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ABRIL/2023
eSocial, IRRF, Reclamatórias Trabalhistas e DCTFWeb
Licenciado para: Luany Araujo Lima de Cena | luanyaraujo.10@gmail.com | 46083627800 | Protegido por AlpaClass.com #JsWC
Sumário
CRONOGRAMA E SUBSTITUIÇÕES 3
IRRF NO ESOCIAL 5
PRINCIPAIS DARF EMITIDAS NO DP 5
TABELA 21 DO ESOCIAL - IRRF 5
QUAIS RUBRICAS DEVEM CONSTAR NA FOLHA DE PAGAMENTO? 6
PARCELAS IN NATURA 7
PLANO DE SAÚDE - ORIENTAÇÃO DO MANUAL 7
EXEMPLO DE APURAÇÃO MENSAL - S-1200 e S-1210 8
RRA - RENDIMENTO RECEBIDO ACUMULADAMENTE 8
IMPOSTO DE RENDA NA DCTFWEB 9
RECLAMATÓRIAS TRABALHISTAS NO ESOCIAL 10
LIQUIDAÇÃO DE RECLAMATÓRIA 10
FORMAS DE LIQUIDAÇÃO 10
EVENTOS DO ESOCIAL 11
S-2500 - PROCESSO TRABALHISTA 11
CPF DO EMPREGADO NÃO CONSTA NO ESOCIAL OU OUTRO VÍNCULO 11
PROCESSO SEM ALTERAÇÃO DA ADMISSÃO OU DESLIGAMENTO 12
CONSOLIDAÇÃO DAS BASES DE CÁLCULO 14
DISCRIMINAÇÃO DAS BASES MÊS A MÊS 15
ALTERAÇÃO DA DATA DE ADMISSÃO 15
ALTERAÇÃO OU INCLUSÃO DA DATA DE DESLIGAMENTO 16
S-2501 - TRIBUTOS DECORRENTES DE PROCESSO TRABALHISTA 16
S-3500 - EXCLUSÃO DE EVENTOS - PROCESSO TRABALHISTA 17
S-5501 – INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS DECORRENTES DOS TRIBUTOS 18
S-8299 – BAIXA JUDICIAL DO VÍNCULO 18
DCTFWEB DE RECLAMATÓRIA TRABALHISTA 19
PERÍODO DE APURAÇÃO DA DCTFWEB DE RT 19
RETIFICAÇÃO DA DCTF Web 21
PREVIDÊNCIA SOCIAL DAS RECLAMATÓRIAS E DISSÍDIOS - IN 2.110/2022 22
SÚMULA Nº 368 DO TST 22
INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 2.110/2022 23
DA EXISTÊNCIA DOS DÉBITOS PREVIDENCIÁRIOS 23
OFÍCIO DE EXECUÇÃO DOS CRÉDITOS DAS CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS 23
BASE DE CÁLCULO DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS 23
ACORDO CONCILIATÓRIO COM RECONHECIMENTO DE VÍNCULO 24
ACORDO CONCILIATÓRIO COM NÃO RECONHECIMENTO DE VÍNCULO 24
COMPETÊNCIAS DE CÁLCULO 24
DISSÍDIOS E OUTROS REAJUSTES 26
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CRONOGRAMA E SUBSTITUIÇÕES
Obrigação
Periodicidade O que faz? Status Uso / previsão
Acessória
As empresas estão
utilizando para gerar o
DARF Previdenciário que
DCTFWeb Mensal recolhe o INSS das Em uso Em uso
empresas e empregados,
inclusive os órgãos
públicos.
Já substituída para os
grupos 1 e 02 do eSocial e Extinta pelo
RAIS Anual Excluída
aguardando decisão sobre eSocial, exceto OP
o grupo 03.
Eventos enviados ao
Diário
Eventos de eSocial com informações
conforme Em uso Em uso
SST de saúde e segurança do
evento
trabalho.
