Exercício Controladoria Premissas:

Orçamento de Vendas, Produção, Estoque e Materiais Previsão de Vendas em Janeiro de 300 unidades com crescimento de vendas de 10% ao mês
50% das unidades são destinados a mercado interno e outros 50% para mercado externo
Previsão de Vendas
Prod X Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Head set (Qt) 300 330 364 400 440 484 532

Orçamento de Vendas
Prod X - Preço de Venda 150 165 182 200 220 242 266
Mercado Interno - $ 450,00 $ 67.500,00 $ 74.250,00 $ 81.900,00 $ 90.000,00 $ 99.000,00 $ 108.900,00 $ 119.700,00
Mercado Externo - Y 80,00 ¥ 12.000,00 ¥ 13.200,00 ¥ 14.560,00 ¥ 16.000,00 ¥ 17.600,00 ¥ 19.360,00 ¥ 21.280,00

Fator de Ajuste mensal

variação de preço em 0,8% $ 68.040,00 $ 74.844,00 $ 82.555,20 $ 90.720,00 $ 99.792,00 $ 109.771,20 $ 120.657,60
Taxa de câmbio 1,02 $ 12.240,00 $ 13.464,00 $ 14.851,20 $ 16.320,00 $ 17.952,00 $ 19.747,20 $ 21.705,60

Prod Head set Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Total Receita Prevista do Ano $ 80.280,00 $ 88.308,00 $ 97.406,40 $ 107.040,00 $ 117.744,00 $ 129.518,40 $ 142.363,20

Orçamento de Produção

Produto X Head set

Janeiro Fevereiro março Abril Maio Junho Julho
Estoque Inicial 30 200 220 243 267 293 323
Previsão $ 300,00 330 364 400 440 484 532
Estoque Final ( 20 dias) 200 220 243 267 293 323 355
(X/30 * 20) Janeiro Fevereiro março Abril Maio Junho Julho
Orçamento de Produção 470 350 387 424 466 514 564
Orçamento de Produção = Previsão de Vendas + EF - EI
o estoque final depende da política de estocagem. Política de estocagem é a quantidade de estoque necessário para manter o nível mínimo de estoque
a pronta entrega. A politica de estocagem pode ser de 20 dias, 30 dias 60 dias, ou de acordo com a política adotada
Orçamento de Consumo de
Materiais
Produto X Nacionais Total do Orçamento de produção
Head set MP 1 MP 2 MP 3 total
para uma unidade $ 25 $ 15 $ 10 $ 50 $ -

(+) Complementos 7,9% $ 53,95

(+) Variação de preço 2% $ 55

Produto X Importados Material Importado Total do Orçamento de produção

Head set MP 1 MP2 MP 4 Total unitário
para uma unidade ¥ 10,00 ¥ 5,00 ¥ 2,00 ¥ 17,00 ¥ -

(+) Complementos 7,9% ¥ 18,34

(+) Taxa de Cambio 2% $ 19

Total do consumo de Materiais Diretos

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Prod Head set 470 350 387 424 466 514 564
Nacional $ 55 $ 25.850,00 $ 19.250,00 $ 21.285,00 $ 23.320,00 $ 25.630,00 $ 28.270,00 $ 31.020,00
Importado $ 19 $ 8.930,00 $ 6.650,00 $ 7.353,00 $ 8.056,00 $ 8.854,00 $ 9.766,00 $ 10.716,00
Total $ 34.780,00 $ 25.900,00 $ 28.638,00 $ 31.376,00 $ 34.484,00 $ 38.036,00 $ 41.736,00
Orçamento de Compras e Estoque de
Materiais

Orçamento de Mão de Obra e Despesas Gerais setor Industrial

Orçamento Mão de Obra Industrial
Aumentos Gerais previstos
Discriminação Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Mão de Obra Direta
% do mês trabalho 30% 100 100 100 100 100 100
Acordo coletivo 5% 1,05 1,05 1,05 1,05 1,05 1,05 1,05
Mérito 1% 1% 1% 1% 2%
Mão de Obra Indireta
% do mês trabalho 30% 100 100 100 100 100 100
Acordo coletivo 5% 1,05 1,05 1,05 1,05 1,05 1,05 1,05
Mérito 1% 1% 1% 1% 2%
Materiais Indiretos Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Auxiliares 4% dos Materiais diretos 1%
1%
1%

