Apresentação Efd Reinf Esocial Dctfweb

1
eraldo consorte - econsort@gmail.com

2
eSocial
EFD REINF
DCTFWEB
Gestão e Funcionamento
Facilitador : Eraldo Consorte

Setembro de 2022
Consorte cursos e consultoria
(11) 99568.9961
eraldo consorte - econsort@gmail.com 3
• 3ª Fase: 22/08/2022 - Torna-se obrigatório o envio
das folhas de pagamento (de todo o mês de
agosto/2022)
• Substituição da GFIP: Outubro/2022 - Substituição
da GFIP para recolhimento de Contribuições
3ª Fase Previdenciárias (ver

Instrução Normativa RFB nº 2094, de 15 de julho d
e 2022
e ).
• (Data a definir) - Substituição da GFIP para
4ª Fase recolhimento do FGTS (
ver Resolução CCFGTS nº 926/2019) (meados de
Maio de 2023)
• 4ª Fase: 01/01/2023 - Na última fase, deverão ser
enviados os dados de segurança e saúde no trabalho
(SST)

1ª Fase : Eventos Iniciais TABELAS
S 1005 S 1010
ESTABELECIMENTO RUBRICAS
S 1000
EMPRESA
S 1020 S 1070
LOTAÇÃO PROCESSOS

2ª Fase - Eventos Não periódicos
Eventos Trabalhistas
contrato de trabalho

Eventos de Contrato –Novembro/21 até Março/22
S 2190 S 2200 S 2205 S 2206

PRÉ ADMISSÃO ADMISSÃO CADASTRO CONTRATO
S 2300
S 2306 S 2399
TSVE
ALTERAÇÃO TÉRMINO
ADMISSÃO
S 2299
S 2298
DESLIGAMENT
REITEGRAÇÃO
O
S 2400 S 2410 S 2418 S 2420

S 2405 S 2416
BENEFICIÁRIO BENEFÍCIO REATIVAÇÃO TÉRMINO
ALTERAÇÃO ALTERAÇÃO
RPPS RPPS BENEFÍCIOS RPPS
S 2230 S 2231 S 2210 S 2220 S 2240 S 3000

AFASTAMENTO CESSÃO CAT ASO PPP EXCLUSÃO
- Eventos Periódicos -
Folha de Pagamento
- Remuneração -

3ª Fase
22 – Agosto – 2022

Eventos de Remuneraçã o – (Regime de Competência e Caixa)
S-1202 folha Pública

S-1207 Ben RPP
RPP
S-1260 Prod Rural
S-1200 folha venda PF
S-1298 reabertura
S-1270 avulso não
S-1210 dirf
port
S-1299 fechamento
S-1280 inf
complementar

S1200 – Folha de Pagamento

CLT – RGPS
este evento deve ser utilizado pelo declarante para informar rubricas de
natureza remuneratória ou não para todos os seus trabalhadores, estagiários e
bolsistas, exceto àqueles vinculados ao RPPS, cuja informação deve ser
prestada em evento próprio (S-1202).
Remuneração de Trabalhador vinculado ao

Regime Geral de Previd. Social
12
Empregado RGPS :
Remuneração
Folha Autonômo : RPA
de
Pagamento Estagiário : Bolsa
S 1200
MEI : contra prestação
Outros Trabalhadores
RGPS : remuneração

ideEmpregador
CNPJ 13173486000101
ideTrabalhador Remuneração
CPF Trab Cod Rubr RPM100
07890016832
Ide Tab Rubr
Ind Mult Vínculos Qtd Rubr 30
Remun Outr Empr regras cod 1, 2 , 3 Fator Rubr
Nr Insc Valor Rubr R$
Cod Categ Ind Apur IR
Vlr Remun OE
Info Ag Nocivo
Info Complem Autônomo Grau Exp 6% 9% 12%
Nm Trab Eraldo consorte
Dt Nascto 12/07/1967
• 1 - O declarante aplica a(s) alíquota(s) de
desconto do segurado sobre a remuneração
por ele informada (o percentual da(s)
alíquota(s) será(ão) obtido(s) considerando
a remuneração total do trabalhador)
Regra • 2 - O declarante aplica a(s) alíquota(s) de
desconto do segurado sobre a diferença
Multiplos entre o limite máximo do salário de
contribuição e a remuneração de outra(s)
Vínculos empresa(s) para as quais o trabalhador
informou que houve o desconto
• 3 - O declarante não realiza desconto do
segurado, uma vez que houve desconto
sobre o limite máximo de salário de
contribuição em outra(s) empresa(s)
Alíquota
Faixa de salário
Aplicada
Tabela de INSS
Até um salário-mínimo (R$ 1.212,00 em
2022 2022)
7,5%
Empregados
De R$ 1.212,01 a R$ 2.427,35 9%
De R$ 2.427,36 a R$ 3.641,03 12%
De R$ 3.641,04 a R$ 7.087,22 14%
16
701 - Contribuinte individual - Autônomo em geral,

exceto se enquadrado em uma das demais categorias de
contribuinte individual
711 - Contribuinte individual - Transportador
Contratação autônomo de passageiros
de
712 - Contribuinte individual - Transportador
Autônomo autônomo de carga
741 - Contribuinte individual - Microempreendedor

individual –MEI *
771 - Contribuinte individual - Membro de conselho

tutelar, nos termos da Lei 8.069/1990
17
S-1200 : Envio de remuneração dos contribuintes

individuais classificados nas categorias:
Contratação (701, 711, 712, 741, 751, 781, 903 e 904).
S-2300 : Já o cadastro do prévio do trabalhador evento
de TSVE – Início não é obrigatório.
Autônomo
S 1200 – S 2300 -
Obrigatório Facultativo
18
Contratação
de Contribuinte
Individual
Autonômo (Autônomo)
Tipos Prestações RETENÇÃO 11%
Autônomo Autônomo Autônomo

Autônomo
presta Presta serviço presta
X
serviço para Varias empresas Serviço
Empregado
Empresa - PJ concomitante Pessoa física
19
Autônomo – INSS
Encargos:
- cota Patronal : 20%
- Retenção : 11%
Base de cálculo :
- R$ 1.212,00 (mínimo)
- R$ 7.087,22 (teto)
Código : 901 Estagiário

Declaração de remuneração de estagiário 24.1. Os
valores devidos aos estagiários, regulados pela Lei nº
Contratação 11.788, de 2008, devem ser informados pela
empresa/órgão público contratante e não pelo agente
de de integração.
Estagiário A parte concedente de estágio é obrigada a enviar os
dados dos estagiários, independentemente da sua
relação civil com o agente de integração e de eles
receberem bolsa. Da mesma forma, deve informar os
eventos S-1200 e S-1210. Por conseguinte, o agente
de integração fica desobrigado de enviar os dados dos
estagiários de seus clientes.
21
O Microempreendedor Individual não poderá realizar

cessão ou locação de mão-de-obra. Isso significa que
o benefício fiscal criado pela LC 128/2008 é
destinado ao empreendedor, e não à empresa que o
Contratação contrata.
de Porém, caso exerça determinadas atividades
(serviços de hidráulica, eletricidade, pintura,
MEI * alvenaria, carpintaria e de manutenção ou reparo
de veículos), poderá ceder mão-de-obra a outra
empresa. Todavia, nesse caso será considerado, para
todos os efeitos, pessoa física – contribuinte
individual. .
(Lei Complementar nº 123, de 14/12/2006, na redação dada
pela Lei Complementar nº 128, de 19/12/2008,. A partir de
novembro de 2011, a Resolução do CGSN Nº 94, )
22
Na contratação de MEI, quando esse prestar

serviços de:
 hidráulica,
Contratação  eletricidade,
de  pintura,
MEI  alvenaria,
 carpintaria e
 manutenção ou reparo de veículos,
o contratante pessoa jurídica deve identificá-lo
na categoria 741 da “Tabela 1 – Categoria de
Trabalhadores” do eSocial.
23
Contratação  Nesse caso, o MEI deve ser tratado como contribuinte
MEI individual, devendo a contratante (OP) recolher a cota

patronal de 20% sobre o valor pago ou creditado ao
INSS MEI/AUTÔNOMO. O valor será apurado
automaticamento pelo eSocial e totalizado no
correspondente evento S-5011 migrando para
DCTFWEB.
 Já para o MEI/AUTÔNOMO, não será aplicada a
RETENÇÃO DO INSS de 11% referente a
ENCARGOS RECOLHIMENT contribuição Previdenciária , por já recolher
INSS O mensalmente, valor único, para o INSS.
COTA PATRONAL SIM  Porém, na contratação de MEI que não se enquadre
20%
no serviços, aqui destacados , o contratante nada
RETENÇÃO INSS NÃO informa no eSocial, pois nesse caso o MEI é
11%
considerado como pessoa jurídica.
Declaração eSocial
24
Rescisão de contrato 25
S1200 x S2299
As verbas rescisórias devidas aos servidores

com indicação no campo {tpRegTrab}=[2]
dos eventos S-2200 ou S-2300, quando for o
caso, devem ser informadas neste evento
relativo ao período de apuração do mês do
desligamento e não nos eventos S-2299 ou S-
2399.

