Curso 126091 Aula 11 II Grifado 87ef

CONTA ÚNICA
Sumário
CONTA ÚNICA ............................................................................................................................................. 1
Apresentação do Conteúdo ...................................................................................................................... 1
1 - A Conta Única na CF/1988 e na legislação ............................................................................................ 2
2 - Movimentação e Documentos ............................................................................................................. 8
3 - Questões Comentadas ....................................................................................................................... 12
4 - Lista de Questões – Desafio AFO ....................................................................................................... 30
5 - Gabarito ............................................................................................................................................. 39
Olá amigos! Como é bom estar aqui!
Apresentação do Conteúdo
O sucesso é ir de fracasso em fracasso sem perder entusiasmo (Winston Churchill).
Nesta aula trataremos da Conta Única do Tesouro!
E vamos iniciar o nosso estudo!
1
1 - A Conta Única na CF/1988 e na legislação
Neste tópico vamos tratar da Conta Única na CF/1988, Lei 4.320/1964, Lei de Responsabilidade Fiscal,
Decreto-Lei 200/1967, Medida Provisória 2.170-36/2001 e no Decreto 93.872/1986.
A Conta Única foi implantada em setembro de 1988, pouco antes da promulgação da atual Constituição
Federal, que ocorreu em outubro do mesmo ano. Representou uma mudança radical no controle de caixa
do Tesouro Nacional, em virtude da racionalização na movimentação dos recursos financeiros no âmbito
do Governo Federal. Com ela, todas as unidades gestoras on-line do Sistema Integrado de Administração
Financeira do Governo Federal - SIAFI passaram a ter os seus saldos bancários registrados e controlados
pelo sistema, sem contas escriturais no Banco do Brasil.
O SIAFI é o principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execução

orçamentária, financeira e patrimonial do Governo Federal. A Secretaria do Tesouro Nacional – STN é o
órgão responsável.
Os recursos financeiros de todas as fontes de receitas da União e de suas autarquias e fundações públicas,
inclusive fundos por elas administrados, serão depositados e movimentados exclusivamente por
intermédio dos mecanismos da Conta Única do Tesouro Nacional, na forma regulamentada pelo Poder
Executivo. Entretanto, observo que nos casos em que características operacionais específicas não
permitam a movimentação financeira pelo sistema de caixa único do Tesouro Nacional, os recursos
poderão, excepcionalmente, a critério do Ministro de Estado da Fazenda, ser depositados no Banco do
Brasil S.A. ou na Caixa Econômica Federal1.
As autarquias e fundações públicas, os fundos por elas administrados, bem como os órgãos da
Administração Pública Federal direta, poderão manter na Conta Única do Tesouro Nacional, em aplicações
a prazo fixo, disponibilidades financeiras decorrentes de arrecadação de receitas próprias, na forma
regulamentada pelo Ministério da Fazenda2.
Apesar de ter sido implementada apenas em 1988, o histórico antecede bastante esse período. Já no
Decreto-Lei 200/1967:
Art. 92. Com o objetivo de obter maior economia operacional e racionalizar a execução da
programação financeira de desembolso, o Ministério da Fazenda promoverá a unificação de
recursos movimentados pelo Tesouro Nacional através de sua Caixa junto ao agente financeiro
da União.
Parágrafo único. Os saques contra a Caixa do Tesouro só poderão ser efetuados dentro dos
limites autorizados pelo Ministro da Fazenda ou autoridade delegada.
O princípio da unidade de caixa (ou de tesouraria) é aquele que respalda a Conta Única do Tesouro, a qual
é mantida junto ao Banco Central do Brasil e sua operacionalização será efetuada por intermédio do Banco
1 Art. 1º, caput e parágrafo único, da Medida Provisória 2.170-36/2001.

2 Art. 2º, § 4º, da Medida Provisória 2.170-36/2001.
2
do Brasil, ou, excepcionalmente, por outros agentes financeiros autorizados pelo Ministério da Fazenda. O
objetivo é apresentar todas as receitas e despesas numa só conta, a fim de confrontar os totais e apurar o
resultado: equilíbrio, déficit ou superávit. Vale ressaltar que o princípio da unidade de caixa não se
confunde com o princípio orçamentário da unidade, pois este se refere à dotação orçamentária, enquanto
aquele a recursos financeiros.
O princípio da unidade de caixa ou tesouraria está consagrado na Lei 4.320/1964:
Art. 56. O recolhimento de todas as receitas far-se-á em estrita observância ao princípio de

unidade de tesouraria, vedada qualquer fragmentação para criação de caixas especiais.
E no Decreto 93.872/1986:
Art. 1º A realização da receita e da despesa da União far-se-á por via bancária, em estrita
observância ao princípio de unidade de caixa (Lei nº 4.320/64, art. 56 e Decreto-lei nº 200/67,
art. 74).
Art. 2º A arrecadação de todas as receitas da União far-se-á na forma disciplinada pelo

Ministério da Fazenda, devendo o seu produto ser obrigatoriamente recolhido à conta do
Tesouro Nacional no Banco do Brasil S.A.
§ 1º Para os fins deste decreto, entende-se por receita da União todo e qualquer ingresso de
caráter originário ou derivado, ordinário ou extraordinário e de natureza orçamentária ou
extraorçamentária, seja geral ou vinculado, que tenha sido decorrente, produzido ou realizado
direta ou indiretamente pelos órgãos competentes.
§ 2º Caberá ao Ministério da Fazenda a apuração e a classificação da receita arrecadada, com

vistas à sua destinação constitucional.
§ 3º A posição líquida dos recursos do Tesouro Nacional no Banco do Brasil S.A. será depositada
no Banco Central do Brasil, à ordem do Tesouro Nacional.
Art. 3º Os recursos de caixa do Tesouro Nacional compreendem o produto das receitas da

União, deduzidas as parcelas ou cotas-partes dos recursos tributários e de contribuições,
destinadas aos Estados, ao Distrito Federal, aos Territórios e aos Municípios, na forma das
disposições constitucionais vigentes.
Parágrafo único. O Banco do Brasil S.A. fará o crédito em conta dos beneficiários mencionados
neste artigo tendo em vista a apuração e a classificação da receita arrecadada, bem assim os
percentuais de distribuição ou índices de rateio definidos pelos órgãos federais competentes,
observados os prazos e condições estabelecidos na legislação específica.
O art. 164 da CF/1988 determina o destino das disponibilidades:
§ 3º As disponibilidades de caixa da União serão depositadas no banco central; as dos Estados,

do Distrito Federal, dos Municípios e dos órgãos ou entidades do Poder Público e das empresas
por ele controladas, em instituições financeiras oficiais, ressalvados os casos previstos em lei.
3
Assim, a Conta Única é destinada a acolher, em conformidade com o disposto no art. 164 da CF/1988, as
disponibilidades financeiras da União que se encontram à disposição das UGs on-line, nos limites
financeiros previamente definidos. É utilizada para registrar a movimentação dos recursos financeiros de
responsabilidade dos Órgãos e Entidades da Administração Pública e das pessoas jurídicas de direito
privado que façam uso do SIAFI por meio de termo de cooperação técnica firmado com a Secretaria do
Tesouro Nacional.
Como vimos, o referido artigo determina que as disponibilidades de caixa da União serão depositadas no
banco central; as dos estados, do Distrito Federal, dos municípios e dos órgãos ou entidades do Poder
Público e das empresas por ele controladas, em instituições financeiras oficiais, ressalvados os casos
previstos em lei.
De acordo com o STF, as disponibilidades de caixa dos Estados-membros, dos órgãos ou

entidades que os integram e das empresas por eles controladas deverão ser depositadas
em instituições financeiras oficiais, cabendo, unicamente, à União Federal, mediante lei
de caráter nacional, definir as exceções autorizadas pelo art. 164, § 3º, da Constituição da
República.
Os recursos de caixa do Tesouro Nacional serão mantidos no Banco do Brasil S.A, somente sendo
permitidos saques para o pagamento de despesas formalmente processadas e dentro dos limites
estabelecidos na programação financeira 3. No entanto, em casos excepcionais e para fins específicos, o
Ministro da Fazenda poderá autorizar o levantamento de tal restrição 4, possibilitando haver saques da
conta única para pagamento de despesas que não tenham sido formalmente processadas ou fora dos
limites estabelecidos na programação financeira.
Observa-se que as entidades da Administração Federal Indireta não poderão utilizar recursos provenientes
de dotações orçamentárias da União, inclusive transferências, nem eventuais saldos da mesma origem
apurados no encerramento de cada ano civil, em suas aplicações no mercado financeiro. 5 Para a verificação
dessa determinação, o Banco Central do Brasil prestará à Secretaria do Tesouro Nacional as informações
por ela solicitadas6.
Outra observação é que nas operações realizadas pelas instituições integrantes do Sistema Financeiro
Nacional, é admissível a capitalização de juros com periodicidade inferior a um ano 7.
As transferências para entidades supervisionadas, inclusive quando decorrentes de receitas vinculadas

ou com destinação especificada na legislação vigente, constarão de limites de saques aprovados para a
unidade orçamentária à qual os créditos sejam atribuíveis, de acordo com o cronograma aprovado. Os
saques para atender as despesas de que trata este artigo e para as de fundos especiais custeados com o
3 art. 4º, caput, do Dec. 93.872/1986.

4 art. 4º, § 3º, do Dec. 93.872/1986.
5 art. 6º, caput, do Dec. 93.872/1986.
6 art. 6º, parágrafo único, do Dec. 93.872/1986.
7 art. 5º do Dec. 93.872/1986.
4
produto de receitas próprias, só poderão ser efetuados após a arrecadação da respectiva receita e de seu
recolhimento à conta do Tesouro Nacional 8.
Fica o Tesouro Nacional autorizado a antecipar recursos provenientes de quaisquer receitas para execução
das despesas, até o limite das respectivas dotações orçamentárias, mediante utilização de disponibilidades
de caixa. O disposto neste artigo não prejudicará a entrega das receitas vinculadas aos respectivos
beneficiários9.
A Lei de Responsabilidade Fiscal traz uma observação importante ao princípio da unidade de caixa, pois
em seu art. 43 estabelece que as disponibilidades de caixa relativas à Previdência Social deverão ser
separadas das demais disponibilidades do ente público:
§ 1º As disponibilidades de caixa dos regimes de previdência social, geral e próprio dos

servidores públicos, ainda que vinculadas a fundos específicos a que se referem os arts. 249 e
250 da Constituição, ficarão depositadas em conta separada das demais disponibilidades de
cada ente e aplicadas nas condições de mercado, com observância dos limites e condições de
proteção e prudência financeira.
Para não deixar dúvidas, segundo a LRF, são entes da Federação: a União, cada estado, o Distrito Federal
e cada município.
É vedada a aplicação de tais disponibilidades em 10:
 Títulos da dívida pública estadual e municipal, bem como em ações e outros papéis relativos às
empresas controladas pelo respectivo ente da Federação.
 Empréstimos, de qualquer natureza, aos segurados e ao Poder Público, inclusive a suas empresas
controladas.
(CESPE – AnaIista – IPHAN – 2018) As receitas públicas decorrentes da exploração de atividade

econômica pelo Estado podem ser depositadas em contas especiais das instituições financeiras oficiais,
destacadas da Conta Única do Tesouro Nacional.
A arrecadação de todas as receitas da União far-se-á na forma disciplinada pelo Ministério da Fazenda,
devendo o seu produto ser obrigatoriamente recolhido à conta do Tesouro Nacional no Banco do Brasil
S.A (art. 2º, caput, do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Errada
8 art. 12, caput e parágrafo único, do Dec. 93.872/1986.

