Planilha Sistema - G4 Fundamentos em Finanças LCK

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DRE BP
Janeiro Fevereiro
Receita 100 Ativo
Despesa -50 Caixa
Lucro 50 Contas a Receber
Passivo
Contas a Pagar
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DFC
Janeiro Janeiro Fevereiro
100 Entradas 50 50
50 Saídas 0 -50
50 Geração de Caixa 50 0
50
50
Faturamento Bruto - R$ FB
Produto 1
Produto 2
Produto 3
Impostos sobre Faturamento - R$ I

ISS
PIS
COFINS
ICMS
Deduções e Cancelamentos - R$ C
Descontos
Cancelamentos
Devoluções
Faturamento Líquido - R$ FL = (FB) - (I) - (C)
CUSTOS (ou CUSTOS MERCADORIA

VENDIDAS) - R$ CMV
Produto 1
Produto 2
Produto 3
Lucro Bruto - R$ LB = (FL) - (CMV)

Margem Bruta - % MB = (LB) / (FL)
Despesas totais - R$ OPEX = (DV) + (DF)

Despesas Variáveis - R$ DV
Vendas e Comissões
Logística
Taxa de cartão
Marketing
bbb
ccc
Margem de Contribuição - R$ MC = (LB) - (DV)

Margem de Contribuição - % MC% = (MC) / (FL)
Despesas Fixas - R$ DF
Aluguel
Salarios pessoal ADM
Encargos
Utilidades
Taxas
Consumo
Outros
bbb
ccc
EBITDA = (LB) - (OPEX)

Resultado Operacional (EBITDA) - R$ ou
EBITDA = (MC) - (DF)
Margem EBITDA % EBITDA% = (EBITDA) / (FL)
Resultado Financeiro - R$ RF
Despesas Financeiras
Receitas Financeiras
Depreciação e Amortização - R$ DA
Depreciação - R$
Amortização - R$
Lucro antes de Imposto de Renda - R$ LAIR = (EBITDA) - (RF) - (DA)
Impostos sobre Lucro - R$ IL

CSLL
IRPJ
Lucro Líquido - R$ LL = (LAIR) - (IL)

Lucro Líquido % LL% = (LL) / (FL)

R$ 800.00
R$ 100.00
R$ 200.00
R$ 500.00
R$ 77.20
R$ 0.00
R$ 24.00
R$ 5.20
R$ 48.00
R$ 30.00
R$ 10.00
R$ 15.00
R$ 5.00
R$ 692.80
R$ 310.00
R$ 30.00
R$ 80.00
R$ 200.00
R$ 382.80
55.25%
R$ 192.00
R$ 144.00
R$ 30.00
R$ 40.00
R$ 24.00
R$ 50.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 238.80
34.47%
R$ 48.00
R$ 4.00
R$ 20.00
R$ 8.00
R$ 4.00
R$ 4.00
R$ 3.00
R$ 5.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 190.80
27.5%
R$ 10.00
R$ 10.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 0.00
R$ 180.80
R$ 63.28
R$ 16.27
R$ 47.01
R$ 117.52
16.96%
Ativo Circulante R$ 1,970
Caixa e Equivalentes de caixa 400

Caixa 100
Bancos 300
Valores a receber 570

Vales 10
Contas Transitórias 20
Contas a Receber 500
Verbas de Fornecedor 10
Adiantamento a Fornecedor 30
Estoque 1000
Mercadorias 1000
Ativo Não Circulante R$ 100

Investimento/Imobilizado 100
Total do Ativo R$ 2,070

Passivo Circulante
Fornecedores Mercadoria
Outros Fornecedores
Fornecedores Imobilizado
Créditos de Clientes
Empréstimos (prazo inferior a 12 meses)
Passivo Não Circulante
Empréstimos (prazo superior a 12 meses)
Patrimônio Líquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Resultado Período
Dividendos Pagos no Exercício
Total do Passivo + Patrimônio Líquido

R$ 1,350
R$ 500
R$ 300
R$ 200
R$ 150
R$ 200
R$ 100
100
R$ 620 R$ 620
300
390
30
-100
R$ 2,070
R$ 0
DFC - Método Direto
Valores Recebidos ou a Receber

Cartão de Crédito
Boletos
Valores Pagos ou a Pagar

Salários
Empréstimos
Fornecedores
Caixa no Início do Período
Geração de Caixa do Período
Caixa no Final do Período

Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4
R$ 150 R$ 230 R$ 250 200
R$ 100 R$ 200 R$ 150 100
R$ 50 R$ 30 R$ 100 100
-R$ 100 -R$ 80 -R$ 350 -90

-R$ 30 -R$ 30 -R$ 30 -30
-R$ 20 -R$ 20 -R$ 20 -20
-R$ 50 -R$ 30 -R$ 300 -40
R$ 12 R$ 62 R$ 212 112
R$ 50 R$ 150 -R$ 100 110
R$ 62 R$ 212 R$ 112 R$ 222

DFC - Método Indireto
Ativo Circulante
Caixa e Equivalentes de caixa

Caixa
Bancos
Valores a receber
Vales
Contas Transitórias
Contas a Receber
Verbas de Fornecedor
Adiantamento a Fornecedor
Estoque
Mercadorias
Ativo Não Circulante
Investimento/Imobilizado
Total do Ativo
Passivo Circulante
Fornecedores Mercadoria
Outros Fornecedores
Fornecedores Imobilizado
Créditos de Clientes
Empréstimos (prazo inferior a 12 meses)
Passivo Não Circulante
Empréstimos (prazo superior a 12 meses)
Patrimônio Líquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Resultado Período
Dividendos Pagos no Exercício
Total do Passivo + Patrimonio Líquido
Capital de Giro (Simplificado)

Estoque
Contas a Receber
Contas a Pagar
Estoque
Contas a Receber
Contas a Pagar
Giro Financeiro em dias
Necessidade de Capital de Giro
FLUXO DE CAIXA
lucro ou perda
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais

(Aumento)/diminuição nos Ativos Operacionais
contas a receber
estoques
taxas a recuperar
despesas antecipadas
adiantamentos a fornecedores
depósitos judiciais
outros ativos
Total Aumento/(diminuição) nos Ativos Operacionais
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais

Aumento/(diminuição) nos Passivo Operacional
fornecedores
pessoal e encargos sociais
taxas
contas a pagar
outras obrigações
perdas em investimentos
Total Aumento/(diminuição) nos Passivo Operacionais
Caixa gerado pelas Atividades Operacionais

IRPJ/CSLL pagos no Ano (períodos anteriores)
Caixa Líquido gerado pelas atividades operacionais
FLUXO DE CAIXA
Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento
investimentos
compras de maquinas e equipamentos
intangíveis
Total caixa utilizado nas atividades de investimento
Fluxo de Caixa das atividades de Financiamento

aumento de capital / perdas em moeda
dividendos distribuídos
partes relacionadas ( ativo)
partes relacionadas ( passivo)
empréstimos
reavaliação de reservas
OUTROS
Total caixa utilizado nas atividades de financiamento
Aumento de Caixa e equivalentes de Caixa
Caixa e equivalentes no Inicio do Período

Caixa e equivalentes no Final do Período
vs CHECK
C - Método Indireto
Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4

