Pis e Cofins e Icms Massfix

Créditos de PIS/COFINS
Créditos – PIS/COFINS Critérios

para apropriação dos créditos
• As pessoas jurídicas que tributam pelo Lucro Real no regime da não-cumulatividade,
detém o direito de apropriar créditos de PIS e de COFINS nas aquisições nas alíquotas
de 1,65% PIS e 7,60% COFINS respectivamente.
• A legislação do PIS e COFINS determina a possibilidade de créditos no regime não
cumulativo em relação:
 Matéria Prima  Energia Elétrica
 Materiais Secundários  Reforma de Caçambas
 Combustível  Aluguéis
 Insumos utilizados na  Ativo imobilizado
produção
 Devolução de mercadoria
 Insumos da prestação de
serviços  Fretes sobre compras/Fretes sobre
www.massfix.com.br venda/ Fretes sobre transferência
/massfixoficial
Créditos – PIS/COFINS Critérios para
apropriação dos créditos
Abaixo algumas informações básicas sobre os principais itens.
Matéria Prima: é a substância com a qual se fabrica os mais variados bens. É um produto natural ou transformado usado como base no processo
produtivo das indústrias exemplos toda sucata de vidro adquirido na empresa após de 01/05/2022.
Materiais Secundários: são os materiais que entram em menor quantidade na fabricação do produto. Esses materiais são aplicados juntamente
com a matéria-prima, complementando-a ou até mesmo dando o acabamento necessário ao produto exemplo de matérias
secundários :Embalagens tais como paletes, sacos big bag ,sacos rafia ,etiquetas , insulfilme e fitas de amarração.
Combustível e Gás: Todo combustível utilizado para entrega dos materiais e gás utilizado na produção decorrente da aquisição de combustível
utilizado em frota própria, quando se tratar de transporte de mercadorias relacionadas às operações de venda ou produção de produtos do
estabelecimento, desde que as respectivas operações sejam tributadas pelo ICMS ou, caso não estejam sujeitas ao imposto haja expressa previsão
de manutenção dos créditos com exceção do álcool e gasolina pois o crédito não é permitido.
Insumos utilizados na produção: são considerados insumos da produção todo processo produtivo de cada pessoa jurídica para alcançar os
insumos necessários à confecção do bem-insumo utilizado na produção de bem destinado à venda ou na prestação de serviço a terceiros,
beneficiando especialmente aquelas que produzem os próprios insumos exemplos correias, telas para peneiras, lubrificantes, carga de
oxigênio.
Insumos da prestação de serviços: Toda manutenção e prestação de serviços realizados nas maquinas e equipamentos que fazem parte do nosso
processo produtivo, as partes e peças de reposição, usadas em máquinas e equipamentos utilizados na produção ou fabricação de bens destinados
à venda, quando não representarem acréscimo de vida útil superior a um ano ao bem em que forem aplicadas, e, ainda, sofrerem alterações, tais
como o desgaste, o dano, ou a perda de propriedades físicas, em função da ação diretamente exercida sobre o produto em fabricação ou em
produção, são consideradas insumo para fins de crédito a ser descontado do PIS e COFINS.
www.massfix.com.br /massfixoficial
Créditos – PIS/COFINS Critérios para apropriação dos créditos
Energia Elétrica: Energia Elétrica consumida no estabelecimento industrial mediante a laudo com a porcentagem
informada do processo produtivo da empresa.
Aluguéis: Aluguéis de prédios máquinas e equipamentos, utilizados na atividade da empresa, pagos a pessoas jurídicas;
Ativo imobilizado: Os contribuintes podem apropriar créditos em relação aos encargos de depreciação e amortização,
incorridos no mês, relativos a:máquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado, adquiridos ou
fabricados para locação a terceiros, ou para utilização na produção de bens destinados à venda ou na prestação de
serviços; · edificações e benfeitorias em imóveis próprios ou de terceiros, utilizados nas atividades da empresa.
Devolução de mercadoria: a devolução tem por objetivo anular os efeitos de uma operação anteriormente praticada seja
devolução total ou parcial de mercadorias. Deste modo, na devolução de compra, o destinatário recebe a mercadoria da
entrada no estoque e posteriormente a devolve ao remetente, em virtude de irregularidades constatadas nas mercadorias ou
mesmo nas condições negociadas onde o imposto que foi tributado deve ser recuperado na sua entrada. O valor das
devoluções de vendas cuja receita tenha integrado o faturamento do mês ou de mês anterior e tenha sido tributada no
regime não cumulativo, gera direito a apropriação de crédito.
Fretes sobre compras, Fretes sobre venda e Fretes sobre transferência : Regra geral, pode ser creditado o pagamento
de frete na operação de compra e venda, nos casos de bens para revenda ou insumo, quando o ônus for suportado pelo
vendedor, bem como na compra de insumos e mercadorias a serem revendidas, quando for permitido o crédito ao bem
adquirido, é possível, consequentemente, a constituição de créditos a serem descontados do PIS e da COFINS, no regime
de apuração não cumulativa, calculados sobre o custo do frete na aquisição de mercadorias a serem revendidas e de bens
utilizados como insumo na prestação de serviços e na produção ou fabricação de bens ou produtos destinados à venda.
Créditos de ICMS
Créditos – ICMS Critérios para
apropriação dos créditos
• As pessoas jurídicas que tributam pelo Lucro Real no regime da não-cumulatividade,
detém o direito de apropriar créditos de ICMS nas alíquotas de acordo com o ICMS
destacado em seu próprio campo próprio determina a possibilidade de créditos em
relação:
 Ativo imobilizado
 Materiais Secundários
 Matéria Prima
 Combustível
 Energia Elétrica
 Devolução de mercadoria
 Fretes sobre compras/Fretes sobre