9 Art. 3º, caput e § 1º, da Medida Provisória 2.170-36/2001.
10 art. 43, § 2º, da LRF.
5
(CESPE – Auditor de Contas Públicas - TCE/PB – 2018) O princípio da unidade de tesouraria implica a
centralização de todo o ingresso de receitas no tesouro público para que seja contabilizado como receita
provisória.
O recolhimento de todas as receitas far-se-á em estrita observância ao princípio de unidade de tesouraria,
vedada qualquer fragmentação para criação de caixas especiais (art. 56 da Lei 4320/1964). Não trata de
contabilização como receita provisória.
Resposta: Errada
(CESPE – Analista de Gestão Educacional – SEDF – 2017) As parcelas de recursos tributários e de

contribuições destinadas aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios não devem ser depositadas na
conta única do Tesouro Nacional.
Os recursos de caixa do Tesouro Nacional compreendem o produto das receitas da União, deduzidas as
parcelas ou cotas-partes dos recursos tributários e de contribuições, destinadas aos Estados, ao Distrito
Federal, aos Territórios e aos Municípios, na forma das disposições constitucionais vigentes (art. 3º, caput,
do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Certa
(CESPE – Perito Criminal - Polícia Científica/PE – 2016) Os saldos dos recursos provenientes de dotações
orçamentárias da União apurados no encerramento de cada ano civil podem ser usados pelas entidades
da administração federal indireta em suas aplicações no mercado financeiro.
As entidades da Administração Federal Indireta não poderão utilizar recursos provenientes de dotações
orçamentárias da União, inclusive transferências, nem eventuais saldos da mesma origem apurados no
encerramento de cada ano civil, em suas aplicações no mercado financeiro (art. 6º, caput, do Dec.
93.872/1986).
Resposta: Errada
(CESPE – Auditor Federal de Controle Externo – TCU - 2015) Se determinada fundação pública mantiver
seus recursos decorrentes de arrecadação de receitas próprias na conta única do Tesouro Nacional, ela
poderá aplicar tais disponibilidades financeiras em aplicações a prazo fixo.
Administração Pública Federal direta, poderão manter na conta única do Tesouro Nacional, em aplicações a
prazo fixo, disponibilidades financeiras decorrentes de arrecadação de receitas próprias, na forma
regulamentada pelo Ministério da Fazenda (art. 2º, § 4º, da Medida Provisória 2.170-36/2001).
Resposta: Certa
(FGV – Analista – IBGE – 2016) Considere os dados de detalhamento de receitas a seguir:

Descrição/Valores
Receitas Orçamentárias 637.435,00
6
_ Ordinárias 247.810,00
_ Vinculadas 389.625,00
Receitas Extraorçamentárias 92.705,00
_ Vinculadas 92.705,00
Conforme as disposições do Decreto nº 93.872/1986, os recursos que devem ser recolhidos à Conta
Única do Tesouro Nacional totalizam 637.435,00.
Todas as receitas da União devem ser recolhidas à Conta Única do Tesouro Nacional. Para os fins do
Decreto 93.872/86, entende-se por receita da União todo e qualquer ingresso de caráter originário ou
derivado, ordinário ou extraordinário e de natureza orçamentária ou extraorçamentária, seja geral ou
vinculado, que tenha sido decorrente, produzido ou realizado direta ou indiretamente pelos órgãos
competentes.
Total = Receitas Orçamentárias + Receitas Extraorçamentárias
Total = 637.435,00 + 92.705,00
Total = 730.140,00
Assim, os recursos que devem ser recolhidos à Conta Única do Tesouro Nacional totalizam 730.140,00.
Resposta: Errada
(VUNESP – Contador – TJ/SP – 2015) Com o objetivo de obter maior economia operacional e racionalizar
a execução da programação financeira de desembolso, referente aos recursos movimentados pelo
Tesouro Nacional por meio de sua Caixa junto ao agente financeiro da União, o Ministério da Fazenda
promoveu a unificação desses recursos mediante a conta única do Tesouro.
Com o objetivo de obter maior economia operacional e racionalizar a execução da programação financeira
de desembolso, o Ministério da Fazenda promoverá a unificação de recursos movimentados pelo Tesouro
Nacional através de sua Caixa junto ao agente financeiro da União (art. 92, caput, do DL 200/1967).
Resposta: Certa
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2 - Movimentação e Documentos
A Conta Única do Tesouro Nacional é o mecanismo que permite a movimentação on-line de recursos
financeiros dos órgãos e entidades ligados ao SIAFI em conta unificada. Esta unificação, além de garantir a
manutenção da autonomia e individualização, permite o controle imediato dos gastos e das
disponibilidades financeiras.
A movimentação da Conta Única do Tesouro Nacional é efetuada por intermédio das UGs integrantes do
SIAFI sob forma de acesso on-line, utilizando como Agente Financeiro, para efetuar os pagamentos e
recebimentos, o Banco do Brasil ou outros agentes financeiros autorizados pelo Ministério da Fazenda em
situações excepcionais e o Sistema de Pagamentos Brasileiro (SPB) para transferências diretas às
instituições financeiras.
A operacionalização da Conta Única é efetuada por meio de documentos registrados no SIAFI. A

movimentação de recursos da Conta Única será efetuada por meio dos seguintes documentos: Ordem
Bancária – OB, Guia de Recolhimento da União - GRU, Documento de Arrecadação de Receitas Federais –
DARF, Guia da Previdência Social – GPS, Documento de Arrecadação de Receita de Estados e/ou Municípios
– DAR, Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações da Previdência Social – GFIP, Nota de Sistema – NS
e Nota de Lançamento – NL, de acordo com as respectivas finalidades.
A Ordem Bancária - OB é utilizada para pagamento de obrigações da UG e demais movimentações

financeiras. Qualquer pagamento indevido, que decorra de erro da OB, será de exclusiva responsabilidade
da unidade gestora responsável pelo pagamento.
As ordens bancárias são classificadas entre as que transitam pelo Banco do Brasil e as que transitam pelo
Banco Central do Brasil. Qualquer que seja a sua modalidade, a OB deverá conter no campo conta-corrente
da UG emitente a expressão “UNICA” ou a conta bancária do agente financeiro que a acatará.
A OB pode ser INTRA-SIAFI para pagamentos a unidades gestoras integrantes da Conta Única; e Externa ao
SIAFI, destinada aos pagamentos de credores não integrantes da Conta Única. O SIAFI consolidará,
diariamente, as ordens bancárias emitidas, de acordo com a respectiva finalidade, gerando a “Relação de
Ordens Bancárias Intra-SIAFI-RT” e a “Relação de Ordens Bancárias Externas – RE”. Não há cancelamento
de OB entre UGs da Conta Única (OB INTRA-SIAFI). Havendo necessidade de retornar os recursos à UG de
origem, a UG favorecida deverá devolver os recursos recebidos indevidamente.
As OBs não sacadas no prazo de sete dias serão canceladas automaticamente e terão seus recursos
creditados à Conta Única na UG emitente no primeiro dia útil seguinte à data de cancelamento.
A Guia de Recolhimento da União – GRU é o documento padronizado para registrar os ingressos de

valores na Conta Única. É utilizada para recolhimento de todas as receitas, depósitos e devoluções para
órgãos, fundos, autarquias, fundações e demais entidades integrantes do orçamento fiscal e da seguridade
social. Assim, deverão ser recolhidas por GRU as taxas (custas judiciais, emissão de passaporte etc.),
aluguéis de imóveis públicos, serviços administrativos e educacionais (inscrição de vestibular/concursos,
expedição de certificados), receitas de multas (da Polícia Rodoviária Federal, do Código Eleitoral, do Serviço
Militar etc.) e outras.
8
Entretanto, excetuam-se do recolhimento por meio da GRU as receitas do Instituto Nacional do Seguro
Social – INSS, recolhidas mediante a Guia de Previdência Social – GPS, e as receitas administradas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional - PGFN,
recolhidas por meio do DARF.
A Instrução Normativa STN nº 02, de 22 de maio de 2009, dispõe sobre a Guia de Recolhimento da União -
GRU, e dá outras providências. De acordo com a referida IN, o Banco do Brasil S.A. é o agente financeiro
centralizador da arrecadação por meio da GRU 11. O Órgão Arrecadador é a unidade do Governo Federal
que detém a responsabilidade administrativa sobre os valores arrecadados por meio da GRU12. O agente
financeiro não fará jus ao recebimento de tarifa pelos serviços referentes à arrecadação por meio de Guia
de Recolhimento da União13.
Nos casos devidamente comprovados em que características operacionais inviabilizem a utilização da GRU,
a Coordenação-Geral de Programação Financeira poderá, em caráter excepcional, submeter à avaliação
do Secretário do Tesouro Nacional pedido de autorização para a arrecadação de receitas em documento
distinto14.
Como já citado, o Documento de Arrecadação de Receitas Federais – DARF é utilizado para recolhimento
de receitas federais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - SRFB e Procuradoria Geral
da Fazenda Nacional – PGFN. Logo, por meio do DARF, registra-se a arrecadação de tributos e demais
receitas diretamente na Conta Única, sem trânsito pela rede bancária, ou seja, por meio de transferências
de recursos intra-SIAFI. As obrigações tributárias provenientes de retenções na fonte e de encargos
próprios da unidade gestora integrante da Conta Única devem ser recolhidas diretamente à STN, na
transação DARF. O DARF eletrônico nada mais é do que o instrumento de registro dessas informações no
SIAFI.
A Guia de Previdência Social - GPS é utilizada para recolhimento de receitas da previdência social e da
contribuição do Salário Educação. Já o Documento de Receitas de Estados e/ou Municípios - DAR é
utilizado para recolhimento de tributos dos Governos Estaduais e Municipais. No que tange à Guia de
Recolhimento do FGTS e de Informações da Previdência Social – GFIP, é utilizada para recolhimento de
receitas do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço. A Nota de Sistema - NS é utilizada para registro dos
movimentos financeiros efetuados pelo BACEN na Conta Única mediante autorização da STN e registro de
depósito direto.
Finalmente, a Nota de Lançamento - NL é utilizada para lançamentos complementares da conciliação da

