Aluna: Jullia Rodrigues Soares Paz

 ICMSS

A Indústria de peças para máquinas e veículos JF Ltda, localizada na CIC-Curitiba-PR, vendeu

peça da posição 8433.90.90 para uma revendedora de peças localizada em Curitiba – PR,
entretanto a referida peça de acordo com o item 15 do Anexo II , está sujeita ao regime de
substituição tributária. Diante das informações abaixo calcule o valor do ICMS próprio do
fabricante e o valor do ICMS a ser retido para o Estado do PR:

Quantidade - 40

Valor unitário – R$ 120,00

Frete – R$ 200,00

Alíquota - 12%

MVA Original - 40%

RESPOSTA

Valor da mercadoria - 4.800,00

BASE CALCULO ICMS: 5.000,00

ICMS normal - 600,00

base de calculo da SB Tributaria: 5.000,00 + 40% (MVA)= 7.000,00

ICMS Substituto: 7.000,00 x 12%: 840,00 - 600,00= 240,00

Total do produto: 4.800,00

valor do frete: 200,00

Total da Nota: 5.240,00

  Preço fixado - Pauta

A Indústria de bebidas IMBEBA Ltda, localizada na CIC-Curitiba-PR vendeu água mineral

(embalagem de 600 ML, sem gás) para uma distribuidora localizada em Londrina – PR. A água
mineral está sujeita a Pauta e o seu valor é divulgado em NPF. Diante destes fatos calcule o
valor do ICMS a ser recolhido para o Estado do Paraná:

Produto: Água mineral

- Quantidade: 470

- Valor Unitário: R$ 1,00

- Pauta estabelecida pelo Fisco: 1,70

- Alíquota Interna: 18%

 Resposta

valor total da venda:

Valor unitário da água mineral: R$1,00

Quantidade vendida: 470 unidades

Valor total da venda: R$1,00 * 470 = R$470,00

* valor da base de cálculo utilizando a Pauta:

Valor total da venda: R$470,00

Pauta estabelecida pelo Fisco: R$1,70

Valor da base de cálculo: R$470,00 * R$1,70 = R$799,00

* valor do ICMS a ser recolhido:

Valor da base de cálculo: R$799,00

Alíquota interna: 18%

Valor do ICMS a ser recolhido: R$799,00 * 0,18 = R$143,82

Portanto, o valor do ICMS a ser recolhido para o Estado do Paraná é de R$143,82