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II no encerramento do exerccio financeiro, inventrio fsico-financeiro dos bens patrimoniais sob sua
guarda, relao das despesas inscritas em restos a pagar, processadas e no-processadas e demais
obrigaes.
3 - As Cmaras Municipais podero devolver tesouraria das Prefeituras o saldo de caixa existente em
31 de dezembro. O saldo de caixa que permanecer em poder das Cmaras Municipais, em 31 de
dezembro, dever ser deduzido do repasse financeiro do exerccio imediatamente seguinte.
4 - As informaes contbeis dos fundos especiais devero ser consolidadas na contabilidade geral do
rgo ou entidade a que estiverem vinculados, exceo das receitas oramentrias neles contabilizadas,
evitando assim a duplicidade de receita.
Art. 4 - A concesso de subvenes, auxlios e transferncias de recursos a pessoas fsicas e jurdicas
dever atender s condies estabelecidas na lei de diretrizes oramentrias, estar prevista na lei
oramentria anual e em lei especfica, com a identificao dos favorecidos e respectivos valores, sem
prejuzo da assinatura de termo de convnio, acordo, ajuste ou instrumento congnere e de sua devida
prestao de contas.
Art. 5 - Com vista fiscalizao peridica deste Tribunal, os rgos e entidades da Administrao Direta
e Indireta Municipais instituiro a prtica dos seguintes controles, dentre outros, consoante normas prprias
que vierem a baixar sobre as seguintes matrias:
I - criao de comisso de licitao e de rotinas para a prtica dos procedimentos licitatrios;
II - criao de cadastro de fornecedores e de controle de preos sobre os principais produtos e servios
consumidos e contratados;
III - cadastro de todos os veculos pertencentes Administrao e respectivas alocaes; elaborao de
mapas unitrios de quilometragem, consumo de combustvel e gastos com a reposio de peas e
consertos dos veculos, controle esse sujeito a fechamento peridico (semanal, quinzenal ou mensal);
IV - criao de regime de almoxarifado, com os controles de entrada e sada de materiais pelo custo mdio
ponderado;
V - criao de setor tcnico responsvel pela elaborao prvia de projetos, clculos, planilhas
oramentrias dos custos e das especificaes tcnicas necessrias realizao de obras e servios
pblicos e designao de seu responsvel, conforme disposto em Instruo Normativa especfica;
VI - instituio de regime de prestao e tomada de contas dos responsveis por dinheiro, bens e valores
pblicos;
VII - elaborao de cadastro de contribuintes e controle da instituio, previso e efetiva arrecadao de
todos os tributos de competncia municipal, inclusive da dvida ativa;
VIII - realizao de inventrio analtico dos bens patrimoniais;
IX - elaborao de controles do departamento de pessoal;
X - criao de rotinas de trabalho nos diversos setores, principalmente no setor de Tesouraria;
XI - instituio de contabilidade escriturada atravs dos livros obrigatrios Dirio e Razo e dos livros
auxiliares;
XII - instituio de sistema de controle interno sujeito ao acompanhamento e avaliao por pessoa ou
comisso previamente designada ou rgo criado para tal finalidade, sendo vedada a terceirizao desta
atividade;
XIII - realizao de audincias pblicas durante a elaborao e discusso dos planos plurianuais, da lei de
diretrizes oramentrias, da lei oramentria anual e, quadrimestralmente, para demonstrao e avaliao
do cumprimento das metas estabelecidas na lei de diretrizes oramentrias;
XIV - desdobramento das receitas oramentrias previstas em metas bimestrais de arrecadao;
XV - elaborao de programao financeira e cronograma de execuo mensal de desembolso, bem como
os devidos ajustes no decorrer da execuo oramentria, como limitao de empenhos, visando a
manuteno do equilbrio oramentrio e financeiro;
XVI - manuteno das contas bancrias especficas dos recursos vinculados a rgo, fundo ou despesa
obrigatria (FUNDEF, ENSINO, SUS, PAB, PSF, OUTROS), sendo vedada a transferncia destes recursos
para outras contas, bem como a incluso de outros recursos nestas contas;
XVII implantao e manuteno de sistema de custos que permita a avaliao e o acompanhamento da
gesto oramentria, financeira e patrimonial.