S 1202
Remuneração de Servidor vinculado ao Regime

Próprio de Previd. Social
26
• São as informações da remuneração de cada servidor/militar no mês de referência. Este
evento deve ser utilizado para os servidores filiados ao RPPS ou Regime Militar.
• Quem está obrigado: Todos os órgãos públicos que remuneram servidores filiados ao RPPS e
militares no mês de referência.
• Prazo de envio: este evento deve ser transmitido até o dia 15 (quinze) do mês subsequente
ao mês de referência do evento, exceto no caso de evento referente a período de apuração
anual (13º salário), caso em que deve ser transmitido até o dia 20 do mês de dezembro do
ano a que se refere.
• O envio deste evento deve ocorrer antes do envio do correspondente evento S-1299,
observados os prazos acima. Caso na data do término do prazo de envio do evento não haja
expediente bancário, deve-se antecipar esse envio para o dia útil imediatamente anterior.

Info Per Apur
Ide Empregador Ide Estab
Tp Insc Tp Insc
Nr Insc Nr Insc
Ide Trabalhador Remun Per Apur
Cpf Trab matricula
Itens Remun
infoComplem Cod Rubr
Nm Trab Ide Tab Rubr
Dt Nascto Qtd Rubr
Sucessao Vinc Fator Rubr
Cnpj Orgao Ant Vr Rubr
Matric Ant Ind Apur IR
Info Per Ant
Dt Exercicio Remun Org Suc
Observação Ide Periodo
dmDev Per Ref
Ide DmDev Ide Estab
Cod Categ tpInsc
nrInsc
remunPerAnt
29
Benefícios - Entes Públicos
S 1207
Conceito: São as informações referentes aos valores devidos a

beneficiários, segurados ou não, no mês de referência,
abrangendo:
a) aposentadorias, pensões e demais benefícios concedidos
aos segurados dos RPPS;
S 1207 b) aposentadorias e pensões especiais e/ou graciosas
Benefícios - concedidas pelos entes da administração pública direta,
autárquica ou fundacional, por força de legislação
Entes Públicos específica ou benefícios indenizatórios concedidos por
força de decisão judicial;
c) complementação, pelos entes da administração pública
direta, indireta e suas subsidiárias, de aposentadorias e
pensões concedidas pelo RGPS;
d) proventos e pensões concedidas aos militares,
parlamentares e dependentes; e
e) benefícios indenizatórios concedidos pelos entes da
administração pública direta ou indireta e suas subsidiárias
por força de legislação específica ou de decisão judicial. 30
Quem está obrigado: Todos os órgãos
públicos responsáveis pela administração dos
S 1207 benefícios aqui destacados.
Benefícios -
Entes Prazo de envio: até o dia 15 (quinze) do mês
subsequente ao mês de referência do evento,
Públicos exceto no caso de evento referente a período
de apuração anual (13º salário), caso em que
deve ser transmitido até o dia 20 do mês de
dezembro do ano a que se refere.

Grupo 01 - Aposentadoria por Idade e Tempo de
Contribuição
0101 Aposentadoria por idade e tempo de contribuição - Proventos com integralidade, revisão pela paridade
0102 Aposentadoria por idade e tempo de contribuição - Proventos pela média, reajuste manter valor real
0103 Aposentadoria por idade - Proventos proporcionais calculado sobre integralidade, revisão pela paridade
0104 Aposentadoria por idade - Proventos proporcionais calculado sobre a média, reajuste manter valor real
0105 Aposentadoria compulsória - Proventos proporcionais calculado sobre integralidade, revisão pela paridade
0106 Aposentadoria compulsória - Proventos proporcionais calculado sobre a média, reajuste manter valor real
0107 Aposentadoria de professor - Proventos com integralidade, revisão pela paridade

0108 Aposentadoria de professor - Proventos pela média, reajuste manter valor real
0109 Aposentadoria de servidor vinculado a RPC - Proventos limitados ao teto do RGPS

Grupo 02 - Aposentadoria Especial
0201 Aposentadoria especial - Risco
0202 Aposentadoria especial - Exposição a agentes nocivos
0203 Aposentadoria da pessoa com deficiência
0204 Aposentadoria especial do policial civil
Aposentadoria especial - Risco - Servidor vinculado a RPC - Proventos limitados ao
0205
teto do RGPS
Aposentadoria especial - Exposição a agentes nocivos - Servidor vinculado a RPC -
0206
Proventos limitados ao teto do RGPS
Aposentadoria da pessoa com deficiência - Servidor vinculado a RPC - Proventos
0207
limitados ao teto do RGPS
Aposentadoria especial de policial - Servidor vinculado a RPC - Proventos limitados
0208
ao teto do RGPS

Grupo 03 - Aposentadoria por
Invalidez/Incapacidade Permanente
0301 Aposentadoria por invalidez - Proventos com integralidade, revisão pela paridade
0302 Aposentadoria por invalidez - Proventos pela média, reajuste manter valor real
Aposentadoria por invalidez - Proventos proporcionais calculado sobre

0303 integralidade, revisão pela paridade
Aposentadoria por invalidez - Proventos proporcionais calculado sobre a média,
0304 reajuste manter valor real
Aposentadoria por invalidez - Servidor vinculado a RPC - Proventos limitados ao
0305 teto do RGPS

Grupo 04 - Militares (Reforma)
0401 Reforma por invalidez

0402 Reforma
0403 Reforma compulsória proporcional
0404 Reforma compulsória integral
0405 Reforma por incapacidade definitiva
Grupo 05 - Militares (Reserva)
0501 Reserva remunerada compulsória integral
0502 Reserva remunerada integral
0503 Reserva remunerada proporcional
0504 Reserva remunerada compulsória proporcional

Grupo 06 - Pensão por Morte
0601 Pensão por morte (art. 40, § 7º, da CF/1988)

Pensão por morte com paridade, decorrente do art. 6º-A
0602
da EC 41/2003
Pensão por morte com paridade, decorrente do art. 3º da
0603
EC 47/2005
0604 Pensão por morte militar

Grupo 07 - Complementação do Benefício do
Regime Geral de Previdência Social (RGPS)
Complementação de aposentadoria do
0701 RGPS
0702 Complementação de pensão por morte do

RGPS

Grupo 08 - Benefícios Concedidos Antes da Obrigatoriedade de Envio
dos Eventos Não Periódicos para Entes Públicos no eSocial (Carga
Inicial)
0801 Aposentadoria sem paridade concedida antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0802 Aposentadoria com paridade concedida antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0803 Aposentadoria por invalidez com paridade concedida antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0804 Aposentadoria por invalidez sem paridade concedida antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0805 Transferência para reserva concedida antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0806 Reforma concedida antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0807 Pensão por morte com paridade concedida antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0808 Pensão por morte sem paridade concedida antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0809 Outros benefícios previdenciários concedidos antes da obrigatoriedade de envio dos eventos não periódicos para entes públicos no eSocial
0810 Aposentadoria de parlamentar - Plano próprio
0811 Aposentadoria de servidor vinculado ao Poder Legislativo - Plano próprio
0812 Pensão por morte - Plano próprio

Grupo 09 - Benefícios Especiais com Vínculo
Previdenciário
0901 Benefício especial proporcional - Servidor pertencente a RPPS

que opta pelo RPC da União
Benefício especial proporcional - Servidor pertencente a RPPS

0902 que opta pelo RPC - Demais entes da Federação, de acordo com
as disposições das leis específicas
0909 Outros benefícios especiais com vínculo previdenciário

