MODELO DE PLANO DE CONTAS CONTBEIS

1. ATIVO CIRCULANTE 3. PASSIVO CIRCULANTE Caixa; Fornecedores; Depsitos Bancrios a vista; Emprstimos e Financiamentos Duplicatas a receber: a) Parcela em curto prazo dos emprstimos Duplicatas descontadas (conta credora); financiamentos; Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa (conta credora); b) Credores por financiamento; Faturamento para entrega futura (conta credora); c) Financiamentos bancrios em curto prazo; Ttulos a receber: d) Adiantamentos de contratos de cmbio; a) Clientes renegociao de conta a e) Ttulos a pagar; receber; ICMS a recolher; b) Devedores imobilirios; IPI a recolher; c) Emprstimos a receber de terceiros; IR a pagar; d) Ttulos descontados (conta credora); Proviso para o Imposto de Renda; Cheques em cobrana; Contribuio Social a pagar; Adiantamentos a terceiros; Proviso para Contribuio Social; Crditos a funcionrios: Proviso para o IOF; a) Adiantamento para viagens; ISS a recolher; b) Adiantamento para despesas; PIS a recolher; c) Antecipao de salrios e ordenados; COFINS a recolher; d) Emprstimos a funcionrios; Adiantame de Clientes; e) Antecipao de 13 salrio; Contas a pagar; f) Antecipao de frias. Ordenados e Salrios a pagar; Tributos a compensar e recuperar: Encargos Sociais a pagar; a) IPI a compensar; FGTS a recolher; b) ICMS a recuperar; Honorrios da Administrao a pagar; c) IRRF a recuperar; Comisses a pagar; d) IR e CS a restituir/compensar; Gratificaes a lanar; e) IR e CS diferidos; Dividendos a pagar; f) PIS a recuperar; Credores diversos. g) Outros tributos a recuperar.. Depsitos restituveis e valores vinculados; 4. PASSIVO NO CIRCULANTE Estoques de Produtos acabados; Emprstimos e financiamentos: Estoques de Mercadorias para revenda; Em moeda nacional; Estoques de Matrias Primas; Em moeda estrangeira. Prmios de seguros a apropriar; Credores por financiamentos; Comisses e prmios pagos antecipadamente; Ttulos a pagar Aluguis pagos antecipadamente; Outros custos e despesas pagos antecipadamente. PATRIMNIO LQUIDO

2.

ATIVO NO CIRCULANTE 2.1 Realizvel em Longo Prazo Bancos contas vinculadas; Clientes; Ttulos a receber; Crditos de acionistas transaes no operacionais; Crdito de diretores transaes no operacionais; Adiantamento a terceiros; Proviso para crdito de liquidao duvidosa (conta credora); Tributos a compensar e recuperar; Emprstimos feitos com incentivos fiscais; Depsitos restituveis e valores vinculados; Proviso para perdas (conta credora); Aplicaes financeiras 2.2 - Investimentos Ttulos e valores mobilirios; Depsitos e aplicaes para investimentos com incentivos fiscais: Participao em fundos de investimentos: Participao no permanente em outras empresas; 1) Participao em sociedade controlada e coligada; 2) Participao em outras empresas; 3) Participao em fundos de investimentos: Obras de Arte; Terrenos e imveis para futura utilizao; Imveis no de uso (para renda); Proviso para perdas permanentes (conta credora); Depreciao acumulada (conta credora). 2.3 - Imobilizado 2.3.1 Bens em Operao custo:

5.1 - Capital Social: Capital Social subscrito Capital a integralizar 5.2 - Reservas: Reservas de Capital; Reserva de Reavaliao; Reservas de Lucros; 5.3 - Lucros ou Prejuzos Acumulados: Lucros Acumulados; Prejuzos Acumulados (conta devedora)