venda/Fretes sobre transferência
Créditos – ICMS Critérios para apropriação
dos créditos
Ativo Imobilizado :No ativo imobilizado são classificados os direitos que tenham por objeto bens corpóreos destinados à manutenção das
atividades da companhia ou da empresa ou exercidos com essa finalidade, inclusive os decorrentes de operações que transfiram à companhia os
benefícios, riscos e controle desses bens. Quando uma empresa adquire um bem destinado ao seu ativo imobilizado, de acordo com a legislação
do ICMS pode-se recuperar o valor do imposto destacado em NF, essa é uma alternativa para reduzir o débito tributário do ICMS ao final de um
período de apuração. O ICMS é dividido em 48 parcelas e a contabilidade mantém o controle de cada bem que está sendo utilizado na produção,
o CIAP. Ao final de cada mês, é emitida uma NF de entrada com a soma da parcela de cada bem e é escriturada como crédito do imposto.
Materiais Secundários: são os materiais que entram em menor quantidade na fabricação do produto. Esses materiais são aplicados juntamente
com a matéria-prima, complementando-a ou até mesmo dando o acabamento necessário ao produto exemplo de matérias
secundários :Embalagens tais como paletes, sacos big bag ,sacos rafia ,etiquetas , insulfilme e fitas de amarração, desde de que são destacados
nos campos próprios ou dados adicionais as alíquotas do ICMS quando é a adquirido de empresas que são do simples nacional
Matéria Prima: Nas operações internas do Estado de São Paulo, as operações com sucata têm o ICMS diferido até a entrada em estabelecimento
industrial, como é o caso da Massfix. Neste momento deve-se emitir NF de entrada própria, afim de tributar a operação e o crédito é permitido.
No Estado de Minas Gerais e Santa Catarina, o ICMS também é diferido, porém não existe a regra de emissão de NF na entrada. Goiás o
ICMS é isento e também não tem a regra da NF de entrada. As operações interestaduais são tributadas normalmente. As empresas optantes pelo
Simples Nacional transferem crédito através do destaque da alíquota e valor do ICMS correspondente ao Simples em Informações
Complementares com a permissão do crédito de ICMS permitido.
Créditos – ICMS Critérios para apropriação
dos créditos
Combustível e Gás: Todo combustível utilizado para entrega dos materiais e gás utilizado na produção decorrente da aquisição de combustível
utilizado em frota própria, quando se tratar de transporte de mercadorias relacionadas às operações de venda ou produção de produtos do
estabelecimento, desde que as respectivas operações sejam tributadas pelo ICMS ou, caso não estejam sujeitas ao imposto haja expressa previsão
de manutenção dos créditos com exceção do álcool e gasolina pois o crédito não é permitido. O crédito de 18% de ICMS é permitido somente
dentro do estado de SP neste caso a MATRIZ e FILIAL MOGI DAS CRUZES se recuperam.
Energia Elétrica: Energia Elétrica consumida no estabelecimento industrial mediante a laudo com a porcentagem informada do processo
produtivo da empresa temos o direito de 18% de ICMS .
Devolução de mercadoria: a devolução tem por objetivo anular os efeitos de uma operação anteriormente praticada seja devolução total ou
parcial de mercadorias. Deste modo, na devolução de compra, o destinatário recebe a mercadoria da entrada no estoque e posteriormente a
devolve ao remetente, em virtude de irregularidades constatadas nas mercadorias ou mesmo nas condições negociadas onde o imposto que foi
tributado deve ser recuperado na sua entrada. O valor das devoluções de vendas cuja receita tenha integrado o faturamento do mês ou de mês
anterior e tenha sido tributada no regime não cumulativo, gera direito a apropriação de crédito dos imposto que foram tributados.
Fretes sobre compras/Fretes sobre venda: Sobre o ICMS tem o direito dos CT-e quando a operação é tributada pelo imposto
CFOP
Aquisição de matéria prima
CFOP que começa com 5  CFOP 1101
Aquisição de matéria prima com ICMS ST

