Gestao Negocio

contem1g
Guia do Franqueado
GESTO DO NEGCIO
Por que a Contem1g existe? Para colaborar com a felicidade do maior nmero possvel de pessoas. Esta a nossa misso! 1
contem1g
Introduo.......................................................................................................................... 4
1. Controle Financeiro....................................................................................................... 5
1.1. Controle do Movimento de Caixa........................................................................ 8
1.2. Contas a Receber............................................................................................... 9
1.3. Contas a Pagar................................................................................................... 12
1.4. Depsitos de valores recebidos.......................................................................... 14
1.5. Cobrana e Inadimplncia.................................................................................. 14
1.6. Conciliao Bancria.......................................................................................... 15
2. Fluxo de Caixa............................................................................................................... 16
2.1. Fluxo de Caixa.................................................................................................... 17
2.2. Instrumento Gerencial......................................................................................... 18
2.3. Seu Papel na Deciso......................................................................................... 18
2.4. Estratgia Financeira.......................................................................................... 19
2.5. Regime de Caixa e de Competncia.................................................................. 21
2.6. Como Gerenciar o Fluxo de Caixa...................................................................... 21
3. Gesto de Estoque........................................................................................................ 25
3.1.Administrao de Estoque................................................................................... 26
3.2. O Custo e a Gesto do Estoque......................................................................... 27
3.3. Objetivos do Estoque.......................................................................................... 28
3.4. Ferramentas de Gesto do Estoque................................................................... 29
3.5. Classificao ABC dos Itens do Estoque............................................................ 30
3.6. Previso de Vendas............................................................................................ 33
3.7. Ponto de Pedido.................................................................................................. 34
contem1g
4. Demonstrativo de Resultados (DRE)........................................................................... 39

5. Gesto de Impostos, Taxas e Contribuies.............................................................. 52
6. Fluxo de Informaes com a Contabilidade............................................................... 54
6.1. Franqueado > Escritrio de Contabilidade.......................................................... 55
6.2. Escritrio de Contabilidade > Franqueado.......................................................... 56
contem1g
Introduo
Guia tem como objetivo orientar voc,

Franqueado, a administrar sua franquia
diariamente. Nele esto contidas as
informaes necessrias para as
operaes de controle de contas a pagar,
contas a receber e gerenciamento do fluxo
de caixa.
Tambm fazem parte deste manual as

orientaes sobre compras e estoques.
contem1g
1. Controle Financeiro
contem1g
EQUAES DO NEGCIO
INTELIGNCIA DO NEGCIO
Os 2 Prismas de Anlise:
Equao do Lucro
Equao do Caixa
contem1g
EQUAES DO NEGCIO
Atravs do Relatrio de Lucros e Perdas

Regime de Competncia.
Lucro
Econmico
Demonstra a lucratividade do negcio durante o
perodo.
Atravs do Controle de Fluxo de Caixa

Regime de Caixa.
Caixa
Financeiro
Demonstra o fluxo de entradas e sadas durante o
perodo.
contem1g
1. Controle Financeiro
1.1. Controle do Movimento de Caixa

O controle de movimento de caixa uma demonstrao dinmica que procura
mostrar de forma rpida e prtica a origem (entrada) de todo o dinheiro que
entrou no caixa, bem como a aplicao (sada) de todo o dinheiro que saiu do
caixa em determinado perodo.
O controle do movimento de caixa serve como fonte de informao para:
Controlar e analisar o movimento de dinheiro da franquia;

Acertar o caixa contbil;
Calcular os custos;
Comparar com as projees do fluxo de caixa;
Identificar problemas de liquidez (falta ou excesso) da franquia.
No controle de caixa, procura-se focalizar a ateno no momento presente,

procurando evitar que a franquia fique com saldos negativos. Deve ser verificado:
O total da receita recebida vista:

Em dinheiro
Em cheque
Em carto de dbito
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O total da receita recebida a prazo:

Em carto de crdito;
O total de pagamentos efetuados vista:

Em dinheiro.
Em cheque.
O total de pagamentos efetuados a prazo:

