Natureza da Operao

Amostra Grtis

Dispositivo Legal

CFOP

ICMS: Isento conf. Art. 3 do Anexo I do Livro VI do RICMS/2000. (isento desde que atenda a todas as exigncias do artigo mencionado) IPI: Isento conf. Art. 51, inciso III do RIPI/2002: (isento desde que atenda a todas as do artigo mencionado) a) tecidos: inciso IV b) calados: inciso V c) medicamentos: inciso III, c

Sadas: 5.911/6.911

Brinde (considera-se brinde as mercadorias no produzidas ou comercializada s pela empresa)

ICMS: Lanamento do imposto no ato da entrada da mercadoria, mediante emisso de Nota Fiscal de Sada, incluindo na base de clculo o valor do IPI destacado, se houver (arts. 455 a 458 do RICMS/2000). IPI: Operao tributada somente pelo fornecedor dos brindes; nas sadas efetuadas pelo adquirente no deve ser destacado o imposto ICMS: Remessa: No h incidncia A sada de mquinas, equipamentos, ferramentas ou objetos de uso do contribuinte, bem como de suas partes e peas, com destino a outro estabelecimento para lubrificao, limpeza, reviso, conserto, restaurao ou recondicionamento, desde que os referidos bens voltem ao estabelecimento de origem. No campo "DADOS

Sadas: 5.910/6.910 Entradas: 1.910/2.910

Conserto, reviso ou limpeza

Sadas: Remessa de Mercadoria ou bem para conserto ou reparo 5.915 no estado 6.915 fora do estado Retorno de Mercadoria ou bem recebido para conserto 5.916 no estado 6.916 fora do estado

ADICIONAIS", informar o seguinte texto ICMS no incidente

nos termos do Art. 7, inciso IX do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP

Entradas: Remessa: 1.915/2.915 Retorno: 1.916/2.916

Retorno: No h incidncia No campo "DADOS

ADICIONAIS", informar o seguinte texto ICMS no incidente

nos termos do Art. 7, inciso IX do Decreto 45.490/00 - RICMS/SP (exceto o fornecimento de mercadorias aplicadas).

IPI: No h incidncia do IPI, no necessrio informar na nota fiscal Remessa/Retorno: no incidncia conf. art. 5, inciso XI do RIPI/2002. No se considera industrializao o conserto, a restaurao e o recondicionamento de produtos usados, nos casos em que se destinem ao uso da prpria empresa executora ou quando essas operaes sejam executadas por encomenda de terceiros no estabelecidos com o comrcio de tais produtos, bem assim o preparo pelo consertador, restaurador ou recondicionador, de partes ou peas empregadas exclusiva e especificamente naquelas operaes (Lei n 4502, de 1964, art. 3, pargrafo nico, inciso I). Demonstra o ICMS: Operaes internas: suspenso conforme art. 319 do RICMS/2000, desde que retornem ao estabelecimento de origem no prazo de 60 (sessenta) dias, contados da data da sada, se nesse prazo no for realizada a transmisso de sua propriedade. Operaes interestaduais: tributao normal. IPI: Tributao normal ICMS e IPI: Incidncia conforme a tributao do produto Sadas: Remessa: 5.912/6.912 Retorno: 5.913/6.913

Entradas: Remessa:1.91/2.912 Retorno: 1.913/2.913

Devoluo

Sadas: Devoluo de compra para industrializao 5.201 no estado 6.201 fora do estado Classificam-se neste cdigo a mercadoria adquirida para ser utilizada em processo de industrializao, cuja entrada tenha sido classificada com o cdigo 1.101 Compra

para Industrializao

A EMAE no contribuinte do IPI e quando tiver adquirido a mercadoria de uma indstria ou importadora com destaque do IPI na Nota Fiscal de Compras, dever indicar na Nota Fiscal de Devoluo, o valor do imposto em "DADOS ADICIONAIS" e agregrar o valor do IPI no preo unitrio e total da nota fiscal. No poder em nenhuma hiptese destacar o valor do IPI em campo prprio.
No campo "DADOS

ADICIONAIS", informar o seguinte texto Mercadoria que devolvemos por estar em desacordo com o nosso pedido referente a Nota Fiscal de n ........., de ......./......../....... .

