PROVAS ESAF DIREITO TRIBUTRIO

Auditor-Fiscal da Receita Estadual - AFRE - MG - 2005 31- Assinale a opo correta. O princpio segundo o qual vedado cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado (art. 150,III, a da CRFB/88) o da: a) anterioridade. b) irretroatividade. c) anualidade. d) imunidade recproca. e) legalidade. 32- Considerando o disposto no art. 146 da CRFB/88, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) Somente lei complementar pode criar formas de extino do crdito tributrio. ( ) Lei ordinria pode atribuir imunidade a determinado grupo ou conjunto de contribuintes. ( ) Lei ordinria pode criar modalidade de lanamento do crdito tributrio. ( ) Lei ordinria pode prever a extino do crdito tributrio mediante dao em pagamento de bens mveis. a) V, F, F, F b) F, V, F, V c) V, F, F, V d) F, F, F, V e) V, F, V, F 33- Considerando os temas limitaes constitucionais ao poder de tributar, competncia tributria, princpios constitucionais tributrios e imunidades, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) Decreto que reduz o prazo de recolhimento de imposto inconstitucional, porque o prazo integra as exigncias do princpio da legalidade. ( ) A competncia tributria no exercida por um ente da Federao poder ser delegada a outro. ( ) O imposto sobre produtos industrializados IPI e o imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao ICMS esto sujeitos ao princpio da nocumulatividade, em funo da essencialidade do produto. ( ) vedado aos Estados institurem contribuio de melhoria. a) V, F, F, F b) V, F, F, V c) F, V, F, F d) F, F, V, F e) F, F, F, F 34- Considerando os temas vigncia e aplicao da legislao tributria e interpretao e integrao da legislao tributria, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) A lei que disponha sobre suspenso e excluso do crdito tributrio deve ser interpretada, segundo o Cdigo Tributrio Nacional, em benefcio do contribuinte. ( ) A lei tributria aplica-se ao ato ou fato pretrito, quando for interpretativa, ressalvadas as hipteses em que redundar na aplicao de penalidade. ( ) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, o emprego da analogia no poder resultar na exigncia de tributo no previsto em lei. ( ) A lei tributria aplicada a fato anterior sua vigncia quando extinguir tributo, j que vem em benefcio do contribuinte. a) V, V, V, F b) F, V, F, V c) F, V, V, V d) F, V, V, F e) F, F, V, F 35- Assinale a opo correta. Quando a lei atribui a capacidade tributria ativa a ente diverso daquele que detm a competncia tributria, estarse- diante do fenmeno da

a) solidariedade ativa. b) parafiscalidade. c) extrafiscalidade. d) sujeio ativa. e) inconstitucionalidade da lei tributria. 36- Assinale a opo correta. A lei poder atribuir a sujeito passivo da obrigao tributria a condio de responsvel pelo pagamento de imposto ou contribuio, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata restituio da quantia paga, caso no se realize o fato gerador presumido art. 150, 7 da CRFB/88. O dispositivo referido veicula: a) o instituto da substituio tributria para frente. b) o lanamento por homologao. c) um privilgio do crdito tributrio. d) hiptese de responsabilidade por sucesso. e) sujeio passiva extraordinria. 37- Considerando o tema obrigao tributria, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) A obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador, contudo depende sempre de uma providncia a ser tomada pela autoridade fiscal. ( ) A definio legal do fato gerador deve ser verificada independentemente da validade jurdica dos atos praticados. ( ) A pessoa interditada judicialmente pode ser considerada sujeito passivo da obrigao tributria. ( ) Quando o fato gerador da obrigao tributria um negcio jurdico sob condio suspensiva, considerase nascida a obrigao desde o momento em que se verificar a condio. a) F, V, F, F b) F, V, F, V c) F, V, V, V d) V, F, V, F e) V, V, V, V 38- Considerando o tema crdito tributrio, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) O lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador e se rege pela lei vigente poca dessa ocorrncia. ( ) A utilizao de pauta fiscal pela administrao tributria uma forma de arbitramento da base de clculo para o pagamento do tributo. ( ) O lanamento pode ser revisto de ofcio, mesmo se efetuado em qualquer modalidade. ( ) A propositura de embargos execuo fiscal, mediante penhora regular, suspende a exigibilidade do tributo. a) V, F, V, V b) V, V, V, V c) V, F, F, F d) F, V, F, F e) V, V, V, F 39- Considerando o tema administrao tributria, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) legal o exame dos livros contbeis das pessoas imunes. ( ) Mesmo os profissionais submetidos s regras do segredo profissional devem prestar, quando solicitadas, informaes ao Fisco sobre seus clientes. ( ) Fica automaticamente inscrito em Dvida Ativa o tributo lanado no pago e no objeto de impugnao ou recurso administrativo. ( ) ilegal a concesso de certido positiva com efeito de negativa se existente crdito tributrio ainda no vencido. a) V, F, F, V b) F, F, F, V c) F, F, V, V d) V, F, F, F

e) V, V, F, V 40- Marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) possvel, pela autoridade tributria, a requisio de informaes submetidas a sigilo bancrio como providncia prvia instaurao de procedimento fiscal. ( ) O no recolhimento de ICMS pelo vendedor final, nos casos de substituio tributria para frente, configura crime contra a ordem tributria. ( ) Segundo a chamada Lei de Responsabilidade Fiscal, a anistia ou remisso de crditos tributrios podem ocorrer mesmo que no acompanhadas de medidas de compensao que visem ao aumento de receitas. ( ) constitucional a exigncia de depsito prvio para interposio de recurso contra deciso que nega provimento impugnao ou reclamao administrativa. a) V, V, F, V b) F, F, F, V c) F, V, F, V d) V, V, F, F e) F, F, V, V Auditor-Fiscal do Tesouro Estadual - AFTE - RN - 2004/2005 51- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Em caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos extraordinrios no compreendidos em sua competncia tributria? permitido ao Distrito Federal e aos Municpios instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica? permitido que o servio de iluminao pblica seja remunerado mediante taxa? a) No, sim, no b) No, no, sim c) Sim, sim, no d) Sim, no, sim e) Sim, sim, sim 52- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Cabe Unio exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias da data de publicao da lei que o majorar? Empresa pblica federal goza de imunidade tributria no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados s suas atividades que no tenham fins lucrativos? Cabe aos Estados e ao Distrito Federal estabelecer hiptese de imunidade tributria em relao a fato que esteja sujeito incidncia do imposto sobre propriedade de veculos automotores? As contribuies sociais para a seguridade social s podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data de publicao da lei que as houver institudo ou aumentado? a) No, sim, no, no b) No, no, no, sim c) Sim, sim, sim, no d) Sim, no, sim, sim e) Sim, sim, no, no 53- Em relao ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS) e sua disciplina na Constituio Federal, correto afirmar que a) o ICMS incidir sobre o valor total da operao, quando mercadorias forem fornecidas com servios compreendidos na competncia tributria dos Municpios. b) o ICMS incidir nas prestaes de servio de comunicao nas modalidades de radiodifuso sonora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita. c) a definio dos contribuintes do ICMS matria reservada lei complementar estadual. d) o ICMS no incidir sobre operaes que destinem mercadorias para o exterior. e) incidir o ICMS sobre as operaes com ouro, quando este definido em lei como ativo financeiro.

54-Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) O imposto sobre propriedade de veculos automotores (IPVA), de competncia dos Estados e do Distrito Federal, ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal. ( ) No se admite a fixao de alquotas diferenciadas do IPVA em funo do tipo e utilizao de veculo automotor. ( ) A Constituio Federal exige deliberao con-junta dos Estados e do Distrito Federal, na forma regulada em lei complementar da Unio, para fixao de alquotas mximas do IPVA. a) F, F, V b) F, V, F c) V, F, F d) V, V, F e) V, V, V 55- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) A imunidade tributria conferida pela Constituio Federal a instituies de assistncia social sem fins lucrativos somente alcana as entidades fechadas de previdncia social privada se no houver contribuio dos beneficirios. ( ) permitido Unio exigir imposto sobre a renda auferida por Municpios que provenha de aluguel de imveis a eles pertencentes. ( ) O imvel pertencente a entidade sindical de trabalhadores, ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU), desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tal entidade. a) V, V, V b) V, V, F c) V, F, V d) F, F, V e) F, V, F 56- Marque a opo correta. a) Cabe aos Estados e ao Distrito Federal instituir e cobrar adicional de at cinco por cento do que for pago Unio por pessoas fsicas ou jurdicas domiciliadas nos respectivos territrios, a ttulo de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, incidente sobre lucros, ganhos e rendimentos de capital. b) No permitido instituir e cobrar taxa de conservao de estradas de rodagem cuja base de clculo seja idntica do imposto sobre propriedade territorial rural. c) O imposto sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos institudo e cobrado pelos Municpios. d) permitido Unio continuar a exigir o imposto sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira, que instituiu com base na Emenda Constitucional n 3, de 17 de maro de 1993. e) permitido Unio, aos Estados e ao Distrito Federal instituir, nos respectivos mbitos de atuao, contribuies de interveno no domnio econmico. 57- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigao tributria no se sujeita ao princpio da anterioridade. II. O depsito em ttulos da dvida agrria suspende a exigibilidade do crdito tributrio da Unio. III. No legtima a cobrana de multa fiscal de empresa em regime de concordata, porquanto, de acordo com o disposto no art. 112, II, do Cdigo Tributrio Nacional, a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado, em caso de dvida quanto natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos. IV. inconstitucional a lei que estabelece alquotas progressivas para o imposto de transmisso inter vivos de bens imveis (ITBI) com base no valor venal do imvel. a) Somente I, II e III so verdadeiras. b) Somente II, III e IV so verdadeiras. c) Somente I e II so verdadeiras. d) Somente I e IV so verdadeiras. e) Somente II e IV so verdadeiras. 58- Preencha as lacunas do texto abaixo e escolha, em seguida, a opo que contm a seqncia em que foram preenchidas.

 Para fins de instituio e cobrana de taxas, o Cdigo Tributrio Nacional considera os servios pblicos: _______________, quando suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada um dos seus usurios; _________________, quando possam ser destacados em unidades autnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas; __________________ utilizados pelo contribuinte, quando por ele usufrudos a qualquer ttulo. a) especficos / unitrios / potencialmente b) individuais / autnomos / virtualmente c) utilizveis / independentes / normalmente d) potenciais / necessrios / essencialmente e) divisveis / especficos / efetivamente 59- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal so solidariamente obrigadas. II. A obrigao tributria acessria, pelo simples fato da sua inobservncia, converte-se em obrigao principal relativamente penalidade no pecuniria. III. O Cdigo Tributrio Nacional no permite a tributao de rendas provenientes de atividades ilcitas. IV. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, cabe exclusivamente autoridade judicial competente desconsiderar, em deciso fundamentada, os atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria. a) Somente I verdadeira. b) Somente I e II so verdadeiras. c) Somente I, II e III so verdadeiras. d) Somente II, III e IV so verdadeiras. e) Somente III e IV so verdadeiras. 60- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) vedada a edio de medida provisria que implique majorao do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. ( ) vedado conceder, por meio de medida provisria, iseno do imposto sobre produtos industrializados. ( ) Medida provisria que implique majorao do imposto sobre propriedade territorial rural s produzir efeitos no exerccio financeiro seguin-te se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada. a) F, F, V b) F, V, V c) V, V, F d) V, F, V e) V, F, F 61-Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a opo correta. ( ) vedada a aplicao imediata da legislao tributria a fatos geradores cuja ocorrncia tenha tido incio mas no esteja completa. ( ) A lei tributria aplicvel a ato ou fato pretrito definitivamente julgado, quando deixe de definilo como infrao. ( ) A legislao tributria que disponha sobre parcelamento de crdito tributrio deve ser interpretada literalmente. ( ) Quando no h dvida quanto capitulao legal do fato, a lei tributria que define infraes, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorvel ao acusado. a) V, F, V, F b) V, V, F, V c) F, V, F, F d) F, F, V, V e) F, F, V, F 62-Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta correta. ( ) O sucessor a qualquer ttulo e o cnjuge meeiro so pessoalmente responsveis pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da meao.

( ) Mesmo no caso de ser possvel a exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente com este, nos atos em que intervierem ou pelas omisses de que forem responsveis, os tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados. ( ) A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ou incorporao de outra ou em outra responsvel pelos tributos devidos at data do ato pelas pessoas jurdicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. a) V, F, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, F, V e) F, V, V 63- Em relao ao tema responsabilidade por infraes da legislao tributria, avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) A denncia espontnea da infrao, acompanhada de pedido de parcelamento do valor do tributo devido e dos juros de mora e apresentada antes do incio de qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalizao, exclui a responsabilidade do agente. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, a responsabilidade por infraes da legislao tributria depende da inteno do agente. ( ) A responsabilidade pessoal ao agente quanto s infraes da legislao tributria em cuja definio o dolo especfico do agente seja elementar. a) V, F, F b) V, V, F c) F, F, V d) F, V, V e) F, F, F 64- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. vedada a aplicao ao lanamento da legislao que, posteriormente ocorrncia do fato gerador da obrigao, tenha ampliado os poderes de investigao das autoridades administrativas? O crdito tributrio tem a mesma natureza da obrigao tributria principal? A lei vigente data da ocorrncia do fato gerador da obrigao, que tenha sido posteriormente revogada, aplicvel ao lanamento do crdito tributrio? a) Sim, sim, sim b) Sim, sim, no c) Sim, no, sim d) No, sim, sim e) No, sim, no 65-Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) vedado conceder, mediante lei, moratria que abranja obrigao tributria cujo lanamento do respectivo crdito no tenha sido iniciado at a data de incio de vigncia da lei concessiva. ( ) A concesso de moratria em carter individual gera direito adquirido, vedada a sua revogao. ( ) O Cdigo Tributrio Nacional permite que Lei Concessiva de Moratria circunscreva a sua aplicabilidade a determinada categoria de contribuintes. a) F, F, V b) F, V, F c) V, F, V d) V, V, F e) V, V, V 66-Marque a opo correta. a) A compensao, a dao em pagamento em bens mveis e a decadncia extinguem o crdito tributrio. b) O parcelamento, o depsito do montante integral e a concesso de tutela antecipada em ao judicial suspendem a exigibilidade do crdito tributrio. c) A remisso, a deciso administrativa irreformvel (deciso definitiva na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria) e a anistia so modalidades de extino do crdito tributrio. d) Extinguem o crdito tributrio a transao, a converso do depsito em renda e a deciso judicial proferida em ltima instncia, integral-mente favorvel ao sujeito passivo, da qual caiba recurso.

e) A moratria, a concesso de liminar em man-dado de segurana e a iseno suspendem a exigibilidade do crdito tributrio. 67- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. prazo de prescrio (cinco anos) da ao para a cobrana do crdito tributrio tem como termo inicial a data de inscrio na dvida ativa. II. O reconhecimento do dbito pelo devedor, se formalizado por ato extrajudicial, no interrompe o prazo de prescrio da ao para a cobrana do crdito tributrio. III. Na hiptese de anulao, por vcio formal, do lanamento anteriormente efetuado, o direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio extingue-se aps cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso que o houver anulado. a) Somente I verdadeira. b) Somente II verdadeira. c) Somente III verdadeira. d) Somente I e II so verdadeiras. e) Somente II e III so verdadeiras. 68- Avalie o acerto das formulaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a resposta correta. ( ) intimao ou citao judicial, validamente feita ao representante da Fazenda Pblica interessada, interrompe o prazo de prescrio da ao anulatria da deciso administrativa que dene-gar a restituio de tributo. ( ) restituio total ou parcial do tributo d lugar restituio, na mesma proporo, dos juros de mora e das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de carter formal no prejudicadas pela causa da restituio. ( ) A restituio vence juros capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar. a) V, F, F b) V, V, F c) V, F, V d) F, V, F e) F, V, V 69-Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. permitido conceder anistia que abranja atos praticados com simulao por terceiro em benefcio do sujeito passivo? permitido que lei tributria concessiva de anistia condicione o benefcio fiscal ao pagamento de tributo? Admite-se a revogao por lei, a qualquer tempo, de iseno concedida por prazo certo e em funo de determinadas condies? permitido que a iseno e a anistia sejam concedidas restritamente a determinada regio do territrio do ente tributante, em funo de condies a ela peculiares? a) Sim, no, sim, sim b) Sim, sim, no, sim c) Sm, sim, no, no d) No, no, no, sim e) o, sim, no, sim 70- Marque a resposta correta, considerando as formulaes abaixo. I. O Cdigo Tributrio Nacional veda que lei estadual autorize os rgos da administrao pblica estadual direta a aceitar proposta em concorrncia pblica sem que o proponente faa prova da quitao de todos os tributos devidos Fazenda Pblica Estadual, relativos atividade em cujo exerccio concorre. II. Os crditos tributrios vencidos e vincendos, exigveis no decurso do processo de falncia, devem ser pagos preferencialmente a quaisquer outros e s dvidas da massa, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho e os protegidos por garantia real. III. A cobrana judicial do crdito tributrio no est sujeita habilitao em inventrio, exceto se houver herdeiro civilmente incapaz. a) Somente I verdadeira. b) Somente II verdadeira. c) Somente I e II so verdadeiras. d) Somente I e III so verdadeiras. e) Todas so falsas.