R$ 1,970 R$ 1,800
R$ 400 R$ 430
R$ 100 R$ 150
R$ 300 R$ 280
R$ 570 R$ 480
R$ 10 R$ 0
R$ 20 R$ 0
R$ 500 R$ 450
R$ 10 R$ 5
R$ 30 R$ 25
R$ 1,000 R$ 890
R$ 1,000 R$ 890
R$ 100 R$ 110
R$ 100 R$ 110
R$ 2,070 R$ 1,910
R$ 1,350 R$ 1,205
R$ 500 R$ 480
R$ 300 R$ 210
R$ 200 R$ 195
R$ 150 R$ 140
R$ 200 R$ 180
R$ 100 R$ 95
R$ 100 R$ 95
R$ 620 R$ 610
R$ 300 R$ 300
R$ 390 R$ 320
R$ 30 R$ 10
-R$ 100 -R$ 20
R$ 2,070 R$ 1,910
R$ 0 R$ 0
R$ 620 R$ 540 R$ 0 R$ 0
R$ 1,000 R$ 890 R$ 0 R$ 0
R$ 570 R$ 480 R$ 0 R$ 0
R$ 950 R$ 830 R$ 0 R$ 0
0 0 0 0
R$ 0 -R$ 80 -R$ 540 -R$ 540
R$ 10
R$ 90
R$ 110
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 200
-R$ 20
-R$ 90
R$ -
-R$ 10
-R$ 5
R$ -
-R$ 125
R$ 85
R$ -
R$ 85
-R$ 10
R$ -
R$ -
-R$ 10
-R$ 20
R$ -
R$ -
-R$ 25
R$ -
R$ -
-R$ 45
R$ 30
R$ 400
R$ 430
R$ -
Via Varejo
2019 2020
Faturamento Bruto - R$ R$ 29,848.00 R$ 34,458.00
Impostos sobre Faturamento - R$ -R$ 4,193.00 -R$ 5,557.00
Deduções e Cancelamentos - R$ R$ - R$ -
Faturamento Líquido - R$ R$ 25,655.00 R$ 28,901.00

VENDIDAS) - R$ -R$ 18,312.00 -R$ 19,435.00
Lucro Bruto - R$ R$ 7,343.00 R$ 9,466.00

Margem Bruta - % 28.6% 32.8%
Despesas totais - R$ -R$ 6,455.00 -R$ 6,823.00

Despesas Variáveis - R$ -R$ 5,564.00 -R$ 5,892.00
Margem de Contribuição - R$ R$ 1,779.00 R$ 3,574.00

Margem de Contribuição - % 6.9% 12.4%
Despesas Fixas - R$ -R$ 891.00 -R$ 931.00
Resultado Operacional (EBITDA) - R$ R$ 1,076.00 R$ 2,917.00

Margem EBITDA % 4.2% 10.1%
Resultado Financeiro - R$ -R$ 962.00 -R$ 696.00
Depreciação e Amortização - R$ -R$ 702.00 -R$ 731.00
Lucro antes de Imposto de Renda - R$ -R$ 2,004.00 R$ 923.00
Impostos sobre Lucro - R$ R$ 571.00 R$ 81.00

CSLL
IRPJ
Lucro Líquido - R$ -R$ 1,433.00 R$ 1,004.00

Lucro Líquido % -5.6% 3.5%
2019 2020
Ativo Circulante R$ 12,452 R$ 19,248
Caixa e Equivalentes de caixa R$ 1,364 R$ 2,984

Caixa R$ 1,364 R$ 2,984
Bancos R$ -
Valores a receber R$ 6,523 R$ 10,088

Impostos a recuperar R$ 1,050 R$ 1,394
Partes Relacionadas R$ 139 R$ 209
Contas a Receber R$ 5,112 R$ 7,907
Despesas Antecipadas R$ 54 R$ 281
Outros R$ 168 R$ 297
Estoque R$ 4,565 R$ 6,176

Mercadorias R$ 4,565 R$ 6,176
Ativo Não Circulante R$ 11,972 R$ 13,808
Contas a receber R$ 366 R$ 888

Impostos a recuperar R$ 2,794 R$ 4,052
Impostos Diferidos R$ 1,467 R$ 1,607
Partes Relacionadas R$ 123 R$ 97
Depósitos Judiciais R$ 629 R$ 676
Instrumentos Financeiros R$ 43 R$ -
Outros Ativos R$ 151 R$ 137
Investimento R$ 145 R$ 206
Propriedades e Equipamentos R$ 1,369 R$ 1,413
Intangíveis R$ 1,245 R$ 1,653
Outros Ativos R$ 3,640 R$ 3,079
Total do Ativo R$ 24,424 R$ 33,056
Passivo Circulante R$ 15,733 R$ 18,497
Contas a Pagar - Fornecedores R$ 7,925.00 R$ 8,283.00

Impostos a Pagar R$ 198.00 R$ 276.00
Obrigações Trabalhistas R$ 401.00 R$ 612.00
Receita Diferida R$ 369.00 R$ 385.00
Partes Relacionadas R$ 119.00 R$ 26.00
Transferências a Terceiros R$ 515.00 R$ 653.00
Aluguéis R$ 609.00 R$ 665.00
Outros R$ 653.00 R$ 910.00
Empréstimos (prazo inferior a 12
meses) R$ 4,944.00 R$ 6,687.00
Passivo Não Circulante R$ 8,113 R$ 8,580
Empréstimos (prazo superior a 12

meses) R$ 957.00 R$ 2,409.00
Receita Diferida R$ 1,266.00 R$ 1,108.00
Provisão para Contingências R$ 1,865.00 R$ 1,691.00
Impostos a Pagar R$ 25.00 R$ 23.00
Impostos diferidos R$ 6.00 R$ 6.00
Aluguéis R$ 3,974.00 R$ 3,298.00
Outros R$ 20.00 R$ 45.00
Patrimônio Líquido R$ 578 R$ 5,979

Capital Social R$ 2,903.00 R$ 5,039.00
Transações de Capital -R$ 1,232.00 -R$ 1,232.00
Acoes em tesouraria -R$ 1.00 -R$ 1.00
Reserva de Capital R$ 376.00 R$ 2,656.00
Lucros Acumulados -R$ 1,420.00 -R$ 1,420.00
Lucro do Período R$ - R$ 1,004.00
Outras receitas -R$ 48.00 -R$ 67.00
Total do Passivo + Patrimonio Líquido R$ 24,424 R$ 33,056

R$ 0 R$ 0
Capital de Giro (Simplificado) R$ 299 R$ 4,454

Estoque R$ 4,565.00 R$ 6,176.00
Contas a Receber R$ 6,523.00 R$ 10,088.00
Contas a Pagar R$ 10,789.00 R$ 11,810.00
Estoque 56 65
Contas a Receber 80 107
Contas a Pagar 132 125
Giro Financeiro em dias 4 47
Necessidade de Capital de Giro R$ 0 R$ 4,155
FLUXO DE CAIXA
lucro ou perda R$ 1,004
Fluxo de Caixa das Atividades
Operacionais
(Aumento)/diminuição nos Ativos
Operacionais
contas a receber -R$ 3,565
estoques -R$ 1,611
taxas a recuperar R$ -
despesas antecipadas R$ -
adiantamentos a fornecedores R$ -
depósitos judiciais R$ -
outros ativos R$ -
Total Aumento/(diminuição) nos Ativos
Operacionais -R$ 5,176