Conta Única. A conciliação bancária da Conta Única do Tesouro Nacional, de responsabilidade da
Coordenação-Geral de Contabilidade da União da Secretaria do Tesouro Nacional - CCONT/STN, consiste na
compatibilização diária, em nível global, dos lançamentos contábeis efetuados no SIAFI com a
movimentação ocorrida no Sistema de Informações do Banco Central - SISBACEN, que fornece Extrato de
Depósito do Governo Federal - Conta única - STN. A Secretaria do Tesouro Nacional é o órgão central do
Sistema de Contabilidade Federal.
11 art. 3º da IN STN 2/2009

12 art. 4º da IN STN 2/2009
13 art. 7º, § 1º, da IN STN 2/2009
14 art. 1º, § 2º, da IN STN 2/2009
9
(CESPE – Analista Judiciário - TRE/PE – 2017) A Conta Única do Tesouro Nacional é operacionalizada por
meio de documentos registrados nos sistemas de informações gerenciais do governo federal.
A operacionalização da Conta Única do Tesouro Nacional é efetuada por meio de documentos do Sistema
Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Resposta: Errada
(CESPE – Analista Judiciário - TRE/PE – 2017) Caso seja necessário devolver recursos para a unidade
gestora de origem, terá de haver o cancelamento da ordem bancária entre a unidade gestora e a Conta
Única do Tesouro Nacional.
Não há cancelamento de ordem bancária entre UGs da Conta Única (OB INTRA-SIAFI). Havendo
necessidade de retornar os recursos à UG de origem, a UG favorecida deverá devolver os recursos
recebidos indevidamente.
Resposta: Errada
(CESPE – Especialista em Gestão de Telecomunicação - TELEBRAS – 2015) A Conta Única do Tesouro

contribui significativamente para o exercício do controle financeiro no âmbito da execução
orçamentária. Para maior efetividade desse controle, a movimentação de recursos pela Conta Única é
efetuada por meio de dois únicos documentos: a ordem bancária — por meio da qual são realizados
todos os pagamentos — e a nota de lançamento — utilizada para registrar a liquidação de receitas e
despesas.
A movimentação de recursos da Conta Única será efetuada por meio dos seguintes documentos: Ordem
DARF, Guia da Previdência Social – GPS, Documento de Arrecadação de Receita de Estados e/ou
Municípios – DAR, Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações da Previdência Social – GFIP, Nota de
Sistema – NS e Nota de Lançamento – NL, de acordo com as respectivas finalidades.
Resposta: Errada
(CESPE – Especialista em Gestão de Telecomunicação - TELEBRAS – 2015) Cabe ao Banco Central do Brasil
a função de agente financeiro do Tesouro com a atribuição, entre outras, de realizar pagamentos com os
fundos depositados na Conta Única do Tesouro Nacional.
10
Resposta: Errada
11
3 - Questões Comentadas
CONTA ÚNICA
1) (CESPE – Analista – IPHAN – 2018) As receitas públicas decorrentes da exploração de atividade

Resposta: Errada
2) (CESPE – Auditor de Contas Públicas - TCE/PB – 2018) O princípio da unidade de tesouraria implica
a centralização de todo o ingresso de receitas no tesouro público para que seja contabilizado como
receita provisória.
O recolhimento de todas as receitas far-se-á em estrita observância ao princípio de unidade de tesouraria,

vedada qualquer fragmentação para criação de caixas especiais (art. 56 da Lei 4320/1964). Não trata de
contabilização como receita provisória.
Resposta: Errada
3) (CESPE – Analista Judiciário – Contabilidade - TRE/PE – 2017) Caso seja necessário devolver
recursos para a unidade gestora de origem, terá de haver o cancelamento da ordem bancária entre a
unidade gestora e a Conta Única do Tesouro Nacional.
Não há cancelamento de ordem bancária entre UGs da Conta Única (OB INTRA-SIAFI). Havendo
necessidade de retornar os recursos à UG de origem, a UG favorecida deverá devolver os recursos
recebidos indevidamente.
Resposta: Errada
4) (CESPE – Analista Judiciário – Contabilidade - TRE/PE – 2017) A Conta Única do Tesouro Nacional é
operacionalizada por meio de documentos registrados nos sistemas de informações gerenciais do
governo federal.
A operacionalização da Conta Única do Tesouro Nacional é efetuada por meio de documentos do Sistema
Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI.
Resposta: Errada
12
5) (CESPE – Analista de Gestão – Julgamento – TCE/PE – 2017) O caixa único do Tesouro Nacional
destina-se a efetivar o princípio orçamentário da unidade.
O caixa único do Tesouro efetiva o princípio financeiro da unidade de caixa e não o da unidade
orçamentária, o qual está relacionado a existência de apenas um orçamento para cada ente da Federação
em cada exercício financeiro.
Resposta: Errada
6) (CESPE – Analista de Gestão Educacional - Contabilidade – SEDF – 2017) As parcelas de recursos

tributários e de contribuições destinadas aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios não devem ser
depositadas na conta única do Tesouro Nacional.
do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Certa
7) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/BA - 2017) A Conta Única do Tesouro Nacional é
o mecanismo que permite a movimentação online de recursos financeiros de órgãos e entidades ligados
ao sistema integrado de administração financeira (SIAFI) em conta unificada. Em se tratando da Conta
Única do Tesouro Nacional, ordens bancárias não compensadas em sete dias deverão ser canceladas
automaticamente e seus recursos deverão ser creditados à conta única da unidade gestora emitente no
primeiro dia útil seguinte à data de cancelamento.
As ordens bancárias não sacadas no prazo de sete dias serão canceladas automaticamente e terão seus
recursos creditados à Conta Única na UG emitente no primeiro dia útil seguinte à data de cancelamento.
Resposta: Certa
8) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) Ainda que não estejam dentro
dos limites estabelecidos na programação financeira, são permitidos saques à conta do Tesouro Nacional
para o pagamento de despesas formalmente processadas.
Como regra geral, os recursos de caixa do Tesouro Nacional serão mantidos no Banco do Brasil S.A,
somente sendo permitidos saques para o pagamento de despesas formalmente processadas e dentro dos
limites estabelecidos na programação financeira (art. 4º, caput, do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Errada
9) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) Entende-se por receita da
União todo e qualquer ingresso de caráter originário ou derivado que tenha sido decorrente, produzido
ou realizado direta ou indiretamente pelos órgãos competentes.
Para os fins deste decreto, entende-se por receita da União todo e qualquer ingresso de caráter originário
ou derivado, ordinário ou extraordinário e de natureza orçamentária ou extraorçamentária, seja geral ou
competentes (art. 2º, § 1º, do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Certa
13
10) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) Caberá ao Ministério do
Planejamento e Orçamento a apuração e a classificação da receita arrecadada, com vistas à sua
destinação constitucional.
Caberá ao Ministério da Fazenda a apuração e a classificação da receita arrecadada, com vistas à sua
destinação constitucional (art. 2º, § 2º, do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Errada
11) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) Os saldos dos recursos
provenientes de dotações orçamentárias da União apurados no encerramento de cada ano civil podem
ser usados pelas entidades da administração federal indireta em suas aplicações no mercado financeiro.
93.872/1986).
Resposta: Errada
12) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) O produto da arrecadação de
todas as receitas da União pode ser recolhido em qualquer instituição financeira, desde que essa
instituição seja legalmente autorizada a funcionar em nome da administração pública federal.
Resposta: Errada
13) (CESPE – Auditor Federal de Controle Externo – TCU - 2015) Se determinada fundação pública
mantiver seus recursos decorrentes de arrecadação de receitas próprias na conta única do Tesouro
Nacional, ela poderá aplicar tais disponibilidades financeiras em aplicações a prazo fixo.
Administração Pública Federal direta, poderão manter na conta única do Tesouro Nacional, em aplicações a
prazo fixo, disponibilidades financeiras decorrentes de arrecadação de receitas próprias, na forma
Resposta: Certa
14) (CESPE – Especialista em Gestão de Telecomunicação – Finanças - TELEBRAS – 2015) A Conta Única
do Tesouro contribui significativamente para o exercício do controle financeiro no âmbito da execução
efetuada por meio de dois únicos documentos: a ordem bancária — por meio da qual são realizados
todos os pagamentos — e a nota de lançamento — utilizada para registrar a liquidação de receitas e
despesas.
A movimentação de recursos da Conta Única será efetuada por meio dos seguintes documentos: Ordem
14
DARF, Guia da Previdência Social – GPS, Documento de Arrecadação de Receita de Estados e/ou
Resposta: Errada
15) (CESPE – Especialista em Gestão de Telecomunicação – Contador - TELEBRAS – 2015) Cabe ao

Banco Central do Brasil a função de agente financeiro do Tesouro com a atribuição, entre outras, de
realizar pagamentos com os fundos depositados na Conta Única do Tesouro Nacional.
Resposta: Errada
16) (CESPE – TEFC - TCU - 2015) A GRU é o documento destinado ao recolhimento de receitas à Conta
Única do Tesouro Nacional, mantida no Banco Central do Brasil, e o agente financeiro centralizador dessa
arrecadação é o Banco do Brasil S.A., que, por sua vez, recebe tarifas pela prestação desse serviço à
União.
A GRU é o documento destinado ao recolhimento de receitas à Conta Única do Tesouro Nacional, mantida
no Banco Central do Brasil, e o agente financeiro centralizador dessa arrecadação é o Banco do Brasil S.A.
Entretanto, o agente financeiro não fará jus ao recebimento de tarifa pelos serviços referentes à
arrecadação por meio de Guia de Recolhimento da União (art. 7º, § 1º, da IN STN 2/2009).
Resposta: Errada
17) (CESPE - Agente Administrativo – CADE – 2014) A nota de lançamento (NL) é utilizada para
lançamentos complementares da conciliação da Conta Única do Tesouro Nacional.
A nota de lançamento (NL) é utilizada para lançamentos complementares da conciliação da Conta Única do
Tesouro Nacional.
Resposta: Certa
18) (CESPE – Técnico Judiciário – Administrativo – TJ/CE – 2014) A conta única do Tesouro Nacional
deve colher todos os recursos arrecadados pelos órgãos e entidades federais, incluindo-se os recursos
destinados a atividades específicas de fundações e autarquias federais.
intermédio dos mecanismos da conta única do Tesouro Nacional, na forma regulamentada pelo Poder
Executivo (art. 1º, caput, da Medida Provisória 2.170-36/2001).
Resposta: Certa
19) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo - SUFRAMA – 2014) Caso determinado órgão público
que arrecade diretamente parte dos recursos que utiliza em seu orçamento precise antecipar uma
parcela dessas receitas para execução imediata de despesas, o Tesouro Nacional estará autorizado a
15
promover a antecipação com disponibilidades da conta única do Tesouro, desde que se observe o limite
das respectivas dotações orçamentárias e que a antecipação não prejudique a entrega de receitas
vinculadas de outros órgãos.
beneficiários (art. 3º, caput e § 1º, da Medida Provisória 2.170-36/2001).
Resposta: Certa
20) (CESPE – Técnico Judiciário – Administrativo – TJ/CE – 2014) A ordem bancária (OB) é utilizada
para pagamento de despesas pelos órgãos públicos, enquanto que as entradas de recursos na conta
única são realizadas apenas por Guia de Recolhimento da União (GRU) e OB.
A GRU é o documento padronizado para registrar os ingressos de valores na Conta Única. Excetuam-se do
recolhimento por meio da GRU as receitas do Instituto Nacional do Seguro Social – INSS, recolhidas
mediante a Guia de Previdência Social – GPS, e as receitas administradas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil – RFB e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional – PGFN, recolhidas por meio do
Documento de Arrecadação de Receitas Federais – DARF.
Resposta: Errada
21) (CESPE – Técnico Judiciário – Administrativo – TJ/CE – 2014) Os recursos oriundos de multas pagas
pelo atraso na entrega de livros na biblioteca da Universidade Federal X, fundação pública, podem ser
depositadas em conta bancária da própria universidade X ou na conta única do Tesouro Nacional.
Resposta: Errada
22) (CESPE – Técnico Administrativo – ANTAQ – 2014) As disponibilidades de caixa da União deverão
ser depositadas na Conta Única do Tesouro e a arrecadação das receitas realizadas deverá ser feita por
meio da guia de recolhimento da União (GRU). Essa regra também é aplicável às autarquias especiais.
Executivo (art. 1º, caput, da Medida Provisória 2.170-36/2001). A GRU é o documento padronizado para
registrar os ingressos de valores na Conta Única.
Resposta: Certa
23) (CESPE - Consultor Legislativo – Câmara dos Deputados – 2014) A forma de arrecadação de todas
as receitas da União será disciplinada pelo Ministério da Fazenda, e o seu produto terá de ser
obrigatoriamente recolhido à Conta Única do Tesouro.
16
devendo o seu produto ser obrigatoriamente recolhido à conta do Tesouro Nacional no Banco do Brasil S.A
(art. 2º, caput, do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Certa
24) (CESPE – Contador - CADE – 2014) A Conta Única do Tesouro Nacional deve acolher todos os
recursos arrecadados pelos órgãos e entidades federais, com exceção dos recursos vinculados a fundos
para manutenção e desenvolvimento de atividades específicas de fundações federais.
Resposta: Errada
25) (CESPE – Contador – SUFRAMA – 2014) É de competência do órgão central do Sistema de