Aquisição de produtos para revenda

Aquisição de produtos para revenda com ICMS ST

Aquisição de uso e consumo

Aquisição de uso e consumo com ICMS ST

CFOP
Aquisição de bens para ativo imobilizado
Aquisição de bens para ativo imobilizado com ICMS ST

Aquisição de combustíveis e lubrificantes

Aquisição de Energia Elétrica

Aquisição de serviço de Transportes

Aquisição de serviço de Transportes

CST – MATRIZ – FILIAL MOGI
OPERAÇÃO INTERNA – CFOP 5101/5102/5949
CFOP 1101
ENTRADA – CFOP 1101 SAIDA - VENDA

COMPRA DE LUCRO REAL - CST VENDA DE LUCRO REAL - CST
ICMS % IPI % PIS % COFINS % ICMS % IPI % PIS % COFINS %
00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 18 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 18 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

90 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 18 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE PESSOA FISICA – CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

41 0 03 0 99 0 99 0 00 18 53 0 01 1,65 01 7,60
CST – MATRIZ/FILIAL MOGI
OPERAÇÃO INTERESTADUAL – CFOP 6101/6102/6949
CFOP 2101
RJ/MG/PR/RS/SC/AC/AL/AM/AP/ES/BA/CE/DF/GO/MA/MT/MS/PA/PB/PE/PI/RN/RO/
RR/SE/TO
ENTRADA – CFOP 2101 SAIDA

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 0 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

41 0 03 0 99 0 99 0 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL MG
CFOP 1102
ENTRADA CFOP 1102 SAIDA - REVENDA

051 0 03 0 50 1,65 50 7,60 051 0 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

051 0 03 0 50 1,65 50 7,60 051 0 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE SIMPLES NACIONAL - CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

051 0 03 0 50 1,65 50 7,60 051 0 53 0 01 1,65 01 7,60

051 0 03 0 99 0 99 0 051 0 53 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL MG
CFOP 2102
SP/RJ/PR/RS/SC/AC/AL/AM/AP/ES/BA/CE/DF/GO/MA/MT/MS/PA/PB/PE/PI/RN/RO/
RR/SE/TO
ENTRADA CFOP 2102 SAIDA - REVENDA
00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO – CST

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60

41 0 03 0 99 0 99 0 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL GO
CFOP 1102
ENTRADA – CFOP 1102 SAIDA - REVENDA

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 99 0 99 0 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL GO
CFOP 2102
SP/RJ/MG/PR/RS/SC/AC/AL/AM/AP/ES/BA/CE/DF/MA/MT/MS/PA/PB/PE/PI/RN/RO/
RR/SE/TO
ENTRADA – CFOP 2102 SAIDA - REVENDA GO x SP
00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL – CST

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA – CST

41 0 03 0 99 0 99 0 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL SANTA CATARINA
CFOP 1102

051 0 03 0 50 1,65 50 7,60 051 0 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO – CST

