Área Sistema Nacional de Tesorería y Finanzas Públicas
Sistema Nacional de
Los Recursos del Fondo de Compensación Municipal Pasan a
Ser Administrados por la Cuenta Principal del Tesoro Público
Ficha Técnica
Autor : C.P.C. Florencio Bernal Pisfil*
Título : Los Recursos del Fondo de Compensación
Municipal Pasan a Ser Administrados por
la Cuenta Principal del Tesoro Público
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 27 - Enero
2011
Sumario
1. Introducción
2. Fecha de incorporación del Foncomún en la
Cuenta Principal del Tesoro Público
3. Traslado de fondos a la Cuenta Central “Re-
cursos Determinados”
4. De las cuentas bancarias específicas de
“Encargos” de las municipalidades
5. Cuentas para la administración de transfe-
rencias financieras a municipalidades
6. Caso práctico
1. Introducción
Con fecha 8 de noviembre de 2010, se
emitió la Resolución Directoral No 044-
2010-EF/77.15, de conformidad con lo es-
tablecido en el literal a) del artículo 6º de
la Ley No 28693,Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería, se aprobó la Reso-
lución Directoral No 013-2008-EF/77.15,
por la que se dio inicio al proceso de
implementación progresiva de la Cuenta
Única del Tesoro Público (CUT), con la
incorporación de los recursos del canon
y sobrecanon, regalías, rentas de aduana
y participación en la Cuenta Principal del
Tesoro Público, contribuyendo a lograr
una mayor transparencia y eficiencia en
la administración integral de los recursos
financieros del Estado; por lo que se ha
determinado continuar con dicho proceso
incorporando los recursos del Fondo de
Compensación Municipal en dicha Cuenta
* Consultor, asesor y auditor en el ámbito gubernamental
Área VII
Tesorería y Finanzas
Públicas
Principal del Tesoro Público, en tanto el
Banco de la Nación mantiene vigentes con
determinadas municipalidades convenios
de cobranza de préstamos concedidos por
dicha entidad bancaria, entre otros encar-
gos de cobranza, conforme a los términos
contractuales y disposiciones legales ex-
presas. Resulta pertinente continuar con
los abonos en las correspondientes cuen-
tas centrales “Recursos Determinados” de
los montos de las citadas obligaciones,
de acuerdo a la información que para
el efecto proporcione la referida entidad
bancaria.
Por otro lado, es necesario continuar con
el proceso de racionalización de las cuen-
tas bancarias que mantienen las unidades
ejecutoras y municipalidades, tanto en el
Banco de la Nación como en las Entidades
del Sistema Financiero Nacional, en la
perspectiva de ir consolidando la implan-
tación de la CUT, de conformidad con lo
establecido en el inciso j) del artículo 6º de
la Ley Nº 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería, el artículo 18º del
Decreto Legislativo Nº 183, Ley Orgánica
del Ministerio de Economía y Finanzas,
modificada por el Decreto Legislativo
Nº 325.
2. Fecha de incorporación del
Foncomún en la Cuenta Prin-
cipal del Tesoro Público
- A partir de diciembre de 2010, los
recursos de la fuente de financiamien-
to Recursos Determinados, Rubro 07
FONCOMUN, que por Ley correspon-
de a las Municipalidades, se centrali-
zan en la Cuenta Principal del Tesoro
Público y se sujetan al procedimiento
establecido en la Resolución Directoral
Nº 013-2008-EF/77.15.
- Están exceptuados de lo dispuesto en
el numeral precedente, los montos
del Foncomún que estén compro-
metidos por las Municipalidades
Actualidad Gubernamental
VII
Informes Especiales
para honrar las obligaciones de pago
que mantengan con el Banco de la
Nación, así como de aquellos que co-
rresponden a encargos de cobranza,
en virtud de contratos vigentes con
la mencionada entidad bancaria o en
cumplimiento a disposiciones legales
expresas.
