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1- Notas Explicativas Gerais

Sequncia:
1- Contexto Operacional
EMPRESA LTDA , cadastrada no CNPJ sob o nmero 08.988.639/0001-39, constituda em
01/08/2007, tributada pelo Lucro Presumido com apurao Trimestral, com ramo de atividade
de Extrao e Britamento de Pedras e outros Materiais para Construo e beneficiamento
associado e Fabricao de outros Produtos de Minerais no-Metlicos. Com sede no municpio
de Maring/PR.
A empresa xxxx tornou-se scia da empresa xxxxx. At o final de 20xx houve a integralizao
de xxx , ficando um saldo a ser integralizado de xxx. Como

2- Base de Elaborao e Polticas Contbeis
As demonstraes contbeis encerradas em 31 de Dezembro de 2011 e 31 de Dezembro de
2010 (comparativas), aqui compreendidos: Balano Patrimonial, Demonstrao do Resultado,
Demonstrao dos Fluxos de Caixa (DFC) e Demonstrao dos Lucros e Prejuzos Acumulados
(DLPA) foram elaborados a partir das diretrizes contbeis e dos preceitos da Legislao
Comercial, Lei n. 10.406/2002 e demais legislaes aplicveis e aos Princpios Contbeis.
De acordo com a Resoluo 1255/09, item 3.18, a Demonstrao dos Lucros e Prejuzos
Acumulados (DLPA) presente neste livro est substituindo a Demonstrao do Resultado
Abrangente (DRA), conforme os parmetros adotados com a NBC TG 1000.
O resultado apurado de acordo com o regime de competncia, que estabelece que as
receitas e despesas devam ser includas na apurao dos resultados dos perodos em que
ocorrerem, sempre simultaneamente quando se correlacionarem, independentemente de
recebimento ou pagamento.
O resultado apurado de acordo com o regime de caixa, que estabelece a apropriao das
receitas e despesas no perodo de seu recebimento ou pagamento, independentemente do
momento em que so realizadas.
As receitas e despesas de natureza financeira so contabilizadas pelo critrio pro-rata dia e
calculadas com base no mtodo exponencial, exceto aquelas relativas aos ttulos descontados
ou ainda as relacionadas s operaes com o exterior, que so calculadas com base no mtodo
linear.
As principais prticas contbeis na elaborao das demonstraes contbeis levam em conta
as caractersticas qualitativas e quantitativas conforme determina a NBC TG 1000:
Compreensibilidade, Competncia, Relevncia, Materialidade, Confiabilidade, Primazia da
Essncia sobre a Forma, Prudncia, Integralidade, Comparabilidade e Tempestividade, estando
assim alinhadas com normas internacionais de contabilidade emitidas pelo International
Accounting Standards Board (IASB) adequadas pelo Comit de Pronunciamentos Contbeis
(CPC) e aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade para Pequenas e Mdias Empresas.
Os administradores da empresa optaram pela contratao de contabilidade terceirizada, a qual
se encontra perfeitamente atinada legislao profissional, e estando assim, regulamentada
pelo Conselho Federal de Contabilidade no que tange a questo tica e profissional e ainda
conforme previsto em clusulas contratuais. Assim, a administrao da empresa, declara que
tomou cincia do contedo do aludido contrato em todos os seus termos e assim, as presentes
demonstraes refletem e espelham a realidade da empresa em todos os seus termos. Os
resultados produzidos so frutos do documental remetido para contabilizao pela
administrao da empresa, respondendo esta, pela veracidade, integralidade e procedncia. A
administrao encontra-se ciente de toda a legislao aqui aplicvel, especialmente no tocante
a Lei 11.101/2005 que informa o contribuinte das suas responsabilidades quanto s
documentaes e procedimentos. A responsabilidade profissional do contabilista que
referenda estas demonstraes contbeis est limitada os fatos contbeis efetivamente
notificados pela administrao da empresa a este profissional.
3- Moeda Funcional de Apresentao
As demonstraes contbeis esto apresentadas em REAIS, que a moeda funcional da
empresa. Assim os ativos, os passivos e os resultados apresentados nas demonstraes
contbeis mesmo quando contratados em moeda estrangeira so ajustados s diretrizes
contbeis vigentes no Brasil e convertidos para Reais, de acordo com as taxas de cmbio da
moeda local. Os eventuais ganhos e perdas resultantes do processo de converso so
transferidos para o resultado do perodo atendendo ao regime de competncia.
4- Ajuste a Valor Presente
O Ajuste a Valor Presente que tem por objetivo demonstrar o valor presente de um fluxo de
caixa, o qual se encontra determinado para as operaes de longo prazo, tanto para os ativos e
quanto para os passivos, foi realizado no reconhecimento inicial de cada operao de longo
prazo em base exponencial pro-rata, registrado em conta retificadora para que os ativos e
passivos reflitam a realidade. Os juros foram sendo reconhecidos como receitas ou despesas
com o transcorrer do tempo como receitas ou despesas financeiras na Demonstrao do
Resultado do Exerccio atravs do mtodo da taxa efetiva de juros. Para escritrio no vivel.
O Ajuste a valor Presente a estimativa do valor corrente de um fluxo de caixa futuro, no
curso normal das operaes da entidade. A determinao da Apurao do Ajuste a Valor
Presente AVP envolve elementos do ativo e do passivo de longo prazo e todos os demais
elementos patrimoniais de curto prazo, caso tais ajustes tenham efeitos relevantes das
demonstraes levantadas. De acordo com a determinao da administrao no foi relevante
efetuar tal ajuste nas demonstraes contbeis encerradas neste exerccio.







