Cmara Tcnica de Garantias Financeiras

Aspectos tcnicos das propostas de mudanas e aperfeioamento das normas vigentes

Diretoria de Normas e Habilitao de Operadoras Agncia Nacional de Sade

A Regulamentao Vigente

- 1 regulao prudencial com vistas

solvncia do setor de forma mais ampla;

- Regras de garantias financeiras foram

editadas em 2001 RDC 77/01 (h mais de 5

anos);

processo

de

autorizao

de
2

funcionamento consolidou a regulamentao

atual;

A Regulamentao Vigente
Operadoras que iniciaram sua operao antes da RDC n 77/01
80%CM
60%CM 45%CM 60%PR 80%PR

100%CM
100%PR

30%CM
15%CM 30%PR 15%PR

45%PR

IGO>=1

Julho/2001

1
PUBLICAO RDC 77/01

2 ANOS

3 ANOS

4 ANOS

5 ANOS

6 ANOS
3

ANO

A Regulamentao Vigente
Operadoras Enquadradas
(APENAS OPERADORAS QUE ENCAMINHARAM DIOPS)
% OPS OK %Benef

100%

92 88 %

% % % % % 89 % % 88 87 87 87 87 87 88 90 78 %
4

90%

% 66 % 85 %

84

84

79 %

79 %

81

76 %

78 %

68 %

70%

65 %

61 %

63

64

67

60%

56 %

50%

40% 3 Trim 4 Trim 1 Trim 2 trim 3 Trim 4 Trim 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim 1 Trim 2 trim 3 Trim 4 Trim 1 Trim 2 trim 3 Trim 2002 2002 2003 2003 2003 2003 2004 2004 2004 2004 2005 2005 2005 2005 2006 2006 2006

54

60 %

67 %

71 %

76 %

80

80%

A Regulamentao Vigente

Bens Ativo + Direitos

Provises Tcnicas

Obrigaes

Passivo (Puro)

Capital + Resultados Acumulados

Patrimnio

Ativo = Passivo + Patrimnio

5

Propostas nova regulamentao

1. 2. Substituio do Capital Mnimo e Proviso para Operao por um conceito nico: Patrimnio Mnimo Ajustado (PMA); Obrigatoriedade de constituio de Proviso para Eventos Ocorridos e No-Avisados (PEONA) para todas as Operadoras, exceto para as Operadoras exclusivamente odontolgicas; Margem de Solvncia para todas as Operadoras; Conceituao de Dependncia Operacional e estabelecimento de seu limite financeiro; Reviso e Redefinio da Proviso de Risco e Proviso para Remisso; Regulamentao das Notas Tcnicas Atuariais de Provises dispondo sobre os seus elementos mnimos e aspectos atuariais; e Extino do ndice de Giro de Operao - IGO.
6

3. 4. 5. 6. 7.

Propostas nova regulamentao Estruturao da regulamentao proposta:

- RECURSOS PRPRIOS MNIMOS: PMA e Margem de Solvncia; - PROVISES TCNICAS: Proviso de Risco, Remisso, PEONA e Outras Provises; - DEPENDNCIA OPERACIONAL;
7

Recursos Prprios Mnimos

Bens Ativo + Direitos

Obrigaes

Passivo (Puro)

Capital + Resultados Acumulados

Patrimnio

Recursos Prprios Mnimos = Patrimnio + ajustes

8

Recursos Prprios Mnimos

Passivo de uma Operadora em Incio de Operao : Patrimnio Mnimo
Passivo (Puro)

Obrigaes

Ajustado (PMA) = Fator Kx Capital Base Valor mnimo de patrimnio a ser observado para se operar no setor de sade suplementar: + ou equivalente a Capital Mnimo/ Proviso para Operao

Patrimnio

Capital

CONCLUSO :
O que ser exigido para uma operadora que deseja entrar no setor o mesmo que se exige para operadoras com mais tempo de operao.

Recursos Prprios Mnimos

Exemplo : Operadora que movimenta 40 milhes de reais por ms em eventos e possui patrimnio de 400 mil reais (1% dos eventos).
Ativo Passivo

Situao Possvel:
Prejuzo equivalente a 2% dos eventos = R$ 40.000.000,00 x 2% = R$ 800.000,00

Bens + Direitos

Obrigaes

PL= 400.000

Capital + Resultados Acumulados

Ativo Passivo

Bens + Direitos

Obrigaes
PL= (400.000)

OPERADORA INSOLVENTE
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Capital + Resultados Acumulados

Recursos Prprios Mnimos

Com o decorrer do tempo e aumento da carteira de beneficirios, uma operadora passa a administrar um volume cada vez maior de recursos/riscos, estando sujeita a oscilaes no negcio (ex: Perdas financeiras dos ativos, mal dimensionamento das provises tcnicas, m administrao financeira, mudanas no setor, aumento de sinistralidade, evaso de beneficirios, etc...).