- La Dirección Nacional del Tesoro
Público efectúa la transferencia de
dichos montos exceptuados a la
respectiva Cuenta Central “Recursos
Determinados” de las municipalida-
des, sobre la base de la información
que para el efecto remita el Banco
de la Nación con indicación de las
citadas obligaciones contractuales y
encargos de cobranza, de acuerdo a
los cronogramas de vencimientos e
instrucciones, según sea el caso.
3. Traslado de fondos a la Cuenta
Central “Recursos Determina-
dos”
Los recursos de la fuente de financiamien-
to Recursos Determinados, de los Rubros
18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas
de Aduanas y Participaciones y 07 FON-
COMUN que se mantengan depositados
en otras cuentas en el Banco de la Nación
o en entidades del Sistema Financiero
Nacional, cualquiera sea la modalidad de
depósito, serán transferidos a la respectiva
Cuenta Central “Recursos Determinados”
hasta el 31 de diciembre de 2010, bajo
responsabilidad del Director General de
Administración o quien haga sus veces en
la Unidad Ejecutora y la Municipalidad.
Las unidades ejecutoras y municipalidades
proceden a liquidar las cuentas bancarias
cuyos saldos fueron transferidos a la
Cuenta Central “Recursos Determinados”,
e instruyen directamente su cierre a la
respectiva entidad bancaria, hasta el 30 de
enero de 2011, e informan a la Dirección
Nacional del Tesoro Público.
N° 27 - Enero 2011 VII 1
VII Informes Especiales
Las autorizaciones de giro y pago con cargo La Dirección Nacional del Tesoro Público ...viene DEBE HABER
al Foncomún serán aprobados por la Direc- procede a cancelar las mencionadas cuen- 1501.070302. Por Adm.
ción Nacional del Tesoro Público a través tas a partir de febrero de 2011. Directa Personal 842,000
del SIAF-SP en forma automática, de acuer- 1501.070303. Por adm.
do al saldo disponible de la asignación 6. Caso práctico directa – bienes. 950,000
financiera de la fuente de financiamiento 1501.070304. Por Adm.
Recursos Determinados – Rubro 07. directa-serv. 208,000
El registro SIAF-SP de la información de 1503. VEH., MAQ. Y OTROS 250,000
1503.01. Veh. 30,000
la ejecución del gasto con cargo a dichos Caso Práctico
recursos, será efectuado utilizando el tipo 1503.01.01. Para
transp. terrestre 30,000
de recurso que establezca la Dirección
1503.02. Maq., equ.
Nacional Tesoro Público y se realizará con- Con respecto a la Compensación y Mob. y otros 120,000
forme a los procedimientos de ejecución Municipal (Foncomún) en la Cuenta 1503.020401.
presupuestaria y de tesorería. Principal del Tesoro Público Mob. 70,000
Las municipalidades podrán efectuar 1503.020402.
- Antes (Contabilización) Equipo 100,000
la conciliación, el seguimiento de los
movimientos y saldos de los fondos de a) Se recepciona transferencia del Fon- 1505. EST. Y PROYECTOS 30,000
la indicada fuente de financiamiento y do de Compensación Municipal por 1505.01. Estudios
rubro, a través de la dirección electrónica. S/.2, 850,000, En sesión de Concejo de reinversión. 15,000
Municipal, se acordó distribuir este 1505.02. Elaborac.
4. De las cuentas bancarias es- fondo en: Gastos corrientes la suma de de exped. técnico 15,000
S/. 570,000 y gastos de capital S/.2, 2103. CUENTAS POR PAGAR 2, 280,000
pecíficas de “Encargos” de las 280,000 con el cual se ejecutó por 2103.02. Activos no
municipalidades administración directa la obra “Centro financieros por pagar
Las cuentas bancarias específicas de las Médico María Auxiliadora”.
municipalidades que fueron abiertas para - Por afectación presupuestal ejecu-
la administración de fondos otorgados en —————— X ——— ——— DEBE HABER
ción de obras con Foncomún
la modalidad del “Encargo”, provenientes 1101 CAJA BANCOS 2,850,000
de fuentes de financiamiento administra- —————— X ——— ——— DEBE HABER
1101.03.Depósit.en
das y canalizadas a través de la Dirección 8301 PRES. DE GASTOS 2, 280,000
inst. financ.