051 0 03 0 50 1,65 50 7,60 051 0 53 0 01 1,65 01 7,60

051 0 03 0 50 1,65 50 7,60 051 0 53 0 01 1,65 01 7,60

041 0 03 0 99 0 99 0 051 0 53 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL SANTA CATARINA
CFOP 2102
SP/RJ/MG/PR/RS/AC/AL/AM/AP/ES/BA/CE/DF/GO/MA/MT/MS/PA/PB/PE/PI/RN/RO/RR/
SE/TO
VENDA DE LUCRO REAL - CST
COMPRA DE LUCRO REAL - CST
ICMS % IPI % PIS % COFINS %
00 03 0 50 1,65 50
12 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60

00 03 0 50 1,65 50
12 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60
00 varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60

41 0 03 0 99 0 99 0 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60

CST – FILIAL DF
CFOP 1101

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 99 0 99 0 040 0 03 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL DF
CFOP 2101
SP/RJ/MG/PR/RS/SC/AC/AL/AM/AP/ES/BA/CE/GO/MA/MT/MS/PA/PB/PE/PI/RN/RO/RR/
SE/TO
ENTRADA – CFOP 2101 SAIDA – VENDA
00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
VENDA DE SIMPLES NACIONAL – CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST
00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,0 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE PESSOA FISICA – CST VENDA DE PESSOA FISICA – CST

41 0 03 0 99 0 99 0 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL ESPIRITO SANTO
CFOP 1101

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 50 1,65 50 7,60 040 0 53 0 01 1,65 01 7,60

040 0 03 0 99 0 99 0 040 0 03 0 01 1,65 01 7,60
CST – FILIAL ESPIRITO SANTO
CFOP 2101
SP/RJ/MG/PR/RS/SC/AC/AL/AM/AP/BA/CE/DF/GO/MA/MT/MS/PA/PB/PE/PI/RN/RO/RR/
SE/TO
ENTRADA – CFOP 2101 SAIDA - VENDA
00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL – CST

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
COMPRA DE PESSOA FISICA – CST VENDA DE PESSOA FISICA – CST

41 0 03 0 99 0 99 0 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60
OUTROS TIPOS DE OPERAÇÕES
RETORNO – CONSERTO
REMESSA PARA CONSERTO ENTRADA RETORNO

COMPRA DE LUCRO REAL - CST COMPRA DE LUCRO REAL - CST
41 0 53 0 49 0 49 0 41 0 03 0 98 0 98 0
COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST
41 0 53 0 49 0 49 0 41 0 03 0 98 0 98 0
COMPRA DE SIMPLES NACIONAL - CST COMPRA DE SIMPLES NACIONAL - CST
41 0 53 0 49 0 49 0 41 0 03 0 98 0 98 0
COMPRA DE PESSOA FISICA - CST COMPRA DE PESSOA FISICA - CST
41 0 53 0 99 0 99 0 41 0 03 0 98 0 98 0
TRANSFERENCIA DE MERCADORIA -
SP/MG/GO
TRANSFÊNCIA MERCADORIA SPXSP TRANSFÊNCIA MERCADORIA SPXSP

LUCRO REAL LUCRO REAL
0 18 53 0 49 0 49 0 0 18 3 0 98 0 98 0
TRANSFÊNCIA MERCADORIA MGXSP TRANSFÊNCIA MERCADORIA MGXSP

0 12 03 0 49 0 49 0 0 12 03 0 98 0 98 0
TRANSFERENCIA MERCADORA GO X SP TRANSFERENCIA MERCADORA GO X SP

0 12 53 0 49 0 49 0 0 12 03 0 98 0 98 0
TRANSFERENCIA DE MERCADORIA – SC/ES
TRANSFERENCIA MERCADORA SC X SP TRANSFERENCIA MERCADORA SC X SP

00 12 53 0 49 0 49 0 00 12 03 0 98 0 98 0
TRANSFÊNCIA MERCADORIA ESXSP TRANSFÊNCIA MERCADORIA ESXSP

0 12 53 0 49 0 49 0 0 12 3 0 98 0 98 0
PRINCIPAIS CFOPs DE MATERIAIS DE USO E
CONSUMO e MATERIAS INTERMEDIARIOS
CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÕES E
PRESTAÇÕES – CFOPs
PRINCIPAIS CFOPs DE ENTRADA
DENTRO DO ESTADO DE SP APLICAÇÃO/DESCRIÇÃO
CFOP DA NOTA FISCAL FORNECEDOR CFOP ENTRADA DA NOTA FISCAL
5101 1556 Compra de material para uso ou consumo
5102 1556 Compra de material para uso ou consumo
5101 1101 Compra de material para embalagem exemplo big bag,sacos de rafia ,filme stresh
5401 1407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja merc está sujeita ao regime de ST
5405 1407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja merc está sujeita ao regime de ST
5656 1653 Quando o item for Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
5667 1653 Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
5929 1653 Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final
5352 1352 Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial
5353 1352 Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial
5932 1932 Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial (GUIA E COMPROVANTE)
PRINCIPAIS CFOPs DE ENTRADA