Grupo 10 - Benefícios Especiais sem Vínculo
Previdenciário
1001 Pensão especial sem vínculo previdenciário
1009 Outros benefícios sem vínculo previdenciário

Grupo 11 - Parlamentares
Aposentadoria voluntária com proventos proporcionais ao tempo de mandato - Leis
1101 próprias
Aposentadoria voluntária com proventos integrais ao tempo de mandato - Leis
1102 próprias
1103 Aposentadoria por invalidez permanente - Proventos integrais - Leis próprias
Aposentadoria por invalidez permanente - Proventos proporcionais ao tempo de
1104 mandato - Leis próprias
1105 Pensão por morte de parlamentar - Lei específica
1106 Pensão por morte de parlamentar - Planos anteriores à EC 20/1998

S 1210
Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

- IRRF -
43
S 1260
Comercialização da Produção Rural Pessoa Física

(não informar)
PF x PF
44
• Quem está obrigado: o produtor rural pessoa
física contribuinte individual e o segurado
especial, nos casos em que forem responsáveis
pelo recolhimento das suas contribuições
previdenciárias e as devidas ao Senar,
S 1260 - incidentes sobre a receita bruta auferida na
Comercialização comercialização das suas produções rurais;
Observação:
da Produção
• Quando o segurado especial não for o
Rural Pessoa responsável pelo recolhimento das
Física contribuições previdenciárias e pela
contribuição devida ao Senar ({tpComerc}=3 e
8), embora não seja obrigatório, o envio do
evento S-1260 auxiliará, na forma definida
pelo INSS, o reconhecimento dos seus direitos
previdenciários.
• Quando a comercialização for destinada
eSocial 1260 - a entidade inscrita no PAA, o segurado
especial que opte por enviar este evento,
Comercialização deve fazê-lo com {tpComerc}=8. Nesse
da Produção caso, a responsabilidade pela retenção e
Rural PF recolhimento da contribuição para o
Senar é da entidade adquirente, que o
X fará por meio do envio do evento R-
Reinf 2055 - 2055 na EFDReinf
Aquisição de
produção rural • PAA - Programa de Aquisição de
Alimentos

a) a empresa adquirente, consumidora ou consignatária ou a
cooperativa quando adquire ou recebe em consignação
produtos rurais de pessoa física ou de segurado especial,
independentemente dessas operações terem sido realizadas
diretamente com o produtor ou com intermediário pessoa
física, ainda que a produção rural adquirida seja isenta;
R-2055 – b) pessoa física não produtora rural que adquire produção de

Aquisição de produtor rural pessoa física ou de segurado especial para
venda, no varejo, a consumidor final pessoa física, ainda que
produção rural a produção rural adquirida seja isenta; e
c) entidade executora do Programa de Aquisição de

Alimentos (PAA) quando efetuar a aquisição de produtos
rurais no âmbito do PAA, de produtor rural pessoa física ou
pessoa jurídica, ainda que a produção rural adquirida seja
isenta
Produtor Rural Pessoa Física - Produção
BASE LEGAL TÍTULO até 12/2017 Jan/2018
Art. 25, I, Lei nº 8.212/91 FUNRURAL 2,0% 1,20%

Art.25, II, Lei nº 8.212/91 RAT 0,10% 0,10%
Art.3º, Lei nº 10.256/2001 SENAR 0,20% 0,20%
TOTAL 2,30% 1,50%
Retenção de 1,5% sobre o valor do produto rural, deverá fazer GFIP exclusiva
PJ • No caso de aquisição de produção de produtor

rural pessoa física que fez a opção por
adquirente contribuir com base na folha de salários, não
de produto há contribuição previdenciária a ser retida e
rural Pessoa não há informações a serem prestadas, contudo
a contribuição de 0,20% Senar permanece
Física com base sobre o valor comercializado,
ficando a cargo do adquirente reter e recolher
o valor devido por meio de GPS avulsa no
código 2615.
• ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO CODAC Nº 1, DE 28 DE
JANEIRO DE 2019
• ATO DECLARATÓRIO EXECUTIVO CODAC Nº 6, DE 04 DE
MAIO DE 2018
49
S 1270
Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários

(não informar)
50
S 1299
Fechamento dos Eventos Periódicos

(dia 15 de cada mês)
51
Falta de Envio
de 1 Arquivo de
Remuneração
(1200), Trava o  No caso de ausência de remuneração de um
empregado/servidor ativo, o evento de
envio do fechamento é recepcionado, mas gera uma
Fechamento da advertência para o declarante.
Folha Já para os trabalhadores cadastrados por meio
do evento S-2300, não é aplicada a regra
acima.
52
Informações de identificação do evento.
Indicativo de período de apuração.
1 - Mensal –AAAA-MM
2 - Anual (13° salário)
Validação: Deve ser um mês/ano ou ano válido, igual ou posterior ao início da
obrigatoriedade dos eventos periódicos para o empregador.
Indicativo do tipo de guia.
1 - Documento de Arrecadação do eSocial - DAE
Informações de identificação do empregador.
1 - CNPJ
2 - CPF
Informar o número de inscrição do contribuinte de acordo com o tipo de
inscrição indicado no campo ideEmpregador/tpInsc e conforme informado em
S-1000.

Informações do fechamento.
Possui informações relativas a remuneração de trabalhadores ou provento/pensão de beneficiários no período de
apuração?
S - Sim
N - Não
Possui informações de comercialização de produção - S 1260
S - Sim
N - Não
Contratou, por intermédio de sindicato, serviços de trabalhadores avulsos não portuários?
S - Sim
N - Não
Possui informações de desoneração de folha de pagamento ou, sendo empresa enquadrada no Simples, possui
informações sobre a receita obtida em atividades cuja contribuição previdenciária incidente sobre a folha de
pagamento é concomitantemente substituída e não substituída?
S - Sim
N - Não eraldo consorte - econsort@gmail.com 54
Contribuição – Base de cálculo
S-5001 INSS
S - 1200
Trabalhador
S-5002 IRRF
S - 1210
Trabalhador
DCTF WEB
S-5003 FGTS
S - 1200
Trabalhador
S-5011 INSS
S - 1299
Empresa
S-5013 FGTS por

S - 1200
empresa
EFD REINF
Retenção INSS
11%
Análise dos Serviço Sujeitos
a Retenção do INSS
Empreitada e Cessão de
Mão de Obra
Facilitador : Eraldo Consorte

Setembro de 2022
Consorte cursos e consultoria

Órgão Público
EFD - REINF
Retenção de contribuição previdenciária - serviços tomados
57
EFD - REINF
Ato Declaratório Executivo Cofis n° 84/2020
Leiautes da EFD-Reinf
Versão 1.5.1 Dezembro de 2020
para o 4º grupo, que compreende os entes públicos integrantes do "Grupo 1 -

Administração Pública" e as entidades integrantes do "Grupo 5 - Organizações
Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais", ambos do Anexo V da
Instrução Normativa RFB nº 1.863, de 2018, a partir das 8 (oito) horas de 22 de
abril de 2022, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril de
2022.

R-1070 -Tabela de R-2030 -Recursos
R-1000 - R-2010 -Retenção R-2020 -Retenção
processos recebidos por
Informações do de INSS 11% - de INSS 11% -
administrativos/ju associação
contribuinte serviços tomados serviços prestados
diciais desportiva
R-2040 -Recursos R-2050 –Comer da R-2055 – R-2060 -Contrib

R-2098 -
repas. para produção por previdenciária
Aquisição de Reabertura dos
associação produtor rural sobre a receita
produção rural eventos periódicos
desportiva PJ/agroindústria bruta -CPRB
R-5011 – bases e
R-5001 -
R-2099 - R-3010 -Receita de tributos
Informações de R-9000 -Exclusão
Fechamento dos espetáculos consolidadas por
bases e tributos de eventos
eventos periódicos desportivos período de
por evento
apuração

EFD - REINF
Leiautes da EFD-Reinf - Versão 2.1.1 Julho de 2022
Eventos relativos a retenções na fonte
(IR, CSLL, Pis/Pasep e Cofins )
Família 4000:
•R-4010 - Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física
•R-4020 - Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa jurídica
•R-4040 - Pagamentos/créditos a beneficiários não identificados
•R-4080 - Retenção no recebimento
•R-4099 - Fechamento/reabertura dos eventos da série R-4000