5- Declarao de Conformidade
A empresa declara expressamente que a elaborao e a apresentao das demonstraes
contbeis esto em conformidade com o NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e
Mdias Empresas, expedida pelo Conselho Federal de Contabilidade atravs da Resoluo
1.255/2009. A administrao da empresa tambm procedeu ao exame conceitual e concluiu
que a empresa no possui prestao pblica de contas e assim encontra-se apta a exercer a
faculdade pela aplicao do previsto na Contabilidade para Pequenas e Mdias Empresas.


2-Balano Patrimonial
Sequncia:
1- Ativo Circulante
A classificao das contas realizada com base no que determinada o Pronunciamento
Tcnico PME Pequenas e Mdias Empresas, sendo classificados como circulantes
quando:
a) espera realizar o ativo, ou pretender vend-lo ou consumi-lo durante o ciclo
operacional normal da entidade;
b) o ativo for mantido essencialmente com a finalidade de negociao;
c) espera realizar o ativo no perodo de at doze meses da data das demonstraes
contbeis; ou o ativo for caixa ou equivalente de caixa. (PME, item 4.5).

Disponibilidades: o subgrupo composto da seguinte maneira:
Caixa: R$ 2.549,71
Caixa Econmica Federal: R$ 674,29
Banco Bradesco S/A: R$ 3.557,25

Estoques: os estoques so avaliados no reconhecimento inicial pelo custo histrico, onde que
todos os gastos necessrios at o momento da disponibilidade para venda sendo considerados
como custos, exceto os tributos recuperveis. Os descontos comerciais, abatimentos e outros
itens semelhantes so deduzidos do custo de aquisio. Os juros incorridos pela aquisio dos
estoques so considerados como despesas financeiras e, portanto no so includos nos custos
de aquisio.
2- Ativo No circulante
A classificao das contas realizada com base no que determinada o Pronunciamento
Tcnico PME Pequenas e Mdias Empresas, sendo classificados como no circulantes todos
aqueles fatos contbeis que no se classificam como sendo circulantes. Os itens classificados
neste grupo foram avaliados pela administrao quanto a sua recuperabilidade e foram
considerados que esto registrados pelos valores recuperveis pela venda ou pelo uso.
Realizvel a Longo Prazo: a empresa mantm no subgrupo longo prazo os seguintes itens:
Outros Crditos: R$ 8.370,00
Investimentos: a empresa mantm investimento em longo prazo junto as seguintes
instituies:
Banco Sicoob: R$ 2.000,00
Caixa Econmica Federal: R$ 3.000,00

Imobilizado: avaliado inicialmente ao custo histrico, sendo considerados como custo todos os
valores necessrios para que o imobilizado estivesse disposio da administrao. As
alquotas de depreciao esto fundamentadas no tempo de utilizao dos referidos bens e
considerando o valor residual para fins de clculo dentro do mtodo linear, tudo em
conformidade com a Resoluo 1255/2009 que instituiu o Pronunciamento Tcnico PME
Contabilidade para Pequenas e Mdias Empresas. No interessante para efeitos fiscais.

O Imobilizado avaliado pelo custo original de aquisio e as depreciaes so calculadas
pelos mtodos estabelecidos na legislao nos seguintes percentuais:
- Mveis e Utensilios: 10% a.a.
- Mquinas, aparelhos e equipamentos: 10% a.a.
- Computadores, Perifricos e software: 20% a.a.
No foram realizados testes de recuperabilidade dos ativos, devido ao custo para realizao
dos trabalhos serem maiores que os benefcios.
Intangvel: os intangveis esto registrados no reconhecimento inicial ao custo histrico, sendo
alocados a tal custo todos os gastos incorridos at o momento em que estiver disponvel para
ser utilizado. Os eventuais intangveis produzidos internamente foram considerados
integralmente como despesa do perodo, conforme determina o NBC TG 1000. A amortizada
foi realizada de acordo com os mtodos estabelecidos na legislao, porm na impossibilidade
de estimar tal vida til mesma foi considerada como sendo de dez anos.