Operacionais
Aumento/(diminuição) nos Passivo
Operacional
fornecedores R$ 358
pessoal e encargos sociais R$ 211
taxas -R$ 2
contas a pagar -R$ 93
outras obrigações R$ 545
perdas em investimentos R$ -
Total Aumento/(diminuição) nos Passivo
Operacionais R$ 1,019
Caixa gerado pelas Atividades

IRPJ/CSLL pagos no Ano (períodos

anteriores) R$ -
Caixa Líquido gerado pelas atividades

operacionais -R$ 3,153
FLUXO DE CAIXA
Fluxo de Caixa das Atividades de
Investimento
investimentos -R$ 61
compras de maquinas e equipamentos -R$ 44
intangíveis -R$ 408
Total caixa utilizado nas atividades de
investimento -R$ 513
Fluxo de Caixa das atividades de

Financiamento
aumento de capital / perdas em moeda R$ 2,136
dividendos distribuídos R$ -
partes relacionadas ( ativo) R$ 26
partes relacionadas ( passivo) -R$ 93
empréstimos R$ 3,195
reavaliação de reservas R$ -
OUTROS R$ 22
financiamento R$ 5,286
Aumento de Caixa e equivalentes de Caixa R$ 1,620
Caixa e equivalentes no Inicio do Período R$ 1,364

Caixa e equivalentes no Final do Período R$ 2,984
vs CHECK R$ 0

Magalu
2019
Faturamento Bruto - R$ R$ 24,377.00
R$ - Impostos sobre Faturamento - R$ -R$ 4,490.70
R$ - Deduções e Cancelamentos - R$ R$ -
R$ - Faturamento Líquido - R$ R$ 19,886.30

R$ - VENDIDAS) - R$ -R$ 14,096.30
R$ - Lucro Bruto - R$ R$ 5,790.00

#DIV/0! Margem Bruta - % 29.1%
R$ - Despesas totais - R$ -R$ 4,145.70

R$ - Despesas Variáveis - R$ -R$ 3,444.10
R$ - Margem de Contribuição - R$ R$ 2,345.90

#DIV/0! Margem de Contribuição - % 11.8%
R$ - Despesas Fixas - R$ -R$ 701.60
R$ - Resultado Operacional (EBITDA) - R$ R$ 1,659.70

#DIV/0! Margem EBITDA % 8.3%
R$ - Resultado Financeiro - R$ -R$ 531.00
R$ - Depreciação e Amortização - R$ -R$ 487.00
R$ - Lucro antes de Imposto de Renda - R$ R$ 641.60
R$ - Impostos sobre Lucro - R$ -R$ 137.50

CSLL
IRPJ
R$ - Lucro Líquido - R$ R$ 504.20

#DIV/0! Lucro Líquido % 2.5%
2019
-R$ 376 Ativo Circulante R$ 12,157
-R$ 376 Caixa e Equivalentes de caixa R$ 4,627

Caixa R$ 181
Bancos R$ 4,446
R$ 0 Valores a receber R$ 4,021

R$ - Impostos a recuperar R$ 778
R$ - Partes Relacionadas
R$ - Contas a Receber R$ 2,770
R$ - Despesas Antecipadas
R$ - Outros R$ 473
R$ 0 Estoque R$ 3,509
R$ - Mercadorias R$ 3,509
R$ 0 Ativo Não Circulante R$ 6,454
Contas a receber R$ 14
Impostos a recuperar R$ 1,040
Impostos Diferidos R$ -
Partes Relacionadas
Depósitos Judiciais R$ 428
Instrumentos Financeiros
Outros Ativos R$ 9
Investimento R$ 1,240
Propriedades e Equipamentos R$ 3,196
Intangíveis R$ 527
Outros Ativos
-R$ 376 Total do Ativo R$ 18,611
R$ 0 Passivo Circulante R$ 7,203
Contas a Pagar - Fornecedores R$ 5,413.50

Impostos a Pagar R$ 307.70
Obrigações Trabalhistas R$ 309.00
Receita Diferida
Partes Relacionadas R$ 152.10
Transferências a Terceiros
Aluguéis
Outros R$ 1,012.50
meses) R$ 8.10
R$ 0 Passivo Não Circulante R$ 3,844

R$ - meses) R$ 838.80
R$ - Receita Diferida R$ 339.50
R$ - Provisão para Contingências R$ 767.90
R$ - Impostos a Pagar
R$ - Impostos diferidos R$ 3.70
R$ - Aluguéis
R$ - Outros R$ 1,893.70
R$ 0 Patrimônio Líquido R$ 7,565

Capital Social R$ 5,952.30
Transações de Capital
Acoes em tesouraria
Reserva de Capital R$ 198.70
Lucros Acumulados R$ 1,410.70
R$ - Lucro do Período R$ -
R$ - Outras receitas R$ 3.10
R$ 0 Total do Passivo + Patrimonio Líquido R$ 18,611

R$ 376 R$ 1
R$ 0 Capital de Giro (Simplificado) R$ 335

R$ - Estoque R$ 3,509.30
R$ - Contas a Receber R$ 4,020.60
R$ - Contas a Pagar R$ 7,194.80
0 Estoque 53
0 Contas a Receber 60
0 Contas a Pagar 108
0 Giro Financeiro em dias 5
-R$ 4,454 Necessidade de Capital de Giro R$ 0
FLUXO DE CAIXA
R$ - lucro ou perda
Operacionais
Operacionais
R$ 10,088 contas a receber
R$ 6,176 estoques
R$ - taxas a recuperar
R$ - despesas antecipadas
R$ - adiantamentos a fornecedores
R$ - depósitos judiciais
R$ - outros ativos
R$ 16,264 Operacionais

Operacionais
Operacional
-R$ 8,283 fornecedores
-R$ 612 pessoal e encargos sociais
R$ - taxas
-R$ 26 contas a pagar
R$ - outras obrigações
R$ - perdas em investimentos
-R$ 8,921 Operacionais

R$ 7,343 Operacionais

R$ - anteriores)

R$ 7,343 operacionais
FLUXO DE CAIXA
Investimento
-R$ 1,607 investimentos
R$ - compras de maquinas e equipamentos
R$ - intangíveis
-R$ 1,607 investimento

Financiamento
R$ - dividendos distribuídos
R$ - partes relacionadas ( ativo)
R$ - partes relacionadas ( passivo)
-R$ 9,096 empréstimos
R$ - reavaliação de reservas
R$ - OUTROS
-R$ 9,096 financiamento
-R$ 3,360 Aumento de Caixa e equivalentes de Caixa
R$ 2,984 Caixa e equivalentes no Inicio do Período