Devoluo de compra de compra pra utilizao na prestao de servios. 5.210 no estado 6.210 fora do estado Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas com o cdigo 1.126 Compra para Utilizao na Prestao de Servios Devoluo de compra de material de uso ou consumo 5.556 no estado 6.556 fora do estado A entrada dever ter sido classificada com o cdigo 1.556 compra de material para uso ou consumo

Devoluo de compra para comercializao - Comrcio 5.202 no estado 6.202 fora do estado Aplicvel para leilo de energia eltrica

Entradas: 1.201/2.201 Devoluo de venda para industrializao 1.202/2.202 Devoluo de venda para comercializao Doao (considera-se doao as mercadorias de produo prpria ou comercialiaza o) ICMS: Regra geral, tributao normal; salvo excees: a) mercadorias e respectivos transportes destinados a entidades governamentais, assistncia social para vtimas de calamidade pblica; b) mquinas das posies 8444 a 8453 da TIPI, para o SENAI; c) mercadorias destinadas Secretaria da Educao do Estado para a distribuio rede oficial de ensino. IPI: Tributao normal Exposio e feira de amostra ICMS: Iseno conforme art. 8 e Anexo I, art. 33 do RICMS/2000 (sada de mercadorias com destino exposio ou feiras para mostra ao pblico e geral, assim como o respectivo retorno, desde que a mercadoria retorne ao estabelecimento de origem no prazo de 60 (sessenta) dias, contados da data da sada). IPI: Suspenso conf. art. 42, II do RIPI/2002 (podero sair com a suspenso do imposto os produtos remetidos pelo estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial, diretamente exposio em feiras de amostras e promoes semelhantes). Remessa para Industrializao ICMS: Suspenso conforme art. 402 do RICMS/2000: Obs.: A suspenso est condicionada a que os produtos resultantes retornem ao estabelecimento de origem no prazo de 180 (cento e oitenta) dias e no alcana as sadas interestaduais de sucata de metais e produtos primrios de origem animal, Sadas: 5.901/6.901 Sadas: 5.914/6.914 Sadas: 5.910/6.910 Entradas: 1.910/2.910

Entradas: 1.914/2.914

Entradas: 1.901/2.901

vegetal ou mineral. IPI:Operao interna e interestadual: suspenso nos termos do art. 42, inciso VI do RIPI/2002; Obs.: Nos casos de operao triangular ou quando a industrializao se processar por mais de um estabelecimento industrializador, existem procedimentos especiais que devero ser consultados. Retorno de industrializao ICMS: Operaes internas: - Insumos aplicados no processo: tributados; - Mo-de-obra: com exceo das encomendas realizadas por nocontribuintes e da industrializao de sucatas de metais, o ICMS diferido conforme Portaria CAT 22/2007. Operaes interestaduais: mo-deobra e insumos aplicados tributados; IPI: Operaes internas e interestaduais: suspenso nos termos do art. 42, inciso VII do RIPI/2002, desde que os mesmos se destinem comercializao, a emprego como insumo em nova industrializao ou a emprego no acondicionamento de produtos tributados e o executor da encomenda no tenha utilizado, na respectiva operao, produtos tributados de sua produo ou importao. Caso contrrio, a tributao obrigatria. Obs.: Nos casos de operao triangular ou quando a industrializao se processar por mais de uma estabelecimento industrializador, existem procedimentos especiais que devero ser consultados. Locao de bens ICMS: Remessa: no incidncia conf. art. 7, inciso IX do RICMS/2000: a sada de mquinas, equipamentos, ferramentas ou objetos de uso do contribuinte, bem como de suas partes e peas, com destino a outro estabelecimento para locao, desde que os referidos bens voltem ao estabelecimento de origem. Sadas: 5.949/6.949 (remessa ou retorno) Sadas: 5.124/6.124 5.902/6.902

Entradas: 1.124/2.124 1.902/2.902

Entradas: 1.949/2.949 (remessa ou retorno)

Retorno: no incidncia cont. art. 7, inciso X do RICMS/2000: exceto o fornecimento de mercadorias aplicadas. IPI: Remessa/retorno: no constitui fato gerador de IPI conf. art. 37, II, a do RIPI/2002.

Modelos, moldes, matrizes (sadas de)

ICMS: Operaes internas: no incidncia conf. art. 7, inciso XIV do RICMS/2000. Operaes Interestaduais: suspenso conf. art. 237 do RICMS/2000. Obs.: Se esses bens forem destinados a outro estabelecimento para elaborao de produtos encomendados pelo remetendte, a operao ser amaparada pela suspenso do ICMS, caso em que devero ser observados os procedimentos previstos no art. 327 do RICMS/2000. IPI: Operaes Internas e Interestaduais: suspenso conf. art. 42, incisos XII e XIII do RIPI/2002.

Sadas: Remessa: 5.554/6.554 Retorno: 5.555/6.555

Entradas: Remessa: 1.554/2.554 Retorno: 1.555/2.555

Troca

ICMS e IPI: Tributao normal

Sadas: 5.949/6.949 (Remessa e Retorno) Entradas: 1.949/2.949 (Remessa e Retorno)

Vasilhames ou sacarias

ICMS: Isento conf. art. 82, anexo I do RICMS/2000 (a iseno est condicionada ao retorno desses bens ao estabelecimento remetente). IPI: Tributao normal nas sadas a ttulo de venda e no incidncia nos retornos desses produtos ao remetente se integrantes de seu ativo imobilizado.

