TAREFA Nº 1 – II UNIDADE

SIMPLES NACIONAL
(EMPRESA COMERCIAL – ANEXO I)

ANEXO I DA LEI COMPLEMENTAR No 123, DE 14 DE DEZEMBRO DE 2006

(Redação dada pela Lei Complementar nº 155, de 2016)
(Vigência: 01/01/2018)
Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Comércio
Receita Bruta em 12 meses (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir (R$)
1ª Faixa Até 180.000,00 4,0 -
2ª Faixa De 180.000,01 até 360.000,00 7,30 5.940,00
3ª Faixa De 360.000,01 até 720.000,00 9,50 13.860,00
4ª Faixa De 720.000,01 até 1.800.000,00 10,70 22.500,00
5ª Faixa De 1.800.000,01 até 3.600.000,00 14,30 87.300,00
6ª Faixa De 3.600.000,01 até 4.800.000,00 19,00 378.000,00
Fonte: Lei Complementar nº 123 de 14 de dezembro de 2006

Percentual de Repartição de Tributos

Faixas IRPJ CSLL COFINS PIS/Pasep CPP ICMS
1ª 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 41,50% 34,00%
2ª 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 41,50% 34,00%
3ª 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00% 33,50%
4ª 5.50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00% 33,50%
5ª 5,50% 3,50% 12,74% 2,76% 42,00% 33,50%
6ª 13,50% 10,0% 28,27% 6,13% 42,10% -
Fonte: Lei Complementar nº 123 de 14 de dezembro de 2006

TABELA DE FATURAMENTO
MÊS Faturamento Mensal Faturamento acumulado 12 Meses Anteriores
Jan 2020 190.000,00 2.470.000
Fev 2020 210.000,00 2.500.000
Mar 2020 250.000,00 2.530.000
Abr 2020 265.000,00 2.555.000
Mai 2020 270.000,00 2.585.000
Jun 2020 280.000,00 2.610.000
Jul 2020 300.000,00 2.635.000
Ago 2020 320.000,00 2.660.000
Set 2020 340.000,00 2.685.000
Out 2020 350.000,00 2.715.000
Nov 2020 360.000,00 2.745.000
Dez 2020 400.000,00 2.780.000
De posse dessas informações, calcule e Contabilize o valor do Simples Nacional
a Recolher detalhadamente de acordo com os percentuais de participação de
cada tributos nos seguintes meses: Jan2020, Fev2020, Mar2020, Abr2020,
Mai2020 e Jun2020.
 SIMPLES A RECOLHER NO MÊS DE JANEIRO

FÓRMULA

ALÍQUOTA EFETIVA = RBT12 x Alíquota – Parcela a Deduzir

RBT 12

Observação: Receita Bruta Total (RBT12) Acumulada nos últimos 12 meses

anteriores ao mês do recolhimento.

Alíquota Efetiva = R$ 2.470.000,00 x 14,3% - R$ 87.300,00

R$ 2.470.000,00

Alíquota Efetiva = R$ 353.210,00 – R$ 87.300,00 = R$ 265.910,00

R$ 2.470.000,00

Alíquota Efetiva = 0,10765587 x 100 = 10,765587% = 10,8%

Valor do Simples Nacional a Recolher = R$ 190.000,00 x 10,8% = R$ 20.520,00

REPARTIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES NACIONAL

Tributos Simples Nacional Alíquota Valor
IRPJ R$ 20.520,00 5,5% R$ 1.128,60
CSLL R$ 20.520,00 3,5% R$ 718,20
COFINS R$ 20.520,00 12,74% R$ 2.614,24
PIS/PASEP R$ 20.520,00 2,76% R$ 566,36
CPP R$ 20.520,00 42% R$ 8.618,40
ICMS R$ 20.520,00 33,5% R$ 6.874,20
TOTAL 100% R$ 20.520,00

LIVRO DIÁRIO
Campo Grande/MS, 30 de janeiro de 2020

D IRPJ (CR) R$ 1.128,60

D CSLL (CR) R$ 718,20
D CONFINS (CR) R$ 2.614,24
D PIS/PASEP (CR) R$ 566,36
D CPP (CR) R$ 8.618,40
D ICMS (CR) R$ 6.874,20
C SIMPLES NACIONAL A RECOLHER (PC) R$ 20.520,00
Apropriação do Simples Nacional conforme o princípio da Competência.
 SIMPLES A RECOLHER NO MÊS DE FEVEREIRO

REPARTIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES NACIONAL

Tributos Simples Nacional Alíquota Valor
IRPJ 5,5%
CSLL 3,5%
COFINS 12,74%
PIS/PASEP 2,76%
CPP 42%
ICMS 33,5%
TOTAL 100%

LIVRO DIÁRIO
Campo Grande/MS, 28 de fevereiro de 2020

D IRPJ (CR)
D CSLL (CR)
D CONFINS (CR)
D PIS/PASEP (CR)
D CPP (CR)
D ICMS (CR)
C SIMPLES NACIONAL A RECOLHER (PC)

Apropriação do Simples Nacional conforme o princípio da Competência.