-R$ 376 Caixa e equivalentes no Final do Período
R$ 0 vs CHECK
galu
2020
R$ 36,116.00
-R$ 6,938.90 R$ -
R$ - R$ -
R$ 29,177.10 R$ -
-R$ 21,657.20 R$ -
R$ 7,519.90 R$ -
25.8% #DIV/0!
-R$ 6,069.40 R$ -
-R$ 5,162.60 R$ -
R$ 2,357.30 R$ -
8.1% #DIV/0!
-R$ 906.80 R$ -
R$ 1,506.00 R$ -
5.2% #DIV/0!
-R$ 410.00 R$ -
-R$ 702.50 R$ -
R$ 414.10 R$ -
-R$ 22.40 R$ -
R$ 377.80 R$ -
1.3% #DIV/0!
2020
R$ 14,800 R$ 4,788
R$ 2,502 R$ 4,788
R$ 1,282
R$ 1,220
R$ 6,839 R$ 0
R$ 595 R$ -
R$ -
R$ 3,461 R$ -
R$ -
R$ 2,783 R$ -
R$ 5,459 R$ 0
R$ 5,459 R$ -
R$ 7,497 R$ 0
R$ 16
R$ 741
R$ 164
R$ 660
R$ 4
R$ 1,705
R$ 3,613
R$ 593
R$ 22,296 R$ 4,788
R$ 11,512 R$ 0
R$ 7,679.80
R$ 331.10
R$ 294.30
R$ 189.10
R$ 1,351.50
R$ 1,666.20
R$ 3,460 R$ 0
R$ 17.80 R$ -
R$ 286.90 R$ -
R$ 998.30 R$ -
R$ -
R$ - R$ -
R$ -
R$ 2,156.50 R$ -
R$ 7,325 R$ 0
R$ 5,952.30
-R$ 213.00
R$ 1,574.90
R$ - R$ -
R$ 11.10 R$ -
R$ 22,297 R$ 0
R$ 1 -R$ 4,788
R$ 2,452 R$ 0
R$ 5,459.00 R$ -
R$ 6,838.80 R$ -
R$ 9,845.80 R$ -
55 0
69 0
100 0
25 0
R$ 2,117 -R$ 2,452
R$ 378 R$ -
-R$ 2,818 R$ 6,839
-R$ 1,950 R$ 5,459
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
-R$ 94 R$ -
-R$ 4,862 R$ 12,298
R$ 2,266 -R$ 7,680

-R$ 15 -R$ 294
R$ 23 R$ -
R$ 37 -R$ 189
R$ 776 R$ -
R$ - R$ -
R$ 3,088 -R$ 8,163
-R$ 1,396 R$ 4,135
R$ - R$ -
-R$ 1,396 R$ 4,135
-R$ 465 -R$ 164

-R$ 417 R$ -
-R$ 67 R$ -
-R$ 949 -R$ 164

R$ -
-R$ 378 R$ -
R$ - R$ -
R$ - R$ -
R$ 837 -R$ 1,684
-R$ 412 R$ -
R$ 172 R$ -
R$ 220 -R$ 1,684
-R$ 2,125 R$ 2,287
R$ 4,627 R$ 2,502
R$ 2,502 R$ 4,788
R$ 0 R$ 0
Mês 1 Mês 2
# de visitas 1000 1200

Conversão 5% 5%
Transações 50 60
Ticket Médio R$ 60.00 R$ 60.00
Devoluções / mês 2 2
Markup Médio 3.0 3.0
Taxa de Cartão de Crédito 2% 2%

Comissão de Vendas 1% 1%
Frete / entrega 10 10
Marketing R$ 300.00 R$ 450.00
Mês 1 Mês 2
Impostos sobre Faturamento - R$ -R$ 259.50 -R$ 311.40
Deduções e Cancelamentos - R$ -R$ 120.00 -R$ 120.00

VENDIDAS) - R$ -R$ 1,000.00 -R$ 1,200.00
Lucro Bruto - R$ R$ 1,620.50 R$ 1,968.60

Margem Bruta - % 61.8% 62.1%

Despesas Variáveis - R$ -R$ 886.21 -R$ 1,153.69
Vendas e Comissões -R$ 26.21 -R$ 31.69
Frete -R$ 500.00 -R$ 600.00
Taxa de cartão -R$ 60.00 -R$ 72.00
Marketing -R$ 300.00 -R$ 450.00
Margem de Contribuição - R$ R$ 734.30 R$ 814.91

Despesas Fixas - R$ -R$ 230.00 -R$ 230.00

Aluguel -R$ 100.00 -R$ 100.00
Salarios pessoal ADM -R$ 50.00 -R$ 50.00
Encargos -R$ 30.00 -R$ 30.00
Utilidades -R$ 20.00 -R$ 20.00
Taxas -R$ 20.00 -R$ 20.00
Consumo -R$ 10.00 -R$ 10.00
Resultado Operacional (EBITDA) - R$ R$ 504.29 R$ 584.91

Resultado Financeiro - R$ R$ - R$ -
Depreciação e Amortização - R$ R$ - R$ -
Lucro antes de Imposto de Renda - R$ R$ 504.29 R$ 584.91
Impostos sobre Lucro - R$ -R$ 136.16 -R$ 157.93
Lucro Líquido - R$ R$ 368.14 R$ 426.99

Lucro Líquido % 14.0% 13.5%
Mês 1 Mês 2

Caixa R$ 1,000.00 R$ 1,500.00
Bancos R$ 3,000.00 R$ 3,236.00
Valores a receber R$ 5,700 R$ 4,950

Vales R$ 100.00 R$ -
Contas Transitórias R$ 200.00 R$ 150.00
Contas a Receber R$ 5,000.00 R$ 4,500.00
Verbas de Fornecedor R$ 100.00 R$ 50.00
Adiantamento a Fornecedor R$ 300.00 R$ 250.00
Estoque R$ 10,000 R$ 9,391

Mercadorias R$ 10,000.00 R$ 9,391.00
Ativo Não Circulante R$ 1,000 R$ 1,000
Investimento/Imobilizado R$ 1,000.00 R$ 1,000.00

Fornecedores Mercadoria R$ 5,000.00 R$ 4,800.00

Outros Fornecedores R$ 3,000.00 R$ 2,700.00
Fornecedores Imobilizado R$ 2,000.00 R$ 2,000.00
Créditos de Clientes R$ 1,500.00 R$ 1,400.00
meses) R$ 2,000.00 R$ 1,700.00
Passivo Não Circulante R$ 1,000 R$ 900

meses) R$ 1,000.00 R$ 900.00
Patrimônio Líquido R$ 6,200 R$ 6,577

Lucros Acumulados R$ 2,932.00 R$ 3,200.14
Resultado Período R$ 368.14 R$ 426.99
Dividendos Pagos no Exercício -R$ 100.00 -R$ 50.00

R$ 0 R$ 0
Capital de Giro (Simplificado) R$ 6,200 R$ 5,441
Estoque R$ 10,000 R$ 9,391
Contas a Receber R$ 5,700 R$ 4,950
Contas a Pagar R$ 9,500 R$ 8,900
Estoque 100 78
Contas a Pagar 95 74
Necessidade de Capital de Giro -R$ 759
FLUXO DE CAIXA
lucro ou perda R$ 427

Operacionais
Operacionais
contas a receber R$ 750
estoques R$ 609
outros ativos R$ -

Operacionais
Operacional
fornecedores -R$ 200
pessoal e encargos sociais -R$ 300
taxas R$ -
contas a pagar -R$ 100
outras obrigações R$ -
Operacionais -R$ 600


anteriores) R$ -

operacionais R$ 1,186
FLUXO DE CAIXA
Investimento
investimentos R$ -
compras de maquinas e equipamentos R$ -
intangíveis R$ -
investimento R$ -