Necessidade de recursos prprios acima do PMA para suportar tais oscilaes > REGRA DE MARGEM DE SOLVNCIA. CONCLUSO : As operadoras precisam aportar recursos proporcionalmente aos riscos que assumem contratualmente, de forma a se preservar no caso de oscilaes no negcio.
11

Recursos Prprios Mnimos

O QUE A MARGEM DE SOLVNCIA ?

- Regra financeira prudencial com foco na capitalizao das

empresas;

- Reserva

suplementar

provises

tcnicas

que

operadora dever dispor para suportar oscilaes das suas operaes. Teria a funo de um colcho para as provises tcnicas e perdas inesperadas representado pelo Patrimnio com alguns ajustes.

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Propostas Recursos Prprios Mnimos

I Patrimnio Mnimo Ajustado - PMA: Padronizao dos conceitos de Capital Mnimo (com fins lucrativos) e Proviso para Operao (sem fins lucrativos), com atualizao do capital base de R$ 3.100.000,00 para R$ 4.500.000,00; II Margem de Solvncia - MS: Extensivo a todas as operadoras, exceto aquelas que possurem menos de um ano de operao; III Tanto PMA quanto MS podero ser ajustados por eventuais efeitos econmicos a serem definidos por Instruo Normativa - IN pela DIOPE; IV Clculo da Margem de Solvncia continua simplificado baseado em regra de alavancagem (R$ 1,00 de contraprestao no ano, R$ 0,20 patrimnio / R$ 1,00 de eventos em mdia no ano, R$ 0,33 patrimnio)* e passa a considerar histrico de 1 ano de contraprestao e 3 anos de eventos. 13
* Apenas ilustrativo e aplicvel ao pr-pagamento

Provises Tcnicas

Bens Ativo +

Provises Tcnicas

Obrigaes

Passivo (Puro)

Direitos

Capital + Resultados Acumulados

Patrimnio

So montantes a serem contabilizados em contas do passivo da operadora, com o objetivo de garantir as obrigaes futuras decorrentes da sua atividade.
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Provises Tcnicas
Riscos cobertos pelas provises tcnicas:
- Apropriao da contraprestao
- Insuficincia mensal da contraprestao
Proviso de Risco

- Acmulo de fundo para concesso de benefcio futuro (Aplicvel a regimes de capitalizao)

- Adequao ao princpio da competncia: Eventos devem ser registrados medida que ocorrerem. - Benefcios concedidos
Proviso para Remisso

Proviso para Eventos Ocorridos e No Avisados

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Provises Tcnicas
Proviso para Eventos Ocorridos e No Avisados -PEONA: - Passivo Oculto nas operadoras: Risco decorrido, portanto no pode ser desconsiderada em qualquer avaliao contbil; - Depende fundamentalmente de tempo entre ocorrncia e aviso dos eventos (relacionado a fatores operacionais de cada empresa). Dificuldade: operadoras sem experincia prvia de processo de aviso de eventos; - Estudos internos apontam pouca ou nenhuma materialidade para despesas odontolgicas (tamanho da rede, custo baixo, forma de remunerao) e correlao evento avisado x eventos no avisados; - Experincia com seguradoras especializadas em sade permite definir parmetro inicial para operadoras sem experincia (Processos de aviso consolidado, auditoria trimestral, teste de consistncia a cada seis meses para avaliao DIOPE).
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Provises Tcnicas
Proviso para Eventos Ocorridos e No Avisados PEONA (Continuao): Experincia com a norma vigente: Metodologias propostas no aplicveis realidade da operadora; No provisionamento ou provisionamento inadequado, mesmo com Nota Tcnica Atuarial de Proviso (NTAP) aprovada; Operadoras sem estruturao para o efetivo clculo da PEONA; Dificuldade de contratao de profissionais qualificados (aturios)=> Mudana de aturio = Mudana de metodologia. Visando a correo destas deficincias: Percentual mnimo da proviso a ser constituda at que haja aprovao de NTAP; Rotina de envio de dados referente aos eventos ocorridos e no-avisados para futuro aperfeioamento dos percentuais mnimos e adequao realidade de cada segmento.
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Propostas Provises Tcnicas