Em cheques.
Carto de Crdito.
1.2. Contas a Receber

O controle de contas a receber dirio e possibilita a voc manter-se
permanentemente informado sobre os seguintes pontos:
Qual o montante dos valores a receber;

Servir como fonte de informao para a elaborao do Fluxo de Caixa.
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A) Recebimentos vista
Essa forma de entrada (pagamento) pode ser efetuada com dinheiro, cheque ou
carto de dbito.
Somente quando os pagamentos so efetuados vista que voc pode contar
realmente com este dinheiro no seu caixa. O nico cuidado que voc deve ter, no
entanto, que h uma certa demora at que os valores dos cheques e cartes
sejam creditados na sua conta.
Lembre-se que o dinheiro e os cheques em caixa, recebidos como pagamentos,
devem ser acondicionados em um local seguro at que sejam levados para
depsito no banco.
B) Recebimentos prazo
As entradas (pagamentos) prazo que sua franquia receber so os carto de
crdito. Quando os clientes utilizam estas formas de pagamento no significa que
voc tenha este dinheiro em caixa. Por isso, tenha cuidado com as previses do
fluxo de caixa, levando em considerao quando realmente este dinheiro vai ser
creditado em sua conta corrente.
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C) Border de Fechamento de Caixa
Diariamente, aps o fechamento

do caixa, o responsvel dever
separar todas as entradas de
acordo com a classificao
financeira:
Espcie
Cheque
Cartes ( Dbito e Credito )
Utilize o seguinte modelo de

Border:
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1.3. Contas a Pagar

O controle de contas a pagar dirio e possibilita a voc manter-se
permanentemente informado sobre:
Vencimento dos compromissos;
Como estabelecer prioridade de pagamento em caso de dificuldade financeira;
Montante dos valores a pagar;
Dados necessrios para o fluxo de Caixa.
A) Pagamentos vista
As sadas vista so efetuadas em dinheiro ou cheque, geralmente utilizadas para
pagamentos de compras emergenciais ou alguma compra em que no possvel
realizar o faturamento.
B) Pagamentos prazo
As principais formas de pagamento so as autorizaes para cobrana bancria e
eventualmente pode ser utilizado o cheque para este tipo de pagamento.
Importante: Evite realizar pagamentos vista com dinheiro ou pagamentos a

prazo com cheques. Ambos podem ser fonte de risco para a franquia. O primeiro
pode atrair assaltos e o segundo pode ser depositado antes da data combinada
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C) Orientaes
A seguir esto listadas algumas orientaes para o controle das contas a pagar:
Mantenha uma pasta de acompanhamento com todas as contas devidamente
separadas;
Organize as contas a pagar por ordem cronolgica de vencimento;
Consulte a pasta de contas a pagar no incio do dia;
Retire os documentos a serem pagos naquela data;
Monte a relao de pendncias a serem pagas no dia, sempre observando sua
previso de fluxo de caixa;
Emita os cheques (de cada banco, se for o caso) conforme os saldos disponveis;
Registre este dado, dando baixa no pagamento e atualizando o saldo das contas
bancrias;
Anote o banco, valor do pagamento, nmero do cheque e histrico do pagamento
no formulrio Cpia de Cheque (adquirido em papelarias);
Providencie o pagamento destas contas;
Aps todos os pagamentos efetuados, verifique se os documentos esto
corretamente autenticados;
Anexe os comprovantes de pagamento s cpias dos cheques;
Toda cpia de cheque deve ter um comprovante de pagamento, recibo e nota
fiscal ou outros documentos que comprovem o mesmo, desde que aceitos
contabilmente.
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1.4. Depsitos de valores recebidos

Diariamente, devero ser depositados todos os valores recebidos no dia: dinheiro e
cheques, e os valores recebidos aps o depsito ou fechamento dos bancos no dia
anterior. Pegue o comprovante de depsito registrado pelo caixa do banco, que
dever ser arquivado por voc para facilitar seu controle sobre os recebimentos
dirios.
1.5. Cobrana e Inadimplncia
Caso um cheque depositado seja devolvido por falta de fundos, o procedimento

normal para que se inicie o processo de cobrana por via judicial reapresent-lo,
ou seja, deposit-lo novamente.
Entretanto, seguindo uma poltica de bom relacionamento com seus clientes,

recomendvel que voc, antes de reapresentar o cheque, procure contatar o cliente,
e busque uma forma amigvel de receber o pagamento.
Este procedimento pode evitar problemas judiciais desnecessrios para o cliente e

demonstra o interesse da franquia no cliente, buscando fideliz-lo.
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1.6. Conciliao Bancria
Voc deve realizar, diariamente, a conciliao bancria de todas suas contas

bancrias, verificando:
Se a entrada de valores est acontecendo conforme o previsto.