Financiamento
dividendos distribuídos -R$ 50
partes relacionadas ( ativo) R$ -
partes relacionadas ( passivo) R$ -
empréstimos -R$ 400
OUTROS R$ -
financiamento -R$ 450
Aumento de Caixa e equivalentes de Caixa R$ 736

Caixa e equivalentes no Final do Período R$ 4,736
vs CHECK R$ 0

Mês 3
1300
5%
65
R$ 60.00
3.0
2%
1%
10
R$ 300.00
Mês 3
R$ 3,900.00
-R$ 337.35
-R$ 120.00
R$ 3,442.65
-R$ 1,300.00
R$ 2,142.65
62.2%
-R$ 1,292.43
-R$ 1,062.43
-R$ 34.43
-R$ 650.00
-R$ 78.00
-R$ 300.00
R$ 1,080.22
31.4%
-R$ 230.00
-R$ 100.00
-R$ 50.00
-R$ 30.00
-R$ 20.00
-R$ 20.00
-R$ 10.00
R$ 850.22
24.7%
R$ -
R$ -
R$ 850.22
-R$ 229.56
R$ 620.66
18.0%
Mês 3
R$ 19,999
R$ 4,463
R$ 5,363
R$ -
R$ 162.50
R$ 4,875.00
R$ 54.17
R$ 270.83
R$ 10,174
R$ 10,173.58
R$ 1,000
R$ 1,000.00
R$ 20,999
R$ 13,042
R$ 5,200.00
R$ 2,925.00
R$ 2,000.00
R$ 1,516.67
R$ 1,400.00
R$ 800
R$ 800.00
R$ 7,158
R$ 3,000.00
R$ 3,577.12
R$ 620.66
-R$ 40.00
R$ 20,999
R$ 0
R$ 5,894
R$ 10,174
R$ 5,363
R$ 9,642
78
41
74
45
R$ 453
R$ 621
-R$ 413
-R$ 783
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
-R$ 1,195
R$ 400
R$ 225
R$ -
R$ 117
R$ -
R$ -
R$ 742
R$ 167
R$ -
R$ 167
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
-R$ 40
R$ -
R$ -
-R$ 400
R$ -
R$ -
-R$ 440
-R$ 273
R$ 4,736
R$ 4,463
R$ 0
Produto 1 Produto 2
Preço de Venda R$ 100.00 R$ 100.00
Devoluções / mês 3% 1%

Frete / entrega R$ 15.00 R$ 12.00
Produto 1 Produto 2
Faturamento Bruto - R$ R$ 100.00 R$ 100.00
Faturamento Líquido - R$ R$ 88.35 R$ 90.35
CUSTOS (ou CUSTOS MERCADORIA VENDIDAS)

- R$ -R$ 33.33 -R$ 40.00
Lucro Bruto - R$ R$ 55.02 R$ 50.35
Margem Bruta - % 62.3% 55.7%
Despesas Variáveis - R$ -R$ 22.88 -R$ 19.90

Frete -R$ 15.00 -R$ 12.00
Marketing -R$ 5.00 -R$ 5.00
Margem Unitária - R$ R$ 32.13 R$ 30.45

Produto 3
R$ 200.00
2%
4.0
2%
1%
R$ 20.00
Produto 3
R$ 200.00
-R$ 17.30
-R$ 4.00
R$ 178.70
-R$ 50.00
R$ 128.70
72.0%
-R$ 30.79
-R$ 1.79
-R$ 20.00
-R$ 4.00
-R$ 5.00
R$ 97.91
Deve ser calculado como o CAC, no caso de ser um cliente. Ou no caso de vendas de
produtos, pode-se dividir a quantidade de vendas de produtos pelo valor total gasto em
marketing
Produto 1 Produto 2
Volume de Venda / dia 25 50
Preço de Venda R$ 100.00 R$ 130.00
Devoluções / mês 3% 1%

Mês 1 Mês 2
Faturamento Bruto - R$ R$ 100.00 R$ 130.00
Faturamento Líquido - R$ R$ 88.35 R$ 117.46

- R$ -R$ 33.33 -R$ 52.00
Lucro Bruto - R$ R$ 55.02 R$ 65.46
Margem Bruta - % 62.3% 55.7%
Despesas Variáveis - R$ -R$ 22.88 -R$ 20.77

Frete -R$ 15.00 -R$ 12.00
Marketing -R$ 5.00 -R$ 5.00
Margem Unitária - R$ R$ 32.13 R$ 44.68
Margem de Contribuição / dia R$ 803.33 R$ 2,234.02
Volume de Equilíbrio 934 672
Dias de Venda para Equilíbrio 38 14

Produto 3
12
R$ 200.00 dia 1 dia 2 dia 3
Produto 1 R$ 803 R$ 1,607 R$ 2,410
2% Produto 2 R$ 2,234 R$ 4,468 R$ 6,702
Produto 3 R$ 1,175 R$ 2,350 R$ 3,525
4.0 Custo Fixo Mensal R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000
2% # de Itens Produto 1 25 50 75
1% # de Itens Produto 2 50 100 150
R$ 20.00 # de Itens Produto 3 12 24 36
Mês 3
R$ 200.00
-R$ 17.30
R$ 80,000
-R$ 4.00
R$ 178.70 R$ 70,000
R$ 60,000
-R$ 50.00
R$ 128.70
72.0% R$ 50,000
-R$ 30.79 R$ 40,000

-R$ 1.79
-R$ 20.00
R$ 30,000
-R$ 4.00
-R$ 5.00
R$ 20,000
R$ 97.91
R$ 10,000
R$ 1,174.96
307 R$ -
dia 1 dia 2 dia 3 dia 4 dia 5 dia 6 dia 7 dia 8 dia 9 dia 10 di
26
dia 4 dia 5 dia 6 dia 7 dia 8 dia 9 dia 10
R$ 3,213 R$ 4,017 R$ 4,820 R$ 5,623 R$ 6,427 R$ 7,230 R$ 8,033
R$ 8,936 R$ 11,170 R$ 13,404 R$ 15,638 R$ 17,872 R$ 20,106 R$ 22,340
R$ 4,700 R$ 5,875 R$ 7,050 R$ 8,225 R$ 9,400 R$ 10,575 R$ 11,750
R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000
100 125 150 175 200 225 250

200 250 300 350 400 450 500
48 60 72 84 96 108 120
Ponto de Equilíbrio
Ponto de Equilíbrio Produto 2 =

585 unidades
dia 8 dia 9 dia 10 dia 11 dia 12 dia 13 dia 14 dia 15 dia 16 dia 17 dia 18 dia 19 dia 20 dia 21 dia 22 dia 23 dia 24 dia 25
Produto 1 Produto 2 Produto 3 Custo Fixo Mensal

R$ 8,837 R$ 9,640 R$ 10,443 R$ 11,247 R$ 12,050 R$ 12,853 R$ 13,657
R$ 24,574 R$ 26,808 R$ 29,042 R$ 31,276 R$ 33,510 R$ 35,744 R$ 37,978
R$ 12,925 R$ 14,099 R$ 15,274 R$ 16,449 R$ 17,624 R$ 18,799 R$ 19,974
R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000
275 300 325 350 375 400 425

