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Stakeholder
Stakeholder
Ano XXXV
N 13
EDIO ESPECIAL
COMPOSTO E IMPRESSO NA
SECRETARIA-GERAL DE ADMINISTRAO
ANTNIO JOS FERREIRA DA TRINDADE
Secretaria-Geral de Administrao
didiv@tcu.gov.br
Presidente
Vice-Presidente
Ministros
MARCOS VINICIOS RODRIGUES VILAA
IRAM DE ALMEIDA SARAIVA
ADYLSON MARTINS MOTTA
WALTON ALENCAR RODRIGUES
GUILHERME PALMEIRA
UBIRATAN DINIZ DE AGUIAR
BENJAMIN ZYMLER
Auditores
LINCOLN MAGALHES DA ROCHA
AUGUSTO SHERMAN CAVALCANTI
MARCOS BEMQUERER COSTA
Subprocuradores-Gerais
JATIR BATISTA DA CUNHA
PAULO SOARES BUGARIN
UBALDO ALVES CALDAS
Procuradores
MARIA ALZIRA FERREIRA
MARINUS EDUARDO DE VRIES MARSICO
CRISTINA MACHADO DA COSTA E SILVA
SECRETARIA-GERAL DE ADMINISTRAO
Secretrio-Geral
Antnio Jos Ferreira da Trindade
Segedam@tcu.gov.br
Diretora Tcnica
Ftima Aparecida de Oliveira. Ferreira
didiv@tcu.gov.br
EDIO ESPECIAL
TCNICAS DE AUDITORIA
ANLISE STAKEHOLDER
SEPROG/SEGECEX
2002
EDIO ESPECIAL
Presidente:
Ministro Humberto Guimares Souto
Vice-Presidente:
Ministro Antonio Valmir Campelo Bezerra
Ministros:
Marcos Vinicios Rodrigues Vilaa
Iram de Almeida Saraiva
Adylson Motta
Walton Alencar Rodrigues
Guilherme Palmeira
Ubiratan Diniz de Aguiar
Benjamin Zymler
Auditores:
Lincoln Magalhes da Rocha
Augusto Sherman Cavalcanti
Marcos Bemquerer Costa
Procurador-Geral:
Lucas Rocha Furtado
Subprocuradores-Gerais:
Jair Batista da Cunha
Paulo Soares Bugarin
Ubaldo Alves Caldas
Procuradores:
Maria Alzira Ferreira
Marinus Eduardo Vries Marsico
Cristina Machado da Costa e Silva
Comisso Permanente de Regimento:
Ministro Marcos Vinicios Vilaa (Presidente)
Ministro Adylson Motta (Membro)
Ministro Guilherme Palmeira (Membro)
Auditor Benjamin Zymler (Suplente)
Comisso Permanente de Jurisprudncia:
Ministro Iram de Almeida Saraiva (Presidente)
Ministro Antnio Valmir Campelo Bezerra (Membro)
Ministro Walton Alencar Rodrigues (Membro)
EDIO ESPECIAL
TCNICAS DE AUDITORIA
ANLISE STAKEHOLDER
EDIO ESPECIAL
657.63
B823t
EDIO ESPECIAL
EDIO ESPECIAL
APRESENTAO
Este documento produto das atividades desenvolvidas no mbito do Projeto de Cooperao
Tcnica TCUReino Unido. Na sua elaborao, a Secretaria de Fiscalizao e Avaliao de Programas de
Governo - Seprog contou com a colaborao dos analistas participantes do Projeto e com o apoio tcnico
da KPMG, empresa contratada pelo Governo britnico para prestar consultoria ao TCU na rea de
auditoria de natureza operacional.
A tcnica aqui apresentada, Anlise Stakeholder, foi testada com sucesso durante a realizao das
auditorias-piloto realizadas em 2000 e 2001 e complementa informaes contidas no Manual de Auditoria
de Natureza Operacional do TCU.
Luciano Carlos Batista
Secretrio-Geral de Controle Externo
EDIO ESPECIAL
SUMRIO
1. INTRODUO
2. ANLISE STAKEHOLDER
2.1 O QUE
2.2 APLICAO
10
10
10
11
12
12
12
12
ANEXO
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EXEMPLO 1 Anlise Stakeholder especfica dos atores que administram, executam e participam de aes referentes
ao setor martimo nos segmentos de marinha mercante e construo naval:
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BIBLIOGRAFIA
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FOLHA DE SUGESTES
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EDIO ESPECIAL
1. INTRODUO
O presente material, que incorpora a tcnica da anlise de atores (STAKEHOLDER), tem como
objetivo oferecer s equipes subsdios para a aplicao desta tcnica, tanto na fase de planejamento
quanto na etapa de execuo dos trabalhos de auditoria. Quando aplicada na primeira fase, recomenda-se
uso da anlise do ambiente interno/externo (SWOT 1 ) como ferramenta complementar.
2. ANLISE STAKEHOLDER
A anlise stakeholder contribui desde a fase do desenho at o desenvolvimento da matriz de marco
lgico e ajuda a identificar a forma apropriada de participao de todas as partes envolvidas em um
programa ou projeto. Neste sentido, esta tcnica uma ferramenta de grande utilidade em avaliao de
programa.
