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BALANO PATRIMONIAL

Ativo
Contas
ATIVO CIRCULANTE

Caixa
Duplicatas a Receber
Estoques
ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO

Imveis Venda
INVESTIMENTOS

Investimentos
INTANGVEL

Intangvel
IMOBILIZADO

Dec-11
R$
580,000.00

Jan-12

A.V%

A.H%

73.42

5.06

18.99

49.37

210,000.00
50,000.00

26.58

6.33

50,000.00

6.33

60,000.00
60,000.00

7.59
7.59

30,000.00

3.80

30,000.00

3.80

40,000.00
150,000.00
390,000.00

R$
650,000.00

A.V%

A.H%

78.31

12.07

1.20

(75.00)

26.51

46.67

50.60

7.69

180,000.00
40,000.00

21.69

(14.29)

4.82

(20.00)

40,000.00

4.82

(20.00)

50,000.00

6.02

(16.67)

50,000.00

6.02

(16.67)

60,000.00

7.23

100.00

60,000.00

7.23

100.00

(57.14)

10,000.00
220,000.00
420,000.00

70,000.00

8.86

30,000.00

3.61

Imobilizado
(-) Depreciao Imobilizado

80,000.00
(10,000.00)

10.13

6.02

(37.50)

(1.27)

50,000.00
(20,000.00)

(2.41)

100.00

TOTAL DO ATIVO

790,000.00

100.00

830,000.00

100.00

Passivo
PASSIVO CIRCULANTE

Fornecedores
Salrios a Pagar
Impostos a Pagar
Despesas Administrativas a Pagar
PASSIVO NO CIRCULANTE

Financiamentos a Longo Prazo


PATRIMNIO LQUIDO

Capital

TOTAL DO PASSIVO

340,000.00

43.04

280,000.00

34.74

(17.65)

200,000.00
30,000.00
60,000.00
50,000.00

25.32

27.30

10.00

3.80

7.59

6.33

220,000.00
40,000.00
6,000.00
14,000.00

4.96

33.33

0.74

(90.00)

1.74

(72.00)

100,000.00

12.66

150,000.00

18.61

50.00

100,000.00

12.66

150,000.00

18.61

50.00

350,000.00

44.30

376,000.00

46.65

7.43

350,000.00

44.30

376,000.00

46.65

7.43

790,000.00

100.00

806,000.00

100.00

2.03

850,000.00

106.25

850,000.00

106.25

DRE
Receita Bruta s/ Vendas e Servios

Receita Bruta
(-) Deduoes da Receita Bruta s/ Vendas e Servios

50,000.00

6.25

(-) Devolues de Venda

50,000.00

6.25

Outras Receitas

= Receita Lquida

(-) Custos dos bens vendidos e servios prestados

(-) Custo Mercadoria Vendida


= Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
Despesas Administrativas

Despesas Administrativas
(-) Depreciao
Despesas Comerciais

800,000.00

100.00

650,000.00

81.25

650,000.00

81.25

150,000.00
120,000.00
40,000.00
30,000.00

18.75

10,000.00

1.25

Despesas Comerciais
Despesas com Pessoal

5.00
3.75

20,000.00

2.50

20,000.00

2.50

40,000.00

5.00

Ordenados e Salrios

40,000.00

5.00

20,000.00

2.50

Despesas Financeiras

Despesas Financeiras
Lucro ou Prejuzo antes do IRPJ e CSLL
Proviso Impostos s/ Lucro

Proviso IR e CSLL

Lucro Lquido do Perodo

20,000.00

30,000.00
6,000.00

3.75

6,000.00

0.75

24,000.00

3.00

0.75

PASSO 1
INCIO - FIM

30,000.00
(70,000.00)
(30,000.00)

10,000.00

10,000.00

(30,000.00)

30,000.00
10,000.00

(20,000.00)
(10,000.00)
54,000.00
36,000.00

(50,000.00)

(26,000.00)

DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA


Perodo:

Jan-12

A) ATIVIDADES OPERACIONAIS

Recebimentos Operacionais
(+) Recebimento de Vendas

COM MEMRIA DE CLCULO

SALDO
Pagamentos Operacionais
Pagtos Impostos s/ Vendas
Pagtos de Fornecedores
Pagtos Desp. Comerciais
Pagtos Despesas Adm
Pagtos de Ordenados e Salarios

ATIVO - PASSIVO + REC - DESP

PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO


FORN (PASSIVO) - AD FOR (ATIVO) + COMPRAS
PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO
PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO
PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO

VALOR

MEMRIA DE CLCULO

R$

(106,000.00)

R$

730,000.00

R$

730,000.00

R$
R$
R$
R$
R$

60,000.00
660,000.00
20,000.00
66,000.00
30,000.00

VENDAS
(70,000.00) DUP RECECER (+)
PROVISAO DEV DUVIDOSOS (+)
850,000.00 VENDAS (+)
50,000.00 DEVOLUCOES (-)
ADIANTAMENTOS (-)
VDA ENT FUT (-)
COBR JUDICIAL (+)
RECBTO DUPL PERDIDAS (+)

R$
R$

836,000.00
20,000.00

R$
R$
R$

10,000.00
10,000.00
30,000.00

730,000.00
COMPRAS = EF + CMV - EI

SALDO
B) ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

Entradas de Investimento
Venda Imveis a Venda
Venda de Investimentos
Venda de Imobilizado