550 600 650 700 750 800 850
132 144 156 168 180 192 204
Ponto de Equilíbrio Produto 3 =

312 unidades
2 dia 23 dia 24 dia 25 dia 26 dia 27 dia 28 dia 29 dia 30

R$ 14,460 R$ 15,263 R$ 16,067 R$ 16,870 R$ 17,673 R$ 18,477 R$ 19,280
R$ 40,212 R$ 42,446 R$ 44,680 R$ 46,914 R$ 49,148 R$ 51,383 R$ 53,617
R$ 21,149 R$ 22,324 R$ 23,499 R$ 24,674 R$ 25,849 R$ 27,024 R$ 28,199
R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000
450 475 500 525 550 575 600

900 950 1,000 1,050 1,100 1,150 1,200
216 228 240 252 264 276 288
dia 25 dia 26 dia 27 dia 28 dia 29 dia 30
R$ 20,083 R$ 20,887 R$ 21,690 R$ 22,493 R$ 23,297 R$ 24,100
R$ 55,851 R$ 58,085 R$ 60,319 R$ 62,553 R$ 64,787 R$ 67,021
R$ 29,374 R$ 30,549 R$ 31,724 R$ 32,899 R$ 34,074 R$ 35,249
R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000
625 650 675 700 725 750

1,250 1,300 1,350 1,400 1,450 1,500
300 312 324 336 348 360
Produto 1 - Preço 1
Volume de Venda / dia 50
Desconto ou redução de Preço
Qual crescimento de Volume mínimo para

valer a pena?
Preço de Venda R$ 100.00
Devoluções / mês 3%
Markup 3.0
Taxa de Cartão de Crédito 2%

Comissão de Vendas 1%
Frete / entrega R$ 15.00
Faturamento Bruto - R$ R$ 100.00
Impostos sobre Faturamento - R$ -R$ 8.65
Deduções e Cancelamentos - R$ -R$ 3.00
Faturamento Líquido - R$ R$ 88.35

- R$ -R$ 33.33
Lucro Bruto - R$ R$ 55.02
Margem Bruta - % 62.3%
Despesas Variáveis - R$ -R$ 28.22

Vendas e Comissões -R$ 0.88
Frete -R$ 15.00
Taxa de cartão -R$ 2.00
Marketing -R$ 5.00
Outros -R$ 5.33
Margem Unitária - R$ R$ 26.80

30.3%
Margem de Contribuição / dia R$ 1,339.99
Volume de Equilíbrio 971
Dias de Venda para Equilíbrio 20
Redução Custo Fixo R$ 4,000.00
Custo Variável R$ 8,000.00
Venda / Mês 1,500
Custo Variável Adicional Unitário R$ 5.33

60
dia 1
10% Produto 1 - Preço 1 R$ 1,340
Produto 1 - Preço 2 R$ 1,149
42.00%
Custo Fixo Mensal 26,000
R$ 90.00
# de Itens Produto 1 - Preço 1 R$ 50
3% # de Itens Produto 2 - Preço 2 R$ 60
2.7
2%
1%
R$ 15.00 R$ 45,000
R$ 40,000
R$ 90.00
-R$ 7.79 R$ 35,000
-R$ 2.70
R$ 30,000
R$ 79.52
R$ 25,000
-R$ 33.33 R$ 20,000

R$ 46.18
58.1%
R$ 15,000
-R$ 27.04
-R$ 0.80 R$ 10,000
-R$ 15.00
-R$ 1.80
-R$ 5.00 R$ 5,000
-R$ 4.44
R$ -
R$ 19.14 dia 1 dia 2 dia 3 dia 4 dia 5 dia 6 dia 7
R$ 5,000
R$ -
24.1%
R$ 1,148.52
1359
23
R$ 4,000.00
R$ 8,000.00
1,800
R$ 4.44
R$ 2,680 R$ 4,020 R$ 5,360 R$ 6,700 R$ 8,040 R$ 9,380 R$ 10,720
R$ 2,297 R$ 3,446 R$ 4,594 R$ 5,743 R$ 6,891 R$ 8,040 R$ 9,188
26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000
R$ 100 R$ 150 R$ 200 R$ 250 R$ 300 R$ 350 R$ 400

R$ 120 R$ 180 R$ 240 R$ 300 R$ 360 R$ 420 R$ 480
Ponto de Equilíbrio
dia 5 dia 6 dia 7 dia 8 dia 9 dia 10 dia 11 dia 12 dia 13 dia 14 dia 15 dia 16 dia 17 dia 18 dia 19 dia 20 dia 21 di
Produto 1 - Preço 1 Produto 1 - Preço 2 Custo Fixo Mensal

dia 5 dia 6 dia 7 dia 8 dia 9 dia 10 dia 11 dia 12 dia 13 dia 14 dia 15 dia 16 dia 17 dia 18 dia 19 dia 20 dia 21 di
Produto 1 - Preço 1 Produto 1 - Preço 2 Custo Fixo Mensal

R$ 12,060 R$ 13,400 R$ 14,740 R$ 16,080 R$ 17,420 R$ 18,760 R$ 20,100
R$ 10,337 R$ 11,485 R$ 12,634 R$ 13,782 R$ 14,931 R$ 16,079 R$ 17,228
26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000
R$ 450 R$ 500 R$ 550 R$ 600 R$ 650 R$ 700 R$ 750

R$ 540 R$ 600 R$ 660 R$ 720 R$ 780 R$ 840 R$ 900
dia 19 dia 20 dia 21 dia 22 dia 23 dia 24 dia 25 dia 26 dia 27 dia 28 dia 29 dia 30
nsal
dia 19 dia 20 dia 21 dia 22 dia 23 dia 24 dia 25 dia 26 dia 27 dia 28 dia 29 dia 30
nsal
R$ 21,440 R$ 22,780 R$ 24,120 R$ 25,460 R$ 26,800 R$ 28,140 R$ 29,480
R$ 18,376 R$ 19,525 R$ 20,673 R$ 21,822 R$ 22,970 R$ 24,119 R$ 25,268
26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000
R$ 800 R$ 850 R$ 900 R$ 950 R$ 1,000 R$ 1,050 R$ 1,100

R$ 960 R$ 1,020 R$ 1,080 R$ 1,140 R$ 1,200 R$ 1,260 R$ 1,320
R$ 30,820 R$ 32,160 R$ 33,500 R$ 34,840 R$ 36,180 R$ 37,520 R$ 38,860
R$ 26,416 R$ 27,565 R$ 28,713 R$ 29,862 R$ 31,010 R$ 32,159 R$ 33,307
26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000 26,000
R$ 1,150 R$ 1,200 R$ 1,250 R$ 1,300 R$ 1,350 R$ 1,400 R$ 1,450

R$ 1,380 R$ 1,440 R$ 1,500 R$ 1,560 R$ 1,620 R$ 1,680 R$ 1,740
dia 30
R$ 40,200
R$ 34,456
26,000
R$ 1,500
R$ 1,800
Mês 1 Mês 2
Faturamento Bruto - R$ R$ - R$ 3,000.00
Impostos sobre Faturamento - R$ R$ - -R$ 259.50
Deduções e Cancelamentos - R$ R$ - R$ -
Faturamento Líquido - R$ R$ - R$ 2,740.50

