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Atps Analise e Estrutura Financeira
Atps Analise e Estrutura Financeira
Atps Analise e Estrutura Financeira
ATPS
Estrutura e Anlise das Demonstraes Financeiras
Campinas
2010
Priscila Brando
0991002711
0993000150
0996533189
0957528805
Campinas
2010
SUMRIO
Introduo
04
05
07
08
10
11
12
19
20
22
24
25
26
27
27
30
Concluso
31
INTRODUO
2008
R$
A.H.
135.224,00
53.721,00
77.463,00
306.892,00
285.344,00
17.742,00
3.243,00
7.247,00
886.876,00
71,54%
48,18%
123,18%
137,48%
155,89%
153,78%
150,91%
208,31%
112,71%
CIRCULANTE
Caixa e equivalentes de caixa
Ttulos mantidos para negociao
Duplicatas a receber
Valores a receber-repasse Finame fabricante
Partes relacionadas
Estoques
Impostos e contribuies a recuperar
Imposto de renda e contribuio social diferidos
Outros crditos
Total do Circulante
NO CIRCULANTE
Realizvel longo prazo
Duplicatas a receber
Valores a receber-repasse Finame fabricante
Partes relacionadas
Impostos e contribuies a recuperar
Impostos de renda e contribuio social diferido
Outros crditos
Investimentos em controlada, incluindo gio e desgio
Outros investimentos
Imobilizado lquido
Intangvel
Total do no circulante
Total do Ativo
189.010,00
111.512,00
62.888,00
223.221,00
183.044,00
11.537,00
2.149,00
3.479,00
786.840,00
1.149,00
409.896,00
5.391,00
5.867,00
2.928,00
1.935,00
127.731,00
554.897,00
1.341.737,00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
1.686,00
100% 479.371,00
100%
18.245,00
100%
9.488,00
100%
5.405,00
100%
3.163,00
100% 252.171,00
6.574,00
100% 776.103,00
100% 1.662.979,00
29.498,00
192.884,00
25.193,00
35.934,00
8.013,00
9.702,00
2.375,00
4.400,00
4.524,00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
146,74%
116,95%
338,43%
161,72%
184,60%
163,46%
197,42%
139,86%
123,94%
2008
R$
A.H.
26.375,00
270.028,00
31.136,00
33.845,00
7.357,00
14.082,00
11.777,00
4.500,00
15.044,00
89,41%
140,00%
123,59%
94,19%
91,81%
145,15%
495,87%
102,27%
332,54%
312.523,00
100%
414.144,00
132,52%
49.306,00
348.710,00
1.896,00
1.659,00
4.199,00
405.770,00
1.871,00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
68.943,00
453.323,00
3.578,00
2.073,00
9.626,00
29.513,00
567.056,00
2.536,00
139,83%
130,00%
188,71%
124,95%
702,86%
139,75%
135,54%
489.973,00
2.052,00
(968,00)
130.516,00
621.573,00
1.341.737,00
100% 489.973,00
100%
2.052,00
100%
(349,00)
100% 187.567,00
100% 679.243,00
100% 1.662.979,00
2008
R$
836.625,00
728.313,00
108.312,00
(140.501,00)
696.124,00
(416.550,00)
279.574,00
A.H.
109,92%
107,25%
132,00%
108,77%
110,15%
115,74%
102,75%
(65.927,00)
(63.800,00)
(28.766,00)
(8.278,00)
(2.913,00)
1.673,00
(168.011,00)
111.563,00
110,27%
140,44%
109,21%
103,15%
43,21%
36.950,00
(5.061,00)
10.752,00
(7.338,00)
35.303,00
121,12%
100,26%
(283,25)%
(117,26)%
126,43%
162,27%
115,64%
87,99%
100,00%
100,00%
36,05%
143,71%
109,28%
123,94%
LUCRO OPERACIONAL
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL
Corrente
Diferido
LUCRO LQUIDO ANTES DAS PARTICIP.