Contabilidade Federal - SCF a conciliação da Conta Única do Tesouro Nacional com as disponibilidades no
Banco Central do Brasil.
A conciliação bancária da Conta Única do Tesouro Nacional, de responsabilidade da Coordenação-Geral de

Contabilidade da União da Secretaria do Tesouro Nacional - CCONT/STN, consiste na compatibilização
diária, em nível global, dos lançamentos contábeis efetuados no SIAFI com a movimentação ocorrida no
Sistema de Informações do Banco Central - SISBACEN, que fornece Extrato de Depósito do Governo Federal
- Conta única - STN. A Secretaria do Tesouro Nacional é o órgão central do Sistema de Contabilidade
Federal.
Resposta: Certa
26) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo – MJ - 2013) A conciliação bancária da Conta Única do

Tesouro Nacional consiste na compatibilização mensal, por grupo de despesas, dos lançamentos
contábeis efetuados no SIAFI com a movimentação registrada no extrato de depósito do governo federal
– Conta Única – STN, fornecido pelo sistema de informação do Banco do Brasil S.A.
A conciliação bancária da Conta Única do Tesouro Nacional, de responsabilidade da CCONT/STN, consiste

na compatibilização diária, em nível global, dos lançamentos contábeis efetuados no SIAFI com a
Depósito do Governo Federal - Conta única - STN.
Resposta: Errada
27) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) A posição líquida dos recursos
do Tesouro Nacional no Banco do Brasil será depositada no Banco Central do Brasil, à ordem do Tesouro
Nacional.
A posição líquida dos recursos do Tesouro Nacional no Banco do Brasil S.A. será depositada no Banco
Central do Brasil, à ordem do Tesouro Nacional (art. 2º, § 3º, do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Certa
17
28) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) Os recursos de caixa do
Tesouro Nacional incluem as parcelas ou cotas-partes dos recursos tributários e de contribuições,
destinadas aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios.
do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Errada
29) (CESPE – Técnico Administrativo – ANTT – 2013) A Conta Única do Tesouro Nacional é utilizada
para registrar a movimentação dos recursos financeiros de responsabilidade dos órgãos e entidades da
administração pública e das pessoas jurídicas de direito privado que façam uso do SIAFI por meio de
termo de cooperação técnica firmado com a Secretaria do Tesouro Nacional.
A Conta Única é destinada a acolher, em conformidade com o disposto no art. 164 da CF/1988, as
disponibilidades financeiras da União que se encontram à disposição das UGs on-line, nos limites
financeiros previamente definidos. É utilizada para registrar a movimentação dos recursos financeiros de
responsabilidade dos Órgãos e Entidades da Administração Pública e das pessoas jurídicas de direito
privado que façam uso do SIAFI por meio de termo de cooperação técnica firmado com a Secretaria do
Tesouro Nacional.
Resposta: Certa
30) (CESPE – Técnico Judiciário - Administrativa – TRT/17 – 2013) Os recursos da seguridade social
devem ser centralizados em banco estatal federal cuja abrangência seja nacional.
As disponibilidades de caixa da União serão depositadas no banco central; as dos Estados, do Distrito
Federal, dos Municípios e dos órgãos ou entidades do Poder Público e das empresas por ele controladas,
em instituições financeiras oficiais, ressalvados os casos previstos em lei (art. 164, § 3º, da CF/1988).
Resposta: Errada
31) (CESPE – Analista – Infraestrutura e Logística - BACEN – 2013) Considere que determinado órgão
público disponha em seu orçamento de receitas vinculadas, e que, em certo período do exercício
financeiro, uma parcela dessas receitas ainda não tenha sido arrecadada. Nessa situação, é vedado ao
Tesouro Nacional antecipar recursos financeiros por meio das disponibilidades de caixa existentes.
beneficiários (art. 3º, caput e § 1º, da Medida Provisória 2.170-36/2001).
Resposta: Errada
32) (CESPE – Analista Administrativo – Contábeis - ANTT – 2013) As ordens bancárias (OB), as notas de
lançamento (NL) e os documentos de receita de estados e (ou) municípios (DAR) são meios de
movimentação da conta única do tesouro.
18
A movimentação de recursos da Conta Única será efetuada por meio por meio dos seguintes documentos:
Ordem Bancária – OB, Guia de Recolhimento da União, Documento de Arrecadação de Receitas Federais
– DARF, Guia da Previdência Social – GPS, Documento de Arrecadação de Receita de Estados e/ou
Resposta: Certa
33) (CESPE – Técnico Administrativo - ANS – 2013) A conta única do Tesouro Nacional, mantida junto
ao Banco do Brasil S.A. e gerida pelo BACEN, recebe as disponibilidades financeiras da União.
A conta única do Tesouro Nacional, mantida junto ao BACEN e gerida pelo Banco do Brasil S.A., recebe as
disponibilidades financeiras da União.
Resposta: Errada
34) (CESPE – Especialista – Contabilidade - ANTT – 2013) As disponibilidades de caixa da União são
depositadas no Banco Central do Brasil, que opera como agente financeiro do Tesouro Nacional,
arrecadando receitas e pagando fornecedores, com o uso da conta única.
As disponibilidades de caixa da União são depositadas no Banco Central do Brasil. Entretanto é o Banco do
Brasil S.A. que operacionaliza a Conta Única.
Resposta: Errada
35) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) A conta única do Tesouro
Nacional, mantida no Banco Central do Brasil ou em instituição financeira pública federal, acolhe todas
as disponibilidades financeiras da União, excetuando-se os recursos das autarquias, que escolherão a
conta mediante concorrência bancária.
Executivo (art. 1º, caput, da Medida Provisória 2.170-36/2001). A Conta Única do Tesouro Nacional é
mantida no Banco Central do Brasil.
Resposta: Errada
36) (CESPE – Analista Administrativo - ANS – 2013) As obrigações tributárias provenientes de

retenções na fonte e de encargos próprios da unidade gestora devem ser previamente transferidas para
a conta única da própria unidade gestora, por meio de ordem bancária, com vistas à emissão do
documento de arrecadação de receitas federais (DARF) correspondente.
As obrigações tributárias provenientes de retenções na fonte e de encargos próprios da unidade gestora

integrante da Conta Única devem ser recolhidas diretamente à STN, na transação DARF.
Resposta: Errada
37) (CESPE – Especialista – Contabilidade - ANTT – 2013) As disponibilidades de caixa das autarquias e
fundações públicas não estão dispensadas de recolhimento à Conta Única do Tesouro Nacional.
19
Resposta: Certa
38) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo – MJ – 2013) A Conta Única do Tesouro Nacional, que é
mantida no Banco do Brasil S.A, acolhe todas as disponibilidades financeiras da União, inclusive fundos,
de suas autarquias e fundações.
A Conta Única do Tesouro Nacional, mantida no Banco Central do Brasil, acolhe todas as disponibilidades
financeiras da União, inclusive fundos, de suas autarquias e fundações.
Resposta: Errada
39) (CESPE – Administrador – MJ – 2013) A Conta Única, administrada pela Secretaria do Tesouro
Nacional, é mantida junto ao Banco do Brasil S.A.
A Conta Única do Tesouro é mantida junto ao Banco Central do Brasil e sua operacionalização será
efetuada por intermédio do Banco do Brasil, ou, excepcionalmente, por outros agentes financeiros
autorizados pelo Ministério da Fazenda.
Resposta: Errada
40) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) As entidades da administração

federal indireta poderão utilizar, em suas aplicações no mercado financeiro, recursos provenientes de
dotações orçamentárias da União, inclusive transferências e eventuais saldos da mesma origem
apurados no encerramento de cada ano financeiro.
93.872/1986).
Resposta: Errada
41) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) O Banco Central do Brasil fará
o crédito em conta dos estados e municípios conforme a apuração e a classificação da receita
arrecadada, assim como os percentuais de distribuição ou índices de rateio definidos pelos órgãos
federais competentes.
Federal, aos Territórios e aos Municípios, na forma das disposições constitucionais vigentes. O Banco do
Brasil S.A. fará o crédito em conta dos beneficiários mencionados neste artigo tendo em vista a apuração e
a classificação da receita arrecadada, bem assim os percentuais de distribuição ou índices de rateio
definidos pelos órgãos federais competentes, observados os prazos e condições estabelecidos na legislação
específica (art. 3º do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Errada
20
42) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo – MJ – 2013) A operacionalização da Conta Única do
Tesouro Nacional é efetuada por meio de documentos registrados nos guichês de caixa do Banco do
Brasil S.A. Para os clientes desse banco, o registro pode ser realizado por meio de terminais de
autoatendimento e pela Internet.
A operacionalização da Conta Única do Tesouro Nacional é efetuada por meio de documentos do SIAFI.
Resposta: Errada
43) (CESPE - Contador - TCE/RO - 2013) Cabe à Secretaria da Receita Federal do Brasil a conciliação
bancária da Conta Única do Tesouro Nacional.
A conciliação bancária da Conta Única do Tesouro Nacional é de responsabilidade da Coordenação-Geral de

Contabilidade da União da Secretaria do Tesouro Nacional - CCONT/STN.
Resposta: Errada
44) (CESPE – Analista – Perícia em Contabilidade – MPU – 2013) A conciliação bancária da Conta Única
do Tesouro Nacional consiste na verificação da compatibilidade dos saldos existentes com os registros da
previsão orçamentária.