Nacional del Tesoro Público, se liquidan 8301.05. Rec. determ.
hasta el 30 de noviembre de 2010 y sus 1101.03.01. Ctas. ctes.
8301.05.02. Fondo de
saldos, de ser el caso, se devuelven a la 4401 DONAC. CORRIENTES
Compensación Municipal
cuenta de la fuente de financiamiento RECIB. EN EFECTIVO 570,000
8401 ASIGNAC. COMPROM. 2, 280,000
que corresponda; dichas cuentas serán 4401.01. En efectivo.
canceladas por la Dirección Nacional del 8401.05. Recursos determ.
4401.01.03. de otras unid.
Tesoro Público en el mes de diciembre del de gobierno. 8401.05.02. Fondo de
presente año fiscal. Compensación Municipal
4403 DONAC. DE CAPITAL
Para registrar el gasto comprome-
RECIB. EN EFECTIVO 2,280,000
5. Cuentas para la administración tido y devengado la ejecución del
4403.0103.01. del Gob. Nac. proyecto centro médico.
de transferencias financieras a Para registrar la transferencia de
municipalidades —————— X ——— ———
fondos en efectivo proveniente del
A partir de enero de 2011, la Dirección Fondo de Compensación Municipal. 2103. CTAS. POR PAGAR 2, 280,000
Nacional del Tesoro Público autoriza la 2102.02. Activos no
apertura de las cuentas bancarias a nom- - Por la afectación presupuestal de financieros por pagar
bre de las municipalidades con cargo a ingresos 1101. CAJA Y BANCOS 2, 280,000
la fuente de financiamiento Donaciones 1101.04. Depós. en inst.
y Transferencias, con Tipo de Recurso —————— X ——— ——— DEBE HABER financ. públicas
distinto del Normal (0), para la adminis- 8501 EJECUCIÓN DE 11.0401. Cuentas ctes.
tración de los recursos provenientes de las INGRESOS 2, 850,000 Para registrar los pagos de efectivo
Transferencias Financieras a que se refiere 8501.05. Recurs. determ. efectuados en la construcción del
el artículo 75º de la Ley Nº 28411, Ley Ge- centro médico.
neral del Sistema Nacional de Presupues- 8501.05.02. Foncomún.
to, previa solicitud de la Municipalidad. 8201 PRESUP. DE INGRESOS 2, 850,000
- Afectación presupuestal pago de
- Las cuentas bancarias de la fuente de 8201.05. Recurs. determ. obras con Foncomún
financiamiento Donaciones y Transfe- 8201.05.02. Fondo de
Compensación Municipal —————— X ——— ——— DEBE HABER
rencias, Tipo de Recurso Normal (0)
que las municipalidades vienen utili- 8401 ASIGNAC. COMPROM. 2, 280,000
zando para la administración de los - Por el registro de la construcción 8401.05. Rec.determ.
fondos provenientes de Transferencias del centro médico 8401.05.02 Foncomún
Financieras sólo operan hasta el 31 8601 EJECUCIÓN INSTITUC. 2, 280,000
de diciembre de 2010; los saldos de —————— X ——— ——— DEBE HABER
dichas cuentas deben ser transferidos 8601.05. Rec. determ.
1501 EDIF. Y ESTRUCT. 2, 000,000 8601.0502. Foncomún
a las nuevas cuentas bancarias a que
se refiere el numeral 4.1 precedente, 1501.07. Construc. de Para registrar el gasto girado y
manteniendo únicamente los montos edific. no residencial pagado en la ejecución del pro-
necesarios para la efectivización de los 1501.0703. Inst. médicas. ...va yecto construcción “Centro Médico
giros efectuados a dicha fecha. María Auxiliadora”.