FORA DO ESTADO DE SP APLICAÇÃO/DESCRIÇÃO
CFOP DA NOTA FISCAL FORNECEDOR CFOP ENTRADA DA NOTA FISCAL
6101 2556 Compra de material para uso ou consumo FORA DO UF
6102 2556 Compra de material para uso ou consumo FORA DO UF
6401 2407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja merc está sujeita ao regime de ST FORA DO UF
6405 2407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja merc está sujeita ao regime de ST FORA DO UF
6656 2653 Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final FORA DO UF
6352 1352 Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial FORA DO UF
6353 1352 Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial FORA DO UF
6932 2932 Aquisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial FORA DO UF (GUIA E COMPROVANTE)
CSTs OUTROS TIPOS DE
OPERAÇÕES
ENTRADA DE MATERIAIS EMBALAGENS E MANUTENÇÃO
INDUSTRIAL COMBUSTIVEL GÁS E ENERGIA
ELÉTRICA,REFORMA DE CAÇAMBAS E BALANÇAS
CRÉDITOS DE PIS COFINS E ICMS
MATERIAL EMBALAGENS MATERIAL INDUSTRIAL,GÁS E COMBUSTIVEL ÓLEO

DIESEL,REFORMA DE CAÇAMBAS ,BALANÇAS
COMPRA DE LUCRO REAL /LUCRO PRESUMIDO– CST COMPRA DE LUCRO REAL /LUCRO PRESUMIDO/SIMPLES
NACIONAL – CST
00 12 03 0 50 1,65 50 7,60 00 0 03 0 50 1,65 50 7,60
MATERIAL EMBALAGENS ENERGIA ELÉTRICA

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL
ATRAVÉS DE RATEIO
DADOS
00 ADICIONAI 03 0 50 1,65 50 7,60 0 0 03 0 50 1,65 50 7,60
S
PRINCIPAIS PLANOS DE
CONTAS
ENTRADA DE MATERIAIS EMBALAGENS , MANUTENÇÃO INDUSTRIAL VEICULAR,
COMBUSTIVEL GÁS ENERGIA ELÉTRICA TELEFONIA INTERNET,CONSULTORIA
ADVOCATICIOS ,MEDICINA DO TRABALHO,ASSISTENCIA MÉDICA,REFORMA CAÇAMBAS
 Manutenção de veículos 5.2.1.3.2  Reforma caçambas 5.2.1.3.8

 Manutenção Industrial 5.2.1.2.2  Balança 5.2.1.3.7
 Combustível e Lubrificantes 5.2.1.3.1  Honorários Contábeis 4.1.1.4.3
 Embalagens 5.2.1.1.2  Advocatícios 4.1.1.4.1
 Gás 5.2.1.1.3  Serviços Prestados terceiros 4.1.1.4.6
 Manutenção Prediais 4.1.1.2.5  Assistência Médica (Rateio) 5.2.1.5.13/5.2.1.6.13
/4.1.1.4.8 /4.1.2.1.19
 Energia Elétrica (Rateio) 5.2.1.1.1 /4.1.1.3.1
 Segurança e Medicina (Rateio) 5.2.1.5.20 /5.2.1.6.20
4.1.1.1.18 /4.1.2.1.18
OPERAÇÕES
ENTRADA DE MATERIAIS VEICULAR MANUTENÇÃO
PREDIAL E OUTROS QUE NÃO PERMITEM SE APROPRIAR
DE CRÉDITOS DE PIS COFINS E ICMS
MATERIAL VEICULAR /PREDIAL /ALIMENTAÇÃO E MATERIAL INDUSTRIAL,GÁS E COMBUSTIVEL ÓLEO