Sadas: Remessa:5.920/6.920 Retorno: 5.921/6.921 Entradas: Remessa:1.920/2.920 Retorno: 1.921/2.921

Venda

ICMS e IPI: Regra Geral tributao normal

Sadas: 5.101/6.101 (produo do estabelecimento) 5.102/6.102 (revenda de mercadoria)

Venda de bem incorporado ao ativo imobilizado

ICMS: No incidncia conf. art. 7, inciso XIV do RICMS/2000 e Lei Complementar 87/96.

Sadas: 5.551/6.551

IPI: No constituem fato gerador de IPI as sadas de bens incorporados ao ativo imobilizado; no caso de estabelecimento industrial ou equiparado que os tenha industrializado ou importado, a sada sem incidncia do IPI s poder ocorrer aps 05 (cinco) anos de sua incorporao. Venda ordem ICMS: Procedimentos conf. art. 129 do RICMS/2000 (emisso facultativa de Nota Fiscal Fatura para efeito de cobrana, na qual vedado o destaque do ICMS; na hiptese de faturamento antecipado para entrega futura, a opo de emitir a Nota Fiscal, implicar na emisso de Nota Fiscal de Simples Remessa, quando da efetiva entrega, em valor correspondente ao indicado na Nota Fiscal de faturamento). IPI: Emisso de Nota Fiscal Fatura com destaque do imposto, se este for desde logo cobrado do destinrio art. 333, VII do Decreto 4.544/2002. Venda para entrega futura ICMS: Procedimentos conf. art. 129 do RICMS/2000 (emisso facultativa de Nota Fiscal Fatura para efeito de cobrana, na qual vedado o destaque do ICMS; na hiptese de faturamento antecipado para entrega futura, a opo de emitir a Nota Fiscal, implicar na emisso de Nota Fiscal de Simples Remessa, quando da efetiva entrega, em valor correspondente ao indicado na Nota Fiscal de faturamento). IPI: emisso de Nota Fiscal Fatura 5.922/6.922 (venda entrega futura) 5.116/6.116 (remessa fatur. Antecipado produtos industrializados pelo estabelecimento) 5.117/6.117 (remessa fatur. Antecipado mercadoria adquirida ou recebida de terceiros) Sadas: 5.118/6.118 (venda de produo do estabelecimento em venda ordem) 5.119/6.119 (venda de mercadorias adquirida ou recebida de terceiros em venda ordem) Remessa: 5.923/6.923

com destaque do imposto, se este for desde logo cobrado do destinatrio art. 333, VII do Decreto 4.544/2002. Venda de Sucata ICMS O lanamento do imposto incidente nas sucessivas operaes com papel usado ou apara de papel, sucata de metal, caco de vidro, retalho, fragmento ou resduo de plstico, de borracha ou de tecido, inclusive as decorrentes de importao, fica diferido para o momento em que ocorrer: sua sada p/outro estado; sua sada p/oexterior; sua entrada em estabelecimento industrial O beneficio do diferimento alcana a sada promovida por quaisquer estabelecimentos, isto , comercial ou industrial, com destino a outros estabelecimentos tambm localizados neste Estado. Quanto aos demais resduos no citados ocorrer normalmente a incidncia do ICMS. Na sada dos resduos de materiais p/outro estado, o imposto ser recolhido pelo remetente, por ocasio da remessa, mediante GAREICMS (Recolhimentos Especiais) que acompanhar a mercadoria p/ser entregue ao destinatrio com o documento fiscal. Nessa guia de recolhimento, alm dos demais requisitos, devero constar, ainda que no verso, o nmero, a srie e a data de emisso do documento fiscal. Na entrada de resduos de materiais provenientes de outros estados o destinatrio, para fazer jus ao crdito correspondente, dever emitir nota fiscal p/cada entrada. Diferena entre sucatas e material obsoleto A sucata se distingue pela modificao estrutural ou qumica do material (ferrugem, fragmentao e outros), enquanto que o material obsoleto, ainda que considerado imprestvel ao uso, guarda sua Sadas: Venda de Sucata 5.949 no estado 6.949 fora do estado

integridade original. Portanto, o fato de um produto tornar-se obsoleto, no significa que deva ser considerado como sucata. No campo "DADOS

ADICIONAIS", informar o seguinte texto ICMS diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto 45.490/00 (RICMS/SP).
IPI: No h incidncia do IPI, no necessrio informar na nota fiscal