FACULDADE DE ESTUDOS AVANÇADOS DO PARÁ

CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DISCIPLINA: PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR: ROGÉRIO MOURA
ALUNO (A): KEILA ELVIRA COELHO FRANCO
TURMA: 5CCN1 N° DE MAT.:1900200140
AVALIAÇÃO 2NDA PERÍODO: 13.05.2021.
NOTA:

ORIENTAÇÕES INICIAIS:
a) Esta avaliação corresponde a 60% (6,0 pontos) da 2ª NDA.
b) As respostas deverão ser registradas na própria prova
c) Todas as respostas devem ser fundamentadas, exceto as objetivas que deverão ser somente
marcadas.
d) As avaliações devem ser respondidas e devolvidas no prazo de 10 a 15 de maio de 2021. Caso
contrário não serão mais aceitas;
e) Qualquer resposta plagiada parcial ou totalmente será atribuída a nota zero;
f) O registro do envio das avaliações respondidas será feito no Moodle (Ambiente EAD) no
formato Word.

BOA PROVA!

QUESTÃO 01 - (1 pt.)

O regime tributário conhecido como antecipação com encerramento ou sem encerramento de

tributação do ICMS é uma modalidade de cobrança utilizada para cobrar antecipadamente o
imposto devido até a etapa final de comercialização, inclusive o diferencial de alíquota,
nas operações de aquisições de outras Unidades da Federação, de mercadorias não sujeitas
à substituição tributária. Em observância ao texto analise as afirmativas abaixo.

I. O ICMS antecipado previsto no Anexo I, Art. 107 do RICMS/PA, não encerra a fase de
tributação, desta forma não há o que se falar de ICMS na saída de mercadorias para as empresas
estabelecidas no Estado do Pará.

II. O ICMS antecipado previsto no Anexo I, Art. 114-E, bem como a metodologia de apuração deste
tributo estabelecida no Art. 114-F qual seja: “O imposto a ser recolhido pelo contribuinte será
calculado mediante aplicação da alíquota vigente para as operações internas sobre o valor da
operação interestadual constante no documento fiscal de aquisição, acrescentado a marem de valor
agregada estabelecida no Apêndice I, deduzindo-se, do valor obtido, o imposto destacado no
documento fiscal do remetente

III. A sistemática prevista no ART. 114-E antecipado especial não encerra a fase de tributação,
sendo desta forma destacado o ICMS em território paraense.

IV. A antecipação especial do imposto não se aplica as mercadorias adquiridas para revenda.
        
Estão INCORRETAS apenas as proposições correspondentes aos itens:

A) I, III e IV.
B) I, II, e IV
C) I e IV somente
 D) Todas estão incorretas
E) I e III somente

QUESTÃO 02 - (2,0 pt.)

Determinada empresa comercial distribuidora, localizada no distrito industrial de Ananindeua,

adquire mercadorias para revenda do Estado de São Paulo (alíquota 7%) seja ela não prevista no
Anexo I, Apêndice I, devidamente tributada. A empresa contratou seus serviços para assim informar
a carga tributária de ICMS nesta operação. Analise os dados abaixo:

UNID QT VALOR/CAIXA

CX 10.000 R$ 12,60

Analisando os dados apresentados pede-se:

a) Valor da Base de Calculo ICMS antecipação

R- 10.000 X 12,60 =R$- 126.000,00
b) Valor do ICMS Antecipação
R- 126.000,00 X 7% =R$-8.820,00
c) O % da carga tributária de ICMS antecipação nesta operação.
R- 10%
d) O valor total a ser pago ao fornecedor pela mercadoria.
R$-138.820,00

VALOR DA MERCADORIA R$-126.000,00

ICMS 7% R$-8.820,00

BASE DE CALCULO R$-126.000,00

VOP R$-126.000,00
ALIQUOTA 17% R$-21.420,00
(-) CREDITO R$-8.820,00
ANTECIPAÇÃO A RECOLHER R$-12.600,00
(%) CARGA S/COMPRAS 10%

QUESTÃO 03 - (1,0 pts.)

Uma empresa comercial localizada no Estado do Pará adquiriu mercadorias para revenda de outra
UF no valor de R$ 200.000,00 com ICMS destacado de 4%, sendo desta forma produto importado
não previsto no Apêndice I do Anexo I do RICMS/PA, de posse das informações apure o valor do
ICMS antecipado a recolher:

Responda abaixo, utilizando quantas linhas forem necessárias:

QUESTÃO 04 - (1 pts)
O crédito presumido é um mecanismo utilizado pelos Estados brasileiros com o objetivo de reduzir
a carga tributária incidente nas operações praticadas que envolvam a circulação de mercadorias e
serviços. É uma espécie de “presunção de crédito” de ICMS sobre valores apurados com base nas
operações realizadas pelo contribuinte/empresa. Isso significa que não se trata de um crédito
oriundo da entrada de uma mercadoria que sofre tributação pelo ICMS, mas sim de uma hipótese de
existência de crédito. (Fonte: https://chcadvocacia.adv.br/). De posse do texto analise as afirmativas
abaixo:

I De acordo com Art. 109 do RICMS/PA, ANEXO I “Os contribuintes inscritos no Cadastro de
Contribuintes do ICMS poderão adotar crédito presumido do ICMS de 14% (quatorze pontos
percentuais por cento), nas operações com alíquota de 17% (dezessete por cento), calculado sobre
as operações de saída dos produtos da cesta básica de que trata o art. 113 deste Anexo.

II De acordo com Art. 130 do RICMS/Pa ANEXO I, Os contribuintes que adquirirem os produtos
da cesta básica de que trata o art. 113 deste Anexo, nas aquisições interestaduais, poderão adotar
crédito presumido de forma que a carga tributária referente a subsequente saída interna resulte em
5% (três por cento), observado o disposto no art. 20 deste Anexo.

III Produtos da cesta básica os quais é permitido a utilização do crédito presumido estão previsto no
ART. 114-E do RICMS/PA, Anexo I

Estão INCORRETAS apenas as proposições correspondentes aos itens:

A) I e III somente
B) I somente
C) II e III somente
D) Todas estão incorretas
E) I e II somente

QUESTÃO 05 – (1 pts)

Uma empresa comercial localizada no Estado do Pará adquiriu mercadorias para revenda de outra
UF no valor de R$ 500.000,00 com ICMS destacado de 7%, sendo desta forma produto da Cesta
Básica, previsto no Art. 113 do Anexo I do RICMS/PA, sujeito a antecipação tributária de ICMS,
de posse das informações apure o valor do ICMS antecipado a recolher:

MERCADORIAS R$-500.000,00
ICMS 7% R$-35.000,00

BASE DE CALCULO R$-500.000,00

VOP
(+) MVA 20% R$-100.000,00
BASE DE CALCULO R$-600.000,00
(X) DEBITO 17% R$-102.000,00
(- )CREDITO PRESUMIDO R$-84.000,00
(=) ICMS ANT CESTA BASICA R$-18.000,00