Art. 6 - Constitui obrigao das Administraes Direta e Indireta Municipais, a prtica das seguintes
atividades no preparo da documentao, sujeita ao exame desta Corte de Contas, relativamente a cada
ms encerrado:
I - extrao dos balancetes de receitas e despesas com demonstrao das receitas previstas/arrecadadas
e despesas fixadas, empenhadas, liquidadas e pagas;
II - ordenamento sequencial, dos termos de delegao de competncia para ordenar despesas;
III - ordenamento sequencial, por Funo, das notas de empenho com seus comprovantes e minutas de
receitas, extraindo-se os respectivos somatrios devidamente rubricados e datados, que ficaro anexados
aos documentos para conferncia;
IV - ordenamento, em separado, dos empenhos e folhas de pagamento dos Vereadores, Prefeito, VicePrefeito e Secretrios Municipais e respectivas leis e resolues fixadoras e/ou atualizadoras;
V - agrupamento, em separado, das notas de empenho e comprovantes das despesas realizadas com a
MANUTENO E DESENVOLVIMENTO DO ENSINO, conforme disposto em Instruo Normativa
especfica;
VI - agrupamento, em separado, das notas de empenho e comprovantes de despesas com as AES E
SERVIOS PBLICOS DE SADE, realizadas com recursos de impostos e transferncias, excetuando-se
aquelas realizadas com recursos vinculados (SUS, PAB, PSF, outros), conforme disposto em Instruo
Normativa especfica;
VII conferncia do correto preenchimento dos seguintes elementos essenciais das notas de empenho:
classificao oramentria completa; indicao da instituio financeira, nmeros da conta-corrente
bancria e do respectivo cheque; fontes de recursos; histricos completos e esclarecedores que devero
indicar, quando for o caso, a modalidade licitatria, natureza e nmero do processo correspondente, ou do
nmero do instrumento de convnio e do rgo conveniado; demonstrao de saldos oramentrios;
autorizao e liquidao das despesas, com a devida identificao dos responsveis e correspondentes e
competentes assinaturas; e quitao, com a correta e devida identificao dos favorecidos ou beneficirios.
VIII - ordenamento, em separado, dos procedimentos licitatrios (processos licitatrios, de dispensa e de
inexigibilidade), juntamente com a portaria que designa a comisso de licitao, os contratos, se for o caso,
cpias das notas de empenho e respectivos comprovantes legais;
IX - ordenamento, em separado, dos convnios e respectivas prestaes e/ou tomadas de contas das
entidades beneficirias, juntamente com as leis especficas e as autorizativas de abertura dos crditos
adicionais, quando estes no estiverem previstos na Lei Oramentria Anual;
X - anexao, nas notas de empenho referentes s despesas com publicidade e divulgao, de exemplar do
jornal, panfleto ou qualquer outro veculo que demonstre o contedo da matria publicada, devidamente
identificada, ou de termo descritivo do que foi veiculado pelo rdio ou televiso, no podendo constar
destes, nomes, smbolos ou imagens que caracterizem promoo pessoal de autoridades ou servidores
pblicos;
XI - emisso de relao detalhada da dvida ativa, com identificao dos devedores, dos crditos inscritos e
recebidos e das cobranas realizadas nas esferas administrativa e judicial;
XII - emisso de relao detalhada da dvida fundada, com identificao da origem e memria de clculo,
acompanhada da lei autorizativa e do respectivo contrato.
Art. 7 - As Administraes Direta e Indireta Municipais mantero em seus arquivos, relativamente a cada
ms encerrado, os seguintes anexos:
I - Anexo I - Procedimentos Licitatrios e Contratos;
II - Anexo II Processos de Dispensa e Inexigibilidade de Licitao;
III - Anexo III - Termos Aditivos a Contratos e Instrumentos Congneres;
IV - Anexo IV - Convnios e Instrumentos Congneres (destinados a entidades beneficirias, includos os
que envolvam concesso, doao ou permisso de qualquer natureza);
V - Anexo V - Termos Aditivos a Convnios e Instrumentos Congneres (destinados a entidades
beneficirias);
VI - Anexo VI - Prestaes de Contas de Convnios e Instrumentos Congneres (destinados a entidades
beneficirias);
VII - Anexo VII - Prestaes de Contas de Adiantamentos;
Notas Explicativas.
ANEXO I
PROCEDIMENTOS LICITATRIOS E CONTRATOS
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
01 Nome do rgo/entidade/municpio.
02 Ms/ano da assinatura do contrato ou instrumento hbil (previstos no art. 62 da Lei 8666/93) ou do
instrumento congnere.