Quais cheques foram debitados.
Se no constam valores fora de sua previso.
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2. Fluxo de Caixa
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2.1. Fluxo de Caixa
Voc lida diariamente com diversas operaes de caixa entradas e sadas. Entradas de
caixa so todos os recebimentos de sua franquia, decorrentes de venda, aplicaes
financeiras ou outras. Sadas de caixa so todos os compromissos financeiros de sua
unidade, em funo do pagamento de despesas fixas ou variveis. Desta forma, voc
deve controlar seus compromissos e recebimentos para evitar problemas de caixa, ou seja,
falta de recursos (ou excesso sem destinao) para efetuar os pagamentos nas
respectivas datas.
O fluxo de caixa um instrumento que permite uma melhor visualizao dos direitos
(entradas) a receber e das obrigaes (sadas) a pagar, com uma periodicidade que pode
ser diria, semanal ou mesmo mensal, de acordo com a sua convenincia.
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2.2. Instrumento Gerencial
Coleta / Organizao de dados

Subsdios para previses
2.3. Seu Papel na Deciso
Melhor momento compra/venda

Momentos mais Carregados
Projeo Estouros / Sobras de caixa
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2.4. Estratgia Financeira
Para:
Estouro de Caixa
Sobra de Caixa
Atravs de:
Captao de Recursos
Destinao de Recursos
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O Processo de Gesto Financeira
SAIDAS
ENTRADAS
PRINCIPAIS
EMPRSTIMOS E
ENCARGOS DE
FINANCIAMENTOS
EMPRSTIMOS
CONTAS A APLICAES
RECEBER FINANCEIRAS
RECEBIMENTOS DAS PAGAMENTO DE

VENDAS DE ATIVOS CAIXA FORNECEDORES
RESGATES DE PAGAMENTO
APLICAES BANCOS DE PESSOAL
FINANCEIRAS
RECURSOS PAGAMENTO DE
PRPRIOS/ IMPOSTOS
COMISSES
AUMENTO DE
CAPITAL PAGAMENTO DE
PRO-LABORE/LUCRO
PAGAMENTO DE
ATIVOS
IMOBILIZADOS
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2.5. Regime de Caixa e de Competncia

O fluxo de caixa no significa a mesma coisa que faturamento, j que, s vezes, um
valor que voc sabe que gerou (regime de competncia - registra quando o fato
ocorre) no entrou no seu caixa (regime de caixa - registra quando o fato se
transforma em uma sada ou entrada de caixa). Isto o que acontece nos casos de,
por exemplo, vendas com carto de crdito: apesar do seu relatrio de faturamento
acusar este valor como recebido, ele entra no seu caixa em outra data.
Da mesma forma, o que ocorre com algumas compras de sua franquia: o dia em
que a despesa acontece (e lanada nos registros contbeis) no
necessariamente o mesmo dia em que voc efetua o pagamento (quando o
dinheiro sai do seu caixa).
Portanto, tenha sempre clara esta diferena e mantenha em seu fluxo de caixa
informaes referentes situao financeira (da conta corrente) de sua franquia.
2.6. Como Gerenciar o Fluxo de Caixa