2.1 O QUE
A anlise stakeholder consiste na identificao dos principais atores envolvidos, dos seus
interesses e do modo como esses interesses iro afetar os riscos e a viabilidade de programas ou
projetos 2 . Est ligada apreciao institucional e avaliao social, no s utilizando as informaes
oriundas destas abordagens, mas tambm contribuindo para a combinao de tais dados em um nico
cenrio.
Stakeholder so pessoas, grupos ou instituies com interesse em algum programa ou projeto e
inclui tanto aqueles envolvidos quanto os excludos do processo de tomada de deciso. Esto divididos
em grupos primrios e secundrios:
Os grupos primrios so aquele mais afetados, tanto positiva (os beneficirios) como
negativamente (aqueles realocados involuntariamente);
Os grupos secundrios so os intermedirios envolvidos no processo de prestao de servio.
Sobre este tema, vide o Guia de Tcnicas de Auditoria "Anlise SWOT e Matriz de Verificao de Risco".
Definio adotada pela Overseas Development Administration, atual DFID, em trabalho publicado em 1995.
EDIO ESPECIAL
Nos trabalhos de auditoria de natureza operacional, a anlise stakeholder deve ser aplicada
preferencialmente na fase de levantamento e pode ser revista durante a fase de execuo dos trabalhos,
para garantir a incluso de stakeholders relevantes e que as recomendaes para o aperfeioamento do
programa considere o interesse dos stakeholders.
A equipe de auditoria, no entanto, deve estar atenta para o tipo de informao que se deve ou que se
quer obter em cada etapa do trabalho de auditoria (vide exemplo 1), de modo a definir o tipo de
tabela/quadro a ser criado.
Na fase da anlise preliminar do objeto da auditoria, a equipe dever criar uma tabela contendo as
seguintes informaes: identificao do stakeholder, interesse do stakeholder no programa e o impacto
no programa ou projeto, caso o interesse do stakeholder no seja atendido. Neste ltimo caso, a equipe de
auditoria deve considerar a opinio dos atores envolvidos com relao s mudanas que se pretende
recomendar. Para tanto, a equipe deve atentar para o fato de que alguns atores defendem seus pontos de
vista e tm objetivos que podem diferir e conflitar com o de outros atores.
2.3 PASSOS A SEREM SEGUIDOS
Preparar uma tabela (vide Anexo, com exemplo) que contemple as seguintes informaes:
1.
2.
STAKEHOLDER
INTERESSE
no programa
3.
4.
++ -IMPACTO
Se o programa
+/no atender aos
0
interesses do
5.
PAPEL
do Stakeholder
no programa
stakeholder
Identificar e listar todas as partes envolvidas no estudo a ser desenvolvido. A maneira mais
efetiva listar, numa folha de papel, o maior nmero possvel de indivduos ou grupos,
identificar suas necessidades e seus direitos, e de que maneira sero afetados pelo programa ou
projeto (vide lista de verificao no item 2.6).
Coluna 1 - transferir a relao dos envolvidos para a primeira coluna do quadro de
anlise, em ordem de importncia.
EDIO ESPECIAL
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EDIO ESPECIAL
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Lista de verificao para identificar os stakeholders mais importantes para o sucesso do projeto
Quais problemas, originrios de quais grupos, o programa ou projeto pretende atender?
Para que grupo o programa ou projeto direciona as prioridades de atender s necessidades,
interesses e expectativas?
Qual o grupo de interesse mais prximo do regulamento e dos objetivos do programa ou
projeto?
EDIO ESPECIAL
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EDIO ESPECIAL
ANEXO
ANLISE STAKEHOLDER APLICADA NA FASE DE PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
Programa de Vacinao
Stakeholder
++ -+/0
INTERESSE
no programa
Enfermeiras
Crianas
++
IMPACTO
se o programa no atender aos interesses
do stakeholder
Enfermeiras pouco capacitadas;
Enfermeiras capacitadas com excesso de
trabalho.
Risco de infeces e doenas
PAPEL
do Stakeholder no
programa
Aplicar vacinas
Receber vacina
INTERESSE
no programa
Receber bom treinamento.
RESUMO
das recomendaes
Oferta de cursos especficos;
Realocao de tarefas.