Participao minoritria
Participao da administrao
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO
154.717,00
100%
146.866,00
94,93%
(27.457,00)
1.914,00
129.174,00
(555,00)
(4.400,00)
124.219,00
100%
100%
100%
100%
100%
100%
(33.324,00)
4.715,00
118.257,00
(881,00)
(4.423,00)
112.953,00
121,37%
246,34%
91,55%
158,74%
100,52%
90,93%
189.010,00
111.512,00
62.888,00
223.221,00
183.044,00
11.537,00
2.149,00
3.479,00
786.840,00
14,09%
8,31%
4,69%
16,64%
13,64%
0,86%
0,16%
0,26%
58,64%
2008
R$
A.V.
135.224,00
53.721,00
77.463,00
306.892,00
285.344,00
17.742,00
3.243,00
7.247,00
886.876,00
8,13%
3,23%
4,66%
18,45%
17,16%
1,07%
0,20%
0,44%
53,33%
1.149,00
0,09%
1.686,00
0,10%
409.896,00
30,55%
479.371,00 28,83%
5.391,00
0,40%
18.245,00
1,10%
5.867,00
0,44%
9.488,00
0,57%
2.928,00
0,22%
5.405,00
0,33%
1.935,00
0,14%
3.163,00
0,19%
127.731,00
9,52%
252.171,00 15,16%
6.574,00
0,40%
554.897,00
41,36%
776.103,00 46,67%
1.341.737,00 100,00% 1.662.979,00 100,00%
2008
R$
A.V.
29.498,00
192.884,00
25.193,00
35.934,00
8.013,00
9.702,00
2.375,00
4.400,00
4.524,00
312.523,00
2,20%
14,38%
1,88%
2,68%
0,60%
0,72%
0,18%
0,33%
0,34%
23,29%
26.375,00
270.028,00
31.136,00
33.845,00
7.357,00
14.082,00
11.777,00
4.500,00
15.044,00
414.144,00
1,59%
16,24%
1,87%
2,04%
0,44%
0,85%
0,71%
0,27%
0,90%
24,90%
49.306,00
348.710,00
1.896,00
1.659,00
4.199,00
405.770,00
1.871,00
3,67%
25,99%
0,14%
0,12%
0,31%
30,24%
0,14%
68.943,00
453.323,00
3.578,00
2.073,00
9.626,00
29.513,00
567.056,00
2.536,00
4,15%
27,26%
0,22%
0,12%
0,58%
1,77%
34,10%
0,15%
489.973,00
36,52%
489.973,00 29,46%
2.052,00
0,15%
2.052,00
0,12%
(968,00)
(0,07)%
(349,00)
(0,02)%
130.516,00
9,73%
187.567,00 11,28%
621.573,00
46,33%
679.243,00 40,84%
1.341.737,00 100,00% 1.662.979,00 100,00%
A.V.
100,00%
89,22%
10,78%
(16,97)%
100,00%
(56,95)%
43,05%
2008
R$
A.V.