VENDIDAS) - R$ R$ - -R$ 1,000.00
Lucro Bruto - R$ R$ - R$ 1,740.50

Margem Bruta - % #DIV/0! 63.5%
Despesas totais - R$ R$ - R$ -
Despesas Variáveis - R$ R$ - R$ -
Vendas e Comissões R$ - R$ -
Frete R$ - R$ -
Taxa de cartão R$ - R$ -
Marketing R$ - R$ -
Margem de Contribuição - R$ R$ - R$ 1,740.50

Margem de Contribuição - % #DIV/0! 63.5%
Despesas Fixas - R$ R$ - R$ -
Aluguel R$ - R$ -
Salarios pessoal ADM R$ - R$ -
Encargos R$ - R$ -
Utilidades R$ - R$ -
Taxas R$ - R$ -
Consumo R$ - R$ -
Resultado Operacional (EBITDA) - R$ R$ - R$ 1,740.50

Margem EBITDA % #DIV/0! 63.5%
Resultado Financeiro - R$ R$ - R$ -
Depreciação e Amortização - R$ R$ - R$ -
Lucro antes de Imposto de Renda - R$ R$ - R$ 1,740.50
Impostos sobre Lucro - R$ R$ - -R$ 469.94
Lucro Líquido - R$ R$ - R$ 1,270.57

Lucro Líquido % #DIV/0! 46.4%
Mês 1 Mês 2
Caixa e Equivalentes de caixa R$ 2,000 R$ 271

Caixa R$ 2,000.00 R$ 270.56
Bancos R$ -
Valores a receber R$ 0 R$ 3,000

Vales R$ - R$ -
Contas Transitórias R$ - R$ -
Contas a Receber R$ - R$ 3,000.00
Verbas de Fornecedor R$ - R$ -
Adiantamento a Fornecedor R$ - R$ -
Estoque R$ 1,000 R$ 1,900

Mercadorias R$ 1,000.00 R$ 1,900.00
Ativo Não Circulante R$ 0 R$ 0
Investimento/Imobilizado R$ - R$ -
Fornecedores Mercadoria R$ 1,000.00 R$ 1,900.00

Outros Fornecedores R$ - R$ -
Fornecedores Imobilizado R$ - R$ -
Créditos de Clientes R$ - R$ -
meses) R$ - R$ -
Passivo Não Circulante R$ 0 R$ 0

meses) R$ - R$ -
Patrimônio Líquido R$ 2,000 R$ 3,271
Lucros Acumulados R$ - R$ -
Resultado Período R$ - R$ 1,270.57
Dividendos Pagos no Exercício R$ - R$ -

R$ 0 R$ 0
Capital de Giro (Simplificado) R$ 0 R$ 3,000

Estoque R$ 1,000.00 R$ 1,900.00
Contas a Receber R$ - R$ 3,000.00
Contas a Pagar R$ 1,000.00 R$ 1,900.00
Estoque 0 19
Contas a Pagar 0 19
Necessidade de Capital de Giro R$ 0 R$ 3,000
FLUXO DE CAIXA
lucro ou perda R$ 1,271

Operacionais
Operacionais
contas a receber -R$ 3,000
estoques -R$ 900
outros ativos R$ -

Operacionais
Operacional
fornecedores R$ 900
pessoal e encargos sociais R$ -
taxas R$ -
contas a pagar R$ -
outras obrigações R$ -
Operacionais R$ 900


anteriores) R$ -

operacionais -R$ 1,729
FLUXO DE CAIXA
Investimento
investimentos R$ -
compras de maquinas e equipamentos R$ -
intangíveis R$ -
investimento R$ -

Financiamento
dividendos distribuídos R$ -
partes relacionadas ( ativo) R$ -
partes relacionadas ( passivo) R$ -
empréstimos R$ -
OUTROS R$ -
financiamento R$ -
Aumento de Caixa e equivalentes de Caixa -R$ 1,729

Caixa e equivalentes no Final do Período R$ 271
vs CHECK R$ 0

Mês 3
R$ 5,700.00
-R$ 493.05
R$ -
R$ 5,206.95
-R$ 1,900.00
R$ 3,306.95
63.5%
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 3,306.95
63.5%
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 3,306.95
63.5%
R$ -
R$ -
R$ 3,306.95
-R$ 892.88
R$ 2,414.07
46.4%
Mês 3
R$ 9,295
-R$ 15
-R$ 15.36
R$ 5,700
R$ -
R$ -
R$ 5,700.00
R$ -
R$ -
R$ 3,610
R$ 3,610.00
R$ 0
R$ -
R$ 9,295
R$ 3,610
R$ 3,610.00
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 0
R$ -
R$ 5,685
R$ 2,000.00
R$ 1,270.57
R$ 2,414.07
R$ -
R$ 9,295
R$ 0
R$ 5,700
R$ 3,610.00
R$ 5,700.00
R$ 3,610.00
19
30
19
30
R$ 2,700
R$ 2,414
-R$ 2,700
-R$ 1,710
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
-R$ 4,410
R$ 1,710
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ 1,710
-R$ 286
R$ -
-R$ 286
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
R$ -
-R$ 286
R$ 271
-R$ 15
R$ 0
Planejado Realizado
# de visitas 1200 1300

Conversão 5% 4.46%
Transações 60 58
Ticket Médio R$ 60.00 R$ 65.00
Devoluções / mês 2 0

Marketing R$ 450.00 400
"CAC" R$ 7.50 R$ 6.90

VENDIDAS) - R$ -R$ 1,200.00 -R$ 1,346.43
Lucro Bruto - R$ R$ 1,968.60 R$ 1,953.57

Margem Bruta - % 62.1% 59.2%
Margem de Contribuição - R$ R$ 814.91 R$ 800.00

Resultado Operacional (EBITDA) - R$ R$ 584.91 R$ 653.57

Lucro Líquido - R$ R$ 426.99 R$ 499.00

Lucro Líquido % 13.5% 15.1%

operacionais R$ 1,186 R$ 1,800
Aumento de Caixa e equivalentes de Caixa R$ 736 R$ 1,200
Caixa e equivalentes no Inicio do Período R$ 4,000 R$ 4,000

Caixa e equivalentes no Final do Período R$ 4,736 R$ 5,200
Para saber mais, acesse: https://g40.co/curso-finan

Variação Planejado YTD Realizado YTD Variação
8.3% Repetir a mesma análise realizada para o Mês,

-10.8% entretanto avaliar o que chamamos de Year to Date,
que é o resultado acumulado do Ano até o mês atual
-3.3%
8.3%
-100.0%
-6.7%
0.0%
0.0%
-20.0%
-11.1%
-8.0%
4.7%
4.1%
12.2%
-0.8%
-6.0%
-1.8%
-5.7%
11.7%
7.3%
16.9%
12.2%
9.8%
51.8%
63.0%
0.0%
9.8%
s://g40.co/curso-financas
Orçamento / Plano Projeção Variação Mês -1
Repetir a mesma análise realizada para o Mês, entretanto Para efeito de evolução de curto prazo,
avaliar a comparação entre o Orçamento ou Plano para o sugerimos sempre a comparação do Mês
Ano, versus a Projeção (Forecast) do Ano, que é calculada atual versus o Mês anterior. Isso indica
sempre como: variações na cadência
o YTD + o Plano para os meses futuros
Variação Ano -1 Variação
evolução de curto prazo, Para efeito de evolução de longo prazo,

pre a comparação do Mês sugerimos sempre a comparação do Mês
Mês anterior. Isso indica atual versus o mesmo Mês no ano
dência anterior. Isso indica evolução do negócio
como um todo.
Cenário 1 Cenário 2
Receita Líquida (R$ k) R$ 200,000 R$ 200,000
Ebitda (%) 15% 15%
Ebitda (R$ k) R$ 30,000 R$ 30,000
Dívida Bancária (R$ k) R$ 35,300 R$ 35,300