Depósito do Governo Federal - Conta única - STN.
Resposta: Errada
45) (CESPE – Contador - TCE/RO - 2013) É de exclusiva responsabilidade do emitente da ordem

bancária o pagamento indevido decorrente de erro em seu preenchimento.
Qualquer pagamento indevido, que decorra de erro da OB, será de exclusiva responsabilidade da unidade
gestora responsável pelo pagamento.
Resposta: Certa
46) (CESPE – Contador – Ministério da Justiça – 2013) Os saques relativos a receitas próprias somente
podem ser efetuados após a arrecadação e o recolhimento da respectiva receita à Conta Única do
Tesouro Nacional.
As transferências para entidades supervisionadas, inclusive quando decorrentes de receitas vinculadas ou

com destinação especificada na legislação vigente, constarão de limites de saques aprovados para a
unidade orçamentária à qual os créditos sejam atribuíveis, de acordo com o cronograma aprovado. Os
saques para atender as despesas de que trata este artigo e para as de fundos especiais custeados com o
produto de receitas próprias, só poderão ser efetuados após a arrecadação da respectiva receita e de seu
recolhimento à conta do Tesouro Nacional (art. 12 do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Certa
47) (CESPE – Analista Judiciário – Contabilidade - TRE/RJ – 2012) A Conta Única do Tesouro Nacional
destina-se a acolher as disponibilidades financeiras da União, dos estados, do Distrito Federal e dos
municípios.
21
Resposta: Errada
48) (CESPE – Agente – Polícia Federal – 2012) O gestor público que pretenda sacar recursos da Conta
Única do Tesouro deverá realizá-lo por intermédio de ordem bancária, diretamente no SIAFI. Para a
efetivação de pagamentos, esses recursos são disponibilizados no Banco do Brasil S.A.

financeiras. A Conta Única do Tesouro é mantida junto ao Banco Central do Brasil e sua operacionalização
será efetuada por intermédio do Banco do Brasil, ou, excepcionalmente, por outros agentes financeiros
autorizados pelo Ministério da Fazenda. Logo, Para a efetivação de pagamentos, esses recursos são
disponibilizados no Banco do Brasil S.A.
Resposta: Certa
49) (CESPE – TFCE – TCU – 2012) A GRU é o documento exclusivo para o recolhimento de receita
pública à conta única do Tesouro Nacional, sendo proibida a arrecadação em documento distinto.
Nos casos devidamente comprovados em que características operacionais inviabilizem a utilização da GRU,
a Coordenação-Geral de Programação Financeira poderá, em caráter excepcional, submeter à avaliação
do Secretário do Tesouro Nacional pedido de autorização para a arrecadação de receitas em documento
distinto (art. 1º, § 2º, da IN STN nº 2/2009).
Resposta: Errada
50) (CESPE – Técnico Científico – Contabilidade – Banco da Amazônia - 2012) A conta única é
movimentada pelas unidades gestoras da administração pública federal, sendo o único documento
padronizado para o registro de receitas a guia de recolhimento da União.
A GRU é o documento padronizado para registrar os ingressos de valores na Conta Única. Entretanto,
excetuam-se do recolhimento por meio da GRU as receitas do Instituto Nacional do Seguro Social – INSS,
recolhidas mediante a Guia de Previdência Social – GPS, e as receitas administradas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil – RFB e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional – PGFN, recolhidas por meio
do Documento de Arrecadação de Receitas Federais – DARF.
Resposta: Errada
51) (CESPE – Técnico Científico – Administração – Banco da Amazônia - 2012) A Conta Única do
Tesouro Nacional, mantida no Banco do Brasil, tem por finalidade acolher as disponibilidades financeiras
da União a serem movimentadas pelas unidades gestoras da administração pública federal, sendo
operacionalizada por meio de ordem bancária, para pagamento dos credores da União.
Resposta: Errada
22
52) (CESPE – Administrador - TJ/RR – 2012) Os recursos tesouro são geridos de forma centralizada
pelo Poder Executivo, que detém a responsabilidade e controle sobre as disponibilidades financeiras.
Resposta: Certa
53) (CESPE – Auditor – Conselheiro Substituto – TCE/ES – 2012) É inadmíssivel a capitalização de juros
referentes a recursos movimentados a débito ou a crédito por meio da conta única do Tesouro Nacional
com periodicidade inferior a um ano.
Nas operações realizadas pelas instituições integrantes do Sistema Financeiro Nacional, é admissível a
capitalização de juros com periodicidade inferior a um ano (art. 5º, caput, da Medida Provisória 2.170-
36/2001).
Resposta: Errada
54) (CESPE – Auditor de Controle Externo – TCE/ES – 2012) A Conta Única do Tesouro Nacional é
mantida junto ao BACEN e operacionalizada, exclusivamente, pelo Banco do Brasil, via SIAFI, por meio de
ordem bancária.
Além disso, a movimentação de recursos da Conta Única será efetuada por meio por meio dos seguintes
documentos: Ordem Bancária – OB, Guia de Recolhimento da União, Documento de Arrecadação de
Receitas Federais – DARF, Guia da Previdência Social – GPS, Documento de Arrecadação de Receita de
Estados e/ou Municípios – DAR, Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações da Previdência Social
– GFIP, Nota de Sistema – NS e Nota de Lançamento – NL, de acordo com as respectivas finalidades.
Resposta: Errada
55) (CESPE – Analista Judiciário – Administrativa - TRE/RJ – 2012) No caso de determinada fundação
pública federal arrecadar receitas próprias, ela poderá manter os recursos decorrentes dessa
arrecadação isolados da conta única do Tesouro Nacional em contas especiais mantidas especificamente
para esse fim. Esses recursos somente poderão ser aplicados em títulos públicos federais com prazo fixo.
Administração Pública Federal direta, poderão manter na conta única do Tesouro Nacional, em aplicações
a prazo fixo, disponibilidades financeiras decorrentes de arrecadação de receitas próprias, na forma
Resposta: Errada
56) (CESPE – TFCE – TCU – 2012) O Banco Central do Brasil é o agente financeiro que centraliza a
arrecadação da GRU; o órgão arrecadador é a unidade do governo federal que detém a responsabilidade
administrativa sobre os valores arrecadados.
23
Os artigos abaixo da IN STN 2/2009 respondem o item:
Art. 3º O Banco do Brasil S.A. é o agente financeiro centralizador da arrecadação por meio da Guia de
Recolhimento da União – GRU.
Art. 4º Para fins dessa instrução normativa, entende-se como Órgão Arrecadador a unidade do Governo
Federal que detém a responsabilidade administrativa sobre os valores arrecadados por meio da Guia de
Recolhimento da União.
Resposta: Errada
57) (CESPE – Promotor – MPE/RR – 2012) As disponibilidades de caixa da União, assim como as dos
estados, do DF e dos municípios, serão obrigatoriamente depositadas no Banco Central do Brasil.
Resposta: Errada
58) (CESPE – Analista Administrativo - ANATEL – 2012) A execução das despesas orçamentárias ocorre
por meio da conta única do Tesouro Nacional, cuja movimentação financeira, por intermédio das
unidades gestoras integrantes do SIAFI, é realizada exclusivamente no Banco do Brasil S.A.
Resposta: Errada
59) (CESPE – Analista Judiciário – Contabilidade – STM - 2011) O documento de arrecadação de

receitas federais (DARF) eletrônico foi implantado no SIAFI como consequência da criação da conta
única, permitindo aos usuários do sistema o recolhimento dos tributos federais diretamente à conta do
Tesouro, sem trânsito pela rede bancária.
Por meio do DARF se registra a arrecadação de tributos e demais receitas diretamente na Conta Única do
Tesouro Nacional, sem trânsito pela rede bancária, ou seja, por meio de transferências de recursos intra-
SIAFI. O DARF eletrônico nada mais é do que o instrumento de registro dessas informações no SIAFI.
Resposta: Certa
60) (CESPE – Analista Legislativo – Contabilidade – ALCE – 2011) A conta única é o mecanismo que
permite a movimentação online de recursos financeiros de órgãos e entidades ligadas ao SIAFI em conta
unificada. A respeito das características da conta única, a ordem bancária, qualquer que seja a sua
modalidade, deverá conter, no campo conta-corrente da unidade gestora emitente, a expressão “única”
ou o número da conta bancária do agente financeiro que a acatará.

financeiras. Qualquer que seja a sua modalidade, a OB deverá conter no campo conta-corrente da UG
emitente a expressão ”UNICA” ou a conta bancária do agente financeiro que a acatará.
Resposta: Certa
24
61) (CESPE – Analista Judiciário – Administração - TRE/BA – 2010) A guia de recolhimento da união
(GRU) eletrônica permite registrar a arrecadação de receitas federais efetivadas pelos órgãos e pelas
entidades, por meio de transferências de recursos intra-SIAFI entre a unidade gestora recolhedora e a
conta única do tesouro nacional.
Por meio do Documento de Arrecadação de Receitas Federais se registra a arrecadação de tributos e

demais receitas diretamente na Conta Única do Tesouro Nacional, sem trânsito pela rede bancária, ou seja,
por meio de transferências de recursos intra-SIAFI. O DARF eletrônico nada mais é do que o instrumento de
registro dessas informações no SIAFI.
Resposta: Errada
62) (CESPE - Técnico de Controle Interno - MPU - 2010) Às entidades da administração federal indireta
é vedada a utilização, em aplicações do mercado financeiro, de seus recursos diretamente arrecadados.
93.872/1986). Logo, tal vedação não alcança seus recursos diretamente arrecadados.
Resposta: Errada
63) (CESPE - Técnico de Controle Interno - MPU - 2010) Em casos excepcionais, pode haver saques da
conta única para pagamento de despesas que não tenham sido formalmente processadas.
estabelecidos na programação financeira. No entanto, em casos excepcionais e para fins específicos, o
Ministro da Fazenda poderá autorizar o levantamento de tal restrição (art. 4º, caput e § 3º, do Dec.
93.872/1986). Ou seja, em casos excepcionais, pode haver saques da conta única para pagamento de
despesas que não tenham sido formalmente processadas ou fora dos limites estabelecidos na programação
financeira.
Resposta: Certa
64) (CESPE - Analista de Orçamento - MPU - 2010) A unificação dos recursos movimentados pelo
Tesouro Nacional somente foi concretizada com a promulgação da CF, quando todas as disponibilidades
do Tesouro Nacional existentes nos diversos agentes financeiros foram transferidas para o Banco Central
do Brasil.
A Conta Única foi implantada em setembro de 1988, pouco antes da promulgação da atual Constituição
Federal, que ocorreu em outubro do mesmo ano. Representou uma mudança radical no controle de caixa
do Tesouro Nacional, em virtude da racionalização na movimentação dos recursos financeiros no âmbito
do Governo Federal. Com ela, todas as unidades gestoras on-line do SIAFI passaram a ter os seus saldos
bancários registrados e controlados pelo sistema, sem contas escriturais no Banco do Brasil. Assim, a Conta
Única é uma conta mantida junto ao Banco Central do Brasil, operacionalizada via SIAFI pelo Banco do
Brasil ou, excepcionalmente, por outros agentes financeiros autorizados pelo Ministério da Fazenda.
Resposta: Errada
25
65) (CESPE - Analista de Economia - MPU - 2010) Todas as receitas devem ser recolhidas em estrita
observância ao princípio de unidade de tesouraria, vedada qualquer fragmentação para criação de caixas
especiais.
Sobre o princípio da unidade de tesouraria, a Lei 4320/1964 dispõe que:

Art. 56. O recolhimento de todas as receitas far-se-á em estrita observância ao princípio de unidade de
tesouraria, vedada qualquer fragmentação para criação de caixas especiais.
Resposta: Certa
66) (CESPE – Oficial Técnico de Inteligência – Direito – ABIN - 2010) As disponibilidades de caixa da
União devem ser depositadas na Caixa Econômica Federal, e as dos estados e dos órgãos ou entidades do
poder público e das empresas por ele controladas devem ser depositadas no Banco Central do Brasil,
ressalvados os casos previstos em lei.
Resposta: Errada
67) (CESPE – Analista Administrativo – ANEEL - 2010) Acerca da movimentação da conta única do
tesouro nacional, é efetuada por intermédio das unidades gestoras integrantes do SIAFI, sob a forma de
acesso online e offline, utilizando como agente financeiro, para efetuar os pagamentos e recebimentos,
o Banco Central do Brasil.
A Conta Única é movimentada pelas UGs da Administração Pública Federal, inclusive fundos, autarquias,
fundações, e outras entidades integrantes do SIAFI, na modalidade on-line. Ainda, o Banco do Brasil S.A. é
o agente financeiro.
Resposta: Errada
68) (CESPE - Técnico de Controle Interno - MPU - 2010) A classificação da receita arrecadada para
efeito da dedução das parcelas ou cotas-partes dos recursos tributários e de contribuições, destinadas
aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios, é responsabilidade do Ministério da Fazenda.
Caberá ao Ministério da Fazenda a apuração e a classificação da receita arrecadada, com vistas à sua
destinação constitucional (art. 2º, § 2º, do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Certa
69) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/GO – 2009) As receitas extraorçamentárias, por
constituírem recursos de terceiros, não devem ser recolhidas à conta única.
Logo, as receitas extraorçamentárias também são depositadas na Conta Única do Tesouro Nacional.
Resposta: Errada
26
70) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/GO – 2009) Os recursos de caixa do Tesouro
Nacional serão mantidos no Banco do Brasil.
estabelecidos na programação financeira (art. 4º, caput, do Dec. 93.872/1986).
Resposta: Certa
71) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo – Ministério da Integração – 2009) Nos casos em que
características operacionais específicas não permitam a movimentação financeira pelo sistema de caixa
único do Tesouro Nacional, os recursos podem ser movimentados por qualquer instituição financeira
autorizada a operar no mercado brasileiro.
Nos casos em que características operacionais específicas não permitam a movimentação financeira pelo
sistema de caixa único do Tesouro Nacional, os recursos poderão, excepcionalmente, a critério do Ministro
de Estado da Fazenda, ser depositados no Banco do Brasil S.A. ou na Caixa Econômica Federal (art. 1º,
parágrafo único, da Medida Provisória 2.170-36/2001).
Resposta: Errada
72) (CESPE - TFCE - TCU - 2009) Além do documento de arrecadação de receitas federais (DARF) e da
guia da previdência social (GPS), os ingressos de valores na conta única da União são efetuados por meio
da GRU, utilizada, por exemplo, para pagamento de inscrições em concursos públicos.
A GRU é o documento padronizado para registrar os ingressos de valores na Conta Única. São exemplos os
serviços administrativos e educacionais, como inscrição de vestibular/concursos e expedição de
certificados. Excetuam-se do recolhimento por meio da GRU as receitas do Instituto Nacional do Seguro
Social – INSS, recolhidas mediante a Guia de Previdência Social – GPS, e as receitas administradas pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil – RFB e pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional – PGFN,
recolhidas por meio do Documento de Arrecadação de Receitas Federais – DARF.
Resposta: Certa
73) (CESPE – Analista Administrativo – ANTAQ – 2009) A conciliação da conta única é a

compatibilização de seus saldos no Banco Central e no SIAFI. Essa conciliação é desnecessária, caso não
existam pendências a regularizar ou valores a identificar.

movimentação ocorrida no SISBACEN, que fornece Extrato de Depósito do Governo Federal - Conta única -
STN. A conciliação é necessária para identificar se há pendências a regularizar ou não.
Resposta: Errada
74) (CESPE – Analista Administrativo – ANTAQ – 2009) A conta única do Tesouro Nacional, mantida
junto ao Banco do Brasil e operacionalizada pelo do Banco Central, destina-se a acolher as
disponibilidades financeiras da União, à disposição das unidades gestoras.
A conta única do Tesouro Nacional, mantida junto ao Banco Central do Brasil e operacionalizada pelo
Banco do Brasil S.A., recebe as disponibilidades financeiras da União.
27
Resposta: Errada
75) (CESPE - Procurador - PGE/PE - 2009) Admite-se, no âmbito das receitas tributárias e a bem do
princípio da especificação, a instituição de caixas específicos, de forma a evidenciar, separadamente, o
recolhimento das várias espécies de tributos.
Sobre o princípio da unidade de tesouraria, a Lei 4320/1964 dispõe que:

Art. 56. O recolhimento de todas as receitas far-se-á em estrita observância ao princípio de unidade de
tesouraria, vedada qualquer fragmentação para criação de caixas especiais.
Resposta: Errada
76) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/GO – 2009) As entidades da administração

federal indireta não poderão utilizar recursos provenientes de dotações orçamentárias da União em suas
aplicações no mercado financeiro.
93.872/1986).
Resposta: Certa
77) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/GO – 2009) Em casos excepcionais e para fins
específicos, o ministro da fazenda poderá autorizar saques para o pagamento de despesas que não
tenham sido formalmente processadas.
estabelecidos na programação financeira. No entanto, em casos excepcionais e para fins específicos, o
Ministro da Fazenda poderá autorizar o levantamento de tal restrição (art. 4º, caput e § 3º, do Dec.
93.872/1986), possibilitando haver saques da conta única para pagamento de despesas que não tenham
sido formalmente processadas ou fora dos limites estabelecidos na programação financeira.
Resposta: Certa
78) (CESPE – AUFC - TCU - 2008) A Conta Única do Tesouro Nacional, mantida pelo Banco do Brasil,
tem por finalidade acolher as disponibilidades financeiras da União movimentáveis pelas unidades
gestoras da administração federal, excluindo-se a contribuição previdenciária, que ingressa em conta
específica administrada pelo INSS.
A Conta Única do Tesouro Nacional é mantida junto ao Banco Central do Brasil e sua operacionalização
será efetuada por intermédio do Banco do Brasil, ou, excepcionalmente, por outros agentes financeiros
Resposta: Errada
79) (CESPE – Gestão Econômico-Financeira e de Custos- Min. da Saúde- 2008) Os valores depositados
a título de caução para a garantia de um direito, por constituírem recursos que não pertencem ao
patrimônio público, não podem ser depositados na Conta Única do Tesouro Nacional.
28
Logo, as receitas extraorçamentárias, como os valores depositados a título de caução, também são
depositadas na Conta Única do Tesouro Nacional.
Resposta: Errada
80) (CESPE – Analista – SERPRO – 2008) Por meio do DARF se registra a arrecadação de tributos e
demais receitas diretamente na conta única do Tesouro Nacional.
Por meio do DARF se registra a arrecadação de tributos e demais receitas diretamente na Conta Única do
Tesouro Nacional, sem trânsito pela rede bancária, ou seja, por meio de transferências de recursos intra-
SIAFI.
Resposta: Certa
29
4 - Lista de Questões – Desafio AFO
Gabarito prontinho para Desafio. Boa Sorte! Rumo ao seu sonho!
DATA:
Questão Gabarito Dúvida Questão Gabarito Dúvida Questão Gabarito Dúvida Questão Gabarito Dúvida
1. 21. 41. 61.

2. 22. 42. 62.
3. 23. 43. 63.
4. 24. 44. 64.
5. 25. 45. 65.
6. 26. 46. 66.
7. 27. 47. 67.
8. 28. 48. 68.
9. 29. 49. 69.
10. 30. 50. 70.
11. 31. 51. 71.
12. 32. 52. 72.
13. 33. 53. 73.
14. 34. 54. 74.
15. 35. 55. 75.
16. 36. 56. 76.
17. 37. 57. 77.
18. 38. 58. 78.
19. 39. 59. 79.
20. 40. 60. 80.
30
CONTA ÚNICA
1) (CESPE – Analista – IPHAN – 2018) As receitas públicas decorrentes da exploração de atividade