Gestor Fazendrio - GEFAZ - MG - 2005 16- A Constituio da Repblica Federativa do Brasil de 1988 CRFB/88 atribuiu competncia aos Estados para instituir: I. imposto sobre a transmisso de bens inter vivos. II. taxa, pelo exerccio do poder de polcia. III. imposto sobre a transmisso de bens causa mortis. IV. contribuioprevidenciria. So corretos apenas os itens: a) II e III b) II, III e IV c) I, II e IV d) I e II e) I, II e III 17- Assinale a opo correta. a) Na atividade de cobrana do tributo a autoridade administrativa pode, em determinadas circunstncias, deixar de aplicar a lei. b) No preciso lei para exigir um tributo. c) O tributo se caracteriza tambm pelo fato de no resultar da aplicao de uma sano por um ato ilcito. d) A prestao do tributo no obrigatria. e) A destinao da arrecadao com o tributo determina sua natureza. 18- Assinale a opo correta. A natureza jurdica do tributo determinada: a) pela denominao legal. b) pelo critrio quantitativo da norma que o criou. c) pela finalidade de sua arrecadao. d) pelo fato gerador. e) pela previso ou no de obrigaes acessrias. 19- Julgue os itens a seguir e marque adiante a opo correspondente. I. A cobrana do imposto sobre a propriedade de veculo automotor (IPVA) somente pode ser considerada legtima quando o Estado custeia obras de infraestrutura rodoviria. II. A taxa a modalidade de tributo que tem como fato gerador o exerccio regular do poder de polcia, ou a utilizao, efetiva ou potencial, de servio pblico especfico ou divisvel, prestado ao contribuinte ou posto sua disposio. III. A obra pblica de que resulte valorizao de imvel do particular pode ser custeada mediante a instituio e cobrana da contribuio de melhoria. Est(o) correto(s): a) os itens I, II e III b) apenas os itens II e III c) apenas os itens I e III d) apenas os itens I e II e) apenas o item II Nas questes 20 a 25, assinale a opo correta. 20-a) A obrigao tributria nasce com o lanamento. b) A aplicao de multa pelo atraso no pagamento do tributo a nica forma de obrigao tributria acessria que a lei pode prever. c) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a renda obtida com a prtica do crime de contrabando no pode ser tributada. d) O fato gerador a situao definida em lei como necessria e suficiente para que se considere surgida a obrigao tributria. e) A hiptese de incidncia o fato da vida que gera, diante do que dispe a lei tributria, o dever de pagar o tributo. 21-a) A atividade de lanamento vincula-se aos comandos da lei.

b) O crdito tributrio no necessariamente decorre da obrigao tributria. c) Depois de regularmente notificado o contribuinte, o lanamento no pode ser modificado, de ofcio, pela autoridade administrativa. d) Portaria do Secretrio de Estado pode declarar suspensa a exigibilidade de determinado tributo regularmente constitudo. e) Identifica-se o lanamento por declarao nos casos em que a lei atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento do tributo sem prvio exame da autoridade administrativa. 22-a) A moratria extingue o crdito tributrio. b) A remisso suspende a exigibilidade do crdito tributrio. c) A liminar em mandado de segurana extingue o crdito tributrio. d) O depsito em montante integral do valor devido extingue a exigibilidade do crdito tributrio. e) O depsito em montante integral do valor devido suspende a exigibilidade do crdito tributrio. 23-a) A compensao mediante o aproveitamento de tributo objeto de contestao judicial pode ocorrer antes do trnsito em julgado da respectiva deciso judicial. b) A iseno do tributo pode ser instituda por decreto do Governador. c) A lei no pode facultar a transao entre o credor e o devedor de tributo, visto que o interesse pblico indisponvel. d) Com a lavratura de auto de infrao, considera-se definitivamente constitudo o crdito tributrio. e) Com a lavratura de auto de infrao, considera-se constitudo o crdito tributrio. 24-a) Os livros obrigatrios contendo a escrita fiscal e comercial devem ser conservados at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios das operaes a que se refiram. b) As pessoas imunes no podem ser submetidas a nenhuma espcie de fiscalizao. c) vedado, em qualquer hiptese, o intercmbio de informaes sigilosas entre entes da Administrao Pblica. d) possvel, desde que haja requerimento expresso e identificado, a divulgao pelo servidor de informaes fiscais obtidas em razo do cargo. e) vedada a comunicao ao Ministrio Pblico de conduta supostamente criminosa, conhecida em razo do cargo. 25-a) Considera-se automaticamente inscrito em dvida ativa o tributo vencido e no pago, que no tenha sido objeto de impugnao ou recurso administrativo. b) S depois de inscrito em dvida ativa que o crdito pode ser considerado exigvel. c) A certido da dvida ativa constitui ttulo executivo extrajudicial e tem presuno relativa de liquidez e certeza. d) A certido da dvida ativa constitui ttulo executivo extrajudicial e tem presuno absoluta de liquidez e certeza. e) A certido positiva com efeito de negativa de dbitos pode ser concedida apenas nos casos em que a exigibilidade do tributo estiver suspensa. Advogado - IRB - 2004 71- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. A Constituio Federal permite que lei complementar estabelea critrios especiais de tributao, com o objetivo de prevenir desequilbrios da concorrncia? admissvel que lei complementar regule as limitaes que a Constituio Federal impe ao poder de tributar? Compete ao Distrito Federal instituir imposto sobre propriedade predial e territorial urbana? a) No, sim, sim b) No, sim, no c) No, no, sim d) Sim, no, sim e) Sim, sim, sim 72- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, assinale a resposta correta. ( ) No caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional, a Unio est autorizada a instituir emprstimo compulsrio e cobr-lo a partir do ano em que for publicada a lei complementar que o criar. ( ) vedado Unio exigir o imposto sobre produtos industrializados antes de decorridos noventa dias da data de publicao da lei que o aumentar.

( ) Cabe lei complementar estabelecer normas gerais em matria de legislao tributria, inclusive sobre definio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e para as empresas de pequeno porte. a) F, V, V b) F, F, V c) F, F, F d) V, F, V e) V, V, V 73- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, assinale a opo de resposta correta. ( ) A imunidade tributria conferida a instituies de assistncia social sem fins lucrativos pelo art. 150, VI, c, da Constituio, somente alcana as entidades fechadas de previdncia social privada se no houver contribuio dos beneficirios. ( ) So imunes ao imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, nos termos e limites fixados em lei, os rendimentos provenientes de aposentadoria e penso, pagos pela previdncia social da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, a pessoa com idade superior a sessenta e cinco anos, cuja renda total seja constituda, exclusivamente, de rendimentos do trabalho. ( ) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana (IPTU) o imvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da Constituio (partidos polticos, inclusive suas fundaes, entidades sindicais dos trabalhadores, instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos), desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades. a) V, F, V b) V, V, F c) F, V, V d) F, F, V e) F, F, F 74- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, assinale a opo de resposta correta. ( ) A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao. ( ) A denominao e as demais caractersticas formais adotadas pela lei so relevantes para qualificar natureza jurdica especfica do tributo. ( ) A validade jurdica dos atos efetivamente praticados pelo sujeito passivo um dos elementos que devem ser considerados na interpretao da definio legal do fato gerador. a) V, V, V b) V, F, F c) F, F, F d) F, F, V e) F, V, V 75- Avalie as afirmaes adiante e marque, em seguida, a opo de resposta correta. I. Compete exclusivamente Unio instituir contribuies de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, ressalvada a faculdade conferida aos Estados e ao Distrito Federal para instituir contribuio de interveno no domnio econmico que se destine ao financiamento de programas de infraestrutura de transportes. II. O depsito somente suspende a exigibilidade do crdito tributrio se for integral e em dinheiro. III. Na hiptese de no terem sido reservados bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dvida, presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente constitudo e inscrito em dvida ativa. a) somente I e II so verdadeiras. b) somente I e III so verdadeiras. c) somente II e III so verdadeiras.

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d) somente III verdadeira. e) somente II verdadeira. 76- Avalie as indagaes abaixo e, em seguida, assinale a opo de resposta correta. vedado aos Municpios cobrar taxa da Unio pela utilizao efetiva de servios pblicos municipais, especficos e divisveis, postos disposio de rgo pblico federal? A Caixa Econmica Federal, empresa pblica federal, goza de imunidade tributria no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados a suas finalidades essenciais sem fins lucrativos? As isenes tributrias concedidas sob condio one-rosa podem ser suprimidas livremente? a) Sim, sim, no b) Sim, no, sim c) Sim, no, no d) No, no, no e) No, sim, no 77- Avalie as indagaes abaixo e em seguida assinale a resposta correta. A obrigao tributria principal nasce com o lanamento do respectivo crdito tributrio? permitido que autoridade judiciria realize lanamento de crdito tributrio, na hiptese de concluir que o contribuinte deixou de recolher tributo devido Fazenda Pblica? Admite-se que o lanamento de crdito tributrio seja alterado no caso de morte do sujeito passivo da obrigao tributria? a) No, no, sim b) No, sim, sim c) No, no, no d) Sim, no, sim e) Sim, sim, no 78- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) permitido que lei ordinria atribua de modo expresso a responsabilidade pessoal pelo crdito tributrio a terceira pessoa sem vnculo com o fato gerador da respectiva obrigao, sem prejuzo da responsabilidade tributria atribuda diretamente pelo Cdigo Tributrio Nacional, nas hipteses que menciona. ( ) Os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado, os mandatrios, prepostos e empregados, entre outras pessoas arroladas pelo Cdigo Tributrio Nacional, so pessoalmente responsveis pelos crditos da Fazenda Pblica, correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos. ( ) A pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual, responde integralmente pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at data do ato, se o alienante prosseguir na explorao ou iniciar dentro de seis meses, a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, indstria ou profisso. a) F, V, V b) F, V, F c) V, F, F d) V, V, F e) V, F, V 79- Marque a resposta correta. a) Ato inequvoco, ainda que extrajudicial, que importe em reconhecimento do dbito pelo devedor, no interrompe a prescrio da ao para a cobrana do correspondente crdito tributrio da Fazenda Pblica. b) O parcelamento concedido na forma da legislao aplicvel constitui causa extintiva do crdito tributrio.

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c) A dao em pagamento em ttulos da dvida pblica no prevista, legalmente, como forma extintiva do crdito tributrio. d) A compensao, causa extintiva do crdito tributrio, a forma pela qual as partes previnem ou terminam litgios mediante concesses mtuas. e) No caso de exigncia, por mais de uma pessoa jurdica de direito pblico, de tributo idntico sobre um mesmo fato gerador, no permitido que a importncia do crdito tributrio seja consignada judicialmente pelo sujeito passivo. 80- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a resposta correta. ( ) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio na forma estabelecida pelo Cdigo Tributrio Nacional impede que corra o prazo prescricional da ao da Fazenda Pblica para cobrana do crdito. ( ) O crdito tributrio prefere a qualquer outro, ressalvados os crditos protegidos por garantia real habilitados em processo falimentar e os decorrentes da legislao trabalhista. ( ) Inclui-se na expresso crdito tributrio a multa moratria imposta em decorrncia do no pagamento do tributo na poca do vencimento. ( ) Na hiptese de haver herdeiros incapazes civilmente, a cobrana judicial do crdito tributrio fica sujeita habilitao em inventrio. a) F, V, V, V b) F, F, V, V c) F, F, F, V d) V, F, V, F e) V, V, F, F Advogado - IRB Brasil Re - 2005/2006 75- A Constituio Federal outorga competncia tributria, ou seja, aptido para criar tributos, aos diversos entes da Federao. Sobre essa armativa, podemos dizer que a) a contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas, poder ser cobrada pelo ente executor da obra da qual os contribuintes tenham-se beneciado, ou, no caso de omisso deste, pela Unio. b) as taxas podero ser institudas em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especcos e divisveis, prestados ou postos disposio do contribuinte. c) a aplicao dos recursos provenientes de emprstimos compulsrios ser preferencialmente vinculada despesa que fundamentou sua instituio. d) os impostos tero, sempre que possvel, carter pessoal e base de clculo diversa das taxas. e) todos os tributos devero respeitar a capacidade econmica dos contribuintes. 76- O Sistema Tributrio Nacional disciplinado na Constituio Federal de 1988 a partir do art. 145. Sobre seus princpios gerais (arts. 145 a 149-A), incorreto a rmar-se que, a) a m de conferir efetividade aos princpios da pessoalidade e da capacidade econmica do contribuinte, facul-ta-se administrao tributria identi car, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimnio, os rendimentos e as atividades econmicas a que se dedique o contribuinte. b) embora originalmente no tenha sido elaborado com o atendimento aos requisitos de tal espcie normativa, o Cdigo Tributrio Nacional, sendo lei ordinria, foi recepcionado pela Constituio com o status de lei complementar. Portanto, suas alteraes somente podem ser efetuadas por intermdio de lei complementar. c) aos Municpios e ao Distrito Federal facultada a instituio de contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica, na forma da respectiva lei; todavia, se optarem por cobr-la, tais entes devero faz-lo por via da respectiva fatura de consumo de energia eltrica. d) a instituio de contribuies de interveno no domnio econmico da competncia exclusiva da Unio, no podendo, portanto, ser delegada a outros entes federativos, como Estados, Municpios e Distrito Federal. e) somente a Unio possui a competncia para a instituio de duas diferentes modalidades de emprstimos compulsrios, sendo necessrio, para ambas, a edio de lei complementar.

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77- A Emenda Constitucional n. 42/2003 promoveu algumas alteraes no Sistema Tributrio Nacional, objetivando dar tratamento diferenciado s pequenas e mdias empresas. Considerando esse dado, avalie o acerto das armaes abaixo; em seguida, marque a opo correta. I. lei complementar poder instituir regime nico de arrecadao dos impostos e contribuies da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios. II. uma vez institudo o regime nico a que se refere o item I acima, poder o contribuinte optar ou no por ele. III. ainda sobre o regime mencionado no item I, se vier a ser adotado, nele no podero ser estabelecidas condies de enquadramento diferenciadas por Estado. IV. os entes federados podero, no regime nico, adotar cadastro nico de contribuintes. a) Todos os itens esto corretos. b) H apenas um item correto. c) H apenas dois itens corretos. d) H apenas trs itens corretos. e) Todos os itens esto errados. 78- Da obrigao tributria principal decorre o crdito tributrio, com a mesma natureza. Sobre a obrigao tributria, nos termos do art. 113 e seguintes do Cdigo Tributrio Nacional (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966), correto a rmar-se que a) em processo de falncia, o produto da alienao judicial de empresa, lial ou unidade produtiva isolada permanecer em conta de depsito disposio do juzo falimentar pelo prazo de um ano, contado da data de alienao, somente podendo ser utilizado para o pagamento de crditos extraconcursais ou de crditos que preferem ao tributrio. b) a autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a nalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos do Cdigo Tributrio Nacional. c) a lei pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pelo crdito tributrio a terceira pessoa, vinculada ou no ao fato gerador da respectiva obrigao, desde que se exclua totalmente a responsabilidade do contribuinte. d) uma vez vericado o nascimento da obrigao tributria, com a realizao do fato gerador, o sujeito passivo torna-se imediatamente compelvel ao pagamento do tributo pertinente, sendo desnecessria a prtica de quaisquer atos formais por parte do sujeito ativo, em quaisquer hipteses. e) a responsabilidade por infraes da legislao tributria somente excluda pela denncia espontnea da infrao quando acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora. 79- Um dos efeitos da denio do fato gerador dos tributos, em geral, o de estabelecer os conceitos de incidncia, no-incidncia, imunidade e iseno. Sobre estas, incorreto a rmar-se que a) h incidncia de tributo quando determinado fato, por enquadrar-se no modelo abstratamente previsto pela lei, faz nascer a obrigao de recolher tributo. b) a iseno concedida por prazo certo e em funo de determinadas condies no pode ser revogada nem reduzida. c) a no-incidncia caracteriza-se pela no previso do fato na hiptese de incidncia. d) a imunidade uma hiptese de no-incidncia constitucionalmente qualicada. e) consoante entendimento do Supremo Tribunal Federal, consubstanciado em Smula, a revogao de incidncia no tem eccia imediata, j que equivaleria criao ou majorao de tributo. 80- Em relao aos sujeitos ativo e passivo da obrigao tributria avalie o acerto das armaes abaixo. Em seguida, marque a opo correta. I. o sujeito passivo da obrigao tributria principal, em regra, aquela pessoa que realiza o seu fato gerador. II. a capacidade tributria passiva independe da capacidade civil das pessoas naturais; porm, assim como esta, aquela tambm pode sujeitar-se a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividades civis, comerciais ou prossionais. III. sendo o sujeito passivo pessoa jurdica, sua capacidade tributria independe de estar ela regularmente constituda, nos termos do direito civil, bastando que congure uma unidade econmica ou prossional.

