UNIVERSIDADE FEDERAL DO ESPRITO SANTO

CENTRO DE CINCIAS JURDICAS E ECONMICAS

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAO
ADMINISTRAO FINANCEIRA E ORAMENTRIA II

Jeov Souza
Letcia Ramos Carvalho
Maria Clara Oliveira
Vincius Fehlberg

PLANO DE NEGCIOS
Revendedora da Pneus

VITRIA
2010

SUMRIO
1.

O NEGCIO............................................................................................4
1.1. Dados do Empreendimento..............................................................4
1.2. Conceito do Negcio.........................................................................4
1.3. Localizao Geogrfica.....................................................................4
1.3.1. Estado do Esprito Santo.............................................................4
1.3.2. Grande Vitria............................................................................5
1.3.3. Vila Velha Rodovia Carlos Lindemberg.....................................5
1.3.4. Mapa:..........................................................................................6
1.4. Exigncias Legais.............................................................................6
1.4.1. Procedimentos para legalizao da empresa.............................6

2.

ANLISE DE MERCADO...........................................................................7
2.1. Anlise do segmento de pneumticos..............................................7
2.2. Situao atual do mercado...............................................................8
2.2.1. Indstria de pneus no Brasil - Empregos....................................9
2.2.2. Produo da Indstria Brasileira de Pneus em 2009...................9
2.2.3. Crescimento da produo de pneus (em unidades).................10
2.2.4. Principais canais de venda: (em 2008).....................................10

3.

PRODUTOS E SERVIOS.......................................................................11
3.1. Servios..........................................................................................11
3.1.1. Alinhamento (Anlise de geometria)........................................11
3.1.2. Balanceamento.........................................................................11
3.2. Produtos e Preos...........................................................................11

4.

PLANO OPERACIONAL..........................................................................12
4.1. Estrutura e Operaes....................................................................12
4.1.1. Estrutura Organizacional - Organograma:................................12
4.1.2. Estrutura fsica..........................................................................12
4.1.3. Quadro de Funcionrios e Salrios...........................................12
4.2. Fontes de Recursos........................................................................13
4.3. Plano de Compra:...........................................................................14
4.4. Plano de Venda:..............................................................................15
4.5. Plano de Recebimento:...................................................................16

5.

PLANO FINANCEIRO.............................................................................17
5.1. Investimentos.................................................................................18
5.2. Impostos.........................................................................................19
5.3. Amortizao do Financiamento......................................................20
5.4. DRE.................................................................................................22
5.5. Fluxo de Caixa................................................................................23

5.6. ROI..................................................................................................24
5.7. INDICADORES FINANCEIROS...........................................................25
ANEXOS......................................................................................................26

1. O NEGCIO
1.1.Dados do Empreendimento

Nome da empresa: ADM Pneus Ltda.

Endereo: Av. Carlos Lindemberg, s/n, Vila Velha - ES.

ADM Pneus uma sociedade por quotas com responsabilidade limitada

composta por quatro scios, que atuam como diretores da empresa.

Figura 1: Logomarca da ADM Pneus

1.2.Conceito do Negcio

ADM Pneus uma Revendedora de Pneumticos que trabalha

exclusivamente com produtos das marcas Bridgestone e Firestone. Realiza
vendas no varejo, e seus principais clientes so empresas com grande
frota de veculos, como transportadoras, e proprietrios de veculos de
passeio. Comercializa grande variedade de produtos, divididos em trs
categorias:

Categoria A Pneus para veculos de carga caminhes, nibus e

carretas;

Categoria B Pneus para veculos tipo caminhonete;

Categoria C Pneus para veculos de passeio carros.

Oferece tambm servios de alinhamento e balanceamento de pneus, em

uma estrutura moderna e completa.