ATIVO - PASSIVO + REC - DESP


ATIVO - PASSIVO + REC - DESP
ATIVO - PASSIVO + REC - DESP

420,000.00 EF
650,000.00 CMV
390,000.00 (-) EI

680,000.00

SALDO
Sadas de Investimentos
Aumento de Intangvel

ATIVO - PASSIVO + REC - DESP

R$

50,000.00

R$

30,000.00
MACETE

SALDO
C) ATIVIDADE DE FINANCIAMENTO

Entradas de Financiamentos
Aumento de Capital
Aquisio de Financiamento a Longo Prazo

PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO


PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO

SALDO
Sadas de Financiamentos
Pgto Despesas Financeiras

PASSIVO - ATIVO + DESP - ATIVO

SALDO
FLUXO DE CAIXA LQUIDO DO MS

(+) SALDO INICIAL DE CAIXA


(=) SALDO FINAL DE CAIXA
CONFERENCIA

R$
R$

30,000.00
56,000.00

R$
R$
R$
R$
R$

26,000.00
50,000.00
76,000.00

R$

20,000.00

R$
R$
R$
R$
R$

20,000.00
(30,000.00)
40,000.00
10,000.00
10,000.00

passivo para cima --> recebeu


passivo para baixo --> pagou
ativo para cima --> pagou
ativo para baixo --> recebeu

DEV DUVIDOSOS (+)

1) De acordo com as demonstraes a seguir elabore a Demonstrao de Fluxo de Caixa (DFC)


pelo mtodo direto
BALANO PATRIMONIAL
Ativo
Contas
ATIVO CIRCULANTE

Caixa
Duplicatas a Receber
Estoques

Dec-11
R$
771,400.00

53,200.00
199,500.00
518,700.00

Jan-12
A.V%

A.H%

73.42

5.06

18.99

49.37

R$
864,500.00

13,300.00
292,600.00
558,600.00

A.V%

A.H%

78.31

12.07

1.20

(75.00)

26.51

46.67

50.60

7.69

ATIVO NO CIRCULANTE
REALIZVEL A LONGO PRAZO

279,300.00
66,500.00

26.58

(14.29)

239,400.00
53,200.00

21.69

6.33

4.82

(20.00)

Imveis Venda

66,500.00

6.33

53,200.00

4.82

(20.00)

INVESTIMENTOS

Investimentos
INTANGVEL

Intangvel
IMOBILIZADO

79,800.00

7.59

66,500.00

6.02

(16.67)

79,800.00

7.59

66,500.00

6.02

(16.67)

39,900.00

3.80

79,800.00

7.23

100.00

39,900.00

3.80

79,800.00

7.23

100.00

(57.14)

93,100.00

Imobilizado
(-) Depreciao Imobilizado
TOTAL DO ATIVO

106,400.00
(13,300.00)
1,050,700.00

8.86

39,900.00

3.61

10.13

6.02

(37.50)

(1.27)

66,500.00
(26,600.00)

(2.41)

100.00

100.00

1,103,900.00

100.00

Passivo
PASSIVO CIRCULANTE

Fornecedores
Salrios a Pagar
Impostos a Pagar
Despesas Administrativas a Pagar
PASSIVO NO CIRCULANTE

Financiamentos a Longo Prazo


PATRIMNIO LQUIDO

Capital

TOTAL DO PASSIVO

452,200.00

43.04

372,400.00

34.74

(17.65)

266,000.00
39,900.00
79,800.00
66,500.00

25.32

27.30

10.00

3.80

7.59

6.33

292,600.00
53,200.00
7,980.00
18,620.00

4.96

33.33

0.74

(90.00)

1.74

(72.00)

133,000.00

12.66

199,500.00

18.61

50.00

133,000.00

12.66

199,500.00

18.61

50.00

465,500.00

44.30

500,080.00

46.65

7.43

465,500.00

44.30

500,080.00

46.65

7.43

1,050,700.00

100.00

1,071,980.00

100.00

2.03

DRE
Receita Bruta s/ Vendas e Servios

Receita Bruta

1,130,500.00

106.25

1,130,500.00

106.25

(-) Deduoes da Receita Bruta s/ Vendas e Servios

66,500.00

6.25

(-) Devolues de Venda

66,500.00

6.25

Outras Receitas

= Receita Lquida

(-) Custos dos bens vendidos e servios prestados

(-) Custo Mercadoria Vendida


= Lucro Bruto
(-) Despesas Operacionais
Despesas Administrativas

Despesas Administrativas
(-) Depreciao
Despesas Comerciais

Ordenados e Salrios

1,064,000.00

100.00

864,500.00

81.25

864,500.00

81.25

199,500.00
159,600.00
53,200.00

18.75

39,900.00
13,300.00

3.75

5.00

1.25

26,600.00

2.50

26,600.00

2.50

53,200.00

5.00

53,200.00

5.00

26,600.00

2.50

Despesas Comerciais
Despesas com Pessoal

Despesas Financeiras

Despesas Financeiras
Lucro ou Prejuzo antes do IRPJ e CSLL
Proviso Impostos s/ Lucro

Proviso IR e CSLL

Lucro Lquido do Perodo

26,600.00

39,900.00
7,980.00

3.75

7,980.00

0.75

31,920.00

3.00

0.75