Perfil Profissiográfico
PPP Em uso 16/01/2023
Previdenciário
➔ O Depto Pessoal já envia as informações do IRRF ao eSocial, mas ainda não apura o recolhimento!
➔ O eSocial não fará um recálculo do imposto, apenas acompanhará as incidências das rubricas.
[ 79 ] - Outras isenções (o nome da rubrica deve ser claro para identificação da natureza dos valores), ou
seja, não consta na Tabela 21.
Art. 27. A empresa e o equiparado, sem prejuízo do cumprimento de outras obrigações acessórias
previstas na legislação previdenciária, são obrigados a:
III - elaborar folha de pagamento mensal da remuneração paga, devida ou creditada a todos os
segurados a seu serviço, de forma coletiva por estabelecimento, por obra de construção civil e por
tomador de serviços, com a correspondente totalização e resumo geral, nela constando: (Lei nº 8.212, de
1991, art. 32, caput, inciso I; e Regulamento da Previdência Social, de 1999, art. 225, caput, inciso I, e §
9º)
(devem ser informadas pelo valor total e não apenas pela parte custeada pelo empregador)
2) se o declarante contrata apólice de seguro beneficiando seus empregados e cujo valor mensal
corresponde a R$ 80,00, sem que seja feito quaisquer descontos de seus empregados, deve informar o
valor de R$ 80,00 em rubrica atrelada à natureza 9910.
Com relação à assistência à saúde, cujos valores devem ser informados em rubricas com natureza 9911,
esses devem corresponder ao valor total da fatura relativa ao empregado, incluindo a parte custeada pelo
trabalhador, ainda que integralmente, e os valores relativos à sua co-participação. Exemplos:
1) a empresa concede plano de saúde aos seus empregados, no valor per-capita de R$ 250,00, dando
lhes o direito de incluir um dependente e, caso desejem incluir mais, eles arcam com 100% do custo. A
empresa efetua desconto de R$ 50,00 do empregado e R$ 150,00 relativo ao dependente que tem direito
de ser incluído no plano com custeio parcial pelo empregador. Se um empregado inclui dois dependentes
no plano, a empresa deve prestar as seguintes informações: R$ 750,00 em rubrica informativa com
natureza 9911; R$ 450,00 (R$ 50,00 relativo ao empregado, R$ 150,00 relativo ao primeiro dependente e
R$ 250,00 relativo ao segundo) em rubrica de desconto com natureza 9219.
Art. 37. O imposto será retido, pela pessoa física ou jurídica obrigada ao pagamento ou pela instituição
financeira depositária do crédito, e calculado sobre o montante dos rendimentos pagos, mediante a
utilização de tabela progressiva resultante da multiplicação da quantidade de meses a que se referem os
rendimentos pelos valores constantes da tabela progressiva mensal correspondente ao mês do
recebimento ou crédito.
§ 1º O décimo terceiro salário, quando houver, representará em relação ao disposto no caput a 1 (um)
mês.
§ 2º A fórmula de cálculo da tabela progressiva acumulada a que se refere o caput, deverá ser efetuada
na forma prevista no Anexo IV a esta Instrução Normativa.
EXEMPLO 1:
Reajuste salarial retroativo (dissídio) referente a 11 meses, totalizando diferença salarial de R$ 2.800,00 a
receber.
Art. 19-B. A DCTFWeb substituirá a DCTF como instrumento de confissão de dívida e de constituição de
créditos tributários relativos ao IRRF decorrentes da relação de trabalho, apurados por meio do eSocial, cujos fatos
geradores ocorrerem a partir do mês de maio de 2023. (Incluído(a) pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 2137, de 21
de março de 2023)
§ 1º O disposto no caput aplica-se aos códigos de receita 0561, 0588, 0610, 1889, 3533, 3562 e 0473.