Mão de Obra Direta Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Salário Médio $ 2.000 30% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
Percentual do mês trabalhado $ 600,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00
(+) Acordo coletivo 5% $ 630,00 $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ 2.100,00 $ 2.100,00
(+) Mérito 1% e 2% julho $ 2.121,00 $ 2.121,00 $ 2.121,00 $ 2.121,00 $ 2.142,00
(+)Horas Extras 2% $ 642,60 2142 2163,42 2163,42 2163,42 2163,42 2184,84
Total do salário MOD
(+)Encargos Sociais (85%) $ 1.188,81 $ 3.962,70 $ 4.002,33 $ 4.002,33 $ 4.002,33 $ 4.002,33 $ 4.041,95
Quantidade de Funcionários (20)
Total despesa de salário MOD $ 23.776,20 $ 79.254,00 $ 80.046,60 $ 80.046,60 $ 80.046,60 $ 80.046,60 $ 80.839,00

Mão de Obra Indireta
Salário médio $ 1.320
(+)Acordo Coletivo
(+)Mérito
(+)Horas Extras 1%
Total do salário MOI
(+) Encargos Sociais 90%
Quantidade de Funcionários (4)
Total despesa salário MOI
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
$ 396,00 $ 1.320,00 $ 1.320,00 $ 1.320,00 $ 1.320,00 $ 1.320,00 $ 1.320,00
$ 415,80 $ 1.386,00 $ 1.386,00 $ 1.386,00 $ 1.386,00 $ 1.386,00 $ 1.386,00
= $ 1.399,86 $ 1.399,86 $ 1.399,86 $ 1.399,86 $ 1.413,72
$ 419,96 $ 1.399,86 $ 1.413,86 $ 1.413,86 $ 1.413,86 $ 1.413,86 $ 1.427,86
$ 797,92 $ 2.659,73 $ 2.688,23 $ 2.686,33 $ 2.686,33 $ 2.686,33 $ 2.712,93
$ 3.191,68 $ 10.638,92 $ 10.752,92 $ 10.745,32 $ 10.745,32 $ 10.745,32 $ 10.851,72

Materais Indiretos - Auxiliares Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
20% doConsumo de materiais Diretos
Material Direto $ 34.780,00 $ 25.900,00 $ 28.638,00 $ 31.376,00 $ 34.484,00 $ 38.036,00 $ 41.736,00
Total despesa Material Indireto $ 6.956,00 $ 5.180,00 $ 5.727,60 $ 6.275,20 $ 6.896,80 $ 7.607,20 $ 8.347,20
20%
Orçamento de Despesas Gerais setor Industrial
Despesas Gerais - Valor Base
aumentos gerais previstos
 Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Energia Elétrica - $ 3000 12%
Telecomunicações $ 800 8%
Fretes - $1.200 4%
Serviços terceirizados - $ 1500 1%
Despesas de Viagens - 1.800 1%
Aluguéis - $700 10% 10%
Publicidade - $200 5%

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho

Energia Elétrica - $ 3000 R$ 3.360,00 R$ 3.360,00 R$ 3.360,00 R$ 3.360,00 R$ 3.360,00 R$ 3.360,00 R$ 3.360,00
Telecomunicações $ 800 $ 800,00 $ 864,00 $ 864,00 $ 864,00 $ 864,00 $ 864,00 $ 864,00
Fretes - $1.200 $ 1.200,00 $ 1.200,00 $ 1.248,00 $ 1.248,00 $ 1.248,00 $ 1.248,00 $ 1.248,00
Serviços terceirizados - $ 1500 $ 1.500,00 $ 1.515,00 $ 1.515,00 $ 1.515,00 $ 1.515,00 $ 1.515,00 $ 1.515,00
Despesas de Viagens - 1.800 $ 1.800,00 $ 1.800,00 $ 1.818,00 $ 1.818,00 $ 1.818,00 $ 1.818,00 $ 1.818,00
Aluguéis - $700 $ 770,00 $ 770,00 $ 770,00 $ 770,00 $ 770,00 $ 770,00 $ 847,00
Publicidade - $200 $ 200,00 $ 200,00 $ 210,00 $ 210,00 $ 210,00 $ 210,00 $ 210,00
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Total despesa Geral Industrial $ 9.630,00 $ 9.709,00 $ 9.785,00 $ 9.785,00 $ 9.785,00 $ 9.785,00 $ 9.862,00

Depreciação Setor Industrial Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Aplicar método Linear 0 0 0 0 0 0 0
Máquinas e Equipamento - 10% a.a$ 416,67 $ 416,67 $ 416,67 $ 416,67 $ 416,67 $ 1.250,00 $ 1.250,00
Outros Imobilizados - 20% a.a $ 833,33 $ 833,33 $ 833,33 $ 833,33 $ 833,33 $ 1.500,00 $ 1.500,00

Aquisição de Imobilizado
Máquinas e equipamentos em Junho em $ 100.000
e Outros Imobilizados em 100.000
Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho
Total Depreciação Setor Industrial$ 1.250,00 $ 1.250,00 $ 1.250,00 $ 1.250,00 $ 1.250,00 $ 2.750,00 $ 2.750,00