O relatrio de fluxo de caixa auxilia voc, Franqueado, a prever os movimentos do
seu caixa. uma ferramenta utilizada para acompanhar a posio de seu caixa
diariamente.
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Para tanto, voc dever lanar diariamente todos os valores de receitas e despesas
de sua franquia na planilha Fluxo de Caixa. Dessa forma, voc ter condies de
saber se possui recursos suficientes para fazer frente s sadas dirias. Isso
permitir a voc equilibrar melhor suas entradas e sadas, evitando, por exemplo,
emprstimos bancrios desnecessrios e que podem influir negativamente no
resultado de sua unidade.
Use o Fluxo de Caixa para se planejar quanto s previses sobre os compromissos

de sua franquia, tais como:
Folha de pagamento;
gua, telefone e energia eltrica;
Compras de material de escritrio;
Aluguel;
Impostos e contribuies sociais;
Compra dos produtos;
Outras despesas de sua franquia.
Para os itens que voc no souber exatamente quanto ser cobrado, use uma
projeo levando em considerao a mdia do ltimo trimestre. Esse procedimento
serve para auxili-lo a ter pelo menos uma previso dos compromissos financeiros
de sua franquia para o ms, alm de gerar a possibilidade de verificao de
excessos.
contem1g
Para ter uma previso trimestral, por exemplo, aplique uma taxa de crescimento ou
reduo, conforme o que venha acontecendo nos meses anteriores.
Ao efetuar suas compras, verifique qual a previso de entrada e sada de recursos
em seu caixa e, com esta informao, negocie os prazos de pagamentos para datas
em que voc tenha uma previso de disponibilidade de recursos para efetuar os
pagamentos.
Modelo de Fluxo de Caixa
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Tempo de Previso
Plano de Contas
Saldo Anterior
Supervit / Dficit
Saldo Atual
Previsto / Realizado
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3. Gesto de Estoque
Por que a Contem1g existe? Para colaborar com a felicidade do maior nmero possvel de pessoas. Esta a nossa misso!
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3.1. Administrao de Estoque
CONTROLAR O ADMINISTRAR O
ESTOQUE ESTOQUE
APURAR O ESTOQUE
MANTER ESTOQUE
AO FINAL DE UM
SEMPRE ADEQUADO
DETERMINADO
DEMANDA
PERODO
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3.2. O Custo e a Gesto do Estoque
O dinheiro investido em estoque no

Custo de capital est disponvel para outras
utilizaes.
Custo de Espao, funcionrios e equipamentos

armazenamento
Custo de risco Danos, furtos, deteriorao, prazo de

validade.
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3.3. Objetivos do Estoque
1 Manter a independncia das operaes.
2 Atender s variaes da demanda.
3 Possibilitar flexibilidade nas compras.
4 Prevenir-se contra atrasos na entrega.
5 Obter vantagens econmicas.
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3.4. Ferramentas de Gesto do Estoque
1 Tcnica ABC.
2 Comportamento dos tens.
3 Nveis de Estoque.
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3.5. Classificao ABC dos itens do estoque
A teoria mostra, e voc vai perceber na prtica, que alguns itens so responsveis
pela maior parte da receita e do consumo da sua franquia. Focar ateno nesses
itens fundamental para voc no se perder, administrando aspectos menores.
Uma maneira de lidar com isso fazer um ranking de todos os produtos que voc
utiliza e dividi-los em trs nveis de prioridade: A, B e C.
Conforme a classificao ABC, a menor parte dos itens em estoque tende a ser
responsvel por 80% das vendas de sua franquia ou algo semelhante a isso.
Clculo da representatividade
Voc pode escolher entre a receita ou o custo para calcular a representatividade

de cada item no estoque.
Para se calcular a representatividade de cada item em estoque utilizando a
receita, deve-se:
contem1g
Multiplicar o consumo mensal de cada item por sua respectiva receita;

Listar em ordem decrescente de valor;
Calcular o percentual relativo de cada item em relao receita total (100%);
Dividir os itens em trs grupos:
9 Classe A para os itens de maior percentual;

9 Classe B para os itens intermedirios;
9 Classe C para os itens de menor representatividade.
70% do
Faturamento so
representados
por 40%dos itens
contem1g
Para se calcular a representatividade de cada item em estoque utilizando o custo,

deve-se:
Multiplicar o consumo mensal de cada item por seu respectivo custo;

Listar em ordem decrescente de valor;
Calcular o percentual relativo de cada item em relao ao custo total do estoque
(100%);
Dividir os itens em trs grupos:
9 Classe A para os itens de maior percentual;