(Incluído(a) pelo(a) Instrução Normativa RFB nº 2137, de 21 de março de 2023)
A partir da versão S-1.1 do eSocial foram inseridos os eventos de processos trabalhistas, na qual o início
das entregas foi alterado para 07/2023. E essa entrega pelo eSocial se faz necessário visto a
responsabilidade do cálculo previdenciário, IRRF e do FGTS sobre as reclamações trabalhistas.
LIQUIDAÇÃO DE RECLAMATÓRIA
Na Justiça do Trabalho as sentenças do processo de conhecimento, quanto a liquidez, podem ser líquidas
ou ilíquidas.
ILÍQUIDA – não possui valor fixado ou individualizado. É necessário quantificar e tornar claro o objeto da
obrigação, conforme o art. 879 da CLT.
FORMAS DE LIQUIDAÇÃO
CÁLCULOS: quando não há necessidade de apresentar prova de fato novo ou efetuar perícias, bem como
os elementos para os cálculos constarem na ação, é aplicada a liquidação por cálculos. Ou seja, tendo
todos os elementos são realizados os cálculos aritméticos. O juiz determinará um ou mais responsáveis
pela apresentação dos cálculos.
ARTIGOS: será utilizada quando existir a necessidade de prova de fato novo, para a quantificação do valor
ou objetivo devido.
d) da celebração do acordo celebrado perante CCP ou Ninter. Esse prazo pode ser antecipado para fins de
cumprimento de obrigações decorrentes da decisão judicial.
Na tela seguinte, no passo “Bases de Cálculo” mês, os valores das bases de cálculo , o usuário deverá
discriminar mês a da contribuição previdenciária e do FGTS das verbas remuneratórias que foram
informadas de forma consolidada no passo anterior:
Quem está obrigado: o declarante quando necessitar tornar sem efeito um determinado evento S2500 ou
S-2501.
Prazo de envio: sempre que necessária a exclusão de algum evento S-2500 ou S-2501 enviado
indevidamente.
A exclusão de um evento S-2500 não pode ser efetuada se houver um evento S-2501 que faça referência
a ele. Ou seja, para a exclusão do evento S-2500 deve-se excluir, primeiramente, o(s) evento(s) S-2501 a
ele vinculado(s).
Conceito: Trata-se de um retorno do Ambiente Nacional do eSocial para o evento de S-2501. Objetiva
mostrar ao declarante, com base nas informações transmitidas, os tributos apurados, quais sejam, as
contribuições sociais previdenciárias, as contribuições devidas a outras entidades e fundos e o imposto
sobre a renda da pessoa física retido na fonte.
Prazo de envio: O retorno ocorre na medida em que o evento S-2501 – Informações de Contribuições
Decorrentes de Processo Trabalhista, ou o evento S-3500 – Exclusão de Eventos – Processo Trabalhista
(quando excluir o S-2501), forem processados com a devida integração à DCTFWeb.
O retorno com sucesso do evento S-2501 importa o envio dos créditos tributários apurados para o Portal
da DCTFWeb no ambiente da RFB.
Para efeito de apuração, os valores declarados devem conter duas casas decimais.
O sistema utiliza as informações declaradas e apura o valor das contribuições previdenciárias e do imposto
sobre a renda retido na fonte por código de receita (CR), conforme tabela 29.
Os cálculos dos tributos no evento S-2501 devem ser feitos considerando todos os parâmetros conhecidas
no mês em que as verbas seriam devidas, tais como: opção do Simples, desoneração da folha, atividade
rural, estabelecimento, lotação, múltiplos vínculos, limite máximo do salário de contribuição para o
trabalhador etc.
Quem está obrigado: Não aplicável. Neste caso, o Poder Judiciário Trabalhista tem a prerrogativa. Prazo
de envio: de acordo com a decisão judicial
Este evento só deve ser encaminhado quando o empregador já tenha transmitido o respectivo evento de
admissão de empregado (categorias 1XX) e não tenha encaminhado o correspondente evento de
desligamento.
