Nota Fiscal de Entrada (Recebimento – Departamento Fiscal)

Nota fiscal eletrônica (XML) > Validade jurídica

DANFE (Documento auxiliar da nota fiscal eletrônica) > Representação gráfica da NFE
1º - Conferir se o CNPJ do destinatário na nota fiscal de entrada (compra, aquisição, entrada)
> deve ser o CNPJ do estabelecimento que está escriturando a nota fiscal de entrada no Bloco
C do SPED FISCAL (Livro Registro de Entradas).
2º - Autorização de uso da nota fiscal eletrônica (Protocolo de autorização de uso) + Verificar
se o fornecedor enviou o arquivo XML da nota fiscal eletrônica + o DANFE deve representar
corretamente as informações internas do arquivo XML
Exemplo de arquivo XML de nota fiscal eletrônica:
CFOP (Código Fiscal de Operações) > Convênio ICMS S/N de 15/12/1970
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/ajustes/sinief/cvsn_70
CFOP 5.102 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
Conclusões: 1) O fornecedor está revendendo a mercadoria, e, portanto, não é um
estabelecimento industrial. Se fosse industrial, precisaria ter emitido a nota fiscal com o
CFOP 5.101 - Venda de produção do estabelecimento.

CFOP 5.403 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com

mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária, na condição de contribuinte
substituto
Conclusões: 1) No caso de mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária, o ICMS
ST deve ser retido pelo substituto tributário industrial ou o importador > Responsável pelo
cálculo e retenção do ICMS ST > Ponto de atenção: conferir se o cálculo realizado pelo
fornecedor está correto: conferir se o percentual do MVA é o percentual correto de acordo
com a mercadoria e de acordo com o NCM e o período de vigência do percentual. Conferir
se a alíquota de origem (alíquota do ICMS próprio da mercadoria) está ok e se a alíquota do
ICMS no destino está ok.

Exemplo de cálculo do ICMS próprio e do ICMS Substituição Tributária na NF de entrada:

NCM (8 dígitos) > Tabela do IPI (TIPI)
Regime de substituição tributária: 1) o NCM do produto precisa estar previsto na lei que fixa
o regime de substituição tributária 2) a “descrição” do produto precisa estar mencionada no
texto de lei > 2 condições concomitantemente.
Período de vigência do MVA do ICMS ST: de XXXXXXX até XXXXXXX MVA ORIGINAL: 68%
Alíquota origem ICMS: 18%
Alíquota destino ICMS: 18%
IPI (Imposto sobre produtos industrializados): 15%
Valor da mercadoria: R$ 1.000,00
Base de cálculo do ICMS próprio: R$ 1.000,00
Valor do ICMS próprio: R$ 180,00
Base de cálculo do IPI: R$ 1.000,00
Valor do IPI: R$ 150,00
Valor da mercadoria (R$ 1.000,00) + Valor do IPI (R$ 150,00) = R$ 1.150,00
Incluir a margem de valor agregado (MVA original 68%) = R$ 782,00
Base de cálculo do ICMS Substituição Tributária = R$ 1.932,00
Valor do ICMS no destino = R$ 347,76
Deduzir a parcela de ICMS próprio que já está sendo recolhida pelo fabricante = R$ 180,00
ICMS Substituição Tributária a ser retido = R$ 167,76
Valor total da nota fiscal = R$ 1.317,76 (R$ 1.000,00 + R$ 150,00 + R$ 167,76)