Cooperativas de Crédito: História Da Evolução Normativa No Brasil

Cooperativas de Crdito
Histria da evoluo normativa no Brasil

Marcos Antonio Henriques Pinheiro
6 edio
Histria da evoluo normativa no Brasil
Marcos Antonio Henriques Pinheiro
6 edio
Braslia
2008
Controle Geral de Publicaes

Banco Central do Brasil
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ISBN: 85-99863-03-7
Ficha catalogrfica elaborada pela Biblioteca do Banco Central do Brasil

Pinheiro, Marcos Antonio Henriques.
Cooperativas de crdito : histria da evoluo normativa no
Brasil / Marcos Antonio Henriques Pinheiro. 6 ed. Braslia :
BCB, 2008.
92 p.
ISBN 85-99863-03-7
1. Cooperativa de crdito Histria. I. Ttulo.
CDU 336.773(81)(09)
Sumrio
Prefcio...................................................................................................5
Introduo .............................................................................................7
Estrutura atual do segmento cooperativista de crdito

no Brasil ........................................................................................11
Origem do cooperativismo de crdito .....................................21
O cooperativismo de crdito no Brasil .....................................25

3.1 O surgimento do cooperativismo de crdito no Brasil ...........27
3.2 O Decreto n 22.239: a adeso aos princpios
rochdalianos ............................................................................31
3.3 A Lei da Reforma Bancria: cooperativas de crdito e o
Banco Central ..........................................................................38
3.4 A Lei n 5.764: o atual regime jurdico das sociedades
cooperativas ............................................................................40
3.5 A Resoluo n 3.106: uma nova era para as cooperativas
de crdito ................................................................................43
Cronologia das normas sobre cooperativas .............................49
Bibliografia ..........................................................................................63
Anexo ...................................................................................................65
Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil
Prefcio
Somos um pas de dimenses continentais, com problemas de dimenses proporcionais e uma triste caracterstica: somos pouco preocupados em resgatar os esforos que fazemos para melhorar. Isso nos
faz perder preciosas lies que a histria poderia nos oferecer. Esse
comportamento fcil de constatar, no apenas em nossas atividades
dirias, mas tambm quando observamos a qualidade da preservao
de nossos museus e monumentos histricos.
Todos ns curiosos, pesquisadores, professores e outros estudiosos do
cooperativismo sabemos como difcil garimpar preciosas informaes
que nos ajudem a entender os diversos fenmenos que ocorreram no
passado e que esto marcados nos alicerces do que est edificado hoje
diante de ns com uma complexidade tal, que sua perfeita compreenso
s possvel com o conhecimento desses fenmenos.
Ademais, notrio o apoio governamental ao cooperativismo de
crdito, e esse apoio, alm de oportuno pelo ambiente econmico propcio que o Pas atravessa, traduz um entendimento que permeia entre
os cidados de todas as classes e nveis e que traduz o consenso entre
os pesquisadores dos mais diversos matizes. Trata-se do entendimento
de que o desenvolvimento de um grande pas depende fortemente do
acesso, por parte dos cidados menos favorecidos e daqueles responsveis por pequenos negcios, aos servios financeiros.
Esses comentrios resumem, de forma muito simples, a importncia
deste trabalho de pesquisa feito pelo colega Marcos Pinheiro, incansvel
pesquisador e entusiasta do cooperativismo que nos traz importantes
revelaes ao dissecar o processo histrico desde a emergncia das
primeiras cooperativas de crdito at os dias atuais, mostrando todo o
caminho trilhado para se chegar a um marco legal que torne mais acessveis servios financeiros para os cidados com menos recursos.
O trabalho tambm contribui para explicar como essas cooperativas,
que nasceram na Alemanha em 1848, assumiram caractersticas prprias
desde que aportaram por aqui em 1902. Elas se transformaram em um
segmento importante do Sistema Financeiro Nacional, tendo sofrido
alteraes de acordo com o desenvolvimento poltico e econmico da
sociedade, destacando-se as regras baixadas pelo governo Vargas, na
dcada de 30, e pelos governos militares, na dcada de 60, at chegarmos ao modelo atual, traado pela Resoluo n 3.442, de 2007, do
Conselho Monetrio Nacional, que consolida um novo cenrio para
5
o sistema de cooperativas de crdito que teve incio em 2003, com a

criao das cooperativas de livre admisso. Digno de nota o fato de
terem crescido, desde a edio da Lei Cooperativista (5.763/1971),
independentemente das inmeras crises econmicas e polticas sofridas
pelo Pas ao longo desse perodo, o que no ocorreu com as demais
instituies financeiras.
quele que se dedique a ler o presente trabalho, desejo que tenha
tanto prazer quanto eu tive ao l-lo.
Marden Marques Soares
Chefe-Adjunto do Departamento de Organizao do Sistema Financeiro
Banco Central do Brasil
Introduo
Sociedades cooperativas so sociedades de pessoas, com forma e
natureza jurdica prprias, constitudas para prestar servios aos associados, cujo regime jurdico, atualmente, institudo pela Lei n 5.764,
de 16 de dezembro de 1971.
As sociedades cooperativas so classificadas como: cooperativas
singulares, ou de 1 grau, quando destinadas a prestar servios diretamente
aos associados; cooperativas centrais e federaes de cooperativas, ou
de 2 grau, aquelas constitudas por cooperativas singulares e que objetivam organizar, em comum e em maior escala, os servios econmicos
e assistenciais de interesse das filiadas, integrando e orientando suas
atividades, bem como facilitando a utilizao recproca dos servios;
e confederaes de cooperativas, ou de 3 grau, as constitudas por
centrais e federaes de cooperativas e que tm por objetivo orientar
e coordenar as atividades das filiadas, nos casos em que o vulto dos
empreendimentos transcender o mbito de capacidade ou convenincia
de atuao das centrais ou federaes.
Cooperativas de crdito so instituies financeiras constitudas
sob a forma de sociedade cooperativa, tendo por objeto a prestao
de servios financeiros aos associados, como concesso de crdito,
captao de depsitos vista e a prazo, cheques, prestao de servios
de cobrana, de custdia, de recebimentos e pagamentos por conta de
terceiros sob convnio com instituies financeiras pblicas e privadas
e de correspondente no Pas, alm de outras operaes especficas e
atribuies estabelecidas na legislao em vigor.
As cooperativas de crdito so um importante instrumento de desenvolvimento em muitos pases. Na Alemanha, as cooperativas de crdito
possuem cerca de quinze milhes de associados e, segundo Meinen
(2002), respondem por cerca de 20% de todo o movimento financeirobancrio do pas. Na Holanda, o banco cooperativa Rabobank atende
a mais de 90% das demandas financeiras rurais. Nos EUA, h mais
de doze mil unidades de atendimento cooperativo apenas no sistema
CUNA (Credit Union Nacional Association), que rene cooperativas
de crdito mtuo do tipo Desjardins. Alm dessas, os bancos cooperativos agrcolas, por sua parte, respondem por mais de um tero dos
financiamentos agropecurios norte-americanos. Ainda segundo Meinen, estima-se que 25% dos norte-americanos sejam associados a uma
cooperativa de crdito. Schardong (2002), citando dados fornecidos
pela Agncia de Estatstica da Unio Europia, de 2000, menciona que
7
46% do total das instituies de crdito da Europa eram cooperativas,

participando com cerca de 15% da intermediao financeira.
Esses nmeros demonstram o potencial de crescimento do cooperativismo de crdito em nosso Pas, segmento considerado ainda extremamente modesto se comparado ao de pases mais desenvolvidos. O
cooperativismo de crdito no Brasil respondia, em dezembro de 2006,
por 2,26% das operaes de crdito realizadas no mbito da rea bancria do Sistema Financeiro Nacional e possua 2,62% do patrimnio
lquido total da rea bancria do Sistema Financeiro Nacional, atendendo
a mais de trs milhes de pessoas.
Como resposta aos diversos aperfeioamentos regulamentares, o
cooperativismo de crdito no Brasil iniciou um processo de franca
expanso, sem deixar de lado os aspectos prudenciais e de segurana,
necessrios a um crescimento em bases consistentes. De fato, cada vez
mais os regulamentos aplicveis s cooperativas de crdito esto se
aproximando daqueles exigidos para as demais instituies financeiras,
sem, contudo, deixarem de resguardar os princpios prprios do cooperativismo. Em 25 de junho de 2003, o Conselho Monetrio Nacional
aprovou a Resoluo n 3.106, que tornou a possibilitar a constituio
de cooperativas de crdito de livre admisso de associados dentro de sua
rea de atuao, respeitados certos limites populacionais, o que poder
vir a possibilitar uma expanso ainda mais acentuada do cooperativismo
de crdito no Brasil, tornando-o cada vez mais assemelhado com o que
praticado nos principais centros econmicos mundiais.
Apesar do potencial de crescimento do segmento no Brasil e da
importncia que vem adquirindo, grande o desconhecimento sobre
cooperativismo de crdito em nosso Pas, tanto por parte do pblico
em geral, quanto por parte de conceituados autores. Assaf (2001, 80)
classifica as cooperativas de crdito como instituies financeiras nobancrias, voltadas a viabilizar crditos a seus associados, alm de
prestar determinados servios. Segundo Assaf, o que caracteriza os
bancos comerciais (e as instituies financeiras bancrias ou monetrias,
por conseqncia) a capacidade de criar moeda. Carvalho et al. (2000)
concordam que as cooperativas de crdito no multiplicam os depsitos,
mas ainda assim as classificam como bancos. Para esses autores, banco
o tipo de instituio financeira autorizada a captar depsitos, com o
que concordam Caouette, Altman & Narayanan (2000, 39). Para Fortuna
(1999, 23), as cooperativas de crdito nascem a partir da associao
de funcionrios de uma determinada empresa e suas operaes ficam
restritas aos cooperados; portanto, aos funcionrios desta empresa.
Ao contrrio do que afirma Fortuna, as cooperativas de crdito

no necessariamente precisam ser formadas por empregados de uma
empresa, tambm podem ser formadas por profissionais de determinada profisso ou atividade, agricultores, pequenos e microempresrios
e microempreendedores, alm de existirem tambm cooperativas de
crdito de livre admisso de associados.
Assaf e Carvalho discordam quanto aos critrios para classificar uma
instituio como bancria ou no, mas concordam que as cooperativas
de crdito no possuem capacidade de criar moeda. Na verdade, uma
cooperativa de crdito est habilitada a realizar praticamente todas
as operaes financeiras permitidas a um banco comercial1 e, por
estar autorizada a captar depsitos vista, verdadeiramente ela est
autorizada a criar moeda escritural, como mesmo admite Carvalho
(2000, 6). Por outro lado, as cooperativas de crdito, alm de receberem
depsitos vista, realizam operaes ativas de concesso de crditos
em diversas modalidades, motivo pelo qual incorrem nos mesmos
riscos de intermediao financeira inerentes aos bancos mltiplos e
comerciais em geral.
Pretendemos, com esta obra, divulgar um pouco mais a cultura do
cooperativismo de crdito, abordando a histria dessas instituies
financeiras em nosso Pas sob o ponto de vista normativo.
Dispe o artigo 31 da Resoluo n 3.442, de 28 de fevereiro de 2007:

Art. 31. A cooperativa de crdito pode realizar as seguintes operaes e atividades, alm
de outras estabelecidas em regulamentao especfica:
I captar, somente de associados, depsitos sem emisso de certificado; obter emprstimos
ou repasses de instituies financeiras nacionais ou estrangeiras, inclusive por meio de
depsitos interfinanceiros; receber recursos oriundos de fundos oficiais e, em carter eventual,
recursos isentos de remunerao ou a taxas favorecidas, de qualquer entidade, na forma de
doaes, emprstimos ou repasses;
II conceder crditos e prestar garantias, somente a associados, inclusive em operaes realizadas
ao amparo da regulamentao do crdito rural em favor de associados produtores rurais;
III aplicar recursos no mercado financeiro, inclusive em depsitos vista, depsitos a prazo
com ou sem emisso de certificado e depsitos interfinanceiros, observadas eventuais
restries legais e regulamentares especficas de cada aplicao;
IV proceder contratao de servios com o objetivo de viabilizar a compensao de cheques e as transferncias de recursos no sistema financeiro, de prover necessidades de
funcionamento da instituio ou de complementar os servios prestados pela cooperativa
aos associados;
V no caso de cooperativa central de crdito, prestar servios tcnicos, inclusive os referentes
s atribuies tratadas no Captulo IV, a outras cooperativas de crdito filiadas ou no, bem
como servios de administrao de recursos de terceiros em favor de singulares filiadas;
1
VI prestar os seguintes servios, visando atendimento a associados e a no associados:

a) cobrana, custdia e recebimentos e pagamentos por conta de terceiros, entidades pblicas
ou privadas;
b) correspondente no Pas, nos termos da regulamentao em vigor;
c) aos bancos cooperativos, com vistas colocao, em nome e por conta da instituio contratante, de produtos e servios oferecidos por essa ltima, inclusive os relativos a operaes
de cmbio;
d) a instituies financeiras, em operaes realizadas em nome e por conta da instituio contratante, destinadas a viabilizara distribuio de recursos de financiamento do crdito rural
e outros sujeitos a legislao ou regulamentao especficas, ou envolvendo equalizao de
taxas de juros pelo Tesouro Nacional, compreendendo a formalizao, concesso e liquidao
de operaes de crdito celebradas com os tomadores finais dos recursos;
e) distribuio de cotas de fundos de investimento administrados por instituies autorizadas,
observada, inclusive, a regulamentao aplicvel editada pela CVM.
10
1 Estrutura atual do
segmento cooperativista de
crdito no Brasil
Em junho de 2008, o sistema cooperativo de crdito no Brasil

encontrava-se estruturado com dois bancos cooperativos, sendo um
mltiplo e o outro comercial, cinco confederaes2, uma federao3,
38 cooperativas centrais e 1.423 cooperativas singulares, com 4.044
pontos de atendimento, somando mais de trs milhes de associados.
Dentre as singulares, 152 eram de livre admisso de associados, 74
eram de empresrios, 386 eram de crdito rural e 881 eram dos demais
tipos. Podemos observar, desde a dcada de 40, entre as cooperativas
de crdito que efetivamente estavam registradas nos rgos oficiais do
Governo4, a seguinte evoluo do sistema5:
Das quais apenas uma, a Unicred do Brasil, foi criada mediante prvia autorizao do Banco
Central, sendo, portanto, classificada como pertencente ao rol das instituies financeiras. As
demais atuam como entidades de representao poltica e prestao de servios s cooperativas filiadas, alm da Confederao Nacional de Auditoria Cooperativa, que desempenha
as funes de entidade de auditoria cooperativa, prevista no art. 23, 1, da Resoluo
n 3.442, de 2007.
As federaes so cooperativas de 2 grau, geralmente mais voltadas para a representao
poltica de suas associadas, assim como para o fomento do cooperativismo, educao
cooperativista e assistncia tcnica. As centrais, tambm entidades de 2 grau, em geral,
tm uma atuao mais operacional, como beneficiamento, industrializao, armazenamento, transporte e venda dos produtos das filiadas e, no caso das cooperativas de crdito, a
assistncia financeira e a centralizao financeira, embora tambm desenvolvam as outras
atividades desempenhadas pelas federaes. Nos ltimos anos, as federaes outrora
existentes tm cedido lugar para as centrais de crdito, como foi o caso das federaes
remanescentes do desmembramento da Feleme. A nica federao de cooperativas de
crdito em funcionamento no Brasil a Fenacred, Federao Nacional das Cooperativas de
Crdito Mtuo, instituio no-financeira e no fiscalizada pelo Banco Central, constituda
por dez cooperativas singulares em 16 de agosto de 2000, sediada no Rio de Janeiro (RJ),
em atividade desde 2 de janeiro de 2001.
Dados da Secretaria de Economia Rural, do Ministrio da Agricultura, at 1960, e do Banco
Central do Brasil, de 1970 at 2004. Nas primeiras dcadas do sculo passado, muitas
cooperativas de crdito no se registravam no Ministrio da Agricultura, entidade responsvel
pelo registro dessas sociedades poca. Fbio Luz Filho afirma, no livro Cooperativismo
e Crdito Agrcola, que em 1933 havia 315 cooperativas de crdito no Brasil, sendo 77
registradas e 238 no registradas.
No computadas as cooperativas mistas com seo de crdito, assim como, a partir de 1970,
as federaes e as confederaes que no atuam como instituio financeira.
13
Ao contrrio das cooperativas de crdito, as demais entidades integrantes do Sistema Financeiro Nacional tm apresentado uma reduo
do nmero de instituies (data-base: 31/12/2006):
Embora as cooperativas de crdito ainda ocupem um pequeno espao

no SFN tanto quanto s operaes de crdito, quanto ao patrimnio
lquido , o segmento vem apresentando um expressivo crescimento,
no apenas em volume, mas tambm em percentual de participao na
rea bancria do Sistema Financeiro Nacional:
DISTRIBUIO DO TOTAL DE OPERAES DE CRDITO
NA REA BANCRIA DO SISTEMA FINANCEIRO (EM %)
Inclui as filiais de bancos estrangeiros.

