Plano de Contas

Cálculo do custo do produto do mês de dezembro de 2001
Kolba e AZM
Estrutura das contas de Custos Kolba
4 Sistema de Custos por Processo continuo Total Geral Produto Produto

4.1. Custos dos fios de cobre 2,500 mm 2,360 mm
Produção do mês em kilogramas
4.1.01. Custos Diretos/Variaveis
4.1.01.01 Centro de custo DX3 ( depto produção)
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002 Mao de obra direta
4.1.01.01.003 Inss sobre Mão de obra direta
4.1.01.01.004 FGTS sobre Mão de obra direta
4.1.01.01.005 Provisão de férias
4.1.01.01.006 Encargos sobre a provisão de férias
4.1.01.01.008 Encargos sobre a provisão de 13.salario
4.1.01.01.009 Energia Eletrica
4.1.01.01.010
4.1.01.01.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.01.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaboração
4.1.01.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)

4.1.01.02.001
4.1.01.02.009
4.1.01.03 Centro de custo Nev (depto de produção )

4.1.01.03.001
4.1.01.03.010
4.1.01.04 Centro de custo Hes (depto de produção )

4.1.01.04.001
4.1.01.04.010
4.1.02. Custos Indiretos do fio de cobre

4.1.01.01 Custos Indiretos do fio de cobre
4.1.01.01.001 Depreciação de maquinas
4.1.01.01.002 Materiais auxiliares
4.1.01.01.003 Rateio do departamento Adm da produção
4.1.01.01.004 Rateio do departamento Laboratório
4.1.01.01.005 Rateio do departamento manutenção
4.1.01.01.006 Rateio do departamento de almoxarifado
4.1.01.01.007
4.2. Custos dos fios de aluminio Total Geral Produto Produto

Produção do mês em Kilogramas 2,650 mm 2,500 mm
4.2.01.01.001
4.2.01.01.010

4.2.02.02.009
4.2.02.03 Centro de custo VEM (depto de produção )

4.2.02.03.001
4.2.02.03.010
4.2.02. Custos Indiretos do fio de aluminio

5 Sistema de Custos por Processo continuo

5.1. Departamentos de apoio
5.1.01. Departamento de administração da produção(apoio)
5.1.01.01 Departamento de administração da produção(apoio)
5.1.01.01.001 Mão de obra indireta
5.1.01.01.002 Inss sobre mão de obra indireta
5.1.01.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta
5.1.01.01.004 Depreciação
5.1.01.01.005 Energia eletrica
5.1.01.01.006 Materiais consumidos
5.1.01.01.009 Encargos sobre provisão de férias
5.1.01.01.010 Provisão de 13.salario
5.1.01.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario
5.1.01.01.012 ( - ) Rateio para o produto cobre
5.1.01.01.013 ( - ) Rateio para o produto aluminio
5.1.02. Departamento de almoxarifado(apoio)

5.1.02.01 Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01.012 ( - )Rateio para o produto cobre
5.1.02.01.013 ( - )Rateio para o produto aluminio
5.1.03. Departamento de manutenção(apoio)

5.1.03.01 Departamento de manutenção(apoio)
5.1.04. Departamento de laboratorio(apoio)

5.1.04.01 Departamento de laboratorio(apoio)
AZM
4 Sistema de Custos por Processo continuo Total Geral Produto Produto
4.1. Custos dos fios de cobre 2,500 mm 2,360 mm
4.1.01.01.001
4.1.01.01.010

4.1.01.02.001
4.1.01.02.009

4.1.01.03.001
4.1.01.03.010 Verniz

4.1.01.04.001 Verniz
4.1.01.04.010
4.1.01.01.007




Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,450 mm 1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm 1,180 mm 1,120 mm
Produto Produto
0,560 mm 0,500 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,203 mm 0,180 mm 0,160 mm 0,142 mm 0,127 mm 0,114 mm 0,102 mm 0,102 mm 0,079 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,203 mm 0,180 mm 0,160 mm 0,142 mm 0,127 mm 0,114 mm 0,102 mm 0,102 mm 0,079 mm
Cálculo do custo do produto do mês de dezembro de 2001 Excluindo Kolba e AZM
Estrutura das contas de Custos
4 Sistema de Custos por Processo continuo Total Geral Produto

