UC - FISCALIDADE II | 61053

Período de Realização

Decorre dia 25 de fevereiro de 2021 às 15h00.

Data de Limite de Entrega

Até às 17H30 do dia 25 de fevereiro de 2021, de Portugal Continental

Conteúdos

Conteúdos programáticos da UC 61053 - FISCALIDADE II

Objetivos

Avaliar os conhecimentos adquiridos no âmbito da UC Fiscalidade II.

Trabalho a desenvolver

I. Proceder à leitura do texto e identificar os factos que são

relevantes em relação ao período de tributação relevante.

II. Identificar os tributos que estão em análise e identificar em

relação a cada um os períodos de tributação abrangidos pelas
atividades do inspetor tributário e subsequente impacto na situação
tributária do sujeito passivo.

III. Identificar a partir do texto os factos relevantes e determinantes

para responder a cada uma das questões colocada.

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IV. A sua resposta tem de ser baseada nos factos identificados e
enquadrados nos normativos legais adequados à fundamentação
jurídico-tributária das questões da prova.

V. Deve responder à seis questões formulados e conexas com o texto

a seguir apresentado.

TEXTO

Bernardo licenciou-se em engenharia elétrica. Nesta medida executa

todos os trabalhos que envolvem a energia, desde a geração, a
transmissão, o transporte e a distribuição até o uso nas residências e
no comércio. Além disso, ainda faz planeamento, supervisiona e
coordena a execução de projetos na área da eletrotécnica. Bernardo
começou por trabalhar em regime de trabalhador por conta de
outrem, mas em 2014 decidiu passar a trabalhar em regime de
profissional liberal.

Para o efeito, em 1 de abril de 2012 deu início à sua atividade

profissional como trabalhador independente. Na declaração de início
de atividade indicou um volume de negócios que determinou que
Bernardo ficasse enquadrado no regime simplificado de tributação. No
IVA ficou enquadrado no regime normal de periodicidade trimestral.
Todavia, como a sua atividade profissional se desenvolveu e cresceu
muito, a partir do ano de 2016, para efeitos de IRS, Bernardo passou
a estar sujeito ao regime de contabilidade organizada.

No dia 10 de fevereiro de 2020, a Autoridade Tributária e Aduaneira

(AT) deu início a um procedimento de inspeção tributária aos
períodos de tributação do ano de 2017, tendo a ação de inspeção se
desenvolvido no quadro da lei, embora o Bernardo não tenha
conseguido apresentar alguns documentos e prestar alguns
esclarecimentos solicitados pelo inspetor tributário. Através do

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projeto de relatório do procedimento de inspeção, o Bernardo
verificou que o inspetor considerou que a sua contabilidade
impossibilitava a comprovação e a quantificação direta e exata dos
elementos indispensáveis à correta determinação da matéria
tributável do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
(IRS), bem como do IVA. Bernardo, no direito de audição expôs as
razões pelas quais não concordava com a fixação da matéria
tributável com base em indícios, presunções e ou dados detidos pela
AT. Todavia, o inspetor tributário manteve a decisão e o relatório final
da ação de inspeção foi notificado em 10 de agosto de 2020, e com
ele a decisão de fixação da matéria tributável.

Em 20 de Janeiro de 2021, Bernardo foi notificado do ato de

liquidação adicional de IRS do ano de 2017 e juros, no valor de €
182.000,00. Em relação ao IVA, Bernardo ainda não foi notificado das
liquidações adicionais. O prazo de pagamento voluntário do IRS
termina no dia 5 de março de 2021.

QUESTÕES

1. Em face do enquadramento fiscal de Bernardo, e atendendo a

que a AT realizou a notificação do ato de liquidação adicional de IRS
do ano de 2017, através de transmissão eletrónica de dados, será
que foi observado o prescrito na lei?

2. Em face dos elementos do texto identifique que sistema de

avaliação é que o inspetor tributário utilizou para quantificar a
matéria tributável de IRS do ano de 2017, e indique como é que o
Bernardo pode/poderá ter reagido contra a decisão de fixação da
matéria tributável?

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3. Em face de todos os dados constantes no texto, identifique até
quando é que a AT pode notificar os atos de liquidação do IVA
emergentes da ação de inspeção e referentes aos períodos de
tributação do ano de 2017?

4. Que meios de reação é que o Bernardo pode utilizar para

invocar a ilegalidade do ato de liquidação adicional de IRS, acrescido
de juros, no valor de € 182.000,00, referente ao ano de 2017?

5. Se o Bernardo não proceder ao pagamento do IRS no prazo de

pagamento voluntário, e a AT der início à cobrança coerciva do
imposto, poderá, ainda assim, o Bernardo utilizar os meios de reação
previstos na lei para invocar a ilegalidade do ato de liquidação?

6. Que tipo de juros é que a AT liquidou conjuntamente com o

IRS, em consequência das decisões que foram tomadas em resultado
do procedimento de inspeção tributária?

FIM DAS QUESTÕES

Recursos

Teste realizado com consulta.

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Critérios de avaliação e cotação

- Na construção das respostas serão considerados os seguintes

critérios de avaliação:

• objetividade e capacidade de síntese;

• clareza de linguagem;

• coerência e a adequação das ideias e dos argumentos utilizados;

• utilização de terminologia correta e adequada;

• apresentação da fundamentação legal adequada e exigível à

qualificação dos factos em análise.

- Respostas que reproduzam ipsis verbis textos de livros, textos

disponíveis na Internet ou materiais da UC (por exemplo: critérios de
correção de provas; esclarecimentos dados na turma; ou textos de
apoio) não são consideradas válidas (a ferramenta de deteção de
plágio estará ativa).

- Respostas às questões de desenvolvimento com cariz de análise

prática que não incluam a respetiva fundamentação legal não são
consideradas válidas.

Cotações:

1. = 2 pontos
2. = 2 pontos
3. = 2 pontos
4. = 2 pontos
5. = 2 pontos
6. = 2 pontos

Total: 12 valores

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- Em relação a cada questão é levada em consideração a
fundamentação com base nos factos identificados e a fundamentação
legal, isto é, a correção das normas legais indicadas.

Normas a respeitar

Deve redigir o seu E-fólio na Folha de Resolução disponibilizada na

turma e preencher todos os dados do cabeçalho.

Caso não realize o seu E-fólio na Folha de Resolução, mas sim num
outro documento, terá de efetuar a sua identificação neste, e deverá
preencher igualmente o cabeçalho da Folha de Resolução e declare
nela que terminou o seu trabalho até à data e hora determinada pelo
professor.

Se tiver publicado o seu trabalho na Internet, cole na Folha de

Resolução a hiperligação para o mesmo.

Todas as páginas do documento devem ser numeradas.

O espaçamento entre linhas deve corresponder a 1,5 linhas.

Nomeie o ficheiro com o seu número de estudante, seguido da

identificação do E-fólio, segundo o exemplo apresentado:
000000efolioGlobal.

Deve carregar o referido ficheiro para a plataforma no dispositivo E-

fólioGlobal até à data e hora limite de entrega. Evite a entrega
próximo da hora limite para se precaver contra eventuais problemas.

O ficheiro a enviar não deve exceder 8 MB.

Votos de bom trabalho!

Jesuíno Alcântara Martins

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