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IV. chama-se sujeito ativo da obrigao tributria a pessoa jurdica de direito pblico dotada da competncia para exigir seu cumprimento. a) Todos os itens esto corretos. b) H apenas trs itens corretos. c) H apenas dois itens corretos. d) H apenas um item correto. e) Todos os itens esto errados. 81- Sobre a responsabilidade tributria, tratada nos arts. 128 e seguintes do Cdigo Tributrio Nacional, incorreto a rmar-se que a) o cnjuge meeiro solidariamente responsvel pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao. b) o adquirente de um bem pessoalmente responsvel pelos tributos relativos a este. c) a pessoa jurdica de direito privado que resultar da fuso de outras responsvel pelos tributos devidos at a data do ato por aquelas que tenham sido fusionadas. d) os administradores de bens de terceiros so solidariamente responsveis pelos tributos devidos por estes. e) os diretores de uma sociedade empresria so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos. 82- A concesso de liminar em mandado de segurana, ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial, em que se discuta a existncia de dbito tributrio, a) constitui hiptese de extino do crdito tributrio, salvo se a deciso for reformada em instncia judicial superior. b) impede a administrao tributria de ter acesso aos livros scais do contribuinte. c) impede que o contribuinte participe de processo licitatrio promovido pela Administrao Pblica. d) somente pode ser deferida pela autoridade judiciria se precedida do depsito do montante integral do crdito discutido. e) assemelha-se iseno e anistia, no que diz respeito s obrigaes acessrias. Procurador da Fazenda Nacional 2004 71- Considerados os temas competncia tributria e capacidade tributria ativa, marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) A competncia tributria delegvel. ( ) A capacidade tributria ativa indelegvel. ( ) A Unio quem detm a competncia tributria no que toca s contribuies sociais para o financiamento da Seguridade Social. ( ) Lei complementar pode delegar a qualquer pessoa jurdica de direito pblico a competncia tributria. a) V, F, V, V b) F, V, F, V c) F, F, V, F d) V, V, V, F e) F, V, F, F 72- Com ateno aos princpios do sistema tributrio nacional, marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) O imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao ICMS sujeita-se ao princpio da nocumulatividade, podendo a lei que o instituir observar o princpio da seletividade. ( ) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) sujei-ta-se ao princpio da no-cumulatividade, em funo da essencialidade do produto. ( ) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza sujeita-se aos princpios da generalidade, uniformidade e progressividade. ( ) O princpio da legalidade tributria remonta Declarao dos Direitos do Homem e do Cidado.

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a) V, F, F, F b) V, V, V, V c) F, F, V, V d) V, F, V, F e) V, V, V, F 73- Considerado o entendimento atualmente dominante no Supremo Tribunal Federal, assinale a resposta que completa corretamente a assertiva. A alquota de contribuio social destinada ao financiamento da Seguridade Social, majorada por medida provisria que tenha sido editada na primeira metade do exerccio financeiro, objeto de reedio e converso em Lei, poder ser exigida ... a) depois de decorridos noventa dias da data da publicao da Lei resultante da converso. b) depois de decorridos noventa dias da data da publicao da medida provisria originria. c) depois de decorridos noventa dias da data da reedio da medida provisria. d) no prximo exerccio financeiro. e) depois de decorridos noventa dias do incio do prximo exerccio financeiro. 74- Em ateno ao tema substituio tributria, marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo correta correspondente. ( ) Segundo o entendimento atualmente dominante no Supremo Tribunal Federal, o fato gerador presumido provisrio e, por isso, d ensejo restituio ou complementao do imposto pago na hiptese de sua no-realizao ou realizao em dimenso diver-sa da presumida. ( ) Segundo o entendimento atualmente dominante no Supremo Tribunal Federal, o fato gerador presumido no provisrio mas sim definitivo, no dando ensejo restituio ou complementao do imposto pago, seno, no primeiro caso, na hiptese de sua no-realizao final. ( ) A substituio tributria progressiva, ou para frente, tcnica de tributao introduzida no ordenamento jurdico brasileiro pela Emenda Constitucional no 03, de 17 de maro de 2003, e regulamentada pela Lei Complementar no 87, de 13 de setembro de 1996. ( ) Instituto que atende ao princpio da praticabilidade da tributao, a substituio tributria pode ser: regressiva, ou para trs, tendo por efeito o diferimento do tributo; e progressiva, ou para frente, pressupondo a antecipao do fato gerador, calculando-se o tributo devido de acordo com uma base de clculo estimada. a) V, F, F, F b) F, V, F, V c) F, V, V, F d) V, F, V, V e) V, F, V, F 75- A norma constitucional que determina que o Imposto Territorial Rural (ITR) no incide sobre pequenas glebas rurais, assim definidas em lei, quando as explore o proprietrio que no possua outro imvel, veicula uma a) iseno subjetiva, por levar em conta a condio da entidade familiar. b) regra de no-incidncia da norma tributria. c) iseno real, por recair sobre coisa. d) imunidade. e) eliso lcita imprpria. 76- Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, est sujeita interpretao literal a norma tributria que verse sobre a) remisso. b) compensao. c) prescrio. d) decadncia. e) parcelamento.

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77- Tendo em conta as disposies do Cdigo Tributrio Nacional, em relao aos temas capacidade tributria passiva e solidariedade, correto afirmar que a) a capacidade tributria passiva das pessoas naturais depende da capacidade civil. b) a capacidade tributria passiva depende da pessoa jurdica estar regularmente constituda. c) podem valer-se do benefcio de ordem os devedores solidrios, que so assim considerados por deterem interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal. d) a iseno subjetiva concedida a um no exonera os demais coobrigados. e) a iseno objetiva no exonera todos os coobrigados. 78- Consideradas as disposies do Cdigo Tributrio Nacional, correto afirmar que lcito autoridade administrativa rever de ofcio o lanamento j procedido a) somente no caso de lanamento anterior por homologao. b) no caso de qualquer lanamento anterior, exceto o de ofcio. c) no caso de qualquer lanamento anterior, inclusive o de ofcio. d) somente no caso de lanamento anterior com base na declarao do sujeito passivo. e) somente no caso de lanamento anterior relativo empresa concordatria. 79- Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente dominante no Superior Tribunal de Justia e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta. I. No caso de tributo lanado por auto de infrao, diz-se definitivamente constitudo o crdito tributrio depois de fludo o prazo para interposio do recurso administrativo, sem que ele tenha ocorrido, ou decidido o recurso administrativo interposto pelo contribuinte, comeando a fluir, da, o prazo de prescrio da pretenso do Fisco. II. Na pendncia do julgamento de impugnao ou recurso administrativo apresentado tempestivamente, no correm nem prescrio nem decadncia. III. A compensao de crditos tributrios no pode ser deferida por medida liminar. IV. A compensao de crditos tributriosdeferida por antecipao de tutela. a) Apenas III e IV esto corretos. b) Apenas IV est errado. c) Apenas I e II esto corretos. d) Apenas III est correto. e) Apenas I e III esto corretos. 80- Segundo o entendimento atualmente dominante no Superior Tribunal de Justia, nas hipteses de tributos sujeitos ao lanamento por homologao, o direito do contribuinte pleitear a repetio extingue-se em a) 10 (dez) anos, contados a partir do fato gerador, nos casos de homologao tcita, prevalecendo a tese dos cinco mais cinco, irrelevante a causa do indbito. b) 5 (cinco) anos, contados a partir da data do trnsito em julgado de deciso do Supremo Tribunal Federal que declarou a inconstitucionalidade da lei pela primeira vez. c) 5 (cinco) anos, contados a partir da data da Resoluo do Senado Federal que suspender a execuo de lei tributria declarada inconstitucional pelo Supremo Tribunal Federal. d) 5 (cinco) anos, contados a partir da data do julgamento da ao em que houver declarao de inconstitucionalidade da lei tributria pelo Supremo Tribunal Federal, em controle difuso ou concentrado. e) 5 (cinco) anos, contados a partir da data do ajuizamento da ao em que houver declarao de inconstitucionalidade da lei tributria pelo Supremo Tribunal Federal, em controle difuso ou concentrado. 81- Tendo em conta as disposies do Cdigo Tributrio Nacional, correto afirmar que a responsabilidade do sucessor pelos crditos tributrios incidentes sobre os bens adquiridos excluda a) mediante clusula contratual firmada entre o alienante e o adquirente. b) quando o alienante cessar a explorao da atividade. c) quando o alienante continuar na explorao da atividade. d) apenas quanto metade, se o alienante continuar na explorao da atividade. e) quando a alienao ocorrer por hasta pblica.

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82- Com relao ao processo administrativo de determinao e exigncia dos crditos tributrios da Unio, correto afirmar que a) o recurso de ofcio, quando cabvel, deve ser interposto pela autoridade administrativa julgadora mediante pea em separado. b) vedado autoridade julgadora determinar, independentemente de requerimento do recorrente, a realizao de percia. c) o seguimento do recurso voluntrio est condicionado apresentao de depsito do valor equivalente a trinta por cento da exigncia fiscal, vedado, no caso de pessoa jurdica, o arrolamento de bens, salvo na hiptese de comprovada incapacidade econmi-co-financeira. d) o seguimento do recurso voluntrio est condicionado ao arrolamento de bens e direitos de valor equivalente a trinta por cento da exigncia fiscal, recaindo, no caso de pessoa jurdica, preferencialmente sobre bens imveis integrantes do ativo permanente. e) a intimao pela via postal prefere pessoal. 83- No que se relaciona Dvida Ativa da Unio e Ao de Execuo Fiscal, marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) No caso de dbito inscrito em Dvida Ativa da Unio mas ainda no objeto de execuo judicial, ilegal a concesso de Certido Positiva com efeitos de Negativa mesmo que prestada diretamente perante a autoridade administrativa cauo real. ( ) A penhora consistente em garantia idnea e suficiente habilita o devedor a apresentar Embargos execuo fiscal e implica a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. ( ) O disposto no art. 185 do Cdigo Tributrio Nacional, que dispe sobre Fraude Execuo, aplica-se Dvida Ativa de natureza no-tributria. ( ) Predomina nos tribunais o entendimento de que a execuo fiscal pode ser redirecionada contra o responsvel independemente do nome deste constar na Certido de Dvida Ativa. a) F, F, F, V b) V, F, V, V c) V, F, F, V d) V, V, F, V e) F, F, V, V 84- Julgue os itens abaixo segundo o que dispe a Lei o 8.397, de 6 de janeiro de 1992, e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta. I. A medida cautelar fiscal pode ser concedida em procedimento preparatrio, antes de inscrito o dbito em Dvida Ativa. II. A decretao da medida cautelar fiscal implica a indisponibilidade de todos os bens do ativo da pessoa jurdica. III. A medida cautelar fiscal pode ser requerida somente contra o sujeito passivo de crditos de natureza tributria. IV. A medida cautelar fiscal pode ser requerida contra o devedor que possui dbitos, inscritos ou no em Dvida Ativa, que somados ultrapassem trinta por cento do seu patrimnio conhecido. a) Apenas I e IV esto corretos. b) Apenas I e II esto corretos. c) Apenas II e IV esto corretos. d) Apenas II e III esto corretos. e) Apenas IV est errado. 85- Em relao ao que dispe a Lei no 10.522, de 19 de julho de 2002, quanto ao parcelamento de dbitos inscritos em dvida ativa da Unio, marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando ao final a opo correspondente. ( ) Optantes do SIMPLES no so obrigados a apresentar garantias. ( ) O faturamento e os rendimentos do devedor podem ser aceitos como garantia. ( ) vedado conceder parcelamento de dbitos enquanto no integralmente pago parcelamento anterior, relativo ao mesmo tributo, contribuio ou qualquer outra exao. ( ) Enquanto no deferido o parcelamento o devedor no se sujeita ao pagamento de qualquer parcela.

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a) V, V, F, F b) V, V, F, V c) F, F, V, F d) V, F, F, V e) V, V, V, F Procurador da Fazenda Nacional - 2005/2006 16-Considerando os temas vigncia e aplicao da legislao tributria e interpretao e integrao da legislao tributria e as disposies do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao nal a opo correspondente. ( ) O emprego da analogia pode resultar na exigncia de tributo. ( ) A lei tributria aplica-se ao ato ou fato pretrito, quando for interpretativa, ressalvadas as hipteses em que redundar na aplicao de penalidade. ( ) Quando extinguir tributo, a lei tributria pode ser aplicada a fato anterior sua vigncia. ( ) A lei que disponha sobre moratria e remisso do crdito tributrio deve ser interpretada, segundo o Cdigo Tributrio Nacional, em benefcio do contribuinte. a) F, F, V, F b) V, V, F, F c) F, V, V, F d) V, F, F, V e) F, V, V, V 17-Considerando o tema obrigao tributria e as disposies do CTN, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao nal a opo correspondente. ( ) O interditado pode ser sujeito passivo da obrigao tributria. ( ) A def nio legal do fato gerador no pode ser verificada se for abstrada a validade jurdica dos atos praticados. ( ) A utilizao de pauta fi scal pela administrao tributria uma forma de arbitramento da base de clculo. ( ) A obrigao acessria nasce em razo da ocorrncia de um fato gerador e independe de providncia da autoridade fiscal para ser exigida. a) V, V, V, V b) F, V, F, F c) F, V, F, V d) V, F, V, V e) V, F, V, F 18- Leia a assertiva a seguir e assinale, adiante, a opo que a completa corretamente. Em programas de parcelamento amplos como o Res, o Paes etc., tem sido comum o legislador condicionar a fruio de benefcios como diminuio de multa e juros desistncia de ao judicial eventualmente em curso contra a cobrana do tributo passvel de parcelamento. Essa exigncia a) tem sido majoritariamente afastada pelos tribunais, que a entendem inconstitucional, por violar o princpio da inafastabilidade do Poder Judicirio. b) ainda objeto de grave controvrsia nos tribunais superiores sobre o assunto. c) predomina como legtima nos tribunais, vez que opo do devedor desistir da ao e aderir ao programa, a cuja adeso facultativa. d) no tem sido objeto de irresignao pelos devedores. e) tem sido sistematicamente julgada inconstitucional pelo STF. 19-Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente dominante no Superior Tribunal de Justia STJ e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta. I. Para a repetio dos tributos chamados indiretos, inafastvel a prova acerca de no ter havido o repasse do encargo nanceiro a terceiro, como condio para propor a ao.

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II. No caso de denncia espontnea acompanhada de pedido de parcelamento, indevida a incidncia da multa por atraso. III. inconstitucional a lei que prev o recurso hierrquico especial ao Secretrio de Estado da Fazenda contra deciso do Conselho de Contribuintes. IV. Em concurso de credores fazendrios, o direito preferncia independe de penhora sobre o bem de cujo o fruto da arrematao se d a disputa. a) Apenas o item I est correto. b) Apenas os itens I e II esto corretos. c) Apenas o item III est errado. d) Apenas os itens I e III esto errados e) Todos os itens esto errados. 20-Considerando os temas administrao tributria e repartio de receitas tributrias, julgue os itens abaixo e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta. I. A pessoa jurdica imune est obrigada a submeter-se ao exame de sua contabilidade pela autoridade scal. II. Os prossionais submetidos s regras do sigilo prossional no esto obrigados a auxiliar o Fisco com informaes de seus clientes. III. Pertencem aos municpios o equivalente a 25% da arrecadao da Unio havida com o Imposto Sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza IR de contribuintes domiciliados em seu territrio. IV. Os estados tm direito parcela da arrecadao da Unio havida com o Imposto Sobre Produtos Industrializados IPI. a) Todos os itens esto corretos. b) Todos os itens esto errados. c) Apenas o item I est errado. d) Apenas o item III est errado. e) Apenas o item II est correto. 21-Tendo em conta o que dispe a CRFB/1988, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao nal a opo correspondente. ( ) Territrio Federal pode instituir taxa. ( ) O Distrito Federal pode instituir os impostos estaduais, municipais, taxas e contribuio de melhoria. ( ) Uma norma geral poder, a pretexto de denir tratamento diferenciado e favorecido para as micro e pequenas empresas, instituir regime nico de arrecadao de impostos e contribuies dos entes federados. ( ) A planta de valores dos imveis, para efeitos de cobrana do Imposto Sobre Veculos Automotores IPVA no exerccio seguinte, deve ser publicada antes de 90 dias de ndo o exerccio nanceiro em curso. a) V, V, F, V b) F, V, V, F c) F, V, F, V d) V, F, V, V e) V, F, V, F 22- Considerando o que dispe a Lei n. 10.522, de 19 de julho de 2002, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao nal a opo correspondente. ( ) O Cadin contm a relao dos devedores da Fazenda Nacional responsveis por dvidas de natureza tributria e no-tributria. ( ) O registro no Cadin suspenso quando o devedor ajuza ao com o intuito de discutir a natureza do dbito. ( ) As aes de execuo scal da Unio que veiculem valores inferiores a R$ 10.000,00 (dez mil reais) podem ser extintas, a requerimento do Procurador da Fazenda Nacional. ( ) Em determinados casos, quando citado para responder a ao, o Procurador da Fazenda Nacional pode reconhecer a procedncia do autor.