Eventos da EFD-Reinf - versão 2.1.1 - 2023
R-1000 R-2010 R-2020 R-2030

R-1050 R-1070
Informações do Retenção de INSS Retenção de INSS Recursos recebidos
Tabela de entidades Tabela de processos
contribuinte 11% serviços 11%- serviços por associação
ligadas adm/ judiciais
tomado prestados desportiva
R-2040 R-2050 R-2055 R-2060 R-2098 R-2099

Recursos rep. para Comercialização de Aquisição de Contribuição previ reabertura dos Fechamento dos
associação produção rural produção rural receita bruta - CPRB eventos da série eventos da série
desportiva R-2000 R-2000
R-3010 R-4010 R-4020 R-4080 R-4099

Pagamentos/crédit Pagamentos/crédit R-4040 Fechamento/reaber
Receita de os a beneficiário os a beneficiário Pagamentos/crédit Retenção no tura dos eventos da
espetáculos pessoa física pessoa jurídica os a beneficiários recebimento série R-4000
desportivos não identificados
R-9011
R-9001 Bases e
Consolidação de R-9015
R-9000 tributos - R-9005 Bases e
bases e tributos - Consolidação das
Exclusão de eventos contribuição tributos - retenções
contribuição retenções na fonte
previdenciária na fonte
previdenciária
2023
DA RETENÇÃO INSS 11%
PESSOA JURÍDICA
Empreitada de Mã o de Obra ou Cessã o de Mã o de obra
“Novas regras do esocial – REINF ”
62
RETENÇÃO
INSS
eSocial Pessoa Fisíca Pessoa Jurídica EFD-REINF
EMPREITADA CESSÃO DE
Trabalhador Transportador
Retenções do autônomo Autônomo
DE
MÃO DE OBRA
MÂO
DE OBRA
INSS Retenção
Retenção LISTA LISTA DE
procedimentos INSS 11%
INSS 11%
20%
SERVIÇOS SERVIÇOS
BASE DE BASE DE
Base de Cálculo
Base de Cálculo CÁLCULO CÁLCULO
SEST SENAT
DIVERSOS DIVERSOS
FUNDAMENTAÇÃO LEGAL
Lei nº 9.711, de 20.11.1998 (DOU de 21.11.1998)
Vigência: fevereiro/99
IN – 971/2009
Empresa contratante de serviços executados mediante cessão de mão-de-
obra ou empreitada: obrigatoriedade de reter 11% do valor bruto da NF, fatura ou
recibo e recolher a importância ao INSS, em nome da empresa contratada.
A retenção sempre se presumirá feita, oportuna e regularmente.
Não é lícito à contratante alegar qualquer omissão para se eximir do
recolhimento,ficando, inclusive, diretamente responsável pelas importâncias que
deixar de descontar ou que tiver descontado em desacordo com a legislação. (Lei
n. 8.212/91, art. 33, § 5º)

Serviços Sujeitos a
Retenção do INSS
 11% - empresas em geral (prestadores serviços)
 3,5% - empresas desoneradas (prestadores serviços)

IN 971/2009 RFB - Dispõe sobre normas
gerais de tributação previdenciária e de
arrecadação das contribuições sociais
destinadas à Previdência Social e as destinadas
a outras entidades ou fundos, administradas
Retenção 11% pela Secretaria da Receita Federal do Brasil
Construção (RFB). Artigos 112 a 164.
civil e Demais IN 2021/2021 RFB - Dispõe sobre as
contribuições previdenciárias e as
serviços contribuições destinadas a outras entidades ou
fundos incidentes sobre o valor da
remuneração da mão de obra utilizada na
execução de obras de construção civil.

EMPREITADA
E
Preparação de Dados Serviços Rurais
CESSÃO DE MÃO
OBRA
Limpeza conservação
Digitação
zeladoria;
Segurança e
Construção Civil
Vigilância;
67
Entrega de
CESSÃO DE Telefonia ou
Contas e Manutenção
MÃO OBRA Telemarketing
Documentos
Treinamento e
Acabamento Montagem Saúde
Ensino
Operação de
Maquinas e Secretaria e
Embalagem Distribuição
equipamentos e Expediente
de veículos
Acondicio Operação de Promoção de

Copa Transporte de Vendas ou de
namento passageiros Eventos
Coleta ou Portaria, Recepção,

Cobrança Reciclagem Recepção ou Triagem ou
lixo ou resíduos Zeladoria
movimentação
68
68
Local da Prestação de Serviço
01 02 03
Sede do tomado Sede do Prestador Local de Terceiros.
do serviço. de serviço. - RETENÇÃO -
(órgão Público) SEM
- RETENÇÃO - RETENÇÃO-
É exaustiva a relação dos serviços

sujeitos à retenção, constante dos arts.
145 e 146, conforme disposto no § 2º do
art. 219 do RPS.
A pormenorização das tarefas

compreendidas em cada um dos
serviços, constantes nos incisos dos arts.
145 e 146, é exemplificativa.
70
Dispensa Da Retenção
71
Pessoa Jurídica
DISPENSA DA RETENÇÃO
alterado com RETENÇÃO MENOR-

DCTF – nova IN R$ 29,00/ R$ 10,00 *
Não ter empregados - prestados

pelo titular
(Teto do INSS - R$ 7.087,22x 2)

Faturamento limitado a R$ 14.174,44
CUMULATIVO
SS ou SC e TREINAMENTOS
SEM O CONCURSO EMPREGADOS
72
ASSUNTO: SOLUÇÃO DE CONSULTA Nº 38 de
02/04/2013
• EMENTA: RETENÇÃO. VALOR INFERIOR AO LIMITE PARA

RECOLHIMENTO EM GPS. A dispensa da retenção de 11%, prevista
no inciso I do art. 120 da IN RFB Nº 971, de 2009, ocorre quando o
respectivo valor, em cada nota fiscal, for inferior ao valor mínimo fixado
para recolhimento em GPS. Uma vez dispensada a retenção em razão
do não atingimento do limite mínimo estabelecido, não cabe a
acumulação desse valor (não retido) para um futuro recolhimento
na forma prevista no §1º do art. 398 da IN RFB nº 971, de 2009.

Demais Situações isentas de retenção
I - à contrataçã o de serviços prestados por trabalhadores avulsos por intermédio
de sindicato da categoria ou de ó rgã o gestor de mã o-de-obra (OGMO);
II - à empreitada total, quando a empresa construtora assume a
responsabilidade direta e total por obra de construçã o civil ou repasse o
contrato integralmente a outra construtora, aplicando-se, neste caso, o instituto
da solidariedade, conforme disposiçõ es previstas da Na IN n.º 03/05
III - à contrataçã o de entidade beneficente de assistência social isenta de
contribuiçõ es sociais;
IV - ao contribuinte individual equiparado à empresa, à pessoa física, à missã o
diplomá tica e à repartiçã o consular de carreira estrangeira;
V - à contrataçã o de serviços de transporte de cargas, a partir de 10 de junho de
2003, data da publicaçã o no Diá rio Oficial da Uniã o do Decreto nº 4.729, de 9 de
junho de 2003.
VI - à empreitada realizada nas dependências da contratada.
VII - Empresas Simples
74
Considerações Gerais
• Empresas do Simples – ( IN 938 - MPS/SRP 18/05/09 DOU)

 construção de imóveis;
 obras de engenharia em geral;
 serviço de vigilância;
 limpeza ou ;
 conservação
• Liminares - Decisã o Judicial
• Serviços Retençã o x Serv. fora da Retençã o

75
IN SRP nº 03/2005, art. 274-C alterado pela pela IN n. 938/2009:
Art. 274-C. As ME e EPP optantes pelo Simples Nacional que prestarem serviços
mediante cessão de mão de obra ou empreitada NÃO estão sujeitas à retenção referida no art.
31 da Lei 8.212/91, sobre o valor bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de
serviços emitidos, excetuada:
I - a ME ou a EPP tributada na forma dos Anexos IV e V da LC 123/2006, para os fatos

geradores ocorridos até 31 de dezembro de 2008; e
II - a ME ou a EPP tributada na forma do Anexo IV da LC 123/2006, para os fatos
geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009.
...
§ 2º A ME ou a EPP que exerça atividades tributadas na forma do anexo III, até 31 de
dezembro de 2008, e tributadas na forma dos anexos III e V, a partir de 1º de janeiro de 2009,
todos da LC 123/2006, estará sujeita à exclusão do Simples Nacional na hipótese de
prestação de serviços mediante cessão ou locação de mão-de-obra, em face do disposto no
inciso XII do art. 17 e no § 5º-H do art. 18 da referida Lei Complementar."