9 Classe B para os itens intermedirios;
9 Classe C para os itens de menor representatividade
Para
Paraos
ositens
itensde
deClasse
ClasseAAdeve-se:
deve-se:
Manter
Manter controle rgido de entradas,sadas
controle rgido de entradas, sadaseesaldos;
saldos;
Comprar
Comprar somente baseado em necessidadescalculadas.
somente baseado em necessidades calculadas.
Para
Paraos ositens
itensde
deClasse
ClasseBBeeCCdeve-se:
deve-se:
Manter o controle moderado;
Manter o controle moderado;
Comprar
Comprarquantidades
quantidadesmaiores,
maiores,pois
poisoobaixo
baixovolume
volumede derecursos
recursosutilizados
utilizadosnesses
nesses
itens faz com que as despesas com frete tornem-se mais
itens faz com que as despesas com frete tornem-se mais altos; altos;
Ter
Ter estoques
estoques de de segurana
segurana maiores
maiores (como
(como oo controle
controle no
no to
to rgido
rgido aa
possibilidade
possibilidadede deerro
errono
noacompanhamento
acompanhamentoeena napreviso
previsodedeconsumo
consumomaior).
maior).
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3.6. Previso de Vendas
O ponto de partida para uma boa gesto dos estoques uma boa previso de
consumo. Por mais elaborados que sejam os clculos que levam definio da
quantidade a ser comprada, se a previso de consumo no for adequada, a
compra tambm no o ser.
O consumo dos itens depende da quantidade de pessoas que freqentam a sua

franquia. Para prever suas vendas importante considerar seu histrico de
consumo (histrico de fluxo de clientes) e fatores internos e externos que podem
ter impacto no comportamento de seus clientes.
Quando sua franquia completar um ano, a previso para cada ms deve ser a
venda do ano anterior com a expectativa de crescimento para o ano presente.
Enquanto ela no completar esse tempo, uma boa alternativa usar como base o
ms anterior
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3.7. Ponto de Pedido

A cobertura de estoque uma referncia da quantidade de estoque necessria para
se operar adequadamente, mas importante que se avalie, item a item, a
necessidade de se fazer um novo pedido a tempo de no se ficar desabastecido.
Se analisarmos o estoque de um determinado item, veremos que o seu
comportamento o seguinte:
400 1 CENRIO
2 CENRIO
1
300
ESTOQUES E COMPRAS
200
3
4
5
100
6
50
ESTOQUES DE SEGURANA
0 1 2 3
SEMANAS
Tempo de Entrega
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Momento 1
Nesse momento, os produtos comprados chegam sua franquia e o estoque
reabastecido. O estoque nesse ponto est na sua capacidade mxima.
Momento 2
Nesse momento, os produtos so comprados pelos clientes e o estoque diminui
gradativamente.
Momento 3 (PONTO DE PEDIDO)

Esse o momento de comprar. Os pedidos devem ser feitos nesse momento, para
que d tempo de a entrega ser realizada antes da utilizao do estoque de
segurana.
Momento 4
As vendas em sua franquia continuam e o estoque permanece diminuindo
gradativamente.
Momento 5
Esse deve ser o momento de chegada dos pedidos e deve coincidir com o limite
para incio da utilizao do estoque de segurana.
Momento 6
Nesse momento, o estoque de segurana utilizado. Isso s pode acontecer caso
haja algum atraso, falta ou algum outro imprevisto. Abaixo deste ponto, a sua
franquia corre o risco de sofrer um desabastecimento.
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Importante: Na figura, onde est o exemplo de gesto de compras e estoque, foram

simulados 2 cenrios. No primeiro, as compras so feitas semanalmente e no
segundo, as compras so feitas duas vezes por semana.
A grande questo : como calcular o Ponto de Pedido, ou seja, qual a quantidade

em estoque que acende a luz da necessidade de reposio? Duas variveis so as
mais importantes nesse caso:
A previso de sada do estoque de um determinado item; e,

