MODULO: Identificar, analisar, classificar e efectuar registo das operações

Contabilísticas
Curso: Contabilidade Sala: 6 Turno: Manhã Ano: 2022 Nível: CV4
Bimestre: 1o Sumativa 3 Data: 24/03/2023 Duração: 120min
A obediência é o princípio da sabedoria (PV-1:7)
Leia atentamente e exaustivamente as questões abaixo e respondam-nas com clareza
RA_3: Aplicar os procedimentos para Movimentar as contas da Passivo

1ª Reavaliação - Correção
Parte I

1. Apresente a definição do passivo, explique a condição para a sua movimentação e

identifique as NCRF que fazem a menção do passivo. (3,00 Valores)

1.R: Passivo é uma obrigação presente com origem em acontecimentos passados, cuja a
liquidação se espera que resulte para a entidade num fluxo de saída de recursos que
incorporam benefícios econômicos.

As contas do passivo movimentam-se da seguinte forma: Credita pelos saldos inicias e

aumentos e debita pelas diminuições.

As NCRF que fazem menção do passivo são:

NCRF 4 – Politicas contabilísticas, alterações na estimativa contabilísticas e erros;

NCRF 5 – Acontecimentos após a data do balanço;

NCRF 12 – Imposto sobre rendimento correntes e diferidos;

NCRF 15 – Recursos minerais

NCRF 17 – Locações;

NCRF 19 – Benefício dos empregados;

NCRF 21 – Concentração de atividades empresariais;

NCRF 24 – Provisões passivos contingentes e activos contingentes;

NCRF 25 – Instrumentos financeiros.

Elaborado por dr. Nédio Fernando

.

2. Complete as frases com o seguinte: Passivo corrente, Passivo não corrente, Passivo.
(2,50)

a) Uma das características essencial de um __Passivo___ é a de que a entidade tem

uma obrigação presente. Este classifica-se em __Passivo Corrente___ e
__Passivo não Corrente.
b) ___Passivo Corrente__ São classificadas neste grupo as obrigações que devem
ser pagas ou recolhidas até o término do próximo exercício.
c) __Passivo não Corrente___ São contas de obrigações exigível a longo prazo e
só diferem do primeiro pelo prazo de pagamento.

3. Coloque (F) as afirmações Falsas e (V) as afirmações verdadeiras. (2,50 Valores)

a) 4.2.1. Fornecedores – é uma das contas do passivo, é onde são registradas as

dividas/obrigações contraídas na aquisição de inventários, a liquidação é dada por
um debito na conta, diminuído a dívida. (V)
b) Passivo exigível a longo prazo são obrigações cujo o prazo do cumprimento não
supera 3 anos. (F)
c) De acordo com a NCRF - 12, a base fiscal de um passivo é a sua quantia registrada
menos qualquer quantia que seja dedutível para efeitos fiscais em períodos
contabilísticos futuros em relação a esse passivo. No caso dos reditos em relação
aos quais foram recebidos os adiantamentos, a base fiscal do correspondente
passivo é a sua quantia registrada menos qualquer quantia do redito não tributável
em períodos contabilísticos futuros. (V)
d) A liquidação de uma obrigação presente pode ocorrer de várias formas, como por
exemplo: pagamento de caixa, transferência de outros activos, etc. (V)
e) Adiantamento de clientes não é uma conta do passivo uma vez que a mesma faz
parte do grupo das contas do activo. (F)

Elaborado por dr. Nédio Fernando

 Parte II
1. A empresa Ferragem LDA, dedica-se a comercialização de material de construção.

