UC - FISCALIDADE III | 61057

Período de Realização

Decorre dia 7 de junho de 2023 às 10h00.

Data de Limite de Entrega

Até às 12H30 do dia 7 de junho de 2023, de Portugal Continental

Conteúdos

Conteúdos programáticos da UC 61057 - FISCALIDADE III

Objetivos

Avaliar os conhecimentos adquiridos no âmbito da UC Fiscalidade III.

Trabalho a desenvolver

I. Proceder à leitura do texto e identificar os aspetos que são

relevantes para efeitos de enquadramento no RGIT.

II. Identificar os factos que estão em análise e identificar em relação

a cada ação suscetível de constituir infração o tipo legal de ilícito,
bem como o seu enquadramento concetual.

III. Identificar a partir do texto os factos relevantes e determinantes

para responder a cada uma das questões colocada.

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IV. A sua resposta tem de ser baseada nos factos identificados e
enquadrados nos normativos legais adequados à fundamentação
jurídico-fiscal das questões da prova.

V. Deve responder à seis questões formuladas e conexas com o texto

a seguir apresentado.

ENUNCIADO

Esta prova tem a ponderação de 12 valores. 2 valores por cada

questão

TEXTO

Em 03 de outubro de 2022, um inspetor tributário da Autoridade

Tributária e Aduaneira (AT), deu início a um procedimento de
inspeção tributário e procedeu ao exame à contabilidade e demais
elementos de escrita do período de tributação do ano de 2018, nas
instalações da Sociedade ALFA & BETA, SA., com sede no concelho da
Loures, distrito de Lisboa. Face aos factos verificados, foi elaborado o
relatório final do procedimento de inspeção tributária, no qual foram
descritas as correções a efetuar pela Autoridade Tributária e
Aduaneira, bem como os elementos constitutivos das omissões,
inexatidões e irregularidades identificadas na contabilidade. Com a
notificação do relatório final da ação de inspeção tributária, a
empresa ficou a conhecer quais as infrações tributárias/fiscais cuja
prática lhe era imputada. O auto de notícia descreveu os ilícitos
seguintes:

a) A empresa não tinha a contabilidade organizada de acordo com as

regras de normalização contabilística e a escrituração dos livros
estava com um atraso superior a 90 dias, tendo o inspetor tributário
notificado a empresa para regularizar a situação no prazo de 30 dias.
Este prazo terminou em 20 de abril de 2023, sem que a sociedade
tenha regularizado a situação.

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b) A Sociedade não entregou, no prazo legal, a declaração modelo 22
do IRC, referente ao período de tributação/exercício de 2018, à qual
pode ser aplicada uma coima com o valor máximo de € 7.500;

c) A empresa não entregou nos cofres do Estado o IVA, referente ao

mês de dezembro de 2018, no valor € 7.980;

d) Não foi realizada a entrega nos cofres do Estado do IRS relativo

aos salários pagos aos trabalhadores no mês de dezembro de 2018,
no valor de € 199.000.

No âmbito do procedimento de inspeção tributária, a empresa foi

devidamente informada dos seus direitos e dos deveres de
colaboração e de cooperação que lhe são exigidos, com vista ao
apuramento da sua situação tributária.

QUESTÕES

1. Em relação à infração fiscal indicada na alínea c) do texto (IVA), a

empresa pode beneficiar do instituto ou da figura jurídica da dispensa
ou atenuação especial da coima?

2. Atenta a classificação das contraordenações constante do Regime

Geral das Infrações Tributárias (RGIT), diga se a empresa infratora,
no âmbito da tramitação do processo de contraordenação, pode
beneficiar do pagamento de todas a(s) coima(s) através do tipo de
pagamento considerado “antecipação do pagamento da coima”.

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3. Diga em que consiste o prazo de prescrição do procedimento
contraordenacional, e identifique a data em que o mesmo se iniciou
em relação à(s) infração(ões) identificada(s) na alínea a) do texto.

4. Como pode o contribuinte/infrator reagir contra a decisão de

aplicação da coima se, uma vez notificado para efetuar o respetivo
pagamento, verificar que do despacho da autoridade administrativa
que procedeu à aplicação da coima, não constam todos os requisitos
legais prescritos na lei?

5. O processo de reclamação graciosa ou de impugnação judicial

apresentado pela empresa para reagir contra a ilegalidade dos atos
de liquidação dos impostos conexos com os factos constitutivos dos
ilícitos fiscais identificados pelo inspetor tributário no procedimento
de inspeção tributária, tem algum efeito sobre a normal tramitação
de processo de contraordenação tributário?

6. Tendo por base os factos identificados na alínea d) do texto, diga

que tipo de ilícito é que a empresa terá praticado e, atentas as regras
legais existentes no RGIT, diga a quem pode ser imputada
responsabilidade penal tributária.

FIM DAS QUESTÕES

Recursos

Teste realizado com consulta.

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Critérios de avaliação e cotação

- Na construção das respostas serão considerados os seguintes

critérios de avaliação:

• objetividade e capacidade de síntese;

• clareza de linguagem;

• coerência e a adequação das ideias e dos argumentos utilizados;

• utilização de terminologia correta e adequada;

• apresentação da fundamentação legal adequada e exigível à

qualificação dos factos em análise.

- Respostas que reproduzam ipsis verbis textos de livros, textos

disponíveis na Internet ou materiais da UC (por exemplo: critérios de
correção de provas; esclarecimentos dados na turma; ou textos de
apoio) não são consideradas válidas (a ferramenta de deteção de
plágio estará ativa).

- Respostas às questões de desenvolvimento com cariz de análise

prática que não incluam a respetiva fundamentação legal não são
consideradas válidas.

Cotações:

1. = 2 pontos
2. = 2 pontos
3. = 2 pontos
4. = 2 pontos
5. = 2 pontos
6. = 2 pontos

Total: 12 valores

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- Em relação a cada questão é levada em consideração a
fundamentação com base nos factos identificados e a fundamentação
legal, isto é, a correção das normas legais indicadas.

Normas a respeitar

Deve redigir o seu E-fólio na Folha de Resolução disponibilizada na

turma e preencher todos os dados do cabeçalho.

Caso não realize o seu E-fólio na Folha de Resolução, mas sim num
outro documento, terá de efetuar a sua identificação neste, e deverá
preencher igualmente o cabeçalho da Folha de Resolução e declare
nela que terminou o seu trabalho até à data e hora determinada pelo
professor.

Se tiver publicado o seu trabalho na Internet, cole na Folha de

Resolução a hiperligação para o mesmo.

Todas as páginas do documento devem ser numeradas.

O espaçamento entre linhas deve corresponder a 1,5 linhas.

Nomeie o ficheiro com o seu número de estudante, seguido da

identificação do E-fólio, segundo o exemplo apresentado:
000000efolioGlobal.

Deve carregar o referido ficheiro para a plataforma no dispositivo E-

fólioGlobal até à data e hora limite de entrega. Evite a entrega
próximo da hora limite para se precaver contra eventuais problemas.

O ficheiro a enviar não deve exceder 8 MB.

Votos de bom trabalho!

Jesuíno Alcântara Martins

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