03 Setor responsvel pelas informaes prestadas neste Anexo.
04 Modalidade da licitao.
05 Nmero do instrumento convocatrio.
06 Objeto da licitao descrito de forma clara e sucinta.
07 Nmero do contrato ou instrumento congnere.
08 Data de assinatura do contrato ou instrumento congnere.
09 Datas de incio e trmino da vigncia do contrato ou instrumento congnere.
10 Nome ou razo social da parte.
11 Valor total do contrato ou instrumento congnere.
12 Nmero(s) da(s) nota(s) de empenho.
13 Data(s) de emisso(es) da(s) nota(s) de empenho.
14 Valor(es) da(s) nota(s) de empenho.
15 Informar ocorrncias de anulao, revogao e outras.
16 Local e data do preenchimento do Anexo.
17 Identificao, qualificao e assinatura do responsvel pelas informaes.
ANEXO II
PROCESSOS DE DISPENSA E INEXIGIBILIDADE DE LICITAO
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
01 Nome do rgo/entidade/municpio.
02 Ms/ano da assinatura do contrato ou instrumento hbil (previstos no art. 62 da Lei 8666/93) ou do
instrumento congnere.
03 Setor responsvel pelas informaes prestadas neste Anexo.
04 Nmero do processo formal de dispensa.
05 Nmero do processo formal de inexigibilidade.
06 Objeto da dispensa ou da inexigibilidade de licitao descrito de forma clara e sucinta.
07 Nmero do contrato ou instrumento congnere.
QUADRO I
RELAO DE VECULOS
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
01 Nome do rgo/entidade/municpio.
02 Identificao do exerccio.
03 Unidade da Administrao em que est alocado o veculo.
04 Marca e modelo do veculo.
05 Ano de fabricao do veculo.
06 Nmero da placa do veculo.
07 Especificar o tipo de combustvel utilizado pelo veculo.
08 Indicar se o veculo possui ou no seguro obrigatrio.
09 Indicar o estado de conservao do veculo.
10 Data e valor da incorporao do veculo.
11 Valor da desincorporao do veculo, data, forma (leilo ou inservvel).
12 Observaes que se fizerem necessrias.
13 Local e data do preenchimento do Quadro.
14 Identificao, qualificao e assinatura do responsvel pelas informaes.
QUADRO II
RELAO DOS ESTABELECIMENTOS DE ENSINO MUNICIPAL
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
01 Nome do municpio.
02 Identificao do exerccio.
03 Nome do estabelecimento de ensino.
04 Bairro, Distrito ou Zona Rural da localidade do estabelecimento de ensino.
05 Distncia do estabelecimento de ensino para a sede do municpio.
06 Nmero de salas de aula do estabelecimento de ensino.
07 Nmero de turnos do estabelecimento de ensino.
08 Nmero de sries oferecidas pelo estabelecimento de ensino.
09 Nmero de alunos do estabelecimento de ensino.
10 Nmero de professores lotados no estabelecimento de ensino.
11 Nmero de Orientadores e Supervisores lotados no estabelecimento de ensino.
12 Nmero de pessoal de apoio lotados no estabelecimento de ensino (merendeiras, serventes,
administrativo em geral).
13 Local e data do preenchimento do Quadro.
14 Identificao, qualificao e assinatura do responsvel pelas informaes.
QUADRO III
RELAO DOS BENS IMVEIS
INSTRUES DE PREENCHIMENTO
01 Nome do rgo, entidade, municpio.
02 Identificao do exerccio.
03 Descrio do imvel de forma clara e sucinta.
04 Bairro, Distrito ou Zona Rural da localidade do imvel.
01-rgo/Entidade/Municpio
02-Ms/Ano
LICITAO
CONTRATO OU INSTRUMENTO CONGNERE
04-Modalidade 05-N
06 Objeto
07-N 08-Data
09-Vigncia
10-Parte
11-Valor
15 - OBS.:
16-LOCAL / DATA
ATENO
03-Setor Responsvel
EMPENHO
12-N
13-Data
14 - Valor
17-IDENTIFICAO / ASSINATURA
Devero ser relacionados neste anexo todos os procedimentos licitatrios realizados, incluindo aqueles em que o termo de
contrato facultativo.