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a) V, V, V, F b) V, F, F, F c) V, F, F, V d) F, V, V, V e) F, V, F, F 23-Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente dominante no Supremo Tribunal Federal STF e marque (V) para proposio verdadeira e (F) para a falsa, e a seguir, assinale a opo que apresenta a resposta correta. ( ) O Pleno do Tribunal j analisou a constitucionalidade do inciso II do art. 198, acrescentado pela Lei Complementar n. 104/2001, que admite, em certas condies, o fornecimento de informaes scais submetidas a sigilo, independente de autorizao judicial, para uma autoridade administrativa (inciso II do art. 198 do CTN). ( ) Ao tempo da edio da Lei Complementar n. 104/2001, que alterou o art. 198 do CTN, o Tribunal entendia imprescindvel a autorizao judicial para a obteno das informaes scais submetidas a sigilo. ( ) A imunidade tributria conferida a instituies de assistncia social sem ns lucrativos pelo art. 150, VI, c, da CRFB/1988, alcana as entidades fechadas de previdncia social privada, independente de haver ou no contribuies dos benecirios. ( ) A imunidade prevista no art. 150, VI, d, da CRFB/1988, abrange os lmes e papis fotogrcos necessrios publicao de jornais e peridicos. a) V, V, V, F b) F, V, V, V c) V, V, F, V d) V, F, V, F e) F, V, F, V 24-Acerca do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana IPTU correto armar que: a) o posseiro no pode ser considerado contribuinte. b) suas alquotas podem ser progressivas apenas em funo do grau de utilizao do imvel. c) a base de clculo o valor real do imvel. d) o STF entendeu inconstitucional lei municipal que tenha estabelecido, antes da Emenda Constitucional 29/2000, alquotas progressivas, salvo se destinadas a assegurar o cumprimento da funo social da propriedade urbana. e) lei municipal no pode, para efeito da cobrana do tributo, considerar urbanas reas com urbanizao ainda incompleta. 25-Tendo em conta as disposies do Decreto n. 70.235, de 6 de maro de 1972, que dispe sobre o processo administrativo scal e d outras providncias, assinale a opo que indica, na totalidade, os rgos julgadores dos processos administrativos scais. a) As Delegacias da Receita Federal de Julgamento e os Conselhos de Contribuintes. b) Os Conselhos de Contribuintes. c) As Delegacias da Receita Federal de Julgamento, os Conselhos de Contribuintes e a Cmara Superior de Recursos Fiscais. d) As Delegacias da Receita Federal de Julgamento, os Conselhos de Contribuintes e o Ministro de Estado da Fazenda. e) As Delegacias da Receita Federal de Julgamento, os Conselhos de Contribuintes, a Cmara Superior de Recursos Fiscais e o Ministro de Estado da Fazenda. 26-A Lei Complementar n. 118, de 9 de fevereiro de 2005, dispe: Art. 3o - Para efeito de interpretao do inciso I do art. 168 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 Cdigo Tributrio Nacional, a extino do crdito tributrio ocorre, no caso de tributo sujeito a lanamento por homologao, no momento do pagamento antecipado de que trata o 1o do art. 150 da referida Lei. Art. 4o - Esta Lei entra em vigor 120 (cento e vinte) dias aps a sua publicao, observado, quanto ao art. 3o o disposto no art. 106, inciso I, da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 Cdigo Tributrio Nacional.

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Julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente dominante no Superior Tribunal de Justia STJ e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta. I. O art. 3o preceito normativo e no meramente interpretativo. II. Os dispositivos so inconstitucionais, pois, ao veicular preceito interpretativo, fazem-no contra expressa jurisprudncia da Corte, violando assim o princpio da separao dos poderes, j que impem ao juiz uma interpretao da lei, funo que privativa deste e vedada ao legislador. III. Os processos em curso ao tempo da entrada em vigor da lei devem ser julgados considerando o disposto no art. 3o. a) Apenas o item II est errado. b) Apenas o item I est correto. c) Apenas os itens I e II esto corretos. d) Apenas o item II est correto. e) Apenas o item III est correto. 27- Considerando o tema Ao de Execuo Fiscal, julgue os itens abaixo segundo o entendimento atualmente dominante no Superior Tribunal de Justia STJ e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta. I. Nunca repousou controvrsia acerca da iseno da Unio em relao s despesas decorrentes da expedio da Carta de Citao com Aviso de Recebimento AR. II. cabvel a apresentao, pelo executado, de Exceo de Pr-Executividade para argir a ocorrncia de prescrio, desde que possvel a anlise de plano desta, independente de dilao probatria. III. No possvel a citao por edital. IV. A alterao procedida no art. 40 da LEF, permitindo o reconhecimento, de ofcio, da prescrio, aplicvel aos processos em curso ao tempo da publicao da mudana legislativa. a) Todos os itens esto corretos. b) Apenas o item III est errado. c) Apenas o item II est correto. d) Apenas os itens II e IV esto corretos. e) Todos os itens esto errados. 28-Segundo entendimento predominante da doutrina e jurisprudncia, a ao de execuo scal movida por um Estado contra uma autarquia estadual: a) ser julgada extinta sem julgamento de mrito, por ausncia de interesse de agir. b) seguir o rito previsto na Lei n. 6.830/80. c) seguir o rito previsto no art. 730 do CPC. d) poder acarretar a penhora de bens da autarquia. e) impedir, em todas as hipteses, a obteno de certido de regularidade scal em favor da autarquia. 29- Julgue os itens abaixo segundo o que dispe a Lei n. 8.397, de 6 de janeiro de 1992, e marque, a seguir, a opo que apresenta a resposta correta. I. A medida cautelar scal no pode ser requerida contra o sujeito passivo de crdito de natureza no-tributria. II. Pode o juiz solicitar a realizao de audincia de justicao prvia. III. A medida cautelar scal conserva sua eccia durante a pendncia da ao de execuo scal correspondente ao dbito. IV. A medida cautelar pode ser proposta antes da ao de execuo scal correspondente. a) Apenas o item I est errado. b) Apenas o item II est correto. c) Apenas o item I est correto. d) Apenas o item IV est errado. e) Apenas os itens II e IV esto corretos. 30-Considerando o tema Lei Complementar n. 105, de 10/01/01 e as disposies da citada lei, marque, a seguir, a opo que apresenta a assertiva correta. a) A quebra de sigilo poder ser decretada, quando necessria para apurao de crime contra a Administrao Pblica, pelo juiz, apenas na fase judicial.

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b) Alm das requisies judiciais, o Banco Central do Brasil e a Comisso de Valores Mobilirios podem fornecer Advocacia-Geral da Unio as informaes e os documentos necessrios defesa da Unio nas aes em que seja parte. c) A constitucionalidade da LC n. 105/01 foi declarada pelo STF em ADIn especca. d) A inconstitucionalidade da LC n. 105/01 foi declarada pelo STF em ADIn especca. e) Os agentes scais tributrios da Unio podem examinar documentos, livros e registros de instituies nanceiras, inclusive os referentes a contas de depsitos e aplicaes nanceiras, como providncia prvia instaurao de procedimento scal. Auditor-Fiscal da Receita Federal - AFRF - 2003 21- O Cdigo Tributrio Nacional admite que por ato de autoridade administrativa seja suspensa a aplicao da imunidade tributria instituio de assistncia social, sem fins lucrativos, que distribuir qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo? A Constituio Federal veda Unio conceder incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econ-mico entre as diferentes regies do Pas? Na iminncia ou no caso de guerra externa, vedado Unio instituir impostos extraordinrios no compreendidos em sua competncia tributria? a) Sim, no, sim b) Sim, sim, no c) Sim, no, no d) No, no, sim e) No, sim, no 22- O texto abaixo sobre substituio tributria reproduo do 7 do art. 150 da Constituio Federal. Assinale a opo que preenche corretamente as lacunas do texto. _____[I]______ poder atribuir a sujeito passivo de obrigao tributria a condio de _____[II]_____ pelo pagamento _______[III]_____, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituio da quantia paga, caso ______[IV]_______ o fato gerador presumido. a) [I] A lei...[II] responsvel...[III] de impostos ou contribuio...[IV] no se realize b) [I] A legislao tributria...[II] substituto tribu-trio...[III] de tributos...[IV] no ocorra c) [I] Resoluo do CONFAZ...[II] respons-vel...[III] do ICMS...[IV] se efetive d) [I] Somente lei complementar...[II] substituto tributrio...[III] do ICMS...[IV] no se materialize e) [I] Medida Provisria...[II] substituto legal...[III] de impostos e contribuies...[IV] ocorra 23- Entidade fechada de previdncia privada, que s confere benefcios aos seus filiados desde que eles recolham as contribuies pactuadas, goza de imunidade tributria? Segundo entendimento firmado pelo Supremo Tribunal Federal, filmes fotogrficos destinados composio de livros, jornais e peridicos esto abrangidos por imunidade tributria? A Constituio Federal veda a instituio de contribuio social para a seguridade social sobre o lucro auferido por pessoas jurdicas, que decorra de comercializao de livros, jornais, peridicos e papel destinado a sua impresso? a) No, sim, no b) No, no, sim c) No, no, no d) Sim, sim, no e) Sim, no, sim 24- Em relao contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira (CPMF) e sua disciplina em disposio constitucional transitria, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) vedada a incidncia da CPMF sobre operaes com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial. ( ) A CPMF est submetida ao princpio da anterioridade de que trata o art. 150, III, b, da Constituio Federal (vedao da cobrana de tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou).

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( ) A CPMF no incide nos lanamentos em contas correntes de depsito especialmente abertas e exclusivamente utilizadas para operaes de sociedades annimas que tenham por objeto exclusivo a aquisio de crditos oriundos de operaes praticadas no mercado financeiro. a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, F e) V, F, V 25- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A base de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros, quando a alquota seja especfica, o preo normal que o produto, ou seu similar, alcanaria, ao tempo da importao, em uma venda em condies de livre concorrncia, para entre-ga no porto ou lugar de entrada do produto no Pas. ( ) facultado ao Poder Executivo, nas condies e nos limites estabelecidos em lei, alterar as alquotas ou as bases de clculo do imposto sobre a importao de produtos estrangeiros. ( ) A posse de imvel por natureza, como definido na lei civil, localizado fora da zona urbana do Municpio, no constitui fato gerador do imposto sobre propriedade territorial rural. a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, F, V e) V, V, F 26- Responda com base na Constituio Federal. Medida Provisria publicada em 10 de dezembro de 2002 que majorou, a partir de 1 de janeiro de 2003, o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza de pessoas fsicas, mas no convertida em lei at 31 de dezembro de 2002, continuou a produzir efeitos a partir de 1 de janeiro de 2003? admitida a edio de medida provisria para estabelecer, em matria de legislao tributria, normas gerais sobre a definio de base de clculo do imposto de competncia da Unio sobre propriedade territorial rural? No tocante ao imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (ICMS), cabe lei complementar estabelecer as alquotas aplicveis s operaes e prestaes, interestaduais e de exportao? a) No, no, no b) No, sim, no c) No, no, sim d) Sim, no, sim e) Sim, sim, no 27- Responda com base na Constituio Federal. vedado que as contribuies sociais para a seguridade social tenham base de clculo prpria de impostos? Incide contribuio social para a seguridade social sobre aposentadoria e penso concedidas pelo regime geral de previdncia social? As contribuies sociais para a seguridade social sobre a folha de salrios, a receita ou o faturamento de pessoas jurdicas podero ter alquotas ou bases de clculo diferenciadas, em razo da atividade econmica ou da utilizao intensiva de mo-de-obra? a) Sim, no, no b) Sim, sim, sim c) Sim, sim, no d) No, no, sim e) No, sim, sim

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28- Indique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes disposies constitucionais. As contribuies sociais e de interveno no domnio econmico previstas no caput do art. 149 da Constituio Federal _____________ sobre as receitas decorrentes de exportao, _______________ sobre a importao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcool combustvel. As contribuies de interveno no domnio econmico, previstas no art. 149 da Constituio Federal, esto submetidas ao princpio da __________________. a) incidiro / podendo incidir tambm / anterioridade b) no incidiro / mas podero incidir / anterioridade c) no incidiro / mas podero incidir / anterioridade mitigada ou nonagesimal d) incidiro / no podendo incidir / anterioridade e) no incidiro / no podendo incidir tambm / anterioridade mitigada ou nonagesimal 29- Indique a opo que preenche corretamente as lacunas, consideradas as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional. Para efeito de fato gerador e cobrana de taxa, considera-se regular o exerccio do poder de polcia quando desempenhado _________________ nos limites da lei aplicvel, com observncia ________________ e, tratando-se de atividade que a lei tenha como _____________________, sem abuso ou desvio de poder. a) pelo Poder Pblico / das disposies regulamentares aplicveis / contrria aos bons costumes b) por rgo de segurana pblica / das normas administrativas aplicveis / perigosa c) pelo rgo competente / de procedimentos administrativos / vinculada d) somente por rgo de segurana pblica / do devido processo legal / atentatria a direitos fundamentais e) pelo rgo competente / do processo legal / discricionria 30- O Supremo Tribunal Federal julgou importante questo sobre a exigibilidade da contribuio para o Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PASEP), pela Unio Federal, ao Estado do Paran. Aponte a opo que preenche corretamente as lacunas do texto abaixo. ... o Estado do Paran, que, durante a vigncia da Lei Complementar n 8, de 3 de dezembro de 1970, _______ [I]________, por fora da Lei n 6.278, de 23/05/1972, a contribuir para o PROGRAMA DE FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR PBLICO, ________ [II]__________ da contribuio, _______[III]_______ n 10.533, de 30/11/1993, pois, com o advento da Constituio Federal de 1988, a contribuio deixou de ser ______ [IV]_______, para ser ______ [V]____ , nos termos do art. 239. a) [I] j no se comprometera... [II] no pode sofrer a incidncia... [III] mesmo diante da Lei Federal... [IV] compulsria... [V] facultativa b) [I] se desobrigara... [II] pde-se eximir... [III] em face de sua Lei... [IV] obrigatria... [V] voluntria c)[I] se prontificara... [II] tem o direito de eximirse... [III] por meio de sua Lei... [IV] obrigatria... [V] voluntria d) [I] se obrigara... [II] j no poderia se eximir... [III] mediante sua Lei... [IV] facultativa... [V] obrigatria e) [I] se comprometera... [II] j se liberou... [III] diante da Lei... [IV] fonte de estmulo ao servidor pblico... [V] instrumento financiador do seguro-desemprego 31- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Os encargos cambiais pagos pelo importador ou dele exigveis no se incluem na base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importao de produto de procedncia estrangeira. ( ) A base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, em se tratando de produto de procedncia estrangeira apreendido ou abandonado e levado a leilo, o preo da arrematao, acrescido do valor dos demais tributos exigveis na importao regular do produto. ( ) O imposto de importao no integra a base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, no caso de importao de produto de procedncia estrangeira. a) V, V, F b) V, F, V c) V, V, V

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d) F, V, F e) F, F, F 32- Em relao ao Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES), institudo pela Lei n 9.317, de 5 de dezembro de 1996, marque a resposta correta. a) As atividades de arrecadao, cobrana e tributao das contribuies pagas de conformidade com o SIMPLES competem ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), quanto s contribuies para a seguridade social por ele administradas. b) A inscrio de pessoa jurdica no SIMPLES implica pagamento mensal unificado dos seguintes impostos e contribuies, entre outros: Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ), Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), Contribuio para Financiamento da Seguridade Social (COFINS), Contribuio para o Fundo de Garantia do Tempo de Servio (FGTS). c) Aplicam-se aos impostos e contribuies devidos pela microempresa e pela empresa de pequeno porte, inscritas no SIMPLES, as normas relativas aos juros e s multas de mora e de ofcio previstas para o imposto sobre produtos industrializados. d) As pessoas jurdicas, enquadradas na condio de microempresa ou de empresa de pequeno porte, que se dediquem exclusivamente s atividades de centros de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de passageiros e de car-ga, agncias lotricas e agncias terceirizadas de correios tm permisso legal para optar pela inscrio no SIMPLES. e) Em regra, vedada a incluso, no SIMPLES, do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal (ICMS) e do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS), devidos por microempresa e empresa de pequeno porte. 33- Relativamente interpretao e integrao da legislao tributria, avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Interpreta-se da maneira mais favorvel ao sujeito passivo a legislao tributria que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias. ( ) Os princpios gerais de direito privado utili-zam-se para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definio dos respectivos efeitos tributrios. ( ) Na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princpios gerais de direito pblico, os princpios gerais de direito tributrio e a eqidade. a) F, V, F b) F, F, F c) F, F, V d) V, V, F e) V, F, V 34- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, consi-dera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normal-mente lhe so prprios. ( ) A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica para modificar a sujeio passiva, desde que o novo sujeito passivo comunique a existncia do convencionado repartio fazendria competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondente obrigao tributria. a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, F