Investimentos:
A empresa possui participao societria com xx,% da Empresa . sendo que o investimento foi avaliado pelo
mtodo de equivalncia patrimonial, como consta abaixo.
Investimento na Empresa X , CNPJ xxxx est assim representado:
Dados da Investida:
a) - Capital Social R$ ........................................
b) - Patrimnio Lquido R$ ........................................
c) - N, espcie, e classe das aes ou quotas .......................
...........................................................................................
d) - Resultado do exerccio R$ .......................................
Percentual de participao...........%
Apurao do Resultado da Eq.Patrimonial
Vr. Atual do Investimento............% de PL ......R$ .........................................
(-) Sd. Anterior do investimento contabilizado....R$ ..........................................
(=) Resultado de Equivalncia Patimonial .......R$ .........................................

3- Passivo Circulante
A classificao das contas realizada com base no que determinada o Pronunciamento
Tcnico PME Pequenas e Mdias Empresas, sendo classificados como circulantes quando:
a) espera liquidar o passivo durante o ciclo operacional normal da entidade;
b) o passivo for mantido essencialmente para a finalidade de negociao;
c) o passivo for exigvel no perodo de at dozes meses aps a data das demonstraes
contbeis; ou a entidade no tiver direito incondicional de diferir a liquidao do passivo
durante pelo menos doze meses aps a data de divulgao. (PME, item 4.7).
O Passivo Circulante sendo assim composto:
Fornecedores Nacionais: R$ 980.574,88
Contas a Pagar: R$ 25.109,32
Financiamentos: R$ 64.054,65
Obrigaes Sociais: compreendem as seguintes rubricas:
Encargos Sociais a Recolher: R$ 208.452,14
INSS a Recolher: R$ 169.842,02
FGTS a Recolher: R$ 9.439,42
Obrigaes Fiscais: correspondem as seguintes rubricas:
Simples Nacional Recolher: R$ 581.142,14
IRPJ a Recolher: R$ 38.107,74
IRRF a Recolher: R$ 1.278,69
DNPM a Recolher: R$ 48.201,93


Instrumentos Financeiros
Os instrumentos financeiros passivos da empresa, em 31 de dezembro de 2010 (ajustado para
fins de comparabilidade) e 31 de Dezembro de 2011 esto registrados de forma a refletir o
dinheiro no tempo. Nas situaes de curto prazo quando considerados que tais reflexos no
alteravam a interpretao das demonstraes contbeis, sendo assim tidos com irrelevantes,
tais valores foram mantidos pelo valor de face ou de negociao, porm quando tidos como
relevantes foram ajustados a valor presente, como exigido pela NBC TG 1000. Os instrumentos
financeiros correspondem as seguintes rubricas:
Emprstimo junto ao Banco Sicoob no valor de R$ 292.437,38.
4- Passivo No Circulante
A classificao das contas realizada com base no que determinada o Pronunciamento
Tcnico PME Pequenas e Mdias Empresas, sendo classificados como no circulantes todos
aqueles que no se classificam como sendo circulantes. Os itens classificados neste grupo
foram avaliados pela administrao e considerados que refletem a realidade na data das
demonstraes dentro da melhor estimativa, sendo formado pelos seguintes subgrupos,
conforme a seguir:
Parcelamento de ICMS: R$ 85.651,84
5- Patrimnio Lquido
O Patrimnio Lquido o valor residual dos ativos reconhecidos menos os passivos
reconhecidos e possui a seguinte composio:
Capital social est representado por 500.000 (mil) quotas no valor nominal de R$ 1,00 cada. A
participao societria est assim dividida entre os scios:
a) Scio 1 ingressou na sociedade em 01/08/2007 como scio-administrador com 50% do
capital social e possui 250.000 quotas o que equivale a R$ 250.000,00
b) Scio 2 ingressou na sociedade em 01/08/2007 como scio-administrador com 50% do
capital social e possui 250.000 quotas o que equivale a R$ 250.000,00.
Lucros ou Prejuzos Acumulados: A empresa apresenta o seguinte saldo nos anos respectivos a
seguir:
Saldo Inicial: R$ 2.665.688,46
Resultado do Perodo: R$ -834.389,90
Saldo Final: R$ 1.831.298,56


O Patrimnio Lquido o valor residual dos ativos reconhecidos menos os passivos
reconhecidos e possui a seguinte composio:

Capital social est representado por 10.000 (mil) quotas no valor nominal de R$ 1,00 cada.

Lucros ou Prejuzos Acumulados, com a seguinte composio:

Resultado do Perodo: R$ (129,06)




3-DRE
Sequncia:
1- Determinao do Resultado
O resultado foi apurado em 31 de Dezembro de 2011 e 31 de Dezembro de 2010
(comparativamente) e est em obedincia ao regime de competncia. As Demonstraes
Contbeis foram elaboradas e apresentadas em conformidade com a legislao societria,
conforme a Lei n. 10.406/2002 e demais legislaes aplicveis, os pronunciamentos tcnicos,
orientaes e interpretaes emitidas pelo Comit de Pronunciamentos Contbeis (CPC), pelas
normas brasileiras de contabilidade expedidas pelo Conselho Federal de Contabilidade,
especialmente NBC TG1000.