Sociedades de crdito, financiamento e investimento (SCFI), tambm conhecidas como
financeiras.
8
TVM: ttulos e valores mobilirios.
9
Inclui as sociedades de crdito imobilirio repassadoras (SCIR), que no podem captar
recursos junto ao pblico, e as associaes de poupana e emprstimo (APE).
10
Em out/1999, foi constituda a primeira sociedade de crdito ao microempreendedor (SCM),
nos termos da Resoluo n 2.627, de 2 de agosto de 1999.
6
7
14
Ao contrrio do que ocorre em alguns outros pases, no Brasil no h

uma entidade de cpula nica para o cooperativismo de crdito. Nosso
cooperativismo de crdito organizado em quatro grandes sistemas
principais, Sicredi, Sicoob, Unicred e Ancosol. Conforme nmeros registrados no Cadastro do Banco Central11, o sistema Sicredi composto
por uma confederao, a Confederao Sicredi, o banco cooperativo
Bansicredi12, cinco centrais e 130 singulares. O Sicoob composto por
uma confederao, o Sicoob Brasil, o banco cooperativo Bancoob13,
quatorze centrais e 639 singulares. O sistema Unicred composto por
uma confederao, a Unicred do Brasil, nove centrais e 130 singulares.
O sistema Ancosol composto por uma associao, cinco centrais e
191 singulares. Alm desses sistemas, h cinco cooperativas centrais
e uma federao de cooperativas no vinculadas a qualquer sistema,
alm de 239 cooperativas de crdito singulares no filiadas a qualquer
entidade cooperativista de 2 grau.
A organizao do cooperativismo de crdito no Brasil e o seu relacionamento com as principais entidades cooperativistas no mundo
podem ser visualizados no organograma seguinte:
DISTRIBUIO DO TOTAL DO PATRIMNIO LQUIDO DA REA BANCRIA

DO SISTEMA FINANCEIRO (EM %)
Em 30/6/2008.
Banco mltiplo com as carteiras comercial e de investimento, e autorizao para operar
em cmbio.
13
Banco Comercial.
11
12
15
16
Z9997298
Independentes:
- Creditag (23)
- Integrar (11)
Crehnor-RS (7)
Central Ascoob **
1 base regional
Cresol SC/RS (56)

4 bases regionais
Ecosol-SP (20)
7 bases regionais
Cresol PR (74)
Centrais:
ANCOSOL
- Associao Nacional de
ANCC (14)
- Associao das Cooperativas
de Crdito Independentes do
Brasil Accibrs (7)
Outras entidades:
Federao:
Fenacred-RJ (38)
Centrais:
Centralcredi-RO (11)
Cecoopes-ES (3)
(exceto Ancosol)
NO-FILIADOS
CONFEDERAO
Sicoob DF (18)
Sicoob Cecresp (199)
- Cecresp Corretora
Sicoob Amaznia (23)
Sicoob NE (16)
Sicoob MT/MS (18)
Sicoob Norte (13)
Sicoob SC (43)
Sicoob Crediminas (97)
- Minaseg Corretora
- FGD Fundo Garantidor
de Depsitos
Sicoob ES (10)
Sicoob PR (19)
Sicoob Cocecrer (24)
Sicoob BA (28)
Credigois (34)
Cecremge (98)
Sicoob DF*
SicoobZ9997298
Central Cecresp*
Sicoob Amaznia*
Sicoob NE*
Sicoob MT/MS*
Sicoob Norte*
Sicoob SC*
Sicoob Central Crediminas*
Sicoob ES*
Sicoob PR*
Sicoob Central Cocecrer*
Sicoob BA*
Credigois*
Cecremge*
Cecrers-RS (21)
Cecred-SC (12)
Federalcred-AL (9)
SICOOB BRASIL
CONFEBRS
latino-americana de
Cooperativas de Economia e
Crdito
COLAC Confederao
Singulares nofiliadas a central de

crdito: 311
FGS Fundo
Garantidor do
Sicoob
Cabal Brasil
(bandeira
cabal)
Bancoob
Administradora
de Consrcios
Sicredi Ltda.
Corsecoop
corretora de
seguros
Bansicred
Administradora
de Bens Sicredi
Centrais:
Sicoob Cecresp
Sicoob Cocecrer
Sicoob Crediminas Sicoob Cecremge
Sicoob ES
Sicoob MT/MS
Sicoob DF
Sicoob BA
Sicoob Amaznia
Sicoob PR
Sicoob SC
Sicoob Norte
Sicoob NE
Sicredi RS
Sicredi PR
Sicredi MT
Sicredi MS
Sicredi SP
Unicred Brasil Central
Unicred N/NE
Unicred MG
Unicred SP
Unicred RJ
Unicred AMOC
Federalcred Central
Confederaes:
Sicoob Brasil
Confederao Sicredi
Unicred do Brasil
CNAC
Sicredi
Administradora
de carto de
crdito
BRASIL
EXTERIOR
dos Bancos Cooperativos
ICBA Associao Internacional
Bancoob AGR
WOCCU Conselho
Mundial das Cooperativas
de Crdito
ACI Aliana Cooperativa Internacional
Associao Brasileira
das Cooperativas de
Crdito Integradas pela
Tecnologia da
Informao
ABRACCINTI
Tecnocred
Solues
Tecnolgicas
OCEs 26
organizaes
estaduais e
uma distrital
Organizao das
Cooperativas do
Brasil
OCB
Fontes: Unicad, Sisbacen, entidades do sistema cooperativista de

crdito.
Data-base: 30/6/2008.
* Centrais filiadas s confederaes Confebrs e Sicoob Brasil.

** Na data-base ainda no tinha entrado em funcionamento.
Nmero entre parnteses o nmero de filiadas da entidade.
Unicred N/NE (30)

Unicred RS (20)
Unicred SC (9)
Unicred PR (8)
Unicred SP (21)
Unicred RJ (9)
Unicred MG (26)
Unicred Brasil Central-GO(4)
Unicred Amaznia Oc. (5)
UNICRED DO BRASIL
Redesys
Informtica
Sicredi RS (56)
Sicredi PR (28)
Sicredi SP (17)
Sicredi MS (14)
Sicredi MT (16)
Fundao Sicredi
CONFEDERAO
SICREDI
ORGANOGRAMA DO COOPERATIVISMO DE CRDITO NO BRASIL
ACI Aliana Cooperativa Internacional

A Aliana Cooperativa Internacional, sediada em Genebra, Sua,
uma organizao no-governamental independente que congrega, representa e presta assistncia s organizaes cooperativas do mundo todo.
A ACI foi fundada em Londres, em 1895. Seus membros so as
cooperativas de todos os setores de atividades, tais como as cooperativas
agrcolas ou agropecurias, de crdito, eletrificao, de trabalho, de
habitao, de turismo, de consumo etc. A ACI conta com mais de 230
organizaes entre seus membros, mais de 100 pases, que representam
mais de 730 milhes de pessoas de todo o mundo.
Em 1946, a ACI foi a primeira organizao no-governamental a
participar de um Conselho Consultivo das Naes Unidas. Atuando
a partir de seus escritrios regionais, a ACI promove e fortalece as
cooperativas autnomas nos pases em desenvolvimento, como um agente
catalisador e de coordenao do desenvolvimento cooperativo.
Entidades
WOCCU Conselho Mundial das Cooperativas de

Crdito
O WOCCU, sediado em Madison (Wisconsin, EUA), foi fundado
em 1971 e possui membros e filiadas em 84 pases ao redor do mundo. Entre seus membros, incluem-se entidades de representao de
cooperativas de crdito de mbito nacional e internacional e outras
organizaes de prestao de servios. Juntas, elas representam mais
de quarenta mil cooperativas de crdito, que servem a mais de 123
milhes de membros.
O WOCCU representa as cooperativas de crdito em nvel mundial,
divulga matrias de interesse do cooperativismo de crdito, promove
intercmbio entre cooperativas de crdito, apia a criao de entidades
de representao de cooperativas de crdito, prope modelos de legislao, normas, estatutos, regimentos, fiscalizao interna (autogesto)
e externa e fomenta o desenvolvimento de cooperativas de crdito,
prestando servios de assistncia tcnica, fornecendo ferramentas
de gesto e anlise de risco de crdito e implementando projetos de
desenvolvimento.
17
ICBA Associao Internacional dos Bancos

Cooperativos
A Associao Internacional dos Bancos Cooperativos (ICBA) uma
organizao especializada da Aliana Cooperativa Internacional (ACI)
fundada em 1922 por bancos cooperativos nacionais e organizaes
financeiras. O ICBA atua na promoo da cooperao entre os bancos
cooperativos dos pases desenvolvidos e em desenvolvimento. Atualmente, o ICBA possui 55 membros espalhados pelo mundo.
Colac Confederao Latino-Americana de

Cooperativas de Economia e Crdito
A COLAC uma organizao no governamental de representao
das cooperativas de crdito, sediada na Cidade do Panam (Panam),
que atua como coordenadora de uma rede de cooperativas de crdito
na Amrica Latina. At 1984, o representante do Brasil na COLAC
era a FELEME, que, com seu desmembramento, foi substituda pela
Confebrs14.
A COLAC foi fundada em 28 de agosto de 1970 por meio de um
acordo estabelecido entre os Conselhos de Administrao das organizaes nacionais de cooperativas de crdito dos seguintes pases:
Antilhas Holandesas, Bolvia, Brasil, Colmbia, Costa Rica, Equador,
El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicargua, Panam, Peru, Repblica
Dominicana e Venezuela.
Sua misso proporcionar servios especializados e complementares de intermediao financeira, apoio poltico e transferncias de
tecnologia a seus membros na Amrica Latina, a fim de consolidar redes
de organizaes cooperativas eficientes, com o objetivo de fortalecer
o crescimento econmico e social mediante participao.
OCB Organizao das Cooperativas do Brasil

Entidade privada que representa formal e politicamente o sistema
nacional, integra todos os ramos de atividade do setor e mantm servios
de assistncia, orientao geral e outros de interesse do Sistema Coo-
14
18
No prximo captulo, ser contada a histria da Feleme, assim como da Confebrs, primeira
confederao de cooperativas de crdito do Brasil.
perativo. Fixa as diretrizes polticas do Sistema Cooperativo, mantm

cadastro das sociedades cooperativas de qualquer grau e objeto social,
promove, acompanha e faz cumprir a autogesto das entidades constituintes do Sistema Cooperativo, integra e classifica as cooperativas por
ramo de atividade, incentiva a produo de conhecimentos aplicados ao
desenvolvimento funcional e organizacional das cooperativas, promove a divulgao do cooperativismo e a defesa judicial e extrajudicial
dos direitos individuais homogneos, coletivos e interesses difusos do
Sistema Cooperativo.
A OCB tambm exerce a representao sindical patronal das cooperativas, assumindo todas as prerrogativas de Confederao Patronal,
indica representantes para cargos em rgos pblicos ou privados, nacionais ou internacionais, estabelece parmetros e arrecada a contribuio
cooperativista e mantm relaes de integrao e intercmbio entre os
ramos e rgos cooperativistas do Pas e do exterior.
As OCEs, Organizaes Estaduais de Cooperativas, exercem as
mesmas atividades da OCB, em nvel estadual e distrital.
Ancosol
Associao Nacional do Cooperativismo de Crdito da Economia Familiar e Solidria Ancosol, criada em 2004, rene algumas
cooperativas centrais de crdito voltadas para a economia familiar e
solidria, assim como alguns sistemas no organizados em centrais, e
conta com o apio do Ministrio do Desenvolvimento Agrrio MDA
para a organizao de cooperativas de crdito.
Confebrs
A Confebrs Confederao Brasileira das Cooperativas de Crdito a primeira confederao de cooperativas de crdito no Brasil,
instituio no-financeira de representao poltica de suas filiadas.
Unicred do Brasil
A Confederao Nacional das Cooperativas Centrais Unicreds
Unicred do Brasil o rgo de cpula do sistema Unicred, autorizada
a funcionar como instituio financeira.
19
Confederao Sicredi
A Confederao Interestadual das Cooperativas Ligadas ao Sicredi
Confederao Sicredi, instituio no-financeira, o rgo de cpula
do sistema Sicredi.
Fundao Sicredi
A Fundao de Desenvolvimento Educacional e Cultural do Sistema
de Crdito Cooperativo Fundao Sicredi tem como objetivo estruturar, desenvolver e coordenar programas de educao que promovam
o cooperativismo de crdito e a formao de associados.
Sicoob Brasil
A Confederao Nacional das Cooperativas do Sicoob Ltda.
Sicoob Brasil, instituio no-financeira, o rgo de cpula do sistema Sicoob.
CNAC
A Confederao Nacional de Auditoria Cooperativa CNAC,
instituio no-financeira, uma entidade de auditoria cooperativa,
constituda para exercer as funes a que se refere o art. 23, 1, da
Resoluo n 3.442, de 2007.
Bancos cooperativos
Bancos cooperativos so bancos mltiplos ou bancos comerciais
controlados por cooperativas centrais de crdito que devem deter, pelo
menos, 51% de suas aes com direito a voto. Os bancos cooperativos
atualmente existentes so o Bansicredi banco mltiplo com as carteiras comercial e de investimento, alm de autorizao para operar
em cmbio e o Bancoob, banco comercial.
20
2 Origem do cooperativismo
de crdito
Inmeras formas de cooperao entre os homens foram experimentadas desde a antiguidade. O cooperativismo moderno, no entanto, na
forma como hoje so conhecidas as sociedades cooperativas, surgiu
em 1844, na cidade inglesa de Rochdale, quando 28 teceles fundaram
uma cooperativa de consumo.
A primeira cooperativa de crdito no demoraria a surgir. Trs anos
depois, em 1847, Friedrich Wilhelm Raiffeisen, natural da Rennia,
criou no povoado de Weyerbusch/Westerwald a primeira associao
de apoio para a populao rural, que, embora no fosse ainda uma
cooperativa, serviria de modelo para a futura atividade cooperativista
de Raiffeisen. A primeira cooperativa, fundada por ele em 1864, chamava-se Heddesdorfer Darlehnskassenveirein (Associao de Caixas
de Emprstimo de Heddesdorf). As cooperativas criadas por Raiffeisen,
tipicamente rurais, tinham como principais caractersticas a responsabilidade ilimitada e solidria dos associados, a singularidade de votos
dos scios, independentemente do nmero de quotas-parte, a rea de
atuao restrita, a ausncia de capital social e a no-distribuio de
sobras, excedentes ou dividendos. Ainda hoje, esse tipo de cooperativa
bastante popular na Alemanha.
Um prussiano, Herman Schulze, foi o pioneiro no que tange s
cooperativas de crdito urbanas. Em 1856, organizou sua primeira associao de dinheiro antecipado, uma cooperativa de crdito na cidade
alem de Delitzsch. As cooperativas fundadas por Herman Schulze
passariam a ser conhecidas como cooperativas do tipo Schulze-Delitzsch, atualmente conhecidas na Alemanha como bancos populares.
Essas cooperativas diferenciavam-se das cooperativas do tipo Raiffeisen por preverem o retorno das sobras lquidas proporcionalmente
ao capital, rea de atuao no-restrita e ao fato de seus dirigentes
serem remunerados.
Inspirado nos pioneiros alemes, o italiano Luigi Luzzatti organiza a
constituio, em 1865, na cidade de Milo, da primeira cooperativa cujo
modelo herdaria seu nome, a cooperativa do tipo Luzzatti. No Brasil,
as cooperativas criadas com essa denominao, bastante populares nas
dcadas de 40 a 60, tinham como principais caractersticas a no-exigncia de vnculo para a associao, exceto algum limite geogrfico
(bairro, municpio etc.), quotas de capital de pequeno valor, concesso
de crdito de pequeno valor sem garantias reais, no-remunerao dos
dirigentes e responsabilidade limitada ao valor do capital subscrito.
Nas Amricas, o jornalista Alphonse Desjardins idealizou a constituio de uma cooperativa com caractersticas distintas, embora
inspirada nos modelos preconizados por Raiffeinsen, Schultze-Delit-
23
24
zsche e Luzzatti. A primeira cooperativa criada por Desjardins foi na

provncia canadense de Quebec, em 6 de dezembro de 1900. Esse tipo
de cooperativa, que conhecida hoje no Brasil como cooperativa de
crdito mtuo, tinha como principal caracterstica a existncia de alguma espcie de vnculo entre os scios, reunindo grupos homogneos
como os de clubes, trabalhadores de uma mesma fbrica, funcionrios
pblicos etc.
3 O cooperativismo de
crdito no Brasil
A primeira sociedade brasileira a ter em sua denominao a expresso Cooperativa foi, provavelmente, a Sociedade Cooperativa
Econmica dos Funcionrios Pblicos de Ouro Preto, fundada em 27
de outubro de 1889, na ento capital da provncia de Minas, Ouro Preto. Embora criada como cooperativa de consumo, os artigos 41 a 44
de seu estatuto social previam a existncia de uma caixa de auxlios
e soccorros, com o objetivo de prestar auxlios e socorros s vivas
pobres de associados e a scios que cassem na indigncia por falta
absoluta de meio de trabalho. Muito embora o estatuto dessa sociedade
no previsse a captao de depsitos junto aos associados, essa caixa
de auxlios e soccorros guarda alguma semelhana com as sees de
crdito das cooperativas mistas15 constitudas no sculo seguinte, mas
com finalidade primordialmente assistencial.
Em obra publicada pela Ocemg (1997), entretanto, h referncia a
uma Sociedade Beneficente de Juiz de Fora, fundada em 15 de maro
de 1885, portanto antes da citada cooperativa de Ouro Preto. Essa obra
cita que tal sociedade possua, em 1894, 1.003 scios, que se denominavam consrcios. Ainda segundo a Ocemg, esta sociedade cuidava
da educao, sade e seguridade de seus consrcios, regendo-se,
indubitavelmente, pelos princpios cooperativistas. No encontramos
na literatura nenhuma referncia a sociedade cooperativa no Brasil
anterior a essa sociedade de Juiz de Fora.
Apenas dois anos aps a fundao da primeira cooperativa de
crdito das Amricas, em Quebec, no Canad, foi constituda, em 28
de dezembro de 1902, a primeira cooperativa de crdito brasileira, na
localidade de Linha Imperial, municpio de Nova Petrpolis (RS): a
Caixa de Economia e Emprstimos Amstad, posteriormente batizada de
Caixa Rural de Nova Petrpolis. Essa cooperativa, do tipo Raiffeisen,
continua em atividade at hoje, sob a denominao de Cooperativa de
Crdito de Livre Admisso de Associados Pioneira da Serra Gacha
15
3.1 O surgimento do cooperativismo de crdito

no Brasil
As cooperativas classificam-se tambm de acordo com o objeto ou pela natureza das atividades
desenvolvidas por elas ou por seus associados, sendo consideradas mistas as cooperativas
que apresentarem mais de uma natureza (objeto) de atividades, por exemplo, cooperativa de
produo e crdito, correspondendo cada objeto a uma seo especfica. Atualmente, no
mais so concedidas autorizaes para o funcionamento de sees de crdito de cooperativas
mistas (Res. n 3.106/2003, art. 2), no havendo nenhuma cooperativa mista com seo de
crdito em funcionamento no Brasil.
27
Sicredi Pioneira/RS. Entre 1902 e 1964, ainda surgiriam 66 cooperativas de crdito do tipo Raiffeisen no Rio Grande do Sul.
Em 1 de maro de 1906, no municpio de Lajeado (RS), foi constituda a primeira cooperativa de crdito do tipo Luzzatti no Brasil,
denominada Caixa Econmica de Emprstimo de Lajeado. Essa cooperativa continua em atividade, sob a denominao de Cooperativa de
Crdito de Lajeado.
J em 6 de janeiro de 1903, o Decreto do Poder Legislativo n 979,
posteriormente regulamentado pelo Decreto n 6.532, de 20 de junho
de 1907, permitia aos sindicatos a organizao de caixas rurais de crdito agrcola, bem como de cooperativas de produo ou de consumo,
sem qualquer detalhamento do assunto (art. 10). O Decreto n 6.532
estabelecia que sindicatos agrcolas poderiam fundar unies de sindicatos ou sindicatos centrais (art. 40), e que essas unies de sindicatos
ou sindicatos centrais poderiam admitir como associados, alm dos
sindicatos agrcolas, associaes agrcolas ou de industriais rurais e,
do mesmo modo, os scios dessas instituies (art. 43).
A primeira norma a disciplinar o funcionamento das sociedades
cooperativas, no entanto, foi o Decreto do Poder Legislativo n 1.637,
de 5 de janeiro de 1907. As cooperativas poderiam ser organizadas sob
a forma de sociedades annimas, sociedades em nome coletivo ou em
comandita, sendo regidas pelas leis especficas (art. 10). Como comando
especfico para cooperativas de crdito, dispunha o artigo 23:
As cooperativas de crdito agrcola que se organizarem
em pequenas circunscries rurais, com ou sem capital
social, sob a responsabilidade pessoal, solidria e ilimitada dos associados, para o fim de emprestar dinheiro aos
scios e receber em depsito suas economias, gozaro de
iseno de selo para as operaes e transaes de valor
no excedente a 1:000$ (um conto de ris) e para os seus
depsitos.
Permitia-se, ainda, s cooperativas receberem dinheiro a juros, no