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e) V, F, F 35- Responda de acordo com as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional. O benefcio da denncia espontnea da infrao, previsto no art. 138 do Cdigo Tributrio Nacional, aplicvel, em caso de parcelamento do dbito, para efeito de excluir a responsabilidade do contribuinte pelo pagamento de multa moratria? O sndico de massa falida responde pessoalmente pelos crditos tributrios correspondentes a obrigaes tributrias que resultem de atos praticados por ele, no exerccio de suas funes, com excesso de poderes ou infrao de lei? A responsabilidade pessoal do sucessor a qualquer ttulo e do cnjuge meeiro, pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, est limitada meta-de do quinho do legado ou da meao? a) No, no, sim b) No, sim, no c) No, sim, sim d) Sim, sim, no e) Sim, sim, sim 36- No se admite alterao do lanamento regular-mente notificado ao sujeito passivo em virtude de: a) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando se comprove que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao. b) impugnao do sujeito passivo. c) recurso de ofcio. d) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando se comprove que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade especial. e) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando reconhece a necessidade de apurao de fato no conhecido ou no provado por ocasio do lanamento anterior, no caso de estar extinto o direito da Fazenda Pblica de revisar o lanamento. 37- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A dao em pagamento em bens mveis, a remisso, a compensao e a decadncia extinguem o crdito tributrio. ( ) O parcelamento concedido na forma e condio estabelecidas em lei especfica, o depsito do montante integral do crdito tributrio, a homologao do lanamento e a concesso de medida liminar em mandado de segurana suspendem a exigibilidade do crdito tributrio. ( ) As disposies do Cdigo Tributrio Nacional, relativas ao parcelamento, aplicam-se, subsidiariamente, moratria. a) V, V, F b) V, F, V c) V, V, V d) F, F, V e) F, F, F 38- Responda de acordo com as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional. permitido que a anistia abranja infraes cometidas posteriormente ao incio da vigncia da lei que a concede? vedado s entidades tributantes conceder anistia e iseno que alcancem apenas determinada regio do seu territrio, em funo de condies a ela peculiares? O despacho da autoridade administrativa que concede iseno gera direito adquirido para o beneficirio? a) No, no, sim b) No, sim, no c) No, no, no d) Sim, no, sim

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e) Sim, no, no 39- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Os bens do sujeito passivo, seu esplio ou sua massa falida gravados por nus real respondem pelo pagamento do crdito tributrio da Fazenda Pblica. ( ) No se presume fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo, na hiptese de terem sido reservados bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dvida em fase de execuo. ( ) Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas. a) F, V, F b) F, F, V c) F, F, F d) V, V, V e) V, V, F 40- Avalie o acerto das afirmaes adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas, considerada estritamente a Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001, que Dispe sobre o sigilo das operaes de instituies financeiras e d outras providncias. A seguir, marque a opo correta. ( ) Cabe ao Poder Executivo disciplinar, inclusive quanto periodicidade e aos limites de valor, os critrios segundo os quais as instituies financeiras informaro administrao tributria da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, as operaes financeiras efetuadas pelos usurios de seus servios, desde que as referidas informaes se restrinjam a informes relacionados com a identificao dos titulares das operaes e os montantes globais mensalmente movimentados, vedada a insero de qualquer elemento que permita identificar a sua origem ou a natureza dos gastos a partir deles efetuados. ( ) Os agentes fiscais tributrios da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios somente podero examinar documentos, livros e registros de instituies financeiras, referentes a contas de depsitos e aplicaes financeiras mantidas por sujeitos passivos de obrigao tributria, se houver prvia autorizao da autoridade judiciria competente. ( ) vedado s instituies financeiras, exceto se houver prvia autorizao da autoridade judiciria competente, fornecer Secretaria da Receita Federal as informaes necessrias identificao dos contribuintes e os valores globais das respectivas operaes, no que se refere Contribuio Provisria sobre Movimentao ou Transmisso de Valores e de Crditos e Direitos de Natureza Financeira (CPMF), por constiturem dados protegidos por sigilo bancrio. a) F, F, V b) F, V, V c) F, F, F d) V, F, V e) V, V, F Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil - AFRFB - 2005 46-Competncia tributria o poder que a Constituio Federal atribui a determinado ente poltico para que este institua um tributo, descrevendo-lhe a hiptese de incidncia, o sujeito ativo, o sujeito passivo, a base de clculo e a alquota. Sobre a competncia tributria, avalie o asserto das armaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou scalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra. ( ) O no-exerccio da competncia tributria por determinada pessoa poltica autoriza a Unio a exercitar tal competncia, com base no princpio da isonomia. ( ) A pessoa poltica que detm a competncia tributria para instituir o imposto tambm competente para aument-lo, diminu-lo ou mesmo conceder isenes, observados os limites constitucionais e legais.

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a) F, V, F b) F, F, V c) F, V, V d) V, F, V e) V, V, V 47-A Constituio da Repblica veda a cobrana de tributos no mesmo exerccio nanceiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. Trata-se do princpio da anterioridade tributria, que, contudo, encontra na prpria Constituio algumas excees. Assinale, a seguir, a modalidade tributria em que s pode ser exigido o tributo no exerccio seguinte ao de sua instituio ou majorao: a) Imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios. b) Imposto sobre produtos industrializados. c) Emprstimo compulsrio para atender a investimento pblico urgente e relevante. d) Emprstimo compulsrio por motivo de guerra externa ou de calamidade pblica. e) Imposto sobre exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados. 48-No tocante s imunidades tributrias conferidas s instituies de assistncia social sem ns lucrativos, s uma armao no pode ser feita: a) subordinada, entre outros, ao requisito de que apliquem integralmente no Pas os seus recursos na manuteno de seus objetivos institucionais, ou de outros que com estes guardem semelhana. b) Somente alcanam as entidades fechadas de previdncia social privada se no houver contribuio dos benecirios. c) No excluem a atribuio, por lei, s instituies de assistncia social, da condio de responsveis pelos tributos que lhes caiba reter na fonte. d) No dispensa tais entidades do cumprimento de obrigaes tributrias acessrias, como a de manterem escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatido. e) Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imvel pertencente a tais instituies, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades. 49-Taxas, na dico do artigo 145, inciso II, da Constituio Federal, constituem a modalidade de tributo que se podem cobrar em razo do exerccio do poder de polcia ou pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especcos e divisveis, prestados ao contribuinte ou postos sua disposio. Sobre a taxa, errado armar que a) um tributo cuja base de clculo ou fato gerador h de ser diversa dos de imposto, e no pode ser calculada em funo do capital das empresas. b) competente para instituir e cobrar a taxa a pessoa poltica Unio, Estado, Distrito Federal ou Municpio legitimada para a realizao da atividade que caracterize o fato gerador do tributo. c) os servios pblicos que ensejam sua cobrana consideram-se utilizados pelo contribuinte, efetivamente, quando, sendo de utilizao compulsria, sejam postos sua disposio mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento. d) servios pblicos especcos so aqueles destacveis em unidades autnomas de interveno, de utilidade ou de necessidade pblicas. e) servios pblicos divisveis so aqueles suscetveis de utilizao, separadamente, por parte de cada um dos seus usurios.

50- O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), de competncia da Unio, a) ter reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo contribuinte do imposto, mediante ato do Poder Executivo. b) poder incidir sobre produtos industrializados destinados ao exterior. c) poder ser seletivo, em funo da essencialidade do produto. d) constitui exceo ao princpio da legalidade, eis que facultado ao Poder Executivo, atendidas as condies e os limites da lei, alterar suas alquotas.

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e) poder ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores. 51- Podem os Municpios instituir contribuio para o custeio do servio de iluminao pblica, cobrando-a na fatura de consumo de energia eltrica? Podem os Estados cobrar contribuio previdenciria de seus servidores, para o custeio, em benefcio destes, de regime previdencirio, com alquota inferior da contribuio dos servidores titulares de cargos efetivos da Unio? As contribuies sociais de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias prossionais ou econmicas, como instrumento de sua atuao nas respectivas reas, podero incidir sobre as receitas decorrentes de exportao? a) No, sim, no. b) Sim, no, sim. c) Sim, no, no. d) No, no, sim. e) Sim, sim, no. 52- Sobre as contribuies sociais gerais (art. 149 da Constituio Federal), errneo armar-se, haver previso de que a) podero ter alquotas ad valorem ou especcas. b) incidiro, tambm sobre a importao de produtos estrangeiros ou servios. c) incidiro, em todos os casos, uma nica vez. d) podero ter por base, entre outras, o faturamento e a receita bruta. e) no incidiro sobre as receitas decorrentes de exportao. 53- Sobre as contribuies para a seguridade social (art. 195 da Constituio), podemos a rmar que a) nenhum benefcio ou servio da seguridade social poder ser criado, majorado ou estendido sem a correspondente fonte de custeio, parcial ou total. b) as contribuies do empregador sobre a folha de salrios no podero ter alquotas ou bases de clculo diferenciadas em razo da atividade econmica a que se dedique a empresa. c) as receitas dos estados, do Distrito Federal e dos municpios destinadas seguridade social integraro o oramento da Unio. d) so isentas de contribuio para a seguridade social as entidades benecentes de assistncia social que atendam s exigncias estabelecidas pelo Poder Executivo. e) somente podero ser exigidas aps decorridos noventa dias da data da publicao da lei que as houver institudo ou modicado. 54- Sobre o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), previsto no artigo 156, I, da Constituio Federal, de competncia dos municpios, incorreto a rmar que a) ter alquotas progressivas em razo do valor do imvel. b) poder ter alquotas diferentes de acordo com a localizao do imvel. c) poder ter alquotas diferentes de acordo com o uso do imvel. d) poder ter suas alquotas progressivas no tempo, no caso de solo urbano no edicado, subutilizado ou no utilizado. e) ter como fato gerador a propriedade, o domnio til ou a posse de imvel localizado em zona urbana. 55- Leis complementares, ou leis complementares Constituio, so espcies normativas que tm a funo de complementar dispositivos constitucionais que tratam genericamente de determinadas matrias, normalmente devido sua complexidade. As leis complementares, por fora do art. 69 da Constituio, sero aprovadas pela maioria absoluta dos membros do Congresso Nacional. Considerando apenas o texto expresso da Constituio, pode-se concluir que as leis complementares em matria tributria no tratam: a) da instituio de impostos residuais. b) da denio dos produtos industrializados sobre os quais o imposto incidir uma nica vez. c) da instituio de um regime nico de arrecadao dos impostos e contribuies da Unio, dos estados, do Distrito Federal e dos municpios.

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d) do estabelecimento de critrios especiais de tributao com o objetivo de prevenir desequilbrios da concorrncia. e) da regulao da forma e das condies como isenes, incentivos e benefcios scais sero concedidos e revogados, relativamente ao Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS). 56- Em relao vigncia da legislao tributria podemos armar que,salvo disposio em contrrio, a) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, 30 dias aps sua publicao. b) as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei atribua eccia normativa, entram em vigor na data de sua publicao. c) os convnios que entre si celebrem a Unio, os estados, o Distrito Federal e os municpios entram em vigor na data de sua publicao. d) em face do princpio da legalidade, uma lei pode estar vigente e ecaz, mas s se pode aplic-la aos fatos geradores que ocorrerem no exerccio seguinte ao da sua publicao. e) a medida provisria, at que seja convertida em lei, revoga ou suspende a lei com ela incompatvel. Caso no haja a converso, a lei anterior voltar em sua plenitude, cabendo ao Congresso Nacional disciplinar as relaes jurdicas formadas no perodo de vigncia da medida provisria. 57-Consoante o caput do art. 186 do Cdigo Tributrio Nacional, o crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da sua constituio, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho ou do acidente de trabalho. Entretanto, por fora de alterao legislativa havida recentemente no referido artigo, e de smula editada pelo Superior Tribunal de Justia, pode-se armar que, na falncia, o crdito tributrio: a) Prefere aos crditos com garantia real, no limite do bem gravado. b) Para que possam preferir ao crdito tributrio, os crditos decorrentes da legislao do trabalho sero limitados quantia equivalente a 100 (cem) salrios-mnimos. c) A cobrana judicial do crdito tributrio sujeita a habilitao em processo de falncia. d) No prefere restituio de adiantamento de contrato de cmbio, que deve ser atendida antes de qualquer crdito. e) A multa tributria no prefere aos crditos subordinados. 58- O lanamento, a teor do art. 142 do Cdigo Tributrio Nacional, o procedimento administrativo tendente a vericar a ocorrncia do fato gerador da obrigao correspondente, determinar a matria tributvel, calcular o montante do tributo devido, identicar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicao da penalidade cabvel. Sobre o lanamento, avalie o acerto das armaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) Trata-se de uma atividade vinculada e obrigatria, sob pena de responsabilidade funcional. ( ) O lanamento regularmente noticado ao sujeito passivo somente poder ser alterado por iniciativa de ofcio da autoridade administrativa. ( ) Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja expresso em moeda estrangeira, no lanamento far-se- sua converso em moeda nacional ao preo mdio do cmbio do ms da ocorrncia do fato gerador da obrigao. a) F, F, V b) V, F, F c) V, V, F d) F, F, V e) V, F, V 59- O artigo 151 do Cdigo Tributrio Nacional enumera as hipteses de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. Sobre estas, avalie o acerto das armaes adiante e marque com (V) as verdadeiras e com (F) as falsas; em seguida, marque a opo correta. ( ) A moratria pode ser concedida em carter geral ou em carter individual, dependendo, em ambos os casos, da prvia existncia de lei autorizativa.

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( ) A consignao em pagamento do montante integral do dbito constitui direito subjetivo do contribuinte, enquanto discute, na via administrativa ou judicial, a legalidade da cobrana que lhe imputada. ( ) A concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, acarretam a suspenso da exigibilidade do crdito tributrio. a) V, V, V. b) F, V, V. c) F, V, V. d) V, F, V. e) F, V, F. 60- Sobre o pagamento indevido de tributos correto armarse, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, que a) a reforma, a anulao, a revogao ou a resciso de deciso condenatria, vista da qual se tenha efetuado o recolhimento, anal tido por indevido tambm podem ensejar a restituio. b) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo nanceiro, ser feita a quem comprove ter efetuado o pagamento indevido, tenha ele ou no assumido o referido encargo nanceiro. c) ao falar de sujeito passivo, est a referir-se ao obrigado que o seja na condio de contribuinte, no quela em que ele tenha gurado como responsvel. d) para que haja o direito restituio, nos casos de tributos sujeitos a lanamento por homologao, necessria a prtica do ato homologatrio por parte da autoridade fazendria. e) o sujeito passivo tem direito restituio total ou parcial do tributo, recolhido indevidamente ou a maior do que o devido, desde que comprove ter havido erro, de sua parte, na interpretao da legislao aplicvel ao caso. Cargo: Tcnico da Receita Federal - TRF - 2005 11 - A competncia tributria, assim entendido o poder que os entes polticos tm para instituir tributos, encontra limites na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional. Entre as limitaes constitucionais ao poder de tributar, incorreto a rmar que a) vedado Unio cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado. b) vedado aos entes polticos Unio, Estados, Distrito Federal e Municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda ou servios, uns dos outros. c) vedado Unio conceder isenes de tributos da competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios, exceto para os produtos denidos em lei como integrantes da denominada cesta bsica. d) vedado aos entes polticos, em geral, utilizar tributo com efeito de consco. e) por meio de medida provisria, pode a Unio majorar imposto de sua competncia. 12 - Em relao s imunidades, avalie as armaes abaixo e, em seguida, marque a opo correta. I. A diferena bsica entre imunidade e iseno est em que a primeira atua no plano da denio da competncia, e a segunda no plano do exerccio da competncia. II. As imunidades podem ser denidas em funo de condies pessoais de quem venha a vincular-se s situaes materiais que ensejariam a tributao. III. As imunidades podem ser denidas em funo do objeto suscetvel de ser tributado. IV. A Constituio, ao denir a competncia, excepciona determinadas situaes que, no fosse a imunidade, estariam dentro do campo da competncia, mas por fora da norma de imunidade, permanecem fora do alcance do poder de tributar. a) Todos os itens esto corretos. b) H apenas um item correto. c) H dois itens corretos. d) H trs itens corretos. e) Todos os itens esto errados.

