EXERCÍCIO

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Serão contabilizados 02 meses.

Contabilize os fatos contábeis a seguir, em razonete, e, depois, elabore o cálculo dos impostos e as
demonstrações contábeis (BP/DR/Notas Explicativas)

Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17%;

O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17%.
No último dia do mês faça as apropriações de seguros.
Empresa Tributada Lucro Presumido, INSS (parte do empregado considerar a tabela vigente) INSS
Patronal com alíquota de 26,5%, PIS e COFINS – Presunção IRPJ 8% e CSLL 12% e FGTS 8%.
A empresa adota a ITG 1.000.
Tabela de INSS:

FONTE: https://www.in.gov.br/web/dou/-/portaria-interministerial-mps/mf-n-26-de-10-de-janeiro-de-2023-
457160869

Tabela do IRRF:

FONTE: https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2023

Dados:

Inicie com o lançamento de integralização de capital: a empresa Tudo certo Ltda, foi constituída no dia
02/01/X1, tendo como sócios, o Sr. João Aluno, com participação de 50% do Capital e a Sr. Maria
Acadêmica com 50% de participação do capital social, o capital foi totalmente integralizado nesta data
no valor de R$ 850.000,00, cujo valor foi depositado em banco e, este lançamento deve ser realizado
como Sando de Abertura. A empresa está localizada na Rua Universitários, nº 150, - Bairro Centro –
São Paulo– e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos.
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1-02/01 – Contratação de uma empregada com salário mensal de R$ 1.500,00.

2-16/01 – Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 18.000,00, com ICMS de 17%.

3-16/01 – Saque para suprimento do caixa no valor de R$ 5.500,00.

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4-17/01 – Aplicação financeira de curto prazo no valor de 20.000,00.

5-17/01– Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 25.000,00, o custo da mercadoria foi de R$

12.000,00.

6-17/01 – Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R$ 350,00 pelo caixa.

7-18/01 – Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R$ 53.000,00 com ICMS 17%

8-18/01 – Pagamento de diarista no valor de R$ 100,00 pelo caixa.

9-20/01 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00

10-31/01 – Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00,
INSS e INSS PATRONAL, FGTS sobre o valor do salário.

11-31/01 – Reconhecer (Provisionar) Pró-labore no valor de R$ 1.500,00.

12-31/01 – Venda de mercadoria a prazo no valor de R$ 1.800,00, CMV 1.250,00, com ICMS 17%

13-31/01 – Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS e COFINS/IRPJ/CSLL e ICMS do mês de Janeiro:

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14-01/02 – Contratação de seguro da empresa no valor de R$ 2.300,00 e vigência de 1 ano o

pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco.

15-05/02 – Pagamento da folha de salários e pró-labore no valor líquido (descontado o INSS) no valor
através de transferência bancaria;

16-07/02 – Pagamento do FGTS através do caixa.

17-10/02 - Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa. (se houver, conforme apuração)
Icms a Recuperar não haverá recolhimento.

18-10/02 – Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R$ 3.500,00 a prazo com ICMS de 17%

19-10/02 – Pagamento Honorários Contábeis pelo banco.

20-11/02 - Recebimento de R$ 5.000,00 através de deposito bancário referente a venda realizada em

17/01

21-12/02 – O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R$ 120,00, porém,

estes rendimentos não foram resgatados, permanecem na conta de aplicação.

22-12/02 – Venda de mercadoria a vista no valor de R$ 26.000,00 sendo que o CMV foi de R$
12.300,00, recebimento a vista através do banco e ICMS 17%.

23-15/02 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R$ 18.000,00 referente venda
realizada em 17/01 através do banco.

24-20/02 – Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco.

25-20/02 – Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 1.800,00

26- 25/02 – Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R$ 100,00.

27-25/02 – Pagamento das guias de PIS e COFINS de Janeiro pelo banco.
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28-28/02 -Reconhecer (Provisionar) a folha de pagamento com os seguintes valores: Salário 1.500,00,
Pro labore, FGTS e INSS sobre o valor do salário.

29-28/02 - Reconhecer (Provisionar) o valor do PIS /COFINS/ IRPJ/CSLL e ICMS de Fevereiro: