Teoria Geral Do Delito Pelo Colarinho Branco PDF

Teoria Geral do Delito pelo Colarinho Branco
Analogicamente ao Cdigo Penal, a exposio das teses que digladiam-se nas arenas forense e
poltico-social divide-se em parte geral, abordando debates comuns a todos os delitos do colarinho branco,
e parte especial, elencando as controvrsias especficas da tipicidade imputada.
A argumentao, aps exposio genrica sobre o tpico, inicia-se pela Defesa, redargida pela Acusao.
Permanentemente, as teses deste stio so aditadas e lapidadas, desde j agradecendo-se a contribuio
dos leitores, cuja autoria da colaborao ser expressamente consignada.
I. PARTE GERAL
I.I - DA AXIOLOGIA
I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL
I.III - DA DOGMTICA (tipicidade, ilicitude, culpabilidade e devido processo legal)
I.IV - DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL
I.V - DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA AO
PENAL
I.VI - DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL
I. VII - DO SIGILO BANCRIO
I.VIII - DO FORO PRIVILEGIADO
I.IX - DO SEQESTRO(ARRESTO/CONFISCO) DE BENS
I.X - DA MATERIALIDADE
I.XI - DA AUTORIA
I.XII - DA JURISDIO
II -PARTE ESPECIAL
II.I - DOS CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/CORRUPO
II.II - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM ECONMICA
II.III - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM PREVIDENCIRIA
II.IV - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA
II.V - DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO
I.VI - DA LAVAGEM DE DINHEIRO
I. PARTE GERAL
I.I - DA AXIOLOGIA
"A verdade a conformidade da noo ideolgica com a realidade"(Malatesta).

Cada qual v o mundo, incluindo o do Direito, de onde est('status' scio-econmico, profisso, etc.). Enfim,
do seu ponto de vista.
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Somos o que pensamos. Pensamos pelo que valoramos. Interpretamos, lemos segundo nossos valores.
A mxima norte-americana: "we are under a constitution, but the constitution is what the judges say it is
"(vivemos debaixo de uma Constituio, sendo a Constituio, porm, aquilo que os Juzes dizem que ),
bem sintetiza o imprio do hermeneuta sobre a lei.
A discricionariedade exegtica outorga decisivo poder s valoraes pessoais do intrprete.
"O Direito alogrfico na medida em que o texto normativo no se completa no sentido impresso pelo
legislador, mas sim quando o seu sentido produzido pelo intrprete."(Douglas Fischer, percuciente
Produrador Regional da Repblica, 'Delinquncia Econmica e Estado Social e Democrtico de Direito',
Verbo Jurdico, 2006, p. 24).
"Um texto, depois de ter sido separado do seu emissor e das circunstncias concretas de sua emisso,
flutua no vcuo de um espao infinito de interpretaes possveis. Por conseqncia, nenhum texto pode ser
interpretado de acordo com a utopia de um sentido autorizado definido, original e final. A linguagem diz
sempre algo mais do que seu inacessvel sentido literal, que j se perdeu desde o incio da emisso textual".
(Umberto Eco, "apud", Lus Roberto Barroso, 'Interpretao e Aplicao da Constituio', Saraiva, 1996, p.
01).
A concepo do hermeneuta, Juiz(a), do Direito Penal (v.g., situaes e/ou pessoas que ele deve ser
aplicado), bem assim da prpria criminalizao da delinqncia econmica, agudiza ao extremo a
importncia do debate axiolgico quando ru o colarinho branco.
Censo do Depen(Departamento Penitencirio Nacional, rgo do Ministrio da Justia) aponta 420 mil
presos no pas. Pendentes de cumprimento, existem 550 mil mandados judiciais de priso(Folha de So
Paulo, 07.02.08).
Quantos do 'colarinho branco' aqui no Brasil?
E no 1 mundo?
Nos EUA, um em cada cem adultos est na priso, chegando a 1,6 milho. Outras 723 mil pessoas esto
em cadeias locais. O nmero de americanos adultos de cerca de 230 milhes. Um em cada 36 adultos
hispnicos est preso, de acordo com os nmeros do Departamento de Justia para 2006. Um em cada 15
negros adultos tambm est, assim como um em cada nove homens negros entre 20 e 34 anos. Apenas
uma em cada 355 mulheres brancas entre 35 e 39 anos est presa, contra uma em cada cem mulheres
negras.
Em mdia, os Estados gastam quase 7% de seus oramentos em instituies correcionais, perdendo
apenas para sade, educao e transporte. Segundo a Associao Nacional de Oficiais Oramentrios, os
Estados gastaram US$ 44 bilhes do dinheiro de impostos em prises em 2007, contra US$ 10,6 bilhes em
1987, um aumento de 127% depois de ajustado inflao. Cada pessoa presa custava em mdia US$
23.876 em 2005. Cerca de um em cada nove funcionrios de governos estaduais trabalha em prises(The
New York Times, 29.02.08. matria de Adam Liptak, reportando o relatrio/estudo do Centro Pew para os
Estados, traduo de Luiz Roberto Mendes Gonalves para o UOL, Folha de So Paulo).
Na senda das repetidas aparies de colarinho branco presos e algemados, especialmente polticos, o STF
vetou a prtica e, inusitadamente, ainda cominou nulidade processual ao seu desacato, mediante a Smula
Vinculante n 11, 'verbis':
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'S lcito o uso de algemas em caso de resistncia e de fundado receio de fuga ou de perigo integridade
fsica prpria ou alheia, por parte do preso ou de terceiros, justificada a excepcionalidade por escrito, sob
pena de responsabilidade disciplinar civil e penal do agente ou da autoridade e de nulidade da priso ou do
ato processual a que se refere, sem prejuzo da responsabilidade civil do Estado'.
Em 26.06.09, a Folha de So Paulo, reproduzindo pea divulgada na imprensa dos EUA, estampa fotografia
do bilionrio Allen Stanford, implicado em delito ecnonmico, prejuzo em torno de US$ 7 bilhes a
investidores, vesturio de presidirio(macaco laranja) e algemado, sendo conduzido ao Tribunal de
Houston(Texas). O Procurador da Repblica Vladimir Aras explica: a fotografia retrata um preso algemado
na sua "perp walk"(perpetrator walk), algo como a "caminhada do acusado" rumo ao foro. No caso,
tratando-se de um bilionrio, os americanos costumam denominar esse passeio de "corporate perp walk",
que , para a alegria de fotgrafos, cinegrafistas e curiosos, a breve apario de um executivo que acabou
de ser preso antes de sua apresentao em juzo. Uma tradio americana. Com algemas sempre.
No mbito do Direito Penal Econmico, o delito no seria mais uma 'commodity', ou seja, produto sujeito ao
livre mercado da oferta e procura?!
Afinal, dependendo da oferta, o 'quantum' abiscoitado com o crime, no vale a pena - suave pena! - o '
streptus' do processo judicial, honorrios de competente advocacia, na pior das hipteses, cumprimento de
sano alternativa, breve priso temporria, etc. ser um 'player' desse 'business'?!
Mais! Pessoas no so, preponderantemente, 'business'?
A taxa de homicdios intencionais no Brasil de 25,7 mortes a cada 100 mil habitantes; nos EUA: 5,8; na
Argentina: 5,2; na Palestina: 4; na ndia: 3,4; na China: 2,3; na Inglaterra: 2; no Chile: 1,9; em Israel: 1,8; na
Frana: 1,5; na Itlia: 1,2; na Espanha: 1,1; na Alemanha: 0,98; no Japo: 0,64('Valores destroados', artigo
de Mauro Chaves, publicado no jornal O Estado de So Paulo, 04.07.09).
Ante esse quadro, no Brasil, prioridade combater os delitos do 'colarinho branco'?
No contexto do 'crash' global de 2008, equiparado ao dos anos 30(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O
SISTEMA FINANCEIRO), 'Freud explica': 'Mercado no div. Com prejuzos milionrios na bolsa e contratos
canceladodos, grandes investidores e empresrios recorrem psicanlise para amenizar a angstia de
serem 'ex-donos do mundo'... 'O envolvimento dele - megainvestidor - com o dinheiro e ponto. Agora que
perdeu muito, como se no tivesse nada. No sobrou assunto', diz Cristiano Nabuco, coordenador do
ambulatrio de transtornos do impulso do Instituto de Psiquiatria da USP(Folha de So Paulo, 21.12.08).
O Direito Penal o nico dotado de coao universal, incidindo sobre toda a pirmide social, mesmo no
Brasil, recordista da desigualdade, sabidamente habitado por extensa massa de excludos. Os demais
ramos do Direito(v.g., Civil, Empresarial, Tributrio, Administrativo, etc.) tem no patrimnio seu suporte
ftico, incidncia. O despossudo do bem jurdico patrimnio, em essncia, est isento de coao por esses
instrumentos jurdicos. O Direito Penal, no. Incide sobre uma bem universal: o corpo. "Ipso jure", o Direito
Criminal indissocivel da pena corporal(v.g., morte, priso, prestao de servios, limitao de fim de
semana, vedao de freqentar certos lugares, etc.). a sano corporal que faz o Direito Penal ser
universal. Toda vez que o Direito Penal lana mo de sanes civis, sem possibilidade de pena corporal,
sequer em sede de converso pelo descumprimento de pena alternativa, na verdade, trata-se de civilizao
do Direito Criminal, qual seja, sano de outros ramos do Direito(Civil, Empresarial, Tributrio,
Administrativo, etc.) aplicada pelo Juiz penal. Nesse diapaso, tambm a sano criminal da pessoa
jurdica(v.g., delitos ambientais - Lei n 9.605/98), dada a impossibilidade da pena corporal, pena
administrativa imposta pelo Juiz criminal. Igualmente, o atual delito da posse de entorpecente para uso
prprio, isento de - mesmo em sede de converso! - priso, na realidade, foi descriminalizado.
Nesse contexto, sendo o colarinho branco, por excelncia, algum dotado -superdotado, na maioria dos
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casos! - do bem jurdico patrimnio, diro alguns que inexiste porque aplicar o Direito Penal, sano
corporal. A pena administrativa, mesmo que sancionada pelo Juiz criminal, suficientemente
repressora(v.g., multa, confisco/perda de bens, vedao de exercer certa atividade, a exemplo da direo de
instituio financeira, etc.). Outros, entretanto, diro que seria odiosa discriminao. O despossuido que
pratica furto tem sano corporal(possibilidade de priso). O colarinho branco que subtrai fortuna, lesividade
social muito maior, sofre suave pena.
Uma ou outra dessas ou das inmeras demais concepes do Direito Penal influi decisivamente na
dosimetria da pena, balizada pela culpabilidade(art. 59 do CP), juzo de reprovabilidade subjetivado pelo
Magistrado, a quem outorgado poder extraordinrio, v.g., definir a sano por lavagem de dinheiro
decorrente de crime contra o sistema financeiro entre 03 e mais de 16 anos de priso - art. 1, VI, 4, da Lei
n 9.613/98 - sabendo-se que a pena at 04 anos, na prtica, absolve - art. 44 do CP -, uma vez que sujeita
apenas s punies alternativas, passando ao largo da cadeia, despreocupando o colarinho branco da
defeco de tinturaria na penitenciria.
Mais, muito mais!
A tipicidade do colarinho branco, por excelncia aberta, est repleta de elementos normativos, normas
penais em branco, conceitos difusos, controvertidamente enunciados por outros ramos jurdicos(Direito
Tributrio, Comercial, Administrativo, Civil, normas infralegais - decretos, resolues, portarias - ato prprio
dos porteiros, como diria o saudoso Prof. Geraldo Ataliba -,etc.), extrajurdicos (v.g., contabilidade,
economia, administrao, etc.), e culturais, ensejando extensa liberdade interpretativa, dando asas
imaginao, subjetividade (v.g., Lei n 7.492/86, art. 4: "... gesto temerria ...", etc. - vide tpico DA
DOGMTICA - "lex certa"). Sobre os elementos do tipo, adiante, vide quadro sinptico da Teoria do Delito.
Essa caracterstica empresta ainda maior discricionariedade ao Julgador(a), ensejando que o menor ou
maior rigor de sua axiologia do colarinho branco, do Direito Criminal, implique no apenas na maior ou
menor penalizao, mas sim a prpria condenao ou absolvio.
Em suma, por obra do prprio Legislador - premido pela deficiente assessoria tcnica, aodado pelas ondas
miditicas, lbis(vide 'Estado-espetculo e o cidado-espectador' no tpico DA DOGMTICA), culminando
com a especial dificuldade em estabelecer conceitos precisos, permanentes, desta delinqncia cuja
caracterstica essencial o alucinante dinamismo, diria inovao do "modus operandi" - de todo
desautorizada a pregao de Montesquieu, reverberando a irresignao dos franceses com o Judicirio,
dada sua recalcitrncia em aplicar o novel ordenamento legislativo, "verbis":
"Os Juzes da Nao no so, como temos dito, mais do que a boca que pronuncia as palavras da lei, seres
inanimados que no podem moderar sua fora nem o rigor das leis"("apud?, Luigi Ferrajoli, Direito e Razo,
RT, 2002, p. 34).
Sendo a tipicidade do colarinho branco aberta, fluda, o Legislador outorga ao Julgador(a) - "a boca que
pronuncia as palavras da lei" - incomensurvel abertura livre interpretao.
Notadamente no Brasil, cuja escurido da deseducao medra os iletrados, subtraindo da populao o juzo
da correo ou no do interpretado, "verbis":
"Educao
Os ?sem?livro?
Setenta e cinco por cento dos brasileiros no dominam o exerccio da leitura, e mais de 60% no sabem
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interpretar textos. Especialistas alertam que o hbito tem de comear cedo, ainda na infncia."(Jornal
Correio Braziliense, 11.06.06)
As razes que efetivamente convencem o Magistrado(a) nem sempre so as que fundamentam o veredicto.
O cinematogrfico 'gangster' Al(phonse) Capone, origem italiana, teve sua juventude no bairro pobre do
Brooklym, Nova York, EUA. O 'Scarface' (rosto com cicatriz decorrente de navalhada), mudou-se para
Chicago, onde, em 1925, 26 de idade, sucedeu Johnny Torrio dirigindo a mfia do lcool(contrabando,
destilarias, cervejarias - vicejando na lei seca), casas de jogos, prostbulos, clubes noturnos, extorso,
corrupo, etc. Em 1926, exercia o controle da mfia da cidade e reunia todas as quadrilhas, exceto duas: a
de Aiello e a de Bugs. Capone e seus homens mataram todos os membros da Aiello e os chefes da Bugs,
Calcula-se que o bando de Capone ganhou em 1927 cerca de US$ 100 milhes. Em 1929, honrado como o
homem mais importante do ano, junto a personalidades do fsico Albert Einstein e do lder pacifista
Mahatma Gandhi. Embora notrios os atos do 'capobandito', a Justia nunca conseguiu provar sua
implicao direta nos brutais assassinatos e demais delitos.
Terminou preso por sonegao fiscal em 1931, condenado pena mxima de 11 anos de priso pelo Juiz
Federal James H. Wilkerson. Encarcerado em Atlanta(1932), transladado penitenciria de Alcatraz(1934).
Aps, concedida liberdade condicional(1939). Padecia de sfilis. Depois do hospital, viveu em sua manso,
Miami Beach, at a morte(1947).
Claro est que o Dr. James no aplicou pena mxima a um sonegador. Sancionou ao extremo um notrio '
gangster' que, merc de histrica/cinematogrfica organizao criminosa, remanesceu impune por outros
delitos de muito maior gravidade(v.g., corrupo, assassinato, extorso, etc.).
Na sentena, contudo, sua fundamentao no pde divorciar-se do caso "sub examine", sonegao fiscal.
Embora muitas vezes explicitado (v.g., invocando o minimalismo, o fracasso da cadeia ressocializao,
restringindo-a, portanto, aos que cometem violncia fsica contra outrem, salvaguardado, assim, o colarinho
branco, etc), freqentemente, as reais motivaes do Julgador(a), porque de problemtica sustentao
formal - algumas inconfessveis, v.g., quando o STF absolveu o ex-Presidente Fernando Collor, "acusando o
acusador", ou seja, imputando ao ento Procurador-Geral da Repblica, Dr. Aristides Junqueira, pretextadas
defeces da denncia, na descrio dos fatos delituosos - so diversas, acabando por fundamentar o "
decisum" em razes aparentemente apenas tcnicas "stricto sensu".
Nesses termos, porque decisivo ao convencimento do Magistrado(a), embora s vezes inconfessado, tanto
Defesa quanto Acusao, de fundamental importncia contextualizar, valorar, luz dos princpios gerais
do Direito Criminal e dos valores reitores da Sociedade, expressados pelas diversas correntes de
pensamento, o caso "sub examine".
Por ltimo, nunca demais rechaar o maniquesmo, pecaminosa rotulagem das pessoas, reducionismo da
defesa do bem ou do mal pelas idias sustentadas, fazendo eco a Zaffaroni, "verbis":
"... Insistimos que no se pode cair no infantilismo de conceber cada pensador como um gnio malfico,
atuando para justificar uma certa estrutura de poder social, mas, ao contrrio, que a estrutura de poder que
toma de cada pensador aquilo que convm sua justificao" (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique
Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 242).
I.I.I - DA DEFESA
Desqualifica o "status" criminal da delinqncia econmica, relegando-a, no mximo, punibilidade apenas
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administrativa e/ou cvel, sustentando que a dita criminalidade contra a ordem tributria, sistema financeiro,
consumidor, enfim, empresarial, reflete "streptus", risco, prprio, indissocivel do sistema econmico-poltico
imperante, o capitalismo.
Zaffaroni: "... as penas no podem recair sobre as condutas que so justamente o exerccio da autonomia
moral que a constituio e as leis garantem, e sim sobre aquelas que afetam o exerccio desta autonomia
tica" (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 90).
Se na poltica, na esteira do jargo historicizado pela UDN, "o preo da liberdade a eterna vigilncia", na
economia pode-se dizer que "o preo da liberdade o permanente risco".
Risco de todos, cidados e do prprio Estado. Aqueles em sucumbirem com seus investimentos/crditos,
este em partilhar da sorte da sociedade cujos destinos(fortnio ou infortnio) a ele incumbe gerir, v.g., no
recebendo os tributos.
Inexiste como compatibilizar os extraordinrios progressos ditados pela liberdade econmica com garantias especialmente criminais - contra os prejuzos decorrentes do incompetente uso dessa liberdade. Todo
protegido/tutelado um dominado.
Nesse diapaso, reconhecido pela prpria vitimologia (art. 59, "caput?, do CP), v.g., que em vrias
modalidades de estelionato(art. 171 do CP), notadamente naquelas em que a vtima atrada por
promessas de lucro fcil, concupiscncia recproca, fraude bilateral, a diferena que distingue ofensor de
ofendido a rapidez/esperteza - o mais ladino ser o ru, o tosco a vtima -, no liberalismo econmico,
criminalizar o exerccio dessa liberdade, "contradictio in terminis".
Exemplo clssico a penalizao da gesto temerria de instituio financeira(art. 4, nico, da Lei n
7.492/86). O liberalismo, especialmente no mercado bancrio, o mais renhido, impe exatamente a ousadia,
destemor, sendo incongruente sancionar a virtude que o move.
Nesse diapaso, cabe invocar toda rica literatura econmica do liberalismo, concorde-se ou no,
mundialmente hegemnica.
O imortal Roberto Campos, Ministro de Estado desde os anos JK, ainda com superior "status" no perodo
militar, Deputado Federal, Senador da Repblica, merc de primorosa agudeza intelectual e ousadia
polemista, com raro talento, sintetiza a defesa do liberalismo.
Seus textos, disponveis nas suas obras e internet, so fontes de prodigiosa argumentao, "verbis":
"A democracia e o capitalismo tm uma coisa em comum: so os piores regimes do mundo, excetuados,
como dizia Churchill, todos os outros.
(...)
(1) o mercado ocupa-se essencialmente dos bens que podem ser objeto de transaes entre agentes
econmicos, vale dizer, que tm valor de troca; se isso coincide ou no com valores de outra ordem,
culturais, humansticos ou o que seja, depende do que as partes queiram;
(2) o mercado tem tambm certa tendncia a dar mais nfase ao curto prazo, ou, como diramos em
economs, aplica uma taxa de desconto alta ao fator tempo; dessarte, a rentabilidade imediata
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freqentemente preferida de longo prazo;