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13- Consoante decises recentes dos Tribunais Superiores acerca do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios ICMS, incorreto a rmar-se que a) no incide ICMS na importao de bens por pessoa fsica ou jurdica que no seja contribuinte do imposto. b) legtima a incidncia do ICMS na comercializao de exemplares de obras cinematogrcas, gravados em tas de videocassete. c) na entrada de mercadoria importada do exterior, ilegtima a cobrana do ICMS por ocasio do desembarao aduaneiro. d) no constitui fato gerador do ICMS o simples deslocamento de mercadoria de um para outro estabelecimento comercial do mesmo contribuinte. e) o fornecimento de mercadorias com a simultnea prestao de servios em bares, restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir sobre o valor total da operao. 14- Com relao s medidas provisrias em matria tributria errneo a rmar-se que a) o Supremo Tribunal Federal tem entendido que cabe ao chefe do Poder Executivo e ao Poder Legislativo a avaliao subjetiva das hipteses de urgncia que possam ensejar a edio de medida provisria. b) na hiptese de veto do projeto de lei de converso por parte do Presidente da Repblica, a medida provisria dever ser tida por rejeitada, cabendo ao Congresso Nacional, em sessenta dias, disciplinar, por Decreto Legislativo, as relaes jurdicas decorrentes. c) a medida provisria paralisa temporariamente a eccia da lei que versava sobre a matria, eis que, caso venha a ser rejeitada, restaura-se a eccia da norma anterior. d) somente podero ser institudos ou majorados por medida provisria aqueles que no dependam de lei complementar. e) caso instituam ou majorem tributo, s produziro efeitos no exerccio nanceiro seguinte se forem convertidas em lei at o ltimo dia daquele em que houver sido editada. 15- Sobre a obrigao tributria acessria, incorreto armar-se que a) tem por objeto prestaes positivas previstas na legislao tributria. b) tal como a obrigao principal, supe, para o seu surgimento, a ocorrncia de fato gerador. c) objetiva dar meios scalizao tributria para a investigao e o controle do recolhimento de tributos. d) sua inobservncia converte-se em obrigao principal, relativamente a penalidade pecuniria. e) realizar matrcula no cadastro de contribuintes, emitir nota scal e apresentar declaraes ao Fisco constituem, entre outros, alguns exemplos. 16- Em relao ao domiclio tributrio, correto a rmar-se que a) este pode ser livremente eleito pelo sujeito passivo da obrigao tributria, no tendo a autoridade administrativa o poder de recus-lo. b) relativamente s pessoas jurdicas de direito pblico, ser considerado como seu domiclio tributrio aquele situado no Municpio de maior relevncia econmica da entidade tributante. c) quanto s pessoas naturais, a sua residncia habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, aquela que a autoridade administrativa assim eleger. d) denido pelo lugar dos bens ou da ocorrncia dos atos ou fatos que tenham dado origem obrigao tributria, na impossibilidade de aplicao dos critrios de identicao indicados pelo Cdigo Tributrio Nacional. e) no caso de pessoa jurdica de direito privado que possua mais de um estabelecimento, seu domiclio ser aquele cuja escriturao contbil demonstre maior faturamento. 17- Sobre as modalidades de lanamento do crdito tributrio, podemos a rmar que a) lanamento por homologao feito quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de calcular o tributo, submet-lo ao prvio exame da autoridade administrativa, e realizar seu pagamento. b) o lanamento por declarao aquele feito em face da declarao prestada pelo prprio contribuinte ou por terceiro. c) o lanamento de ofcio aquele feito pela autoridade administrativa, com base nas informaes prestadas pelo contribuinte.

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d) a reviso do lanamento, em quaisquer de suas modalidades, pode ser iniciada mesmo aps a extino do direito da Fazenda Pblica, nos casos de erro por parte do contribuinte. e) na hiptese do lanamento por homologao, no xando a lei ou o regulamento prazo diverso para homologao, seu prazo ser de cinco anos, contados do fato gerador. 18- De acordo com o art. 175 do Cdigo Tributrio Nacional, a iseno e a anistia excluem o crdito tributrio. Por isso, podemos a rmar que a) a excluso do crdito tributrio dispensa, inclusive, o cumprimento das obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja excludo. b) a iseno pode-se estender s taxas e s contribuies de melhoria, caso haja previso legal. c) a anistia somente pode ser concedida em carter geral. d) a iseno pode ser revogada ou modicada, em qualquer hiptese, por despacho fundamentado da autoridade competente para conced-la. e) a anistia, como regra, abrange exclusivamente as infraes cometidas anteriormente vigncia da lei que a concede. Entretanto, esta lei poder ter efeitos futuros, nas situaes e condies que especi car. 19- Em determinadas situaes, como para participar de processo licitatrio promovido pela Administrao Pblica, a lei pode exigir que o contribuinte comprove estar em dia com os tributos e contribuies que deva recolher, por meio de certido negativa. Sobre esta, podemos a rmar que a) havendo permisso legal, poder ser dispensada a prova de quitao de tributos, ou seu suprimento, quando se tratar de prtica de ato indispensvel para evitar a caducidade de direito. b) ser sempre expedida nos termos em que tenha sido solicitada pelo interessado, no prazo de 15 (quinze) dias da data de entrada do requerimento na repartio. c) a certido negativa expedida com culpa, dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pblica, responsabiliza pessoalmente o servidor que a expedir, pelo crdito e juros de mora acrescidos. d) caso o servidor seja responsabilizado pessoalmente, na via administrativa, pelo fornecimento de certido que contenha erro contra a Fazenda Pblica, no h que se falar em responsabilidade criminal. e) tem os mesmos efeitos de certido negativa documento rmado pela autoridade competente que indique a existncia de crdito vincendo, ou sob execuo garantida por penhora, ou com a exigibilidade suspensa. 20 - vedada a divulgao, por parte da Fazenda Nacional e de seus servidores, de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao econmica ou nanceira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negcios ou atividades. Trata-se de regra contida no Cdigo Tributrio Nacional que consagra o sigilo scal, a que se submetem todos os servidores da administrao tributria, que, no entanto, comporta algumas excees. Avalie os itens abaixo e, em seguida, marque a opo correta. I. A autoridade judiciria pode requisitar informaes protegidas por sigilo, no interesse da justia. II. No vedada a divulgao de informaes relativas a representaes scais para ns penais. III. AFazenda Pblica da Unio poder permutar informaes com Estados estrangeiros no interesse da arrecadao e da scalizao de tributos, independentemente de previso em tratados, acordos ou convnios. IV. A Fazenda Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios podero permutar entre si informaes sigilosas, desde que haja expressa previso legal. a) Todos os itens esto corretos. b) H apenas um item correto. c) H dois itens corretos. d) H trs itens corretos. e) Todos os itens esto errados. Tcnico da Receita Federal - TRF - 2003

11- Assinale a opo correta.

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a) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, em resolues do Congresso Nacional e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais. b) O sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, em resolues do Congresso Nacional e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais. c) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, em resolues do Senado e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, nas Constituies e em leis estaduais, e em leis municipais. d) O sistema tributrio federal regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, em resolues do Senado e, nos limites das respectivas competncias, pela legislao tributria federal, estadual, e pelas leis municipais. e) O sistema tributrio nacional regido pelo disposto na Constituio Federal de 1988, em leis complementares, e, nos limites das respectivas competncias, em leis federais, em resolues do Senado, nas Constituies, em leis estaduais e em resolues do CONFAZ e em leis municipais. 12- Avalie a correo das afirmaes abaixo e atribua a letra V para as verdadeiras e F para as falsas. Em seguida, marque a opo que contenha a seqncia correta. A concesso de subsdio ou iseno, reduo de base de clculo, crdito presumido, anistia ou remisso relativos a impostos, taxas ou contribuies ( ) depende de lei complementar especfica, que regule exclusivamente as matrias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou contribuio; ( ) depende de lei federal, estadual ou municipal, no constituindo limitao constitucional do poder de tributar; ( ) depende de lei federal, estadual ou municipal especfica, sendo uma limitao do poder de tributar. a) V, V, F b) V, F, F c) F, F, F d) F, F, V e) F, V, V 13- Assinale a opo correta. a) A Constituio Federal de 1988 impede que o Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza incida sobre as dirias e ajudas de custo pagas pela Unio, pelos Estados, Distrito Federal e Municpios. b) O parcelamento suspende a exigibilidade das obrigaes acessrias do crdito tributrio e impede lanamentos de tributos e penalidades relacionados com as suas obrigaes principais e acessrias. c) O Imposto sobre Produtos Industrializados no incide sobre produtos industrializados destinados ao exterior, excludos os semiindustrializados definidos em lei complementar. d) O Imposto sobre a Renda e proventos de qualquer natureza no pode incidir sobre receita ou rendimento oriundo do exterior, cabendo lei estabelecer as condies e o momento em que se dar sua disponibilidade. e) Podem ser institudos impostos federais, estaduais ou municipais sobre o patrimnio, a renda e os servios no relacionados com as finalidades essenciais dos partidos polticos e de suas fundaes. 14- Assinale a opo incorreta. a) Os atos normativos, as decises dos rgos de jurisdio administrativa com eficcia normativa, os convnios e os decretos so nor-mas complementares das leis, tratados e convenes internacionais que versem sobre tributos. b) Os tributos no podem ser cobrados no mesmo exerccio financeiro em que foi publicado o ato legal que os criou ou majorou, com exceo de alguns impostos, entrando em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte ao de sua publicao os dispositivos de lei que criam ou majoram impostos sobre o patrimnio ou a renda. c) As leis tributrias no podem alterar a definio, o contedo e o alcance de conceitos, institutos e formas de direito privado, utilizados para definir ou limitar competncias tributrias, expressa ou implicitamente.

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d) Cada uma das pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal responde por todo o dbito tributrio, aproveitando aos demais o pagamento que for feito. e) O Cdigo Tributrio Nacional diz o que se considera domiclio tributrio, podendo a autoridade administrativa recusar o domiclio tributrio escolhido pelo contribuinte quando dificulte ou impossibilite a arrecadao ou fiscalizao. 15- Verifique os quadros abaixo e relacione cada uma das alneas do primeiro quadro com uma das opes do segundo. Assinale, a seguir, a opo correta. V. a moratria, concedida por lei em carter geral ou concedida em carter individual, com base em lei autorizativa. W. a remisso. X. a consignao em pagamento, julgada procedente. Y. a anistia concedida em carter geral ou limitadamente. Z. a converso do depsito do montante integral do crdito em renda. 1. Suspende a exigibilidade do crdito tributrio 2. Extingue o crdito tributrio 3. Exclui o crdito tributrio a) V2 W3 X1 Y2 Z4 b) V1 W2 X2 Y3 Z2 c) V2 W2 X2 Y2 Z3 d) V3 W1 X3 Y3 Z1 e) V1 W3 X1 Y1 Z2 16- Assinale a opo incorreta. Tem o mesmo efeito de certido negativa, a certido de que conste a existncia de crdito tributrio a) em curso de cobrana executiva em que tenham sido oferecidos bens penhora. b) ao qual tenha sido concedida moratria ou objeto de parcelamento. c) no vencido ou cujo montante integral tenha sido depositado. d) cuja exigibilidade esteja suspensa. e) objeto de medida liminar ou de tutela antecipada. LEGISLAO DO IPI 17- Para ser caracterizado como tal, o estabelecimento industrial deve a)estar estabelecido em local apropriado, ou seja, na rea industrial do municpio. b) exercer uma, ou mais, das operaes a seguir: transformao, beneficiamento, montagem, acondicionamento ou recondicionamento e renovao ou restaurao, e que destas operaes resulte produto tributado, ainda que de alquota zero. c) revender produtos industrializados por terceiros, na condio de estabelecimento atacadista. d) somente elaborar produtos com alquota do IPI superior a 0% (zero por cento). e) importar produtos industrializados diretamente do exterior e d sada a tais produtos. 18- Considera-se ocorrido o fato gerador do IPI, quando: a) ocorrer a venda do produto industrializado por intermdio de ambulante. b) acontecer a revenda de produtos industrializados sem qualquer operao de recondicionamento ou renovao. c) ocorrer a sada do cliente do bar que elabora, em seu estabelecimento, a cerveja. d) houver a emisso da competente nota-fiscal, que registra o fato, o valor e, especialmente, o imposto devido. e) o produto, que tiver sado do estabelecimento industrial com o fim especfico de exporta o, for revendido no mercado interno, no momento da efetivao da venda. 19- O IPI, de acordo com a Constituio Federal, deve atender a dois princpios: a) no-cumulatividade e progressividade, em funo de o produto ser considerado suprfluo.

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b) diferenciao de alquotas, em funo dos ttulos dos captulos e posio, e a nocumulatividade. c) no-cumulatividade e superficialidade. d) seletividade, em funo da essencialidade do produto, e a cumulatividade. e) seletividade, em funo da essencialidade do produto, e a no-cumulatividade. 20- Podero sair com suspenso do imposto, os produtos elaborados pelos estabelecimentos industriais e destinados a: a) estabelecimento filial varejista. b) estabelecimentos atacadistas. c) estabelecimento filial atacadista. d) demonstrao ao interessado, o qual poder devolver o produto caso a venda no se concretize. e) venda por meio do comrcio eletrnico. Auditor do Tribunal de Contas do Estado do Paran 2003 31-Julgue os itens abaixo e marque, a seguir, a opo que apresenta resposta correta. I.Na iminncia ou no caso de guerra externa, permitido Unio iniciar a cobrana de imposto extraordinrio no mesmo exerccio financeiro em que for publicada a lei que o instituir. II. Na hiptese de criao de imposto extraordinrio em decorrncia de guerra externa, que incida sobre a mesma base de clculo do imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e inter-municipal e de comunicao (ICMS), permitido Unio instituir iseno do imposto de competncia dos Estados e do Distrito Federal. III. Nos termos da Constituio Federal, veda-do Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir imposto sobre patrimnio, renda ou servios das instituies de previdncia social, sem fins lucrativos, ainda que tais instituies exijam contribuio de seus filiados para atendimento de suas finalidades, desde que: (a) tenham sido constitudas com observncia dos requisitos previstos em lei e (b) seu patrimnio, renda e servios sejam relacionados com suas finalidades essenciais. IV. exceo do imposto sobre importao de produtos estrangeiros, do imposto sobre exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados e do ICMS, nenhum outro imposto poder incidir sobre operaes relativas a energia eltrica, servios de telecomunicaes, derivados de petrleo, combustveis e minerais do Pas. a) Apenas I e IV esto corretos. b) Apenas I e II esto corretos. c) Apenas II e IV esto corretos. d) Apenas III e IV esto corretos. e) Apenas III est correto. 32-Com referncia ao ICMS, de competncia dos Estados e do Distrito Federal, a Constituio Federal estabelece, entre outras regras, a seguinte: a) A iseno ou no-incidncia do imposto implicar crdito para compensao com o montante devido nas operaes ou prestaes seguintes, salvo determinao em contrrio da legislao. b) Cabe lei complementar fixar a base de clculo do imposto, de modo que o montante do imposto a integre, tambm na importao do exterior de bem, mercadoria ou servio. c) Resoluo do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da Repblica, de um tero dos Senadores ou de dois teros dos Governadores, aprovada pela maioria absoluta dos membros da referida Casa legislativa, estabelecer as alquotas do imposto, aplicveis s operaes e prestaes, interestaduais e de exportao. d) O imposto no incidir sobre a entrada, no pas, de bem que no revele destinao comercial, importado do exterior por pessoa fsica. e) O imposto no incidir sobre operaes que destinem ao exterior produtos industrializados, excludos os semi-elaborados definidos em ato deliberativo conjunto dos Estados e do Distrito Federal. 33- De acordo com o estabelecido em disposio constitucional transitria, enquanto lei complementar no fixar as alquotas mximas e mnimas do imposto sobre servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios, e no regular a forma e as condies em que isenes, incentivos e benefcios fiscais referentes