4.1. Custos dos fios de cobre 2,500 mm
4.1.01.01.001 Materia prima
4.1.01.01.010

4.1.01.02.009

4.1.01.03.001 Verniz
4.1.01.03.010 Carretel
4.1.01.03.011 Embalagens

4.1.01.04.001 Verniz
4.1.01.04.011 Carretel

4.1.01.01.001 Depreciação maquinas da produção
4.1.01.01.007
4.2. Custos dos fios de aluminio Total Geral Produto

Produção do mês em Kilogramas 2,650 mm
4.2.01.01.010

4.2.02.02.009
4.2.02.03 Centro de custo VEM (depto de produção )

4.2.02.03.001 Verniz
4.2.02. Custos Indiretos do fio de aluminio

4.2.02.01.001 Depreciação maquinas

5.1.01.01.001 Mão de obra indireta 1,100.00
5.1.01.01.002 Inss sobre mão de obra indireta 316.80
5.1.01.01.003 Fgts sobre mão de obra indireta 93.50
5.1.01.01.007
5.1.01.01.008 Provisão de férias 122.22
5.1.01.01.009 Encargos sobre provisão de férias 45.59
5.1.01.01.010 Provisão de 13.salario 91.67
5.1.01.01.011 Encargos sobre provisão de 13. Salario 34.19

5.1.02.01.001 Mão de obra indireta 662.98


Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
2,360 mm 2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,450 mm 1,400 mm
2,500 mm 2,360 mm 2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,400 mm
1,320 mm 1,250 mm 1,180 mm 1,120 mm 1,060 mm 1,000 mm 0,950 mm
1,320 mm 1,250 mm 1,180 mm 1,120 mm 1,060 mm 1,000 mm 0,950 mm
0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm 0,710 mm 0,670 mm 0,630 mm
0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm 0,710 mm 0,670 mm 0,630 mm
0,560 mm 0,500 mm 0,450 mm 0,400 mm 0,383 mm 0,355 mm 0,320 mm
Produto Produto
0,560 mm 0,500 mm
Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto Produto
0,287 mm 0,254 mm 0,226 mm 0,203 mm 0,180 mm 0,160 mm 0,142 mm 0,127 mm
Produto Produto Produto Produto
0,114 mm 0,102 mm 0,102 mm 0,079 mm
Folha de pagamento para fins de custos Setor produtivo
01 - Depto: DX3 Mês: 12/2001 critério de apropriação de acordo com a produção de ca

Encargos diretos da folha Encargos sobre a provisão de férias
Empregados Folha Bruta Inss Patronal FGTS Férias 1/3 férias Férias Total
Paulo I.Szimanczuk 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66 70.64
2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66 70.64
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
02 - Depto: C13 Mês: 12/2001 Setor produtivo

Marcelo Walz 429.00 123.55 36.47 35.75 11.92 47.67
Marcildo Maske 893.20 257.24 75.92 74.43 24.81 99.24
Sandro J S Luz 484.00 139.39 41.14 40.33 13.44 53.78
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 1,806.20 520.19 153.53 150.52 50.17 200.69
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
03 - Depto: Nev Mês: 12/2001 Setor produtivo

Adelsio Mundel 675.40 194.52 57.41 56.28 18.76 75.04
Bruno V.Fruhauf 787.60 226.83 66.95 65.63 21.88 87.51
Luiz D.Machado 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89 63.56
Marcos Pacheco 528.00 152.06 44.88 44.00 14.67 58.67
Valdir dos Reis 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89 63.56
Total 3,135.00 902.88 266.48 261.25 87.08 348.33
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
04 - Depto: Mag Hess Mês: 12/2001 Setor produtivo

Adilson Sacht 787.60 226.83 66.95 65.63 21.88 87.51
Luiz Baesso Neto 989.58 285.00 84.11 82.47 27.49 109.95
Naicon Carlos Krogel 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89 63.56
Wilson Volz 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89 63.56
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 2,921.18 841.30 248.30 243.43 81.14 324.58
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
05 - Depto: VEM Mês: 12/2001 Setor produtivo

