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novembro de 2012

Diferenas entre CFOP 5405 e 5102

CFOP 5102 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
CFOP 5405 - Venda de mercadoria adquirida/recebida de terceiros em operao
com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de
contrib
substitudo
portanto o que vai diferenciar se ser um codigo ou outro ser a mercadoria em
si...se ela substituiao tributaria ou nao...se for varias mercadorias vc tem que
verificar uma por uma pra saber.

Ressalto ainda que existem algumas confuses em relao a Substituto

tributrio e Substituido tributrio, vocs precisam verificar em que condio a
empresa de vocs se encaixam, se substituto tributrio ou substituido.

CONTRIBUINTE SUBSTITUTO (Recolhe antecipadamente a alquota da

substituio tributria e cobra do cliente somado ao valor do produto)
EX: Substituto Tributrio = Fabricante/Importador (aquele que industrializa, e
tambm o que retem o ICMS) destacando na NF a base de calculo do ICMS
retido por Substituio Trib. e ICMS retido por substituio Trib.

CST (cdigo Situao Tributria)= 010 Regime normal

CSOSN: (201 c/ permisso de crdito) OU (202 S/ permisso de crdito)
Regime do Simples nacional
CFOP 5.401 - 6.401 -> Venda de produo do estabelecimento em operao com
produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte
substituto

Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos

pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de
substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero
classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por
estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa
5.403 - 6.403 -> Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em
operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na
condio de contribuinte substituto
Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou
recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em
operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.

CONTRIBUINTE SUBSTITUIDO (adquire do substituto p/ comercializao)

Por ter pago o ICMS da substituio j somado ao valor da Nota de compra, tem
esta alquota de crdito a descontar do seu ICMs a recolher.
Substituido Tributrio= quem compra e revende (aquele que compra, recebe a
mercadoria no retem o ICMS) somente repassa o valor do ICMS retido por
Substituio que consta da NF de compra, destacando em sua NF de venda em
dados adicionais, isso se a venda for feita para pessoas juridicas, caso seja venda
para pessoa fisica (consumidor final) no h necessidade de destacar esse valor
de ICMS retido por Substituio. Caso a venda seja feita fora do estado ter que
emitir uma nota de venda normal com CFOP 6102 e com destaque de icms.

5.405 -> Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao

com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de
contribuinte substitudo
Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de
terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio
tributria, na condio de contribuinte substitudo.

**Consulte a tabela especfica do assunto cdigo da sit. tributria

CST: 060 (regime normal)

CSOSN: 500 (regime do Simples Nacional)

5411 Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao

regime de substituio

Flvio Fordelone Neto

Consultor Tcnico