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ORIENTAO QUANTO AOS

DIVERSOS PROCEDIMENTOS PARA


EMISSO DE NOTA FISCAL CFOP
CFOP
1. CFOP Venda para dentro do Estado
Natureza da Operao: Venda de Mercadoria Adquirida ou recebida de terceiros
CFOP: 5101 (indstria)
CFOP: 5102 (comrcio)
BASE DE CLCULO: Valor do Produto (se no houver benefcio de reduo/diferimento)
ICMS NORMAL: Base de Clculo X Alquota vigente no Estado
2. CFOP -Venda para fora do Estado
Natureza da Operao: Venda de Mercadoria Adquirida ou recebida de terceiros
CFOP: 6101 (indstria) destinatrio contribuinte
CFOP:6107 (indstria) destinatrio no contribuinte
CFOP:6102 (comrcio) destinatrio contribuinte
CFOP:6108 (comrcio) destinatrio no contribuinte
BASE DE CLCULO: Valor do Produto
ICMS NORMAL: Base de Clculo x 18% (no contribuintes)
12% (contribuintes de SP, SC, MG, RJ, RS)
7% (contribuintes dos demais estados)
3. CFOP Amostra Grtis
Natureza da Operao: Remessa de Amostra Grtis
CFOP.: 5911 6911
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: ICMS isento conforme Anexo I item 3 do RICMS/PR Dec. 5141/2001
Importante:
Essa remessa deve ser representada por quantidade, fragmentos ou partes de qualquer mercadoria,
estritamente necessrios para dar a conhecer a sua natureza, espcie e qualidade.
4. CFOP Conserto
4.1 Remessa para Conserto
Natureza da Operao: Remessa para Conserto
CFOP: 5915 6915
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Icms suspenso conforme Artigo 272 do RICMS/PR Dec. 5141/2001.
Importante:
A mercadoria dever retornar ao local de origem no prazo mximo de 180 dias.
4.2 Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Conserto
Natureza da Operao: Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Conserto
CFOP: 5916 6916 (valor da mercadoria/bem recebido para conserto)
CFOP: 5102 6102 (mercadorias empregadas)
CFOP: 5949 6949 (valor cobrado pelo servio)
Base de Clculo: Valor das mercadorias usadas no conserto (usa-se o diferimento parcial se a mercadoria
consertada for destinada a revenda)
ICMS: Base de Clculo x Alquota vigente
Dados Adicionais: ICMS suspenso cfe. Artigo 272 do RICMS/PR Dec. 5141/2001.
ICMS das peas parcialmente diferido cfe. Artigo 87-A do RICMS/PR Dec.5141/2001 (se houver
diferimento das peas empregadas)
Importante:
A mo de obra pode ser cobra atravs de NF de servio (srie F).
5. CFOP Demonstrao
Por demonstrao entende-se a operao que objetiva dar prvio conhecimento da mercadoria ao
destinatrio para posteriormente transmitir-lhe a propriedade, se for de seu interesse.
5.1 Remessa para Demonstrao
Natureza da Operao: Remessa para Demonstrao
CFOP: 5912 6912
BASE DE CLCULO: Valor do Produto (no caso de no ser mercadoria beneficiada pela suspenso,
indicao abaixo).
ICMS NORMAL: Base de Clculo x Alquota vigente
Importante:
suspenso o pagamento do imposto nas operaes internas de remessa e retorno em demonstrao de
mquinas, aparelhos, instrumentos mecnicos, utilidades domsticas, aparelhos e instrumentos de
utilidade hospitalar, implementos agrcolas, mquinas operatrizes e de construo de estradas, desde que
o retorno real ou simblico ao estabelecimento de origem, ocorra no prazo de 30 dias, contados da data
da sada. Neste caso, observar na NF: ICMS suspenso conforme Art. 282 do RICMS/PR Dec. 5141/2001.
5.2 Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Demonstrao
Natureza da Operao: Retorno de Mercadoria ou Bem Recebido para Demonstrao
CFOP: 5913 6913
BASE DE CLCULO: Valor do Produto (no caso de no ser mercadoria beneficiada pela suspenso,
indicao abaixo).
ICMS NORMAL: Base de Clculo x Alquota vigente
Importante:
- Verificar se na entrada da mercadoria/bem houve o crdito do ICMS
suspenso o pagamento do imposto nas operaes internas de remessa e retorno em demonstrao de
mquinas, aparelhos, instrumentos mecnicos, utilidades domsticas, aparelhos e instrumentos de
utilidade hospitalar, implementos agrcolas, mquinas operatrizes e de construo de estradas, desde que
o retorno real ou simblico ao estabelecimento de origem, ocorra no prazo de 30 dias, contados da data
da sada. Neste caso, observar na NF: ICMS suspenso conforme Art. 282 do RICMS/PR do Dec.