Antonio F.Vieira 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66 70.64
Auri G. Frujauf 688.60 198.32 58.53 57.38 19.13 76.51
Cirlei Dorn 726.00 209.09 61.71 60.50 20.17 80.67
Claudimir N.Lindner 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66 70.64
Gilmar Rebelato 635.80 183.11 54.04 52.98 17.66 70.64
Levir Gilmar Drescher 528.00 152.06 44.88 44.00 14.67 58.67
Vilmar Szymanzuck 688.60 198.32 58.53 57.38 19.13 76.51
Total 4,538.60 1,307.12 385.78 378.22 126.07 504.29
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio
01 - Depto: Adm.produção Mês: 12/2001 Setor de apoio
Mildo Schmelzer 1,100.00 316.80 93.50 91.67 30.56 122.22
2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 1,100.00 316.80 93.50 91.67 30.56 122.22
02 - Depto: Laboratório Mês: 12/2001 Setor de apoio

Arcemio A Holderried 572.00 164.74 48.62 47.67 15.89 63.56
Marcio R.Zappellini 632.74 182.23 53.78 52.73 17.58 70.30
Nildo Weiss 2,101.62 605.27 178.64 175.14 58.38 233.51
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 3,306.36 952.23 281.04 275.53 91.84 367.37
03 - Depto: Manutenção Mês: 12/2001 Setor de apoio

Alfredo A A Rodrigues 701.80 202.12 59.65 58.48 19.49 77.98
Cleudemar Baesso 701.80 202.12 59.65 58.48 19.49 77.98
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 1,403.60 404.24 119.31 116.97 38.99 155.96
04 - Depto: Almoxarifado Mês: 12/2001 Setor de apoio

Elton Ivo Fruhauf 662.98 190.94 56.35 55.25 18.42 73.66
2 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
5 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 662.98 190.94 56.35 55.25 18.42 73.66
01 - Depto: Administração Mês: 12/2001 Setor não produtivo
Ereni J. da Silva 310.00 89.28 26.35 25.83 8.61 34.44
Fabricio P.Vieira 774.50 223.06 65.83 64.54 21.51 86.06
Giane colombo 282.97 81.50 24.05 23.58 7.86 31.44
Rogerio C. Furlan 650.00 187.20 55.25 54.17 18.06 72.22
Vilmar Gaedtke 1,262.07 363.48 107.28 105.17 35.06 140.23
Total 3,279.54 944.51 278.76 273.30 91.10 364.39
02 - Depto: Comercial Mês: 12/2001 Setor de apoio

Marinho Setter 485.62 139.86 41.28 40.47 13.49 53.96
Marinilse K.Campregher 659.19 189.85 56.03 54.93 18.31 73.24
Waldemiro Rosa 594.03 171.08 50.49 49.50 16.50 66.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 1,738.84 500.79 147.80 144.90 48.30 193.20
Folha DVS Folha bruta 13.salario Férias Comissões
1A 4,400.00 183.33
2S 2,000.00 166.67 83.33
3Ai 2,800.00 116.67
4S 800.00 66.67 33.33
5M 1,000.00 83.33 41.67
6D 8,000.00 333.33
7H 5,000.00 208.33
8cc 2,000.00
Total 24,000.00 316.67 1,000.00 2,000.00
cordo com a produção de cada produto
sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário
Inss patr.s/férias FGTS s/férias 13.salario Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
20.35 6.00 52.98 15.26 4.50

13.73 4.05 35.75 10.30 3.04
28.58 8.44 74.43 21.44 6.33
15.49 4.57 40.33 11.62 3.43
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
57.80 17.06 150.52 43.35 12.79

21.61 6.38 56.28 16.21 4.78
25.20 7.44 65.63 18.90 5.58
18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
16.90 4.99 44.00 12.67 3.74
18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
100.32 29.61 261.25 75.24 22.21

25.20 7.44 65.63 18.90 5.58
31.67 9.35 82.47 23.75 7.01
18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
93.48 27.59 243.43 70.11 20.69

20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
22.04 6.50 57.38 16.53 4.88
23.23 6.86 60.50 17.42 5.14
20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
20.35 6.00 52.98 15.26 4.50
16.90 4.99 44.00 12.67 3.74
22.04 6.50 57.38 16.53 4.88
145.24 42.86 378.22 108.93 32.15
35.20 10.39 91.67 26.40 7.79
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
35.20 10.39 91.67 26.40 7.79

18.30 5.40 47.67 13.73 4.05
20.25 5.98 52.73 15.19 4.48
67.25 19.85 175.14 50.44 14.89
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
105.80 31.23 275.53 79.35 23.42

22.46 6.63 58.48 16.84 4.97
22.46 6.63 58.48 16.84 4.97
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
44.92 13.26 116.97 33.69 9.94