O tempo de reposio desse item.
Vale observar que o tempo de reposio deve contemplar todo o processo: desde
a identificao do ponto de pedido at a colocao do produto no estoque.
importante avaliar os seguintes aspectos:
Tempo de informao: o tempo que leva para se tomar conhecimento sobre o

produto a ser adquirido.
Tempo de entrega do pedido: o tempo decorrido desde o momento em que
se constata que um item precisa ser comprado at a data da realizao do pedido
ao fornecedor.
Tempo de entrega dos produtos: o tempo que o item pedido leva para chegar
franquia.
contem1g
Tempo de recebimento: o tempo decorrido desde o momento da chegada do

produto ao seu estabelecimento at coloc-lo disposio no estoque.
Margem de segurana: o espao de tempo necessrio para cobrir eventuais
atrasos nos prazos mencionados anteriormente.
Uma vez esses aspectos definidos, s aplicar a seguinte frmula:
Ponto de Pedido = PV/7 * T+S
Nessa Frmula:
PV = previso de venda daquele item para 7 dias (exemplo).

T = tempo total para reposio em dias (prazo mdio de recebimento = 1 a 5 dias).
S = estoque de segurana (em nmero de itens).
Observao: O resultado obtido nessa equao o nmero de itens que voc ter
em estoque quando chegar o momento de solicitar mais, conforme equao da
prxima pgina.
contem1g
Como fazer na prtica
Como voc pode perceber, s possvel fazer bem as compras se voc conhecer o
consumo por item. Por isso, o primeiro passo manter o registro das utilizaes
dos produtos estocados atualizados e calcular o Ponto de Pedido de cada item.
Uma tabela com a seguinte estrutura resolve o problema:
ITEM E PV T S PP QTDE A PEDIR

A 30 45 2 12 15 15
B 50 67 2 9 21 29
C 80 100 2 18 31 49
E: estoque atual do produto

PV (previso de vendas): calcular com base em seu histrico de vendas e
expectativas para a semana.
T: o tempo que sempre leva para a chegada de seus pedidos.
S: estoque de segurana.
PP (ponto de pedido): calculado com a frmula j apresentada, ou seja:
Ponto de Pedido = PV/7 * T + S.
contem1g
4. Demonstrativo de Resultados
(DRE)
contem1g
4. Demonstrativo Mensal de Resultados
At o dia 10 de cada ms, o Franqueado deve encaminhar o demonstrativo de

resultados de sua franquia (modelo que faz parte do Plano de Gesto do Negcio
- PGN) para continuar usufruindo os descontos da Franqueadora em seus
pedidos.
Veja o modelo
completo desta
ferramenta no
arquivo eletrnico
que acompanha
este Guia. Este
arquivo faz parte
do PGN
contem1g
EQUAO DO LUCRO
FATURAMENTO = Po x Qtde
( - ) Gastos Totais
= Resultado
- Lucro
- Prejuzo
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ESTUDO DOS GASTOS
TIPO:
Quanto a Natureza do Gasto
Custos ou Despesas
FORMA:
Quanto a Relao: Gasto x Vendas
Fixos ou Variveis
contem1g
GASTOS: TIPO
CUSTOS:
Gastos voltados Reposio
produtos, embalagens,
depreciao, etc.
DESPESAS:
Os demais gastos operacionais
impostos, aluguel, etc.
contem1g
GASTOS: FORMA
FIXOS:
So todos os gastos que ocorrem independentes da

venda. (estrutura do negcio)
salrio, aluguel.
VARIVEIS:
So todos os gastos que variam de acordo

com as vendas.
impostos, comisses, fretes.
contem1g
EQUAO DO LUCRO
INTELIGNCIA DO NEGCIO
Algumas Perguntas sobre a Loja:
A sua Loja d Lucro?
E este Lucro bom?
contem1g
MARGEM BRUTA
FATURAMENTO ou PREO
( - ) Despesas
Variveis
= Margem Bruta
- Cobrir Despesas Fixas

- Gerar Lucro
contem1g
PONTO DE EQUILBRIO
Cobertura das Despesas Fixas.