s dos scios, como de pessoas estranhas sociedade (art. 25, 3).
Em 19 de setembro de 1912, foi fundada em Porto Alegre uma cooperativa central mista com seo de crdito, a Unio das Cooperativas
Riograndense de Responsabilidade Ltda., provavelmente a primeira
cooperativa central a operar com crdito no Brasil. As filiadas dessa
central eram cooperativas agrcolas.
28
16
No incio da dcada de 20 do sculo passado, foi constituda, na cidade

do Rio de Janeiro, a Federao dos Bancos Populares e Caixas Rurais
do Brasil, primeira federao de cooperativas de crdito do Brasil. Essa
federao organizou pelo menos nove congressos de cooperativismo
de crdito na cidade do Rio de Janeiro, entre 1923 e 1932.
Em 8 de setembro de 1925, foi constituda em Porto Alegre (RS)16,
pela reunio de dezoito cooperativas, a Central das Caixas Rurais da
Unio Popular do Estado do Rio Grande do Sul, Sociedade Cooperativa
de Responsabilidade Limitada, a primeira cooperativa central unicamente de crdito do Brasil. Essa central, que congregava cooperativas
de crdito singulares do tipo Raiffeisen no Rio Grande do Sul e em
Santa Catarina, deliberou em assemblia geral de 19 de agosto de 1967
sua transformao em cooperativa singular: a Cooperativa de Crdito
Sul Riograndense Ltda., cooperativa do tipo Luzzatti, ainda em funcionamento. Na data da assemblia que deliberou a transformao, a
central possua 55 filiadas.
A Lei n 4.984, de 31 de dezembro de 1925, excluiu as cooperativas de crdito que obedecessem aos sistemas Raiffeisen e Luzzatti da
exigncia de expedio de carta patente e de pagamento de quotas de
fiscalizao, atribuindo ao Ministrio da Agricultura a incumbncia
da fiscalizao, sem nus algum, do cumprimento das prescries do
Decreto n 1.637. Menos de um ano depois, o Decreto n 17.339, de
2 de junho de 1926, aprovou o regulamento destinado a reger a fiscalizao gratuita da organizao e do funcionamento das caixas rurais
Raiffeisen e banco Luzzatti. Coube, ento, ao Servio de Inspeo e
Fomento Agrcolas, rgo do Ministrio da Agricultura, Indstria e
Comrcio, a tarefa de fiscalizar as cooperativas de crdito.
A partir da vigncia do Regulamento aprovado pelo Decreto
n 17.339, as cooperativas de crdito dos tipos Raiffeisen e Luzzatti
passaram a remeter Diretoria do Servio de Inspeo e Fomento
Agrcolas os seguintes documentos (art. 7 do Regulamento):
a) cpia dos estatutos, da ata da assemblia de instalao e da lista
nominativa dos scios fundadores;
b) mensalmente, os balancetes demonstrativos do respectivo movimento;
c) semestralmente, a lista nominativa dos scios e quaisquer alteraes
feitas no estatuto;
d) anualmente, o balano geral acompanhado da conta de lucros e
perdas.
A assemblia de constituio dessa central foi realizada no municpio de Santa Maria (RS).
29
Ainda poderia a Diretoria do Servio de Inspeo e Fomento Agrcolas (art. 6 do Regulamento):

a) expedir instrues complementares e os modelos necessrios perfeita organizao e ao funcionamento das cooperativas de crdito;
b) impor multas s cooperativas de crdito que se recusassem a prestar
informaes ou que prestassem informaes falsas;
c) promover, junto aos poderes pblicos, a cassao de favores e regalias
de que porventura gozem as cooperativas de crdito, em cuja organizao e funcionamento fossem encontradas infraes dos dispositivos
legais ou violao dos fins e formas dos dois sistemas clssicos de
Raiffeisen e de Luzzatti, e excluir as referidas cooperativas, reincidentes em tais irregularidades, da fiscalizao gratuita do Ministrio
da Agricultura, dando cincia disso Inspetoria Geral de Bancos.
Em 20 de fevereiro de 1929, o Ministro dos Negcios da Agricultura,
Indstria e Comrcio aprovaria as Instrues Complementares para a
boa execuo do regulamento que baixou com o Decreto n 17.339,
estabelecendo procedimentos de fiscalizao, as caractersticas das
caixas rurais Raiffeisen e dos bancos populares Luzzatti e as regras
a serem observadas pelas federaes de cooperativas Raiffeisen e
Luzzatti. Essas Instrues Complementares estabeleceram caractersticas
das caixas rurais Raiffeisen e dos bancos populares Luzzatti que seriam
repetidas quase na ntegra pelo Decreto n 22.239, estabelecendo:
a) para as cooperativas Raiffeisen (art. 4): ausncia de capital social;
responsabilidade pessoal, solidria e ilimitada dos scios; rea de
operaes reduzida a uma pequena circunscrio rural, que no poderia exceder o territrio de um municpio; emprstimos concedidos
exclusivamente para atividades produtivas, sendo vedados os emprstimos destinados a mero consumo; proibio de atuar em atividades
especulativas; singularidade de voto para as cooperativas Raiffeisen,
inclusive para as federaes dessas cooperativas, tambm conhecidas
como caixas regionais ou caixas centrais; gratuidade das atividades
dos conselheiros de administrao; alm de outras caractersticas
relativas a forma e modo das operaes de crdito;
b) para os banco populares Luzzatti (art. 5): capital social dividido em
aes de pequeno valor; responsabilidade limitada ao valor das aes
subscritas; rea de operaes circunscrita ao municpio-sede, podendo ser includos os municpios pertencentes zona economicamente
tributria da sede; igualdade de direitos e deveres de todos para com
a sociedade e soberania da assemblia geral; dividendo mximo a
distribuir aos scios de 12% ao ano, proporcional ao valor realizado
30
3.2 O Decreto n 22.239:

a adeso aos princpios rochdalianos
O Decreto do Poder Legislativo n 22.239, de 19 de dezembro de
1932, reformou as disposies do Decreto n 1.637, na parte referente
s sociedades cooperativas. Essa norma trazia como comando especfico
para cooperativas de crdito o artigo 30. As cooperativas de crdito
foram definidas como aquelas que
das aes de cada um; alm de outras caractersticas relativas a forma

e modo das operaes de crdito, a composio e modo de atuao do
conselho de administrao, retribuio dos membros da diretoria e
a algumas atividades proibidas.
tm por objetivo principal proporcionar a seus associados

crdito e moeda, por meio da mutualidade e da economia,
mediante uma taxa mdica de juros, auxiliando de modo
particular o pequeno trabalho em qualquer ordem de atividade na qual ele se manifeste, seja agrcola, industrial,
ou comercial ou profissional, e, acessoriamente, podendo
fazer, com pessoas estranhas sociedade, operaes de
crdito passivo e outros servios conexos ou auxiliares
do crdito.
O 1, ao dispor que as cooperativas de crdito poderiam revestir

vrias modalidades, entre as quais os tipos clssicos das caixas rurais
Raiffeisen e dos bancos populares Luzzatti, permitiu a constituio de
outros tipos de cooperativas de crdito, alm dos referidos.
Estabeleceu, ainda, que dependiam de autorizao do governo para se
constiturem as cooperativas que se propusessem a efetuar (art. 12):
a) operaes de crdito real, emitindo letras hipotecrias;
b) operaes de crdito de carter mercantil, salvo as que forem objeto
dos bancos de crdito agrcola, caixas rurais e sociedades de crdito
mtuo;
c) seguros de vida, em que os benefcios ou vantagens dependam de
sorteio ou clculo de mortalidade.
As caixas rurais Raiffeisen

O Decreto n 22.239 estabeleceu as seguintes caractersticas a serem
observadas pelas cooperativas tipo Raiffeisen (art. 30, 3):
31
a) ausncia de capital social e indivisibilidade, entre os associados, de

quaisquer lucros;
b) responsabilidade, pelos compromissos da sociedade, pessoal, solidria
e ilimitada, de todos os associados;
c) atribuio dada assemblia geral para controlar essa responsabilidade, fixando, anualmente pelo menos, a quantia mxima dos
compromissos da sociedade, o valor mximo de cada emprstimo e
o total dos emprstimos;
d) rea de operaes reduzida a uma pequena circunscrio rural, de
preferncia o distrito municipal, mas que no poderiam, em caso
algum, exceder o territrio de um municpio;
e) emprstimos concedidos exclusivamente aos associados, lavradores
ou criadores que fossem solvveis, dignos de crdito e domiciliados
na circunscrio onde a caixa tivesse sua rea de ao ou a possussem uma propriedade agrcola, destinados a serem aplicados em sua
atividade agrria e para certo e determinado fim, declarado pelo solicitante e julgado til e reprodutivo pelo conselho de administrao,
sendo absolutamente proibidos os emprstimos de mero consumo.
Os bancos populares Luzzatti

J os bancos populares do tipo Luzzatti tinham as seguintes caractersticas (art. 30, 4):
a) capital social dividido em quotas-parte de pequeno valor, acessveis
a todas as bolsas;
b) responsabilidade, pelos compromissos da sociedade, limitada ao valor
da quota-parte do capital que o associado se obrigou a realizar;
c) rea de operaes circunscrita, tanto quanto possvel, ao territrio
do municpio em que tiver a sua sede, s podendo estabelecer rea
maior, fora desse territrio, quando municpios prximos abrangessem zonas economicamente tributrias daquele em que estiver, no
se incluindo, entretanto, no limite da rea, aquelas operaes que
consistiam em cobranas ou permutao de fundos;
d) emprstimos concedidos exclusivamente aos associados domiciliados na circunscrio considerada como rea de operaes, dando a
administrao sempre preferncia s operaes de menor valor e ao
crdito pessoal sobre o de garantia real;
e) administrao constituda por um conselho de administrao, composto
pelo menos de cinco membros, eleitos pela assemblia geral, sendo o
presidente do conselho e o diretor-gerente da sociedade designados
diretamente na ata da eleio, permanentemente, e mais um conselheiro a cada ms de turno, formando a diretoria executiva, cabendo
32
Outros tipos de cooperativas de crdito de 1 grau que surgiram

aps o Decreto n 22.239 foram:
a) cooperativas de crdito agrcola;
b) cooperativas de crdito mtuo;
c) cooperativas populares de crdito urbano;
d) cooperativas de crdito profissionais, de classe ou de empresas.
As cooperativas de crdito agrcola

Bastante difundidas ao lado das caixas rurais Raiffeisen, as cooperativas de crdito agrcola destinavam-se propagao do crdito entre os
produtores rurais. Na falta de mais detalhes referentes a essa categoria, o
Ministrio da Agricultura baixou a Portaria n 26, de 29 de agosto de 1938,
posteriormente alterada pela Portaria n 181, de 6 de fevereiro de 1958,
estabelecendo, entre outras coisas, a obrigatoriedade de constar a expresso
Agrcola na denominao e de terem, no mnimo, permanentemente,
60% de agricultores em seu quadro social. A Portaria n 1.098, de 11 de
dezembro de 1961, alterou parcialmente as citadas normas, passando a
exigir que as cooperativas de crdito agrcolas e as agrcolas mistas com
seo de crdito somente admitissem como associados agricultores e
criadores, alm da obrigatoriedade de destinarem s operaes de crdito
agrcola ou aplicao em atividades agrcolas pelo menos 70% do valor
de seus emprstimos.
ao corpo coletivo as atribuies mais gerais e de regulamentao e

diretoria as funes mais particularizadas e executivas.
As cooperativas de crdito mtuo

As cooperativas de crdito mtuo so cooperativas originadas
do sistema Desjardins, que exige um vnculo entre os associados. O
prprio Decreto n 22.239 deu guarida a esse tipo de cooperativa, ao
dispor, em seu artigo 5, 8, que lcito dispor nos estatutos que
s podero ser admitidos como associados pessoas de determinada
profisso, classe ou corporao. A Portaria n 1.098 do Ministrio da
Agricultura estabeleceu que:
VI So cooperativas de crdito mtuo as que tm como
associados somente pessoas vinculadas a uma determinada entidade, corporao ou empresa, com rea de ao
reduzida, e que realizem operaes ativas e passivas nica
e exclusivamente com os associados.
33
A primeira cooperativa de crdito mtuo no Brasil foi a Cooperativa

de Crdito dos Funcionrios da Matriz do Banrisul Ltda., constituda
em 2 de maro de 1946. Essa cooperativa continua em atividade, sob
a denominao de Cooperativa de Crdito Mtuo dos Empregados do
Banrisul Ltda. (MEINEN, 2002).
As cooperativas populares de crdito urbano

Cooperativas populares de crdito urbano eram cooperativas de
crdito tipicamente urbanas, de livre admisso de associados, que se
diferenciavam dos bancos populares Luzzatti por no adotarem todas as
caractersticas previstas no artigo 30, 4, do Decreto n 22.23917. Essas
cooperativas necessitavam de autorizao do governo para funcionar.
As cooperativas de crdito profissionais, de classe ou

de empresas
As cooperativas de crdito profissionais, de classe ou de empresas,
embora semelhantes s cooperativas de crdito mtuo, diferenciavam-se
por no exigir vnculo entre os associados, mas simples afinidade (como
os associados exercerem a mesma profisso), e por realizarem operaes
passivas com no-associados. Ao contrrio das cooperativas de crdito
mtuo, essas cooperativas necessitavam de autorizao do governo para
funcionar.
As cooperativas mistas com seo de crdito

O Decreto n 22.239 permitiu a existncia de sees de crdito nas
cooperativas de diversas categorias, classificando as que as tivessem
como cooperativas mistas (art. 35, pargrafo nico). O tipo mais comum
era o das cooperativas mistas de crdito agrcola (crdito e produo),
mas tambm se encontravam outros tipos, como cooperativas mistas
de seguros (e crdito) e cooperativas mistas de habitao (e crdito).
17
34
Os bancos populares Luzzatti deveriam ter as seguintes caractersticas: capital social dividido
em quotas-parte de pequeno valor; responsabilidade dos associados limitada ao valor da
quota-parte subscrita; rea de operaes circunscrita ao territrio do municpio-sede, podendo abranger municpios prximos que se constituam em zona economicamente tributria
da sede; preferncia s operaes de menor valor e ao crdito pessoal sobre o de garantia
real; e administrao constituda por um conselho de administrao composto de pelo menos
cinco membros, e uma diretoria executiva composta pelo presidente do conselho, pelo diretorgerente, esses dois escolhidos diretamente pela assemblia, mais um conselheiro de turno
escolhido a cada ms.
As cooperativas centrais
Da mesma forma, foi prevista a possibilidade de fundao de
cooperativas centrais, sendo tambm considerados cooperativas centrais
os bancos centrais populares que visassem financiar cooperativas e
os bancos centrais agrcolas que tivessem por objeto financiar um ou
mais determinados produtos agrcolas, diretamente aos lavradores ou
por intermdio das cooperativas locais, caixas rurais e bancos agrcolas
municipais (art. 36, 1).
Outros tipos de cooperativas centrais foram comuns. As cooperativas
centrais de crdito agrcola foram definidas como
A mais antiga cooperativa singular mista com seo de crdito da qual

encontramos registro no Servio de Economia Rural do Ministrio da
Agricultura a Cooperativa Agrcola Mista de Benedito Novo Ltda.,
fundada em 3 de novembro de 1912, em Rodeio (SC). Essa cooperativa
mista teve sua autorizao para operar com crdito cancelada em 1
de junho de 1967.
aquelas situadas nas capitais dos estados ou cidades que

constituem centros econmicos de produo (...) constitudas por agricultores e criadores e por cooperativas
de crdito agrcolas sediadas na rea de ao da Central.
Destinam-se a financiar exclusivamente a produo
agropecuria, aos agricultores e criadores diretamente
associados, ou por intermdio das cooperativas de crdito
agrcola filiadas. A rea de ao das cooperativas centrais
de crdito agrcola poder abranger o territrio de um
estado e estender-se a regies econmicas limtrofes de
outros estados (Portaria n 1.098, IV).
As cooperativas centrais de crdito popular deveriam observar as

seguintes normas (Portaria n 1.098, VII):
a) ter sede nas capitais dos estados ou em cidades que constituam mercados de exportao ou sejam centro de zona econmica dependente;
b) admitir como associadas apenas cooperativas de determinada espcie
ou tipo, sediadas na rea de ao;
c) realizar operaes ativas somente com as cooperativas associadas.
35
As revogaes e revigoraes do Decreto n 22.239

O Decreto n 22.239 foi revogado pelo Decreto n 24.647, de 10
de julho de 1934. Por esse novo diploma, todas as cooperativas de
crdito passaram a necessitar de autorizao do governo para funcionar
(art. 17, a). Ele estabeleceu que as cooperativas deveriam ser formadas
por pessoas da mesma profisso ou de profisses afins (art. 1), exceto no
caso de cooperativas de crdito formadas por industriais, comerciantes
ou capitalistas (art. 41, II), que poderiam ser formadas por pessoas de
profisses distintas. O Decreto n 24.647, no entanto, foi revogado pelo
Decreto-Lei n 581, de 1 de agosto de 1938, que revigorou o Decreto
n 22.239. O Decreto-Lei n 581 passou para o Ministrio da Fazenda
a incumbncia de fiscalizar as cooperativas de crdito urbanas, mantendo as cooperativas de crdito rural sob fiscalizao do Ministrio
da Agricultura. Estabeleceu, ainda, que as caixas rurais tipo Raiffeisen
constitudas aps a vigncia do referido Decreto-Lei deveriam ter rea
de operaes restrita a uma pequena circunscrio rural, que poderia
abranger zonas municipais limtrofes. O Decreto n 6.980, de 19 de
maro de 1941, regulamentou o Decreto-Lei n 581, aprovando o regulamento para a fiscalizao das sociedades cooperativas.
Em 19 de outubro de 1943, o Decreto n 22.239, assim como o Decreto-Lei n 581, foi mais uma vez revogado, agora pelo Decreto-Lei
n 5.893. Esse novo Decreto-Lei determinou o retorno ao Ministrio
da Agricultura da tarefa de fiscalizar todas as cooperativas, independente do tipo, e criou a Caixa de Crdito Cooperativo, destinada ao
financiamento e fomento do cooperativismo. Esse Decreto-Lei n 5.893
no durou muito, sendo revogado pelo Decreto-Lei n 8.401, de 19 de
dezembro de 1945, que revigorou o Decreto n 22.239 e o Decreto-Lei
n 581 e manteve a competncia de fiscalizar as cooperativas em geral
com o Servio de Economia Rural do Ministrio da Agricultura.
O Banco Nacional de Crdito Cooperativo