2) (CESPE – Auditor de Contas Públicas - TCE/PB – 2018) O princípio da unidade de tesouraria implica a
centralização de todo o ingresso de receitas no tesouro público para que seja contabilizado como receita
provisória.
3) (CESPE – Analista Judiciário – Contabilidade - TRE/PE – 2017) Caso seja necessário devolver recursos
para a unidade gestora de origem, terá de haver o cancelamento da ordem bancária entre a unidade
gestora e a Conta Única do Tesouro Nacional.
4) (CESPE – Analista Judiciário – Contabilidade - TRE/PE – 2017) A Conta Única do Tesouro Nacional é
operacionalizada por meio de documentos registrados nos sistemas de informações gerenciais do governo
federal.
5) (CESPE – Analista de Gestão – Julgamento – TCE/PE – 2017) O caixa único do Tesouro Nacional
destina-se a efetivar o princípio orçamentário da unidade.
6) (CESPE – Analista de Gestão Educacional - Contabilidade – SEDF – 2017) As parcelas de recursos

tributários e de contribuições destinadas aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios não devem ser
depositadas na conta única do Tesouro Nacional.
7) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/BA - 2017) A Conta Única do Tesouro Nacional é o
mecanismo que permite a movimentação online de recursos financeiros de órgãos e entidades ligados ao
sistema integrado de administração financeira (SIAFI) em conta unificada. Em se tratando da Conta Única
do Tesouro Nacional, ordens bancárias não compensadas em sete dias deverão ser canceladas
automaticamente e seus recursos deverão ser creditados à conta única da unidade gestora emitente no
primeiro dia útil seguinte à data de cancelamento.
8) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) Ainda que não estejam dentro
dos limites estabelecidos na programação financeira, são permitidos saques à conta do Tesouro Nacional
para o pagamento de despesas formalmente processadas.
9) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) Entende-se por receita da União
todo e qualquer ingresso de caráter originário ou derivado que tenha sido decorrente, produzido ou
realizado direta ou indiretamente pelos órgãos competentes.
10) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) Caberá ao Ministério do
Planejamento e Orçamento a apuração e a classificação da receita arrecadada, com vistas à sua destinação
constitucional.
31
11) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) Os saldos dos recursos
provenientes de dotações orçamentárias da União apurados no encerramento de cada ano civil podem ser
usados pelas entidades da administração federal indireta em suas aplicações no mercado financeiro.
12) (CESPE – Perito Criminal – Contábeis - Polícia Científica/PE – 2016) O produto da arrecadação de
todas as receitas da União pode ser recolhido em qualquer instituição financeira, desde que essa
instituição seja legalmente autorizada a funcionar em nome da administração pública federal.
13) (CESPE – Auditor Federal de Controle Externo – TCU - 2015) Se determinada fundação pública
mantiver seus recursos decorrentes de arrecadação de receitas próprias na conta única do Tesouro
Nacional, ela poderá aplicar tais disponibilidades financeiras em aplicações a prazo fixo.
14) (CESPE – Especialista em Gestão de Telecomunicação – Finanças - TELEBRAS – 2015) A Conta Única
do Tesouro contribui significativamente para o exercício do controle financeiro no âmbito da execução
efetuada por meio de dois únicos documentos: a ordem bancária — por meio da qual são realizados todos
os pagamentos — e a nota de lançamento — utilizada para registrar a liquidação de receitas e despesas.
15) (CESPE – Especialista em Gestão de Telecomunicação – Contador - TELEBRAS – 2015) Cabe ao Banco
Central do Brasil a função de agente financeiro do Tesouro com a atribuição, entre outras, de realizar
pagamentos com os fundos depositados na Conta Única do Tesouro Nacional.
16) (CESPE – TEFC - TCU - 2015) A GRU é o documento destinado ao recolhimento de receitas à Conta
Única do Tesouro Nacional, mantida no Banco Central do Brasil, e o agente financeiro centralizador dessa
arrecadação é o Banco do Brasil S.A., que, por sua vez, recebe tarifas pela prestação desse serviço à União.
17) (CESPE - Agente Administrativo – CADE – 2014) A nota de lançamento (NL) é utilizada para
lançamentos complementares da conciliação da Conta Única do Tesouro Nacional.
18) (CESPE – Técnico Judiciário – Administrativo – TJ/CE – 2014) A conta única do Tesouro Nacional
deve colher todos os recursos arrecadados pelos órgãos e entidades federais, incluindo-se os recursos
destinados a atividades específicas de fundações e autarquias federais.
19) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo - SUFRAMA – 2014) Caso determinado órgão público que
arrecade diretamente parte dos recursos que utiliza em seu orçamento precise antecipar uma parcela
dessas receitas para execução imediata de despesas, o Tesouro Nacional estará autorizado a promover a
antecipação com disponibilidades da conta única do Tesouro, desde que se observe o limite das respectivas
dotações orçamentárias e que a antecipação não prejudique a entrega de receitas vinculadas de outros
órgãos.
20) (CESPE – Técnico Judiciário – Administrativo – TJ/CE – 2014) A ordem bancária (OB) é utilizada para
pagamento de despesas pelos órgãos públicos, enquanto que as entradas de recursos na conta única são
realizadas apenas por Guia de Recolhimento da União (GRU) e OB.
21) (CESPE – Técnico Judiciário – Administrativo – TJ/CE – 2014) Os recursos oriundos de multas pagas
pelo atraso na entrega de livros na biblioteca da Universidade Federal X, fundação pública, podem ser
depositadas em conta bancária da própria universidade X ou na conta única do Tesouro Nacional.
32
22) (CESPE – Técnico Administrativo – ANTAQ – 2014) As disponibilidades de caixa da União deverão ser
depositadas na Conta Única do Tesouro e a arrecadação das receitas realizadas deverá ser feita por meio
da guia de recolhimento da União (GRU). Essa regra também é aplicável às autarquias especiais.
23) (CESPE - Consultor Legislativo – Câmara dos Deputados – 2014) A forma de arrecadação de todas as
receitas da União será disciplinada pelo Ministério da Fazenda, e o seu produto terá de ser
obrigatoriamente recolhido à Conta Única do Tesouro.
24) (CESPE – Contador - CADE – 2014) A Conta Única do Tesouro Nacional deve acolher todos os
recursos arrecadados pelos órgãos e entidades federais, com exceção dos recursos vinculados a fundos
para manutenção e desenvolvimento de atividades específicas de fundações federais.
25) (CESPE – Contador – SUFRAMA – 2014) É de competência do órgão central do Sistema de

Contabilidade Federal - SCF a conciliação da Conta Única do Tesouro Nacional com as disponibilidades no
26) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo – MJ - 2013) A conciliação bancária da Conta Única do

Tesouro Nacional consiste na compatibilização mensal, por grupo de despesas, dos lançamentos contábeis
efetuados no SIAFI com a movimentação registrada no extrato de depósito do governo federal – Conta
Única – STN, fornecido pelo sistema de informação do Banco do Brasil S.A.
27) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) A posição líquida dos recursos
do Tesouro Nacional no Banco do Brasil será depositada no Banco Central do Brasil, à ordem do Tesouro
Nacional.
28) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) Os recursos de caixa do Tesouro
Nacional incluem as parcelas ou cotas-partes dos recursos tributários e de contribuições, destinadas aos
estados, ao Distrito Federal e aos municípios.
29) (CESPE – Técnico Administrativo – ANTT – 2013) A Conta Única do Tesouro Nacional é utilizada para
registrar a movimentação dos recursos financeiros de responsabilidade dos órgãos e entidades da
administração pública e das pessoas jurídicas de direito privado que façam uso do SIAFI por meio de termo
de cooperação técnica firmado com a Secretaria do Tesouro Nacional.
30) (CESPE – Técnico Judiciário - Administrativa – TRT/17 – 2013) Os recursos da seguridade social
devem ser centralizados em banco estatal federal cuja abrangência seja nacional.
31) (CESPE – Analista – Infraestrutura e Logística - BACEN – 2013) Considere que determinado órgão
público disponha em seu orçamento de receitas vinculadas, e que, em certo período do exercício
financeiro, uma parcela dessas receitas ainda não tenha sido arrecadada. Nessa situação, é vedado ao
Tesouro Nacional antecipar recursos financeiros por meio das disponibilidades de caixa existentes.
32) (CESPE – Analista Administrativo – Contábeis - ANTT – 2013) As ordens bancárias (OB), as notas de
lançamento (NL) e os documentos de receita de estados e (ou) municípios (DAR) são meios de
movimentação da conta única do tesouro.
33
33) (CESPE – Técnico Administrativo - ANS – 2013) A conta única do Tesouro Nacional, mantida junto ao
Banco do Brasil S.A. e gerida pelo BACEN, recebe as disponibilidades financeiras da União.
34) (CESPE – Especialista – Contabilidade - ANTT – 2013) As disponibilidades de caixa da União são
depositadas no Banco Central do Brasil, que opera como agente financeiro do Tesouro Nacional,
arrecadando receitas e pagando fornecedores, com o uso da conta única.
35) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) A conta única do Tesouro
Nacional, mantida no Banco Central do Brasil ou em instituição financeira pública federal, acolhe todas as
disponibilidades financeiras da União, excetuando-se os recursos das autarquias, que escolherão a conta
mediante concorrência bancária.
36) (CESPE – Analista Administrativo - ANS – 2013) As obrigações tributárias provenientes de retenções
na fonte e de encargos próprios da unidade gestora devem ser previamente transferidas para a conta única
da própria unidade gestora, por meio de ordem bancária, com vistas à emissão do documento de
arrecadação de receitas federais (DARF) correspondente.
37) (CESPE – Especialista – Contabilidade - ANTT – 2013) As disponibilidades de caixa das autarquias e
fundações públicas não estão dispensadas de recolhimento à Conta Única do Tesouro Nacional.
38) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo – MJ – 2013) A Conta Única do Tesouro Nacional, que é
mantida no Banco do Brasil S.A, acolhe todas as disponibilidades financeiras da União, inclusive fundos, de
suas autarquias e fundações.
39) (CESPE – Administrador – MJ – 2013) A Conta Única, administrada pela Secretaria do Tesouro
Nacional, é mantida junto ao Banco do Brasil S.A.
40) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) As entidades da administração

federal indireta poderão utilizar, em suas aplicações no mercado financeiro, recursos provenientes de
dotações orçamentárias da União, inclusive transferências e eventuais saldos da mesma origem apurados
no encerramento de cada ano financeiro.
41) (CESPE – Analista do Executivo – Administração - SEGER/ES – 2013) O Banco Central do Brasil fará o
crédito em conta dos estados e municípios conforme a apuração e a classificação da receita arrecadada,
assim como os percentuais de distribuição ou índices de rateio definidos pelos órgãos federais
competentes.
42) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo – MJ – 2013) A operacionalização da Conta Única do

Tesouro Nacional é efetuada por meio de documentos registrados nos guichês de caixa do Banco do Brasil
S.A. Para os clientes desse banco, o registro pode ser realizado por meio de terminais de autoatendimento
e pela Internet.
43) (CESPE - Contador - TCE/RO - 2013) Cabe à Secretaria da Receita Federal do Brasil a conciliação
bancária da Conta Única do Tesouro Nacional.
34
44) (CESPE – Analista – Perícia em Contabilidade – MPU – 2013) A conciliação bancária da Conta Única
do Tesouro Nacional consiste na verificação da compatibilidade dos saldos existentes com os registros da
previsão orçamentária.
45) (CESPE – Contador - TCE/RO - 2013) É de exclusiva responsabilidade do emitente da ordem bancária
o pagamento indevido decorrente de erro em seu preenchimento.
46) (CESPE – Contador – Ministério da Justiça – 2013) Os saques relativos a receitas próprias somente
podem ser efetuados após a arrecadação e o recolhimento da respectiva receita à Conta Única do Tesouro
Nacional.
47) (CESPE – Analista Judiciário – Contabilidade - TRE/RJ – 2012) A Conta Única do Tesouro Nacional
destina-se a acolher as disponibilidades financeiras da União, dos estados, do Distrito Federal e dos
municípios.
48) (CESPE – Agente – Polícia Federal – 2012) O gestor público que pretenda sacar recursos da Conta
Única do Tesouro deverá realizá-lo por intermédio de ordem bancária, diretamente no SIAFI. Para a
efetivação de pagamentos, esses recursos são disponibilizados no Banco do Brasil S.A.
49) (CESPE – TFCE – TCU – 2012) A GRU é o documento exclusivo para o recolhimento de receita pública
à conta única do Tesouro Nacional, sendo proibida a arrecadação em documento distinto.
50) (CESPE – Técnico Científico – Contabilidade – Banco da Amazônia - 2012) A conta única é
movimentada pelas unidades gestoras da administração pública federal, sendo o único documento
padronizado para o registro de receitas a guia de recolhimento da União.
51) (CESPE – Técnico Científico – Administração – Banco da Amazônia - 2012) A Conta Única do Tesouro
Nacional, mantida no Banco do Brasil, tem por finalidade acolher as disponibilidades financeiras da União a
serem movimentadas pelas unidades gestoras da administração pública federal, sendo operacionalizada
por meio de ordem bancária, para pagamento dos credores da União.
52) (CESPE – Administrador - TJ/RR – 2012) Os recursos tesouro são geridos de forma centralizada pelo
Poder Executivo, que detém a responsabilidade e controle sobre as disponibilidades financeiras.
53) (CESPE – Auditor – Conselheiro Substituto – TCE/ES – 2012) É inadmíssivel a capitalização de juros
referentes a recursos movimentados a débito ou a crédito por meio da conta única do Tesouro Nacional
com periodicidade inferior a um ano.
54) (CESPE – Auditor de Controle Externo – TCE/ES – 2012) A Conta Única do Tesouro Nacional é
mantida junto ao BACEN e operacionalizada, exclusivamente, pelo Banco do Brasil, via SIAFI, por meio de
ordem bancária.
55) (CESPE – Analista Judiciário – Administrativa - TRE/RJ – 2012) No caso de determinada fundação
pública federal arrecadar receitas próprias, ela poderá manter os recursos decorrentes dessa arrecadação
isolados da conta única do Tesouro Nacional em contas especiais mantidas especificamente para esse fim.
Esses recursos somente poderão ser aplicados em títulos públicos federais com prazo fixo.
35
56) (CESPE – TFCE – TCU – 2012) O Banco Central do Brasil é o agente financeiro que centraliza a
arrecadação da GRU; o órgão arrecadador é a unidade do governo federal que detém a responsabilidade
administrativa sobre os valores arrecadados.
57) (CESPE – Promotor – MPE/RR – 2012) As disponibilidades de caixa da União, assim como as dos
estados, do DF e dos municípios, serão obrigatoriamente depositadas no Banco Central do Brasil.
58) (CESPE – Analista Administrativo - ANATEL – 2012) A execução das despesas orçamentárias ocorre
por meio da conta única do Tesouro Nacional, cuja movimentação financeira, por intermédio das unidades
gestoras integrantes do SIAFI, é realizada exclusivamente no Banco do Brasil S.A.
59) (CESPE – Analista Judiciário – Contabilidade – STM - 2011) O documento de arrecadação de receitas
federais (DARF) eletrônico foi implantado no SIAFI como consequência da criação da conta única,
permitindo aos usuários do sistema o recolhimento dos tributos federais diretamente à conta do Tesouro,
sem trânsito pela rede bancária.
60) (CESPE – Analista Legislativo – Contabilidade – ALCE – 2011) A conta única é o mecanismo que
permite a movimentação online de recursos financeiros de órgãos e entidades ligadas ao SIAFI em conta
unificada. A respeito das características da conta única, a ordem bancária, qualquer que seja a sua
modalidade, deverá conter, no campo conta-corrente da unidade gestora emitente, a expressão “única” ou
o número da conta bancária do agente financeiro que a acatará.
61) (CESPE – Analista Judiciário – Administração - TRE/BA – 2010) A guia de recolhimento da união
(GRU) eletrônica permite registrar a arrecadação de receitas federais efetivadas pelos órgãos e pelas
entidades, por meio de transferências de recursos intra-SIAFI entre a unidade gestora recolhedora e a
conta única do tesouro nacional.
62) (CESPE - Técnico de Controle Interno - MPU - 2010) Às entidades da administração federal indireta é
vedada a utilização, em aplicações do mercado financeiro, de seus recursos diretamente arrecadados.
63) (CESPE - Técnico de Controle Interno - MPU - 2010) Em casos excepcionais, pode haver saques da
conta única para pagamento de despesas que não tenham sido formalmente processadas.
64) (CESPE - Analista de Orçamento - MPU - 2010) A unificação dos recursos movimentados pelo
Tesouro Nacional somente foi concretizada com a promulgação da CF, quando todas as disponibilidades do
Tesouro Nacional existentes nos diversos agentes financeiros foram transferidas para o Banco Central do
Brasil.
65) (CESPE - Analista de Economia - MPU - 2010) Todas as receitas devem ser recolhidas em estrita
observância ao princípio de unidade de tesouraria, vedada qualquer fragmentação para criação de caixas
especiais.
66) (CESPE – Oficial Técnico de Inteligência – Direito – ABIN - 2010) As disponibilidades de caixa da
União devem ser depositadas na Caixa Econômica Federal, e as dos estados e dos órgãos ou entidades do
poder público e das empresas por ele controladas devem ser depositadas no Banco Central do Brasil,
ressalvados os casos previstos em lei.
36
67) (CESPE – Analista Administrativo – ANEEL - 2010) Acerca da movimentação da conta única do
tesouro nacional, é efetuada por intermédio das unidades gestoras integrantes do SIAFI, sob a forma de
acesso online e offline, utilizando como agente financeiro, para efetuar os pagamentos e recebimentos, o
68) (CESPE - Técnico de Controle Interno - MPU - 2010) A classificação da receita arrecadada para efeito
da dedução das parcelas ou cotas-partes dos recursos tributários e de contribuições, destinadas aos
estados, ao Distrito Federal e aos municípios, é responsabilidade do Ministério da Fazenda.
69) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/GO – 2009) As receitas extraorçamentárias, por
constituírem recursos de terceiros, não devem ser recolhidas à conta única.
70) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/GO – 2009) Os recursos de caixa do Tesouro
Nacional serão mantidos no Banco do Brasil.
71) (CESPE – Analista Técnico-Administrativo – Ministério da Integração – 2009) Nos casos em que
características operacionais específicas não permitam a movimentação financeira pelo sistema de caixa
único do Tesouro Nacional, os recursos podem ser movimentados por qualquer instituição financeira
autorizada a operar no mercado brasileiro.
72) (CESPE - TFCE - TCU - 2009) Além do documento de arrecadação de receitas federais (DARF) e da
guia da previdência social (GPS), os ingressos de valores na conta única da União são efetuados por meio
da GRU, utilizada, por exemplo, para pagamento de inscrições em concursos públicos.
73) (CESPE – Analista Administrativo – ANTAQ – 2009) A conciliação da conta única é a compatibilização
de seus saldos no Banco Central e no SIAFI. Essa conciliação é desnecessária, caso não existam pendências
a regularizar ou valores a identificar.
74) (CESPE – Analista Administrativo – ANTAQ – 2009) A conta única do Tesouro Nacional, mantida
junto ao Banco do Brasil e operacionalizada pelo do Banco Central, destina-se a acolher as disponibilidades
financeiras da União, à disposição das unidades gestoras.
75) (CESPE - Procurador - PGE/PE - 2009) Admite-se, no âmbito das receitas tributárias e a bem do
princípio da especificação, a instituição de caixas específicos, de forma a evidenciar, separadamente, o
recolhimento das várias espécies de tributos.
76) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/GO – 2009) As entidades da administração federal
indireta não poderão utilizar recursos provenientes de dotações orçamentárias da União em suas
aplicações no mercado financeiro.
77) (CESPE – Analista Judiciário - Contabilidade - TRE/GO – 2009) Em casos excepcionais e para fins
específicos, o ministro da fazenda poderá autorizar saques para o pagamento de despesas que não tenham
sido formalmente processadas.
78) (CESPE – AUFC - TCU - 2008) A Conta Única do Tesouro Nacional, mantida pelo Banco do Brasil, tem
por finalidade acolher as disponibilidades financeiras da União movimentáveis pelas unidades gestoras da
37
administração federal, excluindo-se a contribuição previdenciária, que ingressa em conta específica
administrada pelo INSS.
79) (CESPE – Gestão Econômico-Financeira e de Custos- Min. da Saúde- 2008) Os valores depositados a
título de caução para a garantia de um direito, por constituírem recursos que não pertencem ao patrimônio
público, não podem ser depositados na Conta Única do Tesouro Nacional.
80) (CESPE – Analista – SERPRO – 2008) Por meio do DARF se registra a arrecadação de tributos e
demais receitas diretamente na conta única do Tesouro Nacional.
38
5 - Gabarito
Questão Gabarito 37. C 74. E

38. E 75. E
1. E
39. E 76. C
2. E
40. E 77. C
3. E
41. E 78. E
4. E
42. E 79. E
5. E
43. E 80. C
6. C
44. E
7. C
45. C
8. E
46. C
9. C
47. E
10. E
48. C
11. E
49. E
12. E
50. E
13. C
51. E
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E aqui concluímos mais uma aula!
Se ainda ficou com alguma dúvida ou

quer uma alternativa para um melhor
aprendizado, assista aos vídeos
disponíveis na área do aluno referentes
aos temas desta nossa aula ou acesse
nosso fórum de dúvidas.
Forte abraço!
40

Curso 126091 Aula 11 II Grifado 87ef

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CONTA ÚNICA

CONTA ÚNICA ............................................................................................................................................. 1

Apresentação do Conteúdo ...................................................................................................................... 1

1 - A Conta Única na CF/1988 e na legislação ............................................................................................ 2

2 - Movimentação e Documentos ............................................................................................................. 8

3 - Questões Comentadas ....................................................................................................................... 12

4 - Lista de Questões – Desafio AFO ....................................................................................................... 30

Olá amigos! Como é bom estar aqui!

Nesta aula trataremos da Conta Única do Tesouro!

E vamos iniciar o nosso estudo!

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§ 2º Caberá ao Ministério da Fazenda a apuração e a classificação da receita arrecadada, com

Art. 3º Os recursos de caixa do Tesouro Nacional compreendem o produto das receitas da

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§ 3º As disponibilidades de caixa da União serão depositadas no banco central; as dos Estados,

De acordo com o STF, as disponibilidades de caixa dos Estados-membros, dos órgãos ou

As transferências para entidades supervisionadas, inclusive quando decorrentes de receitas vinculadas

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Gabarito prontinho para Desafio. Boa Sorte! Rumo ao seu sonho!

1. 21. 41. 61.

1) (CESPE – Analista – IPHAN – 2018) As receitas públicas decorrentes da exploração de atividade

6) (CESPE – Analista de Gestão Educacional - Contabilidade – SEDF – 2017) As parcelas de recursos

25) (CESPE – Contador – SUFRAMA – 2014) É de competência do órgão central do Sistema de