Curso Técnico em Administração - Turma 3 BA

Unidade Curricular Contabilidade Comercial

Carga Horária Total 60h
Carga Horária Presencial 12h (3 encontros)
Tutor Otávio Teixeira Pinto

Aula 2 (Laboratório de Informática) 09/09

Título:
Finalização do Balanço Patrimonial e Elaboração de um Fluxo de Caixa

Conhecimentos abordados:
Livro didático
Cap 2. Patrimônio: Representação e Situação Patrimonial (pág. 33 a 46)
Cap 3. Contas e Plano de Contas (pág. 49 a 63)
Cap 4 . Escrituração (pág. 65 a 78)

Capacidades a serem trabalhadas: 2°

Encontr
● Utilizar plano de contas como norteador da codificação dos elementos a o
serem escriturados.
4 horas
● Realizar operações de apropriação de tributos (ICMS Imposto sobre Circulação
de Mercadorias e Serviços, IPI Imposto sobre Produtos Industrializados, PIS
Programa de Integração Social, COFINS Contribuição para Financiamento da
Seguridade Social, ISS Imposto sobre Serviços, IRPJ Imposto de Renda de
Pessoa Jurídica e Contribuição Sindical), conforme a legislação tributária
vigente nas esferas federal, estadual e municipal.
● Aplicar procedimentos, leis normas vigentes, mediante a necessidade
específica da empresa.
● Aplicar fórmulas próprias para escrituração contábil dos elementos envolvidos
nos fatos.

Capacidades a serem trabalhadas:

● Utilizar plano de contas como norteador da codificação dos elementos

a serem escriturados.
● Realizar operações de apropriação de tributos (ICMS Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços, IPI Imposto sobre Produtos
Industrializados, PIS Programa de Integração Social, COFINS
Contribuição para Financiamento da Seguridade Social, ISS Imposto
 sobre Serviços, IRPJ Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e
Contribuição Sindical), conforme a legislação tributária vigente nas
esferas federal, estadual e municipal.
● Aplicar procedimentos, leis normas vigentes, mediante a necessidade
específica da empresa.
 Aplicar fórmulas próprias para escrituração contábil dos elementos
envolvidos nos fatos.
Atividade proposta aos alunos:

➔ Conclusão da SA1
➔ Início da Situação de Aprendizagem 2 - Etapa 1: A proposta desta
atividade é elaborar um texto em Word, complementado ou não com
uma Planilha em Excel (opcional), apresentando o resultado das
informações solicitadas na Etapa 1, sobre a composição de um Fluxo de
Caixa.

Professor, durante o encontro presencial você deverá:

1. Dar boas - vindas aos alunos;
2. Fazer uma breve revisão do conteúdo de Legislação tributária, fluxo de
caixa e sua importância.
3. Retomar a Situação de Aprendizagem 1, relembrar o objetivo e revisar os
arquivos já elaborados para orientar a finalização da atividade.
4. Apresentar a Etapa 2 da Situação de Aprendizagem 1: Nesta Etapa 2, os
Grupos apresentarão as dificuldades e facilidades na realização da Etapa 1
da SA, bem como, as descobertas e desafios alcançados para a composição
do Balanço Patrimonial. O objetivo maior dessa Etapa, é a troca de
experiência através dos relatos sobre os temas relacionados à
contabilidade básica, a escolha dos segmentos, as leituras e acesso a
materiais extras, as possibilidades descobertas sobre o mercado, a
indústria, a gestão administrativa e os contextos profissionais relacionados
a área de conhecimento em questão.
5. Orientar os alunos para que façam a entrega para você professor, para que
você possa fazer a correção da atividade.
6. Orientar para que os mesmos grupos sejam mantidos na elaboração da
Situação de Aprendizagem 2 - Etapa 1.
7. Apresentar o contexto da Situação de Aprendizagem 2 descrita abaixo e os
critérios de avaliação.
8. Os grupos terão mais 4h para elaboração desta atividade, ou seja ela inicia
neste encontro e será concluída apenas no próximo encontro.
9. Disponibilizar um tempo para que os estudantes discutam e preencham o
documento.
10. Auxiliar os alunos durante a elaboração da atividade e sanar possíveis
dúvidas referente a elaboração do balanço patrimonial e a composição do
documento.
11. Orientar os alunos para que salvem os arquivos para continuar no próximo
encontro.
12. Fazer uma análise em conjunto com a turma sobre os resultados obtidos
por meio da aplicação da atividade.
13. Fornecer orientações sobre as atividades do próximo encontro e o que os
estudantes deverão estudar, de acordo com a agenda de estudos.