Histórico Administrativo (INSS)
- 21.01.1998 a 23.01.2000 - retenção de 11% das empresas prestadoras de serviço

optantes pelo SIMPLES.
- 24.01.2000 a 27.08.2002 - dispensa da retenção de 11% para optantes do SIMPLES.
-a contar de 28.08.2002 - retenção de 11% das empresas prestadoras de serviço optantes

pelo SIMPLES.
- a contar de janeiro de 2009 – dispensa da retenção de 11% das empresas optantes pelo
SIMPLES dos anexos I, II, III e V

Retenção do INSS - 3,5% -
Serviços prestados mediante cessão de mão de obra
• No caso de contratação de empresas para a execução dos serviços referidos a seguir,

mediante cessão de mão de obra, a empresa contratante deverá reter 3,5% (três inteiros
e cinco décimos por cento) do valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de
serviços em substituição a Retenção dos 11%. Lei 12.715 - 12/09/2012.
• Decreto 7828/12 17/10/2012 Regulamenta a incidência da contribuição previdenciária sobre a

receita devida pelas empresas de que tratam os artigos 7º a 9º da Lei 12.546/2011 entre eles a
retenção de 11% para 3,5 introduzida pela Lei 12.715/2012 artigo 55.
• Substituição de 11% para 3,5% de acordo com a tabela apresentada anteriormente ..

• Lei 13.043/2014 - foi removido o prazo final para a desoneração da folha de pagamento (que
iria terminar em 31.12.2014), mediante recolhimento da CPRB – Contribuição Previdenciária
sobre a Receita Bruta.
Medida Provisória nº 774/2017 - revogação

IN 971/2009 - Art. 149. Não se aplica
o instituto da retenção:
• VII - aos órgãos públicos da administração direta,
autarquias e fundações de direito público quando
contratantes de obra de construção civil, reforma ou acréscimo,
por meio de empreitada total ou parcial, observado o
disposto no inciso IV do § 2º do art. 151, ressalvado o caso de
contratarem serviços de construção civil mediante cessão de
mão-de-obra ou empreitada, em que se obrigam a efetuar a
retenção prevista no art. 112.

SOLUÇÃO DE CONSULTA Nº 62 de 28 de Junho de 2013
•
EMENTA: CONSTRUÇÃO CIVIL. EMPREITADA TOTAL. ÓRGÃO
PÚBLICO. RETENÇÃO. NÃO CABIMENTO. RESPONSABILIDADE
SOLIDÁRIA. INEXISTÊNCIA. 1. Os órgãos da Administração Pública
direta sujeitam-se à retenção prevista no art. 31 da lei nº 8.212, de 1991,
nos casos de contratação de serviços mediante cessão de mão de obra
ou empreitada. 2. O instituto da retenção não se aplica às obras de
construção civil executadas mediante empreitada total. 3. Os órgãos da
Administração Pública direta não respondem solidariamente pelas
obrigações previdenciárias decorrentes da contratação de obra de
construção civil mediante empreitada total.

Art. 152. Sã o responsáveis solidá rios pelo cumprimento da
obrigaçã o previdenciá ria principal:
• VIII - o órgão público da administração direta, a autarquia e a
fundação de direito público:
• a) no período anterior ao
Decreto-Lei nº 2.300, de 21 de novembro de 1986, quando
contratar obra de construção civil, reforma ou acréscimo, bem
como quando contratar serviços mediante cessão de mão-de-
obra, inclusive em regime de trabalho temporário; e
• b) no período de 29 de abril de 1995 a 31 de janeiro de 1999,
quando contratar serviços mediante cessão de mão-de-obra,
inclusive em regime de trabalho temporário;

Construção civil - solidário
• Art. 157. O órgão público da administração direta, a autarquia e a
fundação de direito público, na contratação de obra de construção
civil por empreitada total, não respondem solidariamente pelas
contribuições sociais previdenciárias decorrentes da execução
do contrato, ressalvado o disposto no inciso VIII do art. 152.

• Art. 158. Nas licitaçõ es, o contrato com a Administraçã o Pú blica efetuado
pelo regime de empreitada por preço unitário ou por tarefa, conforme
disposto nas alíneas "b" e "d" do inciso VIII do art. 6º da
Lei nº 8.666, de 1993, será considerado de empreitada total, quando se
tratar de contratada empresa construtora definida no inciso XIX do art. 322,
admitindo-se o fracionamento de que trata o § 1º do art. 24 e observado,
quanto à solidariedade, o disposto no inciso IV do § 2º do art. 151,
entendendo-se por:
• I - empreitada por preço unitá rio, aquela em que o preço é ajustado por
unidade, seja de parte distinta da obra ou por medida (metro, quilô metro,
dentre outros);
• II - tarefa, a contrataçã o para a execuçã o de pequenas obras ou de parte de
uma obra maior, com ou sem fornecimento de material ou locaçã o de
equipamento, podendo o preço ser ajustado de forma global ou unitá ria.
• Parágrafo único. As contratações da Administração Pública que não se
enquadrarem nas situações previstas neste artigo, ficam sujeitas às
normas de retenção previstas nesta Instrução Normativa.
• Art. 260. Ao ó rgã o pú blico da administraçã o direta, à autarquia, à fundaçã o de
direito pú blico, aplica-se a responsabilidade solidá ria, nas seguintes hipó teses:
• I - contrataçã o de serviços mediante cessã o ou empreitada de mã o-de-obra,
inclusive em regime de trabalho temporá rio, no período anterior a 21 de
novembro de 1986 e entre 29 de abril de 1995 e 31 de janeiro de 1999; e
• II - contrataçã o para execuçã o de obra de construçã o civil, no período anterior
a 21 de novembro de 1986.
• § 1º Os ó rgã os e as entidades descritos no caput, na condiçã o de contratantes
de obra de construçã o civil e de serviços executados mediante cessã o de mã o-
de-obra ou empreitada, nã o respondem pelas contribuiçõ es destinadas a
outras entidades ou fundos e pela multa morató ria devidas pelas empresas
contratadas, sendo tais importâ ncias exigíveis diretamente das empresas
prestadoras de serviços.
• § 2º A partir de 1º de fevereiro de 1999, as contrataçõ es dos serviços a que se
refere o inciso I ficam sujeitas à s normas de retençã o previstas no Capítulo VIII
do Título II desta Instruçã o Normativa.
DA BASE DE CÁLCULO
-Pessoa Jurídica
85
Pessoa Jurídica
BASE CÁLCULO
Construção Civil
Fornecimento Fornecimento TRANSPORTE - 10% - pavim.asf.
Sem previsão no 15% - terraplenag
Material e Equipo Material e Equipo 30%
Contrato de fornec.
Com valores Sem valores LIMPEZA HOSPITAL aterro e dragagem
MAT/EQUIP
Base de 50% 65% 35% - demais serv.
Base de 100% da
- Valor da MO Do valor bruto NF DEMAIS LIMPEZAS mecânicos
NF
80% 45% - obras artes
50% - drenagem
86
01 - Situação - base de cálculo
Os valores de materiais ou de equipamentos, próprios ou de terceiros,

exceto os equipamentos manuais, fornecidos pela contratada,
discriminados no contrato e na nota fiscal, na fatura ou no recibo de
prestação de serviços, não integram a base de cálculo da retenção,
desde que comprovados.
Considera-se discriminação no contrato os valores nele
consignados, relativos ao material ou equipamentos, ou os previstos
em planilha à parte, desde que esta seja parte integrante do
contrato mediante cláusula nele expressa.
87
Contrato de Prestação Serviço
No contrato fica estabelecido que o PRESTADOR deverá
fornecer MATERIAL/EQUIPAMENTO com valor unitário (unidade de médida) :
1) Material ............ R$ 1,00/UNIDADE - custo individualizado
2) Equipamento .... R$ 1,00/HORA - custo individualizado
3) Mão de Obra....... R$ 0,00
Obs: planilha em anexo ....

- Exemplo -
Material / Equipamento R$ 30.000,00
Mã o de Obra R$ 10.000,00
Total R$ 40.000,00
Previsã o do valor (custo individualizado) do material ou equipamento

no contrato
BASE DE CÁ LCULO O VALOR DA MÃ O DE OBRA - R$ 10.000,00
89
OBSERVAÇÕES:
* O valor do material fornecido ao contratante ou o de locação de
equipamento de terceiros, utilizado na execução do serviço, não
poderá ser superior ao valor de aquisição ou de locação para fins de
apuração da base de cálculo da retenção.
* A contratada manterá em seu poder, para apresentar à fiscalização da

SRP, os documentos fiscais de aquisição do material ou o contrato de
locação de equipamentos, conforme o caso, relativos ao material ou
equipamentos cujos valores foram discriminados na nota fiscal, fatura
ou recibo de prestação de serviços.
* Considera-se discriminação no contrato os valores nele consignados,

relativos ao material ou equipamentos, ou os previstos em planilha à
parte, desde que esta seja parte integrante do contrato mediante
cláusula nele expressa.
2ª situação - base de cálculo
(Art. 150 “caput”)
Quando o fornecimento de material ou a utilização de

equipamento próprio ou de terceiros, exceto o manual,
estiver previsto em contrato, mas sem discriminação dos
valores de material ou equipamento, a base de cálculo da
retenção corresponderá, no mínimo, a:
91
Contrato de Prestação de Serviço
Fornecimento :
01) Material ............ R$ ???? Sem previsão de custo
02) Equipamento .... R$ ???? Sem previsão de custo
Mão de Obra R$ ??????
Valor Global – (Mat + equip + MO) = R$ 40.000,00
TOTAL = R$ 0,00
- Exemplo -
Material / equipamento R$ 30.000,00
Mão de Obra R$ 10.000,00
Total do serviço R$ 40.000,00
50% - cinqüenta por cento, do valor bruto da nota fiscal, da

fatura ou do recibo de prestação de serviços;
Base de cálculo será de no mínimo R$ 20.000,00
93
Demais situações
II – TRANSPORTE DE III - LIMPEZA :
PASSAGEIROS:
30% - trinta por cento, do 65% - sessenta e cinco por
valor bruto da nota fiscal, da cento, quando se referir à limpeza
fatura ou do recibo de prestação hospitalar.
de serviços para os serviços de
transporte passageiros, cujas 80% - oitenta por cento, quando
despesas de combustível e de se referir às demais limpezas,
manutenção dos veículos corram aplicados sobre o valor bruto da
por conta da contratada; nota fiscal, fatura ou recibo de
prestação de serviços.
94
Outras Situações
03) Se a utilização de equipamento for inerente à execução dos serviços
contratados, mas não estiver prevista em contrato, a base de cálculo da
retenção corresponderá, no mínimo, a 50% - cinqüenta por cento do valor
bruto da nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços, desde que
haja a discriminação de valores nestes documentos.
04) Não existindo previsão contratual de fornecimento de material ou
utilização de equipamento, e o uso deste equipamento não for inerente ao
serviço, mesmo havendo discriminação de valores na nota fiscal, na fatura ou
no recibo de prestação de serviços, a base de cálculo da retenção será o valor
bruto da nota fiscal - 100%, da fatura ou do recibo de prestação de serviços,
exceto no caso do serviço de transporte de passageiros, onde a base de cálculo
da retenção corresponderá à 30% do valor bruto do documento. (Artigo 151
IN 03/2005) 95
Construção Civil - Base de Cálculo
Pavimentação Asfáltica 10%
Terraplenagem, aterro sanitário, dragagem 15%
Demais serviços com meio mecânico 35%
Obras de Arte(ponte ou viadutos 45%
Drenagem 50%
Quando na mesma nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços constar a

execução de mais de um dos serviços referidos nos itens I a V acima, cujos valores
não constem individualmente discriminados na nota fiscal, na fatura, ou no recibo,
deverá ser aplicado o percentual correspondente a cada tipo de serviço conforme
disposto em contrato, ou o percentual maior, se o contrato não permitir identificar o
valor de cada serviço.
96
Contrato de Prest. Serv.
 Pav Asfaltica = 50.000,00 X 10% Pav Asfaltica = R$ ?? X 10%
(5.000,00) Terra = R$ ?? X 15%
 Terra = 100.000,00 X 15% Obra Arte = R$ ?? X 45%
(15.000,00)
 Obra Arte = 200.000,00 45%
(90.000.00) Total 350.000,00
Total R$ 110.000,00 Base de cálculo : % de maior valor
Retenção dos 11% por cada valor (45%)
destacado (350.000,00 X 45% = 157.500,00)
R$ 110.000,00 X 11% Retenção dos 11%
(R$ 12.100,00) R$ 157.500,00 x 11%
(R$ 17.325,00)
Deduções da Base de Cálculo da Retenção
Deduções:
- Vale Transporte
- Vale refeição - PAT
- Sub contratação
Não poderá ser objeto de dedução:
TAXA DE ADMINISTRAÇÃO OU DE AGENCIAMENTO
98
OUTRAS DEDUÇÕES:
Vale-Transporte, Vale-Refeição e Cesta Básica

* Alimentação in natura fornecida pela contratada, de acordo com os programas de
alimentação aprovados pelo Ministério do Trabalho e Emprego - MTE, conforme
Lei n. 6.321, de 1976;
* Vale-transporte de conformidade com a legislação própria (Lei n. 7.418/85, Lei n.

7.619/87 e Dec. n. 95.247/87)
Obs.1: Dedução permitida, devendo tais parcelas ser discriminadas na nota fiscal,
fatura ou recibo.
Obs.2: A fiscalização da SRP poderá exigir da contratada a comprovação das
deduções previstas neste artigo.

Exemplo - subcontratação
• Empresa (A) x Empresa (B) =

valor do serviço R$ 30.000,00
• Empresa (B) x Empresa (C) =

valor da sub.. R$ 10.000,00
(B) retenção sobre (C) = R$ 1.100,00
• Empresa (A) retenção sobre Empresa (B) =

R$ 3.300,00 - R$ 1.100,00 = R$ 2.200,00
100
Competência - Recolhimento
PESSOA FISICA
PESSOA JURÍDICA No mês em que for paga ou creditada
remuneração, o que ocorrer primeiro, ao
segurado contribuinte individual que lhe presta
Para fins de retenção e serviços;
compensação é aquela a que Para efeito da Competência, considera-se
corresponder à data da emissão da creditada a remuneração na competência em
que a empresa contratante reconhecer
nota fiscal, fatura ou recibo. contabilmente a despesa ou o dispêndio.
Para os órgãos do Poder Público, considera-
se creditada a remuneração, para os fins de
recolhimento a competência da liquidação
do empenho, entendendo-se como tal, o
momento do reconhecimento do débito.

Procedimento
Compensação = é o procedimento facultativo pelo qual o sujeito passivo se
ressarce de valores pagos indevidamente ou a maior, deduzindo-os das
contribuições devidas à Previdência Social.
Restituição = é o procedimento administrativo mediante o qual o sujeito passivo
é ressarcido pelo INSS, de valores recolhidos indevidamente à Previdência
Social ou a outras entidades e fundos.
O sujeito passivo, não optando pela compensação dos valores retidos, ou, se após
a compensação, restar saldo em seu favor, poderá requerer a restituição do valor
não compensado.
102
Da Retenção na Prestação de Serviços
em Condições Especiais
Quando a atividade exercida pelo segurado empregado na

empresa contratante o expuser a agentes nocivos, de forma a
possibilitar a concessão de aposentadoria especial após 15, 20
ou 25 anos de trabalho em condições especiais que prejudiquem
a saúde ou a integridade física, o percentual da retenção
aplicado a partir 1º de abril de 2003 será de:
103
Acréscimo - Custeio da Aposentadoria Especial
Serviços
Condições
especiais
15 anos 20 anos 25 anos

11% + 4% = 15% 11% + 3% = 14% 11% + 2% = 13%
104
Órgão Público
Tomador de Serviço
EFD - REINF
R-2010
Retenção de contribuição previdenciária - serviços tomados
105
EFD - REINF
Leiautes da EFD-Reinf
Versão 1.5.1 Dezembro de 2020
para o 4º grupo, que compreende os entes públicos integrantes do "Grupo 1 -

Administração Pública" e as entidades integrantes do "Grupo 5 - Organizações
Internacionais e Outras Instituições Extraterritoriais", ambos do Anexo V da
Instrução Normativa RFB nº 1.863, de 2018, a partir das 8 (oito) horas de 22 de
abril de 2022, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de abril de
2022.

R-1070 -Tabela de R-2030 -Recursos
R-1000 - R-2010 -Retenção R-2020 -Retenção
processos recebidos por
Informações do de INSS 11% - de INSS 11% -
administrativos/ju associação
contribuinte serviços tomados serviços prestados
diciais desportiva
R-2040 -Recursos R-2050 –Comer da R-2055 – R-2060 -Contrib

R-2098 -
repas. para produção por previdenciária
Aquisição de Reabertura dos
associação produtor rural sobre a receita
produção rural eventos periódicos
desportiva PJ/agroindústria bruta -CPRB
R-5011 – bases e
R-5001 -
R-2099 - R-3010 -Receita de tributos
Informações de R-9000 -Exclusão
Fechamento dos espetáculos consolidadas por
bases e tributos de eventos
eventos periódicos desportivos período de
por evento
apuração

EFD - REINF
Leiautes da EFD-Reinf - Versão 2.1.1 Julho de 2022
Eventos relativos a retenções na fonte
(IR, CSLL, Pis/Pasep e Cofins )
Família 4000: Março de 2023
•R-4010 - Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa física

•R-4020 - Pagamentos/créditos a beneficiário pessoa jurídica
•R-4040 - Pagamentos/créditos a beneficiários não identificados
•R-4080 - Retenção no recebimento
•R-4099 - Fechamento/reabertura dos eventos
eraldo da série R-4000
consorte - econsort@gmail.com 108
Eventos da EFD-Reinf - versão 2.1.1 - 2023
R-2020
R-1000 R-2010 Retenção de INSS R-2030
R-1050 R-1070
Informações do Retenção de INSS 11%- serviços Recursos recebidos
Tabela de entidades Tabela de processos prestados
contribuinte 11% serviços por associação
ligadas adm/ judiciais
tomado desportiva
R-2040 R-2050 R-2055 R-2060 R-2098 R-2099

Recursos rep. para Comercialização de Aquisição de Contribuição previ reabertura dos Fechamento dos
associação produção rural produção rural receita bruta - CPRB eventos da série eventos da série
desportiva R-2000 R-2000
R-3010 R-4010 R-4020 R-4080 R-4099

Pagamentos/crédit Pagamentos/crédit R-4040 Fechamento/reaber
Receita de os a beneficiário os a beneficiário Pagamentos/crédit Retenção no tura dos eventos da
espetáculos pessoa física pessoa jurídica os a beneficiários recebimento série R-4000
desportivos não identificados
R-9001 R-9011
R-9005 Consolidação de R-9015
R-9000 Bases e tributos -
Bases e tributos - bases e tributos - Consolidação das
Exclusão de eventos contribuição
retenções na fonte contribuição retenções na fonte
previdenciária previdenciária Março
2023
• - Dados do Prestador
• - evento por Prestador
R 2010 • - Info Nota Fiscal
Retenção de • - Tipo de serviço prestado
• - Base de cálculo da retenção
11%
• - Valore retido
serviços
• - Totalizador – casos de mais de
tomados nota fiscal
• - Dados de processo Judicial –
Isenção de retenção
• Identificação do estabelecimento que efetuou
repasse de recursos a associações desportivas
que mantenham equipe de futebol profissional
• Detalhamento dos repasses efetuados pelo
R-2040 – estabelecimento:
• Valor Bruto
Recursos • Valor Retido – 5%
repassados para • Detalhamento dos recursos repassados:
associação • 1 - Patrocínio;
desportiva • 2 - Licenciamento de marcas e símbolos;
• 3 - Publicidade;
• 4 - Propaganda;
• 5 - Transmissão de espetáculos.

• Identificação do estabelecimento adquirente
da produção.
• Identificação do produtor rural,
• Tipo de recolhimento do produtor – folha ou
R 2055 – produção
• Detalhamento da aquisição de produção
Aquisição de rural.
Produção • Valores :
Rural - • Bruto
• Ret. Funrural (1,20 %)
• Ret. Rat (0,10%)
• Ret. Senar (0,20%)
• Processo Judicial - isenção
Produtor Rural Pessoa Física - Produção
BASE LEGAL TÍTULO até 12/2017 Jan/2018
Art. 25, I, Lei nº 8.212/91 FUNRURAL 2,0% 1,20%

Art.25, II, Lei nº 8.212/91 RAT 0,10% 0,10%
Art.3º, Lei nº 10.256/2001 SENAR 0,20% 0,20%
TOTAL 2,30% 1,50%
• Opção Produto Rural : Retenção de 1,5% sobre o valor do produto rural;

• Opção pela Folha Pagamento : Retenção de 0,20% sobre o valor produto
rural;
R 2010 – retenção de 11% INSS - Tomador
1 2 3
Quem deve Declarar : Prazo de envio: até o dia 15 Informações comportadas por
pessoas jurídicas tomadoras do mês seguinte à emissão da cada evento : A empresa
de serviços executados nota fiscal ou fatura ou antes tomadora de serviços
mediante cessão de mão de do envio do evento R-2099 - encaminhará um evento para
obra ou empreitada, Fechamento dos eventos da cada um dos seus
constantes na Tabela 06 do série R-2000, o que ocorrer estabelecimentos e respectivo
Anexo I dos leiautes da EFD- primeiro. Antecipa-se o envio prestador, contendo as
Reinf , inclusive em regime deste evento para o dia útil informações dos serviços
imediatamente anterior realizados no período de
de trabalho temporário.
quando não houver apuração. Exemplo contendo 3
expediente bancário. eventos:
REINF ÓRGÃO PÚBLICOS
Prestação de
Serviço R 2010
Compra
Produto Rural R 2055
R 1000 PF R 2099
Cadastro Fechamento
Recursos assoc.
desportiva R 2040
MEI / Simples
Não
informar
Contribuição – Base de cálculo
S-5001 INSS
S - 1200
Trabalhador
S-5002 IRRF
S - 1210
Trabalhador
DCTF WEB
S-5003 FGTS
S - 1200
Trabalhador
S-5011 INSS
S - 1299
Empresa
S-5013 FGTS por

S - 1200
empresa
• DCTFWeb é a Declaração de Débitos e Créditos
Tributários Federais Previdenciários e de Outras

Entidades e Fundos. Trata-se da obrigação tributária
acessória por meio da qual o contribuinte confessa
débitos de contribuições previdenciárias e de
DCTFWEB contribuições destinadas a terceiros.
• DCTFWeb é também o nome dado ao sistema
utilizado para editar a declaração, transmiti-la e gerar o
documento de arrecadação.
• A informação prestada na DCTFWeb tem caráter
https://cav.receita.fazenda.gov.br
declaratório, constituindo confissão de dívida.
• É instrumento hábil e suficiente para a exigência dos
tributos. Em caso de não liquidação dos débitos
declarados, os saldos poderão ser encaminhados à
Procuradoria da Fazenda Nacional para inscrição em
Dívida Ativa da União e cobrança judicial, nos termos
da legislação em vigor. 117
DCTF WEB – Vínculação
S 1000 R 1000
DCTFWEB

Os órgãos públicos da Administração Direta dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios poderão
enviar suas informações de duas formas distintas:
ÓRGÃO a) centralizada no CNPJ da matriz do ente federativo
PÚBLICO responsável (EFR); ou
b) descentralizada, por meio de cada Unidade

Gestora – UG (unidade administrativa autônoma).

