 Estrutura das demonstrações contábeis II

Demonstração do fluxo de caixa

Método direto e indireto

Demonstração do resultado abrangente

Demonstração do valor adicionado

Demonstração do fluxo de caixa

Tem por objetivo demonstrar a movimentação financeira (variação) 0corrida de um ano (x1)
para outro ano (x2).

A estrutura da demonstração mostra as origens e as saídas do dinheiro no grupo citado.

A demonstração é diferente do que o setor financeiro da empresa olha no seu dia a dia, porem
para montar a mesma o contador precisa pensar como financeiro.

Controle financeiro mês agosto

Entradas 01 02 03 04 05 06
A vista
A prazo

Saídas 01 02 03 04 05 06
A vista
A prazo

Lançamentos

Dia 01/08 – venda a vista valores de R$ 1.000,00

Dai 01/08 – compra valore de R$ 800,00, sendo 50% a vista e 50% a prazo pagando 06/08

Dia 04/08 venda a prazo no valor de R$ 1.000,00 a receber dia 06/08

Dia 04/08 compra a vista no valor de R$ 600,00

01 02 03 04 05 06
Total
entradas
Total
saídas
Total do
Caixa
Na demonstração o contador precisa apresentar a variação do ano.

Ativo

Circulante x1 x2

Disponíveis 1000 2500

Toda a demonstração será voltada para mostrar o que entrou e que saiu do caixa inclusive o
efeito da DMPL.

A DEMONSTRAÇÃO É DIVIDIDA EM 3 PARTES

Operacional

Entradas: venda a vista, recebimento de duplicatas desconto de duplicatas, dividendos

recebidos devido a participação em outra empresa, juros sobre empréstimos e outras
empresas”

Saídas: pagamento de itens que tenham participação na atividade “fim” da empresa;

duplicatas; salários, impostos, despesas operacionais; CMV

Investimentos: tem link direto com o grupo de contas de investimentos imobilizado e

intangível

Entradas: venda de participação em empresas ou outros item do grupo de investimento, venda

de ativo imobilizado, venda de intangível. Observar se o item foi a vista ou prazo.

Saídas: compra a vista de itens que se são contabilizados nos grupos observar itens prazo.

Financiamentos: tem link direto com empréstimos e financiamentos da empresa, e também

tem a participação da movimentação do patrimônio liquido

Entradas: recebimento em dinheiro dos empréstimos/financiamentos aumento de capital,

venda de ações da empresa (Bolsa de valores)

Saídas: pagamentos dos empréstimos e financiamentos, pagamento de dividendo.

Exercicio 1

Neste veremos o passo a passo para verificar a variação que ocorreu no caixa de x1 para x2
onde vamos apresentar as entradas e saídas que impactam diretamente ou indiretamente no
caixa ( grupo do disponível)

Passo 1

Precisamos montar conforme o balanço patrimonial e a demonstração do resultado do

exercício a nossa DMPL

Capital Reserva de Reserva de Reserva Lucros/ Total

Social capital Lucros Estatutarai prej.
 Acum.

Saldo X1

Aj. Ex.
anterio

Correção
nmonteratia

Lucros/
reservas

Aporte de
capital

Lucro / prej
Exercicio

Distribuição

Transferencia
p reserva

Reserva de
capital

Reserva legal

Reserva
estatutária

Reserva de
lucros

Reserva de
Contingente

Dividendos a
distribuir

Saldo x2

Após realizado a DMPL o contador precisa deixar identificado os itens que tem impacto direto
e indireto no caixa

Entradas: Aporte de capital/ venda de ações

Saídas: dividendo pagos/ provisão de dividendos a pagar

Passo 2
Montagem da demonstração de entradas e saídas do caixa. Nesta demonstração é onde
verificamos conta a conta das duas demonstrações , avaliando o impacto no grupo de
disponibilidades. Ressaltamos os seguintes detalhes:

DRE

 Entrada no caixa: tudo que esteja relacionado a receita

 Saida no caixa: tudo que esteja relacionado a gasto, exceto depreciação visto que este
não ocorre desembolso financeiro da empresa por ser um efeito contábil

BP

 Entradas no caixa: podem ser de origem do ativo e também do passivo, precisa

analisar como Financeiro.

 Saídas do caixa: podem ser de origem do ativo e também do passivo

Exemplo:

Classificar como entrada e saída do caixa

 Venda de ativo

 Juros passivo

 Fretes sobre vendas

 Receita de serviços

 Compra de imóveis para revender

 Não recebimento de duplicatas a receber

 Compra de estoque

 Pagamento de empréstimo

 Não pagamento de salários

 Aumento de capital por transferência da conta de reserva de lucros

 Vendas de ações da empresa, com recebimento a vista do dinheiro.

Classificar os itens em entrada e saída do caixa. Iniciamos ele pelo DRE , ativo e Passivo

DESC

Ent