(3) alm disso, ele uma arena implacvel: a vantagem vai para quem produza mais e melhor a menores
custos; o princpio da eficincia predomina sobre os aspectos distributivos - o que muita gente acha
alienante e desumano;
(4) o mercado inerentemente sujeito a perturbaes cclicas, ou seja, o processo de volta ao equilbrio no
to rpido que torne pouco significativos os fenmenos de recesso, falncia e desemprego que podem
acontecer durante o perodo de ajustamento.
Apesar de tudo, o sistema que at hoje melhor conseguiu atender ao trplice objetivo da liberdade poltica,
eficincia econmica e progresso social
(...)
Enquanto o mercado corrige imediata e automaticamente os erros e a incompetncia, no Estado isso se faz
(quando se faz) depois de muitas voltas e delongas e ao custo de novas formas de dominao,
inimaginavelmente piores que o mais rude capitalismo do sculo 19(Uma crtica do capitalismo, Jornal o
Estado de So Paulo, 26.03.95).
Lembra o destacado Procurador Regional da Repblica, Dr. Rodolfo Tigre Maia, "verbis":
"J se referenciou, inclusive, o carter ?esquizofrnico? da criminalizao de condutas imanentes ao

processo econmico, prticas ?naturais? em uma organizao social, cuja lgica interna celebra a obteno
do lucro a qualquer preo. Esta contradio apenas aparente, pois, na realidade, ?o Estado desenvolve e
garante o direito privado burgus, o mecanismo monetrio, determinadas infra-estruturas, ou seja, em suma,
no conjunto, as premissas para a existncia de um processo econmico despolitizado, liberto de
normas ticas e de orientaes ligadas ao valor-de-uso. J que no o Estado a agir como capitalista,
ele deve conseguir os recursos necessrios sua ao a partir das rendas privadas. O Estado moderno o
Estado fiscal(Schumpeter)".(Dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional, Malheiros 1996, p. 10 grifei).
Enfim, embora sabido que restringida ou ampliada merc da soberania popular(arts.1, nico, c/c 14 da
Constituio), o certo que a Constituio da Repblica garante a liberdade econmica(art. 170 da Carta),
sendo ofensivo aos princpios da "Lex Fundamentalis" limit-la, especialmente mediante o draconiano
instrumento do Direito Penal.
I.I.II - DA ACUSAO
"Los mayores crmenes de hoy implican ms manchas de tinta que de sangre"(Thomas Lynch).
"La ley es como una telaraa, atrapa a las moscas y a los pequeos insectos, pero deja que los abejorros,
ronpiendola, se abran paso a travs de ella."(Daniel Drew - "apud", 'Delinquncia Econmica e Estado Social
e Democrtico de Direito', Verbo Jurdico, 2006, autoria do percuciente Produrador Regional da Repblica
Douglas Fischer).
'Pecuniosus dammari non potest': um endinheirado no pode ser condenado.
'Legum poenas in humilis tantum': s aos pobres se aplicam as penas da lei.
Pela indissocivel afinidade presente abordagem, remete-se ao tpico I.III.II (DOGMTICA - ACUSAO)
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A Acusao destaca o mpar "status" lesivo da delinqncia econmica, sublinhando sua especial
danosidade defesa social, muito alm da criminalidade comum, carecedora, portanto, de proporcional
represso penal, sustentando que a dita criminalidade contra a ordem tributria, sistema financeiro,
consumidor, administrao pblica, enfim, empresarial, no inerente ao liberalismo, sistema
econmico-poltico imperante, sendo, antes pelo contrrio, o estgio avanado, empresarial, da
delinqncia, a merecer todos os rigores na punio, sob pena de, tal qual o empreendedor da atividade
lcita aspira dominar o mercado, o "business" da criminalidade objetiva submeter as instituies/sociedade.
Em contrapartida a Roberto Campos, baluarte do liberalismo, de trazer-se colao a rica literatura
econmica que advoga a interveno estatal na economia, nisso compreendidos mecanismos mais severos
de controle, como o Direito Criminal Econmico, conditio sine qua non prpria liberdade econmica, eis
que, deixado aos seus prprios instintos, tal qual o homem, o mercado - por excelncia autofgico, lei do
mais forte -, autodestroi-se.
"Este fundamentalismo de mercado nada mais que escrachada forma de analfabetismo democrtico", j
consagrou o pensador.
Nada, absolutamente nada da atual 'Lex Fundamentalis' autoriza dizer que a Carta Poltica consagrou o
lieralismo econmico. O valor social do trabalho(art. 1, IV, da Carta Poltica) e a funo social da
propriedaede (arts. 5, XXIII, e 170, III, da Constituio) so apenas dois, dos inmeros fundamentos
socializantes, determinantes da interveno do Estado. A oscilao deste Estado, optando pela menor ou
maior interveno, direita ou esquerda, decidido pela essncia do Estado democrtico, qual seja, a
soberania popular, voto(art. 1, nico, c/c 14 da Constituio).
Portanto, a interveno estatal, valendo-se do Direito Criminal represso do colarinho branco,
notadamente como instrumento necessrio efetividade das prestaes sociais, no apenas legtima,
como imperiosa, necessria.
"Partindo-se do fato de ter a ordem constitucional vigente projetado um modelo econmico capaz de
concretizar os direitos sociais (nela sensivelmente alargados), e implementar a justia social (por ela
almejada), no difcil concluir que a criminalidade contra a ordem econmico-financeira solapa a
concretizao dos direitos sociais e a consecuo da justia social.
Enquanto a criminalidade clssica, em nveis endmicos, forma enfurecida de protesto, patologia social,
como demonstrado pelo citado psicanalista - Freud -, a criminalidade econmica, gerada pela nsia de
lucros desmedidos, pelo individualismo egostico, pela falta de solidariedade social , sem dvida, causa
sociolgica desse protesto criminoso, por aumentar a marginalizao social." (Mrcia Dometila Lima de
Carvalho, Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p. 92).
A apregoada liberdade do individuo sempre est subordinada ao coletivo.
"Sequer a liberdade - ora tomada como exemplo de bem jurdico - faz-se metafisicamente considerada como
uma essncia, como algo em si. Liberdade - e sempre ser - liberdade em (sociedade). O ser, como ente
de relao, , sempre, ser em. o ser-a (Dasein) (Streck). Dessarte, ao tomarmos a liberdade como um
valor precpuo, ainda que individualmente ostentvel, concebemos uma noo de liberdade como "liberdade
em sociedade", o que nos remeter, inexoravelmente, considerao acerca da existncia de situaes
jurdicas ativas e passivas, de direitos e deveres, individuais e sociais."(Luciano Feldens,'sponte propria'
abdicado do Ministrio Pblico em prol dos Ministrios da Advocacia e Academia, Tutela Penal de Interesses
Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 23).
"Segundo nos revelam os dados histricos, o Direito Penal no existiu sempre. Seu aparecimento se d,
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propriamente, no perodo superior da barbrie, com a primeira grande diviso social do trabalho e a
conseqente diviso da sociedade em classes e a implantao do Estado. A comunidade primitiva, baseada
na apropriao comum dos meios de produo e na solidariedade indissolvel de seus membros, no
oferecia contradies antagnicas capazes de exigir que se adotassem normas penais (...) O Direito Penal
somente se estrutura, quando a produo, j desenvolvida com o emprego de instrumentos de metal e da
agricultura, apresenta considervel quantidade de reservas de excedentes e exige o suplemento de
mo-de-obra, cindindo antiga organizao gentlica, alicerada no trabalho solidrio e comum, para
substitu-lo pela propriedade privada dos meios de produo e pelo trabalho escravo. Com isso se
estratificou a sociedade em classes, e, por conseqncia, se criaram contradies antagnicas que
deveriam, agora, ser disciplinadas por um poder central e por normas rgidas, de carter penal, para garantir
a nova ordem ..."(Johannes Wessels, Direito Penal, Parte Geral, Srgio Fabris Editor, 1976, p. 2, traduo
do Prof. Juarez Tavares).
Em sntese, a origem do Direito Penal est vinculada proteo da elite contra a coletividade. Agora,
quando busca-se democratizar o Direito Criminal, fazendo-o tambm instrumento de proteo da
coletividade contra a elite(colarinho branco), perora-se sua inaplicabilidade.
Discurso em prol do colarinho branco, que faz calhar a mxima latina: "Omnium custos justitia est: omnes
tamen eam suae domi abesse volunt"(A Justia a guarda de todos: contudo, todos a querem longe da sua
casa).
Lapidar Lola Aniyar de Castro, enunciando que "a grande misria da Criminologia de ter sido somente uma
Criminologia da misria"(apud, Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho
Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 133). Nesse diapaso, a mxima latina: "pecuniosus damnari non
potest"(um endinheirado no pode ser condenado).
Miservel Justia que justia apenas os miserveis!
Evaristo de Moraes Filho, 'verbis':

" uma curiosa coincidncia que esse movimento da interveno mnima tenha ganho incremento,
exatamente na fase em que o Direito Penal est se democratizando, exatamente na fase em que o Direito
Penal est deixando de alcanar to somente aqueles delinqentes etiquetados seletivamente, que
constituem a clientela tradicional do sistema repressivo. Na hora em que o Direito Penal comea a se voltar
contra uma outra clientela, a que pratica os crimes contra a ordem econmica e contra a economia popular,
fala-se em descriminalizao, despenalizao, dejudicializao."("apud", Mrcia Dometila Lima de Carvalho,
Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p. 103).
Luciano Feldens, 'verbis':
"Com a autoridade de Catedrtico de Direito Penal, Sociologia e Teoria do Direito na Universidade de
Frankfurt, Hassemer, ao abordar a problemtica da delinqncia ambiental, organizada, econmica e
tributria, enfatiza que diante de casos tais o Direito Penal, ao revs do que se vinha propugnando, no deve
funcionar com a ?ultima?, mas como a ?prima ratio?. No particular, o autor categrico:
As reas sobre as quais se delineia a poltica do Direito Penal material e os instrumentos dos quais ele
preponderantemente se serve so bastante esclarecedores. Problemas ambientais, drogas, criminalidade
organizada, economia, tributao, informtica, comrcio exterior e controle sobre armas blicas - sobre estas
reas concentra-se hoje a ateno pblica: sobre elas aponta-se uma ?necessidade de providncias?; nelas
realiza-se a complexidade das sociedades ?modernas?, e delas se encarrega o Direito Penal. Nestas reas
se espera a interveno imediata do Direito Penal, no apenas depois que se tenha verificado a
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inadequao de outros meios de controle no penais.