Contextualização da SA 2 - Etapa 1
A Demonstração de um Fluxo de Caixa de uma organização, juntamente com o
seu Balanço Patrimonial, é de grande importância para a tomada de decisões.
A partir dessa demonstração também pode-se acompanhar, analisar,
identificar entradas e saídas de recursos e propor ajustes, relacionando as
disponibilidades financeiras da empresa em determinado período.
O Anexo 2 (clique aqui), demonstra um modelo simplificado de DFC
(Demonstrativo de Fluxo de Caixa), para um Empresa hipotética.
A partir desse modelo e outras representações que possam ser encontradas
sobre diferentes composições dos Grupos de um Fluxo de Caixa, o estudante
deve escolher um segmento de atuação da empresa, pesquisar um
Demonstrativo de Balanço Patrimonial (o qual pode ser hipotético ou não) e
elaborar a composição de um Fluxo de Caixa a partir dessas informações,
apresentando o nome de uma empresa, data de exercício e nomenclaturas das
contas ou transações realizadas, bem como, os valores monetários.
Organizar os dados sob a estrutura do Modelo de Fluxo de Caixa Direto e seus
respectivos Grupos (de Atividades Operacionais, Atividades de Investimentos e
Atividades de Financiamento). Identificar os nomes das transações comerciais
realizadas (fatos contábeis gerados) e apresentá-los, de acordo com a
classificação desses Grupos.
Não esqueça de apresentar o Saldo das Disponibilidades, em cada Grupo, bem
como, o Saldo Final de todas as Disponibilidades ou Total do Fluxo de Caixa.
Por fim, o aluno deve apresentar uma breve análise dessa composição e
demonstração contábil, pontos positivos e negativos de cada Saldo. Apresente
recomendações.
O estudante deve justificar a importância dessa demonstração para a empresa
e também os efeitos da legislação tributária especialmente nesta
demonstração.
Contextualizar diante dos requisitos ou desafios da Indústria 4.0!
A composição de um Fluxo de Caixa, permitirá compreender a estrutura e
diversidade de eventos financeiros que ocorrem em uma organização e afetam
seu caixa, a relevância de se registrar corretamente esses eventos, bem como,
organizá-los em uma representação ou documento demonstrativo, que permita
visualizar o saldo ou disponibilidades finais, auferindo sobre possíveis ajustes e
tomadas de decisão.
Dica: Iniciar pesquisando sobre Balanços Patrimoniais existentes e disponíveis
de Empresas reais ou fictícias, diante dos diferentes segmentos e atividades de
produção ou serviços!
O estudante deve montar seu fluxo com a disposição correta dos grupos e
contas disponíveis no Balanço e elaborar um documento com a apresentação.
Lembre-se de consultar as referências disponibilizadas no material bibliográfico
sobre os conhecimentos: 4. ESCRITURAÇÃO; 5. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS:
5.1 Balancete; 5.2Balanço patrimonial; 5.3 Demonstração de resultados de
exercício; 5.4Demonstração de fluxo de caixa; 6. LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA: 6.1
Obrigações de crédito tributário; 6.2 Incidência dos impostos sobre atividade
empresarial; 6.3 Impostos incidentes sobre receita, folha de pagamento e lucro
empresarial; 6.4 Tributação de microempresa e empresa de pequeno porte
(simples nacional).
O estudante deverá levantar as informações necessárias e preparar um
documento, de 4 a 8 páginas (aproximadamente), apresentando a composição
de um Fluxo de Caixa, procurando apresentar:
1. Uma Introdução ao assunto, abordando a importância da escrituração
contábil e dessa demonstração para a empresa;
2. O Desenvolvimento, contendo:
2.1. Os efeitos da legislação tributária nos exercícios contábeis,
especialmente no Fluxo de Caixa da empresa;
2.2. A elaboração da composição de um Fluxo de Caixa, a partir dos
dados disponibilizados por um Balanço Patrimonial existente, pré-
selecionado, de uma empresa real ou fictícia, de um determinado
segmento produtivo ou de serviços;
3. Uma Conclusão a respeito, destacando pontos positivos e negativos do
Fluxo de Caixa, a partir dos seus saldos por grupos e total,
apresentando recomendações.
4. As Referências Bibliográficas apresentadas no texto.