VII 2 Actualidad Gubernamental N° 27 - Enero 2011


- Ahora (Contabilización)
—————— X ——— ———
1501 EDIF. Y ESTRUCT. 2, 000,000
1501.07. Construcc.
edif. no residencial.
1501.0703. Inst. médicas.
1501.070302. Por Adm.
directa pers. 842,000
1501.070303. Por adm.
directa –bienes 950,000
1501.070304. Por Adm.
directa-serv. 208,000
1503 VEH., MAQ. Y OTROS 250,000
1503.01. Veh. 30,000
1503.01.01. Para
trans. terrestre 30,000
1503.02. Maq., equipo
y Mob. y otros 20,000
1503.020401.
Mobiliario 70,000
1503.020402.
Equipo 100,000
Área Sistema Nacional de Tesorería y Finanzas Públicas
...viene
DEBE HABER 1505 EST. Y PROYECTOS
1505.01. Estudios de
preinversión 15,000
1505.02. Elaborac.
de exped. tec. 15,000
2103. CUENTAS POR PAGAR
2103.02. Activos no
financieros por pagar
Para registrar la construcción del
centro médico.
—————— X ——— ———
2103 CTAS. POR PAGAR 2, 280,000
2102.02. Activos no
financieros por pagar
2105. OBLIGACIONES DEL
TESORO PÚBLICO
2105.02. Gastos de capital
Por el pago de las obligaciones del
...va
Tesoro Público.
VII
DEBE HABER —————— X ——— ———
30,000 2105. OBLIGAC. DEL TESORO
PÚBLICO 2, 280,000
2105.02. Gastos de capital
4404 TRASPASOS Y REMESAS
DE CAPITAL RECIBIDOS 2, 2280,000
4403.05. Fondo de Comp. Mun.
2, 280,000 Por la recepción de la transferencia
del Foncomún.
- Por afectación presupuestal ejecu-
ción de obras con Foncomún
—————— X ——— ——— DEBE HABER
8301 PRES. DE GASTOS 2, 280,000
8301.05. Rec. determ.
8301.05.02. Fondo de
Compensación Municipal
8401 ASIGNAC. COMPROM. 2, 280,000
8401.05. Recursos determ.
2, 280,000 8401.05.02. Fondo de
Compensación Municipal
Para registrar el gasto comprome-
tido y devengado la ejecución del
proyecto centro médico.

Saldos de Fondos Públicos (Safop)

Ficha Técnica 30 de enero de cada año fiscal, bajo
responsabilidad del titular del Pliego,
Autor : C.P.C. Florencio Bernal Pisfil* informan a la Dirección Nacional de
Contabilidad Pública del Ministerio
Título : Saldos de Fondos Públicos (Safop)
de Economía y Finanzas, los saldos de
Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 27 - Enero fondos públicos existentes en todas las
2011 cuentas bancarias u otros instrumentos
de colocación de fondos, que manten-
ga la entidad en cualquier institución
Sumario del sistema financiero y no financiero,
correspondiente al año fiscal anterior,
1. Introducción
señalando la fuente de financiamiento y
2. Definición
la entidad depositaria correspondiente;
3. Objetivo
Que, asimismo dicha norma señala que
4. Finalidad
la Dirección Nacional de Contabilidad
5. Alcance
Pública sistematiza la información sobre
6. Base legal
saldos de fondos públicos recibida y la
7. Fecha de presentación de información finan- publica en el portal del Ministerio de
ciera Economía y Finanzas; dicha informa-
8. Responsabilidad ción se realizará con conocimiento de
9. Forma de utilización la Contraloría General de la República,
10. Anexos la cual ejercerá la supervisión del cum-
plimiento de informar; Que, el cuarto
párrafo de la citada Disposición Final
1. Introducción establece que el Ministerio de Econo-
Con fecha 20 de enero de 2010, mía y Finanzas, mediante Resolución
se emite la Resolución Ministerial Ministerial, reglamenta la aplicación
No 059-2010-EF: Que, la Décima Octava de dicha Disposición Final; Que, para
dar cumplimiento a lo dispuesto en
Disposición Final de la Ley Nº 29465,
el cuarto párrafo de la Décima Octava
Ley de Presupuesto del Sector Público
Disposición Final de la Ley Nº 29465, es
para el año fiscal 2010 dispone que
necesario dictar la norma reglamentaria
todas las entidades señaladas en los
correspondiente; De conformidad con
numerales 1 y 2 del artículo 2º de la
el artículo 5º del Decreto Legislativo
Ley Nº 28411, Ley General del Sistema
Nº 183 – Ley Orgánica del Ministerio
Nacional del Presupuesto, antes del
de Economía y Finanzas, modificado
* Consultor, asesor y auditor en el ámbito gubernamental por el Decreto Legislativo Nº 325, esta-
blece que corresponde al Ministerio de
Economía y Finanzas planear, dirigir y
controlar los asuntos relativos a la tribu-
tación, política aduanera, financiación,
endeudamiento, presupuesto, tesorería
y contabilidad, así como armonizar la
actividad económica nacional.