1.3.Localizao Geogrfica
1.3.1. Estado do Esprito Santo

O Esprito Santo localiza-se na regio Sudeste, ocupando uma rea de

46.077,519km, equivalente a 0,53% do territrio nacional. Sua populao
estimada em 3.351.669 pessoas em 78 municpios (IBGE, 2007), com
produto interno de 47.190.914 mil reais.
O Esprito Santo possui uma posio geogrfica que o coloca como uma
excelente alternativa para diversas atividades econmicas, devido sua
integrao ao mercado nacional e internacional. Hoje, um dos estados
brasileiros

que

mais

crescem

que

est

pronto

para

receber

investimentos.
Localizado na regio cuja frota de veculos a maior do pas, o Esprito
Santo possui diversificada malha rodoviria, complementando-se com a
mais importante ferrovia nacional, a estrada de ferro Vitria-Minas e com o
maior porto exportador de minrio de ferro do Mundo, o Porto de Tubaro,
que o configuram como detentor de um grande potencial e uma relevante
atividade logstica.

Figura 2: Localizao estratgica do Esprito Santo

1.3.2. Grande Vitria

A maior concentrao populacional, mais de 50%, fica na Grande Vitria,

composta pelos municpios de Vitria, Vila Velha, Viana, Cariacica, Serra,
sendo que ainda integram a Regio Metropolitana as cidades de Fundo e
Guarapari. na Grande Vitria que se concentram as atividades logsticas
do estado.
1.3.3. Vila Velha Rodovia Carlos Lindemberg

Atualmente passando por grande obra de melhoria, a Rodovia Carlos

Lindemberg est localizada em uma regio de elevada atividade
econmica, seja comercial ou de servios automotivos, mecnicos e
logsticos. uma localizao estratgica para o negcio.

1.3.4. Mapa:

Figura 3: Mapa de localizao da empresa

1.4.Exigncias Legais
1.4.1. Procedimentos para legalizao da empresa

a) Consulta Prvia de Local - Secretaria de Desenvolvimento da Cidade

SEDEC
b) Busca de nome empresarial idntico ou semelhante Junta
Comercial do Estado do Esprito Santo JUCEES
c) Registro da empresa e proteo ao nome comercial JUCEES - Junta
Comercial do Estado do Esprito Santo
Taxas: VRTE em 2008: R$ 1,8113
i. Inscrio (DUA cdigo 614-9): 155,77 (86 VRTE)
ii. Via adicional: R$ 3,62 (2 VRTE)
iii. DARF (cdigo 6621): R$ 5,06
d) CNPJ - Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica - Secretaria da Receita
Federal (SRF)
e) Alvar de Licena - Corpo de Bombeiros
Recolher taxa em qualquer agncia BANESTES no valor
correspondente rea construda (ver Tabela de Taxas),
devendo o referido recolhimento ser efetuado por meio do
DUA (Documento nico de Arrecadao) devidamente

f)
g)
h)
i)
j)

k)

l)

preenchido. O Cdigo de Receita do Corpo de Bombeiros

202-0.
Alvar de Licena e Funcionamento Secretaria de Desenvolvimento
da Cidade Sedec
Inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS
Inscrio na Previdncia Social - INSS - Instituto Nacional do Seguro
Social
Enquadramento no Sindicato Patronal
Inspees, Registros, Licenas - Outros rgos Pblicos
Conforme a atividade desenvolvida pela empresa, exigido o
registro em outros rgos pblicos, tais como Secretaria de
Vigilncia Sanitria, Secretaria de Sade, Secretaria de Meio
Ambiente, dentre outros.
Honorrios do Contador
Os valores dos honorrios so fixados conforme Tabela
Referencial de Honorrios aprovada pelo SESCON/ES.
(Disponvel em: <http://www.sescon-es.org.br/>)
Outros: Extintor, Livros e Formulrios, outros valores variveis.

2. ANLISE DE MERCADO
2.1.Anlise do segmento de pneumticos

A evoluo da indstria de pneus esteve, historicamente, ligada

indstria automobilstica e, de certo modo, os dois segmentos evoluram
paralelamente. A demanda por pneumticos , por conseguinte, funo da
produo mundial de veculos e do mercado de reposio. Automveis e
pneumticos constituem, portanto, dois grandes segmentos econmicos.
O mercado internacional de pneus como um todo, que estimado em
mais de US$ 80 bilhes, tem sido caracterizado por uma tendncia
concentrao, por meio de fuses e aquisies. Deste modo, atualmente,
cerca de 80% da produo mundial de responsabilidade de um grupo de
sete grandes empresas que operam globalmente, em uma situao de
aparente oligoplio. Algumas dessas companhias mantm unidades
produtivas em diversos pases, em todos os continentes, e empregam
milhares de pessoas. Dentre estas, faz-se meno a: Michelin,
Bridgestone, Goodyear, Continental e Pirelli.
Outra caracterstica do mercado que a demanda guarda estreita relao
com a evoluo da economia. Deste modo, tem apresentado bom
desempenho nos ltimos anos. Em 2004, por exemplo, estima-se que o
mercado mundial tenha apresentado expanso de cerca de 12%.
O mercado de pneus encontra-se dividido em duas grandes vertentes.
Assim, tem-se a parcela destinada ao mercado de reposio de itens