• Na forma centralizada, a prestação das

informações ocorre de forma similar às
empresas em geral, na qual o envio do evento
S/R-1000 e dos eventos pertinentes é feito no
CNPJ raiz de oito posições do próprio Ente
Público (Estado, Distrito Federal ou
Município).
• Nesse caso, por exemplo, um município MM
Centralizada encaminharia no seu CNPJ de oito dígitos as
S 1000 informações dos seus órgãos do Poder
Executivo e Legislativo, preenchendo os
R 1000 campos referentes à identificação do
único contribuinte e do EFR do S/R-1000 conforme
abaixo:
120
Centralizada
S1005 UG
S 1000 UG S 1299 SM DCTFWEB
S 1000 PM S1005 PM S 1299
S 1000 FUND S 1299 SM DARF
S 1005 FUND
Legenda :
PM – Prefeitura
UG – Unidade Gestora
Fund - Fundação
121
Centralizada EFD REINF
DARF
R 2010
UG/FUND DCTFWEB
R 1000 PM R 2099
R 2010 PM
Legenda :
PM – Prefeitura
UG – Unidade Gestora
Fund - Fundação
122
• Na forma descentralizada, cada unidade gestora

envia o seu S/R-1000 e eventos pertinentes. Por
exemplo, um Estado da Federação EE, possui
diversas Secretarias, como secretaria de
administração, secretaria de segurança pública,
secretaria da educação, entre outras.
• Cada uma dessas secretarias, na qualidade de
Descentralizada unidade gestora, pode enviar o seu próprio S/R-
1000 e eventos pertinentes, utilizando um
S 1000 CNPJraiz (de 8 posições) próprio, preenchendo
R 1000 os campos referentes à identificação do
para cada contribuinte e do EFR do S/R-1000 conforme
CNPJ UG abaixo:
123
Descentralizada eSocial
S 1299
S 1000 PM S 1005
DARF
DCTFWEB
S 1299
S 1000 UG S 1005
DARF
DCTFWEB
S 1299
S 1000 UG S 1005
DARF
DCTFWEB
Descentralizada – EFD REINF
DARF
DCTFWEB
R 2099 DARF
R 1000 PM DCTFWEB
R 2099 DARF
R 1000 UG DCTFWEB
R 2099
R 1000 UG

EFD REINF
eSocial
Débitos :
- Retenções 11% do INSS;
Débitos : - Aquisição Prod Rural – PF e PJ;
- remunerações;
- Comercialização Prod Rural PJ;
- Comercializaçã Produção Rural PF
- Patrocínio Clube Futebol;
Créditos : - CPRB – lei 12.546/11;
- Sal Familia
- Receita Espest Desport.;
- Sal Maternidade
Créditos :
Prazo : até dia 15 do mês seguinte - Retençoes sofridas NF
(mensal) e até dia 20/12 (13º salário) - Prazo : até dia 15 do mês seguinte.
DCTFWeb (Sistema) :
 Recebe e consolida as apurações enviadas pelas escriturações; Recebe outros créditos importados ou inseridos
manualmente, (Exclusões, Suspensões, Parcelamentos, Compensações e Pagamentos).
 Efetua a Vinculação dos Créditos aos Débitos; Apura o saldo a pagar; Permite consultas e geração de relatórios;
 Prazo: até o dia 15 do mês seguinte); Gera DARF, inclusive em atraso (Vencimento: até dia 20 do mês seguinte);
-Permite a retificação da DCTFWeb. eraldo consorte - econsort@gmail.com 127
DCTFWEB DCTFWEB Anual :
DCTFWEB DCTFWEB – Envio Mensal : Até dia 15
do mês seguinte
13º Salário até dia 20
de dezembro
(envio)
DARF DCTFWEB Diária :

Espetáculo
DCTFWEB SERO:
DCTFWEB:
na data em que
(pagamento) Desportivo Até 2º dia
útil após evento
ocorre a conclusão da
Permite a
retificação
aferição.
desportivo;
PRAZOS DARF – Pagamento DARF : até dia 20

DARF ATRASO :
: do mês seguinte);

128
• Competênica Agosto : GFIP e GPS
• Competência Setembro : GFIP e GPS
• Competência Outubro : DCTFWEB e
DCTFWEB DARF
Período • Fim da GFIP e GPS – recolhimento INSS
• GFIP – somente para recolhimento do
de FGTS
Carência As competências de agosto e setembro serão

somente informativas para DCTFWeb , neste
período, servirá como teste para os órgão
públicos validem suas informações , so que
se refere a rubricas e demais informações.
• as DCTFWeb originais que forem enviadas fora do

prazo terão a notificação da multa (Multa por Atraso no
Envio da Declaração – MAED) e DARF para
pagamento gerados automaticamente pelo sistema.
DCTFWEB • A Instrução Normativa RFB Nº 2005/2021, que dispõe
sobre a apresentação da Declaração de Débitos e
Multa por Atraso na Créditos Tributários Federais (DCTF) e da Declaração
Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais e
Previdenciários e de Outras Entidades e Fundos
(MAED) (DCTFWeb), prevê o pagamento de multa nos casos
de entregas fora do prazo, que passará a ser cobrada
de maneira automática.
• A multa mínima a ser aplicada é de R$ 200,00
(duzentos reais), em omissões de declaração sem
ocorrência de fatos geradores e de R$ 500,00
(quinhentos reais), nos demais casos.
130
Reclamatória Trabalhista :
• S-2500 - Processo Trabalhista.
• S-2501 - Tributos Decorrentes de Processo
Trabalhista
• S-3500 - Exclusão de Eventos – Processo Trabalhista.
Diversos • S-5501 - Consolidadas de Tributos Decorrentes de
Processo Trabalhista
• Janeiro de 2023
Imposto de Renda – DIRF :
• Maio de 2023 - IR – DCTFWEB
• FIM da DIRF – 2024
FGTS
• Vigência – Maio de 2023 – fim da GFIP
131
Perguntas :

Obrigado
Eraldo Consorte
(11) 99568.9961
econsort@gmail.com
www.consortecursos.com

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eraldo consorte - econsort@gmail.com

Facilitador : Eraldo Consorte

3ª Fase Previdenciárias (ver

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eraldo consorte - econsort@gmail.com 7

S 2190 S 2200 S 2205 S 2206

S 2400 S 2410 S 2418 S 2420

S 2230 S 2231 S 2210 S 2220 S 2240 S 3000

eraldo consorte - econsort@gmail.com 9

eraldo consorte - econsort@gmail.com 10

S-1202 folha Pública

eraldo consorte - econsort@gmail.com 11

S1200 – Folha de Pagamento

Remuneração de Trabalhador vinculado ao

eraldo consorte - econsort@gmail.com 13

De R$ 2.427,36 a R$ 3.641,03 12%

De R$ 3.641,04 a R$ 7.087,22 14%

701 - Contribuinte individual - Autônomo em geral,

741 - Contribuinte individual - Microempreendedor

771 - Contribuinte individual - Membro de conselho

S-1200 : Envio de remuneração dos contribuintes

Autônomo Autônomo Autônomo

Código : 901 Estagiário

O Microempreendedor Individual não poderá realizar

Na contratação de MEI, quando esse prestar

MEI individual, devendo a contratante (OP) recolher a cota

As verbas rescisórias devidas aos servidores

eraldo consorte - econsort@gmail.com

Remuneração de Servidor vinculado ao Regime

eraldo consorte - econsort@gmail.com 27

Conceito: São as informações referentes aos valores devidos a

eraldo consorte - econsort@gmail.com 31

0107 Aposentadoria de professor - Proventos com integralidade, revisão pela paridade

eraldo consorte - econsort@gmail.com 32

eraldo consorte - econsort@gmail.com 33

Aposentadoria por invalidez - Proventos proporcionais calculado sobre

eraldo consorte - econsort@gmail.com 34

0401 Reforma por invalidez

0501 Reserva remunerada compulsória integral

0502 Reserva remunerada integral

0503 Reserva remunerada proporcional

0504 Reserva remunerada compulsória proporcional

eraldo consorte - econsort@gmail.com 36

0601 Pensão por morte (art. 40, § 7º, da CF/1988)

eraldo consorte - econsort@gmail.com 37

0702 Complementação de pensão por morte do

eraldo consorte - econsort@gmail.com 38

eraldo consorte - econsort@gmail.com 39

0901 Benefício especial proporcional - Servidor pertencente a RPPS

Benefício especial proporcional - Servidor pertencente a RPPS

0909 Outros benefícios especiais com vínculo previdenciário

eraldo consorte - econsort@gmail.com 40

1001 Pensão especial sem vínculo previdenciário

1009 Outros benefícios sem vínculo previdenciário

eraldo consorte - econsort@gmail.com 41

eraldo consorte - econsort@gmail.com 42

Pagamentos de Rendimentos do Trabalho

Comercialização da Produção Rural Pessoa Física

eraldo consorte - econsort@gmail.com 46

R-2055 – b) pessoa física não produtora rural que adquire produção de

c) entidade executora do Programa de Aquisição de

BASE LEGAL TÍTULO até 12/2017 Jan/2018