Este evento só deve ser encaminhado em relação a vínculos encerrados após 24/09/2019, desde que o
empregador já estivesse obrigado ao envio de eventos não periódicos ao eSocial. Para os vínculos
encerrados antes desta data, a anotação da baixa do vínculo deve ser realizada na CTPS física.
Para os integrantes do grupo 4 do eSocial este evento só pode ser enviado em relação a vínculos
encerrados a partir do dia 22/08/2022. Para os vínculos encerrados antes desta data, a anotação da baixa
do vínculo deve ser realizada na CTPS física.
O envio deste evento não desobriga o empregador do envio do evento S-2299, o qual deve conter as
mesmas informações relativas aos campos {mtvDeslig}, {dtDeslig} e {dtProjFimAPI} informados no evento
S-8299.
Nesse sentido, a reclamatória trabalhista (RT) pagamento de verbas salariais ou que reconheça de que
resulte vínculo empregatício aos trabalhadores reclamantes.
Após a sua são passíveis de declaração na DCTFWeb RT. transmissão, o contribuinte deve acessar o
eCAC de , a fim emitir o DARF para recolhimento das contribuições devidas, se for o caso.
1) ao mês em que for proferida a decisão ou for homologado o acordo, nos casos de demandas
submetidas ao Poder Judiciário; ou
2) ao mês em que for formalizado o ajuste perante as CCP ou NINTER.
Após incluir os créditos, basta clicar em “Aplicar Vinculação Automática” para que eles sejam vinculados
aos débitos e, consequentemente, diminuam o saldo a pagar da DCTFWeb.
Art. 72. Decorrem créditos previdenciários das decisões proferidas pelos Juízes e Tribunais do
Trabalho que:
III - homologuem acordo celebrado entre as partes antes do julgamento da reclamatória trabalhista,
pelo qual fique convencionado o pagamento de parcelas com incidência de contribuições
sociais para quitação dos pedidos que a originaram, ou o reconhecimento de vínculo empregatício em período
determinado, com sua anotação em CTPS; e
IV - reconheçam a existência de remunerações pagas no curso da relação de trabalho, ainda que não
determinem o registro em CTPS ou o lançamento em folha de pagamento.
Parágrafo único. O disposto no caput não implica dispensa do cumprimento, pelo sujeito passivo, das
obrigações acessórias previstas na legislação previdenciária.
b) o valor total fixado na sentença, quando as parcelas legais de incidência não estiverem
discriminadas;
b) o valor total consignado nos cálculos ou estabelecido no acordo, quando as parcelas legais de
incidência não estiverem discriminadas; e
§ 1º Serão somados, para fins de composição da base de cálculo, os valores indicados nos incisos I e
III ou II e III do caput, quando referentes às mesmas competências.
§ 2º A base de cálculo das contribuições sociais previdenciárias a cargo do reclamado não está
sujeita a qualquer limitação, e para a sua apuração deverão ser excluídas apenas as parcelas que não integram
a remuneração.
III - a contribuição a cargo do segurado já retida anteriormente será deduzida do valor apurado na
forma do inciso II, observado o disposto no § 5º.
§ 6º Quando a reclamatória trabalhista findar em acordo conciliatório ou em sentença, pelo qual não
se reconheça qualquer vínculo empregatício entre as partes, o seu valor será considerado base de cálculo para
a incidência das contribuições:
II - devidas pelo contribuinte individual prestador de serviços, quando o reclamado se tratar de pessoa
física não equiparado à empresa.
COMPETÊNCIAS DE CÁLCULO
Art. 75. Serão adotadas as competências dos meses em que foram prestados os serviços pelos quais
a remuneração é devida, ou dos abrangidos pelo reconhecimento do vínculo empregatício, quando consignados
nos cálculos de liquidação ou nos termos do acordo.