usados, e outra reservada s montadoras, para os veculos novos. Essa

segmentao observada em todos os itens que utilizam o produto:
automveis, caminhes, nibus, motocicletas, avies, etc. A maior parte
da fabricao destinada ao mercado de reposio.
No Brasil, os dados da ANIP mostram que cerca de 42% da produo
destina-se ao mercado de reposio; 32% para as exportaes e 26% para
as montadoras. Especificamente no que diz respeito aos pneus novos de
borracha, para caminhes e nibus, o mercado mundial tem apresentado
comportamento expansionista.
No plano mundial o Brasil considerado o oitavo mercado para
pneumticos em geral. O Pas reconhecido, tambm, pelo potencial de
consumo que apresenta, haja vista a magnitude da frota e a sua idade
mdia. Em 2005, a produo total atingiu cerca de 53 milhes de
unidades. No tocante aos pneumticos para caminhes e nibus, o
montante atingindo foi de 6,5 milhes de unidades. O faturamento total do
setor alcanou R$ 14 bilhes, para uma gerao de 25 mil empregos
diretos, consoante os dados da mesma fonte.
Para os pneus em geral, o Brasil conta com 13 fbricas instaladas: sete em
So Paulo, duas no Rio de Janeiro, duas no Rio Grande do Sul, uma na
Bahia e uma no Estado do Paran, segundo a mesma fonte. Duas outras
fbricas encontram-se atualmente em fase de montagem. Conforme j
mencionado, a segmentao mostra que, no total, 42% da produo
brasileira destinam-se ao mercado de reposio, 32% exportao e 26%
s montadoras.
A exemplo de outros segmentos econmicos do pas, o setor se defronta
com a questo da forte carga tributria incidente sobre o produto. A
preocupao com o meio ambiente tambm permeia a cadeia produtiva,
inclusive no que tange destinao ecologicamente correta de pneus
usados.
2.2.Situao atual do mercado

Com 184 milhes de habitantes e uma relao de apenas um carro para

cada nove brasileiros, sem contar seus mais de 200 mil quilmetros de
estradas, o mercado nacional se apresenta com um enorme potencial de
crescimento para a indstria de pneumticos.
Considerado o 8 maior mercado de pneus do mundo, o pas j vem
chamando a ateno das principais multinacionais do setor h algum
tempo mais precisamente, desde que conquistou sua to sonhada
estabilidade econmica.

Nos ltimos anos, com o compromisso das autoridades locais em realizar

investimentos em infra-estrutura (to fundamentais garantia do seu
desenvolvimento industrial), as perspectivas do mercado nacional se
tornaram ainda mais promissoras. Dentro do cenrio brasileiro otimista de
crescimento do setor de pneumticos, deve-se ainda levar em
considerao o potencial da regio Sudeste, que possui mais da metade
da frota nacional de veculos, segundo dados do DENATRAN Departamento Nacional de Trnsito.
2.2.1. Indstria de pneus no Brasil - Empregos

Empregos diretos gerados na 20 mil (dezembro de 2009)

indstria em 2009
Empregos indiretos em 2007

100 mil

Revendedores

4,5 mil pontos de vendas

autorizados
40 mil empregos diretos

Fonte: RAIS e CAGED/MTE ltima atualizao Out/2009

2.2.2. Produo da Indstria Brasileira de Pneus em 2009

A indstria brasileira de pneus produziu, em 2009, o total de 61,3 milhes

de unidades, avaliadas em R$ 9 bilhes, segundo dados do Instituto
Brasileiro de Geografia e Estatstica (IBGE).
As oito empresas associadas Associao Nacional da Indstria de
Pneumticos (ANIP) produziram 53,8 milhes de unidades, montante que
representa 87% da produo total brasileira de 61,3 milhes de pneus, de
acordo com as estatsticas do IBGE.
Ainda de acordo com o IBGE, a produo brasileira de pneus em 2009
obteve queda de 14,43% em relao aos 12 meses do ano anterior. J os
dados da ANIP apontam para um desempenho um pouco melhor da
produo brasileira de pneus, uma vez que apontam uma queda de 10%
no mesmo perodo.
Produo anual de pneumticos em unidades por grupo