21.22 6.26 55.25 15.91 4.70
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
21.22 6.26 55.25 15.91 4.70
9.92 2.93 25.83 7.44 2.20
24.78 7.31 64.54 18.59 5.49
9.06 2.67 23.58 6.79 2.00
20.80 6.14 54.17 15.60 4.60
40.39 11.92 105.17 30.29 8.94
104.95 30.97 273.30 78.71 23.23

15.54 4.59 40.47 11.65 3.44
21.09 6.23 54.93 15.82 4.67
19.01 5.61 49.50 14.26 4.21
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
55.64 16.42 144.90 41.73 12.32
O custo dos serviços Kolba mais
O custo dos serviços AZM
O custo do produto ( para fins fiscais) mais
Despesas Administrativa mais
Despesas comerciais mais
Despesas financeiras mais
Outras despesas mais
Despesas sem comprovação mais
Dividido pelo numero de unidades produzidas,
Quantidade produza em kilos
Custos dos serviços prestados Kolba

Custos dos serviços prestados AZM
Custos dos produtos vendidos
Despesas Administrativas
Salarios 3,279.54
Inss 944.51
Fgts 278.76
Férias 364.39
Encargos sobre férias 135.92
13 salario 273.30
Encargos sobre 13.salario 101.94
Pro-labore
Viagens e estadias
Revistas e publicações
Alimentação
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manutenção de veiculos
Bens de pequeno valor
Serviços prestados por pessoa fisica
Serviços prestados por pessoa Juridica
Donativos
Limpeza e conservação
Fretes
Despesas aduaneiras
Contribuições e mensalidades
Material de expediente
Depreciações e amortizações
Multas fiscais
Indenizações
Despesas comerciais
Comissões sobre vendas
Propaganda
Viagens e estadias
Salarios 1,738.84
Inss 500.79
Fgts 147.80
Férias 193.20
Encargos sobre férias 72.07
13 salario 144.90
Encargos sobre 13 salario 54.05
Alimentação
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manutenção de veículos
Limpeza e conservação
Fretes
Depreciações e amortizações
Despesas financeiras
Despesas Bancarias
Juros pagos
Pis sobre rendimento financeiro
Cofins sobre rendimento financeiro
Despesas com desconto de duplicatas
IOF/IOC/ISOF/
CPMF
Descontos concedidos
Variação cambial passiva
Outros resultados operacionais

Outras receitas
Outras recuperações
Outras despesas operacionais

IPTU
ITR
DVS
Salarios 24,000.00
13.Salario 316.67
Férias 1,000.00
Comissões 2,000.00
PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL
ATIVO
1 Ativo
1.1 Ativo Circulante
1.1.01 Disponivel
1.1.01.01 Caixa
1.1.01.01.001 Caixa Matriz
1.1.01.01.002 Caixa Filial Campinas
1.1.01.02 Bancos Conta Movimento

1.1.01.02.001 Banco do Brasil S.A
1.1.01.02.002 Bradesco S.A
1.1.01.03 Aplicações Financeiras

1.1.01.03.001 FIF Bradesco
1.1.02 Realizável
1.1.02.01 Clientes
1.1.02.01.001 JB Sintex S/A
1.1.02.02 ( - ) Desconto de duplicatas

1.1.02.02.001 Banco do Brasil S.A
1.1.02.02.002 Bradesco S.A
1.1.02.03 Adiantamento Diversos

1.1.02.03.001 Adiantamento para Viagens
1.1.02.03.002 Adiantamentos a Fornecedores
1.1.02.03.003 Adiantamento de Salários
1.1.02.04 Outras contas a receber

1.1.02.04.001 Cheques em Cobrança
1.1.02.04.002 Empréstimos a Funcionários
1.1.03 Estoques
1.1.03.01 Produção do Estabelecimento
1.1.03.01.001 Produtos Acabados
1.1.03.01.002 Produtos em Elaboração
1.1.03.02 Mercadorias
1.1.03.02.001 Mercadorias para Revenda
1.1.03.03 Matérias primas e Embalagens

1.1.03.03.001 Matérias primas - Almoxarifado Setor Alumínio
1.1.03.03.002 Matérias primas - Almoxarifado Setor Cobre
modelo disponível em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

1.1.03.03.003 Matérias primas - Almoxarifado Filial Campinas
1.1.03.04 Almoxarifado
1.1.03.04.001 Materiais de consumo
1.1.03.99 Ajuste ao Valor de Mercado de Estoques