A Lei n 1.412, de 13 de agosto de 1951, transformou a Caixa
de Crdito Cooperativo no Banco Nacional de Crdito Cooperativo
(BNCC), com objetivo de promover assistncia e amparo s cooperativas. O BNCC possibilitava, com exclusividade, a participao
indireta das cooperativas de crdito que captassem depsitos vista
na Cmara de Compensao de Cheques. O BNCC era controlado pela
Unio, que inicialmente participava com 60% de seu capital, sendo os
40% restantes subscritos pelas cooperativas legalmente constitudas e
em funcionamento. No obstante a participao acionria, as coopera36
A criao da Sumoc
tivas jamais tiveram qualquer ingerncia na administrao do banco,

que nunca se constituiu em rgo de cpula do sistema cooperativo.
No bojo de uma ampla reforma administrativa conduzida no incio do
governo Collor, o Poder Executivo foi autorizado pela Lei n 8.029,
de 12 de abril de 1990, a extinguir vrias entidades da Administrao
Pblica, entre elas o BNCC. Em 21 de maro de 1990, foi editado o
Decreto n 99.192, dissolvendo o banco e fazendo-o entrar no regime
de liquidao. Finalmente, em assemblia geral extraordinria, de 17
de maio de 1994, os acionistas do BNCC deliberaram o encerramento
da liquidao e a extino da sociedade, aprovada pelo Banco Central
em despacho de 17 de maro de 1995, sete meses antes da constituio
do que seria o primeiro banco cooperativo do Brasil.
Em 2 de fevereiro de 1945, j tinha sido editado o Decreto-Lei

n 7.293, que criou a Superintendncia da Moeda e do Crdito (Sumoc),
dando a essa Superintendncia a atribuio de
proceder fiscalizao de Bancos, Casas Bancrias,
sociedades de crdito, financiamento e investimento, e
cooperativas de crdito, processando os pedidos de autorizao para funcionamento, reforma de estatutos, aumento
de capital, abertura de agncias, etc. (art. 3, k).
Tambm os Decretos n 41.872, de 16 de julho de 1957, e n 43.552,

de 15 de abril de 1958, reforaram a competncia da Sumoc para fiscalizar as cooperativas de crdito, inclusive as cooperativas mistas com
seo de crdito, no que se relaciona com normas gerais reguladoras da
moeda e do crdito, no obstante a fiscalizao exercida pelo Servio
de Economia Rural (SER) do Ministrio da Agricultura.
A Portaria n 1.079 do Ministrio da Agricultura, de 10 de novembro
de 1958, sobrestou, tendo em vista solicitao da Sumoc, novos registros
de cooperativas de crdito no SER. A Portaria n 1.098, de 11 de dezembro de 1961, reafirmou que as cooperativas de crdito estavam sujeitas
a prvia autorizao do Governo para se constiturem, exceto:
a) as caixas rurais Raiffeisen;
b) as cooperativas de crdito agrcolas;
c) as cooperativas mistas com seo de crdito agrcola;
d) as centrais de crdito agrcola;
e) as cooperativas de crdito mtuo.
37
A Feleme e as cooperativas de crdito mtuo

Nesse ano de 1961, em 3 de agosto, foi constituda, por quatro cooperativas de crdito mtuo, a Feleme Federao Leste Meridional de
Cooperativas de Crdito, com sede no Rio de Janeiro, com o propsito
de fomentar o cooperativismo de crdito mtuo, atuando em quatro
estados18. A Feleme, com o apio da CUNA Credit Union National
Association, entidade de 3 grau das cooperativas de crdito mtuo dos
Estados Unidos, foi a grande mola propulsora do desenvolvimento do
cooperativismo de crdito mtuo no Brasil. Em 2 de fevereiro 1985, a
Feleme foi desmembrada em quatro federaes estaduais que se dedicavam basicamente ao fomento, educao cooperativista e assistncia
tcnica: a Fecresp, com sede em So Paulo; a Fecocrerj, com sede no
Rio de Janeiro; a Femicoop, com sede em Minas Gerais; e a Fecoces,
com sede no Esprito Santo. Na ocasio de seu desmembramento, a
Feleme contava com mais de trezentas cooperativas filiadas e com
cerca de 350.000 associados. Essas quatro federaes remanescentes
do desmembramento foram posteriormente incorporadas, entre 1991 e
1995, por centrais de cooperativas de crdito mtuo em seus respectivos
estados, a saber: a Cecresp, em So Paulo; a Cecrerj, no Rio de Janeiro;
a Cecremge, em Minas Gerais; e a Cecrest, no Esprito Santo.
O fim de uma era

Ao fim de 1961, existiam no Brasil 511 cooperativas de crdito,
com 547.854 associados. O Decreto do Conselho de Ministros n 1.503,
de 12 de novembro de 1962, sobrestou as autorizaes e os registros
de novas cooperativas de crdito ou com sees de crdito. Aps essa
data, verificou-se um declnio no nmero de instituies, que somente
seria revertido cerca de vinte anos depois.
3.3 A Lei da Reforma Bancria:

cooperativas de crdito e o Banco Central
Com o advento da Lei n 4.595, de 31 de dezembro de 1964, as
cooperativas de crdito equipararam-se s demais instituies financeiras. O art. 55 desse diploma legal transfere ao Banco Central do Brasil
as atribuies cometidas por lei ao Ministrio da Agricultura, no que
18
38
A rea de atuao da Feleme englobava os estados de So Paulo, Rio de Janeiro, Minas Gerais
e Esprito Santos. Posteriormente, o estado do Paran foi includo na rea de atuao.
A Resoluo n 11 determinou a extino das atividades creditrias

exercidas por sucursais, agncias, filiais, departamentos, escritrios
ou qualquer outra espcie de dependncia existente em cooperativa
de crdito. Vedou s cooperativas de crdito o uso da palavra banco
em sua denominao. Determinou que dentro de noventa dias, a contar
de sua edio, as cooperativas de crdito deveriam requerer ao Banco
Central a renovao da autorizao para funcionamento, juntando um
exemplar autenticado dos seus estatutos e fotocpia do documento
comprobatrio do anterior registro no Ministrio da Agricultura.
A Resoluo n 15, de 28 de janeiro de 1966, determinou que as
cooperativas de crdito e as sees de crdito das cooperativas mistas
somente poderiam captar depsitos vista de seus associados. Estabelece, ainda, que era vedado deixar de distribuir eventuais sobras
apuradas entre os associados. A Resoluo n 27, de 30 de junho de
1966, estabeleceu que as cooperativas de crdito e as sees de crdito das cooperativas mistas receberiam depsitos exclusivamente de
associados pessoas fsicas, funcionrios da prpria cooperativa e de
instituies de caridade, religiosas, cientficas, educativas e culturais,
beneficentes ou recreativas, das quais participassem apenas associados
ou funcionrios da prpria cooperativa.
O Decreto n 22.239 foi definitivamente revogado em 21 de novembro de 1966, pelo Decreto-Lei n 59, regulamentado pelo Decreto
n 60.597, de 19 de abril de 1967. Os novos normativos no mais fizeram meno aos bancos populares Luzzatti e s caixas rurais Raiffeisen. O Decreto-Lei n 59 determinou que as atividades creditrias das
cooperativas somente poderiam ser exercidas em entidades constitudas
exclusivamente para essa finalidade (art. 5, 1). Estabeleceu que as
sees de crdito existentes poderiam passar a constituir cooperativas de
crdito autnomas, cujo registro estaria assegurado, desde que cumpridas
as exigncias do Banco Central do Brasil ( 4), ou se limitar a fazer
adiantamentos aos associados, por meio de ttulos de crdito acompa-
concerne autorizao de funcionamento e fiscalizao de cooperativas

de crdito de qualquer tipo, bem como da seo de crdito das cooperativas que a tenham. A Resoluo n 11, de 20 de dezembro de 1965,
tornou a autorizar a constituio e o funcionamento de cooperativas
de crdito, sob duas modalidades:
a) cooperativas de crdito de produo rural com objetivo de operar
em crdito;
b) cooperativas de crdito com quadro social formado unicamente de
empregados de determinada empresa ou entidade pblica ou privada.
39
nhados de documento que assegurasse a entrega da respectiva produo,

vedado o recebimento de depsitos at mesmo de associados ( 2).
A Resoluo n 99, de 19 de setembro de 1968, autorizou o funcionamento de cooperativas de crdito rural, de inegvel semelhana
com as antigas cooperativas de crdito agrcolas, estabelecendo como
caractersticas essenciais dessas cooperativas (item IV):
a) ter como associados:
pessoas fsicas que de forma efetiva e predominante:
desenvolvam, na rea de ao da cooperativa, atividades agrcolas,
pecurias ou extrativas;
se dediquem a operaes de captura e transformao do pescado;
pessoas jurdicas que exeram exclusivamente atividades agrcolas,
pecurias ou extrativas na rea de ao da cooperativa ou atividades
de captura ou transformao do pescado;
b) concesso de emprstimos somente por meio de cdulas de crdito
rural, notas promissrias rurais e duplicatas rurais, podendo ser
descontados conhecimentos de embarque e warrants e respectivos
conhecimentos de depsitos.
3.4 A Lei n 5.764:

o atual regime jurdico das sociedades cooperativas
A atual Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971, revogou o Decreto-Lei n 59, assim como seu Decreto n 60.597, instituindo o regime
jurdico vigente das sociedades cooperativas. Define as cooperativas
como sociedades de pessoas de natureza civil. Mantm a fiscalizao
e o controle das cooperativas de crdito e das sees de crdito das
agrcolas mistas com o Banco Central do Brasil.
Em 27 de outubro de 1980, foi constituda a Cooperativa Central
de Crdito do Rio Grande do Sul, com sede em Porto Alegre (RS), a
mais antiga das atuais cooperativas centrais de crdito, autorizada a
funcionar em 20 de fevereiro de 1981.
Na prpria assemblia que aprovou o desmembramento da Feleme,
por unanimidade ficou deliberada a constituio de uma confederao,
to logo as federaes estivessem regularizadas. Assim, em 1 de novembro de 1986, foi constituda, em Belo Horizonte19, a Confederao
Brasileira das Cooperativas de Crdito Confebrs, primeira confederao de cooperativas de crdito no Brasil, instituio no-financeira
19
40
A assemblia de constituio da Confebrs foi realizada em Vitria (ES). Hoje est sediada
em Braslia.
20
de representao poltica de suas filiadas. A primeira confederao de

cooperativas de crdito autorizada pelo Banco Central a realizar atividades tpicas de instituio financeira foi a Unicred do Brasil, sediada
em So Paulo (SP), constituda em 11 de abril de 1994 e autorizada a
funcionar em 19 de outubro do mesmo ano.
O artigo 5 da Constituio Federal, de 5 de outubro de 1988, derroga a Lei n 5.764 na parte em que condiciona o funcionamento das
sociedades cooperativas prvia aprovao do Governo. As cooperativas de crdito continuam dependentes de prvia aprovao do Banco
Central do Brasil para funcionar, por fora do disposto no artigo 192
da Carta Magna.
A Resoluo n 1.914, de 11 de maro de 1992, revogou as Resolues
nos 11, 27 e 99, vedou a constituio de cooperativas de crdito do tipo
Luzzatti, assim compreendidas aquelas sem restrio de associados20,
e estabeleceu como tipos bsicos para concesso de autorizao para
funcionamento as cooperativas de economia e crdito mtuo e rural
com as seguintes caractersticas:
a) cooperativas de economia e crdito mtuo: quadro social formado
por pessoas fsicas que exeram determinada profisso ou atividades
comuns, ou estejam vinculadas a determinada entidade e, excepcionalmente, por pessoas jurdicas que se conceituem como micro
e pequena empresa que tenham por objeto as mesmas ou correlatas
atividades econmicas das pessoas fsicas, ou, ainda, aquelas sem
fins lucrativos, cujos scios integrem, obrigatoriamente, o quadro
de cooperados;
b) cooperativas de crdito rural: quadro social formado por pessoas
fsicas que, de forma efetiva e predominante, desenvolvam, na rea de
atuao da cooperativa, atividades agrcolas, pecurias ou extrativas
ou se dediquem a operaes de captura e transformao do pescado e,
excepcionalmente, por pessoas jurdicas que exeram exclusivamente
as mesmas atividades.
As cooperativas do tipo Luzzatti a que se referem as Resolues nos 1.914, 2.608 e 2.771
no se confundem com as antigas cooperativas do tipo banco popular Luzzatti, assim definidas pelo Decreto n 22.239. Na verdade, as Luzzattis referidas pela Resoluo n 1.914,
atualmente em nmero de dez, so todas aquelas cooperativas constitudas sob a vigncia
do antigo Decreto n 22.239 que no possuam restrio de associao, incluindo os bancos
populares Luzzattis e as cooperativas de crdito popular, alm de cooperativas de crdito
que no se enquadrassem nos tipos definidos pela nova legislao.
41
42
A definio de cooperativas de economia e crdito mtuo dada pela

Resoluo n 1.914 permitiu que estas voltassem a ser constitudas
por trabalhadores de determinada profisso, como as cooperativas de
crdito formadas por mdicos, ou de determinada atividade, como as
cooperativas de comerciantes de determinado ramo.
Em 19 de janeiro de 1994, em Belo Horizonte, foi constituda a Ancoop,
Associao Nacional das Cooperativas de Crdito, por cooperativas de
crdito de 2 e 3 grau, com a finalidade de: defender o sistema nacional
de crdito cooperativo; propor medidas administrativas e judiciais de
interesse do segmento; propor Ao de Inconstitucionalidade perante o
Supremo Tribunal Federal quando a norma lesar direitos dos associados;
trabalhar apoio parlamentar; fortalecer politicamente as centrais/confederaes perante o Banco Central do Brasil; planejar estratgias de
futuro. Em assemblia geral extraordinria de 24 de janeiro de 2001,
foi deliberada a dissoluo da Ancoop, com o intuito de se viabilizar a
criao de uma futura confederao de representao nica do sistema
cooperativo de crdito brasileiro. A Ancoop foi extinta em 11 de setembro
de 2001, sem que a representao nica do cooperativismo de crdito
no Brasil se tornasse realidade.
Cinco anos aps a decretao da dissoluo do BNCC, a Resoluo
n 2.193, de 31 de agosto de 1995, permitiu a constituio de bancos
comerciais controlados por cooperativas de crdito, os bancos cooperativos. Posteriormente, a Resoluo n 2.788, de 30 de novembro
de 2000, permitiria a constituio de bancos mltiplos cooperativos.
Os bancos cooperativos representaram uma mudana de paradigma
em relao ao modelo marcado pela existncia do BNCC, ao permitir
que o prprio sistema cooperativo de crdito controlasse um banco
comercial ou banco mltiplo. O primeiro banco cooperativo do Brasil
foi o Bansicredi, com sede em Porto Alegre (RS), constitudo em 16
de outubro de 1995, autorizado a funcionar em 17 de abril de 1996. No
ano seguinte, seria autorizado a funcionar o segundo banco cooperativo
do Brasil, o Bancoob. Em agosto de 2001, o Bansicredi transformou-se
em banco mltiplo.
Em 27 de maio de 1999, foi editada a Resoluo n 2.608, revogando a Resoluo n 1.914. Esse normativo atribuiu s cooperativas
centrais o papel de supervisionar o funcionamento e realizar auditoria
nas cooperativas singulares filiadas, permitiu a constituio de cooperativas de crdito mtuo de um conjunto de profisses afins ou de um
conjunto de pessoas jurdicas com objetos idnticos ou estreitamente
correlacionados, permitiu a associao de familiares de associados e
estabeleceu limites mnimos de patrimnio lquido ajustado.
A Resoluo n 2.608 foi revogada pela Resoluo n 2.771, de