Pneumticos

Total
2007
(milhare
s)

Total
2008
(milhare
s)

Total
Crescimen
Participa
2009
to
o
2009
(milhare
2009/2008
%
s)
%

1 - Carga

13.377

13.209

6.034

11%

-54%

3 - Automveis

28.791

29.591

27.492

51%

-7%

Subtotal

42.168

42.801

33.526

62%

-22%

4 - Motocicletas

13.725

15.249

11.822

22%

-22%

5 - Outros

1.354

1.640

8.463

16%

416%

11 - Total de
Pneumticos

57.247

59.690

100%

-10%

53.811
Fonte: ANIP

2.2.3. Crescimento da produo de pneus para automveis e de carga (em

unidades)

A tabela abaixo descreve o resultado acumulado da produo de pneus

nas duas principais modalidades (automveis e carga) em 2009 e a taxa
de crescimento da indstria, de acordo com os dados da PIM-PF/IBGE e
com os dados da ANIP, para fim de comparao dos resultados.
Taxa de Crescimento
Acumulado de
Janeiro a
Dezembro de
2008

Automveis e
utilitrios (em
mil unidades)

nibus e
Caminhes
(em mil
unidades)

Janeiro a
dezembro
2009/2008
(%)

PIM / PF IBGE

32.256

8.774

- 14,4%

ANIP

27.492
6.034
Fonte: ANIP e IBGE

Volume de Produo: (unidades de pneus)

2009: 53,8 milhes
2008: 59,7 milhes
2007: 57,3 milhes
2006: 54,5 milhes

Volume de Vendas: (produo + importao)

2009:58,5 milhes
2008: 64,2 milhes
2007: 63,1 milhes
2006: 57,2 milhes
(unidades de pneus)
2.2.4. Principais canais de venda: (em 2008)

Mercado de Reposio/Revendedores: (40%)

Exportao: (30%)
Indstria Automobilstica/Montadoras: (30%)

-10%

o Revendedores:
4,5 mil pontos-de-venda autorizados
40 mil empregos diretos

Vendas por
Categoria

2007

2008

2009

7,8
milhes

7,6
milhes

6,8
milhes

6,0 milhes 6,5

milhes

6,2
milhes

5,9
milhes

- Automveis:

31,2 milhes 33,7

milhes

33,3
milhes

31,1
milhes

- Motos:

11,6 milhes 13,7

milhes

15,4
milhes

12
milhes

- Caminhes/nibus:
- Caminhonetes:

2006
7,1 milhes

719,1
Agricultura/Terraplanag mil
em:

888,3 mil

962,1 mil

- Veculos Industriais:

497,1 mil

504,1 mil

686,7 mil

986 mil

- Avies:

60,1
mil

71,6 mil

61,4 mil

55,8 mil

Fonte: ANIP
3. PRODUTOS E SERVIOS
3.1.Servios
3.1.1. Alinhamento (Anlise de geometria)

o conjunto de caractersticas mecnicas que servem para dirigir e

manter estvel o veculo, como estabilidade direcional, facilidade de
conduo, evitando assim a fadiga mecnica e o desgaste irregular
dos pneus. muito importante que seja feita a anlise de geometria
a cada 8.000 km, para prevenir que o desgaste se expanda a
propores irreversveis. A falta da correo tambm causa um
desconforto direcional e de dirigibilidade. Cada Montadora tem uma
especificao para cada modelo e essas medidas devem ser
seguidas corretamente.
3.1.2. Balanceamento

o desequilbrio das rodas e pneus o principal causador de

vibraes no volante. Isto causado pelo fato de que o pneu nunca
tem uma distribuio de borracha uniforme em sua circunferncia,

bem como a roda tambm no tem uma distribuio uniforme.

