Matemática Financeira

Professor:
Mário Aparecido da Silva

 Aplicação dos Conceitos Básicos

 Desconto Bancário com IOF

U2S2
 Desconto Bancário com IOF

 O Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) envolve operações de câmbio,

crédito, seguro ou relativas a títulos ou valores imobiliários.
 No desconto bancário, antecipação de títulos, promissórias e duplicatas, o
IOF se apresenta conforme a fórmula a seguir:
VB = N[1 – (d + IOF)n]
Onde:
VB = Valor descontado, valor resgatado, valor resultante da antecipação.
N = Valor nominal, valor do título antecipado.
d = Taxa nominal, taxa de juros simples, ao dia.
n = período de antecipação do título, geralmente em dias.
IOF = Imposto sobre Operações Financeiras, taxa de juros simples, ao dia.
Aula 02 – Tema 02
18/08/2017
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 Quando pagamos IOF?

 O IOF é a sigla para Imposto sobre Operações Financeiras.
 Esse imposto é pago por pessoas físicas e jurídicas (empresas) que
efetuarem operações de crédito – empréstimos, câmbio, seguro ou
operações relativas a títulos ou valores mobiliários.
 A porcentagem do imposto sobre o valor depende do tipo de
operação.
 Para envio de dinheiro para o exterior, varia de acordo com
a natureza da remessa, podendo ser entre 0,38% e 1,1%.
 Para compra de moeda estrangeira, a porcentagem cobrada é de 1,1%.
Já para o uso de cartão de crédito, débito, pré-pago ou traveler cheque
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é de 6,38%.
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 Exemplo?
 Se você fez uma remessa para o exterior de R$ 100, a natureza dessa operação
tem cobrança de 1,1% de IOF, então o valor pago será de R$ 1,10.
Natureza da Operação % de IOF Aplicado
Compra de Moeda Estrangeira 1,1
Transferência Internacional – Titularidade Própria 1,1
Transferência Internacional – Terceiros 0,38
Compras com Cartão de Crédito Internacional 6,38
Compras com Cartão de Débito Internacional 6,38
Compras com Cartão Pré-Pago Internacional 6,38
Compras com Traveler Cheque 6,38
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 EXEMPLO
 Um empresário necessita adquirir um maquinário, e para isso fará a
antecipação de dois títulos de valores nominais de R$ 23.650,00 e R$ 15.740,00
que vencerão em 17 e 23 dias, respectivamente, numa instituição financeira
que cobra pela transação uma taxa nominal de 0,12% a.d. e IOF de 0,017% a.d.
Determine o valor total resgatado.
Solução:
VB = ? d = 0,12% a.d.
N1 = 23.650 IOF = 0,017% a.d.
N2 = 15.740 n = 17 e 23
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 EXEMPLO
Valor total resgatado:
Solução: Valor total resgatado = 23.099,19 +
15.244,03
Para o título de R$ 23.650,00 Valor total resgatado = R$38.343,22

VB = N1[1 - (d + IOF)n] Portanto, o valor total resgatado com

as antecipações será de R$ 38.343,22.
VB = 23650 [1 – (0,0012 + 0,00017)17]
VB = 23.099,19

Para o título de R$ 15.740,00

VB = N2[1 - (d + IOF)n]
VB = 15.740 [1 – (0,0012 + 0,00017)23]
VB = 15.244,03
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 EXEMPLO
 Resolvendo de forma prática:
VB = N[1 – (d + IOF)n]
N d VB = N[1 – (0,0012 + 0,00017)n] VB
VB = N[1 – 0,00137.n]

23.650,00 17 VB = 23.650[1 – 0,00137.17] 23.019,99

15.740,00 23 VB = 15.740[1 – 0,00137.23] 15.244,03
Portanto, o valor total resgatado devido às antecipações será de R$ 38.343,22. 38.343,22
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 AGORA É COM VOCÊ!

 Uma loja de joias raras irá pagar um de seus fornecedores com o valor
obtido da antecipação de duas duplicatas nos valores de R$ 23.460,00 e
R$ 36.780,00, com vencimentos em 6 e 19 dias respectivamente. O banco
que fará a transação de antecipação cobra uma taxa administrativa
nominal de 22,32% a.a. e IOF de 7,2% a.a. Calcule o valor que o
fornecedor receberá.

ieq = 22,32 ÷ 360 = 0,062% a.d.

IOF = 7,2 ÷ 360 = 0,02% a.d.
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VB = N[1 – (d + IOF)n] VB = N[1 – (d + IOF)n]

VB = 23460[1 – (0,00062 + 0,0002)6]
VB = 23460[1 – (0,00082)6]
VB = 23460[1 – 0,00492]
VB = 23460 x 0,99508
VB = 23.344,58
VB = 36780[1 – (0,00062 + 0,0002)19]
VB = 36780[1 – (0,00082)19]
VB = 36780[1 – 0,01558]
VB = 36780 x 0,98442
VB = 36.206,97

 O fornecedor receberá o valor de R$ 59.551,55.

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 Questionário
1. A taxa nominal e o IOF apresentam que regime de juros e qual e a sua
unidade trabalho temporal?
a) Regime de juros simples com unidade temporal ao ano.
b) Regime de juros compostos com unidade temporal ao ano.
c) Regime de juros simples com unidade temporal ao dia.
d) Regime de juros compostos com unidade temporal ao dia.
e) Regime de juros compostos com unidade temporal ao mês.
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 Questionário
2. Uma empresa necessita antecipar o resgate de um titulo de R$ 27.000,00
em 5 dias para pagar suas despesas mensais. O banco em que ocorrera a
antecipação do titulo cobra uma taxa nominal administrativa de 0,33%
a.d. e IOF de 0,02% a.d. Calcule o valor a ser resgatado.
a) R$ 25.627,50.
b) R$ 22.526,50.
c) R$ 26.527,50.
d) R$ 22.257,06.
e) R$ 20.527,56.
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 Questionário
3. A antecipação de uma duplicada de R$ 12.600,00 em 27 dias resultou
num resgate de R$ 10.830,96, é sabido que o IOF cobrado foi de 0,08%
a.d. Determine a taxa nominal cobrada nessa antecipação.
a) 0,44% a.d.
b) 0,32% a.d.
c) 0,67% a.d.
d) 3,20% a.d.
e) 44,2% a.d.
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 Questionário