836.625,00 100,00%
728.313,00 87,05%
108.312,00 12,95%
(140.501,00) (16,79)%
696.124,00 100,00%
(416.550,00) (59,84)%
279.574,00 40,16%
(59.786,00)
(45.428,00)
(26.340,00)
(8.025,00)
(6.742,00)
1.031,00
(145.290,00)
(9,46)%
(7,19)%
(4,17)%
(1,27)%
(1,07)%
0,16%
(22,99)%
(65.927,00) (9,47)%
(63.800,00) (9,17)%
(28.766,00) (4,13)%
(8.278,00)
(1,19)%
(2.913,00)
(0,42)%
1.673,00
0,24%
(168.011,00) (24,14)%
126.795,00
20,06%
111.563,00
16,03%
30.508,00
(5.048,00)
(3.796,00)
6.258,00
27.922,00
154.717,00
4,83%
(0,80)%
(0,60)%
0,99%
4,42%
24,48%
36.950,00
(5.061,00)
10.752,00
(7.338,00)
35.303,00
146.866,00
5,31%
(0,73)%
1,54%
(1,05)%
5,07%
21,10%
(27.457,00)
1.914,00
129.174,00
(555,00)
(4.400,00)
124.219,00
(4,34)%
0,30%
20,44%
(0,09)%
(0,70)%
19,66%
(33.324,00)
4.715,00
118.257,00
(881,00)
(4.423,00)
112.953,00
(4,79)%
0,68%
16,99%
(0,13)%
(0,64)%
16,23%
10
Frmula:
Lucro Bruto
x 100
Receita Lquida
2008:
279.574,00 = 40,20%
696.124,00
2007:
272.085,00 = 43,10%
631.988,00
11
Valores a
718.293
= 53,53 %
1.341.737
981.200
= 59 %
12
1.662.979
1.662.979
312.523
312.523 + 405.770
2008:
414.144
312.523 = 43,50 %
718.293
414.144 + 567.056
414.144 =
42,21 %
981.200
A queda de 1,29% no ano de 2008 em relao ao ano de 2007, fez com que
aumentasse o tempo para a busca de recursos para saldar as dvidas de curto
prazo. Este ndice mostra, do total de capital de terceiros, qual o percentual das
dvidas curto prazo, que esto representadas pelo passivo circulante
Imobilizao do Patrimnio Lquido
Frmula: Invest. + Imob. + Intang. x 100
Patrimnio Lquido
2007: 1.935 + 127.731 + 0 = 129.666 = 20,86 %
621.573
621.573
13
679.243
679.243
129.666
12,62 %
1.027.343
261.908 = 21,01 %
1.246.299
Liquidez Geral:
Frmula: AC + ARLP
PC + PNC
2007:
786.840 + 0
312.523 + 405.770
786.840 = 1,10
718.293
14
2008:
886.876 + 0
414.144 + 567.056
886.876 = 0,90
981.200
Liquidez Corrente:
Frmula: AC
PC
2007: 786.840 = 1,42
554.897
2008: 886.876=
1,14
776.103
Sendo assim: Apesar do recuo, as dvidas curto prazo esto sendo pagas,
pois em 2007 para cada R$ 1,00 de dividas curto prazo a empresa tinha R$ 1,42
15
603.796= 1,09
554.897
601.532 = 0,78
776.103
631.988 = 0,47
1.341.737
2008:
696.124 = 0,42
1.662.979
16
x 100
Vendas Lquidas
2007: 124.219 = 19,66 %
631.988
2008: 112.953 = 16,23 %
696.124
17
1.300.816 = 650.408
2
124.219
no temos o valor
2008: 112.953 =
17,37 %
650.408
A empresa remunerou o capital investido pelos scios em 17,37% no ano de
2008.
18
2008
R$
836.625,00
A.H.
19
Mercado Interno
Mercado Externo
RECEITA OPERACIONAL LQUIDA
Impostos incidentes sobre vendas
Custo dos produtos e servios vendidos
LUCRO BRUTO
RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS
Vendas
Gerais e Administrativas
Pesquisa e Desenvolvimento
Honorrios de Administrao
Tributarias
Resultado de equivalncia patrimonial
Outras receitas operacionais lquidas
Total das despesas operacionais
LUCRO OPERACIONAL ANTES DO I.R.
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIB. SOCIAL
Corrente
Diferido
LUCRO LQUIDO ANTES DAS PARTICIP.
Participao minoritria
Participao da administrao
LUCRO LQUIDO ANTES DO RESULT. FINAC.
