Reunião Técnica

• CÁLCULO DO DIFAL: esclarecimentos adicionais da SEFAZ em razão de questionamentos sobre a nova metodologia.

• CREDENCIAMENTO DE SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO: recomendações sobre procedimento de renovação.

• EFD-ICMS: atenção para o novo registro 0221 (correção entre códigos de itens comercializados).

• NOVA TIPI APROVADA PELO DECRETO 11.158, DE 29.07.2022: produção de efeitos a partir de 01.08.2022.

• ANEXO ÚNICO DA PORTARIA 16-R/2019: Secretaria da Fazenda informa em reunião do GTFAZ que atualização está sendo
providenciada.

• PARECER CONSULTIVO Nº 421, DE 05.07.2022, DA SEFAZ/ES: “Continuam aplicáveis os dispositivos legais que dispõem sobre
a incidência do ICMS nas operações entre estabelecimentos do mesmo contribuinte.”

• PARECER CONSULTIVO Nº 394, DE 28.06.2022, DA SEFAZ/ES: “ICMS – CADASTRO DE CONTRIBUINTES – FILIAL

ADMINISTRATIVA – (...). É obrigatória a inscrição estadual de todos os estabelecimentos do contribuinte localizado no
Estado, independentemente da atividade realizada por cada um deles.” Alerta para riscos envolvendo o DIFAL na aquisição
de bens de uso e consumo e imobilizado na forma da EC nº 87/2015, dentre outros.

• DECRETO Nº 5192-R, de 10/08/2022: Prorrogação pelo ES dos benefícios fiscais até 2032.

• PORTARIA Nº 115-R, de 05/08/2022: Prorroga, excepcionalmente, até 31/08/2022 o prazo de atualização das empresas
beneficiárias inscritas no COMPETE/ES.

• CONVÊNIO ICMS 50/2022: As operações de recebimento via PIX passam a ser acompanhadas pela RECEITA ESTADUAL e
deverão ter cobertura de documento fiscal

18/08/2022
Realização
CÁLCULO DO DIFAL: esclarecimentos adicionais da SEFAZ em
razão de questionamentos sobre a nova metodologia.
CÁLCULO DO DIFAL

• Em reunião do Grupo de Estudos Tributários do CRC-ES, nova dúvida surge sobre o cálculo do DIFAL, em função de
interpretação literal da Lei Estadual 11.623/2022:

“Art. 11. A base de cálculo do imposto é:

(...)
IX - nas hipóteses dos incisos XIII e XIV do caput do art. 3°:
a) o valor da operação ou prestação no Estado de origem, para o cálculo do imposto devido a esse Estado; e
b) o valor da operação ou prestação no Estado de destino, para o cálculo do imposto devido a esse Estado;
(...)

§ 1º Integram a base de cálculo do imposto, inclusive nas hipóteses dos incisos V, IX e X do caput:
I - o montante do próprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicação para fins de controle;
II - o valor correspondente a:
a) seguros, juros e demais importâncias pagas, recebidas ou debitadas, bem como descontos concedidos sob condição;
b) frete, caso o transporte seja efetuado pelo próprio remetente ou por sua conta e ordem e seja cobrado em separado.
(...)
§ 3° No caso da alínea "b" do inciso IX e do inciso X do caput, o imposto a pagar ao Estado de destino será o valor
correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado de destino e a interestadual.”
CÁLCULO DO DIFAL

• Seguindo literalmente a norma estadual, teríamos a seguinte fórmula:

• Regra da SEFAZ/ES:
CÁLCULO DO DIFAL

• Justificativas da SEFAZ/ES: art. 152 da Constituição Federal (veda tratamento tributário diferenciado em razão da
procedência ou destino
CREDENCIAMENTO DE SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO:
recomendações sobre procedimento de renovação.
CREDENCIAMENTO DE SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO

• Assunto levado para o GTFAZ, considerando que grande parte dos

contribuintes têm o credenciamento válido até dez/2022;

• Na mais recente reunião do GTFAZ, a SEFAZ ponderou que a renovação,

a princípio, tem procedimento próprio previsto no RICMS/ES quanto à
forma e documentos a serem apresentados;

• O SINCADES está trabalhando na proposição de uma solução junto à

SEFAZ para tentar simplificar os documentos a serem apresentados
pelos contribuintes, a fim de que se tenha uma maior agilidade na
análise dos processos de renovação dos credenciamentos.
EFD-ICMS: atenção para o novo registro 0221 (correção entre
códigos de itens comercializados).
EFD-ICMS: novo registro 0221

• Reunião realizada com o GT48 do CONFAZ (também conhecido como GT do Sped);

• GT “comunica” que criará um novo registro, 0221, a partir de janeiro/2023, que terá por objetivo
informar a correlação entre os diversos códigos de item, relacionados a uma mesma mercadoria,
utilizados nos documentos fiscais de entrada e de saída e nos registros da EFD ICMS-IPI. A correlação
será feita sempre em relação ao item “atômico”, ou seja, aquele que representa a menor unidade de
comercialização praticada pelo estabelecimento.