01-rgo/Entidade/Municpio
02-Ms/Ano
PROCESSO FORMAL DE DISPENSA OU
CONTRATO OU INSTRUMENTO CONGNERE
INEXIGIBILIDADE
04-N Disp.
05-N
06 Objeto
07-N 08-Data
09-Vigncia
10-Parte
11-Valor
Inex.
15 - OBS.:
16-LOCAL / DATA
17-IDENTIFICAO / ASSINATURA
03-Setor Responsvel
EMPENHO
12-N
13-Data
14 - Valor
04-N
01-rgo/Entidade/Municpio
TERMO ADITIVO
05- Objeto.
06 Valor
07- Data
13-LOCAL / DATA
02-Ms/Ano
08-Vigncia
09-Parte
14-IDENTIFICAO / ASSINATURA
03-Setor Responsvel
INSTRUMENTO INICIAL
10-N
11-Data
12 - Valor
04-N
14-LOCAL / DATA
01-rgo/Entidade/Municpio
02-Ms/Ano
CONVNIOS E INSTRUMENTOS CONGNERES
05- Objeto
06 - Valor 07 - Data
08 - Vigncia
09- Classif. Orament.
10-Parte
15-IDENTIFICAO / ASSINATURA
03-Setor Responsvel
EMPENHO
11-N
12-Data
13 - Valor
04-N
01-rgo/Entidade/Municpio
TERMOS ADITIVOS
05- Objeto.
06 Valor
07- Data
08-Vigncia
13-LOCAL / DATA
02-Ms/Ano
09- Classif. Orament.
14-IDENTIFICAO / ASSINATURA
03-Setor Responsvel
INSTRUMENTO INICIAL
10- Parte
11- N
12 - Data
ANEXO VI
ARTIGO 7, VI
05 Objeto
06 -Valor
07-Data
08 - Prestao de Contas
Parcial
10 - LOCAL / DATA
03-Setor Responsvel
09 Prestador
Total
11 IDENTIFICAO / ASSINATURA
02-Ms/Ano
03-Setor Responsvel
EMPENHO ESTIMATIVO
07-Vr Concedido
04-N
05-Data
12-LOCAL / DATA
08-Natureza/Item da Desp.
09-Data Receb.
06-Valor
13-IDENTIFICAO / ASSINATURA
10-Data da PC
11-Prestador
ANEXO VIII
ARTIGO 7, VIII
APLICAES FINANCEIRAS
01 RGO / ENTIDADE / MUNICPIO
03-MS 04-CDIGO DA
RECEITA
05-INSTITUIO
FINANCEIRA
02 - EXERCCIO
06-N C/C
BANCRIA
07-RENDIMENTO
BRUTO
08-IMP. RENDA
FONTE
09-IOF
10-OUTRAS
DEDUES
12 - LOCAL / DATA
13 CONTADOR
IDENTIFICAO / ASSINATURA
IDENTIFICAO / ASSINATURA
11-RENDIMENTO
LQUIDO
ANEXO IX
ARTIGO 7, IX
02 - EXERCCIO
03 - MS
06-TIPO DE PUBLICIDADE
04-N DO EMPENHO
05-RGO DIVULGADOR
08 - LOCAL / DATA
09 CONTADOR
IDENTIFICAO / ASSINATURA
IDENTIFICAO / ASSINATURA
07-VALOR
QUADRO I
ARTIGO 8, I
RELAO DE VECULOS
01-rgo/Entidade/Municpio
03 - Alocao /
Unidade
02 - Exerccio
04 - Marca / Modelo
05 Ano de
Fabricao
06 - Placa
11 Desincorporao
Placa
Data
Modalidade
13-Local / Data
09
Estado
de
Conservao
10 - Incorporao
Data
Valor
12 - Observaes
Valor (R$)
14-Dirigente do rgo/Entidade/Municpio - Identificao / Assinatura
13 - Local / Data
08. Sries
Oferecidas
02 - EXERCCIO
09. N. de 10. Professores 11. Especialistas 12. Administrao /
Alunos
Apoio
03 Descrio
QUADRO III
ARTIGO 8, III
02 EXERCCIO
13 - Local / Data
08 - Forma de
Aquisio
09 N do
Registro do
Imvel
10
11 - Valor do 12 -Perodo do
Arrendamento Arrendamento Arrendamento
Sim/No