5141/2001.
6. CFOP Industrializao
6.1 Remessa para Industrializao
Natureza da Operao: Remessa para Industrializao
CFOP: 5901 6901
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: ICMS suspenso cfe. Artigo 272 do RICMS/PR Dec. 5141/2001.
Obs.: O retorno real ou simblico dever ser no prazo de 180 dias.
6.2 Retorno de Industrializao
Natureza da Operao: Retorno industrializao por encomenda
CFOP: 5902 6902 (valor das mercadoria utilizada na industrializao)
CFOP: 5903 6903 (valor das mercadoria no aplicadas no referido processo)
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Insumos recebidos p/ ind. por meio da NF. emitida em ., no valor de R$.. ICMS
suspenso cfe. Art. 272 do RICMS/PR Dec. 5141/2001
Obs: O valor dos insumos nesta operao deve ser igual ao valor dos insumos recebidos para
industrializao.
6.3 Industrializao efetuada para outra Empresa
Natureza da Operao: Industrializao efetuada para outra Empresa
CFOP.: 5124 6124
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: ICMS suspenso cfe. Artigo 272 do RICMS/PR Dec.5141/2001
Importante:
- Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas, compreendendo os valores
referentes aos servios prestados e das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no
processo industrial.
Nas operaes internas, a suspenso compreende o valor agregado (mo de obra e peas), enquanto
que nas operaes para fora do estado h a incidncia do imposto sobre o que o estabelecimento
industrial agregou na operao.
7. CFOP Exposio ou Feira
7.1 Remessa para Exposio ou Feira
Natureza da Operao: Remessa p/ Exposio ou Feira
CFOP: 5914 6914
DESTINATRIO: Ser o prprio remetente
Endereo: Local da feira
Base de Clculo: no preencher
ICMS: no preencher
Dados Adicionais: ICMS Isento Cfe. Anexo I item 49 do RICMS/PR Dec. 5141/2001
Importante:
- A mercadoria dever retornar ao local de origem no prazo mximo de 60 dias, contados da data da
sada.
7.2 Retorno de Remessa p/ Exposio ou Feira
Natureza da Operao: Retorno de Mercadoria ou Bem remetido p/ Exposio ou Feira
CFOP: 1914 2914
DESTINATRIO: Ser o prprio remetente
Endereo: Do prprio remetente
Base de Clculo: no preencher
ICMS: no preencher
Dados Adicionais: ICMS Isento cfe. Anexo I item 49 do RICMS Dec 5141/2001
Importante:
- O remetente ser o prprio emitente.
Caso for efetuada alguma venda na Exposio ou Feira, emitir Nota Fiscal de venda e observar: Venda
efetuada na Feira/Exposio.
O Retorno simblico dever ser sempre igual ao remetido.
8. CFOP Venda Ambulante
Venda ambulante a operao de circulao de mercadorias fora do estabelecimento, sem destinatrio
certo, inclusive por meio de veculo.
8.1 Remessa para Venda Ambulante
Natureza da Operao: Remessa p/ Venda Ambulante
CFOP: 5904 / 6904 (Mercadoria Trib. / Dif. / Isenta)
CFOP: 5414 / 6914 (Mercadoria com Substituio. Trib.) Indstria
CFOP: 5415 / 6415 (Mercadoria com Substituio Trib.) Comrcio
Base de Clculo: Valor do Produto
ICMS: Base de Clculo X Alquota Vigente
Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art. 267 do RICMS/PR Dec. 5141/2001 Segue junto
mercadoria o talo de NFs Mod 1, srie de Ns a .
Obs.:
O destinatrio ser o prprio remetente.
Na remessa p/ venda ambulante Subst. Trib. (CFOP 5414 5415), base de clculo e ICMS no
preencher.
8.2 Venda Ambulante
Natureza da Operao: Venda Ambulante
CFOP: 5103 6103 Indstria
CFOP: 5104 6104 Comrcio
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto (se devido)
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente (se devido)
Dados Adicionais: Nota Fiscal Geral N . Srie 1 de // , cfe. Art. 267 do RICMS/PR Dec.
5141/2001
8.3 Retorno de Remessa p/ Venda Ambulante
Natureza da Operao: Ret. de Remessa p/ Venda Ambulante
CFOP: 1904 / 2904 (Mercadoria Trib. / Dif. / Isento)
CFOP: 1414 / 2414 (Mercadoria Subst. Trib.) Indstria
CFOP: 1415 / 2415 (Mercadoria Subst. Trib.) Comrcio
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Mercadoria remetida p/ venda fora do estabelecimento por meio da NF . Srie 1 de
., que ora retorna (parcialmente) Cfe. Artigo 269 RICMS/PR, parte da merc. Vendida c/ NF (venda
ambulante) Srie . de . .