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ao mencionado imposto sero concedidos e revogados, deve ser observada a seguinte determinao no tocante a tais matrias: a) A alquota mnima do imposto ser de trs por cento e a mxima de cinco por cento, incidente sobre todos os servios, excetuados os servios sujeitos ao ICMS, podendo os Municpios conceder e revogar isenes, incentivos e benefcios fiscais, nos termos da legislao em vigor. b) A alquota mnima do imposto ser de um por cento e a mxima de cinco por cento sobre todos os servios, excetuados os servios sujeitos incidncia do ICMS, podendo os Municpios conceder e revogar isenes, incentivos e benefcios fiscais, nos termos da legislao em vigor. c) O imposto ter alquota mnima de dois por cento, exceto para os servios indicados na aludida disposio constitucional transitria, e no ser objeto de concesso de isenes, incentivos e benefcios fiscais, que resultem, direta ou indiretamente, na reduo da alquota mnima estabelecida na referida disposio constitucional transitria. d) Os Municpios concedero isenes, incentivos e benefcios fiscais referentes ao imposto, em conformidade com a competncia municipal para legislar sobre a matria, bem assim observaro as alquotas mximas e mnimas fixadas pelo Senado Federal. e) A alquota mnima do imposto ser de dois por cento e a mxima de quatro por cento, incidente sobre todos os servios prestados no territrio do Municpio, excetuados aqueles sujeitos ao ICMS, podendo o Municpio conceder e revogar isenes, incentivos e benefcios fiscais relativos ao imposto, em conformidade com a competncia municipal para legislar sobre a matria. 34-Avalie os itens a seguir, relativos viabilidade, ou no, de utilizao de medida provisria para regular matria tributria e marque a opo que apresenta resposta correta. I. permitida a edio de medida provisria para aumentar a contribuio social incidente sobre a folha de salrios de empregados, devida por empregadores seguridade social. II. vedada a edio de medida provisria para majorar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. III. Medida provisria que implique majorao do imposto sobre propriedade territorial rural s produzir efeitos no exerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada. IV. permitida a edio de medida provisria para instituir emprstimo compulsrio, no caso de comprovada necessidade de atendimento a despesas extraordinrias que decor-ram de calamidade pblica ou de guerra externa. a) Apenas I e III esto corretos. b) Apenas I e II esto corretos. c) Apenas II e III esto corretos. d) Apenas II e IV esto corretos. e) Apenas III e IV esto corretos. 35-A Constituio Federal estabelece requisitos a serem atendidos pela lei que instituir contribuio de interveno no domnio econmico relativa s atividades de importao ou comercializao de petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados e lcool combustvel. Entre tais requisitos, que a referida lei instituidora do tributo deve aten-der, est o seguinte: a) A alquota da contribuio no poder ser diferenciada por produto, exceto na hiptese de comercializao de produto no mercado interno. b) A alquota da contribuio no poder ser reduzida por ato do Poder Executivo. c) A base de clculo da contribuio no poder recair sobre o valor aduaneiro das mercadorias e produtos, na hiptese de operao de importao. d) Os recursos arrecadados com a referida contribuio sero destinados ao financiamento de projetos ambientais relacionados com a indstria do petrleo e do gs, sem prejuzo das demais destinaes constitucionalmente previstas. e) Os recursos arrecadados com a referida contribuio no podero ser destinados ao financiamento de programas de infra-estrutura de transportes nem ao pagamento de subsdios a preos ou transporte de lcool combustvel, gs natural e seus derivados e derivados de petrleo, entre outros. 36-Em relao ao imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, incorreto afirmar que, nos termos do Cdigo Tributrio Nacional:

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a) A incidncia do imposto independe da denominao da receita ou do rendimento, da localizao, condio jurdica ou nacionalidade da fonte, da origem e da forma de percepo. b) Na hiptese de receitas ou rendimentos tributveis, oriundos do exterior, facultado ao Poder Executivo estabelecer, mediante decreto, as condies e o momento em que se dar sua disponibilidade, para fins de incidncia do imposto. c) A base de clculo do imposto o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributveis. d) Contribuinte do imposto o titular de disponibilidade econmica ou jurdica de renda ou de proventos de qualquer natureza, sem prejuzo de a lei atribuir essa condio ao possuidor, a qualquer ttulo, dos bens produtores de renda ou dos proventos tributveis. e) A lei pode atribuir fonte pagadora da renda ou dos proventos tributveis a condio de responsvel pelo imposto cuja reteno e recolhimento lhe caibam. 37-Sobre o tema repartio de receitas tributrias, correto afirmar que, nos termos da Constituio Federal: a) A Unio entregar aos Estados e ao Distrito Federal quarenta e sete por cento do produto da arrecadao do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza. b) A Unio entregar aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios dez por cento do produto da arrecadao do imposto sobre produtos industrializados, proporcionalmente ao valor das respectivas exportaes de produtos industrializados, sem prejuzo das demais reparties do referido imposto constitucionalmente asseguradas. c) Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal cinqenta por cento do produto da arrecadao do imposto da Unio sobre a propriedade territorial rural, relativamente aos imveis neles situados. d) A Unio entregar, do produto da arrecadao do imposto sobre produtos industrializados, dez por cento aos Estados e ao Distrito Federal, proporcionalmente ao valor das respectivas exportaes de produtos industrializados, sem prejuzo das demais reparties do referido imposto constitucionalmente pre-vistas. e) Pertencem ao Distrito Federal cinqenta por cento do produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade de veculos automotores licenciados em seu territrio e, Unio, igual percentual. 38- correto afirmar que, em consonncia com o Cdigo Tributrio Nacional, no se admite alterao do lanamento de crdito tributrio, regularmente notificado ao sujeito passivo da obrigao tributria, entre outras hipteses, em virtude de: a) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando deva ser apreciado fato no conhecido ou no provado por ocasio do lanamento anterior. b) impugnao do sujeito passivo. c) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, quando se comprove que, no lanamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omisso, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial. d) recurso de ofcio. e) iniciativa de ofcio da autoridade administrativa, em face de posterior modificao introduzida, de ofcio ou em conseqncia de deciso administrativa ou judicial, nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no exerccio do lanamento. 39-Assinale a opo que apresenta resposta correta, considerando-se disposio expressa do Cdigo Tributrio Nacional. a) Para fins de excluso da responsabilidade por infrao da legislao tributria, considera-se espontnea a denncia da infrao, se o agente apresent-la repartio fazendria competente, acompanhada do comprovante de pagamento integral do tributo e dos juros de mora devidos, no curso do prazo legal destinado apresentao de impugnao ao pertinente lanamento de crdito tributrio efetuado pela fiscalizao tributria. b) Em relao solidariedade tributria passiva, correto afirmar que a iseno e a remisso de crdito tributrio no exoneram todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. c) O esplio pessoalmente responsvel pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da abertura da sucesso.

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d) Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade, o domnio til ou a posse de bens mveis e imveis, e bem assim os relativos a taxas pela prestao de servios referentes a tais bens, ou a contribuies de melhoria, subrogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao. e) No admitida a atribuio de responsabilidade tributria a empregados de pessoas jurdicas de direito privado pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias das empregadoras, resultantes de atos por eles praticados com excesso de poderes ou infrao de lei. 40-Marque a opo que apresenta resposta correta. a) O pagamento, a compensao, a transao, a anistia, a dao em pagamento em bens imveis extinguem o crdito tributrio. b) Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio o depsito de trinta por cento do montante integral do crdito, a moratria, o parcelamento, a concesso de medida liminar em mandado de segurana. c) O pagamento, a decadncia, a novao, a prescrio, a deciso administrativa irreformvel extinguem o crdito tributrio. d) Extinguem o crdito tributrio o depsito do seu montante integral, realizado administrativamente, a prescrio, a decadncia e, na forma e condies estabelecidas em lei, a dao em pagamento em bens imveis. e) Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo, o parcelamento, a moratria, a concesso de tutela antecipada em ao judicial ordinria. Auditor do Tesouro Municipal - Prefeitura de Fortaleza - CE 01-Avalie as formulaes seguintes, relativas a tributo e suas espcies, consideradas as pertinentes disposies da Constituio Federal e do Cdigo Tributrio Nacional, e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta. I. Imposto, taxa, preo pblico e contribuio de interesse de categorias profissionais so espcies tributrias. II. A natureza jurdica especfica do tributo determinada pelo fato gerador da respectiva obrigao, sendo irrelevantes para qualific-la: (a) a denominao e demais caractersticas formais adotadas pela lei; (b) a destinao legal do produto da sua arrecadao. III. Emprstimo compulsrio, contribuio de melhoria, contribuio de interveno no domnio econmico e contribuio para a seguridade social so espcies tributrias. IV. Contribuio de interesse de categorias econmicas, taxa, imposto e encargo de reparao de guerra so espcies tributrias. a) Apenas as formulaes II e III so corretas. b) Apenas as formulaes III e IV so corretas. c) Apenas as formulaes I e III so corretas. d) Apenas a formulao II correta. e) Apenas as formulaes I e II so corretas. 02-A respeito do tema competncia para instituir impostos, correto afirmar: a) aos Estados e ao Distrito Federal compete instituir, entre outros impostos que a Constituio Federal lhes atribui, o imposto sobre propriedade de veculos automotores e o imposto sobre transmisso inter vivos de bens imveis situados em seus territrios. b) o imposto sobre servios de transportes intermunicipais de competncia do Municpio em que se iniciarem as prestaes dos servios. c) os impostos sobre propriedade predial e territorial urbana e sobre vendas a varejo de combustveis lquidos e gasosos so de competncia dos Municpios. d) compete ao Distrito Federal instituir os impostos que cabem aos Municpios, sem prejuzo da competncia que a Constituio Federal lhe assegura para instituir outros impostos expressamente indicados. e) por fora de emenda constitucional promulgada recentemente, a competncia para instituir o imposto sobre propriedade territorial rural foi transferida da Unio para os Estados e o Distrito Federal. 03-Assinale a opo que apresenta resposta correta.

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a) A Unio entregar ao Fundo de Participao dos Municpios o produto da arrecadao do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias e fundaes que institurem e mantiverem. b) Aos Municpios pertencem vinte por cento do produto da arrecadao do imposto que a Unio instituir no exerccio de sua competncia residual. c) Do produto da arrecadao da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira (CPMF), a Unio entregar vinte por cento aos Municpios, para aplicao em aes e servios pblicos de sade. d) Pertence aos Municpios o produto da arrecadao do imposto sobre a propriedade de veculos automotores licenciados em seus territrios. e) Do montante da arrecadao do imposto da Unio sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios (IOF), cobrado na operao de origem, relativa ao ouro definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial, assegurada a transferncia de setenta por cento para o Municpio de origem. 04-O Cdigo Tributrio Nacional estabelece expressamente a seguinte regra no seu captulo intitulado Interpretao e Integrao da Legislao Tributria: a) em caso de dvida quanto capitulao legal do fato, os dispositivos de lei tributria que tratam de fato gerador, definem infraes, ou lhes cominam penalidades, devem ser interpretados da maneira mais favorvel ao sujeito passivo. b) os princpios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definio, do contedo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, mas no para definio dos respectivos efeitos tributrios. c) a legislao tributria que dispe sobre lanamento de crdito tributrio deve ser interpretada literalmente. d) o emprego da analogia no poder resultar na exigncia de tributo previsto em lei. e) na ausncia de disposio expressa, a autoridade competente para aplicar a legislao tributria utilizar, sucessivamente, na rigorosa ordem que se segue, a analogia, os princpios gerais de direito pblico, os princpios gerais de direito tributrio e a eqidade. 05-Com base em disposies expressas do Cdigo Tributrio Nacional, avalie as formulaes seguintes, relativas aos temas obrigao tributria e fato gerador, e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta: I. Fato gerador da obrigao tributria principal a situao definida em lei, que impe a prtica ou a absteno de ato no caracterizador de obrigao tributria acessria. II. Os efeitos dos fatos efetivamente ocorridos devem ser considerados na interpretao da definio legal do fato gerador. III. Salvo disposio de lei em contrrio, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situao jurdica, desde o momento em que se verifiquem as circunstncias materiais necessrias a que produza os efeitos que normalmente lhe so prprios. IV. A autoridade administrativa poder desconsiderar atos ou negcios jurdicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrncia do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigao tributria, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinria. a) Apenas a formulao IV correta. b) Apenas as formulaes II e IV so corretas. c) Apenas as formulaes III e IV so corretas. d) Apenas as formulaes I, II e III so corretas. e) Apenas as formulaes II e III so corretas. 06-Marque a resposta correta, em consonncia com as disposies pertinentes do Cdigo Tributrio Nacional. a) denominado responsvel o sujeito passivo da obrigao tributria principal que tem relao pessoal e direta com a situao que constitua o respectivo fato gerador. b) vedado s leis tributrias atribuir capacidade tributria passiva pessoa natural que o Cdigo Civil considere absolutamente incapaz. c) As pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal so solidariamente responsveis.

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d) vedado autoridade administrativa recusar o domiclio eleito pelo sujeito passivo, no caso de tal eleio dificultar a arrecadao ou a fiscalizao do tributo. e) Salvo disposio legal em contrrio, acordo particular, por constituir lei entre as partes, pode ser oposto Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes, hiptese em que fica afastada a responsabilidade do contribuinte pelo pagamento dos tributos, dando lugar responsabilidade tributria integral do terceiro que tem relao direta e pessoal com a situao constitutiva do gerador. 07-Marque a resposta correta, observadas as pertinentes disposies do Cdigo Tributrio Nacional. a) O sucessor a qualquer ttulo, o cnjuge meeiro e os serventurios da Justia, estes nos atos em que intervierem, respondem pessoal e integralmente pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da meao. b) Na impossibilidade de a Fazenda Pblica exigir da massa falida o cumprimento de obrigaes tributrias, o sndico responde solidariamente com a massa, nos atos em que ele intervier ou pelas omisses de que for responsvel, pelos tributos e correspondentes multas moratrias e punitivas, devidos pela massa falida. c) A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, transformao ou incorporao de outra ou em outra no responde pelos tributos devidos pelas pessoas jurdicas fusionadas, transformadas ou incorporadas. d) Os crditos tributrios relativos a impostos cujo fato gerador seja a propriedade ou a posse de bens mveis e imveis subrogam-se nas pessoas dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do ttulo a prova de sua quitao. e) Os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos. 08-Assinale a resposta correta. a) Extingue o crdito tributrio a dao em pagamento em bens de qualquer natureza, na forma e nas condies estabelecidas em lei. b) A converso de depsito em renda, a remisso e a anistia extinguem o crdito tributrio. c) permitido que a lei concessiva de moratria circunscreva expressamente a sua aplicabilidade a determinada classe ou categoria de sujeitos passivos. d) A deciso administrativa de que no mais caiba recurso administrativo, mas que esteja sendo questionada mediante ao anulatria, extingue o crdito tributrio. e) O pagamento, a compensao, a transao e o depsito integral do montante exigido pela Fazenda Pblica extinguem o crdito tributrio. 09-Com base em disposio expressa do Cdigo Tributrio Nacional, assinale a resposta correta. a) Presume-se fraudulenta a alienao ou onerao de bens ou rendas, ou seu comeo, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio definido em deciso administrativa irreformvel, que se encontre em fase de cobrana administrativa. b) O crdito tributrio prefere a qualquer outro, seja qual for a natureza ou o tempo da constituio deste, ressalvados os crditos decorrentes da legislao do trabalho e os crditos da Fazenda Pblica resultantes de contratos firmados com particulares. c) No ser concedida concordata nem declarada a extino das obrigaes do falido, sem que o requerente faa prova da quitao de todos os tributos relativos sua atividade mercantil, ou oferea bens, em arrolamento, que sejam suficientes garantia do crdito da Fazenda Pblica. d) So pagos preferencialmente a quaisquer outros os crditos tributrios vencidos ou vincendos, a cargo de pessoas jurdicas de direito privado em liquidao judicial ou voluntria, exigveis no decurso da liquidao. e) Nenhuma sentena de julgamento de partilha ou adjudicao ser proferida sem prova da quitao de todos os tributos relativos aos bens do esplio, ou s suas rendas, ressalvada a hiptese de prvia concordncia da autoridade administrativa competente, vista do depsito de vinte por cento do montante da dvida que esteja sendo questionada administrativamente.

