UC - FISCALIDADE II | 61053

Período de Realização

Decorre dia 08 de fevereiro de 2022 às 15h00.

Data de Limite de Entrega

Até às 17H30 do dia 08 de fevereiro de 2022, de Portugal Continental

Conteúdos

Conteúdos programáticos da UC 61053 - FISCALIDADE II

Objetivos

Avaliar os conhecimentos adquiridos no âmbito da UC Fiscalidade II.

Trabalho a desenvolver

I. Proceder à leitura do texto e identificar os aspetos que são

relevantes pra efeitos de enquadramento na LGT, no CPPT e no
RCPITA.

II. Identificar os factos que estão em análise e identificar em relação

a cada situação equacionada os aspetos determinantes, bem como o
seu enquadramento concetual e legal.

III. Identificar a partir do texto os factos relevantes e determinantes

para responder a cada uma das questões colocada.

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IV. A sua resposta tem de ser baseada nos factos identificados e
enquadrados nos normativos legais adequados à fundamentação
jurídico-fiscal das questões da prova.

V. Deve responder à seis questões formuladas e conexas com o texto

a seguir apresentado.

ENUNCIADO

Esta prova tem a ponderação de 12 valores. 2 valores por cada

questão

TEXTO

A empresa Alfa & Alfa, SA., com sede social na cidade do Porto, tem
uma atividade de produção e comercialização de produtos químicos,
que desenvolve no mercado interno e internacional. Pelo seu volume
de negócios, a empresa está enquadrada no regime normal de
periodicidade mensal do imposto sobre o valor acrescentado e no
regime geral do IRC.

Não obstante cumprir integral e atempadamente as suas obrigações

tributárias, a empresa tem vindo a ser alvo de diversos
procedimentos de inspeção tributária realizados pelos serviços da AT
– Autoridade Tributária e Aduaneira.

A empresa foi selecionada para um procedimento de inspeção

tributária ao período de tributação do ano de 2018, no âmbito do qual
o inspetor tributário verificou que a empresa praticou algumas
omissões, inexatidões e irregularidades nos registos contabilísticos de
algumas operações ativas e passivas efetuadas no ano em causa. O
inspetor tributário procedeu à elaboração do projeto de relatório no
qual descreveu os factos constitutivos das correções meramente
aritméticas ao lucro tributável.

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A empresa foi notificada do relatório final do procedimento de
inspeção tributária em 21.10.2021. As correções ao lucro tributável
determinaram liquidação de imposto no valor de € 897.500, acrescido
de juros compensatórios no valor de € 135.000. A liquidação adicional
foi notificada à empresa em 20.11.2021. O prazo de pagamento
voluntário terminou em 31.12.2021. O inspetor tributário fez ainda
constar do relatório de inspeção que em 31.12.2018, a administração
da empresa era exercida pela Sr.ª Carla dos Reis e pelo Sr. Paulo da
Costa.

A empresa optou por não proceder ao pagamento voluntário da

dívida, e a AT deu início à cobrança coerciva dos créditos tributários.
A citação pessoal da empresa foi realizada em 3 de fevereiro de
2022.

QUESTÕES

Tendo por referência os factos supra descritos, pronuncie-se sobre as

questões infra formuladas, fundamentando na lei as suas respostas?

1. Tendo por base o conceito de domicílio fiscal constante da Lei

Geral Tributária, distinga o ato de notificação do ato de citação e,
atentos os normativos do Código de Procedimento e de Processo
Tributário, diga se a empresa podia ser notificada e/ou citada através
de transmissão eletrónica de dados.

2. Que meios impugnatórios pode a empresa utilizar para invocar a

ilegalidade das correções ao lucro tributável e do ato de liquidação de
IRC referente ao ano de 2018?

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3. Considerando que o período de tributação de IRC que foi alvo do
procedimento de inspeção tributária foi o de 2018, em relação a este
período de tributação, diga quando é que se constituiu a relação
jurídica tributária.

4. Tendo por base os normativos que definem os princípios da

participação e da colaboração, atenta a marcha do procedimento de
inspeção tributária, diga se, face à lei, teve de haver lugar à
participação da empresa nalguma fase do procedimento de inspeção
tributária.

5. À luz da lei, distinga entre juros compensatórios e juros

indemnizatórios, dizendo quando é que uns e outros são devidos.

6. Considerando que o prazo de pagamento voluntário terminou em

31.12.2021, indique que documento é que serve de base à
instauração da execução fiscal e diga se o processo de execução fiscal
constitui uma forma de procedimento tributário ou se tem outra
natureza jurídica.

FIM DAS QUESTÕES

Recursos

Teste realizado com consulta.

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Critérios de avaliação e cotação

- Na construção das respostas serão considerados os seguintes

critérios de avaliação:

• objetividade e capacidade de síntese;

• clareza de linguagem;

• coerência e a adequação das ideias e dos argumentos utilizados;

• utilização de terminologia correta e adequada;

• apresentação da fundamentação legal adequada e exigível à

qualificação dos factos em análise.

- Respostas que reproduzam ipsis verbis textos de livros, textos

disponíveis na Internet ou materiais da UC (por exemplo: critérios de
correção de provas; esclarecimentos dados na turma; ou textos de
apoio) não são consideradas válidas (a ferramenta de deteção de
plágio estará ativa).

- Respostas às questões de desenvolvimento com cariz de análise

prática que não incluam a respetiva fundamentação legal não são
consideradas válidas.

Cotações:

1. = 2 pontos
2. = 2 pontos
3. = 2 pontos
4. = 2 pontos
5. = 2 pontos
6. = 2 pontos

Total: 12 valores

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- Em relação a cada questão é levada em consideração a
fundamentação com base nos factos identificados e a fundamentação
legal, isto é, a correção das normas legais indicadas.

Normas a respeitar

Deve redigir o seu E-fólio na Folha de Resolução disponibilizada na

turma e preencher todos os dados do cabeçalho.

Caso não realize o seu E-fólio na Folha de Resolução, mas sim num
outro documento, terá de efetuar a sua identificação neste, e deverá
preencher igualmente o cabeçalho da Folha de Resolução e declare
nela que terminou o seu trabalho até à data e hora determinada pelo
professor.

Se tiver publicado o seu trabalho na Internet, cole na Folha de

Resolução a hiperligação para o mesmo.

Todas as páginas do documento devem ser numeradas.

O espaçamento entre linhas deve corresponder a 1,5 linhas.

Nomeie o ficheiro com o seu número de estudante, seguido da

identificação do E-fólio, segundo o exemplo apresentado:
000000efolioGlobal.

Deve carregar o referido ficheiro para a plataforma no dispositivo E-

fólioGlobal até à data e hora limite de entrega. Evite a entrega
próximo da hora limite para se precaver contra eventuais problemas.

O ficheiro a enviar não deve exceder 8 MB.

Votos de bom trabalho!

Jesuíno Alcântara Martins

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