O venervel princpo da subsidiariedade ou da ultima ratio do Direito Penal simplesmente cancelado, para
dar lugar a um Direito Penal visto como ?sola ratio? ou ?prima ratio? na soluo social de conflitos: a
resposta penal surge para as pessoas responsveis por estas reas cada vez mais freqentemente como a
primeira, seno a nica sada para controlar os problemas. Os instrumentos de controle amplamente
promovidos pelo Direito Penal so considerados adequados para emprego indiscriminado nestas reas. J
no se trata mais de proteo de ultrapassados bens jurdicos individuais concretos, como a vida e a
liberdade, mas dos modernos bens jurdicos universais, por mais vaga e superficial que seja a sua definio:
sade pblica, regularidade do mercado de capitais ou credibilidade de nossa poltica externa" (Luciano
Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p.
45)
"... os crimes assim chamados do ?colarinho branco?, de que so exemplos eloqentes a sonegao fiscal,
a evaso de divisas,a lavagem de dinheiro, etc., so aqueles que, ao lado dos delitos (que atentam
diretamente) contra a vida e tambm daqueles outros que de forma ou outra tolham (tambm diretamente) a
liberdade e a dignidade do individuo, merecem uma especial reprovao, por lesarem de forma real - e no
apenas potencial - a sociedade brasileira, atentando, inclusive, contra os mais caros objetivos e
fundamentos do Estado Democrtico de direito, dentre os quais sobressae-se a dignidade da pessoa
humana (art. 1, III, da CRFB)." (Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho
Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 88)
"Atente-se, de partida, aos resultados de ampla pesquisa realizada nos Estados Unidos da Amrica,
traduzida na recente obra de Jeffrey Reiman, da American University(Washington, D.C.). Diagnosticaram, na
oportunidade, quatro aspectos comparativos entre a criminalidade do ?colarinho branco? e aquela
emergente das classes pobres dignos de nota. Seriam eles, na perspectiva americana:
1)
o custo do crime do ?colarinho branco? mais elevado; retira mais dinheiro de nossos bolsos do
que todos os demais delitos combinados catalogados pelo FBI;
2)
os crimes do ?colarinho branco? so muito difundidos, mais que os crimes de pobres;
3)
os criminosos do ?colarinho branco? raramente so presos ou condenados; o sistema desenvolveu
sutis modos de lidar com a delicada sensibilidade de sua ?alta? clientela;
4)
quando os criminosos do ?colarinho branco? so acionados e condenados, as sentenas so
suspensas ou extremamente leves quando comparadas ao custo que seus crimes impuseram sociedade."
(Luciano Feldens, ex-Procurador da Repblica, 'sponte propria' abdicado do Ministrio Pblico em prol dos
Ministrios da Advocacia e Academia, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco,
Livraria do Advogado,2000, p. 137).
A violncia a parteira da histria. Como lembra o Mestre Nelson Hungria, "A opresso passou a ser o tero
do Direito"(Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo I, p. 30), de forma que esta acintosa
recalcitrncia em fazer do Direito Penal instrumento to somente de proteo da elite eclode em
descontrolada irresignao, desviada a toda sorte de violncia, a exemplo do ora verificado no Brasil, onde a
impunidade dos estamentos superiores autoriza o desacato s mais primitivas regras de convivncia.
Impe-se resposta do Estado "... impondo ao agente do fato punvel um mal em correspondncia com o mal
por ele praticado - malum passionis ob malum actionis(Anbal Bruno, Direito Penal, Forense, 1978, Tomo I,
p. 27).
Todos consideram o rio violento. Ningum, todavia, consideram violentas as margens que o oprimem,
celebrizou Berthold Bretch.
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Hoje, no Brasil, a serpente da aterrorizadora violncia rotulou seu bero infame: a favela. Ela, a favela, que
violenta, parindo os truculentos.
Apenas um dos inmeros escndalos financeiros, objeto da CPI do Sistema Financeiro, Marka/Fontocindam,
Salvatore Alberto Cacciola, paradisacamente homiziado na Itlia, extraditado ao Brasil quando preso em
Mnaco, surrupiou do errio, via aporte do Banco Central do Brasil - eufemsticamente, denominado por "
ajuda" - mais de US$ 1,5 milho("sic" - poca da paridade dlar/real)
Com 70 anos de histria, o Banestado - Banco do Estado do PR - chegou a 400 agncias, 500 postos, com
mais de 15 mil servidores, contribuindo com a economia daquela unidade da federao. No Governo Jaime
Lerner(1995/02), desabou de um lucro de R$ 400 milhes em 1994 a um prejuzo de R$ 1,7 bilho em 1998,
recebendo aporte de dinheiro pblico federal no montante de R$ 5,6 bilhes, logo em seguida privatizado,
vendido ao Banco Ita por R$ 1,6 bilho, ainda herdando o errio paranaense dvida de R$ 19 bilhes a ser
paga, parcelada e corrigidamente, at o ano de 2029(vide "Histrias sobre Corrupo e Ganncia",
Jornalista Wilson J. Gasino, Feller Editora, retratando a CPI Estadual do Banestado na Assemblia Legilativa
do PR).
Desfavelando-se, "alargando as margens que oprimem o rio", quantas casas populares poderiam ser
construdas com tantos bilhes?!
Anbal Bruno: "... O critrio para medir a responsabilidade penal do agente no a sua inteno, nem a
gravidade do seu pecado. Ser apenas o dano que do seu crime resulte para a sociedade."(Direito Penal,
Forense, 1978, Tomo I, p. 96).
No Brasil, conforme bem observa Marcelo Neves, temos duas espcies de pessoas: "O sobreintegrado ou
sobrecidado, que dispe do sistema, mas a ele no se subordina, e o subintegrado ou subcidado, que
depende do sistema, mas a ele no tem acesso".
Merece especial referncia "Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco", autoria do
culto e denodado ex-Procurador da Repblica no RS, 'sponte propria' abdicado do Ministrio Pblico em prol
dos Ministrios da Advocacia e Academia, Luciano Feldens, Livraria do Advogado, 2002.
Igualmente, 'Delinquncia Econmica e Estado Social e Democrtico de Direito', Verbo Jurdico, 2006,
autoria do percuciente Produrador Regional da Repblica Douglas Fischer).
I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL
"O termo ?white collar crimes? - expresso inglesa a designar os cognominados ?crimes do colarinho
branco? - foi cunhado por Edwin H. Sutherland, a 27 de dezembro de 1939, quando de sua exposio
perante a ?American Sociological Society?.
De trnsito comum em todos os idiomas, o termo batizou a clssica obra de Sutherland - "White Collar
Crime? - em torno da delinqncia do ?colarinho branco?. Conquanto construda, em meados do sculo XX,
a partir de uma pespectiva sociolgica, a tese veio a tornar-se referncia no mbito da criminologia,
fixando-se como um marco cientfico e merecendo o aplauso e a respeitosa ateno da comunidade jurdica
internacional.
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Edwuin H. Sutherland define os ?weitoralhite collar crimes? luz de uma perspectiva subjetivo-profissional,
identificando-os como sendo os delitos cometidos por pessoas dotadas de respeitabilidade e elevado status
social, no mbito de seu trabalho. So dois, portanto, os pontos de apoio do conceito proposto: o status do
autor e a conexo da atividade criminosa com sua profisso."(Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses
Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 225).
Em suma, so os crimes em lugares sofisticados ("crimes in the sutes"). Da elite: 'upper class'.
A identificao da criminalidade com a indumentria tpica ao ofcio do infrator tem outras verses, a
exemplo dos "blue collar crimes", referindo-se aos delitos dos operrios que vestem macaces azuis, e aos
de cor cqui, reportando-se aos crimes praticados por militares em tempo de guerra. Vale notar que na
China, flexibilizado o socialismo, o qualificativo "colarinho branco" deixa de ser pejorativo, indicando
profissional burocrtico, culto e bem remunerado (vide Jornal o Estado de So Paulo, 21.01.01).
Com um bom traje se esconde uma m procedncia, j consagrara a mxima latina: "obscurum vestis
contegit ampla genus".
A plebe considera sabido um idota bem vestido: "plebs bene vestitum stultum putat esse peritum."
A veste faz o homem: "vestis virum reddit".
No Brasil, inicialmente, a Lei n 7.492/86, relativa aos crimes contra o sistema financeiro, restou qualificada
como a do colarinho branco.
Todavia, posteriormente, uma vez ostentando caractersticas similares(v.g., autores de elevado status
scio-intelectual, sofisticao do "modus operandi", alta lucratividade das operaes - literalmente,
empreendedores do crime -, organizao empresarial, etc.) passam a receber a apropriada rotulagem, a
exemplo dos delitos contra o consumidor(Lei n 8.078/90), ordem tributria, econmica e previdenciria(Leis
n 8.137/90, 8.176/91; arts. 168-A, 337-A do CP), mercado de capitais(art. 27 da Lei n 6.385/76), lavagem
de dinheiro(Lei n 9.613/98), crime organizado (Lei n 9.034/95), estelionato coletivo(art. 171 do CP), e
especialmente, dada sua histrica e devastadora destruio da "res publicae", a crnica corrupo(crimes
contra a administrao pblica), a includa a improbidade administrativa(Lei n 8.429/92)..
Brandindo privilegiada astcia, explorando a natural credulidade das vtimas, posando envolvente
apresentao, o colarinho branco tem mpar capacidade de apresentar-se sob as vestes da licitude - "
homem de negcios" -, provido que de uma espcie de mimetismo delituoso, "legal business".
Mimetismo ainda mais incidente j que no Brasil, naturalmente, independentemente na existncia ou no de
"animus delinquendi", o ambiente de negcios nada hgido.
Segundo relatrio do Banco Mundial, elaborado com base em entrevistas com empresas e dados agregados
de consultorias de negocios de vrios pases, alm de informaes dos governos, o Brasil figura como um
dos piores do mundo em ambiente de negcios: a)corrupo 66,9 pontos - apenas 3 pases esto em
situao pior: Benin, Guatemala e Qunia); b) crime: 52 pontos; c)carga tributria: 84,5 pontos; d)juros e
crdito: 84 pontos - Folha de So Paulo, 16.04.07).
Mimetismo este, ditado, em muito, pelo xito da impunidade do colarinho branco:
"O sucesso alcanado, e que era a meta desejada refora o comportamento e, logo, a lei da imitao
funciona para nivelar as condutas de outros indivduos, justificando assim, tambm objetivamente, o desvio.
E desde que a grande parte das pessoas do grupo se comportem da mesma maneira, torna-se
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aparentemente no reprovvel aquilo que, na verdade, o ." (apud, Mrcia Dometila Lima de Carvalho,
Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p. 109).
Antonio Garcia-Pablos de Molina sintetiza o perfil do colarinho branco:
"el abuso de la credulidad da vctima, la particular astcia del autor para presentar el hecho como lcito e
impedir su denuncia o descubrimiento, la pertencia de este delincuente a un sector determinado de la
actividad econmica, su excelente imagem y tarjeta de presentacin - honorabilidad, prestgio, poder, etc.
"(apud, Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do
Advogado,2000, p. 116).
"A fortiori", dada a abstrao das vtimas, vez que difusas, alheias epidrmica sensibilizao do "locus
delicti". Sabido que a imediatidade entre agressor e ofendido, acalorada pela flagrncia da
delinqncia(concretizao), incrementa o clamor da Sociedade e a diligncia das autoridades pela Justia, "
a contrario sensu", o distanciamento(abstrao) distensiona a presso pela Justia. Ipso facto, no colarinho
branco, fala-se em vtimas abstractas ou distantes - "crime without victms" -(vide Luciano Feldens, Tutela
Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 33).
Esta abstrao das vtimas, distenso do clamor por Justia, fortemente incrementada pela morosidade da
persecuo ao colarinho branco. A comear pelo retardamento nas esferas extrajudiciais(vide tpico DA
(IN)DEPENDNCIAS DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL) estendendo-se ao prprio Poder
Judicirio, afora outras razes, merc de inmeros recursos em prol da Defesa, especialmente por fora da
banalizao do habeas corpus.
Delonga essa, que freqentemente enseja a prescrio, valendo sempre lembrar que apenas o Brasil,
inexistindo no Direito Comparado, consagra a figura da prescrio "in concreto", retroativa(art. 110 do
Cdigo Penal).
Quanto no consumada a extino da punibilidade pela prescrio, o tempo corri a poder condenatrio da
provas, e da prpria culpabilidade, reprovabilidade do colarinho branco.
A delinqncia do colarinho branco no subordina-se aos limites da criminalidade convencional.
Inexiste "locus delicti". onipresente, difuso. perpetrado, simultanea ou sucessivamente, em vrias
localidades do territrio, tanto o nacional como o transnacional, a exemplo da sonegao fiscal/lavagem de
dinheiro por grandes corporaes multinacionais, cuja evaso consuma-se em cada um dos seus
incontveis estabelecimentos/representaes, alm dos conhecidos parasos fiscais - "off shore" (expresso eufemstica, eis que no so asilos apenas fiscais, sim da delinqncia em geral).
Tambm no h "tempus delicti". O tempo que medeia execuo e consumao no sequer quantificvel.
o real, instantneo, a reboque da alucinante velocidade das comunicaes, como estampado nos
bilionrios crimes contra o sistema financeiro. 'Operao ultrarrpida de aes investigada. Comisso dos
EUA analisa se operaes de alta frequncia, em que ordens duram milissegundos, so vlidas ... essas
operaes respondem por 73% do volume dirio de transaes com aes nos Estados Unidos'(Folha de
So Paulo, 29.07.09).
Inocorre, "ipso facto", "testis delicti". Ausente qualquer testemunha. Se desde a antigidade consagrou-se a
insuficincia de uma testemunha - testis unus, testis nullus -, a fortiori, sequer dela. No mximo, so
presenciadas fraes da empreitada criminosa, isoladamente, atos lcitos(v.g, venda de imveis ainda a
serem edificados, cujo estelionato em massa, captao fraudulenta de poupana popular, ser revelado
apenas bem a posteriori - v.g., caso da Construtora Encol -, etc.).
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No cenrio em que perpetradas as condutas testemunhveis/comprometedoras, o empreendedor do

