APRENDIZAGEM INDUSTRIAL EM PROCESSOS ADMINISTRATIVOS

ROTINAS DE PROCESSOS FINANCEIROS

Professor: Paulo Barbosa Jr.
DEPARTAMENTO FINANCEIRO
SENAI CENTRO BH
 CONTAS A PAGAR
As contas a pagar são compromissos assumidos
pela empresa, representadas por compra de
mercadorias, insumos para produção, máquinas,
serviços, salários, impostos, aluguel, empréstimos,
contribuições, entre outros.
 CONTAS A PAGAR
O controle das contas a pagar deve ser uma
tarefa de rotina da empresa, pois normalmente
envolve grande quantidade de dinheiro.
 CONTAS A RECEBER
O controle das Contas a Receber fornece
informações para tomada de decisões sobre
um dos ativos mais importantes que a
empresa dispõe, os créditos a receber
originários de vendas a prazo.
 MOVIMENTO DE CAIXA –
FLUXO DE CAIXA
Fluxo de Caixa ou Movimento de caixa é uma
ferramenta adotada pelo administrador
financeiro da empresa que controla
basicamente a projeção das entradas e
saídas de recursos financeiros em
determinado período.

Este período pode ser diário,

semanal, mensal, etc.
 MOVIMENTO DE CAIXA –
FLUXO DE CAIXA

Fazendo um controle do fluxo de caixa eficaz o

administrador financeiro pode antecipar a
necessidade de captar empréstimos ou aplicar
excedentes de caixa nas operações mais
rentáveis para a empresa.
 MOVIMENTO DE CAIXA –
FLUXO DE CAIXA

O fluxo de caixa deve ser feito por um período

de abrangência permitindo ao controlador do
caixa a previsão de lançamentos futuros
tomando por base os lançamentos presentes.
 MOVIMENTO DE CAIXA –
FLUXO DE CAIXA
ENTRADA SAÍDA

São exemplos
de lançamentos
no caixa:
 EXEMPLO – PREENCHER QUADRO

Referente Mês – Outubro 2011

Saldo inicial: R$ 250,00

01 – Recto de Dupl – R$ 500,00
05 – Pgto FGTS – R$ 220,00
15 – Recto Ch Pré – R$ 5.500,00
31 – Pgto Salário – R$ 1.120,00

O saldo de caixa deve ser

sempre igual a R$ 250,00,
então depositar no banco a
diferença ou sacar
(suprimento de caixa) caso
necessário.
 CONTROLE DE CONTAS BANCÁRIAS

Os recursos financeiros da empresa são

depositados em conta corrente de alguma
instituição financeira (banco).
Este fato requer um acompanhamento diário e
rigoroso da movimentação dessa conta.
 CONTROLE DE CONTAS BANCÁRIAS

Os bancos fornecem aos seus clientes os

“extratos da conta corrente”, onde é possível
visualizar a movimentação de entrada e saída
de recursos na conta corrente. Sendo assim a
empresa deve fazer um controle desta conta
através da conciliação bancária.
 CONTROLE DE CONTAS BANCÁRIAS

A conciliação bancária é uma comparação

entre a movimentação financeira expressa nos
extratos fornecidos pelos bancos, com a
movimentação registrada pela contabilidade da
empresa.

É fundamental fazer a conciliação bancária,

pois só assim teremos certeza de que as
informações declaradas nos extratos,
correspondem àquelas efetivadas pela
empresa.
 CONTROLE DE CONTAS BANCÁRIAS

Exemplo:
 ICMS
Emitente: Empresa Comercial de Rações do Pluto Ltda. (Belo
Horizonte)
Destinatário: Karina Modas Canina Ltda (Bahia)
Mercadoria: 50 Camisas Dog Show
Valor : R$ 2.250,00
Alíquota do ICMS: ______%
Valor do ICMS: R$ _______________

Emitente: Mega Transportes de Equinos S/A (São Paulo)

Destinatário: Haras Rick & Renner Comercial Ltda. (Alagoas)
Prestação: Transporte de Animais Vivos
Valor : R$ 58.900,00
Alíquota do ICMS: ______%
Valor do ICMS: R$ _______________
 ICMS
Emitente: Empresa Comercial de Rações do Pluto Ltda. (Belo
Horizonte)
Destinatário: Karina Modas Canina Ltda (Bahia)
Mercadoria: 50 Camisas Dog Show
Valor : R$ 2.250,00
Alíquota do ICMS: 7%
Valor do ICMS: R$ 157,50

Emitente: Mega Transportes de Equinos S/A (São Paulo)

Destinatário: Haras Rick & Renner Comercial Ltda. (Alagoas)
Prestação: Transporte de Animais Vivos
Valor : R$ 58.900,00
Alíquota do ICMS: 7%
Valor do ICMS: R$ 4.123,00
 ICMS
Emitente: Transportadora Paranaense Ltda. (Paraná)
Destinatário: Refrigereco Dubom Ltda. (Belo Horizonte)
Prestação: Transporte de Mercadorias
Valor : R$ 2.225,00
Alíquota do ICMS: ______%
Valor do ICMS: R$ _______________

Emitente: Comercial Zuum Ltda. (Sete Lagoas)

Destinatário: Maria Viana Dantas (Ipatinga)
Mercadoria: 01 TV 80” Sony
Valor : R$ 14.820,00
Alíquota do ICMS: ______%
Valor do ICMS: R$ _______________
 ICMS
Emitente: Transportadora Paranaense Ltda. (Paraná)
Destinatário: Refrigereco Dubom Ltda. (Belo Horizonte)
Prestação: Transporte de Mercadorias
Valor : R$ 2.225,00
Alíquota do ICMS: 12%
Valor do ICMS: R$ 267,00