Obs.:
- Destinatrio da merc. ser o prprio remetente.
Lembrar que a Remessa = a Venda + o retorno.
9. CFOP Venda para Entrega Futura
Ocorre a Venda para Entrega Futura quando o adquirente vir a receber a mercadoria em data posterior
ao faturamento ou ao contrato de compra e venda.
9.1 Simples Faturamento
Natureza da Operao: Venda p/ entrega Futura Simples Faturamento
CFOP: 5922 / 6922
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Artigo 266 RICMS/PR Dec 5141/2001.
9.2 Entrega Efetiva da Mercadoria
Natureza da Operao: Remessa Entrega Futura
CFOP: 5116 6116 Indstria
CFOP: 5117 6117 Comrcio
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Ref. Nota Fiscal de Simples Faturamento N .. de ../../.., valor total de R$ .
10. CFOP Consignao de Mercadorias
Consiste na operao pela qual uma pessoa envia mercadoria a outra, para que sejam vendidas por sua
conta, a preo e condies preestabelecidas.
10.1 Remessa de Mercadoria em Consignao
Natureza da Operao: Remessa em consignao
CFOP: 5917 6917 (Industria e Comercio)
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art. 534 do RICMS/PR Dec. 5141/2001
10.2 Venda da Mercadoria do Consignante para o Consignatrio
Natureza da Operao: Venda de Merc Remetida em Consignao
CFOP: 5113 6113 (Industria)
CFOP: 5114 6114 (Comrcio)
Base de Clculo: No Preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Simples faturamento em consignao, ref. NF . de ././. na qual foi destacado
Icms (R$ .), cfe. Art. 535 do RICMS/PR Dec. 5141/2001
10.3 Nota Fiscal de Faturamento Para Terceiros
Neste caso o consignatrio emite Nota Fiscal:
Natureza da Operao: Venda de Merc. Recebida em Consignao
CFOP: 5115 6115
Base de Clculo: Valor do Produto
ICMS: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Nota Fiscal emitida nos termos do Art. 535 do RICMS/PR Dec. 5141/2001
10.4 Devoluo da Mercadoria do Consignatrio p/ o Consignante
Natureza da Operao: Devoluo de Merc. Rec. em Consignao
CFOP: 5918 6918
Base de Clculo ICMS Normal: Valor do Produto
ICMS Normal: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Devoluo total (ou parcial) da mercadoria em consignao, ref. Nota Fiscal N . de
././. , cfe. Art. 536 do RICMS/PR Dec. 5141/2001
11. CFOP Venda Ordem
Ocorre a venda ordem quando um estabelecimento adquire mercadoria e antes mesmo de receb-la, a
aliena a terceiros.
A Fornecedor
B Adquirente
C Destinatrio Final
11.1 Nota Fiscal: De A para B
Natureza da Operao: Venda entregue ao Destinatrio por conta e Ordem do Adquirente Originrio, em
Venda Ordem
CFOP: 5118 6118 (Indstria)
CFOP: 5119 6119 (Comrcio)
Base de Clculo: Valor do Produto (caso for tributado)
ICMS Normal : Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: Mercadoria entregue com NF N . de ., para . (Razo Social, End, CNPJ, IE
dados de C), Cfe. Artigo 266, 4 Letra b item 2 do RICMS/PR Dec.5141/2001.
11.2 Nota Fiscal: de A para C
Natureza da Operao: Rem. Por conta e ordem de Terceiros, em Venda a Ordem
CFOP: 5923 6923 (Indstria e Comrcio)
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Merc. ref. NF N . de .. , para (Razo Social, End, CNPJ, IE dados de B), Cfe.
Artigo 266, 4 Letra b, item 1 do RICMS/PR Dec.5141/2001.
11.3 Nota Fiscal: de B para C
Natureza da Operao: Venda de Merc entregue ao Destinatrio pelo Vendedor Remetente em Venda
Ordem
CFOP: 5120 6120
Base de Clculo: Valor do Produto
ICMS: Base de Clculo X Alquota vigente
Dados Adicionais: A remessa ser efetuada por (Razo Social, End, CNPJ, IE dados de A ) Cfe.
Artigo 266, parg. 4 a do RICMS/PR Dec. 5141/2001.