colarinho branco jamais ser visto. Pior! Com idntica otimizao em que praticado, so eliminados os
vestgios, provas, "corpus delicti", sabotando a plenitude probatria necessria condenao.
A propsito da materialidade, ela fugidia no 'colarinho branco': a)'PF no consegue abrir arquivos de
Dantas - Criptografado, contedo de computadores apreendidos no apartamento do banqueiro no Rio no
acessado pela percia'('Operao Satiagraha', banqueiro Daniel Dantas - Opportunity, Folha de So Paulo,
22.09.08); b)lavagem de dinheiro em Blumenau/SC, persecuo encetada pelo Procurador da Repblica
Joo Brando Nto, destacando que o "mecanismo usa apenas o telefone e a internet e no deixa vestgios
".(Folha de So Paulo, 09.05.03).
Fugidio o "persona delicti", o verdadeiro criminoso(empreendedor), goza do anonimato prprio da horda.
Afora a tervigersao mediante pessoas jurdicas - "dummy corporation" do direito norte-americano,
empresa fantasma, criada para encobrir fins ilcitos - amide tituladas por "testas-de-ferro", a delinqncia do
colarinho branco fragmenta ao extremo o "iter criminis" - cogitao, preparao, execuo, consumao e
exaurimento - segmentando a empreitada criminosa entre inmeros atores.
Tal qual linha de produo industrial, operrios("intermedirios", diria Nelson Hungria), circunscritos a urdir
as suas peas, ignoram o produto final("alienados", diria Marx), decidido pelos
gerentes/administradores(v.g., lobistas, assessorias jurdicas, contbeis, econmico-financeiras, informtica,
etc.), em benefcio do titular da "societas sceleris".
"Assim, j se reconheceu que os crimes do colarinho branco so fatos praticados, em geral, por interpostas
pessoas, testas-de-ferro, homens de palha, fantasmas, para dissimular a participao dos verdadeiros
mentores ou beneficirios da trama." (STJ, Rel. Min. Assis Toledo, Rec.Esp. 20.748-SP, DJU 09.11.92 - "
apud", Rodolfo Tigre Maia, Dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional, Malheiros, 1996, p. 35).
A essa despersonalizao, impessoalidade, somam-se as inexorveis garantias fundamentais, notadamente
s relativas ao "due processo of law", prprias dos acusados por delitos comuns, exacerbadas, ainda, pelo
status do "colarinho branco", financeiramente aparelhado constituio de excelentes Advogados(a), os
quais levam plenitude as prerrogativas de seus clientes, provocando as quatro instncias judicirias: Juzo
de 1 Grau, TRF?s/TJ?s, STJ e STF.
As duas ltimas, valendo-se da incomparvel prodigalidade no conhecimento de habeas corpus, a exemplo
dos que contemplam processos de rus soltos ou sequer merc de serem presos, eis que, na pior das
hipteses, estariam beneficiados pelas penas alternativas(art. 44 do CP - v.g., apreciao de tese jurdica:
STF, Rel. Min. Moreira Alves, RT 546/413; indeferimento de prova: STF, Rel. Min. Carlos Madeira, RT
624/383.
Ante esta privilegiada sofisticao do colarinho branco, o Estado padece de qualificao de recursos
humanos e materiais a combat-lo.
De ver-se, v.g., a extrema dificuldade da doutrina em tratar do colarinho branco. Com excees que apenas
confirmam a regra, juristas desenvolvem uma teoria geral do delito voltada aos crimes comuns(v.g., roubo,
homicdio, leso corporal, etc.), tanto assim que esses so os casos tomados a ttulo de exemplificao.
Quando abordam estelionato, corrupo, fraudes em geral, atm-se s hipteses mais simples, abstendo-se
de adentrar singular complexidade do colarinho branco.
De sua parte, a sinfonia da jurisprudncia subordina-se idntica pauta. Verdade que acometida pela
natural atrofia de quem no exercita-se, ditada pela deficiente provocao, debitvel Polcia Judiciria,
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rgos de controle(v.g., BACEN, COAF, CVM, FISCO, CADE, etc.) e Ministrio Pblico, eis que as
persecues do colarinho branco ainda so pfias, muito aqum a intensa delinqncia qotidiana(vide a
obra da Suprocuradora-Geral da Repblica, Dra. Ela Wiecko Volkmer de Castilho, 'O Controle Penal nos
Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional', Del Rey, 1998).
Sabido da mxima o que no est nos autos no est no mundo - 'quod non est in actis non est in mundo' urge trazer a verdade do mundo verdade dos autos.
As carreiras jurdicas no destoam. Nas Faculdades de Direito, o enfretamento do 'colarinho branco'
rarefeito. Nas provas de inscrio OAB, assduo ausente. Nos concursos s carreiras de Estado,
Magistratura, Ministrio Pblico, Procuradorias, Delegados(a) de Polcia, Auditores(a), Policiais, etc.,
tambm.
Em resumo, embora esboando sinais de evoluo em sentido contrrio, no temos preparao voltada ao
colarinho branco.
Atual, portanto, a lapidar enunciao de Lola Aniyar de Castro, enunciando que "a grande misria da
Criminologia de ter sido somente uma Criminologia da misria"(apud, Luciano Feldens, Tutela Penal de
Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 135).
Nota especial do colarinho branco sua extraordinria capacidade de influncia, lbi, junto a todos os
Poderes do Estado.
No mbito do Judicirio, muitas vezes o lbi sutil, discreto, travestido por fundamentaes aparentemente
tcnicas, outras tantas de forma explcita, categrica. Vicejam integrantes da Magistratura, Juzes(a),
Desembargadores(a) e Ministros de Tribunais Superiores que, merc de instantnea aposentadoria,
convolam-se dos Juizes(a) de ontem nos Advogados(a) de hoje. No Ministrio Pblico, identicamente,
agravado por excrescncias, a exemplo da advocacia ainda na ativa(art.29, 3, da ADCT c/c art. 281 da LC
n 75/93). mide, escrachadamente, intitulando-se, quando da defesa, em lugar de Advogados(a), como "
Desembargadores", etc.
Entre ex-Membros do Parquet e Judicatura de ascendente presena na defesa do colarinho branco, tm
destacado-se integrantes que, quando na ativa, estipendiados pelo errio, lapidaram-se intelectualmente,
atravs de estudos, cursos, mestrados, doutorados, etc., vrios no exterior, para, ato contnuo, sob os
auspcios da vitaliciedade, paridade entre vencimentos e proventos dos aposentados, capitalizarem
fazenda privada o investimento da fazenda pblica.
Na seara poltica, umbilicalmente vinculada ao colarinho branco, quando no diretamente, corrupo, por
vias transversas, a exemplo do financiamento, no apenas das campanhas eleitorais, mas dos prprios
agentes polticos, afora a ascendncia natural do poder, h a direta nomeao de Membros do Judicirio
pelo Executivo, a exemplo do recentemente testemunhado pela Nao, quando, sendo do interesse do
Presidente j no ocaso do mandato - aodado pelo interminvel priplo de improbidades que marcaram seu
governo, at ento coroados pelo total absentesmo da persecuo, sob a real ameaa de serem
"desengavetadas"; sndrome Carlos Menen, ex-Presidente da Argentina, preso aps o mandato - os
integrantes por ele nomeados Suprema Corte capitanearem a "legijurisdio" (jurisdio que avoca poder
legiferante, inovando na ordem jurdica; "bench legislation" do Direito norte-americano) que tranquilizasse o
Prncipe(vide Informativo do STF n 291), depois ratificada pelo Legislativo, em parte, caudatrio de idnticos
temores do Chefe do Executivo, somado a outro contingente, especialmente o oposicionista, ento
recentemente vitorioso sucesso presidencial, que, em contraprestao aos afagos da transio,
barganhou a perpetuao da imunidade/impunidade(Lei n 10.628/02 - vide, tambm, tpico DO FORO
PRIVILEGIADO).
Outra caracterstica tpica da persecuo ao colarinho branco sua sujeio, na fase pr-processual, s
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instncias administrativas,
Banco Central, Fisco(Conselho de Contribuintes), CVM, COAF, CADE, etc., todos eles sob a direo do
Executivo, sujeitando-se s naturais influncias poltico-partidrias, incluindo at a fase da persecuo ?in
juditio", medida que a Polcia Judiciria tambm est sob suas ordens. Vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA
DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL..
O mimetismo delituoso, "legal business", poder de dissimular atos criminosos como meras aes negociais,
tem na Imprensa um instrumento decisivo.
Ser o ser percebido. Quem faz a Sociedade perceber ou desperceber - silncio eloqente - os
fatos/pessoas a mdia. A notcia da verdade sucumbe ante a verdade da notcia. A verdade subalterna
da verso(vide 'Estado-espetculo e o cidado-espectador' no tpico DA DOGMTICA).
As implicaes judicirias do colarinho branco, quando noticiadas, passam ao largo da estigmatizante
editoria de polcia, ocupando espao da economia, poltica, etc.
Sabido do axioma comercial, "o cliente sempre tem razo", tratando-se de efetivo ou potencial patrocinador,
os veculos de comunicao preservam seus parceiros, ungindo-os com a condescendncia do silncio,
notcia discreta, amena, chegando contra-propaganda, divulgando matrias positivas sobre o
ru/condenado(autocensura).
Por que alguns a Imprensa impresa(acua, soterrando sob impiedosa avalanche crtica) enquanto outros,
implicados em desvios muito mais graves, so obsequiados com eloqente silncio da indulgncia?
No setor pblico, fartos patrocnios oficiais e favores - v.g., financiamentos, valendo lembrar o "proer da
mdia?, BNDES, aquinhoando baluartes do liberalismo, como o Jornal o Estado de So Paulo, de secular
ojeriza aos investimentos sociais de Estado - so fulminantes alvejantes, eficazes na assepsia do putrefato
odor da corrupo, alienando a vtima, Sociedade, de seus algozes. aromatizando o "locus delicti" e
engomando o colarinho branco,
"Mdia do PR vende R$ 6,4 milhes em reportagem"(Folha de So Paulo, 02.09.2003). Veculos de
Imprensa no Estado do PR, apenas em 2002, ano eleitoral, Governardor Jaime Lerner, receberam a fortuna
para publicar como reportagem matrias favorveis ao Executivo.
Advogado Roberto Bertholdo, Conselheiro da Usina de Itaipu entre 2003 e 2005, foi assessor do Deputado
Federal Jos Boba(PMDB/PR), o qual esteve implicado no "mensalo," tendo renunciado para driblar a
cassao. Mais de 200 horas de gravaes das interlocues entre Bertholdo e seu scio, o Advogado
Sergio Renato Costa filho, alm do "mensalo" distribudo a parlamentares do PMDB advindo de propina
auferida dos fornecedores e clientes de Itaipu, revelou que em 2004 Carlos Massa, ou seja, o apresentador
de TV Ratinho, recebeu R$ 5 milhes para visitar e falar bem de Lula, assim como da ento Prefeita de SP
Marta Suplicy(Revista Veja, 05.03.06).
"Verbas compram reportagens em imprensa regional. Divulgao de mandato parlamentar consome 15%
dos recursos indenizatrios, que so usados para fins eleitorais."(Folha de So Paulo, 25.02.07).
O PT, cuja trajetria sempre fora crtica aos gastos pblicos com publicidade e patrocnios, no Governo Lula,
em 2006, somadas a administrao direta e as estatais federais, gastou R$ 2,2 bilhes em propaganda
oficial, verba assim distribuda: 62% televiso, 12% rdio, 9% jornal, 8% revista, 1,5% internet, 1,5%
outdoor e 6% outros(Folha de So Paulo, 24.04.07 e 29.03.09).
Conivncia essa, seno por interesses econmico-polticos, muitas vezes forada pelo poder de coao do
colarinho branco, especialmente quanto aos rgos menores, frgeis s presses, freqentemente atravs
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da Justia, mediante processos infundados, visando indenizaes aberrantes.