• Conseguimos mudar a data de início da nova obrigação para janeiro/2024, contudo o contribuinte
obrigado, caso não tenha informado o registro nas EFD de 2023, deverá informar na EFD de janeiro de
2024 todos os códigos de item inativados ou alterados no exercício de 2023.

• A informação já consta do Guia Prático da EFD-ICMS/IPI, versão 3.1.0, de 12.05.2022, divulgado em

24.06.2022, vejamos:
EFD-ICMS: novo registro 0221
NOVA TIPI APROVADA PELO DECRETO 11.158, DE 29.07.2022:
produção de efeitos a partir de 01.08.2022.
Reunião técnica de 23.06.2022: Liminar do STF x decretos de redução do IPI

• DECRETO Nº 8.950, DE 29 DE DEZEMBRO DE 2016: Antiga TIPI.

• DECRETO Nº 10.923, DE 30 DE DEZEMBRO DE 2021: Aprovou nova TIPI, com efeitos a partir de 1º.04.2022;

• DECRETO Nº 10.979, DE 25 DE FEVEREIRO DE 2022: Alterou a TIPI de 2016 (Decreto 8.950) para reduzir as alíquotas em 18,5% para
os produtos da posição 87.03 e em 25% para os demais produtos.

• DECRETO Nº 10.985, DE 8 DE MARÇO DE 2022: Altera o Decreto 10.979/2022.

• DECRETO Nº 11.047, DE 14 DE ABRIL DE 2022: Alterou a TIPI do Decreto 10.923/2021 com efeitos a partir de 1º/05/2022 e revogou
o Decreto 10.979/2022 bem como os arts. 1º e 2º do Decreto 10.985/2022;

• DECRETO Nº 11.052, DE 28 DE ABRIL DE 2022: alterou a alíquota do IPI para os produto do código 2106.90.10 Ex 01 (extratos
concentrados para elaboração de refrigerantes) relativamente à TIPI dos Decretos 8.950/2016 e 10.923/2021;

• DECRETO Nº 11.055, DE 28 DE ABRIL DE 2022: Atualizou, com efeitos a partir de 1º/05/2022, o Anexo da TIPI do Decreto
10.923/2021, reduzindo as alíquotas em 35% (com exceção de alguns produtos, que permaneceram com a alíquota reduzida em
25%) e revogando o Decreto 10.979/2022, os arts. 1º e 2ºdo Decreto 10.985/2022, bem como o Decreto 11.047/2022.
Reunião técnica de 23.06.2022: Liminar do STF x decretos de redução do IPI

.................................
06.05.2022

PERGUNTA:

................................. Quais são os produtos produzidos na ZFM por

indústrias que possuem a Processo Produtivo
Básico ???

.................................
Reunião técnica de 23.06.2022: Liminar do STF x decretos de redução do IPI

Resposta da RECEITA FEDERAL DO

BRASIL ???

Por incrível que possa parecer, a RFB

não sabe quais são os produtos, tanto
é que teve que perguntar para a
SUFRAMA por ofício:
Reunião técnica de 23.06.2022: Liminar do STF x decretos de redução do IPI

Circula pelas redes sociais uma lista com 18 páginas de produtos, supostamente
feita pela SUFRAMA:

................................................
Reunião técnica de 23.06.2022: Liminar do STF x decretos de redução do IPI

SUFRAMA nega que lista seja oficial

e informa que acabe ao Ministério
da Economia integra a consolidar a
lista de produtos.

Ou seja, contribuintes ficam sem

resposta e com a insegurança de
futuras autuações fiscais.
Recomendável, assim, que cada
contribuinte importador (no caso https://www.acritica.com/geral/sem-lista-oficial-
do SINCADES) tente se precaver, planilha-com-produtos-da-zfm-circula-entre-
inclusive junto aos seus clientes. industriarios-1.270086
NOVA TIPI: DECRETO 11.158, DE 29.07.2022, EFEITOS 01.08.2022

https://www.gov.br/economia/pt-br/assuntos/noticias/2022/julho/novo-decreto-do-ipi-traz-
seguranca-juridica-ao-setor-produtivo
NOVA TIPI: DECRETO 11.158, DE 29.07.2022 / NOVA LIMINAR DO STF

https://portal.stf.jus.br/noticias/verNoticiaDetalhe.asp?idConteudo=491951&tip=UN
NOVA TIPI: DECRETO 11.158, DE 29.07.2022 / NOVA LIMINAR DO STF

