Totvs – 01/2014

Treinamento – CIAP
 Treinamento CIAP

O CIAP – Controle de Crédito do ICMS do Ativo Permanente

dispõe sobre o aproveitamento de crédito do ICMS relativo à
mercadoria destinada ao ativo permanente , por meio do CIAP, fica
assegurado a todo contribuinte do ICMS o direito de se creditar o
imposto em operação de que tenha resultado a entrada de
mercadoria destinada ao ativo permanente, desde que:

•Guarde relação com a atividade fim do contribuinte;

•A entrada tenha ocorrido a partir de 1º de novembro de 1996.

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Para o aproveitamento do crédito deve-se dividir o ICMS

constante na nota de aquisição por 48 e após aplicar o fator obtido
através da divisão entre o valor das operações de saídas e
prestações tributadas e o total das operações de saídas e
prestações do período.

Aplicando-se o fator, que altera a cada mês recalculando a

parcela, será gerado o valor de crédito do período. Por este motivo
os valores creditados não serão os mesmos e nem sempre é
possível se creditar da parcela total.

A diferença entre o valor da parcela e o valor determinado de

crédito é denominado expurgo e não há nenhuma forma de se
creditar deste valor.

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 Treinamento CIAP

Forma de cálculo:

Total das saídas no mês..................................... R$ 100.000,00

Saídas isentas ou não tributadas ........................R$ 20.000,00
Saídas Tributadas ...............................................R$ 80.000,00
Crédito do Imposto: R$ 6.000,00 (ICMS da NF) /48 =
R$ 125,00 (fração mensal)
Fator : 80.000,00 / 100.000,00 = 0,80
Parcela Mensal: 125,00 * 0,80 = 100,00 (crédito do período)
Expurgo: 25,00

Em alguns casos devem ser considerados CFOP’s específicos para

compor as saídas tributadas, para atender existem os parâmetros
MV_CIAPCFO e MV_CIAPVER.

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Vedações ao crédito:

•Entradas de mercadorias ou utilização de serviços alheios à

atividade do estabelecimento;

•Bem deixar de ser utilizado para a atividade que se destinava,

antes do decorrido o prazo de 4 anos, a partir da data da ocorrência
do fato, em relação ao crédito remanescente.

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No Protheus os ativos poderão ser incluídos através de Nota Fiscal

via Documento de Entrada (MATA103) ou diretamente na
Manutenção CIAP (MATA905).

Esse registro será carregado para o Estorno Ciap (MATA906) onde

será gerado o cálculo do fator e aplicado à parcela de cada item,
gravando os valores na tabela SFA.

Ao gerar o Livro CIAP serão demonstrados os valores totais do

período, tendo como base de cálculo do crédito a soma de todos os
ativos cadastrados, desconsiderando as baixas parciais e ativos
baixados por finalização das parcelas/perda/venda.

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O Livro CIAP possui 4 modelos A,B, C e D sendo mais utilizados os

modelos C e D:

Modelo A: Destinado a contribuintes de RJ.

Modelo C: Demonstra o período de 12 meses e as informações dos

quadros são provenientes dos arquivos Manutenção CIAP (SF9),
Estorno Mensal CIAP (SFA), Livros Fiscais (SF3), Itens de Venda da NF
(SD2) e Tipos de Entrada e Saída (SF4).

Modelo D: Demonstra o período de 48 meses e as informações

dos quadros são provenientes dos arquivos Manutenção CIAP (SF9),
Cadastro de Fornecedores (SA2), e Estorno Mensal CIAP (SFA).

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Componentes:

Para atender a geração dos registros G125 e 0300 do Sped Fiscal,

foi incluída a opção de Componentes na Manutenção CIAP
(MATA905).

A definição do ativo como Bem ou Componente é realizada

através da TES (F4_COMPONE) e após a inclusão de todos os
componentes é criado o ativo principal e vinculado o valor de ICMS
de todos os códigos de componente.

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Dicas!

MV_CIAPTOT = Define se o conteúdo das colunas “Saídas” e

“Prestações Tributadas” será composto: T = Valor Total, IPI, ICMS
Retido e despesas acessórias ou F = Base do ICMS.

MV_P3CIAP = Indica se as movimentações que controlam poder de

terceiro devem ser consideradas no quadro 3 do Livro CIAP
(Demonstrativo do estorno do crédito).

MV_CIAPVST = CFOP que tenham a escrituração usada na coluna Outras

para o ICMS ST (Recolhimento antecipado). Tratamento do art. 274 do
RICMS

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MV_CIAPDAC = Indica se o frete compõe a base de cálculo do ICMS. O

conteúdo deste parâmetro será utilizado quando não existir o documento
atrelado à tabela Manutenção do CIAP e pode assumir (S/N).

MV_HABCOEF = Habilita os campos Total Saídas e Prestações Tributadas, Total

de Todas as Saídas e Coeficiente de Apropriação na tela sugestão para coeficiente
de apropriação CIAP.

MV_DACIAP = Informe se deverá considerar o valor diferencial de alíquota no

cálculo do ICMS para o registro do CIAP.

MV_CIAPCFO = Utilizado na rotina de impressão do Modelo C, para compor os

valores das colunas de Saídas e Prestações Tributadas (coluna 1) e Total de Saídas
e Prestações (coluna 2). Informar apenas as CFOPs de vendas do mercado
interno. Exemplo para o conteúdo: 5101/6101/5102/6102/

MV_CIAPVER = Indica se, caso o parâmetro MV_CIAPCFO esteja preenchido, o

TES utilizado será verificado para indicar se a prestação é tributada no CIAP.

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Treinamento PIS e COFINS

QUESTÕES

Ana Lucia Oliveira

N1 – Escrita Fiscal (Help Desk)

ana.oliveira@totvs.com.br

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