1.1.03.99.001 Ajuste ao Valor de Mercado - Estoques de Matéria Prima
1.1.04 Valores e Créditos Recuperáveis

1.1.04.01 Tributos Recuperáveis
1.1.04.01.001 ICMS a Recuperar
1.1.04.01.002 IPI a Recuperar
1.1.04.01.003 Imposto de Renda na Fonte
1.1.04.01.004 IRPJ - Recolhimentos por Estimativa
1.1.04.01.005 CSL - Recolhimentos por Estimativa
1.1.05 Despesa do Exercício Seguinte

1.1.05.01 Despesas a Apropriar no Exercício Seguinte
1.1.05.01.001 Assinaturas e Publicações a Apropriar
1.1.05.01.002 Seguros a Apropriar
1.2. Realizavel a Longo Prazo

1.2.01. Depositos Judiciais
1.2.01.01 Depósitos p/Garantia de Instância
1.2.01.01.001 Processos trabalhistas
1.2.01.01.002 IRPJ - defesa notificação
1.2.01.01.003 CSL - defesa notificação
1.2.02. Outras Contas Realizáveis

1.2.02.01 Créditos e Valores Realizáveis
1.2.02.01.001 Créditos da Eletrobras
1.2.02.01.002 Incentivos Fiscais a Aplicar
1.3 Ativo Permanente

1.3.01. Investimentos Permanentes
1.3.01.01 Participações em Controladas e Coligadas
1.3.01.01.001 Empresa XYZ S/A
1.3.02. Imobilizado
1.3.02.01 Bens em operação
1.3.02.01.001 Terrenos
1.3.02.01.002 Construções
1.3.02.01.003 Benfeitorias
1.3.02.01.004 Instalações

1.3.02.01.005 Maquinas e equipamentos

1.3.02.01.006 Moveis e utensilios
1.3.02.01.007 Equipamentos de computação
1.3.02.01.008 Veículos
1.3.02.01.009 Direito de uso telefone
1.3.02.01.010 Marcas e patentes
1.3.02.01.011 Softwares
1.3.02.01.012 Ferramentas
1.3.02.01.013 Benfeitorias em poder de terceiros
1.3.02.02 Imobilizações em Andamento

1.3.02.02.001 Construções em andamento
1.3.02.02.002 Adiantamentos a Consórcios de Bens
1.3.02.03 ( - ) Depreciação acumulada do custo

1.3.02.03.001 ( - ) Depreciação acumulada de construções
1.3.02.03.002 ( - ) Depreciação acumulada de benfeitorias
1.3.02.03.003 ( - ) Depreciação acumulada de Instalações
1.3.02.03.004 ( - ) Depreciação acumulada de Maquinas e equiptos
1.3.02.03.005 ( - ) Depreciação acumulada de Moveis e utensilios
1.3.02.03.006 ( - ) Depreciação acumulada de Equiptos de computação
1.3.02.03.007 ( - ) Depreciação acumulada de Equiptos de medição
1.3.03. Diferido
1.3.03.01 Apropriação de Gastos
1.3.03.01.001 Pesquisa e Desenvolvimento de Novos Produtos
1.3.03.02 ( - ) Amortizações acumuladas

1.3.03.02.001 ( - ) Amortizações Pesquisa e Desenvolvimento de Novos Produtos
1.9 Contas de Compensação

1.9.1 Contas de Compensação Ativas
1.9.1.01 Seguros Patrimoniais Contratados
1.9.1.01.001 Cia. Paulista de Seguros
PASSIVO
2 Passivo
2.1 Passivo circulante
2.1.01. Instituições Financeiras
2.1.01.01 Emprestimos e Financiamentos - Moeda Nacional
2.1.01.01.001 Banco Bradesco S/A

2.1.01.02 Empréstimos e Financiamentos - Exterior

2.1.01.02.001 Citybank - Resolução 63
2.1.02. Fornecedores
2.1.02.01 Fornecedores Nacionais
2.1.02.01.001 Alumínio do Brasil S/A
2.1.02.01.002 Cia. Nacional de Ligas
2.1.03. Obrigações Sociais e Trabalhistas

2.1.03.02 Obrigações Trabalhistas e Previdenciarias
2.1.03.02.001 Salários a Pagar
2.1.03.02.002 INSS a Recolher
2.1.03.02.003 FGTS a Recolher
2.1.03.02.004 Provisão de Férias
2.1.03.02.005 Provisão de 13. Salário
2.1.03.02.006 Contribuição Sindical a Pagar
2.1.03.02.007 Participações nos Resultados a Pagar
2.1.04. Obrigações Tributárias