Art. 76. Serão adotadas as alíquotas, os limites máximos de salário de contribuição, os critérios de
atualização monetária, as taxas de juros de mora e os valores de multas vigentes à
época das competências apuradas na forma do art. 75. (Lei nº 8.212, de 1991, art. 43, § 3º)
Art. 77. Os fatos geradores de contribuições sociais decorrentes de reclamatória trabalhista deverão
ser informados à RFB nos termos do art. 25 e as correspondentes contribuições sociais previdenciárias deverão
ser recolhidas em documento de arrecadação pertinente.
§ 1º O recolhimento das contribuições sociais previdenciárias devidas deve ser efetuado no mesmo
prazo em que devem ser pagos os créditos encontrados em liquidação de sentença ou em acordo homologado,
sendo que nesse último caso o recolhimento será feito em tantas parcelas quantas as previstas no acordo, nas
mesmas datas em que sejam exigíveis e proporcionalmente a cada uma delas. (Lei nº 8.212, de 1991, art. 43, §
3º; e Regulamento da Previdência Social, de 1999, art. 276, § 1º)
§ 2º Caso a sentença condenatória ou o acordo homologado seja silente quanto ao prazo em que
devam ser pagos os créditos neles previstos, o recolhimento das contribuições sociais previdenciárias devidas
deverá ser efetuado até o dia 20 do mês seguinte ao da liquidação da sentença ou da homologação do acordo
ou de cada parcela prevista no acordo, ou no dia útil imediatamente anterior, caso não haja expediente bancário
na referida data.
§ 3º Se o valor total das contribuições apuradas em reclamatória trabalhista for inferior ao mínimo
estabelecido pela RFB para recolhimento em documento de arrecadação, ele deverá ser recolhido juntamente
com as demais contribuições devidas pelo sujeito passivo na mesma competência, ou no mês em que o valor
mínimo para recolhimento for alcançado, caso não tenha outros fatos geradores na mesma competência, sem
prejuízo da conclusão do processo.
§ 5º Na hipótese de o acordo ter sido celebrado após proferida a decisão de mérito, a contribuição
será calculada com base no valor do acordo.
Art. 78. As contribuições sociais previdenciárias incidentes sobre os honorários contratuais previstos
no § 11 do art. 33 devem ser diretamente recolhidas pelo sujeito passivo, uma vez que não integram a cobrança
de ofício realizada pela Justiça do Trabalho.
Art. 79. Caso haja conciliação resultante da mediação pela Comissão de Conciliação Prévia, deverão
ser recolhidas as contribuições sociais previdenciárias incidentes sobre as remunerações cujo pagamento seja
estipulado e sobre os períodos de prestação de serviços em relação aos quais se reconheça o vínculo
empregatício, observado que as contribuições serão apuradas pelos mesmos critérios previstos para os acordos
I - ser informados à RFB, nos termos do art. 25, na competência da celebração da convenção, do
acordo ou do trânsito em julgado da sentença que decidir o dissídio; e
II - constar em folha de pagamento distinta, elaborada nos termos do inciso III do caput do art. 27, na
qual fique identificado o valor da diferença de remuneração de cada mês.
§ 2º As contribuições decorrentes dos fatos geradores referidos no § 1º deverão ser recolhidas até o
dia 20 do mês seguinte ao da competência da celebração da convenção, do acordo ou do trânsito em julgado da
sentença que decidir o dissídio, ou no dia útil imediatamente anterior, caso não haja expediente bancário na
referida data. (Lei nº 8.212, de 1991, art. 30, caput, inciso I, alínea "b"; e Regulamento da Previdência Social, de
1999, art. 216, caput, inciso I, alínea "b")
§ 3º Observado o prazo a que se refere o § 2º, não incidirão juros ou multas moratórias sobre os
valores das contribuições calculadas na forma deste artigo.
§ 5º Não recolhidas espontaneamente as contribuições devidas na forma deste artigo, a RFB apurará
e constituirá o crédito.