Rotina nº.

Data: 01-01-2024

Submeter na Plataforma Moodle até 07/04/2024

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A En&dade ISCALTEC, presta serviços de consultoria em implementação de sistemas ERP

(Enterprise Resource Planning), foi contratada, em 01/09/2023 para elaborar uma
implementação de uma solução integrada entre a produção, a gestão comercial e a contabilidade
de uma fábrica de comida pré-cozinhada.

As condições propostas e aceites pelo cliente foram as seguintes:

Preço global do projeto (acresce IVA à taxa de 23%) – 90.000 €

Emissão de fatura referente ao adiantamento, com a assinatura do contrato (01/09/2023) – 15%

do valor total do contrato (incluindo IVA)

Prazo para execução do projeto – 6 meses

Faturação de mais 15% ao fim de três meses, sendo metade deste valor recebido no imediato e
a outra metade aba&da no adiantamento. Acerto do valor final da faturação e dos recebimentos
com a conclusão do projeto e entrega de todos os “deliverables” no final do contrato.

Para a execução deste projeto a En&dade ISCALTEC previa subcontratar a AEISCAL por um custo
mensal de 6.750€, que correspondia a uma equipa de três consultores com um custo unitário de
2.250 € mensais. Em setembro, a AEISCAL só conseguiu disponibilizar parte dos recursos
previstos, pelo que a sua faturação ascendeu a 4.500€ (Fatura emi&da em 30/09/2023),
assumindo, no entanto, o compromisso de executar o projeto no tempo previsto e de acordo
com o orçamento inicial.

Em outubro, a AEISCAL faturou novamente a 4.500€ (Fatura emi&da em 31/10/2023), e em

novembro reforçou a equipa para recuperar o atraso, tendo faturado o valor de 11.250€ (Fatura
emi&da em 30/11/2023), em dezembro, o trabalho entrou em velocidade cruzeiro, pelo que a
fatura emi&da pela AEISCAL ascendeu a 6.750€ (Fatura emi&da em 31/12/2023).

EM Janeiro a AEISCAL, propôs um aumento de 7% para as faturas de janeiro e fevereiro, o que

foi aceite pela ISCALTEC depois de ter negociado com o cliente um aumento global de 5% face
ao valor acordado.

Considerando uma taxa de iva de 23% e de IRC de 21% com derrama de 1,5%, apresente os
lançamentos em diário referente ao mês de setembro, outubro, novembro, dezembro, janeiro e
fevereiro.

Tendo em consideração os acontecimentos narrados, responda às seguintes solicitações,

atendendo ao referencial contabilís&co SNC- Regime Geral:
1- Efetue o reconhecimento dos factos patrimoniais, iden&ficados na narra&va, nos períodos de
2023 e 2024, no Diário Geral da sociedade ISCALTECEC Fundamente a sua proposta de registos
com as NCRF’s e norma&vos fiscais aplicáveis e apresente os cálculos auxiliares; (máximo 5 slides,
(35%)

3- Aplicando o modelo geral da Portaria n.º 220/2015 de 24 de julho, elabore uma proposta de
redação da sua Nota 4 e das notas específicas exclusivamente relacionadas com o âmbito desta
Ro&na a constar do Anexo da en&dade, reportado à data de 31 de dezembro de 2023, (máximo
4 slides) (15%)

II – Parte (A aplicar no TocOnline)

A EXX celebrou, em 01/02/2024, o contrato de cedência de espaço, relativo à Parte 2 do

MÓVEL 1 (adquirido no âmbito da Ro&na 2) com a entidade Green Bean, Lda, que tem
como atividade a realização de eventos e prestação de serviços de diversão e recreativos,
pelo valor mensal de 10€/m2. Pelo período de 2 anos.

Considerando uma taxa de IVA de 23% e de IRC de 21% com derrama a 1,5%, proceda
aos registos contabilísticos, com o respetivo enquadramento normativo, na sociedade
EXX. (máximo 4 slides) (20%)

III – Parte (A aplicar no TocOnline)

Rela&vamente à fração de 120 m2 do IMÓVEL 2 (adquirido no âmbito da Ro&na 2 foi

celebrado um contrato de arrendamento comercial nos seguintes termos:

1. O locador (EXXX S.A.) é sujeito passivo de IRC e IVA, tendo exercido a opção pela
renúncia à isenção de IVA prevista no ar&go 12º do CIVA de modo a poder beneficiar
do IVA pago com a construção da referida fração, sendo considerado um sujeito
passivo misto em sede de IVA. Não obstante, a a&vidade de arrendamento é
acessória face ao objeto social da EXXX S.A.;
2. Renda mensal de 3.500€;
3. Data de celebração do contrato: 01/02/2024;
4. Com a celebração do contrato foi faturada a quan&a de 10.500€ correspondente a
uma caução de 3.500€, renda de fevereiro de 2024 e de março de 2024. Valores
 sujeitos a retenção de imposto sobre rendimentos prediais à taxa legal em vigor. As
rendas estão sujeitas a IVA à taxa normal;
5. Data de início do contrato: 01/02/2024;
6. As rendas são recebidas mensalmente, por débito direto, no 5º dia ú&l de cada mês;
7. Duração do contrato: 3 anos;
8. No momento da assinatura do referido Contrato é devido Imposto do Selo, não se
lhe aplicando nenhuma das isenções prevista no Código do Imposto do Selo.
9. O contrato obriga a en&dade a efetuar obras de reabilitação no ediqcio no final do
arrendamento segundo os critérios estabelecidos pelo Locador. Es&ma-se que o
valor presente da quan&a a despender no final do termo do arrendamento seja de
35.000€.
10. Não obstante a subida da Euribor no úl&mo semestre, a taxa de juro corrente no
mercado para financiamento idên&co, em prazo e risco, cifrando-se neste momento
a taxa anual efe&va em 5% ao ano.
11. Se necessário, considere que a taxa de IRC aplicável é de 21% e a derrama de 1,5%.

Tendo em consideração os acontecimentos narrados, pretende-se:

1- O reconhecimento dos factos patrimoniais (fevereiro e março de 2024)
subjacentes a esta operação, na ó&ca do locador e do locatário, devidamente
fundamentados com a NCRF 9 – Locações. (máximo 4 slides) (25%)
2- Elaboração de um quadro resumo compara&vo das diferenças de
reconhecimento e mensuração no âmbito das locações, entre o referencial
contabilis&co nacional (SNC- Regime Geral) e o internacional (IFRS’s). (máximo 2
slides) (5%)