RESULTADO FINANCEIRO
Receita Financeira
Despesa Financeira
Variao cambial ativa
Variao cambial passiva
Total do resultado financeiro
LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO
679.099,00
82.057,00
761.156,00
(129.168,00)
(359.903,00)
272.085,00
100%
100%
728.313,00
108.312,00
836.625,00
100% (140.501,00)
100% (416.550,00)
279.574,00
107,25%
132,00%
(59.786,00)
(45.428,00)
(26.340,00)
(8.025,00)
(6.742,00)
1.031,00
145.290,00
126.795,00
100%
100%
100%
100%
100%
(65.927,00)
(63.800,00)
(28.766,00)
(8.278,00)
(2.913,00)
1.673,00
168.011,00
111.563,00
110,27%
140,44%
109,21%
103,15%
43,21%
(27.457,00)
1.914,00
101.252,00
(555,00)
(4.400,00)
96.297,00
100%
100%
(33.324,00)
4.715,00
82.954,00
(881,00)
(4.423,00)
77.650,00
121,37%
246,34%
30.508,00
(5.048,00)
(3.796,00)
6.258,00
27.922,00
124.219,00
100%
100%
100%
100%
36.950,00
(5.061,00)
10.752,00
(7.338,00)
35.303,00
112.953,00
121,12%
100,26%
(283,25)%
(117,26)%
100%
100%
100%
2007:
Passivo Operacional - 97.391
Passivo Financeiro - 620.398
Patrimnio Lquido - 623.948
2008:
Passivo Operacional 153.290
Passivo Financeiro - 818.669
Patrimnio Lquido - 691.020
Frmula: Ativo Lquido = Ativo Total - Passivo Operacional
2007: Ativo Lquido = 1.341.737 97.391= 1.244.346
2008: Ativo Lquido = 1.662.979 153.290= 1.509.689
108,77%
115,74%
162,27%
158,74%
100,52%
20
836.625 = 0,55
1.509.689
Lucro Lquido
x 0,05
Patrimnio Lquido
2007: 124.219 = 0,199846 x 0,05 = 0,01
621.573
21
718.293
981.200
414.144
Ativo Circulante x 1,06
Passivo Circulante
2007: 786.840 = 2,517702 x 1,06 = 2,67
312.523
2008: 886.876 = 2,141467 x 1,06 = 2,27
414.144
Frmula: 5 =
Exigvel Total
x 0,33
Patrimnio Lquido
22
621.573
Frmula= FI = A + B + C D E
2007: Fl= 0,01 + 3,08 + 6,86 - 2,67 - 0,38 = 6,9
2008: Fl= 0,01 + 2,80 + 5,16 - 2,27- 0,48 = 5,22
A empresa encontra-se em situao de Solvncia, pois o resultado foi maior
que 5 conforme mostra a tabela abaixo:
-7
-6
-5
-4
Insolvncia
-3
-2
-1
Penumbra
Solvncia
23
x DP
24
CMV
2007: PMRE = 183.044 = 0,508592 x 360 = 183,09
359.903
2008: PMRE = 285.344 = 0,685017 x 360 = 246,61
416.550
VENDAS
Compreende o intervalo de tempo entre a venda a prazo das mercadorias ou
produtos em questo e as entradas de caixa oriundas da cobrana das duplicatas.
Frmula: PMRV =
Duplicatas a Receber
x DP
25.193
sem o saldo inicial de 2007
x DP
CMV Estoque
25
26
27
RELATRIO
GERAL SOBRE
EXAME
DE
SADE
ECONMICA,
FINANCEIRA E PATRIMONIAL
Chegamos a seguinte concluso: no giro a empresa est eficiente em 0,55. A
margem de lucro em 14%. A partir desses dados, pelo mtodo Dupont podemos
dizer que a entidade est com 8% de rentabilidade.
Mesmo com uma quantidade de dados que apresentaram piora em
comparao ao ano anterior (2007), podemos apresentar aos analistas internos da
empresa e a possveis investidores que a empresa est em boas condies.
claro que alguns aspectos deveram ser melhor cuidados com mais eficcia.
Mas a empresa apresenta-se nestes trs aspectos (econmico, financeiro e
patrimonial) com padres aceitveis para garantirmos que a empresa saudvel.
CONCLUSO
28