12. CFOP Venda para Zona Franca de Manaus
ou reas de Livre Comrcio
Natureza da Operao: Venda destinada a Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
CFOP: 5109 6109 (Indstria)
CFOP: 5110 6110 (Comrcio)
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais:
- ICMS Isento Cfe. Anexo I item e Art. 119 do RICMS/PR Dec 5141/2001. (verificar cada caso)
Obs.: As mercadorias somente sero beneficiadas pela Iseno se:
O estabelecimento destinatrio tenho domiclio nos municpios acima;
Seja abatido do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido, se no houvesse
a iseno, indicando-o expressamente na Nota Fiscal (desconto e valor);
Haja Comprovao da entrada efetiva dos produtos no estabelecimento destinatrio.
Destinao das Vias da Nota Fiscal:
1a via, previamente visada pela repartio fiscal a que estiver subordinado o contribuinte remetente, no
campo RESERVADO AO FISCO do quadro DADOS ADICIONAIS, acompanhar a mercadoria e ser
entregue ao destinatrio;
2a via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco;
3a via, devidamente visada, acompanhar as mercadorias e destinar-se- a fins de controle da Secretaria
da Fazenda do Estado do Amazonas;
4a via ser retida pela repartio do fisco estadual no momento do Visto;
5a via, devidamente visada, acompanhar a mercadoria at o local de destino, devendo ser entregue,
com uma via do conhecimento de transporte, unidade da Superintendncia da Zona Franca de Manaus
SUFRAMA.
O contribuinte remetente mencionar na Nota Fiscal, alm das indicaes exigidas pela legislao:
o nmero de inscrio do estabelecimento destinatrio na SUFRAMA;
o cdigo de identificao da repartio fiscal a que estiver subordinada o seu estabelecimento.
13. Venda de Ativo Imobilizado
Natureza da Operao: Venda de Ativo Imobilizado
CFOP.: 5551 6551
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: No Incidncia do ICMS Cfe. Artigo 4 inciso XIII, RICMS/PR Dec 5141/2001.
14. CFOP Venda de Mercadorias Substituio
Tributria
14. 1 Venda de Mercadorias Substituio Tributria Comrcio
Natureza da Operao: Venda p/ Mercado Interno
CFOP: 5405
Base de Clculo: No preencher
ICMS: No preencher
Dados Adicionais: Icms recolhido por Substituio Cfe. Artigo . RICMS/PR Dec 5141/2001.
14. 2 Venda de Mercadorias Substituio Tributria Indstria
Natureza da Operao: Venda Merc c/ S.T.
CFOP: 5401 6401
BASE DE CLCULO: Valor do Produto
ICMS NORMAL: Base de Clculo X Alquota vigente no Estado
BASE DE CLCULO ICMS ST: Valor conforme tabela de preos (Publicada na Revista)
ICMS ST: Valor da Base de Clculo ICMS ST X Alquota Interna do Estado ICMS Normal da Operao
TOTAL NF: Valor dos Produtos + ICMS ST
Dados Adicionais: Icms recolhido por Substituio Cfe. Artigo . RICMS/PR Dec 5141/2001. (ver artigo
de acordo com cada mercadoria).
15. CFOP Devoluo de Compra
A devoluo de mercadorias pode ser em garantia ou troca, realizada por particular ou por contribuinte
inscrito.
15.1 Devoluo de Compra
Natureza da Operao: Devoluo de compra
CFOP: 5201 6201 (Indstria)
CFOP: 5202 6202 (Comrcio)
Base de Clculo: Valor do Produto (se devido)
ICMS: Base de Clculo X Alquota vigente (se devido)
Dados Adicionais: Devoluo (parcial) da mercadoria adquirida pela Nota Fiscal N . de ././. no
valor de R$ . .
15.2 Devoluo de Compra Merc c/ S.T.
Natureza da Operao: Devoluo de compra mercadoria c/ S.T.
CFOP: 5410 6410 (Indstria)
CFOP: 5411 6411 (Comrcio)
Dados Adicionais: Devoluo (parcial) da mercadoria adquirida pela Nota Fiscal N . de ././. no
valor de R$ . .
Obs.: Especificaes nas Notas de Devoluo:
Nas Empresas enquadradas como ME e EPP, observar no campo DADOS ADICIONAIS o valor da
Base de Clculo, ICMS e IPI (se devido), para que o destinatrio possa recuperar os impostos;
Caso o destinatrio no receber a mercadoria o transportador dever anotar no verso o motivo da
devoluo;
O remetente dever emitir Nota Fiscal de ENTRADA mencionando o n data da nota fiscal originria, as
razes do retorno e ICMS correspondente (se devido). Obs.: O contedo acima de simples consulta,
importante verificar com seu contador os casos especficos.
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