O que é IPI, Imposto sobre Produtos Industrializados?

IPI é uma sigla que significa Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). Trata-se de um imposto
federal que incide sobre os produtos da indústria nacional ou na importação de produtos estrangeiros
no desembaraço aduaneiro.

As alíquotas cobradas neste imposto variam de acordo com o produto. Essa variação permite que os
produtos possam ter alíquota 0%, ou seja, não serem tributados, ou possuir alíquotas um pouco
maiores de acordo com a essencialidade do produto.

Para saber a alíquota que o seu produto está sujeito, verifique a TIPI - Tabela de Incidência do
Imposto sobre produtos Industrializados.

Mas ficou mesmo claro para você o que é IPI? Então, confira mais algumas informações importantes
para que você saiba, definitivamente, o que é imposto IPI sobre produtos industrializados

1. Fato gerador

1.1 São duas as principais hipóteses de ocorrência do fato gerador do IPI:

1.1.1 Na importação: o desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira;

1.1.2 Na operação interna: a saída de produto de estabelecimento industrial, ou equiparado a

industrial.

CONTRIBUINTE

2.1 São obrigados ao pagamento do imposto como contribuinte:

2.1.1 o importador, em relação ao fato gerador decorrente do desembaraço aduaneiro de produto de

procedência estrangeira;

c2.1.2 o industrial, em relação ao fato gerador decorrente da saída de produto que industrializar em

seu estabelecimento, bem assim quanto aos demais fatos geradores decorrentes de atos que

praticar;

2.1.3 o estabelecimento equiparado a industrial, quanto ao fato gerador relativo aos produtos que

dele saírem, bem assim quanto aos demais fatos geradores decorrentes de atos que praticar;
2.1.4 os que consumirem ou utilizarem em outra finalidade, ou remeterem a pessoas que não sejam

empresas jornalísticas ou editoras, o papel destinado à impressão de livros, jornais e periódicos,

quando alcançado pela imunidade prevista na Constituição Federal.

3. Base de cálculo

3.1 Na operação interna: O valor total da operação de que decorrer a saída do estabelecimento

industrial ou equiparado a industrial;

3.2 Na importação: O valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos tributos aduaneiros,

por ocasião do despacho de importação, acrescido do montante desses tributos e dos encargos

cambiais efetivamente pagos pelo importador ou deste exigíveis.

3.3. BASE DE CÁLCULO. REGRAS GERAIS

Via de regra, a base de cálculo do IPI será o valor total da operação de que decorrer a saída do

estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, conforme estabelece o art. 131 do

Regulamento do IPI, aprovado pelo Decreto nº 4.544/2002.

Nas importações, a base de cálculo é o valor que servir ou que serviria de base para o cálculo dos

tributos aduaneiros, por ocasião do despacho de importação, acrescido do montante desses tributos

e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele exigíveis.

Como fazer o cálculo do IPI?

Para fazer o cálculo do IPI a ser pago é simples:

1. Primeiro, é necessário consultar a tabela para saber qual é a alíquota do produto em

questão.
2. Depois, é preciso verificar qual é a base de cálculo. Ela é composta pelo valor do produto +
seguro + frete + demais despesas de produção. Após chegar ao resultado, basta multiplicar
pelo valor da alíquota.
 Por exemplo: um produto que tem como base de cálculo (ou seja, a soma do
preço da mercadoria, seguros, fretes e outras despesas) o valor de R$
10.000,00 e alíquota de 5%, será tributado em R$500 de IPI.

Assim como outros tributos, o imposto sobre produtos industrializados é pago por meio do DARF
(veja mais sobre ela aqui). Para quem está enquadrado no Simples Nacional, entretanto, o
pagamento é feito pelo DAS (saiba mais aqui).

Calcular o IPI a ser pago?

Para completar a explicação sobre o que é IPI, basta conferir como o cálculo desse imposto é feito.

O primeiro passo é consultar a Tipi, Tabela de incidência do Imposto sobre produtos industrializados.

Feito isso e identificado a alíquota do produto, basta utilizar a seguinte fórmula:

Valor do IPI = Base de cálculo X (Alíquota / 100)

Para chegar ao valor da Base de Cálculo, considere:

Base de cálculo = (Valor do produto + Frete + Seguro + Outras Despesas Acessórias)

Por exemplo, um produto com base de cálculo de R$ 100 e alíquota de IPI de 100%, o valor do

imposto será: 100 x 10% = R$ 10.

Lembrando que o recolhimento desse imposto é feito através da DARF, Documento de Arrecadação

de Receitas Federais.

DECIDIR

E quem está isento do pagamento do IPI?

Mas não há como explicar o que é IPI sem descrever também quem está isento ou imune da

incidência desse tributo, concorda?

O decreto que regulamenta o Imposto sobre Produtos Industrializados, citado anteriormente, define

em seu 18º artigo que estão imunes a essa ação tributária:

“I – os livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão (Constituição Federal, art. 150,

inciso VI, alínea “d”) ;

II – os produtos industrializados destinados ao exterior (Constituição Federal, art. 153, § 3º, inciso III);

III – o ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial (Constituição

Federal, art. 153, § 5º) ; e

IV – a energia elétrica, derivados de petróleo, combustíveis e minerais do País (Constituição Federal,

art. 155, § 3o)”

Já no seu 54º artigo, descreve vários itens que são isentos cada cobrança de IPI, por exemplo:

● produtos industrializados por instituições de educação ou de assistência social para

utilização própria ou a distribuição gratuita;

● amostra grátis de produtos sem valor comercial;

● amostra de tecidos com aplicação da informação “sem valor comercial”;

● aeronaves de uso militar e/ou suas partes;

● caixões funerários;

● utensílios domésticos, como panelas, de fabricação rústica;

● material bélico de uso privativo das Forças Armadas e vendidos à União;

● veículos automotores, de qualquer natureza, destinados ao uso das unidades do Corpo

de Bombeiros.

6. Prazo de recolhimento

6.1 São os seguintes os prazos de recolhimento do IPI:

I - antes da saída do produto da repartição que processar o despacho, nos casos de importação;

II - até o décimo dia do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores, nos casos dos

produtos classificados no Código 2402.20.00 da TIPI;

III - até o vigésimo quinto dia do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores, no caso dos

demais produtos;

6.2 Se o dia do vencimento de que tratam os incisos II e III não for dia útil, considerar-se-á

antecipado o prazo para o primeiro dia útil que o anteceder.