2.1.04.01 Impostos e Contribuições a Recolher
2.1.04.01.001 IRF a Pagar
2.1.04.01.002 IPI a Pagar
2.1.04.01.003 ICMS a Pagar
2.1.04.01.004 PIS a Pagar
2.1.04.01.005 COFINS a Pagar
2.1.04.01.006 IRPJ a Recolher
2.1.04.01.007 CSL a Recolher
2.1.04.02 Parcelamentos de Tributos

2.1.04.02.001 IPI Parcelamento
2.1.04.02.002 COFINS Parcelamento
2.1.05 Contas a Pagar

2.1.05.01 Representantes a Pagar
2.1.05.01.001 Representações Silva Ltda.
2.1.05.02 Seguros a Pagar

2.1.05.02.001 Cia. Seguradora Paulista S/A
2.1.05.02.002 Cia. Marítima de Seguros S/A
2.2 Exigivel a longo prazo

2.2.01. Empresas Coligadas
2.2.01.01 Créditos de Mútuo
2.2.1.01.001 Empresa XYZ

2.3 Patrimonio Líquido

2.3.01 Capital Social
2.3.01.01 Capital Social Integralizado
2.3.01.01.001 Capital Social Subscrito
2.3.01.01.002 (-) Capital Social a Integralizar
2.3.02 Reservas de Capital

2.3.02.01 Reservas de Capital de Origem de Terceiros
2.3.02.01.001 Reserva de Incentivos Fiscais
2.3.02.01.002 Doações e Subvenções p/Investimento
2.3.03 Reservas de Reavaliação

2.3.03.01 Reservas de Reavaliação de Bens Próprios
2.3.03.01.001 Imóveis
2.3.03.02 Reservas de Reavaliação de Bens de Controladas
2.3.03.01.001 Imóveis - Controlada XYZ
2.3.04 Reservas de Lucros

2.3.04.01 Reservas Estatutárias
2.3.04.01.001 Reserva Legal
2.3.05 Lucros ou prejuízos acumulados

2.3.05.01 Resultados Acumulados
2.3.05.01.001 Lucros acumulados
2.3.05.01.002 Prejuízos acumulados
2.9 Contas de Compensação

2.9.1 Contas de Compensação Passivas
2.9.1.01 Seguros Patrimoniais Contratados
2.9.1.01.001 Cia. Paulista de Seguros
CONTAS DE RESULTADO
3 Lucro do exercício
3.1. Receitas liquida
3.1.01. Receitas brutas de vendas
3.1.01.01 Receita brutas de vendas
3.1.01.01.001 Receitas de vendas mercado interno
3.1.01.01.002 Receitas de vendas de mercadorias

3.1.01.01.003 Receitas de vendas de sucatas

3.1.02. Deduções das vendas

3.1.02.01 Deduções das vendas
3.1.02.01.001 Vendas canceladas
3.1.02.01.002 Descontos incondicionais
3.1.02.01.003 Ipi S/vendas
3.1.02.01.004 Icms s/vendas
3.1.02.01.005 Pis s/vendas
3.1.02.01.006 Cofins s/vendas
3.2. Custos das mercadorias produtos e serviços vendidos

3.2.01. Custos dos serviços vendidos
3.2.01.01 Custos dos serviços vendidos
3.2.01.01.001 Salarios
3.2.01.01.002 Encargos
3.2.01.01.003 Outros materiais
3.2.02. Custos das mercadorias vendidas

3.2.02.01 Custos das mercadorias vendidas
3.2.02.01.001 Custos das mercadorias vendidas
3.2.03. Custos dos produtos vendidos

3.2.03.01 Custos dos produtos vendidos
3.2.03.01.001 Custos dos produtos vendidos
3.3. Despesas operacionais

3.3.01. Despesas comerciais
3.3.01.01 Despesas comerciais
3.3.01.01.001 Comissões sobre vendas
3.3.01.01.002 Propaganda
3.3.01.01.003 Viagens e estadias
3.3.01.01.004 Salarios
3.3.01.01.005 13 salario
3.3.01.01.006 Férias
3.3.01.01.007 Inss
3.3.01.01.008 Fgts
3.3.01.01.009 Alimentação
3.3.01.01.010 Vale transporte
3.3.01.01.011 Combustiveis
3.3.01.01.012 Agua
3.3.01.01.014 Telefone
3.3.01.01.015 Seguros