Vide "A Voz do Dono e o Dono da Voz: O Direito de Resposta Coletivo nos Meios de Comunicao Social",
Sergio Gardenghi Suiama, Procurador da Repblica em SP, Boletim Cientfico n5, 2002, Escola Superior do
Ministrio Pblico da Unio, www.esmpu.gov.br
"A pequena Imprensa padece ante o poder econmico. A grande Imprensa o prprio poder econmico
"(lapidar mxima do brilhante Jornalista Jos Maschio).
mprobos os inmeros favores fiscais usufrudos pela mdia.
A ?ratio essendi" da imunidade tributria a jornais e peridicos no mais subsiste. Foi concebida como
proteo a regimes ditatoriais que censuravam a liberdade de expresso mediante tributao excessiva.
A Carta Magna sempre determinou gratuidade ao horrio poltico-eleitoral, nus das concessionrias do
servio pblico de radiodifuso(rt. 17, 3, da Constituio).
Todavia, o lbi fez que a Unio, mediante compensao fiscal, arcasse com o nus(art. 52 da Lei n
9.096/95). Para 2008, a Receita Federal prev renncia fiscal de R$ 242 milhes(Folha de So Paulo,
07.07.08)
Em suma, o horrio gratuito muito bem pago!
Nele, a terra brasilis mantm em cartaz o novelesco ficcionismo: a) dos polticos, perorando que combatem
privilgios; b) da radiodifuso, anunciando que a veiculao graciosa.
Agora, sob eloqente silncio dos meios de comunicao - incluindo a aprovao do PT/Governo, o qual, em
passado no distante, sempre vociferou contra os privilgios estatais mdia -, a dita reforma tributria(EC
n 42/03) brindou rdio e televiso com a alforria do ICMS(art. 155, X, ?d?, da Constituio)
Na CPI dos Precatrios, to logo detectada a participao do Banco Bradesco S/A nas fraudes, de imediato,
a TV Globo silenciou a respeito. Coincidentemente, ato contnuo, a instituio financeira figurava como um
dos patrocinadores do Jornal Nacional(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO).
Portentoso empreendedor ptrio, cone das colunas sociais, entre outras efemrides, pelas palaceanas
festas patrocinadas em Punta del Este, Repblica do Uruguai, valeu-se dos servios do Interbanco, brao
paraguaio do Banco Nacional, megaoperador da lavagem de dinheiro via contas CC5, lanando em sua
contabilidade papainoelesco e milionrio mtuo, passivo de difcil imaginao mesmo aos melhores
ficcionistas de Hollywood, semelhana da "Operao Uruguai" (Presidente Collor).
Condenado por sonegao fiscal, acolhida a imputao de fraude, travestindo o emprstimo, na verdade, em
recursos do caixa 2 sonegados tributao, noticiada a condenao, de plano, surto de surdez acometeu a
grande Imprensa.
"Furada" por rgos menores, constrangida, acabou divulgando o veredicto. Tendo o condenado
patrocinado nota oficial de desagravo em todas as grandes publicaes do Pas, vrios veculos, at ento
silentes, v.g., Folha de So Paulo, 14.12.00, viram-se sob o pitoresca obrigao de, em idntica edio,
paralelamente nota, noticiar a sentena condenatria.
De sua parte, o Conselho de Contribuintes, ignorando a amaznica evidncia da fraude, entendendo que a
imputao de simulao do mtuo no estava suficientemente provada, mediante telegrfica e crdula
fundamentao, invalidou a autuao fiscal.
17/265
No Brasil, grande parte de sua elite econmica edificou seu imprio merc de relaes promscuas com o
Estado, privatizando o lucro e socializando o prejuzo(vide tpico DOS CRIMES CONTRA A
ADMINISTRAO PBLICA/CORRUPO).
"Devedores da Unio vo pagar reforma de palcio. Empresas participantes do mutiro privado que vai
reformar o Palcio da Alvorada, residncia oficial do presidente, devem dinheiro ao governo ... A obra, ainda
no iniciada, est orada em R$ 16 milhes. Apenas uma das empresas, a Vale do Rio Doce, deve R$ 41
milhes Previdncia ..."(Folha de So Paulo 24.10.04, tema da manchete principal).
Esses segmentos, a maioria vinculada a concesses de servios pblicos, empreiteiros de obras, grandes
financiamentos oficiais( BNDES, CEF, BB, etc. v.g., caso BNDES/Globo-cabo), incentivos,
anistias/remisses tributrias, informaes privilegiadas(art. 18 da Lei n 7.492/86), as quais tantas vezes
locupletaram os tentculos da elite corrupta, a exemplo das desvalorizaes cambiais, gnios, videntes que,
antevendo radicais mudanas na poltica monetria, instantaneamente dolarizaram seus milhes ato
contnuo convertidos em bilhes de reais, etc., embora sem qualquer necessidade comercial/institucional
stricto sensu, patrocinam fartos espaos na mdia, notadamente do jornalismo dos "formadores de opinio",
na prtica, cooptando o silncio sobre suas improbidades.
Pululam os exemplos. No Governo FHC, mergulhou-se na privatizao das estradas, assassnio da "res
publicae". O carter pblico da rua a maior concreo histrica de Estado. O livre uso da estrada a
conquista mais objetiva do bem comum, finalidade da existncia do Estado. Privatizada a rua, pergunta-se,
para que Estado?! Sem via alternativa, paga-se concessionria, "rectius", senhor feudal, no pela
conservao, sim pelo simples ato de passar(art. 5, XV, da Carta Poltica).
O Feudalismo, a propsito, era melhor, vez que ao senhor da terra incumbia o nus da estrada. No Brasil,
construiram-se as vias s custas do povo(socializando o prejuzo), posteriormente, obsequiando as
empresas(privatizando o lucro). Pior! Mesmo os pfios investimentos iniciais das concessionrias foram
papainolescamente financidados pelo Estado, BNDES(vide ACP do Parquet Federal, Boletim dos
Procuradores da Repblica, n 37 - www.anpr.org.br).
O clculo tarifrio escrachadamente fraudado. Um dos artifcios utilizados terceirizar a outras empresas todas, claro, atravs de ?laranjas?, etc., vinculadas prpria concessionria - a manuteno da rodovia
mediante valores superfaturados. Assim, eleva-se o custo para pressionar o aumento do pedgio,
multiplicando os lucros.
Nas rodovias paulistas, entre julho/1994 e julho/2005, enquanto a inflao(IPC da Fipe) apontou 262,78%,
as tarifas subiram 724,00%(Folha de So Paulo, 26.06.05). Em 2007, o segmento de maior rentabilidade da
economia, superior, inclusive, ao financeiro, telecomunicaes, etc., foi o das concessionrias de rodovias,
atingindo 33,9%. O clculo da Consultoria Austin Rating toma em considerao a relao entre patrimnio
lquido e lucro lquido auferido no perodo(Folha de So Paulo, 09.03.08).
'Leilo em SP cria 61 pedgios e eleva custo ... No corredor da RaposoTavares(que liga as cidades de
Bauru, Ourinhos e Presidente Epitcio), em que o nmero de pedgios ser multiplicado por cinco(de dois
para dez), o custo de uma viagem de ida e volta ser inflacionado em 376,1%. Para rodar os 457,4 km de
ida e volta, o valor passar de R$ 9,20 para R$ 43,80 por eixo.Um caminho com at nove eixos que tenha
de cruzar todo o trajeto pagar R$ 394,20 ...'(Folha de So Paulo, 02.11.08)
Tamanho o poder de dissuaso dessas concessionrias no meio poltico, que persuadiu tambm a oposio,
incluindo a mais renhida.
No Estado do RS, v.g., o PT ascendeu ao poder catapultado pelo contundente slogan: "Britto o pedgio,
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Olvio o caminho".
No Governo, capitulou, transigiu. 'Rectius'! Ratificou a barbrie. Iniciada a administrao mediante dramtica
encenao de inexorvel batalha contra as concessionrias, brandindo radical posio pelo rebaixamento
das tarifas, ao final, bisonhamente, negociou com as empresas reajustes menores dos previstos nos
contratos. Todavia, o pedgio, antes cobrado apenas em um sentido de direo, passou a ser nos dois("sic
").
Nas eleies de 2002, teve a resposta. Foi derrotado. No RS, os nicos pedgios que contemplam o
interesse pblico(tarifas mdicas e efetivo benefcio com a duplicao das vias, as quais permitem trfego
expresso, rpido) so os pedgios pblicos, institudos no Governo do PDT, Alceu Collares.
No Estado de SC, o Governo do PP, Esperidio Amin, contemporneo a FHC, teve a prudncia de no
imergir na privatizao das estradas.
No Estado do PR, sucedendo Jaime Lerner, PFL - amicssimo das concessionrias -, Roberto Requio,
PMDB, honrando sua biografia, busca cumprir promessa de campanha estatizando os pedgios, dando cabo
farra com a coisa(estrada) pblica.
No Estado de SP, o PSDB de Mrio Covas esbaldou-se, multipedagiando os trilhos da locomotiva
econmica ptria.
Essas concessionrias, diretamente ou atravs de suas associaes, em todo o Brasil, passaram a financiar
todos os espaos jornalsticos(rdio, jornal e televiso). No RS, a CPI dos Pedgios na Assemblia
Legislativa demonstrou que o maior gasto das concessionrias - superior manutens da vias! - com
propaganda.
Comercialmente, propaganda intil, despiciendo, vez que, inexistindo via alternativa, defenestrada qualquer
concorrncia.
Contrata-se, isto sim, a autocensura. O conivente silncio com a improbidade.
Caso palmar da promiscuidade entre empreiteiras/concessionrias de pedgios e a "res publicae", Agentes
Polticos, estampou a Revista Isto Dinheiro, 07.08.02, "O Corretor dos poderosos".
Os bingos, ora na vala comum da contraveno(art. 50 da LCP), afora o seu umbilical entorno, sonegao,
lavagem de dinheiro, degradao de carter inerente jogatina, etc., no Estado RS, chegaram a patrocinar
vultosa mdia, inusitadamente, conclamando as autoridades a "legalizar a atividade"("sic"). Nacionalmente,
tambm, pela Abrabin(Associao Brasileira dos Bingos), com requintes de atores globais nas sofisticadas
peas publicitrias.
Em suma, primor de ousadia. A ilegalidade, "rectius", delinqncia dos bingos, em campanha publicitria
pela sua legalizao.
"Lobby do bingo tenta aliciar deputados - Lobista orienta empresrios a financiar campanhas eleitorais de
polticos que apoiarem projeto de legalizao do setor - Essa a nossa orientao: no existe restrio nem
indicao de partido, o importante que o doador tenha acesso ao candidato, diz Olavo Sales, presidente da
Abrabin(Folha de So Paulo, 28.05.06).
Isto no importa desqualificar o crucial papel, no apenas do papel escrito, mdia impressa, mas de toda a
Imprensa, rdio, televiso, internet, etc., efetividade do Estado Democrtico de Direito(vide tpico DO
PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL).
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Bem celebrizou Jefferson, o notvel ex-Presidente norte-americano, "verbis":
"Fosse deixado a mim decidir se deveramos ter um governo sem jornais ou jornais sem governo, no
hesitaria um momento em preferir este ltimo. Mas insistiria em que todo o homem recebesse jornais e os
soubesse ler"("apud", Geraldo Ataliba, Repblica e Constituio, RT, Coleo Temas Fundamentais de
Direito Pblico, 1985, p. 41).
A Imprensa tem funo decisiva, fazendo romper a letargia das instituies judicirias(vide tpico DA
PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL).
Notadamente ante o naufrgio da Justia frente o foro privilegiado(vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO),
regra geral, a divulgao a nica justia possvel, informando, instrumentando o titular da soberania, o
povo(art. 1, nico, c/c 14, "caput", da Constituio), a jurisdicionar no tribunal ao qual todos devem
curvar-se, qual seja, as urnas, nelas depositando a resposta ao contubrnio das instituies com a
impunidade.
Embora a democracia econmica ainda capitule frente ao abismo social, a democracia poltica, liberdade de
expresso, consolidou-se, incrementando a veiculaes das diversas verses, rompendo os monoplios.
Mesmo rgos de histrica parcialidade, a exemplo da Rede Globo, porta-voz da ditadura militar, premidos
pelo mercado da audincia, mais esclarecido, vigilante das intenes sub-reptcias, em natural esprito de
sobrevivncia, progressivamente, majoram a fidelidade da notcia aos fatos.
De outra parte, inegvel que, em tratando-se de colarinho branco, de per si, contrariamente s persecues
comuns(v.g., furto, roubo, etc.), passa a ser notcia. Em contraposio aos delitos de mo pobre, que
passam in albis pela Imprensa, balizados pela alucinante reiterao, os de mo rica, colarinho branco, no
sero despercebidos.
Todavia, dizer-se que o privilgio ao colarinho branco no peculiaridade brasileira. Cumpre desvestir-nos
dos traumas, "complexo de vira-lata", consoante dizia Nelson Rodrigues, o notvel cronista carioca, ferrenho
tricolor das laranjeiras(Fluminense), explicando a contradio do futebol brasileiro ser primoroso e, no
obstante, poca, no vencer competies internacionais.
Embora um pouco melhor, no muito distinta a situao dos pases ditos de 1 mundo.
Tanto verdade que, quando preso colarinho branco, correm notcias internacionais(v.g., "Ex-executivos da
Enron so condenados por fraude - Sentena sai em 11 de setembro, e acusados podem pegar at 185
anos de priso" - Folha de So Paulo, 26.05.06, retratando caso da bilionria fraude no mercado de capitais
dos EUA).
Fosse corriqueiro, no seria notcia!
Nos EUA, as prises esto repletas de negros e latinos. Colarinho branco apenas na indumentria dos
reclusos. Os brancos, olhos azuis, na grade mesmo, to somente nas telas de Hollywood. Na Itlia, v.g., o
atual 1 ministro, Berlusconi, tido pelos crticos probos como cone do gangsterismo poltico.
No Brasil, apesar dos sempre renovados pesares, mediante marchas e contramarchas, temos progredido.
Antes sequer o colarinho branco era objeto de apurao. Posteriormente, investigado, invariavelmente
aquinhoado com a prescrio ainda na fase policial, sequer denunciado.
Hoje, o colarinho branco conheceu o status de ru, vrios condenados, alguns cumprindo pena(v.g., Rio
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Grande do Sul vira um inferno para os sonegadores, Jornal Valor Econmico, 06.11.01).
O prprio desavergonhado lbi, resultando na excrescncia dessas leis abolicionistas, prova cabal que a
Justia Criminal comea jurisdicionar o "caput" da pirmide social.
I.II.I - DA DEFESA
Compreendendo a complexidade do "colarinho branco", a Defesa descortina as inmeras instncias em que

pode postular em seu favor.
Especialmente o foro extrajudicial(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIA ADMINISTRATIVA
E JUDICIAL). Assim, buscar no Conselho de Contribuintes, Conselho de Recursos do Sistema Financeiro
Nacional, Tribunal de Contas, CADE, COAF, etc., decises e/ou no decises(procrastinaes) que possam,
seno elidir, travar/retardar, a "persecutio criminis".
Notadamente atravs das entidades de classe do colarinho branco, o lbi junto ao Executivo e Legislativo s
leis e manobras infralegais s freqentes "abolitio criminis". Frente ao aparato da Justia "lato sensu", Polcia
Judicria, Ministrio Pblico, Poder Judicirio, etc., o lbi/petio extra-autos.
O mpar dinamismo do colarinho branco, cuja delinqncia, como visto, derroga os tradicionais conceitos de
"tempus delicti" e "locus delicti", afora a multiplicidade tpica, normalmente estando o implicado subsumido a
vrias condutas criminosas, sujeitas s diversas competncias, Justia Federal, Estadual, Eleitoral, foro
privilegiado, etc., ensancha Defesa farto debate sobre competncia jurisdicional e atribuies
investigatrias.
Na competncia "ratione materiae" e "ratione personae"(foro privilegiado), v.g., pode semear nulidades
absolutas. Todavia, mesmo a competncia relativa, "ratione loci", assume extraordinria relevncia,
medida que sua definio pode submeter a persecuo a autoridades, Polcia Judiciria, Ministrio Pblico,
Poder Judicirio(1 e 2 instncias, TJ?s e TRF?s diversos), digamos, menos rigorosas, mais palatveis ao
colarinho branco.
No debate do mrito "stricto sensu", a impessoalidade, terceirizao do colarinho branco, campo frtil
negativa de autoria bem como a impugnao da denncia, sabida a dificuldade, quase impossibilidade, da
descrio circunstanciada da conduta do imputado(vide tpico DA AUTORIA/DENNCIA) Dogmaticamente,
por sua vez, a multifacetada tipicidade do "colarinho branco" oportuniza amplo debate(vide tpico DA
DOGMTICA).
I.III.II - DA ACUSAO
Acusao cumpre demonstrar as peculiaridades do colarinho branco, de forma a impedir que os estreitos
limites do conhecimento jurisdicional,"capitis deminutio" imposta por quem atrofiou suas faculdades,
exercitando a represso apenas contra os delitos de mo pobre, no premiem a torpeza do criminoso,
fazendo com que a resposta do Estado delinqncia seja - ao invs de diretamente - inversamente
proporcional inteligncia do criminoso.
Quanto aos rgos extrajudiciais, Polcia Judiciria, Fisco, Banco Central, etc., de um lado, deve brandir os
instrumentos de correio(v.g., Lei n 8.429/92, etc.), de forma a estimul-los a agir idoneamente.
De outra parte, cumpre ao Parquet utilizar suas atribuies institucionais, de forma a proteger os Agentes
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Pblicos desses rgos, Delegados de Polcia, Policiais, Auditores, etc., regra geral probos, sujeitos,
contudo, perversa influncia poltica do Executivo, procurando a imprescindvel integrao com esses
rgos de investigao - combate crime organizado apenas o Estado organizado -, emprestando efetividade
persecuo.
A complexidade da criminalidade econmica tambm enseja Acusao estabelecer estratgias, a exemplo
da discricionariedade do foro competente, buscando encetar a investigao onde a conjuntura(Polcia
Judiciria, Poder Judicirio, etc.) mais audvel ao clamor por Justia contra o colarinho branco
Alm disso, afora a competncia e seriedade, premissas as quais deve inexorvel obedincia, o Ministerium
Publicum deve ser transparente, veiculando informaes Sociedade, instrumentando o controle social
sobre as instituies a quem foi delegado o monoplio da Justia.
I.III - DA DOGMTICA (tipicidade, ilicitude, culpabilidade e devido processo legal)
A dogmtica aborda os princpios, os fundamentos gerais do Direito Penal, a teoria do delito.

"A teoria do delito uma construo dogmtica que nos proporciona o caminho lgico para averiguar se h
delito em cada caso concreto" (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro,
RT, 1997, p. 386).
"Rectius", no apenas para "... averiguar se h delito em cada caso concreto", mas, principalmente, se pode
haver delito no caso 'sub judice', se dado ao Legislador tipificar a conduta como criminosa, a Polcia
Judiciria investigar, o Ministrio Pblico imput-la como tal e ao Judicirio assim sancion-la.
A 'persecutio criminis' sustenta-se em dois nortes: a) apurao do crime(materialidade); b) averiguao dos
culpados(autoria).
Tal qual a edificao da moradia, sob pena de ruir, pressupe slida sua fundao, antes de paroquializar o
debate ao caso concreto ?sub judice?, impende ferir os fundamentos do prprio Direito Criminal, sabido que
a persecuo encontra sustentao(legitimao constitucional) apenas quando fundamentada.
Hoje, mais do que dantes, crucial dominar os fundamentos, eis que diariamente ameaados pelo '
Estado-espetculo e o cidado-espectador'.
"A ps-modernidade se caracteriza por um ritmo extremamente intenso de mudanas e de acontecimentos,
com a reduo dos limites de tempo e de espao.
Tambm o Estado ps-moderno um Estado em crise permanente. No apresenta uma face estvel e se
encontra em permanente modificao. As propostas de alterao nem so implementadas e j esto sendo
substitudas por outras. O mesmo se passa com o prprio Direito. As instituies polticas e jurdicas
adquirem as mesmas caractersticas do espetculo(entretenimento) e da moda.
Pode-se falar numa espcie de 'Estado Espetculo', destitudo de objetivos especficos, a no ser produzir
manchetes jornalsticas. Algumas atividades estatais e jurdicas parecem ser desenvolvidas no para
promover mudanas efetivas na realidade, mas para manter a ateno do 'cidado-espectador'. H uma
espcie de compulso pela modificao ou inovao, mesmo que destitudas de qualquer consistncia ou
utlidade"(Prof. Dr. Maral Justen Filho, "Curso de Direito Administrativo", Saraiva, 2006, p. 15)
Pelo sua extraordinria percucincia cientfica, explicitada por texto de magistral equao entre
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profundidade e sntese, no apenas em relao ao colarinho branco, teoria do delito em geral,

recomenda-se "A Moderna Teoria do Fato Punvel", Freitas Bastos, de Juarez Cirino dos Santos, entre
outros ttulos, Doutor em Direito Penal pela UFRJ, Ps-Doutorado em Poltica Criminal e Filosofia do Direito
Penal na Alemanha.
Igualmente, "Direito Penal Econmico?, RT, autoria de Luiz Regis Prado, entre inmeros ttulos, ps-doutor
em Direito Penal pela Faculdade de Direito da Universidade de Zaragoza(Espanha), Promotor de Justia no
Estado PR, etc., obra que comenta, sucinta e incisivamente, as tipicidades dos delitos econmicos.
O que no visto, debatido, no lembrado, mostrado, exigido. Embora a teoria do delito de todas as
tipicidades seja farta em complexidades, no colarinho branco pululam os ns grdios, ditados no apenas
pelas especiais sutilezas da incriminao, mas, principalmente, pela excelncia dos Advogados(a) que
provocam o rico debate.
I.III.I - DA DEFESA
Potencializando os princpios do Direito Penal, pressupostos vitais sano, primados de sobredireito,
explicita ou implicitamente constitucionalizados, paladina a inaplicabilidade da penalizao criminal no caso
concreto.
Prega-se, portanto, a incompatibilidade dos princpios fundamentais - fundantes, inerentes pessoa
humana, no constitudos, apenas declarados pelo Estado, preponderantes mesmo a despeito de sua
vontade - do Direito Penal com a criminalizao de atos prprios do jogo econmico.
A tanto, fonte indispensvel o Professor Luigi Ferrajoli, jurista italiano de projeo mundial,
minimalista(deflao penal), sob luzidio destaque, ora com sua clssica obra, prefaciada por Norberto
Bobbio, 'Direito e Razo, Teoria do Garantismo Penal', traduzida pelos Professores(a) Ana Paula Zomer,
Fauzi Hassan Choukr, Juarez Tavares e Luiz Flvio Gomes(RT/2002).
Em verdade, Ferrajoli no inova, apenas condensa, detalha, aprofunda, princpios que, embora j
sedimentados no Direito Criminal, quotidiana e veladamente, sob as mais diversas formas, remanescem
ameaados de violao, sistematizando-os, celebrizando-os, mediante o rtulo de 'Teoria do Garantismo
Penal'.
Em suma, so os requisitos mnimos, premissas de sobredireito, 'norma normarum'(norma das normas), '
conditio sine qua non' a que o Estado deve subordinar-se para legitimar-se sano penal.
'El garantismo se opone, pues, al autoritarismo en politica y al decisionismo en derecho, propugnando, frente
al primero, la democracia sustancial y, frente al segundo, en principio de legalidad'('apud', Douglas Fischer)
Ferrajoli, obra cit. pp. 74/75, sistematiza a axiomatizao: .
1. "Nulla poena sine crimine";
2. "Nullum crimen sine lege";
3. "Nulla lex(poenalis) sine necessitate";
4. "Nulla necessitas sine injuria";
5. "Nulla injuria sine actione";
6. "Nulla actio sine culpa";
7. "Nulla culpa sine judicio";
8. "Nullum judicium sine accusatione";
9. "Nulla accusatio sine probatione";
10. "Nulla probatio sine defensione";
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Tomando a classificao de Ferrajoli, so desenvolvidos os princpios, incluindo, enriquecendo, todavia, a

abordagem, com as lies de vrios outros juristas.
1) "NULLA POENA SINE CRIMINE": o princpio da retributividade, conseqncia da pena em relao ao
delito. Apenas e to somente o crime enseja a pena corporal. Todos os demais ilcitos limitam-se a
conseqncias ditadas pelo Direito Civil, do Consumidor, Administrativo, Tributrio, etc. Crime, cujo conceito
profano, originrio, expressado/sentido pela Sociedade, que o qualifica apenas s prticas mais abjetas,
radicalmente inconciliveis com a convivncia.
"A pena a ?ultima ratio? na garantia do mnio tico"(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal,
Forense, Vol. I, Tomo I, 1958, p. 52)
"O crime a negao do Direito e a pena, que a negao do crime, a confirmao do Direito. Essas duas
negaes devem ser iguais, para que a segunda anule a primeira".(Hegel, "apud", Anbal Bruno, Direito
Penal, Forense, Parte Geral, Tomo I, p. 108).
O crime, portanto, no tem sua definio subordinada ao bel-prazer do legislador. Tem natureza prpria,
ntica, vinculada requisitos fundamentais adiante delineados, cuja violao o desqualifica como fato
punvel(adiante, vide 'nulla lex(poenalis) sine necessitate').
Nesse mbito, a Defesa dir que o colarinho branco, o avesso ao esteritipo do marginal("cara de bandido"),
j que intensamente socializado, merecedor de destacado "status" pela Sociedade, plenamente includo, "
rectius?, senhor do "statu quo", tambm no ter seus atos por ela abominados(reprovados), em
conseqncia, no podendo caracterizarem-se, ontologicamente, como crimes.
2) "NULLUM CRIMEN SINE LEGE": a clssica reserva da lei(art. 5, XXXIX da Constituio). O eterno
Mestre Assis Toledo, Coordenador da Reforma do CP/84, in "Princpios Bsicos de Direito Penal", Saraiva,
1991, pp. 21/29, disseca este primado:
a) "Nullum crimen, nulla poena sine lege previa": a lei que institui o crime e a pena deve ser anterior ao
fato que quer punir. E s a lei em sentido estrito pode criar crimes e penas criminais. Entre outros, nota-se o
caso da tipicidade por abuso de autoridade, art. 4, ?i?, da Lei n 4.898/65, introduzida por medida
provisria, flagrantemente inconstitucional. Hoje, por fora da EC n 2/2001, a Carta Magna vedou
explicitamente (art. 62, 1, I, ?b?).
A aberrante abertura da tipicidade por vezes afetada ao colarinho branco, por vias transversas, viola esse
princpio, uma vez que, na prtica, tem-se uma lei a qual, em lugar de tipificar, definir, a conduta criminosa,
transforma todos os atos em potencialmente criminosos, delegando ao Julgador(a) absoluta liberdade na
sua definio.
Exemplo palmar est no art. 184 do CP: "violar direito autoral".Toda leso ao Direito autoral(infinidade de
situaes, sequer esgotadas pelos 115 artigos da Lei n 9.610/98), de natureza civil, poder ser apenado
criminalmente?! Outro, dos inmeros casos, o art. 12 da Lei n 9.609/98: "Violar direitos de autor de
programa de computador"?! Respondendo-se positivamente, poderia ser tipificado: violar direito do trabalho,
violar direito do consumidor, violar direito tributrio, violar direito administrativo, etc., e tudo, rigorosamente
tudo, seria crime!
Em ltima anlise, trata-se, no de uma tipificao/restrio do que passa a ser delito, ato punvel, mas sim
de uma atipificao/generalizao do prprio poder de punir. Lei que usurpa poder sobreconstituinte de
prescindir da prpria reserva legal. "... preciso fazer do juiz rbitro de menos coisas possveis..."(Luigi
Ferrajoli, obra cit., p. 59). Adiante, vide alnea ?d?(lex certa);
b) "Nullum crimen, nulla poena sine lege scripta": sujeio apenas lei escrita, formalizada segundo o
24/265
devido processo legislativo, afastando-se a indefinio do costume como fonte de criao ou agravamento
de crimes.
Nesse mbito, em favor do colarinho branco, a Defesa repele as exacerbaes punitivas, muitas vezes
pautadas pelas ondas miditicas - opinio publicada pela Imprensa que arroga-se(usurpa) legitimidade de
opinio pblica -, catarse da irresignao com a impunidade que pessoaliza um "cristo" crucificao,
situaes nas quais, a exemplo da priso cautelar que, ilegalmente, invoca o clamor pblico(STJ, RT
720/536) e do recrudescimento da aplicao da pena a titulo de culpabilidade(art. 59, "caput", do CP - vide,
acima, tpico I.I), na prtica, desvios que desbordam da lei escrita, prvia aos fatos, inserindo valores
circunstanciais, 'contra' e 'praeter legem'.
c) "Nullum crimen, nulla poena sine lege stricta": vedao analogia (integrao do sistema jurdico
ante a ausncia de lei) para criar ou agravar pena, no se confundindo com a interpretao analgica
(tem-se presente a norma, apenas que carente de complementao, v.g., tipos em branco), que permitida.
Admitindo-se, todavia, a analogia in bonam partem - 'ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio'(onde existe
a mesma razo fundamental prevale idntica regra de direito) -, objetivando beneficiar o ru, v.g., art. 181, I,
do CP, eximindo no apenas o cnjuge, como tambm o companheiro(unio estvel).
Analogia 'in bonam partem' amplamente aplicvel ao colarinho branco, cujo poderoso lbi legislativo produz
casusmos aos borbotes, v.g., o art. 34 da Lei 9.249/95, que extinguiu a punibilidade da sonegao fiscal
quando quitado o valor antes de recebida a denncia(Leis n 8.137/90 e 4.729/65), estendida aos delitos
contra a sonegao previdenciria(art. 168-A do CP - STF, HC 73.418-9, Rel. Min. Carlos Velloso,
Informativo STF n 28), ampliada s hipteses de mero parcelamento(STJ, Rel. Min. Gilson Dipp, RHC
11.598-SC, Informativo do STJ n 133).
A farta presena de elementos normativos, tcnico-jurdicos, na tipicidade do colarinho branco, remetendo
s diversas reas extrapenais, sabidamente repletas de casusmos, dispositivos permissivos, exculpantes,
permite tambm sua invocao na persecuo criminal, com bem aponta Zaffaroni, "verbis":
"Com referncia analogia 'in bonam partem', cabe precisar que no caso de causas de justificao que, por
remisso do direito penal a outros campos legislativos (em virtude do art. 23, III, do CP) sejam outros ramos
do direito que devam precisar seus limites, lcita a analogia se nestas legislaes ela admitida"((Eugnio
Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 71).
d) "Nullum crimen, nulla poena sine lege certa": "A exigncia de lei certa diz com a clareza dos tipos, que
no devem deixar margens a dvidas nem abusar do emprego de normas muito gerais ou tipos
incriminadores genricos, vazios". (Assis Toledo, Princpios Bsicos de Direito Penal, 1991, Saraiva, p. 29).
A extrema abertura dos tipos que criminalizam o colarinho branco, repletos de elementos normativos,
seguidamente incide neste vcio. a imposio da taxatividade da norma - lex certa - que remonta ao
Iluminismo, Sculo XIX, o qual reinvindicava a clareza das leis, inteligibilidade por qualquer do povo.
"O Direito a arte de traar limites e um limite no existe seno quando claro"(Scialoja, apud, Enrico Ferri,
Princpios de Direito Criminal, Bookseller Editora, p.86).
Lapidar, uma vez mais, Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Volume II, Tomo II,
p. 21, "verbis:
"... Segundo Soler (La formulacin actual del principio: ?No hay delito sin ley previa?), a doutrina em torno da
tipicidade assinala um progresso da frmula nullun crimen sine proevia lege, acentuando que ?la sola
existncia de ley previa no basta: esta ley debe reunir ciertos caracteres; debe ser concretamente
definitoria de uma accin, debe trazer uma figura cerrada em si misma, em cuya virtud se conozca no
solamente cual es la conducta compreendida sino tambin cul es la no comprendida?. O s requisito
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da lex previa poderia ser iludido pela formulao de um preceptum aberto, ou vago, deixando sem ntidos
contornos o fato incriminado, de modo a ensejar francamente a analogia. Assim, o requisito da tipicidade no
seria apenas um elemento indicirio do crime, seno tambm um obstculo a que o legislador penal
desrespeite, indireta ou obliquamente, o princpio de proibio da analogia." (grifei).
"Nullum crimen sine typo": no h crime sem tipo!
Como lembra o Procurador Regional da Repblica, Jos Alves Paulino(Crimes contra a Ordem Tributria,
Braslia Jurdica, 1999, p. 43), na delimitao de quais seriam os documentos fiscais cujo falsum e/ou
omisso seriam punidos(art. 1, II, da Lei n 8.137/90), elemento normativo tcnico-jurdico, h (in)definies:
"todos os livros de escriturao obrigatrios, por legislao fiscal especfica", ... "os documentos e demais
papis que serviram de base para apurar os valores"(art. 18, IV, da Lei 8.541/92; art. 3, nico, da Lei n
8.023/90; art. 161 do Decreto n 85.450/80).
Ante tamanha abrangncia, quais os documentos cuja falsificao ou omisso no constitui-se em crime?!
Todos?! Ento, tudo passa a ser crime?! Sendo tudo, inexiste tipicidade, cuja essncia , precisamente o
inverso universalidade, ou seja, a restrio, eleio especfica da conduta incriminada.
"Os juzes devem recordar que seu ofcio ?jus dicere? e no ?jus dare?; interpretar o direito e no fazer o
direito ou criar o direito" (Luigi Ferrajoli, Direito e Razo, RT, 2002, p.59).
Intolervel a judiciocracia.
A ilimitada abertura dos tipos outorga ao Juiz(a) o poder de, no apenas dizer, mas conceber/criar o prprio
direito/?jus puniendi".
"A superao do positivismo de nenhum modo pode implicar o abandono da positividade do Direito"(Paulo
Bonavides, Curso de Direito Constitucional, 10 edio, Malheiros, p. 237)(A violao certeza - 'lex certa' -,
na prtica, ausncia da prpria lei, confunde Legislador e Julgador, violao tripartio dos poderes, '
contra legem, bench legislation', como diria-se o direito norte-americano.
A exorbitante abertura(atipicidade) dos tipos enseja aplicao quando outras normas os fecham,
circunscrevem. Exemplo o delito de desacato s normas financeiras. O art. 59, 4, da Lei n 4.320/64, de
idntico "status" penal, diz que a violao quela norma financeira tipifica o art. 1, V, do Dec.-Lei n
201/67.
Exemplo "sui generis" de aberrante extenso a criminalizao da reincidncia, sequer definindo sua
caracterizao, de infrao administrativa "lato sensu", Lei de Introduo ao Cdigo Penal, Dec.-lei n
3.914/41, "verbis?:
"Art. 6. Quem, depois de punido administrativamente por infrao da legislao especial sobre caa,
praticar infrao definida na mesma legislao, ficar sujeito pena de priso simples, por 15(quinze) dias a
3(trs) meses."
Outro caso da ilimitada abertura dos tipos, verdadeira atipificao da punio penal, o art. 68 da Lei n
9.605/98, chegando ao despropsito de criminalizar a violao, no apenas ao dever legal, mas tambm ao
contratual.
Essa tipicidade do colarinho branco, por excelncia aberta, est repleta de elementos normativos, normas
penais em branco, conceitos difusos, controvertidamente enunciados por outros ramos jurdicos(Direito
Tributrio, Comercial, Administrativo, Civil, normas infralegais - decretos, resolues, portarias - ato prprio
dos porteiros, como diria o saudoso Prof. Geraldo Ataliba -,etc.), extrajurdicos (v.g., contabilidade,
economia, administrao, etc.), e culturais, ensejando extensa liberdade interpretativa, dando asas
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imaginao, subjetividade do Julgador(a) (v.g., Lei n 7.492/86, art. 2: "... outro documento representativo de
ttulo ou valor imobilirio."; art. 3: "Divulgar informao ... prejudicialmente incompleta ..."; art. 4: "Gerir
fraudulentamente ..."; art. 4, nico: "Se a gesto temerria"; art. 5: "... sem autorizao de quem de
direito."; art. 22, nico: "... no declarados repartio federal competente." - Lei n 8.137/90, art. 1, "
caput": "... qualquer acessrio ..."; art. 1, II: "... elementos inexatos ..."; art. 1, III: "... qualquer outro
documento relativo operao tributvel"; art. 1, IV: "... documento que saiba ou deva saber falso ou
inexato"; art. 5, IV: "recusar-se, sem justa causa, o diretor ... a prestar autoridade competente ou prest-la
de modo inexato, informao sobre o custo de produo ..."- Dec.-lei n 201/67, art. 1, V: "... ordenar ou
efetuar despesas ... em desacordo com as normas financeiras pertinentes" - Lei n 8.078/90, art. 67: "Fazer
ou promover publicidade que sabe ou deveria saber ser enganosa ou abusiva" - art. 171, "caput", do CP: "...
qualquer outro meio fraudulento ..."; - art. 317, "caput", do CP: "... vantagem indevida ..."; etc.).
Sobre os elementos do tipo, vide quadro sinptico da Teoria do Delito.
Estrutura do Tipo Objetivo (Teoria Finalista)
clica no centro do quadro para ampliar
Intimamente vinculada ao princpio da reserva legal est a retroatividade e a ultra-atividade da "lex mitior"
(art. 5, XL, "in fine", da Constituio).
Uma das caractersticas do colarinho branco a intensa ligiferao (vide tpico DA JURISDIO),
ensejando farta aplicao deste princpio.
Vrias so as hipteses de benefcios ao colarinho branco, valendo referir o elenco do Mestre Nelson
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Hungrua, Comentrios ao Cdigo Penal, 4 edio, Forense, Tomo I, p. 111/112, "verbis":
"A lei posterior apresenta-se mais favorvel que a lei anterior, para o efeito de retroatividade, no s quando
elimina a incriminao de um fato, como quando, de qualquer modo, beneficia o ru. Pode isto acorrer,
notadamente, quando:
a) a pena cominada atualmente ao crime mais branda, quanto sua natureza, que a da lei anterior;
b) a pena atual, embora da mesma natureza, menos rigorosa quanto ao modo de execuo;
c) o ?quantum? da pena ?in abstracto? reduzido ou, mantido esse ?quantum?, o critrio de sua medida ?in
concreto? menos rgido que o da lei anterior;
d) so reconhecidas circunstncias que influem favoravelmente na gradao ou medida da pena
(atenuantes, causas de especial diminuio de pena ou condies de menor punibilidade), alheias lei
anterior, ou suprime agravantes ou majorantes (qualificativas, causas de especial aumento de pena ou
condies de maior pnibilidade);
e) institui benefcios (no sentido da eliminao, suspenso ab initio ou interrupo da execuo da pena)
desconhecidos da lei pretrita, ou facilita sua obteno;
f) cria causas extintivas de punibilidade ou torna mais fcil o ser advento;
g) estabelece condies de processabilidade que a lei anterior no exigia;
h) acresce as causas de irresponsabilidade penal, de iseno de pena, de excluso de crime ou de
culpabilidade;
i) exclui ou atenua penas acessrias;
j) suprime a concessibilidade de extradio."
3) "NULLA LEX(POENALIS) SINE NECESSITATE": traduzido pelo princpio da necessidade da tutela
penal.
"a lei s pode proibir os atos prejudiciais sociedade ..."(art. 5 da Declarao dos Direitos do Homem e do
Cidado, Frana/1789).
Constituio do Imprio, 1824, art. 179, II, "verbis":
"Nenhuma lei ser estabelecida sem utilidade pblica".
"Pretender a segurana e ignorar o limite que ela mesma impe sua tutela uma incoerncia em que o
meio destri o fim." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p.
71).
Assim desdobrado:
a) "Ultima ratio regum": o ius puniendi apenas in extremis do bem jurdico protegido. O Direito Penal a
ltima razo(ratio), recurso extremo, draconiano, do Estado, limitado a proteger os bens jurdicos cuja tutela
pelos demais ramos(Direito Civil, Comercial, Tributrio, Administrativo, Trabalhista, Consumerista, etc.)
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sejam insuficientes.
Nelson Hungria, do plpito de sua proverbial maestria, pontifica, "verbis":
"A pena a ?ultima ratio? na garantia do mnio tico" (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, Vol. I, Tomo
I, 1958, p. 52)
"Apenas um 'mnimum' de exigncias da ordem moral (isto , somente aquelas que condicionam
necessariamente a paz e a disciplina sociais) avalizado pela ordem jurdica. O direito em geral, pelo
contedo de seus preceitos, o mnimo tico, podendo dizer-se que o direito penal, em particular, o
mnimo do mnimo tico, isto, bem entendido, como nota Schmoller, do ponto de vista do seu contedo e
extenso. pois, do ponto de vista de sua eficcia e resultado, representa o mximo tico." (Nelson Hungria,
obra cit. Tomo II, p.154).
Binding: "como o Estado s deve chamar a si um mal para afastar outro maior, assim deve servir-se da pena
somente quando o mal de sua no aplicao seja maior que o da sua aplicao" ('apud', Nelson Hungria,
Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I, Tomo II, p. 30).
"... Da a conhecida afirmativa de Von Ihering de que a histria da pena a da sua constante abolio
"(Anibal Bruno, 'Direito Penal', Forense, 1978, Tomo I,).
Assis Toledo, "verbis":

"Note-se que a gradao qualitativa e quantitativa do injusto, referida inicialmente (supra, n. 123), permite
que o fato penalmente insignificante seja excludo da tipicidade penal, mas possa receber tratamento
adequado - se necessrio - como ilcito civil, administrativo, etc., quando assim o exigirem preceitos legais
ou regulamentares extrapenais. Aqui, mais uma vez, se ressalta a maior amplitude e a anterioridade da
ilicitude em relao ao tipo legal de crime." ('Princpios Bsicos de Direito Penal', 5 edio, 1994, p.
133/134).
Zaffaroni, "verbis":
"As relaes entre o direito penal e o direito administrativo tornaram-se problemticas. Uma tendncia - no
geral autoritria - pretende ampliar o campo de autuao do direito administrativo s expensas do direito
penal; outra tendncia, ao contrrio, penaliza verdadeiras questes administrativas. Dentro da primeira
propenso encontra-se a tentativa de levar para o mbito do direito administrativo, o direito penal militar e o
direito contravencional. Problemas semelhantes encontramos nas propostas do direito disciplinar, do
chamado ?direito penal administrativo?. Do direito penal fiscal e do direito penal econmico..." (Eugnio Ral
Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 148 - grifou-se).
Aqui, sabido que o colarinho branco, na sua quase totalidade, est sujeito s instncias administrativas e/ou
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judicial/civil, passveis de gravosa penalizao, incluindo indisponibilidade de bens que garantam a