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10-Dispe o Cdigo Tributrio Nacional (CTN) que a lei pode exigir que a prova de quitao de determinado tributo, quando exigvel, seja feita por certido negativa. A respeito do tema determina, ainda, o CTN: a) a certido negativa ser expedida nos termos em que tenha sido requerida e ser fornecida dentro de trinta dias da data de entrada do requerimento na repartio. b) a certido negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pblica, responsabiliza pessoalmente o funcionrio que a expedir, pelo crdito tributrio e juros de mora acrescidos. c) no tem os mesmos efeitos de certido negativa a certido de que conste a existncia de crdito tributrio objeto de parcelamento, cujas parcelas vm sendo pagas pontualmente pelo contribuinte. d) depende de lei ordinria a dispensa da prova de quitao de tributos, quando se tratar de prtica de ato indispensvel para evitar a caducidade de direito do contribuinte. e) no tem os mesmos efeitos de certido negativa a certido de que conste a existncia de crdito tributrio da Fazenda Pblica que, por meio de recurso administrativo, esteja sendo questionado pelo contribuinte. Auditor do Tesouro Municipal - Prefeitura do Recife - 2003

31-Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, a natureza jurdica especfica do tributo determinada: a) pelos dispositivos da Constituio Federal que disciplinam as espcies tributrias neles previstas. b) pela denominao e demais caractersticas formais do tributo, estabelecidas na lei que o institui. c) pela base de clculo e a alquota do tributo, fixadas em lei. d) pelo fato gerador da respectiva obrigao. e) pela destinao constitucionalmente conferida ao produto da arrecadao do tributo. 32-Assinale a opo que apresenta resposta correta. a) Aos Municpios, aos Estados e ao Distrito Federal pertence o produto da arrecadao do imposto da Unio sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer ttulo, por eles, suas autarquias, empresas pblicas e fundaes que institurem e mantiverem. b) Pertencem aos Municpios vinte e cinco por cento do produto da arrecadao do imposto do Estado sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e inter-municipal e de comunicao. c) Do produto da arrecadao dos impostos sobre renda e proventos de qualquer natureza e sobre produtos industrializados e da contribuio provisria sobre movimentao ou transmisso de valores e de crditos e direitos de natureza financeira CPMF, a Unio entregar trs por cento, para aplicao em programas de financiamento ao setor produtivo das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, atravs de suas instituies financeiras de carter regional, de acordo com os planos regionais de desenvolvimento, ficando assegurada ao semi-rido do Nordeste a metade dos recursos destinados Regio, na forma que a lei estabelecer. d) A Unio entregar aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios dez por cento do produto da arrecadao do imposto sobre produtos industrializados, proporcionalmente ao valor das respectivas exportaes de produtos industrializados. e) Pertencem aos Estados e ao Distrito Federal vinte por cento do produto da arrecadao dos impostos extraordinrios que a Unio instituir por motivo de guerra externa. 33-Avalie as formulaes seguintes e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta. I. Em consonncia com a Constituio Federal, medida provisria que implique majorao do imposto sobre propriedade territorial rural s produzir efeitos no exerccio financeiro seguinte se houver sido convertida em lei at o ltimo dia daquele em que foi editada. II. De conformidade com a Lei n 5.172, de 25 de outubro de 1966, a legislao tributria dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios vigora, no Pas, fora dos respectivos territrios, nos limites em que lhe reconheam extraterritorialidade os convnios de que participem, ou do que disponham o Cdigo Tributrio Nacional ou outras leis de normas gerais expedidas pela Unio. III. Os dispositivos de lei que definem novas hipteses de incidncia, referentes a impostos sobre o patrimnio ou a renda, entram em vigor no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra a sua publicao, con-forme estabelece o Cdigo Tributrio Nacional.

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IV. Determina o Cdigo Tributrio Nacional que, salvo disposio em contrrio, os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios entram em vigor na data da sua publicao. a) Apenas as formulaes I, II e III so corretas. b) Apenas as formulaes I, II e IV so corretas. c) Apenas as formulaes I, III e IV so corretas. d) Apenas as formulaes II, III e IV so corretas. e) Todas as formulaes so corretas. 34-Em consonncia com a Constituio Federal, somente a Unio dotada de competncia tributria para instituir: a) imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou valores mobilirios, emprstimos compulsrios e contribuio de interveno no domnio econmico. b) imposto sobre propriedade territorial rural, imposto sobre servios de transporte internacional e contribuio de interveno no domnio econmico. c) emprstimos compulsrios, imposto sobre grandes fortunas e contribuio social para custeio de sistemas de previdncia e assistncia social. d) imposto sobre produtos industrializados, imposto sobre transmisso de bens imveis situados no exterior e contribuio de interesse de categorias econmicas ou profissionais. e) impostos extraordinrios na iminncia ou no caso de guerra externa, imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza e contribuio social para custeio de sistemas de previdncia e assistncia social. 35-Assinale a resposta correta. a) A Constituio Federal permite que os servios de telecomunicaes sejam alcanados pela incidncia do imposto sobre servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios. b) permitido aos Municpios editar leis que visem a conceder isenes, incentivos ou benefcios fiscais, que resultem, direta ou indiretamente, na reduo da alquota mnima de 2%, incidente sobre determinados servios de qualquer natureza, prevista no Ato das Disposies Constitucionais Transitrias, enquanto a Unio no expedir lei complementar que discipline a matria. c)De acordo com a Constituio Federal, os Municpios no tm competncia para instituir contribuio que se destine ao custeio de servio municipal de iluminao pblica. d) Cabe a lei complementar da Unio excluir da incidncia do imposto sobre servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios, exportaes de servios para o exterior. e) Em relao ao imposto sobre propriedade predial e territorial urbana, vedada pela Constituio Federal a adoo de alquotas diferentes em razo da localizao e do uso do imvel. 36- vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios instituir impostos sobre patrimnio, renda ou servios das instituies de educao e de assistncia social, sem fins lucrativos. No entanto, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, tal imunidade tributria subordinada observncia, pelas referidas instituies, do seguinte requisito, entre outros: a) aplicarem integralmente, no Brasil ou em suas controladas no exterior, os seus recur-sos na manuteno dos seus objetivos institucionais. b) no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a qualquer ttulo. c)no caso de instituies de educao, oferecerem gratuitamente pelo menos 50% das va-gas de seus cursos regulares a alunos caren-tes. d) no remunerarem seus empregados com salrios superiores aos pagos por empresas pblicas, em se tratando de cargos de iguais atribuies. e) no distriburem qualquer parcela de seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo de lucro ou participao no seu resultado. 37-Conforme estabelece o Cdigo Tributrio Nacional, a legislao tributria que disponha sobre suspenso ou excluso do crdito tributrio interpretada: a) da maneira mais favorvel ao sujeito passivo, em caso de dvida quanto natureza ou s circunstncias materiais do fato, ou natureza ou extenso dos seus efeitos. b) mediante aplicao do mtodo teleolgico. c) mediante aplicao do mtodo sistemtico.

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d) de tal modo que o emprego da eqidade implique dispensa de tributo devido, quando a autoridade tributria competente, vista de disposio normativa expressa, no puder utilizar a analogia. e) literalmente. 38-Estabelece o Cdigo Tributrio Nacional que, salvo disposio de lei em contrrio, a solidariedade tributria produz o seguinte efeito, entre outros: a) a interrupo da decadncia do direito de a Fazenda Pblica constituir o crdito tributrio, em favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica aos demais. b) a iseno ou anistia de crdito tributrio, concedida em carter geral, exonera todos os obrigados, mas se concedida pessoalmente a um deles, a solidariedade subsiste, quanto aos demais, pelo saldo. c) o pagamento efetuado por um dos obrigados no aproveita aos demais. d) a iseno ou remisso de crdito tributrio exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. e) no liquidado, no prazo legal, o crdito tributrio da Fazenda Pblica, o co-devedor que for prejudicado, em virtude da omisso do sujeito passivo principal no cumprimento da obrigao tributria, far jus ao benefcio de ordem. 39-Avalie as formulaes seguintes, observadas as disposies pertinentes ao tema "competncia tributria", constantes do Cdigo Tributrio Nacional, e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta. I. vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da funo de arrecadar tributos. II. Os tributos cuja receita seja distribuda, no todo ou em parte, a outras pessoas jurdicas de direito pblico pertencem competncia legislativa daquela a que tenham sido atribudos. III. A atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra, pode ser revogada, a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa jurdica de direito pblico que a tenha conferido. IV. A atribuio das funes de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra, compreende as garantias e os privilgios processuais que competem pessoa jurdica de direito pblico que a conferir. a) Apenas as formulaes I, II e III so corretas. b) Apenas as formulaes II, III e IV so corretas. c) Apenas as formulaes I, III e IV so corretas. d) Apenas as formulaes II e IV so corretas. e) Todas as formulaes so corretas. 40-Sobre o tema "responsabilidade tributria", correto afirmar, em consonncia com o Cdigo Tributrio Nacional, que: a) a responsabilidade por infraes da legislao tributria excluda pela denncia espontnea da infrao, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, assim considerada aquela que o sujeito passivo apresenta espontaneamente no prazo mximo de trinta dias, contado da data de incio do procedimento de fiscalizao relacionado com a infrao, desde que no tenha sido lavrado auto de infrao pela fiscalizao tributria. b) sem prejuzo da responsabilidade tributria atribuda diretamente pelo Cdigo Tributrio Nacional, nas hipteses que menciona, lei ordinria pode atribuir de modo expresso a responsabilidade pessoal pelo crdito tributrio a terceira pessoa sem vnculo com o fato gerador da respectiva obrigao, excluindo totalmente a responsabilidade do contribuinte. c) entre outras pessoas arroladas pelo Cdigo Tributrio Nacional, os diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurdicas de direito privado e os administradores de bens de terceiros so pessoalmente responsveis pelos crditos da Fazenda Pblica correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poderes ou infrao de lei, contrato social ou estatutos. d) o sucessor a qualquer ttulo, o cnjuge meeiro e os serventurios da Justia, nos atos em que intervierem, so pessoalmente responsveis pelos tributos devidos pelo de cujus at a data da partilha ou adjudicao, limitada esta responsabilidade ao montante do quinho do legado ou da meao.

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e) a pessoa natural ou jurdica de direito privado que adquirir de outra, por qualquer ttulo, fundo de comrcio ou estabelecimento comercial, industrial ou profissional, e continuar a respectiva explorao, sob a mesma ou outra razo social ou sob firma ou nome individual, responde integralmente pelos tributos, relativos ao fundo ou estabelecimento adquirido, devidos at data do ato, se o alienante prosseguir na explorao ou iniciar dentro de seis meses, a contar da data da alienao, nova atividade no mesmo ou em outro ramo de comrcio, indstria ou profisso. 41-Assinale a resposta correta, em consonncia com as disposies pertinentes ao tema "crdito tributrio", constantes do Cdigo Tributrio Nacional. a) Extinguem o crdito tributrio a deciso administrativa irreformvel, assim entendida a definitiva na rbita administrativa, que no mais possa ser objeto de ao anulatria, o pagamento, a decadncia, a anistia. b) Extinguem o crdito tributrio a transao, o depsito do seu montante integral, a compensao, a deciso judicial passada em julgado. c) A iseno e a remisso excluem o crdito tributrio. d) Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio a moratria, a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada em ao judicial, a converso de depsito em renda, as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo. e) Extinguem o crdito tributrio a dao em pagamento em bens imveis, na forma e condies estabelecidas em lei, a transao, a prescrio, a compensao. 42-Avalie as formulaes seguintes, observadas as disposies pertinentes ao tema "crdito tributrio", constantes do Cdigo Tributrio Nacional, e, ao final, assinale a opo que corresponde resposta correta. I. As circunstncias que modificam o crdito tributrio, sua extenso ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilgios a ele atribudos, ou que excluem sua exigibilidade no afetam a obrigao tributria que lhe deu origem. II. O crdito tributrio regularmente constitudo somente se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluda, nos casos previstos no Cdigo Tributrio Nacional, fora dos quais no podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivao ou as respectivas garantias. III. Salvo disposio de lei em contrrio, quando o valor tributrio esteja expresso em moeda estrangeira, no lanamento far-se- a converso em moeda nacional ao cmbio do dia de vencimento do prazo fixado para pagamento do tributo. IV. A modificao introduzida, de ofcio ou em conseqncia de deciso administrativa ou judicial, nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no exerccio do lanamento, somente pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente sua introduo. a) Apenas as formulaes I, II e IV so corretas. b) Apenas as formulaes II, III e IV so corretas. c) Apenas as formulaes I, III e IV so corretas. d) Apenas as formulaes I e IV so corretas. e) Todas as formulaes so corretas. 43-Sobre prescrio e decadncia em direito tributrio, julgamento realizado pelo Supremo Tribunal Federal em 6 de outubro de 1982 considerou que, com a lavratura do auto de infrao, consuma-se (1)............................ do crdito tributrio; que, por outro lado, a decadncia (2)........................ no perodo anterior a essa lavratura; depois, entre a ocorrncia dela e at que flua o prazo para a interposio do recurso administrativo, ou enquanto no for decidido o recurso dessa natureza de que se tenha valido o contribuinte, no mais corre prazo para (3)........................, e ainda no se iniciou a fluncia de prazo para (4).....................; decorrido o prazo para interposio do recurso administrativo, sem que ela tenha ocorrido, ou decidido o recurso administrativo interposto pelo contribuinte, h a constituio definitiva do crdito tributrio, a que alude o artigo 174 do Cdigo Tributrio Nacional, comeando a fluir, da, o prazo de (5)................. da pretenso do fisco. Assinale a opo que preenche corretamente os espaos numerados e pontilhados do texto. a) (1) a constituio (2) admissvel (3) decadncia (4) decadncia (5) prescrio b) (1) a constituio definitiva (2) no admissvel (3) prescrio (4) decadncia (5) prescrio

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c) (1) o lanamento (2) s admissvel (3) decadncia (4) prescrio (5) prescrio d) (1) o aperfeioamento (2) no se verifica (3) prescrio (4) prescrio (5) prescrio e) (1) a constituio provisria (2) s ocorre (3) prescrio (4) exigibilidade do crdito tributrio (5) prescrio 44-Observadas as prescries constantes do Cdigo Tributrio Nacional sobre o tema "pagamento indevido de tributos", incorreto afirmar que: a) a restituio de tributos que comportem, por sua natureza, transferncia do respectivo encargo financeiro somente ser feita a quem prove haver assumido o referido encargo, ou, no caso de t-lo transferido a terceiro, estar por este expressamente autorizado a recebla. b) o direito de pleitear restituio de tributos extingue-se com o decurso do prazo de cinco anos, contado da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa ou passar em julgado a deciso judicial que tiver reformado, anulado, revogado ou rescindido a deciso condenatria. c) a restituio de tributos vence juros capitalizveis, a partir do trnsito em julgado da deciso definitiva que a determinar. d) a restituio total ou parcial do tributo pago indevidamente d lugar restituio, na mesma proporo, dos juros de mora e das penalidades pecunirias, salvo as referentes a infraes de carter meramente formal no prejudicadas pela causa da restituio. e) o prazo de prescrio da ao anulatria da deciso administrativa que denegar a restituio de tributos interrompido pelo incio da ao judicial, recomeando o seu curso, por metade, a partir da data da intimao validamente feita ao representante judicial da Fazenda Pblica interessada. 45-Prev a Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990, que, nos crimes contra a ordem tributria cometidos em quadrilha ou co-autoria, o co-autor ou partcipe que por meio de confisso espontnea re-velar autoridade policial ou judicial toda a trama delituosa: a) ficar isento da pena de multa e ter, nos termos do Cdigo Penal, reduzida a sua pena de deteno ou recluso. b) far jus reduo de um tero da sua pena, exceto no caso de pena de recluso. c) ter a sua pena reduzida de um a trs quartos, se for ru primrio. d) ficar isento das penas de multa, deteno ou recluso. e) ter a sua pena reduzida de um a dois teros.

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GABARITO DIREITO TRIBUTRIO

Auditor-Fiscal da Receita Estadual AFRE MG 2005

Auditor Fiscal da Receita Federal - 2003

31- b; 32- a; 33- e; 34- d; 35- b; 36- c, 37- c; 38- e; 39- d; 40- c
Auditor Fisca do Tesouro Estadual AFTE RN 2004/2005

21- c; 22- a; 23- a; 24- b; 25- c; 26- a; 27- d; 28b; 29- e; 30 d; 31- e; 32- d; 33- b;34- a; 35- b; 36- anulada; 37- e; 38- c; 39- d; 40- c
Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil 2005

51- a; 52- b; 52- d; 54- c; 55- c; 56- b; 57- d; 58e; 59- a; 60- anulada; 61- e; 62- b; 63- c; 64- d; 65- a; 66- b; 67- c; 68- d; 69- e; 70-e
Gestor Fazendrio GEFAZ MG 2005

46- b; 47- c; 48- d; 49- c; 50- a; 51- c; 52- e; 53e; 54- d; 55- d; 56- b; 57- e; 58- a; 59- c; 60-a
Tcnico da Receita Federal 2005

16- b, 17- c; 18- d; 19- b; 20-d; 21- a; 22- e; 23- e; 24- a; 25- c
Advogado IRB 2004

11- c; 12- a; 13- c; 14- e; 15- a; 16- d; 17- b; 18- b; 19- e; 20 c

Tcnico da Receita Federal 2003

71- e; 72- a; 73- a; 74- b; 75- e; 76- d; 77- c; 78- b; 79- c; 80- d
Advogado IRB 2005/2006

11- c; 12- d; 13- e; 14- a; 15- b; 16-a; 17-b; 18- a; 19- e; 20- c
Auditor do Tribunal de Contas do Estado do Paran 2003

75- b; 76- c; 77- d; 78- a; 79- e; 80- b; 81- a; 82- e

Procurador da Fazenda Nacional 2004

31- a; 32- b; 33- c; 34- a; 35- d; 36- b; 37- d; 38- e; 39- c; 40- e
Auditor do Tesouro Municipal Prefeitura de Fortaleza

71- c; 72- a; 73- b; 74- b; 75- d; 76- e; 77- d; 78c; 79- b; 80- a; 81- e; 82- d; 83- c; 84- a; 85- e
Procurador da Fazenda nacional 2005/2006

Auditor do Tesouro Municipal Prefeitura do Recife 2003

16- c; 17- e; 18- c; 19- a; 20- d; 21- b; 22- c; 23e; 24- d; 25- e; 26- b; 27- d; 28- c; 29- a; 30 b

31- d; 32- b; 33- a; 34- a; 35- d; 36- b; 37- e;38- d; 39- b; 40- c; 41- e; 42- a; 43- c; 44- c; 45- e