I Proviso de Risco: Simplificao do clculo sem fator Y e base de clculo apenas mdia contraprestao dos ltimos 3 meses Menos oscilaes, insuficincia compensada pela vigncia do risco mensal; II Proviso para Remisso: Esclarecimentos conceituais; III Proviso para Eventos Ocorridos e No Avisados PEONA: Obrigatrio para todas as operadoras, exceto as exclusivamente odontolgicas. Estabelecimento de valores mnimos para operadoras em incio de operao ou com inconsistncias na metodologia de clculo (Para cada R$ 1,00 de contraprestao emitida em prpagamento no ano, R$ 0,095 em PEONA / para cada R$ 1,00 de eventos avisados em pr-pagamento no ano, R$ 0,12 em PEONA);

IV Aspectos Atuariais: Estabelecimento de elementos e padres mnimos para NTAPs, clculo e avaliao de provises tcnicas. =>Aturio mais focado no real dimensionamento de riscos e no apenas na confeco de NTAP.
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A questo dos Eventos a Liquidar

- Na maioria das operadoras :
ATIVOS GARANTIDORES EFETIVAO FINANCEIRA

PROVISES TCNICAS Obrigaes EVENTOS A LIQUIDAR

Passivo (Puro)

Ativo

Bens + Direitos Capital + Resultados Acumulados

Patrimnio

-Nas seguradoras especializadas em sade -> Proviso Tcnica denominada Proviso de Sinistros a Liquidar.
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A questo dos Eventos a Liquidar

Os ativos garantidores sero utilizados nos casos de insolvncia; No h exigncia de ativos garantidores para Eventos a Liquidar; Cenrio real em caso de insolvncia : 1) Escassez de ativos; 2) Pagamento dos eventos avisados e ainda no pagos (Eventos a Liquidar) com ativos garantidores de provises tcnicas; 3) Insuficincia de ativos garantidores para eventos ainda no avisados (PEONA) Ineficcia da PEONA (no adianta apenas registrar contabilmente a obrigao). Concluso : Necessidade de preservar ativos para fazer frente ao pagamentos de eventos avisados e no pagos.
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A questo dos Eventos a Liquidar

Considerando o impacto financeiro que seria exigir ativos garantidores para Eventos a Liquidar;

Considerando o processo de capitalizao que encontra-se o setor (Garantias Financeiras e Ativos Garantidores);
Considerando a caracterstica da atividade das operadoras de planos de sade; Aliado necessidade de otimizar o gerenciamento do ciclo financeiro das operadoras;

Implementao do conceito de dependncia operacional

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Dependncia Operacional
Definio: Diferena, contada em dias, entre o prazo mdio de pagamento de eventos e o prazo mdio de recebimento de contraprestaes, decorrente do ciclo financeiro da operao de planos privados de assistncia sade. Apesar de no se tratar propriamente de uma proviso, uma referncia que reflete o grau de dependncia das operaes ao financiamento pelos prestadores (prazo de pagamento) e cujo excedente dever ser lastreado por ativos garantidores. Regra Proposta: As operadoras que mantiverem uma diferena entre o prazo mdio de pagamento de eventos e o prazo mdio de recebimento das contraprestaes superior a 30 dias, devero ter ativos garantidores correspondentes ao volume excedente.
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Dependncia Operacional
Excedente da Dependncia Operacional

Prazo mdio de recebimento das contraprestaes

Prazo mdio de pagamento de eventos

30dias

Lastreado por Ativos

EXCEDENTE
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Demais propostas
- Substituio do termo regio de atuao para regio de comercializao Tabela Fator K; - Distrito Federal passa a compor a regio 4 para efeito de Patrimnio Mnimo Ajustado (PMA); - Extino do ndice de Giro de Operao IGO; - Extino dos fatores Y e W; - Operadoras que solicitarem autorizao de funcionamento aps a nova norma -> PMA dever ser integralizado com pelo menos 50% em dinheiro.
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Regras de Transio
Operadoras que iniciaram operao antes da RDC 77/01: -100% da Proviso de Risco e PMA;

-At 6 anos para PEONA e Margem de Solvncia; -Observar a integralidade da regra de Dependncia Operacional.
Operadoras que iniciaram operao aps a RDC 77/01: Segmento tercirio: -100% da Proviso de Risco e PMA; -100% da PEONA e Margem de Solvncia; -Observar a integralidade da regra de Dependncia Operacional.

Segmento primrio e secundrio: -100% da Proviso de Risco, PMA e PEONA;

-At 6 anos para Margem de Solvncia; -Observar a integralidade da regra de Dependncia Operacional.
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Busca pela segurana econmicofinanceira das Operadoras de Planos de Sade

Setor com mais de 30 anos sem regulao; 8 anos da Lei 9.656/98; Potenciais transformaes no panorama atual;

Implementao de regras que tragam segurana e solvncia -> Benefcios para o setor de sade suplementar.

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