Ministério da Fazenda

Receita Federal do Brasil

Análise de Dados

Tabela I: Base de Cálculo de Créditos (M105/M505) determinada em função do CFOP informado no Documento Fisca
Código
CFOP
Aquisição de Bens para Revenda - Código 01:
1102
1113
1117
1118
1121
1159
1251
1403
1652
2102
2113
2117
2118
2121
2159
2251
2403
2652
3102
3251
3652
Aquisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:
1101
1111
1116
1120
1122
1126
1128
1132
1135
1401
1407
1456
1556
1651
1653
2101
2111
2116
2120
2122
2126
2128
2132
2135
2401
2407

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2456
2556
2651
2653
3101
3126
3128
3556
3651
3653
Aquisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:
1124
1125
1933
2124
2125
2933
Devolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:
1201
1202
1203
1204
1206
1207
1215
1216
1410
1411
1660
1661
1662
2201
2202
2206
2207
2215
2216
2410
2411
2660
2661
2662
Outras Operações com Direito a Crédito - Código 13:
1922
2922

(*) - Operação com direito a crédito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, já tenha sido fabricado/produzido.
O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido não se caracteriza operação de aquisição com direito a crédito.

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abela I: Base de Cálculo de Créditos (M105/M505) determinada em função do CFOP informado no Documento Fiscal

Descrição CFOP
quisição de Bens para Revenda - Código 01:
Compra para comercialização
Compra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantil
Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem
Compra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Entrada decorrente do fornecimento de produto ou mercadoria de ato cooperativo
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária do ICMS (bares, restaurantes etc.)
Compra de combustível ou lubrificante para comercialização
Compra para comercialização
Compra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantil
Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao destinatário, em venda à ordem
Compra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Entrada decorrente do fornecimento de produto ou mercadoria de ato cooperativo
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização
Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária do ICMS (bares, restaurantes etc.)
Compra de combustível ou lubrificante para comercialização
Compra para comercialização (Importação)
Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização (Importação)
Compra de combustível ou lubrificante para comercialização (Importação)
quisição de Bens Utilizados como Insumo - Código 02:
Compra para industrialização ou Produção Rural
Compra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial
Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ICMS
Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ISSQN
Fixação de preço de produção do estabelecimento produtor, inclusive quando remetidas anteriormente com previsão de posterior ajuste ou fixação de preço,
|Fixação de preço de produção do estabelecimento produtor, inclusive quando remetidas anteriormente com previsão de posterior ajuste ou fixação de preço
Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
Entrada referente a remuneração do produtor no Sistema de Integração e Parceria Rural
Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
Compra para industrialização ou Produção Rural
Compra para industrialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial
Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro
Compra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente
Compra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Compra para utilização na prestação de serviço sujeito ao ICMS
Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN
Fixação de preço de produção do estabelecimento produtor, inclusive quando remetidas anteriormente com previsão de posterior ajuste ou fixação de preço,
|Fixação de preço de produção do estabelecimento produtor, inclusive quando remetidas anteriormente com previsão de posterior ajuste ou fixação de preço
Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)

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Entrada referente a remuneração do produtor no Sistema de Integração e Parceria Rural

Compra de material para uso ou consumo
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
Compra para industrialização ou Produção Rural (Importação)
Compra para utilização na prestação de serviço (Importação)
Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN (Importação)
Compra de material para uso ou consumo (Importação)
Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subseqüente (Importação)
Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final (Importação)
quisição de Serviços Utilizados como Insumo - Código 03:
Industrialização efetuada por outra empresa
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimen
Aquisição de serviço tributado pelo Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza
Industrialização efetuada por outra empresa
Industrialização efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo estabelecimen
Aquisição de serviço tributado pelo Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
evolução de Vendas Sujeitas à Incidência Não-Cumulativa - Código 12:
Devolução de venda de produção do estabelecimento
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Devolução de venda de produção do estabelecimento, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Áreas de Livre Comércio
Anulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte
Anulação de valor relativo à venda de energia elétrica
Devolução de fornecimento de produção do estabelecimento de ato cooperativo
Devolução de fornecimento de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros de ato cooperativo
Devolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüente
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercialização
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário final
Devolução de venda de produção do estabelecimento
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Anulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte
Anulação de valor relativo à venda de energia elétrica
Devolução de fornecimento de produção do estabelecimento de ato cooperativo
Devolução de fornecimento de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros de ato cooperativo
Devolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária
Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária (do ICMS)
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüente
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercialização
Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário final
utras Operações com Direito a Crédito - Código 13:
Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)
Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (*)

- Operação com direito a crédito se a mercadoria/produto comprado, para recebimento futuro, já tenha sido fabricado/produzido.
simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido não se caracteriza operação de aquisição com direito a crédito.

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