2. Definición
Los saldos de fondos públicos son
aquellos existentes en todas las cuentas
bancarias u otros instrumentos de colo-
cación de fondo al 31 de diciembre de
cada año fiscal, de libre disposición de
la entidad y de acuerdo a sus registros
contables.
Módulo desarrollado por la Dirección
Nacional de Contabilidad Pública -
DNCP del Ministerio de Economía y
Finanzas para ser utilizado por las enti-
dades del Sector Público señaladas en
la Décima Octava Disposición Final de
la Ley Nº 29465-Ley de Presupuesto del
Sector Público para el año fiscal 2010.
3. Objetivo
Aprobar los procedimientos que deben
seguir las entidades del Sector Público
para la presentación de la información de
los saldos de fondos públicos existentes al
31 de diciembre de cada ejercicio fiscal
en las instituciones del sistema financiero
y no financiero indicando la fuente de
financiamiento y la entidad depositaria
correspondiente.

Actualidad Gubernamental N° 27 - Enero 2011 VII 3

VII Informes Especiales
4. Finalidad
Establecer los procedimientos que deben
seguir las entidades del Sector Público
para la presentación de la información de
los saldos de fondos públicos existentes al
31 de diciembre de año o período fiscal.
5. Alcance
Las entidades del Sector Público com-
prendidas en el alcance del presente
Reglamento deberán cumplir con la pre-
sentación de los saldos de fondos públicos
existentes en las cuentas bancarias u otros
instrumentos de colocación de fondos,
que mantenga la entidad en las institucio-
nes del sistema financiero y no financiero
correspondiente al año fiscal anterior,
señalando la fuente de financiamiento y
la entidad depositaria correspondiente.
Comprende a las entidades del Sector
Público señaladas en los numerales 1 y
2 del artículo 2º de la Ley Nº 28411-Ley
General del Sistema Nacional de Presu-
puesto según detalle:
- Gobierno Nacional
- Gobierno Regional
- Gobierno Local
• Gobierno Nacional
a) Administración Central, compren-
de a los organismos representa-
tivos de los poderes Ejecutivo,
Legislativo y Judicial y sus orga-
nismos públicos descentralizados,
las universidades públicas y los
organismos constitucionalmente
autónomos.
b) Los Organismos Reguladores.
c) Los Organismos Recaudadores y
Supervisores.
d) Los Fondos Especiales con Perso-
nería jurídica.
e) Las Beneficencias y sus Dependen-
cias.
• Gobierno Regional
- Los Gobiernos Regionales y sus
organismos públicos descentrali-
zados.
• Gobierno Local
- Los Gobiernos Locales y sus orga-
nismos públicos descentralizados,
las Empresas de los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales.
6. Base legal
- Ley Nº 28112, Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector
Público.
- Ley Nº 28411, Ley General del Siste-
ma Nacional de Presupuesto.
