Resolução e Hacks – Demonstração de Fluxo de Caixa

1° – Passo: apurar a variação ano a ano (verificar se houve aumento ou diminuição

do saldo das contas)

Exemplo:

A análise ocorre do ano anterior para o ano posterior (2021 para 2022), devemos
verificar qual foi a variação no período.

Quanto a conta caixa e bancos, em 2021 tínhamos 2.600 e em 2022 tinhamos

2.400. Logo, tivemos uma variação negativa de 200 (2.400 - 2.600 = – 200)

Quanto a conta de Contas a receber em 2021 tínhamos 1.100 e em 2022 tivemos

1.200, ou seja, um aumento de 100.

Quanto a conta de estoques em 2021 tínhamos 7.250 e em 2022 tivemos 7.000, ou

seja, uma diminuição (variação negativa) de 250,00.

Assim realizamos a apuração da variação de todas as contas.

2° – Passo: Transferir os saldos para a demonstração de fluxo de caixa.

Dica: contas de ativo vão para a demonstração de fluxo de caixa com o sinal
trocado. (ou seja, se estava positivo vai negativo, se estava negativo vai positivo).
Já as contas de passivo vão com o mesmo sinal.
OBS¹ – conta caixa e banco não entram na demonstração de fluxo de caixa.
(aplicações financeiras de curto prazo quando especificado, também não entra na
demonstração)

OBS² – temos as atividades operacionais, dentro deste, iremos lançar os saldos das
contas que estejam relacionadas a minha operação. Dentro de atividades de
investimento, todas as contas que representam um investimento, seja em imóveis,
carros, marcas e patentes ou aplicações financeiras de longo prazo. Já na conta de
atividades de financiamento, iremos colocar as contas que representam origem de
recursos.

Seguem os exemplos:

→ Exemplos de atividades operacionais: Lucro/prejuízo acumulado, contas a

receber, estoques, impostos a pagar, fornecedores.

→ Exemplos de atividades de investimento: investimentos, imobilizado, intangível

→ Exemplos de atividades de financiamento: capital social, financiamento,

empréstimos, dividendos.

3° – Passo: somar os saldos da coluna de cada uma das atividades

4° – Passo: verificar a diferença entre o saldo das contas

Exemplo: 1.700 + 4.000 – 5.900 = – 200

5° – Passo: verificar se o caixa gerado apurado é igual a diferença da conta

caixa/bancos entre os anos.

A evolução entre 2.600 (2021) e 2.400 (2022) é negativa = – 200. O mesmo que
apurado na demonstração do fluxo de caixa. Exercício Correto.