 SIMPLES A RECOLHER NO MÊS DE MARÇO

REPARTIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES NACIONAL

Tributos Simples Nacional Alíquota Valor
IRPJ 5,5%
CSLL 3,5%
COFINS 12,74%
PIS/PASEP 2,76%
CPP 42%
ICMS 33,5%
TOTAL 100%

LIVRO DIÁRIO
Campo Grande/MS, 30 de março de 2020

D IRPJ (CR)
D CSLL (CR)
D CONFINS (CR)
D PIS/PASEP (CR)
D CPP (CR)
D ICMS (CR)
C SIMPLES NACIONAL A RECOLHER (PC)

Apropriação do Simples Nacional conforme o princípio da Competência.

 SIMPLES A RECOLHER NO MÊS DE ABRIL

REPARTIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES NACIONAL

Tributos Simples Nacional Alíquota Valor
IRPJ 5,5%
CSLL 3,5%
COFINS 12,74%
PIS/PASEP 2,76%
CPP 42%
ICMS 33,5%
TOTAL 100%

LIVRO DIÁRIO
Campo Grande/MS, 30 de abril de 2020

D IRPJ (CR)
D CSLL (CR)
D CONFINS (CR)
D PIS/PASEP (CR)
D CPP (CR)
D ICMS (CR)
C SIMPLES NACIONAL A RECOLHER (PC)

Apropriação do Simples Nacional conforme o princípio da Competência.

 SIMPLES A RECOLHER NO MÊS DE MAIO

REPARTIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES NACIONAL

Tributos Simples Nacional Alíquota Valor
IRPJ 5,5%
CSLL 3,5%
COFINS 12,74%
PIS/PASEP 2,76%
CPP 42%
ICMS 33,5%
TOTAL 100%

LIVRO DIÁRIO
Campo Grande/MS, 30 de maio de 2020

D IRPJ (CR)
D CSLL (CR)
D CONFINS (CR)
D PIS/PASEP (CR)
D CPP (CR)
D ICMS (CR)
C SIMPLES NACIONAL A RECOLHER (PC)

Apropriação do Simples Nacional conforme o princípio da Competência.

 SIMPLES A RECOLHER NO MÊS DE JUNHO

REPARTIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES NACIONAL

Tributos Simples Nacional Alíquota Valor
IRPJ 5,5%
CSLL 3,5%
COFINS 12,74%
PIS/PASEP 2,76%
CPP 42%
ICMS 33,5%
TOTAL 100%

LIVRO DIÁRIO
Campo Grande/MS, 30 de junho de 2020

D IRPJ (CR)
D CSLL (CR)
D CONFINS (CR)
D PIS/PASEP (CR)
D CPP (CR)
D ICMS (CR)
C SIMPLES NACIONAL A RECOLHER (PC)

Apropriação do Simples Nacional conforme o princípio da Competência.

 SIMPLES A RECOLHER NO MÊS DE JULHO

REPARTIÇÃO DO VALOR DO SIMPLES NACIONAL

Tributos Simples Nacional Alíquota Valor
IRPJ 5,5%
CSLL 3,5%
COFINS 12,74%
PIS/PASEP 2,76%
CPP 42%
ICMS 33,5%
TOTAL 100%

LIVRO DIÁRIO
Campo Grande/MS, 30 de julho de 2020

D IRPJ (CR)
D CSLL (CR)
D CONFINS (CR)
D PIS/PASEP (CR)
D CPP (CR)
D ICMS (CR)
C SIMPLES NACIONAL A RECOLHER (PC)

Apropriação do Simples Nacional conforme o princípio da Competência.

 PARECER DOS AUDITORES INDEPENDENTES – SEM RESSALVAS

Aos

Administradores e Acionistas (Quotistas) da Empresa RECICLA TUDO

Sinop/MT

1. Examinamos o cálculo do Simples Nacional dos Meses de Jan a Jun 2022 da entidade
Recicla Tudo, elaborados sob a responsabilidade de sua administração. Nossa
responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas análises.

2. Nossos exames foram conduzidos de acordo com as normas de auditoria e

compreenderam, entre outros procedimentos:

(a) o planejamento dos trabalhos, considerando a relevância dos saldos, o volume de

transações e os sistemas contábil e de controles internos da entidade;

(b) a constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os
valores e as informações contábeis divulgados; e

(c) a avaliação das práticas e estimativas contábeis mais representativas adotadas pela
administração da sociedade, bem como da apuração do Lucro Real no LALUR da
empresa.

3. Em nossa opinião, a apuração acima referida, representam adequadamente em todos os

aspectos relevantes, a apuração correta do lucro real da empresa Recicla Tudo, em ......
de ................ de 20......., referentes aos exercícios findos naquelas datas, elaboradas de
acordo com os Princípios Fundamentais da Contabilidade.

Local e data: ____________, _____/_____/______.

NOME DA EMPRESA DE AUDITORIA: ___________________________________

NOME DOS AUDITORES SIGNATÁRIOS

Contador ______________________________________________________________

CRC-(UF) ________________________

Contador ______________________________________________________________

CRC-(UF) ________________________

Contador ______________________________________________________________

CRC-(UF) ________________________