30 de agosto de 2000, que manteve, linhas gerais, as diretrizes da Resoluo n 2.608. A nova resoluo trouxe como principal novidade
a reduo dos limites mnimos de patrimnio lquido, com a adoo
para as cooperativas de crdito dos limites de patrimnio lquido ponderado pelo grau de risco do ativo, passivo e contas de compensao
(PLE)21. A Resoluo n 2.771 foi alterada pela Resoluo n 3.058, de
20 de dezembro de 2002, permitindo a constituio de cooperativas de
crdito mtuo formadas por pequenos empresrios, microempresrios
e microempreendedores, responsveis por negcios de natureza industrial, comercial ou de prestao de servios, includas as atividades
da rea rural, cuja receita bruta anual, por ocasio da associao, seja
igual ou inferior ao limite estabelecido pela legislao em vigor para
as pequenas empresas.
Ressalte-se que a regulamentao anterior permitia a criao de
cooperativas de pequenos e microempresrios, porm de forma segmentada por ramo de atividade, como as cooperativas de comerciantes
de vesturio. Essa restrio limitava sua existncia s grandes cidades,
onde possvel reunir nmero suficiente de empresrios da mesma
especialidade e proporcionar, dessa forma, a escala mnima necessria
ao empreendimento.
3.5 A Resoluo n 3.106:

uma nova era para as cooperativas de crdito
A Resoluo n 3.106, de 25 de junho de 2003, regulamentada pela
Circular n 3.201, de 20 de agosto de 2003, revogou as Resolues
n 2.771 e n 3.058, voltando a permitir a constituio de cooperativas
de livre admisso de associados em localidades com menos de cem mil
habitantes ou a transformao de cooperativas existentes em cooperativas
de livre admisso de associados em localidades com menos de 750 mil
habitantes, sendo obrigatria para essas cooperativas a adeso a fundo
garantidor de crdito, exceto se a cooperativa no captar depsito, e
a filiao cooperativa central de crdito que apresente cumprimento
regular de suas atribuies regulamentares de superviso das filiadas,
21
As cooperativas de crdito passaram a observar os mesmos princpios de exigncia de

patrimnio lquido aplicados s demais instituies financeiras. A metodologia de clculo do
PLE, conforme a Circular n 3.196, de 17 de julho de 2003, a estabelecida pelo artigo 2
do Regulamento Anexo IV Resoluo n 2.099, de 17 de agosto de 1994, com a redao
dada pela Resoluo n 2.891, de 26 de setembro de 2001.
43
no mnimo trs anos de funcionamento, enquadramento nos limites

operacionais estabelecidos pela regulamentao em vigor e patrimnio
de referncia22 de, no mnimo, R$600.000,00 nas regies Sul e Sudeste, R$500.000,00 na regio Centro-Oeste e R$400.000,00 nas regies
Norte e Nordeste. Permitiu, ainda, a preservao do pblico-alvo de
cooperativas de quadros sociais distintos, no caso de pedidos de fuso
ou incorporao.
Foi permitida a continuidade de operao das cooperativas de livre
admisso de associados existentes na data da entrada em vigor da nova
resoluo, tambm conhecidas como cooperativas do tipo Luzzatti, em
nmero de treze23, no precisando adaptar-se s novas regras estabelecidas, exceto no caso de ampliao da rea de atuao e instalao
de postos.
A Resoluo n 3.106 estabeleceu a necessidade de projeto prvio
constituio de qualquer cooperativa de crdito, devendo constar do
projeto, entre outros pontos, a descrio do sistema de controles internos, a estimativa do nmero de pessoas que preenchem as condies
de associao e do crescimento do quadro de associados nos trs anos
seguintes de funcionamento, a descrio dos servios a serem prestados, da poltica de crdito e de tecnologias e sistemas empregados no
atendimento aos associados.
Nesse mesmo ano de 2003, em 27 de novembro, a Resoluo
n 3.140 alterou a Resoluo n 3.106, permitindo a constituio de
cooperativas de crdito de empresrios participantes de empresas
vinculadas diretamente a um mesmo sindicato patronal ou direta ou
indiretamente a associao patronal de grau superior, em funcionamento, no mnimo, h trs anos, quando da constituio da cooperativa.
Tambm permitiu que as Luzzattis em funcionamento anteriormente
Resoluo n 3.106 instalassem postos sem necessidade de atendimento aos novos requisitos estabelecidos para as cooperativas de livre
admisso de associados.
O patrimnio de referncia, definido pela Resoluo n 2.837, de 30 de maio de 2001, representado pelo patrimnio lquido acrescido de alguns itens do passivo (dvidas subordinadas
e instrumentos hbridos de capital e dvida), cujo baixo nvel de exigibilidade permite que,
conforme regulamentao do Conselho Monetrio Nacional, sejam considerados, para fins
de apurao dos limites operacionais, como integrantes dos recursos prprios da instituio.
No caso das cooperativas de crdito, o PR assume grandeza praticamente idntica ao do
patrimnio lquido.
23
Atualmente, s restaram dez dessas antigas Luzzattis.
22
44
A Resoluo n 3.156, de 17 de dezembro de 2003, autorizou as

cooperativas de crdito a contratarem correspondentes no Pas, nas
mesmas condies das demais instituies financeiras.
Em 29 de maro de 2004, a Resoluo n 3.188 autorizou aos bancos
cooperativos o recebimento de depsitos de poupana rural, ficando a
contratao de correspondente no Pas, para esse fim, limitada s cooperativas de crdito rural e s cooperativas de livre admisso de associados.
Posteriormente, em 31 de janeiro de 2008, a Resoluo n 3.531 estenderia
a qualquer cooperativa de crdito a possibilidade de ser contratada como
correspondente, para fins de captao de poupana rural.
As cooperativas de crdito foram autorizadas a atuar na distribuio
de cotas de fundos de investimento abertos pela Resoluo n 3.309,
de 31 de agosto de 2005, que tambm disps sobre a certificao de
empregados que atuem no atendimento aos cooperados em atividades
relacionadas com a distribuio e mediao de ttulos e valores mobilirios e derivativos.
A Resoluo n 3.321, de 30 de setembro de 2005, revogou a Resoluo n 3.106 e a Resoluo n 3.140, mantendo, em linhas gerais,
as diretrizes na norma revogada, mas ampliando as possibilidades de
associao, permitindo a coexistncia de condies de admisso em que
coexistam grupos de associados de diversas origens, desde que as respectivas definies sejam isoladamente enquadrveis nos incisos I, II ou III
do art. 9 de seu Regulamento anexo e caracterizem quadro associativo
de abrangncia limitada dentro da rea de atuao da cooperativa, no
assemelhado ao regime das cooperativas de empresrios, microempresrios e microempreendedores ou de livre admisso de associados.
Foi ampliada a possibilidade de constituio de cooperativas de
livre admisso para localidades com at trezentos mil habitantes,
reduzindo-se o capital e o PR mnimo para R$50.000,00, se a localidade
na qual a cooperativa for constituda tiver entre cem mil e trezentos
mil habitantes. O limite de diversificao de risco de cooperativa de
crdito filiada a uma cooperativa central de crdito passou para 15%
do patrimnio de referncia, e o limite das no-filiadas a uma central
passou para 10%. Possibilitou-se, tambm, que a cooperativa central
de crdito que, com a adoo do instituto da solidariedade financeira entre as singulares filiadas, realize a centralizao financeira das
disponibilidades lquidas do sistema pode se valer do limite de exposio por cliente de 10% da soma do PR total das filiadas, limitado ao
PR da central, em determinadas aplicaes.
Alm de outras alteraes de menor impacto, foi autorizada s
cooperativas de crdito a instalao de postos de atendimentos eletr-
45
46
nicos, assim como foi revogada a proibio de cooperativas Luzzattis

de instalarem postos de atendimento cooperativo.
A Resoluo n 3.442 revogou a Resoluo n 3.321 e trouxe, como
principais avanos normativos, a possibilidade de transformao de
cooperativas de crdito em livre admisso em reas de ao com at
dois milhes de habitantes, a possibilidade de constituio de cooperativas de crdito mistas de empresrios e outras categorias, a previso
de constituio de uma entidade de auditoria cooperativa, destinada
prestao de servios de auditoria externa, constituda e integrada por
cooperativas centrais de crdito e/ou por suas confederaes, retirando
tais atribuies das cooperativas centrais, a extenso da obrigatoriedade
de adeso a fundo garantidor de depsitos tambm para as cooperativas de crdito de empresrios, a mudana da forma de clculo dos
limites de exposio por cliente e de imobilizao, a possibilidade de
empresas constitudas por cooperativas centrais de crdito para prestarem servios e fornecerem bens a instituies do setor cooperativo
tambm atuarem com terceiros, o aperfeioamento do relacionamento
das cooperativas singulares com os bancos cooperativos e de outros
dispositivos regulamentares.
Como resultado da induo normativa, em 9 de agosto de 2007, na
Capital Federal, foi constituda a Confederao Nacional de Auditoria
Cooperativa CNAC, com sede em So Paulo (SP), objetivando cumprir
as funes de entidade de auditoria cooperativa, tendo atualmente como
filiadas as confederaes Sicoob, Sicredi e Unicred, mais 25 centrais
de crdito: Sicoob Central Cecresp; Sicoob Central Cocecrer; Sicoob
Central Crediminas; Sicoob Central Cecremge; Sicoob Central Esprito
Santo; Sicoob Central Mato Grosso; Sicoob Central DF; Sicoob Central
Bahia; Sicoob Central Amaznia; Sicoob Central Paran; Sicoob Central
Santa Catarina; Sicoob Central Norte; Sicoob Central Nordeste; Central
Sicredi RS/SC; Central Sicredi PR; Central Sicredi MT; Sicredi Brasil
Central; Central Sicredi SP; Unicred Brasil Central; Unicred Central
N/NE; Unicred Central MG; Unicred Central SP; Unicred Central RJ;
Unicred Central AMOC; e Federalcred Central.
Das 38 cooperativas centrais de crdito existentes, apenas 25 participam da CNAC. No obstante, acreditamos que essa entidade de
auditoria cooperativa o embrio de um instituto nico de auditoria
e de um possvel fundo garantidor nico para o sistema cooperativo
de crdito, as duas etapas preliminares para que possamos chegar, no
futuro, unificao do sistema cooperativista de crdito no Brasil, com
uma nica confederao de cooperativas de crdito e um nico banco
cooperativo. Quando se atingir esse objetivo, o sistema cooperativo
brasileiro estar preparado para exercer, em toda plenitude, a importante

funo de ser uma ferramenta para o desenvolvimento socioeconmico
do Pas, fundado nos princpios do cooperativismo, notadamente no
6 princpio, o da intercooperao.
47
4 Cronologia das normas

sobre cooperativas
O Decreto do Poder Legislativo n 979 permite aos sindicatos a

organizao de caixas rurais de crdito agrcola, bem como de cooperativas de produo ou de consumo, sem qualquer detalhamento do
assunto (art. 10).
5 de janeiro de 1907
Editado o Decreto do Poder Legislativo n 1.637, a primeira norma
a disciplinar o funcionamento das sociedades cooperativas no Brasil.
As cooperativas podiam ser organizadas sob a forma de sociedades
annimas, sociedades em nome coletivo ou em comandita, sendo regidas pelas leis especficas (art. 10). Permite-se, ainda, s cooperativas
receber dinheiro a juros, no s dos scios, como de pessoas estranhas
sociedade (art. 25, 3).
31 de dezembro de 1925
A Lei n 4.984 exclua as cooperativas de crdito que obedecessem
aos sistemas Raiffeisen e Luzzatti da exigncia de expedio de carta
patente e de pagamento de quotas de fiscalizao, atribuindo ao Ministrio da Agricultura a incumbncia da fiscalizao, sem nus algum,
do cumprimento das prescries do Decreto n 1.637.
2 de junho de 1926
O Decreto n 17.339 aprova o regulamento destinado a reger a fiscalizao gratuita da organizao e o funcionamento das caixas rurais
Raiffeisen e do banco Luzzatti. Coube, ento, ao Servio de Inspeo
e Fomento Agrcolas, rgo do Ministrio da Agricultura, Indstria e
Comrcio, a tarefa de fiscalizar as cooperativas de crdito.
20 de fevereiro de 1929
As Instrues Complementares para a boa execuo do regulamento
que baixou com o Decreto n 17.339, editadas pelo Ministro de Estado
dos Negcios da Agricultura, Indstria e Comrcio, estabelecem procedimentos de fiscalizao, as caractersticas das caixas rurais Raiffeisen
e dos bancos populares Luzzatti e as regras a serem observadas pelas
federaes de cooperativas Raiffeisen e Luzzatti.
51
O Decreto do Poder Legislativo n 22.239 reforma as disposies
do Decreto n 1.637, na parte referente s sociedades cooperativas.
Define as cooperativas de crdito como aquelas que
tm por objetivo principal proporcionar a seus associados
crdito e moeda, por meio da mutualidade e da economia,
mediante uma taxa mdica de juros, auxiliando de modo
particular o pequeno trabalhador em qualquer ordem de
atividade na qual ele se manifeste, seja agrcola, industrial,
ou comercial ou profissional, e, acessoriamente, podendo
fazer, com pessoas estranhas sociedade, operaes de
crdito passivo e outros servios conexos ou auxiliares
do crdito (art. 30).
Estabelece que depende de autorizao do governo para se constiturem as cooperativas que se propem a efetuar (art. 12):
a) operaes de crdito real, emitindo letras hipotecrias;
b) operaes de crdito de carter mercantil, salvo as que forem objeto
dos bancos de crdito agrcola, caixas rurais e sociedades de crdito
mtuo;
c) seguros de vida, em que os benefcios ou vantagens dependam de
sorteio ou clculo de mortalidade.
10 de julho de 1934
O Decreto n 24.647 revoga o Decreto n 22.239. Todas as cooperativas de crdito passam a necessitar de autorizao do governo
para funcionar (art. 17, a). Estabelece que as cooperativas devem ser
formadas por pessoas da mesma profisso ou de profisses afins (art.
1), exceto no caso de cooperativas de crdito formadas por industriais,
comerciantes ou capitalistas (art. 41, II), que poderiam ser formadas
por pessoas de profisses distintas.
1 de agosto de 1938
O Decreto-Lei n 581 revoga o Decreto n 24.647 e revigora o
Decreto n 22.239. O Decreto-Lei n 581 passa para o Ministrio da
Fazenda a incumbncia de fiscalizar as cooperativas de crdito urbanas, mantendo as cooperativas de crdito rural sob fiscalizao do
Ministrio da Agricultura.
52
O Decreto n 6.980 regulamenta o Decreto-Lei n 581, aprovando

o regulamento para a fiscalizao das sociedades cooperativas.
O Decreto-Lei n 5.154 dispe sobre a interveno nas sociedades
cooperativas.
19 de outubro de 1943
O Decreto-Lei n 5.893 revoga novamente o Decreto n 22.239,
assim como o Decreto-Lei n 581. Retorna ao Ministrio da Agricultura
a tarefa de fiscalizar todas as cooperativas, independente do tipo. Cria
a Caixa de Crdito Cooperativo, destinada ao financiamento e fomento
do cooperativismo.
19 de maro de 1941
O Decreto-Lei n 6.274 altera disposies do Decreto-Lei n 5.893.
O Decreto-Lei n 7.293 cria a Superintendncia da Moeda e do
Crdito (SUMOC), dando a essa Superintendncia a atribuio de
proceder fiscalizao de Bancos, Casas Bancrias,
sociedades de crdito, financiamento e investimento, e
cooperativas de crdito, processando os pedidos de autorizao para funcionamento, reforma de estatutos, aumento
de capital, abertura de agncias, etc. (art. 3, k).
O Decreto-Lei n 8.401 revoga os Decretos-Leis n 5.893 e n 6.274 e
revigora, mais uma vez, o Decreto n 22.239, assim como o Decreto-Lei
n 581. Mantm a incumbncia de fiscalizar as cooperativas em geral
com o Servio de Economia Rural do Ministrio da Agricultura.
53
13 de agosto de 1951
A Lei n 1.412 transformou a Caixa de Crdito Cooperativo no
Banco Nacional de Crdito Cooperativo (BNCC), com objetivo de
assistncia e amparo s cooperativas.
O Decreto n 30.265 aprova o regulamento do Banco Nacional de
Crdito Cooperativo.
16 de julho de 1957
O Decreto n 41.872 esclarece que as cooperativas de crdito se
sujeitam fiscalizao da SUMOC, no que se relacionar com as normas
gerais reguladoras da moeda e do crdito, baixadas pelo Governo.
15 de abril de 1958
O Decreto n 43.552 reafirma a atribuio do Servio de Economia Rural
(SER) do Ministrio da Agricultura de fiscalizao das cooperativas.
10 de novembro de 1958
A Portaria n 1.079 do Ministrio da Agricultura sobrestou, tendo
em vista solicitao da SUMOC, novos registros de cooperativas de
crdito no SER.
16 de julho de 1959
O Decreto n 46.438 cria o Conselho Nacional de Cooperativismo.
A Portaria n 1.098 do Ministrio da Agricultura reafirma que
as cooperativas de crdito estavam sujeitas prvia autorizao do
Governo para se constiturem, exceto:
a) as caixas rurais Raiffeisen;
b) as cooperativas de crdito agrcolas;
c) as cooperativas mistas com seo de crdito agrcola;
d) as centrais de crdito agrcola;
e) as cooperativas de crdito mtuo.
54
O Decreto do Conselho de Ministros n 1.503 sobrestou as autorizaes e os registros de novas cooperativas de crdito ou com sees
de crdito.
A Lei n 4.595 equipara as cooperativas de crdito s demais instituies financeiras e transfere ao Banco Central do Brasil as atribuies
cometidas por lei ao Ministrio da Agricultura, no que concerne autorizao de funcionamento e fiscalizao de cooperativas de crdito de
qualquer tipo e da seo de crdito das cooperativas que a tenham.
A Resoluo n 11 do Conselho Monetrio Nacional (CMN)

determina a extino das atividades creditrias exercidas por sucursais,
agncias, filiais, departamentos, escritrios ou qualquer outra espcie
de dependncia existente em cooperativa de crdito. Veda s cooperativas de crdito o uso da palavra banco em sua denominao. Torna a
autorizar a constituio e o funcionamento de cooperativas de crdito,
sob duas modalidades:
cooperativas de crdito de produo rural com objetivo de operar
em crdito;
cooperativas de crdito com quadro social formado unicamente por
empregados de determinada empresa ou entidade pblica ou privada.
A Resoluo n 15 estabelece que as cooperativas de crdito e as
sees de crdito das cooperativas mistas somente podem captar depsitos vista de seus associados. Estabelece, ainda, que vedado deixar
de distribuir eventuais sobras apuradas entre os associados.
30 de junho de 1966
A Resoluo n 27 estabelece que as cooperativas de crdito e as
sees de crdito das cooperativas mistas devem receber depsitos
exclusivamente de associados pessoas fsicas, funcionrios da prpria
cooperativa e de instituies de caridade, religiosas, cientficas, educativas e culturais, beneficentes ou recreativas, das quais participem
apenas associados ou funcionrios da prpria cooperativa.
55
O Decreto-Lei n 59 revoga definitivamente o Decreto n 22.239,
assim como o Decreto-Lei n 5.154/1942, e determina que as atividades creditrias das cooperativas somente podem ser exercidas em
entidades constitudas exclusivamente com essa finalidade (art. 5,
1). Estabelece que as sees de crdito existentes podem passar a
constituir cooperativas de crdito autnomas, cujo registro est assegurado, desde que cumpridas as exigncias do Banco Central do Brasil
( 4), ou se limitar a fazer adiantamentos aos associados, por meio de
ttulos de crdito acompanhados de documento que assegure a entrega
da respectiva produo, vedado o recebimento de depsitos at mesmo
de associados ( 2).
19 de abril de 1967
O Decreto n 60.597 regulamenta o Decreto-Lei n 59.
19 de setembro de 1968
A Resoluo n 99 disciplina a autorizao para funcionamento de
cooperativas de crdito rural.
A atual Lei n 5.764 revoga o Decreto-Lei n 59, assim como seu
Decreto n 60.597, instituindo o regime jurdico vigente das sociedades cooperativas. Define a cooperativa como sociedade de pessoas,
de natureza civil. Mantm a fiscalizao e o controle das cooperativas
de crdito e das sees de crdito das agrcolas mistas com o Banco
Central do Brasil.
5 de outubro de 1988
O artigo 5 da Constituio Federal derroga a Lei n 5.764 na parte
em que condiciona o funcionamento das sociedades cooperativas
prvia aprovao do Governo. As cooperativas de crdito continuam
dependentes de prvia aprovao do Governo para funcionar, por fora
do disposto no artigo 192 da Carta Magna.
21 de maro de 1990
O Decreto n 99.192 extingue o BNCC.
56
A Resoluo n 1.914 revoga as Resolues nos 11, 27 e 99, veda a