ENTRE OUTROS DIESEL
COMPRA DE LUCRO REAL /LUCRO PRESUMIDO/SIMPLES COMPRA DE LUCRO REAL /LUCRO PRESUMIDO/SIMPLES
NACIONAL – CST NACIONAL – CST
41 0 03 0 99 0 99 0 00 0 03 0 50 1,65 50 7,60
MATERIAL EMBALAGENS ENERGIA ELÉTRICA

ATRAVÉS DE RATEIO
DADOS
00 ADICIONAI 03 0 50 1,65 50 7,60 0 0 03 0 50 1,65 50 7,60
S
PRINCIPAIS PLANOS DE
CONTAS
ENTRADA DE FRETES SOBRE VENDAS ,COMPRAS E DIVERSOS
OPERAÇÕES
ENTRADA FRETES SOBRE COMPRAS ,VENDAS
TRANSFERÊNCIA E DIVERSOS
FRETES SOBRE COMPRAS ,VENDAS E FRETES DIVERSOS USO E CONSUMO

TRANSFERENCIA
COMPRA DE LUCRO REAL /LUCRO PRESUMIDO/SIMPLES
COMPRA DE LUCRO REAL /LUCRO PRESUMIDO NACIONAL – CST
00 03 0 50 50 7,60 41 0 03 0 99 0 99 0
12 1,65
FRETES SOBRE COMPRAS VENDAS E TRANSFERENCIA

0 DADOS 03 0 50 1,65 50 7,60

ADICIONAIS
OBRIGADO A TODOS PELA
PARTICIPAÇÃO

Pis e Cofins e Icms Massfix

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Pis e Cofins e Icms Massfix

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Créditos de PIS/COFINS

Créditos – PIS/COFINS Critérios

 Fretes sobre compras/Fretes sobre

Aquisição de matéria prima com ICMS ST

Aquisição de produtos para revenda

Aquisição de produtos para revenda com ICMS ST

Aquisição de uso e consumo

Aquisição de uso e consumo com ICMS ST

Aquisição de bens para ativo imobilizado com ICMS ST

Aquisição de combustíveis e lubrificantes

Aquisição de Energia Elétrica

Aquisição de serviço de Transportes

Aquisição de serviço de Transportes

ENTRADA – CFOP 1101 SAIDA - VENDA

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

COMPRA DE PESSOA FISICA – CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

ENTRADA – CFOP 2101 SAIDA

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

ENTRADA CFOP 1102 SAIDA - REVENDA

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL - CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO – CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

ENTRADA – CFOP 1102 SAIDA - REVENDA

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL - CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO – CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL – CST

COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA – CST

ENTRADA – CFOP 1102 SAIDA - REVENDA

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO – CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL - CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

00 varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60

41 0 03 0 99 0 99 0 00 Varia 53 0 01 1,65 01 7,60

ENTRADA – CFOP 1101 SAIDA - REVENDA

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL - CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO – CST

00 Varia 03 0 50 1,65 50 7,60 00 12 53 0 01 1,65 01 7,60

VENDA DE SIMPLES NACIONAL – CST

COMPRA DE PESSOA FISICA – CST VENDA DE PESSOA FISICA – CST

ENTRADA – CFOP 1101 SAIDA - REVENDA

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO - CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO - CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL - CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL - CST

COMPRA DE PESSOA FISICA - CST VENDA DE PESSOA FISICA - CST

COMPRA DE LUCRO PRESUMIDO – CST VENDA DE LUCRO PRESUMIDO – CST

COMPRA DE SIMPLES NACIONAL – CST VENDA DE SIMPLES NACIONAL – CST

COMPRA DE PESSOA FISICA – CST VENDA DE PESSOA FISICA – CST

REMESSA PARA CONSERTO ENTRADA RETORNO

TRANSFÊNCIA MERCADORIA SPXSP TRANSFÊNCIA MERCADORIA SPXSP

TRANSFÊNCIA MERCADORIA MGXSP TRANSFÊNCIA MERCADORIA MGXSP

TRANSFERENCIA MERCADORA GO X SP TRANSFERENCIA MERCADORA GO X SP

TRANSFERENCIA MERCADORA SC X SP TRANSFERENCIA MERCADORA SC X SP

TRANSFÊNCIA MERCADORIA ESXSP TRANSFÊNCIA MERCADORIA ESXSP

PRINCIPAIS CFOPs DE ENTRADA