3.3.01.01.016 Treinamento
3.3.01.01.017 Exames e Medicamentos
3.3.01.01.018 Manutenção de veículos
3.3.01.01.019 Limpeza e conservação
3.3.01.01.020 Fretes
3.3.01.01.021 Depreciações e amortizações
3.3.02. Despesas Administrativas

3.3.02.01 Despesas Administrativas
3.3.02.01.001 Salarios
3.3.02.01.002 Pro-labore
3.3.02.01.003 Viagens e estadias
3.3.02.01.004 Revistas e publicações
3.3.02.01.005 13 salario
3.3.02.01.006 Férias
3.3.02.01.007 Inss
3.3.02.01.008 Fgts
3.3.02.01.009 Alimentação
3.3.02.01.010 Vale transporte
3.3.02.01.011 Combustiveis
3.3.02.01.012 Agua
3.3.02.01.014 Telefone
3.3.02.01.015 Seguros
3.3.02.01.016 Treinamento
3.3.02.01.017 Exames e Medicamentos
3.3.02.01.018 Manutenção de veiculos
3.3.02.01.019 Bens de pequeno valor
3.3.02.01.020 Serviços prestados por pessoa fisica
3.3.02.01.021 Serviços prestados por pessoa Juridica
3.3.02.01.022 Donativos
3.3.02.01.023 Limpeza e conservação
3.3.02.01.024 Fretes
3.3.02.01.025 Despesas aduaneiras
3.3.02.01.026 Contribuições e mensalidades
3.3.02.01.027 Material de expediente
3.3.02.01.028 Depreciações e amortizações
3.3.02.01.029 Multas fiscais
3.3.02.01.030 Indenizações
3.3.03. Receitas e Despesas Financeiras

3.3.03.01 Receitas Financeiras
3.3.03.01.001 Rendimento de aplicações financeiras

3.3.03.01.002 Juros auferidos

3.3.03.01.003 Descontos obtidos
3.3.03.01.004 Variação cambial ativa
3.3.03.02 Despesas financeiras

3.3.03.02.001 Despesas Bancarias
3.3.03.02.002 Juros pagos
3.3.03.02.003 Pis sobre rendimento financeiro
3.3.03.02.004 Cofins sobre rendimento financeiro
3.3.03.02.005 Despesas com desconto de duplicatas
3.3.03.02.006 Descontos concedidos
3.3.03.02.007 Variação cambial passiva
3.3.04. Outros resultados operacionais

3.3.04.01 Outras receitas
3.3.04.01.001 Outras recuperações
3.3.04.02 Despesas Tributárias

3.3.04.02.001 IPTU
3.3.04.02.002 ITR
3.3.04.02.003 CPMF
3.4. Resultado não operacional

3.4.01. Resultado não operacional
3.4.01.01 Receita não operacionais
3.4.01.01.001 Ganhos na venda de imobilizado
3.4.01.01.002 Ganhos na venda de investimentos
3.4.01.02 Despesas não operacionais

3.4.01.02.001 Perdas na venda de imobilizado
3.4.01.02.002 Perdas na venda de investimentos
3.5. Provisões fiscais

3.5.01. Provisão fiscais
3.5.01.01 Provisão para a Contribuição social sobre o lucro
3.5.01.01.001 Provisão para a Contribuição social sobre o lucro
3.5.01.02 Provisão para o imposto de renda da PJ

3.5.01.02.001 Provisão para o imposto de renda da PJ
3.6. Lucro ou prejuízo do exercício

3.6.01. Lucro ou prejuízo do exercício
3.6.01.01 Lucro ou prejuízo do exercício

3.6.01.01.001 Lucro do exercício

3.6.01.01.002 Prejuízo do exercício
Estrutura das Contas de Custos
4 Sistema de Custos - Produção

4.1. Custo da Produção - Setor Alumínio
4.1.01. Custos Diretos/Variáveis
4.1.01.01 Custo de Materiais
4.1.01.02 Mão de Obra Direta

4.1.01.02.001 Salários Diretos
4.1.01.02.002 INSS Mão de Obra Direta
4.1.01.02.003 FGTS Mão de Obra Direta
4.1.01.02.006 Vale Transporte
4.1.01.02.007 Programa de Alimentação do Trabalhador
4.1.01.03 Serviços de Terceiros

