Roteiro do Processo para Clculo de Reteno e Apurao PIS/Cofins/CSLL

Para o clculo do PIS/Cofins/CSLL, o sistema avalia as definies das alquotas conforme a seguinte prioridade de preenchimento:
Para Reteno:
MV_TPALPIS

- indica como deve ser obtida a alquota do Pis para reteno:

1. apenas do Cadastro de Naturezas; 2. do Cadastro de Produtos, ou do Cadastro de Naturezas, ou do parmetro MV_TXCOFIN (contedo padro). O sistema ir considerar o primeiro percentual que estiver preenchido, nesta seqncia de prioridade. 3. MV_TPALCOF - indica como deve ser obtida a alquota da Cofins para reteno: 1. apenas do Cadastro de Naturezas; 2. ou do Cadastro de Produtos, ou do Cadastro de Naturezas, ou do parmetro MV_TXCOFIN (contedo padro). O sistema ir considerar o primeiro percentual que estiver preenchido, nesta seqncia de prioridade.
Para o clculo da CSLL, o sistema avalia as configuraes conforme a seguinte prioridade:

1. Cadastro de Produtos - percentuais definidos pelo campo Percentual CSLL; 2. Cadastro de Naturezas Financeiras - percentuais definidos para a natureza financeira. Se os percentuais referentes CSLL estiverem zerados, tanto no Cadastro de Naturezas Financeiras como no Cadastro de Produtos, o sistema no ir efetuar o clculo da CSLL.
Para Apurao de PIS/Cofins:

1. Cadastro de Produtos - percentuais definidos nos campos Percentual Cofins e Percentual PIS; 2. Parmetros - percentuais definidos pelos parmetros MV_TXPIS e MV_TXCOFIN.

Veja um exemplo para configurao do clculo da Cofins/PIS/CSLL:

1. Parmetros Utilizados: 2. MV_TXPIS - informa a alquota de reteno/apurao do PIS; 3. MV_TXCOFIN - informa a alquota de reteno/apurao da Cofins; 4. MV_VRETCOF - informa o valor mnimo para reteno da Cofins; 5. MV_VRETPIS - informa o valor mnimo para reteno do PIS; 6. MV_VRETCSL - informa o valor mnimo para a reteno da CSLL; 7. MV_RTIPFIN - define se, no documento de sada, os ttulos de abatimento dos tributos financeiros (IR, INSS, ISS, PIS, CSLL, Cofins) a favor do cliente devem ser rateados nas parcelas: T - rateia o abatimento nas n parcelas; F - gera um nico ttulo de abatimento para primeira parcela (contedo padro).

8. MV_DEDBPIS - define os tributos que devem ser considerados para compor a base de clculo do PIS. O contedo pode ser: I = Somente ICMS - apenas quando houver crdito de ICMS. O sistema ir deduzir o valor do ICMS para compor a base de clculo do PIS; P = Somente IPI - apenas quando no houver crdito de IPI. O sistema ir somar o valor do IPI para compor a base de clculo do PIS; S = Ambos - efetua o tratamento para o ICMS e IPI, conforme os contedos anteriores; N = Nenhum - a base de clculo do PIS o total da nota, isto : Valor da Mercadoria + Frete +Seguros + Desp. Acessrias - Descontos - Reduo (se houver) 9. MV_DEDBCOF - define os impostos que devem ser considerados para compor a base de clculo da Cofins. A configurao deste parmetro deve ser realizada conforme descrio do parmetro MV_DEDBPIS; 10. MV_TPALPIS - indica como deve ser obtida a alquota do PIS para reteno: 1 = apenas do cadastro de naturezas; 2 = do cadastro de produtos, ou do cadastro de naturezas, ou do parmetro MV_TXPIS (contedo padro); o sistema ir considerar o primeiro percentual que estiver preenchido, nesta seqncia de prioridade. 11. MV_TPALCOF - indica como deve ser obtida a alquota da Cofins para reteno: 1 = apenas do cadastro de naturezas; 2 = ou do cadastro de produtos, ou do cadastro de naturezas, ou do parmetro MV_TXCOFIN (contedo padro); o sistema ir considerar o primeiro percentual que estiver preenchido, nesta seqncia de prioridade. 1. Cadastro de Produto - informar os percentuais de Cofins, PIS ou CSLL, de acordo com a operao a ser realizada na nota fiscal, e se o produto ir ou no calcular os impostos para reteno. Campos: B1_PCOFINS, B1_PPIS, B1_PCSLL, B1_PIS, B1_COFINS e B1_CSLL (respectivamente, Percentual Cofins, Percentual PIS, Percentual CSLL, Calcula PIS, Calcula Cofins e Calcula CSLL). 2. Cadastro de TES - para efeito de crdito/dbito do PIS/Cofins, os campos Calcula PIS/Cofins (F4_PISCOF) e Credita PIS/Cofins (F4_PISCRED) devem estar configurados. importante ressaltar que para o clculo correto do custo de entrada, no campo Cred. PIS/COF (F4_PISCRED), deve-se informar se o imposto dever ser creditado ou debitado, e no campo Atu. Estoque (F4_ESTOQUE) deve estar configurado com Sim. 3. Cadastro de Naturezas - informar a reteno/clculo dos tributos (PIS, Cofins e CSLL) no ambiente Financeiro. Campos: ED_CALCCOF, ED_CALCPIS, ED_CALCCSL, ED_PERCCOF, ED_PERCPIS e