constituio de cooperativas de crdito do tipo Luzzatti, assim compreendidas aquelas sem restrio de associados, e estabelece como tipos bsicos
para concesso de autorizao para funcionamento as cooperativas de
economia e crdito mtuo e as cooperativas de crdito rural.
A Resoluo n 2.193 permite a constituio de bancos comerciais
controlados por cooperativas de crdito, os bancos cooperativos.
27 de maio de 1999
11 de maro de 1992
A Resoluo n 2.608 revoga a Resoluo n 1.914. Atribui s

cooperativas centrais o papel de supervisionar o funcionamento e realizar auditoria nas cooperativas singulares filiadas. Estabelece limites
mnimos de patrimnio lquido ajustado.
A Resoluo n 2.771 revoga a Resoluo n 2.608. Reduz os limites
mnimos de patrimnio lquido, mas com a adoo para as cooperativas
de crdito dos limites de patrimnio lquido ponderado pelo grau de
risco do ativo, passivo e contas de compensao.
A Resoluo n 2.788 permite a constituio de bancos mltiplos
cooperativos.
Os artigos 1.093 a 1.096 da Lei n 10.406, o novo Cdigo Civil,
estabelecem as caractersticas bsicas da sociedade cooperativa, remetendo a regulamentao do tipo jurdico das cooperativas a lei especfica,
atualmente a Lei n 5.764, de 1971.
A Resoluo n 3.058 permite a constituio de cooperativas de
crdito mtuo formadas por pequenos empresrios, microempresrios
e microempreendedores, responsveis por negcios de natureza indus57
trial, comercial ou de prestao de servios, includas as atividades

da rea rural, cuja receita bruta anual, por ocasio da associao, seja
igual ou inferior ao limite estabelecido pela legislao em vigor para
as pequenas empresas.
25 de junho de 2003
A Resoluo n 3.106 revoga as Resolues n 2.771 e n 3.058,
permite a constituio de cooperativas de livre admisso de associados em localidades com menos de cem mil habitantes, assim como
a transformao de cooperativas existentes em cooperativas de livre
admisso de associados em localidades com menos de 750 mil habitantes, sendo obrigatrias para essas cooperativas a adeso a fundo
garantidor de crdito, exceto se a cooperativa no captar depsito, e
a filiao cooperativa central de crdito que apresente cumprimento
regular de suas atribuies regulamentares de superviso das filiadas,
no mnimo trs anos de funcionamento, enquadramento nos limites
operacionais estabelecidos pela regulamentao em vigor e patrimnio
de referncia de, no mnimo, R$600.000,00 nas regies Sul e Sudeste,
R$500.000,00 na regio Centro-Oeste e R$400.000,00 nas regies
Norte e Nordeste.
Permite, ainda, a preservao do pblico-alvo de cooperativas de
quadros sociais distintos, no caso de pedidos de fuso ou incorporao. Permite a continuidade de operao das cooperativas de livre
admisso de associados existentes na data de sua entrada em vigor,
tambm conhecidas como cooperativas do tipo Luzzatti, no exigindo
a adaptao dessas instituies s regras estabelecidas para as novas
cooperativas do tipo, exceto no caso de ampliao da rea de atuao
e instalao de postos.
Estabelece a necessidade de projeto prvio constituio de qualquer
cooperativa de crdito, devendo constar do projeto, entre outros pontos,
a descrio do sistema de controles internos, a estimativa do nmero de
pessoas que preenchem as condies de associao e do crescimento
do quadro de associados nos trs anos seguintes de funcionamento, a
descrio dos servios a serem prestados, da poltica de crdito e de
tecnologias e sistemas empregados no atendimento aos associados.
17 de julho de 2003
A Circular n 3.196 dispe sobre o clculo do Patrimnio Lquido
Exigido (PLE) das cooperativas de crdito e dos bancos cooperativos,
58
A Circular n 3.201 dispe sobre procedimentos complementares
a serem observados pelas cooperativas de crdito relativamente instruo de processos. A Circular n 3.201 foi posteriormente alterada
pela Circular n 3.311, de 2 de fevereiro de 2006.
reduzindo, para os bancos cooperativos, as cooperativas centrais e as

cooperativas singulares filiadas a centrais, as exigncias de patrimnio
de referncia decorrente do grau de risco das operaes, para nveis
similares aos exigidos dos demais bancos mltiplos e bancos comerciais. Mantm maior exigncia de PLE para as cooperativas de crdito
no filiadas a centrais.
A Resoluo n 3.140 permite a constituio de cooperativas de
crdito de empresrios participantes de empresas vinculadas diretamente
a um mesmo sindicato patronal ou direta ou indiretamente a associao
patronal de grau superior, em funcionamento, no mnimo, h trs anos,
quando da constituio da cooperativa. Permite que as cooperativas
de livre admisso de associados, em funcionamento em 26 de junho
de 2003, instalem postos sem necessidade de atendimento aos novos
requisitos estabelecidos pela Resoluo n 3.106.
A Resoluo n 3.156 autoriza as cooperativas de crdito a contratarem correspondentes no Pas, nas condies que especifica.
A Circular n 3.226 dispe sobre a prestao de servios por parte
de bancos mltiplos, bancos comerciais e Caixa Econmica Federal a
cooperativas de crdito, referentes compensao de cheques e ao acesso
a sistemas de liquidao de pagamentos e transferncias interbancrias
(alterada pela Circular n 3.246, de 14/7/2004. Prazo de adequao
estabelecido pela Circular n 3.306, de 26/12/2005).
29 de maro de 2004
A Resoluo n 3.188 autoriza aos bancos cooperativos o recebimento
de depsitos de poupana rural, ficando a contratao de correspondente
59
no Pas, para esse fim, limitada s cooperativas de crdito rural e s

cooperativas de livre admisso de associados.
A Resoluo n 3.253 revoga o inciso V e os 1 e 2 do art. 10
do Regulamento anexo Resoluo n 3.106/2003, que estabelecem
limite mnimo de aplicao em crditos por parte de cooperativas de
crdito de livre admisso de associados.
O Comunicado n 12.910 esclarece que no so permitidas associaes entre cooperativas de crdito de mesmo nvel, nem tampouco
de cooperativas de crdito de grau superior naquelas de grau inferior,
tendo em vista o art. 29 do Regulamento anexo Resoluo n 3.106,
de 2003.
A Resoluo n 3.309 dispe sobre a certificao de empregados das
cooperativas de crdito, assim como autoriza as cooperativas de crdito
a atuarem na distribuio de cotas de fundos de investimento abertos.
A Resoluo n 3.321 revogou a Resoluo n 3.106 e a Resoluo
n 3.140, reproduzindo, em linhas gerais, as diretrizes dos normativos
revogados. Possibilitou a constituio de cooperativas de livre admisso
em regies com at trezentos mil habitantes, permitiu novas possibilidades de constituio de cooperativas com quadro social segmentado,
ampliou o limite de diversificao de risco, tanto para cooperativas
singulares, quanto para centrais, possibilitou a instalao de postos de
atendimento eletrnico, assim como revogou a proibio de instalao
de postos de atendimento por parte de cooperativas Luzzatti, alm de
outras alteraes de menor impacto.
A Circular n 3.294 alterou, reduzindo para 20%, o fator de ponderao de risco das operaes realizadas entre cooperativas centrais e
suas filiadas e das realizadas entre centrais e bancos cooperativos.
60
A Carta-Circular n 3.223 criou, tendo em vista o disposto na Circular n 3.294, rubricas no Cosif para registro das operaes realizadas
entre cooperativas centrais e suas filiadas e das realizadas entre centrais
e bancos cooperativos.
A Circular n 3.314 dispe sobre as modificaes no capital social,
a constituio do fundo de reserva, a destinao das sobras e a compensao das perdas das cooperativas de crdito.
A Carta-Circular n 3.224 esclarece acerca da base de clculo

do Fundo de Assistncia Tcnica, Educacional e Social Fates para
cooperativas de crdito.
A Resoluo n 3.346 institui e regulamenta o Procapcred, programa
destinado ao fortalecimento da estrutura patrimonial das cooperativas
singulares de crdito, por meio de financiamentos concedidos a associados para aquisio de quotas-parte de capital.
A Resoluo n 3.442 revogou a Resoluo n 3.321 e trouxe, como
principais avanos normativos, a possibilidade de transformao de
cooperativas de crdito em livre admisso em reas de ao com at
1,5 milho de habitantes, a previso de constituio de uma entidade
de auditoria cooperativa, destinada prestao de servios de auditoria
externa, constituda e integrada por cooperativas centrais de crdito
e/ou por suas confederaes, aperfeioou o relacionamento das cooperativas singulares com os bancos cooperativos e outros dispositivos
regulamentares.
24 de abril de 2007
A Carta-Circular n 3.274 esclarece acerca dos critrios a serem
observados pelas cooperativas de crdito, para a constituio de fundos
ao amparo do art. 28, 1, da Lei n 5.764, de 1971.
61
62
A Resoluo n 3.531 possibilita aos bancos cooperativos a contratao de qualquer cooperativa de crdito como correspondente, para
fins de captao de poupana rural.
ALTMAN, E. I.; CAOUETTE, J. B.; NARAYANAN, P. I. Gesto do

risco de crdito. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2000.
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63
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64
Anexo
Dispe sobre a constituio e o funcionamento de cooperativas de crdito. O BANCO CENTRAL DO BRASIL, na forma do art. 9 da Lei
n 4.595, de 31 de dezembro de 1964, torna pblico que o CONSELHO
MONETRIO NACIONAL, em sesso realizada em 28 de fevereiro
de 2007, tendo em vista o disposto nos arts. 4, incisos VI e VIII, e 55
da referida lei, e 103 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971,
R E S O L V E U:
Art. 1 Esta resoluo dispe sobre a constituio, a autorizao para
funcionamento, o funcionamento, as alteraes estatutrias e o cancelamento de autorizao para funcionamento de cooperativa de crdito.
RESOLUO N 3.442
Captulo I
DA CONSTITUIO, DA AUTORIZAO PARA FUNCIONAMENTO E DA ALTERAO ESTATUTRIA
Art. 2 Os pedidos envolvendo a constituio, a autorizao para funcionamento e a alterao estatutria de cooperativas de crdito, bem
como as demais autorizaes e aprovaes exigidas na regulamentao
aplicvel a essas instituies, sero objeto de estudo pelo Banco Central
do Brasil, com vistas a sua aceitao ou recusa.
Art. 3 A constituio de cooperativa de crdito subordina-se s seguintes condies, cujo atendimento ser verificado pelo Banco Central
do Brasil:
I comprovao das possibilidades de reunio, controle, realizao de
operaes e prestao de servios na rea de atuao pretendida, bem
como, se for o caso, de manifestao da respectiva cooperativa central,
quando se tratar de cooperativa singular filiada;
II apresentao de estudo de viabilidade econmico-financeira
abrangendo um horizonte de, no mnimo, trs anos de funcionamento,
contendo:
67
a) anlise econmico-financeira da rea de atuao e do segmento

social ou do segmento de cooperativas singulares de crdito, definido
pelas condies de associao;
b) demanda de servios financeiros apresentada pelo segmento social ou
de cooperativas singulares a ser potencialmente atendido, atendimento
existente por instituies concorrentes e projeo de atendimento pela
cooperativa pleiteante;
c) projeo da estrutura patrimonial e de resultados;
III apresentao de plano de negcios, abrangendo um horizonte de,
no mnimo, trs anos de funcionamento, contemplando os seguintes
aspectos, alm daqueles definidos nos 1 e 2:
a) estabelecimento dos objetivos estratgicos da instituio;
b) definio dos padres de governana corporativa a serem observados,
incluindo-se o detalhamento da estrutura de incentivos e da poltica de
remunerao dos administradores;
c) detalhamento da estrutura organizacional proposta, com determinao
das responsabilidades atribudas aos diversos nveis da instituio;
d) definio da estrutura dos controles internos, com mecanismos que
garantam adequada superviso por parte da administrao e a efetiva utilizao de auditoria interna e externa como instrumentos de controle;
e) definio dos principais produtos e servios, das polticas de captao e de crdito, tecnologias a serem utilizadas e dimensionamento
da rede de atendimento;
f) definio de prazo mximo para incio das atividades aps a concesso,
pelo Banco Central do Brasil, da autorizao para funcionamento;
g) definio de sistemas, procedimentos e controles para deteco
de operaes que possam indicar a existncia de indcios dos crimes
definidos na Lei n 9.613, de 3 de maro de 1998;
h) aes relacionadas com a capacitao do quadro de dirigentes.
68
I identificao do grupo de fundadores e, quando for ocaso, das entidades fornecedoras de apoio tcnico e/ou financeiro;
II motivaes e propsitos que levaram deciso de constituir a
cooperativa;
III condies estatutrias de associao e rea de atuao pretendida;
IV cooperativa central de crdito a que ser filiada, ou, na hiptese de
no filiao, os motivos que determinaram essa deciso, evidenciando,
nesse caso, como a cooperativa pretende suprir os servios prestados
pelas centrais;
1 O plano de negcios a ser apresentado, com vistas constituio

de cooperativa singular de crdito, deve contemplar, ainda, os seguintes
aspectos:
V estimativa do nmero de pessoas que preenchem as condies de

associao e do crescimento esperado do quadro, indicando as formas
de divulgao visando atrair novos associados;
VI medidas visando a efetiva participao dos associados nas
assemblias;
VII formas de divulgao aos associados das deliberaes adotadas
nas assemblias, dos demonstrativos contbeis, dos pareceres de auditoria e dos atos da administrao;
VIII participao em fundo garantidor.
2 O plano de negcios a ser apresentado, com vistas constituio
de cooperativa central de crdito, deve contemplar, ainda, os seguintes
aspectos, em funo dos objetivos da cooperativa:
I identificao de cada uma das cooperativas singulares pleiteantes,
com indicao do respectivo nome, nmero de inscrio no Cadastro
Nacional de Pessoa Jurdica (CNPJ), municpio sede, rea de atuao,
tipos de servios prestados, nmero de associados e sua variao nos
ltimos trs anos;
69
II identificao, quando for o caso, das entidades fornecedoras de

apoio tcnico e/ou financeiro para constituio da central;
III previso de participao societria da central em outras entidades;
IV condies estatutrias de associao, indicao do nmero de
cooperativas singulares de crdito no filiadas a centrais que preencham referidas condies na rea de atuao pretendida e previso de
eventual ampliao dessa rea;
V polticas de constituio de novas cooperativas singulares de crdito, de reestruturao das cooperativas existentes inclusive por meio
de fuses e incorporaes, de promoo de novas filiaes e estimativa
do crescimento do quadro de filiadas;
VI requisitos exigidos dos ocupantes de cargos com funes de superviso em filiadas;
VII dimensionamento e evoluo das reas responsveis pelo cumprimento das atribuies estabelecidas no Captulo IV, destacando a
eventual contratao de servios de outras centrais e de outras entidades,
com vistas a suprir ou complementar os quadros prprios e obteno
de apoio para a formao de equipe tcnica;
VIII medidas a serem adotadas para tornar efetiva a implementao dos
sistemas de controles internos das singulares filiadas, desenvolvimento
ou adoo de manual padronizado de controles internos e realizao das
auditorias internas requeridas pela regulamentao, abordando a possvel
contratao de servios de outras entidades visando esses fins;
IX descrio do sistema de administrao centralizada de recursos e
respectivos fluxos operacionais, obrigaes, limites e responsabilidades
a serem observados, deveres e obrigaes da central e das filiadas no
tocante ao sistema de garantias recprocas, recomposio de liquidez,
operaes de saneamento e constituio de fundo garantidor;
X servios visando proporcionar s filiadas acesso ao sistema de
compensao de cheques e de transferncia de recursos entre instituies financeiras, respectivo controle de riscos, fluxos operacionais e
relacionamento com bancos conveniados;
70
XII descrio de outros servios relevantes para o funcionamento das

cooperativas filiadas, especialmente consultoria jurdica, desenvolvimento
e padronizao de sistemas de informtica e sistemas administrativos
e de atendimento a associados;
XIII estudo econmico-financeiro demonstrando as economias de
escala a serem obtidas pelas singulares associadas, sua capacidade para
arcar com os custos operacionais, oramento de receitas e despesas e
formas de distribuio de sobras e rateio de perdas s filiadas.
XI planejamento das atividades de capacitao de administradores,

gerentes e associados de cooperativas filiadas, destacando as entidades
especializadas em treinamento a serem eventualmente contratadas;
3 O Banco Central do Brasil, no exerccio de suas atribuies de

autorizao, pode reduzir a abrangncia dos estudos de que trata o caput, incisos II e III, conforme a natureza da cooperativa e a extenso
do pleito apresentado a exame.
Art. 4 A autorizao para funcionamento de cooperativa de crdito est
vinculada manifestao favorvel, pelo Banco Central do Brasil, quanto
aos atos formais de constituio, observada a regulamentao vigente.
Art. 5 No ser concedida autorizao para o funcionamento de seo
de crdito de cooperativa mista.
Art. 6 Os pedidos de alterao estatutria de cooperativas em funcionamento envolvendo mudanas nas condies de admisso de associados,
ampliao da rea de atuao, fuso, incorporao ou desmembramento
de cooperativas esto sujeitos s condies estabelecidas no art. 3.
Art. 7 Uma vez obtida a manifestao favorvel do Banco Central do
Brasil em relao ao projeto de constituio da cooperativa de crdito,
os interessados devem formalizar o pedido de autorizao para funcionamento no prazo mximo de noventa dias, contado do recebimento
da respectiva comunicao.
Pargrafo nico. O Banco Central do Brasil pode conceder, mediante
solicitao justificada, prazo adicional de at noventa dias, findo o qual,
no adotadas as providncias pertinentes, o processo ser considerado
encerrado e arquivado.
71
Art. 8 O incio de atividades da cooperativa de crdito deve observar

o prazo previsto no respectivo plano de negcios, podendo o Banco
Central do Brasil conceder prorrogao do prazo, mediante requisio
fundamentada, firmada pelos administradores da cooperativa, bem como
solicitar, com vistas a essa prorrogao, novos documentos e declaraes
visando atualizao do processo de autorizao. Pargrafo nico. Na
hiptese de existncia de compromisso de filiao a cooperativa central,
definido em plano de negcios, o incio das atividades da cooperativa
de crdito fica condicionado formalizao dessa filiao.
Art. 9 Com vistas ao acolhimento, continuidade do exame e aprovao de pedidos de constituio, de autorizao para funcionamento e
de alterao estatutria de cooperativa de crdito devem ser observadas,
por parte das cooperativas singulares ou centrais pleiteantes, bem como,
quando for o caso, por parte da cooperativa central patrocinadora do
pleito, as seguintes condies:
I cumprimento da legislao e regulamentao em vigor, inclusive
limites operacionais, atribuies especficas estabelecidas por esta
resoluo e obrigaes perante o Banco Central do Brasil;
II ausncia de irregularidade e de restrio em sistemas pblicos ou
privados de cadastro e informaes que contenham dados pertinentes
autorizao pretendida.
1 O Banco Central do Brasil poder considerar, para fins de anlise do
cumprimento dos limites operacionais de que trata o inciso I, eventual plano
de regularizao apresentado na forma da regulamentao em vigor.
2 O disposto no inciso II deve ser observado pelos administradores
das cooperativas de crdito envolvidas no pedido apresentado.
3 O Banco Central do Brasil indeferir os pedidos em relao aos
quais for apurada falsidade nas declaraes ou nos documentos apresentados na instruo do processo.
Art. 10. O Banco Central do Brasil pode:
I determinar procedimentos a serem observados na instruo dos
processos de interesse de cooperativas de crdito em constituio ou
em funcionamento, a serem por ele examinados;
72
III convocar para entrevista os associados fundadores e administradores da cooperativa singular de crdito e administradores da cooperativa
central de crdito;
IV interromper o exame de processos de autorizao ou de alterao
estatutria, caso verificada a inobservncia das condies de que trata
o art. 9, mantendo-se referida interrupo at a soluo das pendncias
ou a apresentao de fundamentadas justificativas;
V conceder prazo para que sejam sanadas irregularidades eventualmente verificadas ou, se for o caso, para apresentao da correspondente
justificativa;
II solicitar documentos e informaes adicionais que julgar necessrios deciso da pretenso;
VI encerrar e arquivar processos em relao aos quais houver protelao de soluo das pendncias apontadas alm do prazo determinado,
sem apresentao de justificativas consideradas suficientes.
Art. 11. A cooperativa de crdito, para a qual tenha sido exigida a apresentao de plano de negcios e estudo de viabilidade econmica com
vistas concesso de autorizao para funcionamento ou alterao estatutria, deve evidenciar, no relatrio de administrao que acompanha
as demonstraes financeiras semestrais, a adequao das operaes
realizadas aos objetivos estabelecidos nos referidos documentos, durante
trs exerccios sociais aps o incio das operaes ou a aprovao do
pedido de alterao.
1 O responsvel pela auditoria externa deve opinar, emitem especfico do relatrio referente ao cumprimento de dispositivos legais e
regulamentares, sobre a adequao de que trata o caput.
2 Verificada pelo Banco Central do Brasil ou pela auditoria externa,
durante os trs primeiros exerccios sociais, a inadequao das operaes aos objetivos referidos no caput, a cooperativa de crdito deve
apresentar justificativas fundamentadas, na forma e prazos determinados
pela referida autarquia, que poder estabelecer medidas corretivas e
prazo para seu atendimento.
73
Captulo II
DAS CONDIES ESTATUTRIAS DE ADMISSO
DE ASSOCIADOS
Art. 12. A cooperativa singular de crdito deve estabelecer, em seu
estatuto, condies de admisso de associados segundo os seguintes
critrios:
I empregados, servidores e pessoas fsicas prestadoras de servio em
carter no eventual, de uma ou mais pessoas jurdicas, pblicas ou
privadas, definidas no estatuto, cujas atividades sejam afins, complementares ou correlatas, ou pertencentes a um mesmo conglomerado
econmico;
II profissionais e trabalhadores dedicados a uma ou mais profisses
e atividades, definidas no estatuto, cujos objetos sejam afins, complementares ou correlatos;
III pessoas que desenvolvam, na rea de atuao da cooperativa,
de forma efetiva e predominante, atividades agrcolas, pecurias ou
extrativas, ou se dediquem a operaes de captura e transformao
do pescado;
IV pequenos empresrios, microempresrios ou microempreendedores,
responsveis por negcios de natureza industrial, comercial ou de prestao de servios, includas as atividades da rea rural objeto do inciso
III, cuja receita bruta anual, por ocasio da associao, seja igual ou
inferior ao limite mximo estabelecido pelo art. 3 da Lei Complementar
n 123, de 14 de dezembro de 2006, e alteraes posteriores;
V empresrios participantes de empresas vinculadas direta ou indiretamente a sindicatos patronais ou associaes patronais, de qualquer
nvel, em funcionamento, no mnimo, h trs anos, quando da constituio da cooperativa;
VI livre admisso de associados.
1 O Banco Central do Brasil pode aprovar, relativamente ao disposto
no caput:
74
II fuso, incorporao e continuidade de funcionamento de cooperativas singulares de crdito, facultadas a manuteno do quadro social
e a redefinio das condies de admisso.
2 Condies de admisso de associados que incluam os regimes
prprios das cooperativas definidas nos incisos IV ou V, ou caracterizem, a critrio do Banco Central do Brasil, regime assemelhado
ao estabelecido no inciso VI, somente podem ser aprovadas com a
aplicao dos requisitos regulamentares especficos referentes a essas
modalidades de cooperativas.
I condies de admisso em que coexistam grupos de associados de

diversas origens, desde que as respectivas definies sejam isoladamente
enquadrveis nos incisos I a V;
Art. 13. A cooperativa singular de crdito pode fazer constar de seus

estatutos previso de associao de:
I seus prprios empregados e pessoas fsicas que a ela prestem
servios em carter no eventual, equiparados aos primeiros para os
correspondentes efeitos legais;
II empregados e pessoas fsicas prestadoras de servios em carter
no eventual s entidades a ela associadas e quelas de cujo capital
participe direta ou indiretamente;
III aposentados que, quando em atividade, atendiam critrios estatutrios de associao;
IV pais, cnjuge ou companheiro, vivo, filho e dependente legal e
pensionista de associado vivo ou falecido;
V pensionistas de falecidos que preenchiam as condies estatutrias
de associao;
VI pessoas jurdicas, observadas as disposies da legislao em
vigor.
75
Captulo III
DAS CONDIES ESPECIAIS RELATIVAS S COOPERATIVAS
DE LIVRE ADMISSO DE ASSOCIADOS, DE PEQUENOS
EMPRESRIOS, MICROEMPRESRIOS E MICROEMPREENDEDORES E DE EMPRESRIOS
Art. 14. O Banco Central do Brasil, na hiptese de constituio de
cooperativa singular de crdito de livre admisso de associados ou de
adoo desse regime de admisso por cooperativa existente, somente
examinar pedidos que se enquadrem nas seguintes situaes:
I autorizao para constituio e funcionamento de cooperativa singular
de crdito ou alterao estatutria de cooperativa singular de crdito
em funcionamento, caso a populao da respectiva rea de atuao no
exceda trezentos mil habitantes;
II alterao estatutria de cooperativa singular de crdito em funcionamento h mais de trs anos, caso a populao da respectiva rea de
atuao exceda o limite fixado no inciso I.
1 A rea de atuao das cooperativas de que trata este artigo deve ser
constituda por um ou mais municpios inteiros e formar regio contnua,
com populao total no superior a dois milhes de habitantes.
2 So equiparadas a municpios, para efeito da verificao das condies estabelecidas neste artigo, as regies administrativas pertencentes
ao Distrito Federal.
3 A populao da rea de atuao ser verificada, com vistas aplicao dos requisitos regulamentares a ela referidos, por ocasio da
formalizao do respectivo processo de autorizao ou de alterao
estatutria, tomando-se por base as estimativas populacionais municipais
divulgadas pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE),
relativas data mais prxima disponvel.
4 A ampliao da rea de atuao de cooperativa constituda de acordo
com o inciso I, para alm do limite nele fixado, somente poder ser solicitada ao Banco Central do Brasil aps trs anos de funcionamento.
76
I filiao a cooperativa central de crdito que satisfaa as condies

estabelecidas no art. 9 e seja considerada capacitada, com vistas ao
desempenho das atribuies de que trata o captulo IV, a critrio do
Banco Central do Brasil;
II apresentao, quando do pedido de autorizao para constituio
ou de alterao estatutria visando a transformao em cooperativas
dos tipos referidos no caput, de relatrio de conformidade da respectiva cooperativa central de crdito expondo os motivos que atestam a
consistncia do projeto apresentado, bem como seu comprometimento
em acompanhar a correspondente execuo;
Art. 15. As cooperativas singulares de crdito de livre admisso,

de empresrios e de pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores, assim constitudas aps 25 de junho de 2003,
devem observar as seguintes condies:
III participao em fundo garantidor;

IV publicao de declarao de propsito por parte dos administradores
eleitos, na forma estabelecida pelo Banco Central do Brasil.
Pargrafo nico. A cooperativa de empresrios deve tambm apresentar relatrio de conformidade firmado pelos sindicatos ou associaes
a que estejam vinculados, expondo os motivos que recomendam a
aprovao do pedido, bem como as medidas de apoio instalao e
funcionamento da cooperativa.
Art. 16. Na hiptese de no cumprimento do disposto no art. 15, incisos I ou
III, fica a cooperativa de crdito obrigada a adotar as seguintes medidas:
I suspenso da admisso de novos associados;
II apresentao, ao Banco Central do Brasil, de relatrio detalhando os
motivos que levaram a essa situao, bem como de plano de adequao
sujeito aprovao da referida autarquia.
Pargrafo nico. O Banco Central do Brasil, no exerccio de suas atribuies de autorizao e de fiscalizao, pode dispensar a aplicao da
medida de que trata o inciso I, bem como estipular contedo e prazo
para entrega da documentao referida no inciso II, aps avaliao da
situao da cooperativa afetada.
77
Captulo IV
DAS ATRIBUIES ESPECIAIS DAS COOPERATIVAS
CENTRAIS DE CRDITO
Art. 17. A cooperativa central de crdito deve prever, em seus estatutos
e normas operacionais, dispositivos que possibilitem prevenir e corrigir
situaes anormais que possam configurar infraes a normas legais
ou regulamentares ou acarretar risco para a solidez das cooperativas
filiadas e do sistema associado, inclusive a possibilidade de participar
em fundo garantidor.
Art. 18. Com vistas ao cumprimento das atribuies de que trata o
presente captulo, a cooperativa central de crdito deve desempenhar
as seguintes funes, com relao s cooperativas filiadas:
I supervisionar o funcionamento, com vistas ao cumprimento da legislao e regulamentao em vigor e das normas prprias do sistema
associado;
II adotar medidas para assegurar o cumprimento das normas em vigor referentes implementao de sistemas de controles interno se
certificao de empregados;
III promover a formao e a capacitao permanente dos membros de
rgos estatutrios, gerentes e associados, bem como dos integrantes
da equipe tcnica da cooperativa central;
IV recomendar e adotar medidas com vistas ao restabelecimento da
normalidade do funcionamento, em face de situaes de inobservncia da
regulamentao aplicvel ou que acarretem risco imediato ou futuro.
Art. 19. A cooperativa central deve comunicar ao Banco Central do
Brasil:
I requisitos e critrios adotados para admitir a filiao e proceder a
desfiliao de cooperativa singular, abordando a estratgia de viabilizao
da filiao de cooperativas recm-constitudas que ainda no atendam a
possveis requisitos relativos aporte patrimonial e estrutura organizacional, com vistas ao provimento dos servios tratados neste captulo;
78
III ato de desligamento de cooperativa filiada, com a correspondente

justificativa, fazendo referncia s comunicaes exigidas no inciso II;
IV indeferimento de pedido de filiao de cooperativa singular de
crdito em funcionamento ou em constituio, abordando as razes
que levaram a essa deciso;
V deliberao de admisso de cooperativa singular de crdito, com
apresentao de relatrio de auditoria externa realizada nos ltimos
trs meses anteriores data da comunicao.
II irregularidades ou situaes de exposio anormal ariscos, identificadas em decorrncia do desempenho das atribuies de que trata
o presente captulo, inclusive medidas tomadas ou recomendadas e
eventuais obstculos para sua implementao, destacando as ocorrncias
que indiquem possibilidade de futuro desligamento;
Art. 20. A cooperativa central deve designar, entre seus administradores, responsvel perante o Banco Central do Brasil pelas atividades
tratadas neste captulo.
Art. 21. Constatado o no atendimento de quaisquer disposies deste
captulo, por parte de cooperativa central de crdito, o Banco Central
do Brasil, no desempenho de suas atribuies de fiscalizao, pode
adotar as seguintes medidas:
I exigir plano de adequao, inclusive quanto formao e capacitao de equipe tcnica prpria, implantao de novos procedimentos
de superviso e controle e medidas afins;
II aplicar, s cooperativas singulares filiadas, os limites operacionais
e outros requisitos relativos s cooperativas singulares no filiadas a
centrais, mediante estabelecimento de cronograma de adequao;
III determinar a suspenso da filiao de novas cooperativas singulares, at que sejam sanadas as irregularidades.
Art. 22. O Banco Central do Brasil, com vistas ao cumprimento das
disposies deste captulo, pode estabelecer requisitos em relao a:
79
I freqncias, padres, procedimentos e outros aspectos a serem

adotados para inspeo, avaliao, elaborao de relatrios e envio de
comunicaes referida autarquia, inclusive definio de procedimentos
especficos com relao a determinadas cooperativas singulares;
II condies a serem observadas com vistas prestao de servios a
cooperativa de crdito no filiada, bem como contratao de servios
especializados no mercado;
III prazos de adequao aos requisitos estabelecidos, bem como
outras condies operacionais julgadas necessrias observncia das
presentes disposies.
Captulo V
DA AUDITORIA EXTERNA
Art. 23. As cooperativas de crdito, na contratao de servios de auditoria de demonstraes contbeis, devem certificar-seda observncia da
regulamentao em vigor sobre auditoria independente, especialmente
da Resoluo n 3.198, de 27 de maio de 2004, e alteraes posteriores,
no que no conflitar com esta resoluo.
1 A auditoria a que se refere este artigo pode ser realizada por auditor independente ou por entidade de auditoria cooperativa destinada
prestao de servios de auditoria externa, constituda e integrada por
cooperativas centrais de crdito e/ou por suas confederaes.
2 Constatada a inobservncia dos requisitos estabelecidos neste
captulo, os servios de auditoria sero considerados sem efeito para
o atendimento s normas emanadas do Conselho Monetrio Nacional
e do Banco Central do Brasil.
Art. 24. Aplicam-se realizao de auditoria externa pela entidade de auditoria cooperativa referida no art. 23, 1, as seguintes disposies:
I ficam dispensados o registro da referida entidade na Comisso de
Valores Mobilirios (CVM) e a substituio peridica do auditor;
80
III no se aplica o limite do percentual de faturamento anual, de que

trata o inciso V do art. 6 da Resoluo n 3.198, de 2004;
IV deve ser providenciada a substituio peridica do responsvel
tcnico e dos demais membros da equipe envolvida na auditoria de cada
cooperativa, na mesma periodicidade originalmente estabelecida para
a substituio do auditor na Resoluo n 3.198, de 2004;
V vedada a participao de associado de uma determinada cooperativa singular de crdito nos trabalhos de auditoria realizados nessa
cooperativa;
II no representa impedimento realizao de auditoria a existncia

de vnculo societrio indireto entre a entidade de auditoria cooperativa
e a cooperativa auditada;
VI no ser aceita a auditoria externa realizada em cooperativa de

crdito que apresente, com relao entidade de auditoria, vnculo societrio direto, ou membro de rgo estatutrio, empregado ou prestador
de servio de alguma forma vinculado a essa entidade.
Art. 25. A auditoria de que trata este captulo deve ter por objeto:
I as demonstraes contbeis relativas s datas-base de 30 de junho
e 31 de dezembro de cada ano, nas cooperativas centrais de crdito
e nas cooperativas singulares de livre admisso, de empresrios e de
pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores;
II as demonstraes relativas ao encerramento do exerccio social,
nas demais cooperativas singulares.
Art. 26. As demonstraes contbeis relativas a encerramento de exerccio, acompanhadas do respectivo relatrio de auditoria, devem ser
divulgadas pela cooperativa com antecedncia mnima de dez dias da
data de realizao da respectiva Assemblia Geral Ordinria, mantendo-se os demais relatrios resultantes da auditoria externa disposio
dos associados que os solicitarem.
81
Captulo VI
DO CAPITAL E DO PATRIMNIO
Art. 27. A cooperativa de crdito deve observar os seguintes limites
mnimos, em relao ao capital integralizado e ao Patrimnio de Referncia (PR), conforme o caso:
I cooperativa central: integralizao inicial de capital de R$60.000,00
(sessenta mil reais) e PR de R$300.000,00 (trezentos mil reais) aps
cinco anos da data de autorizao para funcionamento;
II cooperativa singular filiada a central, excetuadas as mencionadas
nos incisos III, IV e V: integralizao inicial de capital de R$3.000,00
(trs mil reais) e PR de R$60.000,00 (sessenta mil reais) aps cinco
anos da data de autorizao para funcionamento;
III cooperativa singular de pequenos empresrios, microempresrios e microempreendedores e cooperativa singular de empresrios:
integralizao inicial de capital de R$10.000,00 (dez mil reais) e PR
de R$120.000,00 (cento e vinte mil reais) aps quatro anos da data de
autorizao para funcionamento;
IV cooperativa singular de livre admisso de associados constituda
de acordo com o estabelecido no art. 14, inciso I:
a) no caso de constituio de nova cooperativa: integralizao inicial
de capital de R$20.000,00 (vinte mil reais) e PR de R$250.000,00 (duzentos e cinqenta mil reais) aps quatro anos da data de autorizao
para funcionamento;
b) no caso de transformao de cooperativa existente: PR de R$250.000,00
(duzentos e cinqenta mil reais);
V cooperativa singular de livre admisso de associados constituda
de acordo com o estabelecido no art. 14, inciso II ou 4:
a) PR de R$3.000.000,00 (trs milhes de reais), nos casos em que a
rea de atuao apresente populao acima de 300 mil e at 750 mil
habitantes;
82
VI cooperativa singular no filiada a central: integralizao inicial de

capital de R$4.300,00 (quatro mil e trezentos reais) e PR de R$86.000,00
(oitenta e seis mil reais) aps quatro anos da data de autorizao para
funcionamento.
Pargrafo nico. Para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste,
aplica-se redutor de 50% (cinqenta por cento) aos limites mnimos
estabelecidos nos incisos IV e V.
Art. 28. Para efeito de verificao do atendimento dos limites mnimos
de capital integralizado e PR das cooperativas de crdito, devem ser
deduzidos os valores correspondentes ao patrimnio lquido mnimo
fixado para as instituies financeiras de que participe, ajustados proporcionalmente ao nvel de cada participao.
b) PR de R$6.000.000,00 (seis milhes de reais), nos casos em que a