Prazo 24 36
Spread médio dívida versus CDI (%) 9% 9%
CDI 2% 2%
Custo Dívida (ano) 11% 11%
Juros pagos por ano (R$ k) R$ 3,883 R$ 3,883
EBT (R$ k) R$ 26,117 R$ 26,117

IRPJ e CSLL R$ (8,880) R$ (8,880)
Lucro Líquido R$ 17,237 R$ 17,237
8.62% 8.62%
Pagamento Principal R$ 17,650 R$ 11,767
Saldo vs Amortização Principal R$ (413) R$ 5,471
Alavancagem 1.18x 1.18x
Relação PMT / EBITDA Mensal 71.78% 52.17%

Cenário 3 Cenário 4 Cenário 5 Cenário 6 Cenário 7
R$ 200,000 R$ 200,000 R$ 200,000 R$ 200,000 R$ 200,000
15% 15% 15% 20% 10%
R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 30,000 R$ 40,000 R$ 20,000
R$ 48,000 R$ 70,000 R$ 80,000 R$ 105,000 R$ 105,000

36 60 60 60 60
9% 9% 9% 9% 9%
2% 2% 2% 2% 2%
11% 11% 11% 11% 11%
R$ 5,280 R$ 7,700 R$ 8,800 R$ 11,550 R$ 11,550
R$ 24,720 R$ 22,300 R$ 21,200 R$ 28,450 R$ 8,450

R$ (8,405) R$ (7,582) R$ (7,208) R$ (9,673) R$ (2,873)
R$ 16,315 R$ 14,718 R$ 13,992 R$ 18,777 R$ 5,577
8.16% 7.36% 7.00% 9.39% 2.79%
R$ 16,000 R$ 14,000 R$ 16,000 R$ 21,000 R$ 21,000
R$ 315 R$ 718 R$ (2,008) R$ (2,223) R$ (15,423)
1.60x 2.33x 2.67x 2.63x 5.25x
70.93% 72.33% 82.67% 81.38% 162.75%

Cenário 8
R$ 200,000
15%
R$ 30,000
R$ 80,000
60
7%
2%
9%
R$ 7,200
R$ 22,800
R$ (7,752)
R$ 15,048
7.52%
R$ 16,000
R$ (952)
2.67x
77.33%
VISÃO COMPANHIA
Momento Zero
Fator Crescimento vs Dívida

Receita Líquida (R$ k) R$ 80,000
Ebitda (%) 15%
Ebitda (R$ k) R$ 12,000
Dívida Bancária ou Capital Aportado (R$ k) R$ -

Multiplo Transação 7.00x
Prazo 36
Spread médio dívida versus CDI (%) 9%
CDI 2%
Juros pagos por ano (R$ k) R$ -
EBT (R$ k) R$ 12,000

IRPJ e CSLL R$ (4,080)
Lucro Líquido R$ 7,920
Pagamento Principal 0
Participação Equity
Valuation R$ 84,000

Momento 1
Sem dívida Com Dívida Com PE
1.35
R$ 120,000 R$ 150,000 R$ 202,500
15% 15% 15%
R$ 18,000 R$ 22,500 R$ 30,375
R$ - R$ 35,000 R$ 35,000
7.00x 7.00x 7.00x
36 36 N/A
9% 9% 0.72% N/A
2% 2% 0.17% 2%
R$ - R$ 3,152 R$ -
R$ 18,000 R$ 19,348 R$ 30,375

R$ (6,120) R$ (6,578) R$ (10,328)
R$ 11,880 R$ 12,769 R$ 20,048
R$ 11,667
29.41%
R$ 126,000 R$ 145,833 R$ 150,088

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Impostos sobre Faturamento - R$ I

Faturamento Líquido - R$ FL = (FB) - (I) - (C)

CUSTOS (ou CUSTOS MERCADORIA

Lucro Bruto - R$ LB = (FL) - (CMV)

Despesas totais - R$ OPEX = (DV) + (DF)

Margem de Contribuição - R$ MC = (LB) - (DV)

EBITDA = (LB) - (OPEX)

Lucro antes de Imposto de Renda - R$ LAIR = (EBITDA) - (RF) - (DA)

Impostos sobre Lucro - R$ IL

Lucro Líquido - R$ LL = (LAIR) - (IL)

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Caixa e Equivalentes de caixa 400

Valores a receber 570

Ativo Não Circulante R$ 100

Total do Ativo R$ 2,070

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Passivo Não Circulante

Empréstimos (prazo superior a 12 meses)

Total do Passivo + Patrimônio Líquido

Valores Recebidos ou a Receber

Valores Pagos ou a Pagar

Caixa no Início do Período

Geração de Caixa do Período

Caixa no Final do Período

Para saber mais, acesse: https://g40.co/curso-financas

-R$ 100 -R$ 80 -R$ 350 -90

R$ 50 R$ 150 -R$ 100 110

R$ 62 R$ 212 R$ 112 R$ 222

Caixa e Equivalentes de caixa

Ativo Não Circulante

Passivo Não Circulante

Empréstimos (prazo superior a 12 meses)

Total do Passivo + Patrimonio Líquido

Capital de Giro (Simplificado)

Necessidade de Capital de Giro

Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais

Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais

Caixa gerado pelas Atividades Operacionais

Caixa Líquido gerado pelas atividades operacionais

Fluxo de Caixa das atividades de Financiamento

Aumento de Caixa e equivalentes de Caixa

Caixa e equivalentes no Inicio do Período

Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4

R$ 0 -R$ 80 -R$ 540 -R$ 540

Impostos sobre Faturamento - R$ -R$ 4,193.00 -R$ 5,557.00

Faturamento Líquido - R$ R$ 25,655.00 R$ 28,901.00

CUSTOS (ou CUSTOS MERCADORIA

Lucro Bruto - R$ R$ 7,343.00 R$ 9,466.00

Despesas totais - R$ -R$ 6,455.00 -R$ 6,823.00

Margem de Contribuição - R$ R$ 1,779.00 R$ 3,574.00

Despesas Fixas - R$ -R$ 891.00 -R$ 931.00

Resultado Operacional (EBITDA) - R$ R$ 1,076.00 R$ 2,917.00

Resultado Financeiro - R$ -R$ 962.00 -R$ 696.00

Depreciação e Amortização - R$ -R$ 702.00 -R$ 731.00

Lucro antes de Imposto de Renda - R$ -R$ 2,004.00 R$ 923.00

Impostos sobre Lucro - R$ R$ 571.00 R$ 81.00

Lucro Líquido - R$ -R$ 1,433.00 R$ 1,004.00

Caixa e Equivalentes de caixa R$ 1,364 R$ 2,984

Valores a receber R$ 6,523 R$ 10,088