Ponto de
equilbrio: Despesas Fixas
MB%
Cobertura das Despesas Fixas e

Ponto de Remunerao do Investimento.
equilbrio
econmico:
Despesas Fixas + Lucro Pretendido
MB%
contem1g
PONTO DE EQUILBRIO
Ponto de Despesas Fixas

equilbrio: MB%
10.000
35%
R$ 28.572
contem1g
PONTO DE EQUILBRIO ECONMICO
Ponto de Despesas Fixas + Lucro Pretendido

equilbrio
econmico: MB%
10.000 + 5.000
35%
R$ 42.858
contem1g
DEMONSTRAO DO RESULTADO
Ponto de Equilbrio
R$ %
(a) Vendas 28.572 100,00
(b) Custos Variveis 12.857 45,00
(c) Despesas variveis 5.714 20,00
(d) Margem bruta 10.000 35,00
(e) Despesas fixas 10.000 35,00
Lucro lquido 0.00 0,00
(g) Sobre o Capital Investido 130.000 0,00
contem1g
DEMONSTRAO DO RESULTADO
R$ %
(a) Vendas 42.858 100,00
(b) Custo da mercadoria vendida 19.285 45,00
(c) Despesas variveis 8.571 20,00
(d) Margem bruta 15.000 35,00
(e) Despesas fixas 10.000 23,33
Lucro lquido 5.000 11,67
(g) Sobre o Capital Investido 130.000 3,85/26m
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5. Gesto de Impostos,
Taxas e Contribuies
contem1g
5. Gesto de Impostos, Taxas e Contribuies
Converse com o seu Contador para conhecer os impostos, taxas e contribuies

em seu Municpio. Dessa forma voc poder efetuar um bom planejamento
tributrio no seu fluxo de caixa.
Pergunte ao seu Contador como funcionam em sua localidade:
O SIMPLES tributos abrangidos e no abrangidos;

Outros Regimes Tributrios impostos, taxas e contribuies a pagar;
Taxas Municipais;
Encargos Trabalhistas;
IRPJ.
contem1g
6. Fluxo de Informaes com a

Contabilidade
contem1g
6. Fluxo de Informaes com a Contabilidade
A seguir, apresentamos algumas orientaes quanto ao relacionamento e

procedimento com o escritrio de contabilidade, para cumprimento dos servios e
informaes que voc deve esperar dele e, para tanto, toda a documentao e
informaes que voc dever lhe fornecer no devido tempo.
6.1. Franqueado > Escritrio de Contabilidade

Relao dos documentos que voc deve enviar:
A) Obrigaes Fiscais
Fornecer os relatrios de Caixa (redues Z);
Todas as notas fiscais recebidas de fornecedores, em virtude de compras de
mercadorias, tanto para revenda ou material de consumo, ativo imobilizado,
prestao de servios etc., devero ser encaminhadas para o escritrio de
contabilidade na devida competncia ou fato gerador, independentemente de seu
pagamento. Para seu controle interno, mantenha na pasta de contas a pagar uma
via ou cpia das mesmas.
contem1g
B) Obrigaes Contbeis
Movimento de caixa e de seus respectivos documentos;

Movimento bancrio com suas respectivas cpias de cheques, boletos, recibos de
depsitos e documentos transacionados;
Todos os extratos bancrios, tais como os de conta corrente, os de aplicaes
financeiras, de cobrana ou descontos de ttulos;
Recibos de recebimentos e ou pagamentos tanto para pessoas jurdicas como
para pessoas fsicas "RPA e outros";
Todo e qualquer documento que movimente ou oferea promessa de movimento
patrimonial da empresa.
6.2. Escritrio de Contabilidade > Franqueado