rea de atuao apresente populao superior a 750 mil habitantes e
at 2 milhes de habitantes;
Art. 29. A cooperativa de crdito deve manter valor de PR compatvel com o grau de risco da estrutura de seus ativos, passivos e contas
de compensao, de acordo com normas especficas para clculo do
Patrimnio Lquido Exigvel (PLE), editadas pelo Banco Central do
Brasil.
Art. 30. So vedadas cooperativa de crdito:
I a integralizao de cotas-partes e rateio de perdas de exerccios
anteriores mediante concesso de crdito, reteno de parte do seu
valor, bem como concesso de garantia ou assuno de coobrigao
em operao de crdito com aquelas finalidades;
II a adoo de capital rotativo, assim caracterizado o registro, em
contas de patrimnio lquido, de recursos captados em condies semelhantes s de depsitos vista ou a prazo.
Pargrafo nico. O estatuto social pode estabelecer regras relativas
a resgates eventuais de quotas de capital, quando de iniciativa do associado, de forma a preservar, alm do nmero mnimo de quotas, o
cumprimento dos limites estabelecidos pela regulamentao em vigor
e a integridade do capital e patrimnio lquido, cujos recursos devem
83
permanecer por prazo suficiente para refletir a estabilidade inerente

sua natureza de capital fixo da instituio.
Captulo VII
DAS OPERAES E DOS LIMITES DE EXPOSIO
POR CLIENTE
Art. 31. A cooperativa de crdito pode realizar as seguintes operaes e atividades, alm de outras estabelecidas em regulamentao especfica:
I captar, somente de associados, depsitos sem emisso de certificado;
obter emprstimos ou repasses de instituies financeiras nacionais ou
estrangeiras, inclusive por meio de depsitos interfinanceiros; receber
recursos oriundos de fundos oficiais e, em carter eventual, recursos
isentos de remunerao ou a taxas favorecidas, de qualquer entidade,
na forma de doaes, emprstimos ou repasses;
II conceder crditos e prestar garantias, somente a associados, inclusive em operaes realizadas ao amparo da regulamentao do crdito
rural em favor de associados produtores rurais;
III aplicar recursos no mercado financeiro, inclusive em depsitos
vista, depsitos a prazo com ou sem emisso de certificado e depsitos
interfinanceiros, observadas eventuais restries legais e regulamentares
especficas de cada aplicao;
IV proceder contratao de servios com o objetivo de viabilizar
a compensao de cheques e as transferncias de recursos no sistema
financeiro, de prover necessidades de funcionamento da instituio ou de
complementar os servios prestados pela cooperativa aos associados;
V no caso de cooperativa central de crdito, prestar servios tcnicos,
inclusive os referentes s atribuies tratadas no Captulo IV, a outras
cooperativas de crdito filiadas ou no, bem como servios de administrao de recursos de terceiros em favor de singulares filiadas;
VI prestar os seguintes servios, visando atendimento a associados
e a no associados:
84
b) correspondente no Pas, nos termos da regulamentao em vigor;

c) aos bancos cooperativos, com vistas colocao, em nome e por
conta da instituio contratante, de produtos e servios oferecidos por
essa ltima, inclusive os relativos a operaes de cmbio;
d) a instituies financeiras, em operaes realizadas em nome e por
conta da instituio contratante, destinadas a viabilizara distribuio de
recursos de financiamento do crdito rural e outros sujeitos a legislao
ou regulamentao especficas, ou envolvendo equalizao de taxas de
juros pelo Tesouro Nacional, compreendendo a formalizao, concesso e liquidao de operaes de crdito celebradas com os tomadores
finais dos recursos;
a) cobrana, custdia e recebimentos e pagamentos por conta de terceiros, entidades pblicas ou privadas;
e) distribuio de cotas de fundos de investimento administrados por

instituies autorizadas, observada, inclusive, a regulamentao aplicvel editada pela CVM.
1 A cooperativa singular de crdito que no participe de fundo garantidor deve obter do associado declarao de conhecimento dessa
situao, por ocasio da abertura da respectiva conta de depsitos.
2 A concesso de crditos e a prestao de garantias a membros de
rgos estatutrios devem observar critrios idnticos aos utilizados
para os demais associados. 3 Os contratos celebrados com vistas
s prestaes de servios referidas no inciso VI, alneas c e d, devem
conter clusulas estabelecendo:
I assuno de responsabilidade, para todos os efeitos legais, por parte
da instituio financeira contratante, pelos servios prestados em seu
nome e por sua conta pela cooperativa contratada;
II adoo, pela contratada, de manual de operaes, atendimento e
controle definido pela contratante e previso de realizao de inspees
operacionais por parte dessa ltima;
85
III manuteno, por ambas as partes, de controles segregados das

operaes realizadas sob contrato, imediatamente verificveis pela
fiscalizao dos rgos competentes;
IV realizao de acertos financeiros entre as partes, no mximo, a
cada dois dias teis;
V vedao ao substabelecimento;
VI divulgao pela contratada, em local e forma visvel ao pblico usurio, de sua condio de prestadora de servios instituio
contratante, em relao aos produtos e servios oferecidos em nome
dessa ltima.
4 Os contratos firmados com terceiros, para a prestao dos servios de que trata o caput, inciso VI, devem ser mantidos disposio
do Banco Central do Brasil pelas cooperativas de crdito, bem como
pelas entidades contratantes eventualmente sujeitas superviso da
referida autarquia.
Art. 32. A cooperativa de crdito deve observar os seguintes limites
de exposio por cliente:
I nas aplicaes em depsitos e ttulos e valores mobilirios de
responsabilidade ou de emisso de uma mesma entidade, empresas
coligadas e controladora e suas controladas: 25% (vinte e cinco por
cento) do PR;
II nas operaes de crdito e de concesso de garantias em favor de
um mesmo cliente, bem como nos crditos decorrentes de operaes
com derivativos:
a) por parte de cooperativa singular: 15% (quinze por cento) do PR,
caso filiada a cooperativa central de crdito, e 10%(dez por cento) do
PR, caso no filiada a central;
b) por parte de cooperativa central: 20% (vinte por cento) do PR.
1 Considera-se cliente, para os fins previstos neste artigo, qualquer
pessoa fsica ou jurdica, ou grupo de pessoas agindo isoladamente ou
em conjunto, representando interesse econmico comum, excetuado
86
2 No esto sujeitos aos limites de exposio por cliente:

I depsitos e aplicaes efetuados na cooperativa central, pelas respectivas filiadas, e no banco cooperativo, pelas cooperativas centrais
acionistas e pelas respectivas filiadas;
II aplicaes em ttulos pblicos federais;
III aplicaes em quotas de fundos de investimento.
3 No caso de aplicao em quotas de fundo de investimento em
que a cooperativa seja o nico condmino, devem ser computadas as
aplicaes realizadas pelo fundo para fins de clculo dos limites de
que trata este artigo.
o vnculo decorrente exclusivamente da associao a uma mesma

cooperativa.
4 Para efeito de verificao dos limites de exposio por cliente,

deve ser deduzido do PR o montante das participaes no capital social de outras instituies financeiras, exceto da cooperativa central
de crdito a qual filiada.
5 Na hiptese de o cooperado e a entidade emitente de ttulos ou
valores mobilirios configurarem uma mesma pessoa jurdica, ou
representarem interesse econmico comum, devem ser observados,
simultaneamente, os limites referidos no caput, incisos I e II, e, no
somatrio das operaes, o maior dos limites a elas aplicveis.
Art. 33. A cooperativa central de crdito que, juntamente com a adoo
de sistema de garantias recprocas entre as singulares filiadas, realize
a centralizao financeira das disponibilidades lquidas dessas filiadas pode valer-se do limite de exposio por cliente de 10% (dez por
cento) da soma do PR total das filiadas, limitado ao PR da central, nas
seguintes aplicaes:
I depsitos e ttulos e valores mobilirios de responsabilidade ou de
emisso de uma mesma instituio financeira, empresas coligadas e controladora e suas controladas, observado o disposto no art. 32, 2;
87
II repasses e garantias envolvendo recursos sujeitos legislao

especfica ou envolvendo equalizao de taxas de juros pelo Tesouro
Nacional;
III concesso de crditos e garantias envolvendo recursos no referidos no inciso II, em operao previamente aprovada pelo conselho
de administrao da cooperativa central.
1 A concesso de crditos e garantias s filiadas, na forma definida
pelos incisos II e III, fica sujeita ao estabelecimento de normas prprias, aprovadas pela respectiva assemblia geral, relativas aos limites
de crdito e garantias a serem observadas.
2 A soma dos crditos e garantias concedidos a uma mesma filiada
na forma dos incisos II e III no pode ultrapassar o limite de que trata
este artigo, devendo ser computadas, ainda, as operaes eventualmente
existentes sujeitas ao limite de que trata o art. 32, inciso II, alnea b.
3 O Banco Central do Brasil, com vistas aplicao do limite de
exposio por cliente de que trata este artigo, pode adotar as seguintes
medidas:
I estabelecer condies mnimas a serem observadas pelas cooperativas centrais de crdito e respectivas filiadas;
II determinar, no exerccio de suas atribuies de fiscalizao, a
suspenso dessa aplicao por parte de qualquer cooperativa central
de crdito.
Art. 34. Nos dois anos seguintes data de incio de funcionamento,
a cooperativa singular filiada a central de crdito pode adotar os seguintes limites de exposio por cliente, para concesso de crditos
a um mesmo associado com recursos sujeitos legislao especfica
ou envolvendo equalizao de taxas de juros pelo Tesouro Nacional,
deduzidas do limite as operaes sujeitas ao limite geral estabelecido
no art. 32, inciso II, alnea a, realizadas em favor do associado com
recursos de outras fontes:
I no primeiro ano: 25% (vinte e cinco por cento) do PR;
II no segundo ano: 20% (vinte por cento) do PR.
88
DO CANCELAMENTO DA AUTORIZAO PARA

FUNCIONAMENTO
Art. 35. O Banco Central do Brasil pode cancelar a autorizao para
funcionamento de cooperativa de crdito que ingressar em regime de
liquidao ordinria.
Art. 36. O Banco Central do Brasil, esgotadas as demais medidas cabveis na esfera de sua competncia, pode cancelar a autorizao para
funcionamento da cooperativa de crdito, quando constatada, a qualquer
tempo, uma ou mais das seguintes situaes:
Captulo VIII
I inatividade operacional, sem justa causa;

II instituio no localizada no endereo informado;
III interrupo, por mais de quatro meses, sem justa causa, do envio
de demonstrativos contbeis exigidos pela regulamentao em vigor;
IV descumprimento do prazo para incio de funcionamento previsto
no processo de autorizao, observado o disposto no art. 8;
V no cumprimento do compromisso de filiao previsto no plano
de negcios.
Pargrafo nico. O Banco Central do Brasil, previamente ao cancelamento pelos motivos referidos neste artigo, divulgar, por meio que
julgar mais adequado, sua inteno de cancelar a autorizao de que
se trata, com vistas eventual apresentao de objees, por parte do
pblico, no prazo de trinta dias.
Captulo IX
DAS DISPOSIES COMPLEMENTARES
Art. 37. A cooperativa singular de crdito no filiada a cooperativa
central de crdito pode contratar servios dessa central, com vistas
implementao de sistemas de controles internos e realizao de auditoria interna exigidas pelas disposies regulamentares em vigor.
89
Art. 38. Respeitada a legislao e a regulamentao em vigor, a cooperativa de crdito somente pode participar do capital de:
I cooperativa central de crdito, no caso de cooperativa singular;
II instituies financeiras controladas por cooperativas de crdito,
de acordo com regulamentao especfica;
III cooperativas ou empresas controladas por cooperativas centrais
de crdito, que atuem majoritariamente na prestao de servios e
fornecimento de bens a instituies do setor cooperativo de crdito,
desde que necessrios ao seu funcionamento ou complementares aos
servios e produtos oferecidos aos associados;
IV entidades de representao institucional, de cooperao tcnica
ou de fins educacionais.
1 A cooperativa de crdito deve, sempre que solicitada pelo Banco
Central do Brasil, fornecer quaisquer documentos ou informaes sobre
a entidade no financeira de cujo capital participe.
2 A participao societria detida por cooperativa singular em quotas
de cooperativa central de crdito no deve ser computada para efeito
de observncia do limite de imobilizao estabelecido na regulamentao em vigor.
Art. 39. vedado aos membros de rgos estatutrios e aos ocupantes
de funes de gerncia de cooperativa de crdito participar da administrao ou deter 5% (cinco por cento) ou mais do capital de outras
instituies financeiras e demais instituies autorizadas a funcionar
pelo Banco Central do Brasil, bem como de empresas de fomento
mercantil, excetuadas as cooperativas de crdito.
Art. 40. A cooperativa singular de crdito deve manter, em suas dependncias, em local acessvel e visvel, publicao impressa ou quadro
informativo dos direitos e deveres dos associados, contendo exposio
sobre a forma de rateio das eventuais perdas e a existncia ou no de
cobertura de fundo garantidor e respectivos limites.
Art. 41. A cooperativa de crdito de livre admisso de associados em
funcionamento em 25 de junho de 2003 deve observar as normas apli-
90
Art. 42. As infraes aos dispositivos da legislao em vigor e desta

resoluo, bem como a prtica de atos contrrios aos princpios cooperativistas, sujeitam os diretores e os membros de conselhos administrativos, fiscais e semelhantes de cooperativas de crdito s penalidades
da Lei n 4.595, de 31 de dezembro de 1964, sem prejuzo de outras
estabelecidas na legislao em vigor.
1 Constatado o descumprimento de qualquer limite operacional, o
Banco Central do Brasil poder exigir a apresentao de plano de regularizao, contendo medidas previstas para enquadramento e respectivo
cronograma de execuo.
cveis s cooperativas referidas no art. 12, incisos I, II e III, no sendo

exigida, para a continuidade de seu funcionamento, a adequao aos
requisitos especficos estabelecidos nesta resoluo para as novas cooperativas de livre admisso de associados, salvo no caso de ampliao
da respectiva rea de atuao.
2 Os prazos de apresentao do plano de regularizao e de cumprimento das medidas para enquadramento e outras condies pertinentes
sero determinados pelo Banco Central do Brasil.
3 A implementao de plano de regularizao dever ser objeto de
acompanhamento por parte de cooperativa central de crdito, ou de
auditor externo, que remeter relatrios ao Banco Central do Brasil,
mensalmente, ou na freqncia por ele determinada.
Art. 43. As cooperativas de crdito, para a realizao de suas operaes
e atividades, podem instalar postos de atendimento permanentes, transitrios e eletrnicos, bem como unidades administrativas, na rea de
atuao definida no respectivo estatuto, observados os procedimentos
gerais estabelecidos na regulamentao pertinente.
Art. 44. Aplicam-se aos processos protocolizados no Banco Central
do Brasil anteriormente data de entrada em vigor desta resoluo, as
disposies regulamentares em vigor na ocasio.
Art. 45. A auditoria externa em cooperativas singulares de crdito por
cooperativa central de crdito pode ser realizada, at a data-base de
30 de junho de 2007, de acordo com as disposies do Regulamento
anexo Resoluo n 3.321, de 30 de setembro de 2005.
91
Art. 46. Fica o Banco Central do Brasil autorizado abaixar as normas e

a adotar as medidas julgadas necessrias execuo do disposto nesta
resoluo, inclusive quanto s regras de transio a serem observadas
pelas cooperativas de crdito autorizadas at a data de sua entrada em
vigor.
Art. 47. Esta resoluo entra em vigor na data de sua publicao.
Art. 48. Fica revogada a Resoluo n 3.321, de 30 de setembro de
2005, passando a base regulamentar e as citaes referida norma,
constantes de normativos editados pelo Banco Central do Brasil a ter
como referncia esta resoluo.
Braslia, 28 de fevereiro de 2007.
Henrique de Campos Meirelles
Presidente
92

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Histria da evoluo normativa no Brasil

Controle Geral de Publicaes

Ficha catalogrfica elaborada pela Biblioteca do Banco Central do Brasil

Estrutura atual do segmento cooperativista de crdito

Origem do cooperativismo de crdito .....................................21

O cooperativismo de crdito no Brasil .....................................25

Cronologia das normas sobre cooperativas .............................49

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

o sistema de cooperativas de crdito que teve incio em 2003, com a

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

46% do total das instituies de crdito da Europa eram cooperativas,

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

Ao contrrio do que afirma Fortuna, as cooperativas de crdito

Dispe o artigo 31 da Resoluo n 3.442, de 28 de fevereiro de 2007:

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

VI prestar os seguintes servios, visando atendimento a associados e a no associados:

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

Em junho de 2008, o sistema cooperativo de crdito no Brasil

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

Embora as cooperativas de crdito ainda ocupem um pequeno espao

Inclui as filiais de bancos estrangeiros.

Ao contrrio do que ocorre em alguns outros pases, no Brasil no h

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DISTRIBUIO DO TOTAL DO PATRIMNIO LQUIDO DA REA BANCRIA

Cresol SC/RS (56)

Singulares nofiliadas a central de

dos Bancos Cooperativos

ICBA Associao Internacional

ACI Aliana Cooperativa Internacional

Fontes: Unicad, Sisbacen, entidades do sistema cooperativista de

* Centrais filiadas s confederaes Confebrs e Sicoob Brasil.

Unicred N/NE (30)

ORGANOGRAMA DO COOPERATIVISMO DE CRDITO NO BRASIL

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ACI Aliana Cooperativa Internacional

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WOCCU Conselho Mundial das Cooperativas de

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ICBA Associao Internacional dos Bancos

Colac Confederao Latino-Americana de

OCB Organizao das Cooperativas do Brasil

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perativo. Fixa as diretrizes polticas do Sistema Cooperativo, mantm

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

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zsche e Luzzatti. A primeira cooperativa criada por Desjardins foi na

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3.1 O surgimento do cooperativismo de crdito

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Permitia-se, ainda, s cooperativas receberem dinheiro a juros, no

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No incio da dcada de 20 do sculo passado, foi constituda, na cidade

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

Ainda poderia a Diretoria do Servio de Inspeo e Fomento Agrcolas (art. 6 do Regulamento):

3.2 O Decreto n 22.239:

Cooperativas de Crdito: Histria da evoluo normativa no Brasil

das aes de cada um; alm de outras caractersticas relativas a forma

tm por objetivo principal proporcionar a seus associados

O 1, ao dispor que as cooperativas de crdito poderiam revestir