No mês de março exerceu as seguintes transações:

1) Factura nº 001 da empresa XY, referente a compra de 1000 sacos de cimento a

430,00 cada, tendo suportado uma despesa com o transporte do mesmo fornecedor
no valor de 700,00. (+ IVA)
2) Adiantamento do cliente AA feito por transferência bancaria, referente a aquisição
de 500 sacos de Cimento a 550,00mt. (+ IVA)
3) Concessão de um empréstimo bancário curto prazo, no valor de 300.000,00mt, foi
o pago de 1/3 do valor acrescido de juros 10%.
4) Factura - recibo nº123 da FIPAG no valor de 5.000,00mt referente ao consumo de
agua. (+ IVA)1
5) Factura - recibo ao cliente BB referente a venda de 200 sacos de cimento, por
550,00 MT cada, tendo pago através do cheque nº 45687 s/ BIM. (IVA incluído)
6) Pagamento da Factura nº001 da empresa XY, 60% numerário e o remanescente
transferência bancaria.
7) Factura nº 028 referente aquisição de conjunto de mesa e cadeira para escritório
avaliado em 50.000,00. (+ IVA)
8) Compra de 900 sacos de cimento no valor de 417.600,00mt, 70% foi pago por
cheque nº 888, e o remanescente a prazo. (IVA incluso).

Pretende-se:

a) Lançamentos das operações no diário geral. (12,00 Valores)

1
A taxa do IVA do FIPAG é de (75% x 16%)

Elaborado por dr. Nédio Fernando

 a) Lançamentos das operações no diário geral

Maputo, aos 1 de março de 2023

1
4.2.1. Fornecedores C/C
a Diversos
P/ Factura nº 001, referente a compra de cimento
2.1.1. Mercadorias 430.000,00
4.4.3.2.1. Inventários 68.800,00
4.4.3.2.3. Outros bens e serviços 112
6.3.2.2.2. Transporte de carga 700 499.612,00
_________________ // ______________________
2 2.2.3. Mercadorias em armazém
2.1.1. mercadorias 430.700,00
P/Entrada no armazém

_________________//_______________________
3 1.2.1. Depósitos a ordem
a Diversos
P/ adiantamento de cliente por transferência bancaria
a 4.1.9. Adiantamento de clientes 275.000,00
a 4.4.3.3.1. Operações gerais 44.000,00 319.000,00
_______________ 03/03_____________________
4 1.2.1. Depósitos a ordem
4.3.1.1. Curto prazo 300.000,00
P/Pela concessão de empréstimo
_________________ // ______________________
5 Diversos
a 1.2.1. Depósitos a ordem
P/ Pagamento 1/3 do empréstimo
4.3.1.1. Curto prazo 100.000,00
6.9.1.1. Empréstimos bancários 10.000,00 110.000,00
_________________ 04/03___________________
6 Diversos
a 1.2.1. Depósitos a ordem
P/ Factura - recibo nº123 da FIPAG
4.4.3.2.3. Outros bens e serviços 600
6.3.2.1.1. Água 5.000,00 5.600,00
_________________ 05/03___________________
7 1.2.1. Depósitos a ordem
a Diversos
P/Factura - Recibo ao cliente BB referente a venda
a 7.1.1. Mercadorias 94.827,59
a 4.4.3.3.1. Operações gerais 15.172,41 110.000,00
_________________ // _____________________
8 6.1.1.2. De mercadorias
a 2.2.3. Mercadorias em armazém 86.140,00
P/ Retirada das mercadorias do armazém

Elaborado por dr. Nédio Fernando

 _________________ 06/03___________________
9 4.2.1. Fornecedores C/C
a Diversos
P/ Pagamento da Factura nº 001
a 1.1.1. Caixa 299.767,20
a 1.2.1. Depósitos a ordem 199.844,80 499.612,00
_________________ 07/03___________________
10 Diversos
a 4.6.1.1. Fornecedores de investimento de capital C/C
P/ Factura nº 028 pela comp. de mobília de escritório
4.4.3.2.2. Activos tangíveis e intangíveis 8.000,00
3.2.3. Mobiliário e equipamento administrativo social 50.000,00 58.000,00
_________________ //____________________
11 Diversos
a Diversos
P/ Compra de cimento
2.1.1. Mercadorias 360.000,00
4.4.3.2.1. Inventários 57.600,00
a 4.2.1. Fornecedores C/C 125.280,00
a 1.2.1. Depósitos a ordem 292.320,00
_________________ // ______________________
12 2.2.3. mercadorias em armazém
a 2.1.1. Mercadorias 360.000,00
P/ mercadorias em armazém
_________________ // ______________________

Elaborado por dr. Nédio Fernando