O escritrio de contabilidade, por sua vez, tem a obrigao de realizar as seguintes
tarefas para o Franqueado:
A) Obrigaes Fiscais
Escriturao das notas fiscais nos livros fiscais;
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Ao final de cada ms, efetuar o fechamento dos livros para apurao dos impostos
a pagar: ICMS, ISS, PIS, COFINS, IR, IRF, CSLL e do IRPJ;
Elaborar as guias de recolhimentos respectivas e enviar para o Franqueado
recolher, nos prazos previamente ajustados e em tempo, inclusive com os
respectivos vencimentos que devem ser indicados nas guias.
B) Obrigaes Contbeis
Contabilizar ou escriturar o livro dirio e consequentemente o Livro Razo, com as

obrigaes contbeis de todos os documentos recebidos;
Contabilizar ou escriturar o livro caixa quando adotado, com todos os documentos
contbeis recebidos;
Realizar as conciliaes de todas as contas contbeis;
Emitir e enviar para o Cliente "Franqueado" os relatrios contbeis, tais como
balancetes ou balanos, conforme o regime de cada um;
Elaborar e enviar as guias dos tributos apurados nos balanos mensais, conforme
regime tributrio adotado (Lucro Real, Lucro Presumido, etc...);
Informar ao Cliente "Franqueado" sobre as mudanas que podero ocorrer nos
procedimentos contbeis;
contem1g
Havendo diferena de tributos a pagar, elaborar e enviar as guias de

recolhimentos complementares para o Cliente "Franqueado";
Atendimento fiscalizao;
Todas as outras obrigaes fiscais e acessrias decorrentes do trabalho de
contabilidade.

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4. Demonstrativo de Resultados (DRE)........................................................................... 39

Guia tem como objetivo orientar voc,

Tambm fazem parte deste manual as

Atravs do Relatrio de Lucros e Perdas

Atravs do Controle de Fluxo de Caixa

1.1. Controle do Movimento de Caixa

Controlar e analisar o movimento de dinheiro da franquia;

No controle de caixa, procura-se focalizar a ateno no momento presente,

O total da receita recebida vista:

O total da receita recebida a prazo:

O total de pagamentos efetuados vista:

O total de pagamentos efetuados a prazo:

1.2. Contas a Receber

Qual o montante dos valores a receber;

C) Border de Fechamento de Caixa

Diariamente, aps o fechamento

Utilize o seguinte modelo de

1.3. Contas a Pagar

Importante: Evite realizar pagamentos vista com dinheiro ou pagamentos a

1.4. Depsitos de valores recebidos

1.5. Cobrana e Inadimplncia

Caso um cheque depositado seja devolvido por falta de fundos, o procedimento

Entretanto, seguindo uma poltica de bom relacionamento com seus clientes,

Este procedimento pode evitar problemas judiciais desnecessrios para o cliente e

1.6. Conciliao Bancria

Voc deve realizar, diariamente, a conciliao bancria de todas suas contas

Se a entrada de valores est acontecendo conforme o previsto.

2.1. Fluxo de Caixa

2.2. Instrumento Gerencial

Coleta / Organizao de dados

2.3. Seu Papel na Deciso

Melhor momento compra/venda

2.4. Estratgia Financeira

O Processo de Gesto Financeira

RECEBIMENTOS DAS PAGAMENTO DE

2.5. Regime de Caixa e de Competncia

2.6. Como Gerenciar o Fluxo de Caixa

Use o Fluxo de Caixa para se planejar quanto s previses sobre os compromissos

Modelo de Fluxo de Caixa

3.1. Administrao de Estoque

3.2. O Custo e a Gesto do Estoque

O dinheiro investido em estoque no

Custo de Espao, funcionrios e equipamentos

Custo de risco Danos, furtos, deteriorao, prazo de

3.3. Objetivos do Estoque

1 Manter a independncia das operaes.

2 Atender s variaes da demanda.

3 Possibilitar flexibilidade nas compras.

4 Prevenir-se contra atrasos na entrega.

5 Obter vantagens econmicas.

3.4. Ferramentas de Gesto do Estoque

2 Comportamento dos tens.

3.5. Classificao ABC dos itens do estoque

Voc pode escolher entre a receita ou o custo para calcular a representatividade

Multiplicar o consumo mensal de cada item por sua respectiva receita;

9 Classe A para os itens de maior percentual;

Para se calcular a representatividade de cada item em estoque utilizando o custo,

Multiplicar o consumo mensal de cada item por seu respectivo custo;

9 Classe A para os itens de maior percentual;

3.6. Previso de Vendas

O consumo dos itens depende da quantidade de pessoas que freqentam a sua

3.7. Ponto de Pedido

Momento 3 (PONTO DE PEDIDO)