- Ley Nº 28708, Ley General del Siste-
ma Nacional de Contabilidad.
- Ley Nº 29465, Ley de Presupuesto del
Sector Público para el Año Fiscal 2010,
Décima Octava Disposición Final.
VII 4 Actualidad Gubernamental
- Resolución Directoral No 001-2009-
EF/93.01, que aprobó en Plan Conta-
ble Gubernamental año 2009.
7. Fecha de presentación de in-
formación financiera
Todas las entidades del Sector Público
comprendidas en el alcance del presente
Reglamento deberán cumplir con la pre-
sentación de los saldos de fondos públicos
existentes en las cuentas bancarias u otros
instrumentos de colocación de fondos,
que mantengan la entidad en las institu-
ciones del sistema financiero y no finan-
ciero correspondiente al año fiscal anterior,
señalando la fuente de financiamiento y
la entidad depositaria correspondiente.
La información de los saldos de fondos
públicos existentes al 31 de diciembre
de cada año fiscal será presentada a
la Dirección Nacional de Contabilidad
Pública – DNCP, antes del 30 de enero
del año siguiente, a nivel de pliego, en el
Formato y los Anexos que forman parte
del presente Reglamento, por lo cual la
entidad ingresará a la página web del
MEF – DNCP, en el rubro Saldos de Fondos
Públicos – SAFOP, descargará el aplica-
tivo a su PC y registrará la información
correspondiente a su entidad, culminado
el registro deberá generar a través del
aplicativo los archivos y remitirá al correo
electrónico dncp sfondospublicos@mef.
gob.pe; asimismo, el formato y anexos
serán firmados y remitidos en la carpeta
a la DNCP en la fecha establecida.
El incumplimiento en la presentación de
la información financiera de los saldos
de fondos públicos existentes al 31 de
diciembre de cada año o período fiscal,
será comunicado a la Contraloría General
Saldo de Fondos Públicos
Al 31 de diciembre de 20...
(En Nuevos Soles)
Sector:
Entidad:
Fuente de Financiamiento 2: 09 Recursos Directamente Recaudados
Concepto
Depósitos en Instituciones Financieras Públicas
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
- Banco……………………………….
- xxx
-
Depósitos en Instituciones Financieras Privadas
1101.040101 Recursos Directamente Recaudados
- Banco……………………………………..
- xxx
-
Contador General
Matrícula N°
N° 27 - Enero 2011
de la República, quien ejercerá la super-
visión del cumplimiento de informar a
dichas entidades.
8. Responsabilidad
El titular del Pliego tiene la responsabili-
dad de cumplir con informar antes del 30
de enero de cada año fiscal, a la Dirección
Nacional de Contabilidad Pública – DNCP
los saldos de fondos públicos existentes en
todas las cuentas bancarias u otros instru-
mentos de colocación de fondos bajo su
administración.
9. Forma de utilización
El uso de este módulo se encuentra dis-
ponible en la página web del Ministerio
de Economía y Finanzas y puede ser des-
cargado del siguiente link: http:// cpn.mef.
gob.pe, el cual bajará a su PC un archivo
ejecutable con el nombre de safop.exe.
10. Anexos
- Saldos de Fondos Públicos (Formato)
- Saldos de Fondos Públicos – Fuente
de Financiamiento 2:29 Recursos
Directamente Recaudados (Anexo
Nº 01)
- Saldos de Fondos Públicos – Fuente
de Financiamiento 3:19 Recursos
por Operaciones Oficiales de Crédito
(Anexo Nº 02)
- Saldos de Fondos Públicos – Fuente
de Financiamiento 4:13 Donaciones
y Transferencias (Anexo Nº 03)
- Saldos de Fondos Públicos – Fuente
de Financiamiento 5: Recursos Deter-
minados (Anexo Nº 04)
Nota:
Los anexos Nº 01, 03, y 04 los puede descargar ingresando a la
página del MEF - SAFOP.
Anexo 2
N° de Cuenta Total
XXX
xxx
XXX
xxx
Tesorero