Estratégia metodológica:
Esta atividade é AVALIATIVA, e será desenvolvida em grupos durante o
encontro presencial. O docente presencial deverá avaliar as atividades
entregues conforme os critérios de avaliação descritos abaixo.

Critérios de Avaliação:

● Identificar a importância dessa demonstração para a tomada de decisão

nas organizações e diante da Indústria 4.0;
● Pesquisar Balanços Patrimoniais existentes, de empresas em diferentes
 segmentos de atuação, para se perceber as possibilidades de
transações e contas dos fluxos de caixa;
● Compor um Fluxo de Caixa a partir de um Balanço Patrimonial
selecionado, de acordo com a estrutura básica, isto é, apresentando a
nomenclatura correta dos grupos, contas, bem como, os valores
monetários correspondentes (individuais e por grupos);
● Apresentar o Saldo Final do Fluxo de Caixa da Empresa, analisar se
favorável ou não;
● Apresentar uma Conclusão a respeito, destacando pontos positivos e
negativos do Fluxo, bem como, recomendações;
● Organizar as informações em documento, conforme processo
apresentado na Etapa 1, de forma ordenada (introduzindo,
desenvolvendo e concluindo), além das Referências Bibliográficas,
todas as informações de acordo com as regras da ABNT;
● Entregar a atividade no prazo estabelecido.

Recursos necessários:
- Laboratório de informática
- Datashow ou análogo;
- Acesso ao contexto da situação de aprendizagem

Conhecimentos abordados:
Livro didático
Cap 6. Legislação Tributária (pág. 99 a 119), fatos contábeis e Fluxo de Caixa
Capacidades a serem trabalhadas:

 Utilizar plano de contas como norteador da codificação dos elementos a serem

escriturados.
 Realizar operações de apropriação de tributos (ICMS Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços, IPI Imposto sobre Produtos Industrializados, PIS Programa
de Integração Social, COFINS Contribuição para Financiamento da Seguridade
Social, ISS Imposto sobre Serviços, IRPJ Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e
Contribuição Sindical), conforme a legislação tributária vigente nas esferas
federal, estadual e municipal.
 Aplicar procedimentos, leis normas vigentes, mediante a necessidade específica
da empresa.
 Aplicar fórmulas próprias para escrituração contábil dos elementos envolvidos nos
fatos.
Atividade proposta aos alunos:

 Conclusão da SA 2
 Encerramento da Unidade Curricular

Professor, durante o encontro presencial você deverá:

 1. Dar boas - vindas aos alunos;
2. Fazer uma breve revisão do conteúdo de Legislação tributária, fluxo de caixa e
sua importância.
3. Retomar a Situação de Aprendizagem 2, relembrar o objetivo e revisar os
arquivos já elaborados para orientar a finalização da atividade.
4. Apresentar a Situação de Aprendizagem 2 - Etapa 2: Nesta Etapa, os Grupos
apresentarão as dificuldades e facilidades na realização da Etapa 1 da SA 2,
bem como, as descobertas e desafios alcançados para a composição do Fluxo
de Caixa. O objetivo maior dessa Etapa é a troca de experiência através dos
relatos sobre os temas relacionados à contabilidade básica, sobre a escolha
dos balanços e segmentos, sobre a elaboração da composição do Fluxo de
Contas, sobre as leituras e acesso a materiais extras, sobre as possibilidades
descobertas no mercado e na indústria, sobre a gestão administrativa e os
contextos profissionais relacionados à área de conhecimento em questão.
5. Orientar os alunos para que façam a entrega para você professor, envio para
que VOCÊ possa fazer a correção da atividade.
6. Disponibilizar um tempo para que os estudantes discutam e preencham o
documento.
7. Auxiliar os alunos durante a elaboração da atividade e sanar possíveis dúvidas
referente a elaboração do Fluxo de Caixa e a composição do documento.
8. Fazer uma análise em conjunto com a turma sobre os resultados obtidos por
meio da aplicação da atividade.
9. Convidar os estudantes a responderem a pesquisa de satisfação no portal do
aluno (se possível, reservar um momento durante a aula para que os alunos
possam completar a pesquisa).
10. Realizar o encerramento da Unidade Curricular.

Obs. Os demais dados para a realização da SA 2 encontram-se disponíveis no Plano de

Ensino para o Professor (com questões norteadoras).

Estratégia metodológica:

Esta atividade É AVALIATIVA, será desenvolvida em grupo durante o encontro

presencial e corrigida pelo professor presencial conforme os critérios avaliativos
abaixo e enviado as notas para o tutor via e-mail: adriana.giovanela@edu.sc.senai.br

Critérios de Avaliação:

 Identificar a importância dessa demonstração para a tomada de decisão nas

organizações e diante da Indústria 4.0;
 Pesquisar Balanços Patrimoniais existentes, de empresas em diferentes segmentos
de atuação, para se perceber as possibilidades de transações e contas dos fluxos
de caixa;
 Compor um Fluxo de Caixa a partir de um Balanço Patrimonial selecionado, de
acordo com a estrutura básica, isto é, apresentando a nomenclatura correta dos
grupos, contas, bem como, os valores monetários correspondentes (individuais e
por grupos);
 Apresentar o Saldo Final do Fluxo de Caixa da Empresa, analisar se favorável ou
não;
 Apresentar uma Conclusão a respeito, destacando pontos positivos e negativos do
Fluxo, bem como, recomendações;
 Organizar as informações em documento, conforme processo apresentado na
Etapa 1, de forma ordenada (introduzindo, desenvolvendo e concluindo), além das
Referências Bibliográficas, todas as informações de acordo com as regras da ABNT;
 Entregar a atividade no prazo estabelecido.

Recursos necessários:
- Laboratório de informática
- Datashow ou análogo;
- Acesso ao contexto da situação de aprendizagem
Modelo fluxo de CAIXA

DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS

(+) Recebimento de clientes e outros

(-) Pagamentos a fornecedores

(-) pagamentos a funcionários

(-) Recolhimentos ao governo

(-) Pagamentos a credores diversos

(=) Disponibilidades geradas pelas atividades operacionais

DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

(+) Recebimentos de venda de imobilizado

(-) Aquisição de ativo permanente

(+) Recebimento de dividendos

(=) Disponibilidades geradas pelas atividades de investimento

DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

(+) Novos empréstimos

(-) Amortização de empréstimos

(+) Emissão de debêntures

(+) Integração de capital

(-) Pagamento de dividendos

(=) Disponibilidades geradas pelas atividades de financiamento

AUMENTO/DIMINUIÇÃO NAS RESPONSABILIDADES

DISPONIBILIDADES – No início do período

DISPONIBILIDADES – No nal do período