Como processar salários no TOConline com IRS Jovem?

: Centro de Ajuda TOConline 28/02/23, 09:20

Processar salários no TOConline com IRS Jovem

Modificado em: Mon, 6 Fev, 2023 at 2:33 PM

Regime Fiscal IRS Jovem

O IRS Jovem, previsto no artigo 12.º-B do CIRS
(https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/cirs_rep/Pages/irs12b.aspx), trata-se de um regime que
estabelece uma isenção parcial de tributação relativamente para sujeitos passivos entre os 18 e os 26 anos, nos cinco primeiros anos
de obtenção de rendimentos do trabalho após o ano da conclusão de ciclo de estudos igual ou superior ao nível 4 do Quadro Nacional
de Qualificações, sendo possível estender a idade de opção por este regime até aos 30 anos, inclusive, quando o ciclo de estudos
concluído corresponder ao doutoramento.  

Este regime prevê o desagravamento fiscal dos rendimentos obtido no âmbito da categoria A e B. 

O nº5 do artigo 12.ºB do CIRS, estabelece os limites desta isenção:

 
Limites (OE/2023)
Anos
% Valor
1.º 50% 12,5 x IAS
2.º 40% 10 x IAS
3.º 30% 7,5 x IAS
4.º 30% 7,5 x IAS
5.º 20% 5 x IAS

Para 2023, o valor do IAS (Indexante dos Apoios Sociais) está fixado nos 480,43€ (Portaria n.º 298/2022, de 16 de dezembro).

 
A Portaria n.º88-A/2020 (https://files.dre.pt/1s/2020/04/06801/0000200010.pdf) aprovou as instruções de preenchimento
da Declaração Mensal de Remunerações (DMR), sendo que, os rendimentos do trabalho dependente (compreendendo subsídios de
férias e de Natal, incluindo a parte dos rendimentos que ficam isentos de IRS) obtidos por sujeitos passivos enquadrados no regime
IRS Jovem, deverão preencher o campo A68 na declaração. 

Como aplicar este regime a um colaborador no TOConline? 

Para este efeito, é necessário aceder à ficha do colaborador e no campo Medida fiscal deverá selecionar a opção Regime fiscal IRS
jovem do respetivo ano de usufruto deste enquadramento.

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Demonstração do cálculo com aplicação da medida IRS Jovem:

Dados do colaborador

Vencimento: 1.000,00 euros

Enquadrado: Primeiro ano do regime fiscal IRS Jovem, isenção de 50% com limite de 12,5%*IAS
Enquadramento fiscal: Casado dois titulares, um dependente 

Exemplo 1: Recibo processado com vencimento base

Explicação do cálculo 
Aplicação do limite

Vencimento anual= 1.000 euros *14 meses = 14.000 euros

Isenção de 50% = 14.000*50% = 7.000 euros
Limite IAS = 12,5*480,43 = 6005,38

Como a isenção de 50% é superior ao limite anual da IAS, a isenção aplicada é o limite da IAS:

A isenção da redução = 6005,38/14 = 428,96 euros

Aplicação do rendimento = 1000 - 428,96 = 571,04 euros

Taxa de IRS a aplicar = 8,5%

IRS = (1000-428,96)*8,5% = 48 euros

Preenchimento da DMR 

Exemplo 2: Recibo processado com vencimento base e com duodécimos de subsídio de férias e natal

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Explicação do cálculo
Aplicação do limite

Vencimento anual= 1.000 euros *14 meses = 14.000 euros

Isenção de 50% = 14.000*50% = 7.000 euros
Limite IAS = 12,5*480,43 = 6005,38

Como a isenção de 50% é superior ao limite anual da IAS, a isenção aplicada é o limite do IAS. 
Esta isenção engloba o subsídio de férias e natal, pelo que, é aplicada aos mesmos, de forma independente.

A isenção da redução = 6005,38/14 = 428,96 euros

Rendimento considerado para tributação = 1000 - 428,96 = 571,04 euros
Parte do subsídio de férias sujeito a tributação = (1000 - 428,96) / 12 meses = 47,59 euros
Parte do subsídio de natal sujeito a tributação = (1000 - 428,96) / 12 meses = 47,59 euros 

Taxa de IRS a aplicar = 8,5%

Total de IRS apurado = (571,04 + 47,59 + 47,59) * 8,5% = 56 euros

Preenchimento da DMR 

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