Referncia
6.2
6.3
EDIO ESPECIAL
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EXEMPLO 1 Anlise Stakeholder especfica dos atores que administram, executam e participam
de aes referentes ao setor martimo nos segmentos de marinha mercante e construo naval:
STAKEHOLDER
GEIPOT
Agente Financeiro do
FUNDO
DA
MARINHA
MERCANTE/FMM
BNDES
Armadores
Estaleiros
Portos
Sociedades
Classificadoras
Universidades,
escolas tcnicas e
sociedades
de
engenharia naval
Congresso Nacional
Interesse do Stakeholder
Papel do Stakeholder
no Setor
no Setor
desvincular a marinha mercante da elabora estudos sobre o setor de
construo naval.
transportes para subsidiar o
Governo Federal.
as suas comisses sejam pagas sem analisa os projetos com concesso
atraso;
de prioridade;
reduzir o risco do empreendimento.
avalia a situao econmicofinanceira da empresa postulante
do financiamento;
contrata os financiamento com
recursos do FMM;
acompanha
e
fiscaliza
os
contratos.
recomposio da frota da marinha realiza o transporte martimo;
mercante;
encomenda a construo ou
elaborar
poltica governamental
compra de navios financiados
orientada para o setor;
com recursos do FMM.
obter linhas de crdito mais fceis;
aumentar a sua participao no
comrcio exterior do Pas.
reativar as encomendas de navios de constroem
as
embarcaes
longo curso;
financiadas com recursos do
obter linhas de crdito mais fceis.
FMM;
construo de unidades offshore.
obter recursos para investir na administram e executam as
melhoria de seus servios;
operaes porturias, abrangendo
incrementar
o
volume
de
atracao e descarga de navios e
movimentao de cargas.
armazenagem de mercadorias.
aumentar o mercado que utiliza seus entidades privadas que fiscalizam
servios.
a qualidade dos projetos e das
obras
de
construes
das
embarcaes realizados no Brasil;
avaliam e transferem tecnologia.
manter a qualificao (j adquirida) responsvel pela graduao em
dos profissionais da rea;
engenharia naval e ocenica;
reciclagem face s novas tcnicas elabora cursos de ps graduao
desenvolvidas em outros pases;
voltados atividade offshore;
abertura de novas vagas nas empresas forma mo-de-obra especializada;
para engenheiros e tcnicos navais.
desenvolve pesquisas e projetos
para avano tecnolgico.
aplicar as leis j aprovadas para o elabora leis para regular e
setor.
desenvolver o setor martimo.
EDIO ESPECIAL
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BIBLIOGRAFIA
Hindle, Tim; Lawrence, Margaret. Field Guide to Strategy - A Glossary of Essencial Tools and
Concepts of Today Managers , Harvard Business School Press, 1994.
Andrews, Kenneth. The Concept of Corporate Strategy. Irwin,1971.
TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIO. Viso e Raciocnio Estratgico: material de curso (coletnea
do professor Ricardo Baiocchi de Macedo) .
EDIO ESPECIAL
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FOLHA DE SUGESTES
O TCU preocupa-se com o constante aperfeioamento da qualidade de seus manuais e
orientaes, buscando, para isso, ouvir a valiosa opinio do pblico-alvo dos referidos trabalhos.
O questionrio a seguir refere-se especificamente Tcnica de Auditoria Anlise
Stakeholder a partir de dezembro de 2001. Ser muito til para o TCU se o leitor deste documento puder
dispor de alguns minutos para responder s perguntas constantes no referido questionrio e envi-lo pelos
Correios (no preciso selar, pois o porte ser pago pelo TCU).
Sugestes sobre este documento tambm podem ser enviadas das seguintes formas:
E-mail: seprog@tcu.gov.br
Fax: (61) 316-7896
Fone: (61) 316-7313
Endereo: Tribunal de Contas da Unio - TCU
SEPROG
Setor de Administrao Federal Sul - Quadra 4 - Lote 1
CEP: 70042-900 - Braslia-DF
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EDIO ESPECIAL
QUESTIONRIO DE AVALIAO
FINALIDADE
Este questionrio de avaliao tem por objetivo obter a opinio dos leitores sobre as Tcnicas de Auditoria Anlise Stakeholder, com vistas ao
seu aperfeioamento.
Por favor, responda s questes abaixo assinalando com um X a alternativa mais adequada. Desde j agradecemos a sua colaborao.
1. Em que esfera do governo voc trabalha?
Federal
Estadual ou DF
Municipal
Poder Judicirio
Controle Interno
4. Leia com ateno cada indicador e escolha o ponto da escala que melhor descreve a sua opinio sobre as Tcnicas de Auditoria Anlise
Stakeholder. Marque com um X a opo que melhor representa o seu julgamento.
Concorda integralmente
5
O manual :
Fcil de ser lido
Fcil de ser entendido
Lgico
Sucinto
Completo
til
Concorda
4
Indiferente
3
5
Discorda
2
3
Discorda integralmente
1
2
Pela Internet
Pela imprensa
Outros [especificar] _______________________
7. Apresente, a seguir, comentrios e sugestes para o aprimoramento da qualidade das Tcnicas de Auditoria Anlise Stakeholder. No caso de
sugestes para alterao/supresso/aditamento de itens de verificao, favor preencher o quadro anexo.
EDIO ESPECIAL
QUADRO DE SUGESTES
FINALIDADE
Este quadro de sugestes tem por objetivo obter a opinio dos leitores sobre as Tcnicas de Auditoria Anlise Stakeholder, com vistas ao seu
aperfeioamento.
N do item
Fundamentao
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EDIO ESPECIAL
19
PTR/BSB 880/92
UP-AC/TCU
DR/BSB
CARTA - RESPOSTA
NO NECESSRIO SELAR
70099-999
EDIO ESPECIAL
20