Terrenos; Obras preliminares e complementares; Obras civis; Instalaes; Mquinas, aparelhos e equipamentos; Equipamentos de processamento eletrnico de dados; Sistemas aplicativos (software); Mveis e utenslios; Veculos; Direitos de uso de telefones; Ferramentas; Peas e conjuntos de reposio; Marcas, direitos e patentes industriais; Florestamento e reflorestamento; Direitos sobre recursos naturais; Benfeitorias em propriedades arrendadas. 2.3.2 Depreciao, amortizao e exausto acumulada (conta credora): Obras preliminares; Obras civis depreciao; Instalaes depreciao; Mquinas, aparelhos e equipamentos depreciao; Equipamentos de processamento eletrnico de dados depreciao; Sistemas aplicativos (software) amortizao; Mveis e utenslios depreciao; Veculos depreciao; Ferramentas depreciao ou amortizao; Peas e conjuntos de reposio depreciao; Marcas, direitos e patentes industriais amortizao; Direitos sobre recursos naturais (outros) florestamento e reflorestamento exausto; Benfeitorias em propriedades arrendadas amortizao. 2.3.3 Imobilizado em Andamento custo: Bens de uso na fase de implantao; Custo (por conta); Depreciao acumulada (por contas credoras); Constituio em andamento; Importaes em andamento de bens do imobilizado; Adiantamentos para inverses fixas; Almoxarifado para inverses fixas. 2.4 Intangvel 2.5 - Diferido custo 3.4.1 Gastos de Implantao e Pr-operacionais: Gastos de organizao e administrao; Encargos financeiros lquidos; Variao monetria; Estudos, projetos e detalhamentos; Juros a acionistas na fase de implantao; Gastos preliminares de operao; Amortizao acumulada (conta credor 3.4.2 Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos: Custo; Salrios com encargos; Depreciao; Gastos gerais; Outros custos; Amortizao acumulada (conta credora). 3.4.3 Gastos de Implantao de Sistemas e Mtodos: Custo; Amortizao acumulada (conta credora); 3.4.4 Gastos de Reorganizao: Custo; Amortizao acumulada (conta credora).

DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS
1. RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de Produtos ou Mercadorias Prestaes de Servios 2. DEDUES Devolues de Produtos ou Mercadorias Abatimentos Concedidos Impostos Faturados 3. RECEITA OPERACIONAL LQUIDA (1-2) 4. CUSTOS OPERACIONAIS Custo dos Produtos ou Mercadorias Vendidas Custo dos Servios Prestados 5. LUCRO (ou Prejuizo) OPERACIONAL BRUTO (3-4) 6. DESPESAS OPERACIONAIS Despesas Administrativas Despesas com Pessoal Despesas Comerciais Despesas Financeiras Despesas Tributrias Outras Despesas Operacionais Despesas Operacionais Provisionadas 7. LUCRO (ou Prejuzo) OPERACIONAL LQUIDO (5-6) 8. RECEITAS DE VARIAES MONETRIAS 9. DESPESAS DE VARIAES MONETRIAS 10. RECEITAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS 11. DESPESAS DE PARTICIPAES SOCIETRIAS 12. RECEITAS FINANCEIRAS 13. RECEITAS NO-OPERACIONAIS 14. DESPESAS NO-OPERACIONAIS 15. DESPESAS PROVISIONADAS NO-OPERACIONAIS 16. RESULTADO LQUIDO DO EXERCCIO 17. PROVISO PARA O IMPOSTO DE RENDA 18. RESULTADO LQUIDO DO EXERCCIO, APS O IR 19. PARTICIPAES NOS LUCROS Participaes de Debenturistas Participaes de Empregados Participaes de Administradores Participaes de Titulares de Partes Beneficirias Contribuies de Fundos ou instituies de Assistncia ou Previdncia de Empregados 20. LUCRO (ou Prejuzo) LQUIDO DO EXERCCIO (1920) 21. $ POR AO DO CAPITAL SOCIAL (21/n de Aes)