ED_PERCCSL (respectivamente, Calcula Cofins, Calcula PIS, Calcula CSLL, Percentual Cofins, Percentual PIS e Percentual CSLL). 4. A natureza financeira deve, obrigatoriamente, ser informada no cadastro cliente. J para o fornecedor, a natureza financeira pode ser informada no cadastro de fornecedores ou na digitao do documento de entrada. 1. Cadastro de Fornecedor - neste cadastro, ser definido quem deve realizar a reteno dos tributos na entrada da nota fiscal. Campos: A2_RECPIS, A2_RECCOFI e A2_RECCSLL (respectivamente, Recolhe PIS, Recolhe Cofins e Recolhe CSLL). Exemplo: Se estes campos estiverem configurados com Sim, significa que o fornecedor recolheu os tributos, assim, no sero gerados ttulos dos impostos no ambiente Financeiro. Neste caso, o sistema no ir verificar as configuraes da natureza financeira e do produto. Se estes campos estiverem configurados com No, significa que a empresa deve recolher os tributos, assim, no ambiente Financeiro, sero gerados ttulos do tipo TX com base na configurao do cadastro de produtos e naturezas (para reteno dos tributos) e no cadastro de TES (para apurao do PIS/Cofins), respeitando o nmero de parcelas definido pela condio de pagamento. 1. Cadastro de Clientes - ser definido em trs campos se haver o clculo de Pis, Cofins e CSLL da nota fiscal de sada, considerando os cadastros de natureza financeira, produto e TES. Campos: A1_RECPIS, A1_RECCOFI e A1_RECCSLL (Calcula PIS, Calcula Cofins e Calcula CSLL). Estes campos podem ser preenchidos com: 2. Sim - sero gerados ttulos de abatimento (CF-, CS- e PI-) a favor do cliente, relativos aos valores de cada um dos tributos, indicando que o prprio cliente ir recolh-los. 3. No - no ser gerado o ttulo de abatimento, indicando que o cliente no ir recolher os tributos.

As configuraes sobre o clculo de PIS, Cofins e CSLL, nos cadastros de Clientes e Fornecedores, so utilizadas no clculo da reteno destes tributos, no afetando suas apuraes. 1. Nota Fiscal de Entrada - ao lanar a nota fiscal de entrada, os valores do PIS, Cofins e CSLL podero ser visualizados na pasta Impostos. Nesta pasta, o sistema ir demonstrar o Cdigo, Descrio, Base do Imposto, Alquota e Valor, sendo: Cdigo PIS Referente a Reteno do PIS

COF

Reteno da Cofins Apurao do PIS Apurao da Cofins

PS2

CF2

CSLL (esta informao ser apresentada se foram Reteno da criados os campos "D1_VALIMP4", CSLL "D1_BASIMP4" e "D1_ALQIMP4") Apesar dos clculos de PIS, Cofins e CSLL j estarem implementados, a reteno destes tributos no era efetuada pelo sistema. Este tratamento passa a ser efetuado a partir da criao dos campos mencionados, neste documento, e da atualizao do repositrio do Protheus. A reteno ir ocorrer no documento de entrada e na implantao manual de um ttulo a pagar, diferenciando-se somente pelos parmetros de clculo dos tributos:
Ttulos a Pagar

Na implantao de um ttulo a pagar, o clculo e a reteno iro ocorrer quando a natureza financeira indicar o clculo dos tributos e o fornecedor no recolh-los.
Documento de Entrada

No documento de entrada, o clculo do tributo ir ocorrer, utilizando-se a TES e o produto, conforme o exemplo descrito. A reteno tambm ser efetuada quando a natureza financeira indicar o clculo do tributo e o fornecedor no recolh-lo. Note que a diferena est no clculo e no na reteno dos tributos.
Apurao de Impostos no ambiente Financeiro (FINA375 - antiga Apurao de IRRF)

A rotina de Apurao de Impostos, no ambiente Financeiro, foi alterada para atender a apurao de valores de PIS, Cofins e CSLL e a gerao de ttulos de impostos quando os valores retidos no perodo forem menores que os valores mnimos de apurao. A rotina agora apura IRRF, PIS, Cofins e CSLL. Para apurao dos valores mnimos de recolhimento dos impostos PIS, Cofins, CSLL, quando de sua reteno conjunta (cdigo de reteno 5952), ser aplicado o somatrio dos impostos dividido pela mdia simples dos valores contidos nos parmetros MV_VRETPIS, MV_VRETCOF e MV_VRETCSLL, de acordo com a MP 135. No caso da aplicao do cdigo de reteno 5952 para os impostos, estes sero gerados separadamente (um titulo para PIS, um ttulo para Cofins e outro para CSLL). Neste caso, eles devem conter o mesmo cdigo de reteno e sero agrupados no momento da gerao da DIRF ou impresso da DARF. Exemplo: Na implantao de uma DP, o valor de PIS inferior ao mnimo de apurao (R$ 10,00 hoje), portanto, no ser gerado o titulo de PIS. Observe porm que se, no perodo de apurao aplicado a essa rotina, os valores de reteno de PIS

forem maiores que o mnimo de reteno, o titulo de PIS ser gerado.

Vencimento dos ttulos de PIS, Cofins e CSLL no Contas a Receber

Tambm foi alterada a gravao das datas de vencimento dos ttulos de PIS, Cofins e CSLL, gerados pelo contas a receber na forma de ttulos de abatimento (CS-, CF- e PI-), para que sejam iguais s datas de vencimento do ttulo principal. Esta alterao foi necessria para que os ttulos sejam tratados corretamente no fluxo de caixa, ajustando a gravao da data dos ttulos de impostos (ttulos filhos) com a mesma data do ttulo pai. Antes, o sistema gerava os ttulos filhos com data diferente da data do ttulo pai.