Sendo assim, o balanceamento compensa atravs de contra pesos
(chumbo na roda) o equilbrio do conjunto de rotao.

3.2.Produtos e Preos

Os produtos comercializados foram categorizados em trs grupos, de

acordo com o tipo de veculo ao qual so destinados. Abaixo se encontra
uma tabela consolidada, na qual os preos de compra e venda foram
tomados pela mdia dos preos unitrios dos produtos de cada categoria.
A tabela detalhada se encontra em anexo.
Catego
ria
A
B
C

Preo de
Compra
Descrio
(mdia)
R$
Pneu de Carga
5
2.053,29
R$
Pneu para Camionete
20
1.023,56
R$
Pneu para Carro de Passeio
86
311,16

Qtde.
Itens

4. PLANO OPERACIONAL
4.1.Estrutura e Operaes
4.1.1. Estrutura Organizacional - Organograma:

Preo de
Venda
(mdia)
R$
2.737,73
R$
1.364,74
R$
414,88

Diretor-Geral
Diretor
Administrativ
o- Financeiro

Diretor de
Vendas

Diretor de
Operaes

Assistente
de RH

Vendedores
(4)

Assistente
de Marketing

Assistente
de Vendas

Assistente
Financeiro

Telefonista
Telefonista

Comprador

Caixa

Auxiliar de
Servios
Gerais

Mecnicos
(3)
Auxiliares de
Mecnica (3)

Assistente
de Cobrana

4.1.2. Estrutura fsica

O empreendimento ocupar um galpo com rea de 1400 m, cuja

estrutura interna ser composta por uma loja e uma rea de
servios de alinhamento e balanceamento.
4.1.3. Quadro de Funcionrios e Salrios

Cargo
Faxineiro
Caixa
Telefonista
Assistente de Recursos
Humanos
Assistente de Marketing
Assistente Financeiro
Assistente de Faturamento
Assistente Administrao de
Vendas
Comprador
Auxiliar de Manuteno
Mecnico de Manuteno
Vendedor

Qtde
.
1
1
1

Mdia
Salarial
R$ 653,47
R$ 661,58
R$ 673,17

Valor Total
Mensal
R$ 653,47
R$ 661,58
R$ 673,17

1
1
1
1

R$
R$
R$
R$

1.129,79
1.239,51
1.290,02
1.306,35

R$
R$
R$
R$

1.129,79
1.239,51
1.290,02
1.306,35

1
1
3
3
4

R$ 1.844,29
R$ 1.975,36
R$ 895,55
R$ 1.664,79
R$ 1.388,83

R$
R$
R$
R$
R$

1.844,29
1.975,36
2.686,65
4.994,37
5.555,32

TOTAL - Funcionrios
Diretor-Geral
Diretor Administrativo/
Financeiro
Diretor de Vendas
Diretor de Operaes

R$
19 14.722,71
1 R$ 6.600,00
1 R$ 6.600,00
1 R$ 6.600,00
1 R$ 6.600,00

R$ 24.009,88
R$ 6.600,00
R$ 6.600,00
R$ 6.600,00
R$ 6.600,00

TOTAL - Diretoria
4
R$ 26.400,00
R$ 26.400,00
Fonte: Pesquisa Salarial. ltima atualizao: Agosto de 2010. Disponvel
em:
carreiras.empregos.com.br/carreira/administracao/pesquisa_salarial/index.s
htm

4.2.Fontes de Recursos

Para esse negcio ser realizado um financiamento com o BNDES, pela

linha BNDES Automtico, que financia at 100% do projeto e nos d um
prazo de at 60 meses para pagar o financiamento. Os recursos so
repassados atravs do BANDES, que cobra uma taxa de 5,9%.
A remunerao bsica do BNDES de 0,9%, sendo ainda cobrada uma
taxa de 6% (taxa de juros de longo prazo). A amortizao feita pelo
sistema SAC.

4.3.Plano de Compra:

4.4.Plano de Venda:

4.5.Plano de Recebimento:

5. PLANO FINANCEIRO

5.1.Investimentos

5.2.Impostos

5.3.Amortizao do Financiamento

5.4.DRE

5.5.Fluxo de Caixa

5.6.ROI

5.7.INDICADORES FINANCEIROS

ANEXOS