4.1.01.03.001 Processamento de Embalagem
4.1.01.03.002 INSS Serviços de Cooperativas de Trabalho
4.1.02 Custos Indiretos

4.1.02.01 Mão de Obra Indireta
4.1.02.01.001 INSS Mão de Obra Indireta
4.1.02.01.002 FGTS Mão de Obra Inireta
4.1.02.01.005 Vale Transporte
4.1.02.01.006 Programa de Alimentação do Trabalhador
4.1.02.02 Gastos Gerais de Fabricação

4.1.02.02.001 Energia Elétrica

4.1.02.02.002 Água
4.1.02.02.003 Vigilância e Limpeza
4.1.02.02.004 Depreciações e Amortizações
4.1.02.02.005 Materiais de Consumo
4.1.02.02.006 Manutenção Industrial
4.2 Custo de Produção - Setor Cobre

4.2.01. Custos Diretos/Variáveis
4.2.01.01 Custo de Materiais
4.2.01.02 Mão de Obra Direta

etc.

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Cálculo do custo do produto do mês de dezembro de 2001

Estrutura das contas de Custos Kolba

4 Sistema de Custos por Processo continuo Total Geral Produto Produto

4.1.01.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)

4.1.01.03 Centro de custo Nev (depto de produção )

4.1.01.04 Centro de custo Hes (depto de produção )

4.1.02. Custos Indiretos do fio de cobre

4.2. Custos dos fios de aluminio Total Geral Produto Produto

4.2.02.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)

4.2.02.03 Centro de custo VEM (depto de produção )

4.2.02. Custos Indiretos do fio de aluminio

5 Sistema de Custos por Processo continuo

5.1.02. Departamento de almoxarifado(apoio)

5.1.03. Departamento de manutenção(apoio)

5.1.04. Departamento de laboratorio(apoio)

4.1.01.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)

4.1.01.03 Centro de custo Nev (depto de produção )

4.1.01.04 Centro de custo Hes (depto de produção )

5 Sistema de Custos por Processo continuo

5.1.02. Departamento de almoxarifado(apoio)

5.1.03. Departamento de manutenção(apoio)

5.1.04. Departamento de laboratorio(apoio)

Estrutura das contas de Custos

4 Sistema de Custos por Processo continuo Total Geral Produto

4.1.01.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)

4.1.01.03 Centro de custo Nev (depto de produção )

4.1.01.04 Centro de custo Hes (depto de produção )

4.1.02. Custos Indiretos do fio de cobre

4.2. Custos dos fios de aluminio Total Geral Produto

4.2.02.02 Centro de custo C13 (Depto de produção)

4.2.02.03 Centro de custo VEM (depto de produção )

4.2.02. Custos Indiretos do fio de aluminio

5 Sistema de Custos por Processo continuo

5.1.02. Departamento de almoxarifado(apoio)

5.1.03. Departamento de manutenção(apoio)

5.1.04. Departamento de laboratorio(apoio)

01 - Depto: DX3 Mês: 12/2001 critério de apropriação de acordo com a produção de ca

02 - Depto: C13 Mês: 12/2001 Setor produtivo

03 - Depto: Nev Mês: 12/2001 Setor produtivo

04 - Depto: Mag Hess Mês: 12/2001 Setor produtivo

05 - Depto: VEM Mês: 12/2001 Setor produtivo

02 - Depto: Laboratório Mês: 12/2001 Setor de apoio

03 - Depto: Manutenção Mês: 12/2001 Setor de apoio

04 - Depto: Almoxarifado Mês: 12/2001 Setor de apoio

02 - Depto: Comercial Mês: 12/2001 Setor de apoio

Folha DVS Folha bruta 13.salario Férias Comissões

sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário

sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário

sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário

sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário

sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário

sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário

sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário

sobre a provisão de férias Encargos sobre a provisão do 13.salário

Dividido pelo numero de unidades produzidas,

Quantidade produza em kilos

Custos dos serviços prestados Kolba

Outros resultados operacionais

Outras despesas operacionais

1.1.01.02 Bancos Conta Movimento

1.1.01.03 Aplicações Financeiras

1.1.02.02 ( - ) Desconto de duplicatas

1.1.02.03 Adiantamento Diversos

1.1.02.04 Outras contas a receber