• Segundo o Ministro Alexandre de Moraes:

Razão pela qual, decidiu:

NOVA TIPI: DECRETO 11.158, DE 29.07.2022 / NOVA LIMINAR DO STF

• Nota técnica 009, de 02.08.2022, do CATE:

https://grm.com.br/wp-
content/uploads/2022/08/NOTA_T_CNICA_CATE_1660058277.pdf
ANEXO ÚNICO DA PORTARIA 16-R/2019: Secretaria da Fazenda
informa em reunião do GTFAZ que atualização está sendo
providenciada.
PORTARIA 16-R/2019: SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

• Aproveitando solicitação de revisão de alguns percentuais de MVA Ajustada que

não estariam respeitando a fórmula para seu cálculo correto, a SEFAZ informa que
está trabalhando para, em breve, promover uma revisão geral das MVA’s, até
mesmo em razão do Tema 201 fixado pelo STF em 2016 (“é devida a restituição da
diferença do ICMS pago a mais no regime de substituição tributária para a frente se
a base de cálculo efetiva da operação for inferior à presumida”).

• Contribuintes devem ficar atentos.

PARECER CONSULTIVO Nº 421, DE 05.07.2022, DA SEFAZ/ES: “Continuam
aplicáveis os dispositivos legais que dispõem sobre a incidência do ICMS
nas operações entre estabelecimentos do mesmo contribuinte.”
PARECER CONSULTIVO Nº 421, DE 05.07.2022, DA SEFAZ/ES

• Alguns contribuintes estão recebendo informações sobre os julgamentos do STJ e STF a respeito da
não incidência do ICMS nas mera operação de transferência de mercadoria entre estabelecimentos
do mesmo titular (Súmula 166 do STJ, Tema 1.099/STF e ADC 49/STF), gerando dúvidas sobre como
o Estados estão se comportando a respeito do assunto.

• A ADC 49/STF, que terá efeitos erga omnes (ou seja, sobre todos, mesmo em relação a quem não
tenha ajuizado ação), ainda está sob recurso de embargos declaratórios, de forma que o Estados
ainda não estão adotando o entendimento do Judiciário. É que informa a SEFAZ/ES, no Parecer
Consultivo nº 421, 05.07.2022, cujo inteiro teor pode ser acessado no link abaixo:

https://internet.sefaz.es.gov.br/informacoes/tributacao/pareceres.php

• Por ora, então, o contribuinte que queira se utilizar da tese deve ajuizar sua própria ação, avaliando
conveniência e riscos.
 DECRETO Nº 5192-R, de 10/08/2022:
Prorrogação pelo ES dos benefícios fiscais até 2032.
DECRETO Nº 5192-R, de 10/08/2022

• Após a publicação da Lei Complementar nº 186/2021, que autorizou a

prorrogação até 2032 dos incentivos estaduais do comércio, surgiram
dúvidas quanto à necessidade ou não de uma norma estadual (do Espírito
Santo) para prorrogar de fato os incentivos;

• Assunto levado para o GTFAZ, que culminou com a assinatura pelo Governo
do Estado, em 10.08.2022, do Decreto 5192-R.

• O Decreto teve por objetivo apenas trazer segurança jurídica aos

contribuintes.
 PORTARIA Nº 115-R, de 05/08/2022: Prorroga, excepcionalmente, até
31/08/2022 o prazo de atualização das empresas beneficiárias inscritas no
COMPETE/ES.
Portaria 115-R, de 05/08/2022
CONVÊNIO ICMS 50/2022: As operações de recebimento via PIX passam a
ser acompanhadas pela RECEITA ESTADUAL e deverão ter cobertura de
documento fiscal
Recebimento via PIX passam a ser acompanhadas pela RECEITA ESTADUA

• O Convênio ICMS nº 50/2022: altera o Convênio ICMS nº 134/2016 (que Dispõe sobre
o fornecimento de informações prestadas por instituições e intermediadores
financeiros e de pagamento...), de forma que os Estados passarão a acompanhar os
recebimentos via PIX dos seus contribuintes.
• Importante observar que os Estados receberão as informações retroativamente, ante
à previsão de que “As transações realizadas via PIX deverão ser enviadas de forma
retroativa, desde o início dos serviços...” (vide nova redação dada pelo Convênio ICMS
nº 50/2022 ao § 5º da Cláusula Terceira do Convenio 134/2016).
• Inteiro teor pode ser acessado no link:
https://www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/convenios/2022/CV050_22
 OBRIGADO

Alexandre Buzato Fiorot

alexandre@fiorot.adv.br
27 99965-5393 / 3357-9100