Emitente: Comercial Zuum Ltda. (Sete Lagoas)

Destinatário: Maria Viana Dantas (Ipatinga)
Mercadoria: 01 TV 80” Sony
Valor : R$ 14.820,00
Alíquota do ICMS: 18%
Valor do ICMS: R$ 2.667,60
 ICMS
Emitente: Vieira Coura Ltda. (Tocantins)
Destinatário: Industrial Sapatos Nova Serrana Ltda. (N. Serrana)
Mercadoria: 150 peças de Couro
Valor : R$ 300.000,00
Alíquota do ICMS: ______%
Valor do ICMS: R$ _______________

Emitente: Aqui ó Produções e Eventos S/A (São Paulo)

Destinatário: Condomínio dos Bonzões Ltda. (Alagoas)
Prestação: Transporte de Área VIP
Valor : R$ 58.000,00
Alíquota do ICMS: ______%
Valor do ICMS: R$ _______________
 ICMS
Emitente: Vieira Coura Ltda. (Tocantins)
Destinatário: Industrial Sapatos Nova Serrana Ltda. (N. Serrana)
Mercadoria: 150 peças de Couro
Valor : R$ 300.000,00
Alíquota do ICMS: 12%
Valor do ICMS: R$ 36.000,00

Emitente: Aqui ó Produções e Eventos S/A (São Paulo)

Destinatário: Condomínio dos Bonzões Ltda. (Alagoas)
Prestação: Transporte de Área VIP
Valor : R$ 58.000,00
Alíquota do ICMS: 7%
Valor do ICMS: R$ 4.060,00
 IPI / ICMS
Emitente: Indústria de Perfume Helena Frankenstein Ltda.
(Barbacena)
Destinatário: Empresa Comercial de Produtos Era Feio Ltda.
(Belo Horizonte)
Mercadoria: 200 Mascaras Faciais
Valor : R$ 5.500,00
Alíquota do ICMS: 25%
Base de Cálculo do ICMS: R$ ___________
Valor do ICMS: R$ _______________
Base de Cálculo do IPI: R$ ___________
Alíquota IPI: 34%
Valor do IPI: R$ _______________
Valor total da Nota Fiscal: R$ ____________
 IPI / ICMS
Emitente: Indústria de Perfume Helena Frankenstein Ltda.
(Barbacena)
Destinatário: Empresa Comercial de Produtos Era Feio Ltda.
(Belo Horizonte)
Mercadoria: 200 Mascaras Faciais
Valor : R$ 5.500,00
Alíquota do ICMS: 25%
Base de Cálculo do ICMS: R$ 5.500,00
Valor do ICMS: R$ 1.375,00
Base de Cálculo do IPI: R$ 5.500,00
Alíquota IPI: 34%
Valor do IPI: R$ 1.870,00
Valor total da Nota Fiscal: R$ 5.500,00 + R$ 1.870,00 = R$ 7.370,00
 IPI / ICMS
Emitente: Metrópole Transportes S/A (São Paulo)
Destinatário: Empresa Comercial de Treinamento VAS Ltda.
(Belo Horizonte)
Mercadoria: 200 Shampoos
Valor : R$ 500,00
Alíquota do ICMS: 25%
Base de Cálculo do ICMS: R$ ___________
Valor do ICMS: R$ _______________
Base de Cálculo do IPI: R$ ___________
Alíquota IPI: 34%
Valor do IPI: R$ _______________
Valor total da Nota Fiscal: R$ ____________
 IPI / ICMS
Emitente: Metrópole Transportes S/A (São Paulo)
Destinatário: Empresa Comercial de Treinamento VAS Ltda.
(Belo Horizonte)
Mercadoria: 200 Shampoos
Valor : R$ 500,00
Alíquota do ICMS: 25%
Base de Cálculo do ICMS: R$ ___________
Valor do ICMS: R$ _______________
Base de Cálculo do IPI: R$ ___________
Alíquota IPI: 34%
Valor do IPI: R$ _______________
Valor total da Nota Fiscal: R$ ____________
 CALCULE O IPI
PRODUTOS VALOR DO PRODUTO ALIQUOTA VALOR DO IPI
RELÓGIO SECULOS R$ 5.400,00 15%
ASPIRADOR DE PÓ R$ 850,00 5%
CAMA BURITI R$ 1.200,00 10%
ESMALTE RISCADO R$ 7,50 30%
APARELHO C/ CD VEÍCULO R$ 1.800,00 15%
BLAZER FEMIN R$ 900,00 0%
TENIS ALL STAR R$ 159,00 0%
MESA JANTAR R$ 1.000,00 10%
JG CADEIRAS ROMMY R$ 800,00 10%
 CALCULE O IPI
PRODUTOS VALOR DO PRODUTO ALIQUOTA VALOR DO IPI

RELÓGIO SECULOS R$ 5.400,00 15% 810,00

ASPIRADOR DE PÓ R$ 850,00 5% 42,50
CAMA BURITI R$ 1.200,00 10% 120,00
ESMALTE RISCADO R$ 7,50 30% 2,25
APARELHO C/ CD VEÍCULO R$ 1.800,00 15% 270,00
BLAZER FEMIN R$ 900,00 0% ISENTO
TENIS ALL STAR R$ 159,00 0% ISENTO
MESA JANTAR R$ 1.000,00 10% 100,00
JG CADEIRAS ROMMY R$ 800,00 10% 80,00