reparao do dano, v.g., gestores de instituies financeiras(art. 44 da Lei n 4.595/64; art. 36 da Lei n
6.024/74), contribuintes(art. 44 da Lei n 9.430/96; art. 64 da Lei n 9.532/97; Lei n 8.397/92), empresrios
nas infraes ordem econmica(arts.23/27 da Lei n 8.884/94), etc., a Defesa dir da sua relevncia
puramente extrapenal, j suficientemente sancionada, alm de no atingir o "status" mnimo punio
criminal.
"Proibir uma multiplicidade de aes indiferentes no evitar os delitos que no podem surgir, mas criar
outros novos"(Beccaria, apud, Luigi Ferrajoli, 'Direito e Razo, Teoria do Garantismo Penal', RT, 2002,
p.372)
A Defesa sustentar a ilegitimidade do Direito Criminal que, extravasando a tutela dos direitos individuais, de
primeira gerao(v.g., vida, integridade fsica, liberdade, etc.), adentra proteo dos de segunda e terceira
geraes(conceitos desses direitos, vide, adiante).
O Professor da Universidade Estadual/RJ, Doutorado em Direito Penal na Alemanha, Procurador Regional
da Repblica, por vrias oportunidades tendo integrado comisses destinadas a propor reformas na
legislao penal, Juarez Tavares, na sua 'Teoria do Injusto Penal', Del Rey, 2000, "verbis?:
"A norma penal tem, assim, carter limitativo e no est associada a qualquer sistema teleolgico de
proteo ou de realizao social. Esse carter limitativo deve valer tanto para a fase legislativa de sua
elaborao, quanto para a fase judicial de sua aplicao, refere-se tanto legalidade quanto oportunidade
da interveno.
(...)
Vale destacar tambm, como condio de uma teoria democrtica do injusto penal, que no se pode
confundir a proteo de direitos humanos, os quais se inserem naqueles direitos fundamentais, como
proteo s pretenses polticas e sociais do Estado. Proteger o mbito de liberdade individual diferente
de proteger o Estado. Por direitos humanos, acolhendo-se o conceito preciso de Alexy, deve-se
compreender unicamente os direitos do individuo e no os chamados direitos humanos de outras dimenses
ou geraes, que nada mais so do que direitos comunitrios ou estatais" (obra cit., pp. 120/121)
(...)
"No fundo, toda evoluo do tipo conduz a caracteriz-lo cada vez mais como instrumento de proteo de
polticas criminais do Estado, cuja fuso de metas com os preceitos emanados dos direitos humanos de
segunda e terceira geraes, que so direitos puramente comunitrios ou estatais e no verdadeiros direitos
humanos, gera sua desconstituio como instrumento de garantia individual." (obra cit. P. 148).
Luigi Ferrajoli, 'Direito e Razo, Teoria do Garantismo Penal', RT, 2002, p.91, rebatendo a incriminao do
colarinho branco como 'conditio sine qua non' do 'welfare state', "verbis":
"aqui basta dizer que um Estado social mximo pode perfeitamente conviver - como felizmente a histria o
demonstra de modo amplo - com um direito penal mnimo; e que, ainda mais, a conjuno entre Estado
social mximo e direito penal mnimo expressa precisamente de deveres pblicos dos rgos estatais positivos (ou obrigaes) e negativos (ou proibies) - que caracterizam o Estado de direito em sua forma
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mais complexa e desenvolvida, idnea a maximizar os vnculos do poder estatal e, por sua vez, de suas
funes de garantia dos direitos fundamentais dos cidados."
Sintetizando, Ferrajoli ainda fala da "parbola involutiva da doutrina do bem jurdico: da tutela de direitos
subjetivos tutela do Estado"(ob.cit. p. 374).
A Defesa dir que a hipertrofia do Estado est na razo inversa das garantias individuais, valendo lembrar, "
mutatis mutandis", com Nelson Hungria, quanto Alemanha Nazista, "verbis":
"... que a dialtica dos modernos juristas alemes, postulando a absoro do individuo pelo Estado, no tem
outro objetivo que a defesa da legitimidade do incondicionado poder de Hitler"('Comentrios ao Cdigo
Penal', Forense, 1958, Vol. I. Tomo I, p. 19).
b) "De minimis non curat praetor" : o princpio da insignificncia.
"O crime no tem apenas um modo de ser objetivo que o caracteriza, mas tambm por assim dizer, um
peso, de sorte que h um limite de suficincia, por qualidade e quantidade da empresa criminosa. Aqum
desse limite qualitativo quantitativo, no h racional consistncia de crime, nem de justificao de pena."
(Aldo Moro). ... "O Direito Penal, por sua natureza fragmentria, s vai at onde seja necessrio para a
proteo do bem jurdico. No deve preocupar-se com bagatelas" ('Princpios Bsicos de Direito Penal',
Saraiva, 5 edio, 1994, p. 133/134).
A Defesa sustentar a exigidade do dano ou, no obstante existente, reparvel civil e/ou
administrativamente.
c) Princpio da proporcionalidade: emanao do "substantive due process of law"(art. 5, LIV, da Carta
Poltica), a Constituio da Repblica consagrou o princpio da razoabilidade/proporcionalidade/proibio do
excesso, cuja definio vem enunciada mediante anlise tripartida. Primeiro, adequao, se a
medida(incriminao) adotada seja suscetvel de atingir o objetivo escolhido(prevenir a reincidncia).
Segundo, necessidade, se essa medida(incriminao) escolhida, meio empregado, no excede os limites
indispensveis conservao do fim legtimo que se almeja, porventura existente outra de menor
lesividade(v.g., sanes administrativas/civis). Entre dois males, mister escolher o menor. Terceiro,
proporcionalidade "stricto sensu", custo-benefcio, ponderao entre a medida e o resultado.
Na Inglaterra, Carta Magna de 1215, consagrando o julgamento pelos confrades sociais, bem assim a
proporcionalidade da pena, "verbis":
"Earls and barons shall be fined only by their equals, and in proportion to the gravity of their."
Princpio constitucional da proporcionalidade que, v.g., tem levado a Suprema Corte ao extremo de,
reiteradamente, fulminar leis em sentido formal, acatando a inconstitucionalidade por ofensa
razoabilidade/proporcionalidade(v.g., ADIMC-1.158/AM, Rel. Min. Celso de Mello, DJU 26.05.95, p. 15154 ADIMC 1.753/DF, Rel. Min. Seplveda Pertence, DJU 12.06.98, p. 51 - ADIMC 2.209/PI, Rel. Min. Maurcio
Corra, DJU 01.09.00, p. 105 - ADIMC 1.105/DF, Rel. Paulo Brossard, DJU 27.04.01, p. 57 - ADIMC
2.294/RS, Rel. Min. Marco Aurlio, DJU 25.05.01, p. 10 - ADI 609/DF, Rel. Min. Maurcio Corra, DJU
03.05.02, p. 13 - ADI 2.019/MS, Rel. Min. Ilmar Galvo -).
Sendo princpio que fulmina comandos legais de outras reas, v.g., tributria, administrativa, civil, etc., 'a
fortiori', no Direito Penal, instrumento mais gravoso do Estado, ipso jure, sujeito a mais rigores em prol das
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garantias individuais.
Aqui, a Defesa suscitar que o Direito Penal instrumento desarrazoado conduta do 'colarinho branco,'
reprimvel por outros mecanismos(vide STF, HC 82.969-PR, Rel. Min. Gilmar Mendes, 20.09.03, Informativo
do STF n 323).
e)Princpio da adequao social(ao socialmente adequada):
"A teoria da ao socialmente adequada firma-se na considerao de que as aes postas em prtica com o
necessrio cuidado, embora possam ser perigosas ou at mesmo lesivas, no incidem em nenhuma figura
tpica posto que, por sua utilidade social, mostra-se conforme a vida societria num determinado momento
histrico" (Jescheck).
O colarinho branco, por excelncia, um perfeito adaptado sociedade, regra geral, gozando de prestgio
comunitrio. Em razo disso, a Defesa sustentar a ausncia de reprovabilidade que justifique a punio.
f)Princpio da laicizao do Estado, secularizao do Direito
Luciano Feldens, "verbis":
"A ttulo de mera explicitao, traga-se colao, como barreira imposta ao sistema penal incriminador, o
princpio da secularizao - laicizao, se tomado o termo em sua acepo derivada (secularisation - de
Ltat) - dos sistemas jurdicos, a afastar sua incidncia sancionatria em face de condutas que se ponham a
revelar mera inobservncia de regras morais e/ou religiosas externadas como manifestao do pensamento.
Rigorosamente, no deve/pode ser esse o alvo do Direito Penal. Como vimos de referir, sob os auspcios do
Estado Democrtico de Direito, comportamento criminoso no se confunde com o comportamento
pecaminoso".
Seguindo, Feldens, agora invocando Salo de Carvalho, "verbis?:
"o princpio da secularizao foi incorporado em nossa realidade na Constituio Federal de 1988 sob o
signo dos princpios da inviolabilidade e do respeito vida privada (art. 5, X); do resguardo da liberdade de
manifestao do pensar(art. 5, IV); da liberdade de conscincia e crena religiosa(art. 5, VI); da liberdade
de convico filosfica ou poltica (art. 5, VII); e da garantia da livre manifestao do pensar (art. 5, IX) ..." ('
Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 42).
Nesse mbito, a Defesa dir que a criminalizao do colarinho branco, devassa da intimidade(v.g., quebra
de sigilo bancrio, etc.), ferem reservas individuais do cidado, inexpugnveis pelo Estado.
4)"NULLA NECESSITAS SINE INJURIA": princpio da lesividade ou da ofensividade do evento. No basta
imputao a tipicidade, tampouco a necessidade, relevncia da tutela a justificar a sano penal, sendo
fundamental demonstrar a efetiva agresso ao bem jurdico protegido.
"Summum ius, summa injuria."
Nelson Hungria,"verbis":
"Bem jurdico tudo aquilo que satisfaz a uma necessidade da existncia humana (existncia do homem
individualmente considerado e existncia do homem em estado de sociedade), e interesse a avaliao ou
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representao subjetiva do bem como tal (..). Bem ou interesse jurdico o que incide sob a proteo do
direito in genere. Bem ou interesse jurdico penalmente protegido o que dispe da reforada tutela
penal(vida, integridade corporal, patrimnio, honra, liberdade, moralidade pblica, ..." ('Comentrios ao
Cdigo Penal', Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, p. 10).

"... bens jurdicos so valores tico-sociais que o direito seleciona, com o objetivo de assegurar a paz social,
e coloca sob sua proteo para que no sejam expostos a perigo de ataque ou a leses efetivas." (Princpios
Bsicos de Direito Penal, Saraiva, 1991, p. 16).
"A antinormatividade no comprovada somente com a adequao da conduta ao tipo legal, mas requer
uma investigao do alcance da norma que est anteposta e que deu origem ao tipo legal, e uma
investigao sobre a afetao do bem jurdico. Esta investigao uma etapa posterior do juzo de
tipicidade que, uma vez comprovada a tipicidade legal, obriga a indagar sobre a normatividade, e apenas
quando esta se comprova que se pode concluir pela tipicidade penal da conduta." (Direito Penal Brasileiro,
RT, 1997, p. 458).
"... a vida gera interesses; a proteo jurdica desses interesses constitui a ordem jurdica, que assim os
transforma em bens jurdicos" (Binding, "apud", Enrico Ferri, 'Princpios de Direito Criminal', Editora
Boolseller, p. 98).
"A tipicidade penal requer que a conduta, alm de enquadrar-se no tipo legal, (obra cit. P. 459), viole a
norma e afete o bem jurdico" (Zaffaroni, 'Direito Penal Brasileiro', RT, 1997, p. 459)
Vide o percuciente "Dos Crimes de Perigo Abstrato em Face da Constituio", RT, ngelo Roberto Ilha da
Silva, Procurador da Repblica no RS, Doutor em Direito pela USP, RT, 2003).
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Nesta seara, a Defesa questionar a lesividade a bem jurdico relevante defesa social.
5)"NULLA INJURIA SINE ACTIONE(NULLUM CRIMEN SINE CONDUCTA)": o princpio da materialidade
ou exterioridade da ao. Impe-se ao do imputado voltada ao resultado criminoso. Debate-se desde
situaes excludentes da ao, onde o agente agido(atua sem conscincia e/ou vontade), como a coao
fsica absoluta, movimentos reflexos, estados de inconscincia, etc., perpassando as diversas correntes
sobre a ao humana, informadoras dos ordenamentos jurdicos, Teoria Causal da Ao, Teoria Finalista
da Ao - justificando essa teoria, balizadora da reforma penal de 1984, o Coordenador do anteprojeto,
Assis Toledo, reportando-se a Welzel: "as normas jurdicas no podem, pois, ordenar ou proibir meros
processos causais, mas somente atos orientados finalisticamente, aes ou omisses desses mesmos atos"
- e Teoria Social da Ao, adentrando, aps superada a anlise da ao, ao nexo causal entre a ao e o
resultado, tambm sob as diversas correntes de pensamento, Teoria da Totalidade das Condies, Teoria
da Equivalncia das Condies("conditio sine qua non"), Teoria da Causalidade Adequada, Teoria da
Predominncia e Teoria da Relevncia Jurdica, chegando, finalmente, anlise de concausas preexistentes
e/ou concomitantes, bem assim as supervenientes relativamente independentes, que eventualmente possam
ter interferido no nexo causal, elidindo a possibilidade de imputao do resultado ao acusado.
Sobre essa temtica, mais recentemente, adveio a Teoria da Imputao Objetiva, tendo como um dos seus
defensores o Catedrtico em Direito Penal e Filosofia do Direito na Universidade de Bonn, Alemanha, Dr.
Gnther Jakobs(vide "Imputao Objetiva no Direito Penal", traduo do Prof. Andr Lus Callegari, RT,
2000), a qual aderiram doutrinrios ptrios, a exemplo de Damsio Evangelista de Jesus.
Com a mxima vnia, mediante rotulagem distinta, essa teoria simplesmente reitera debates e solues
apresentadas por diversas outras(v.g., Teoria da Causalidade Adequada), no apresentando qualquer
evoluo dogmtica consistente.

"... causalidade, ou seja, o elo de ligao entre a ao humana e o evento, no puramente naturalstico,
pois deve ser valorado, aferido, conjuntamente com o elemento subjetivo do agente. Em outras palavras, a
causalidade relevante para o Direito Penal aquela que foi(dolo) ou pelo menos deveria(culpa) ter sido
visualizada, prevista, antecipada na mente do agente. Com isso, o dolo e a culpa limitam, na cadeia causal,
que pode ser infinita, o segmente dessa cadeia relevante para o Direito Penal ... ('Princpios Bsicos de
Direito Penal', Saraiva, 1991, p. 113).
Dada a especial complexidade do "iter criminis" do colarinho branco(vide tpico DO "MODUS OPERANDI
"/PERFIL), o debate sobre a ao do acusado enseja prdigo campo Defesa, fartos subsdios negativa
de autoria(vide tpico DA AUTORIA/DENNCIA) notadamente sabendo-se que vicejam condutas omissivas,
nas quais no se afere o nexo de causao entre a ao do acusado e o resultado, mas sim o nexo de
evitao do resultado a que ele estaria obrigado(dever e possibilidade de agir na evitao - vide Eugnio
Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, 'Direito Penal Brasileiro', RT, 1997, p. 541).
6)"NULLA ACTIO SINE CULPA": culpa 'lato sensu', incluindo dolo e culpa 'stricto sensu' (integrantes da
culpabilidade na Teoria Causal e do tipo na Teoria Finalista), e da prpria culpabilidade 'stricto sensu'
(reprovabilidade da conduta).
A propsito de culpa, dolo, erro de tipo e de proibio, vide tpico DA AUTORIA.
Inexiste crime sem responsabilidade subjetiva, pessoal, individualizada, contrariamente, v.g., ao Direito
Civil, cuja tendncia, visando compensar juridicamente uma desigualdade econmica, objetivar a
responsabilidade(v.g., Estado na responsabilidade civil, do fornecedor nas relaes de consumo, etc.).
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No colarinho branco, caracteristicamente perpetrado mediante interposio de pessoas jurdicas, reincidem

normas explicitando a responsabilidade penal aos gestores(v.g., art. 6 da Lei n 4.729/65, art. 37 da Lei n
5.250/67, art. 51 da Lei n 6.766/79, art. 25 da Lei n 7.492/86, art. 11 da Lei n 8.137/90).
Sua hermenutica, entretanto, no pode prescindir do dogma da culpabilidade, impondo-se Acusao o
nus de provar o inequvoco vnculo pessoal(subjetivo) com os fatos criminosos.
A Defesa, explorando a impessoalizao do colarinho branco(vide tpico DO "MODUS OPERANDI
"/PERFIL), argir a inexistncia de vnculos subjetivos necessrios condenao, impugnando a prpria
denncia, suscitando violao garantia da descrio circunstanciada dos fatos imputados (vide tpico DA
AUTORIA).
Entre os componentes da culpabilidade: a)imputabilidade; b)potencial conhecimento da antijuridicidade;
c)inexigibilidade de conduta diversa, dispe-se sobre os ltimos, vez que o primeiro, no colarinho branco,
excetuados os acometidos de sbita "loucura" pela "insanidade" da Justia que ousa justi-los, tal qual os
demais pobre mortais, no apresenta peculiaridades em relao aos demais delitos.
Culpabilidade a reprovabilidade(censurabilidade) da conduta. O 'substantive due process of law' impe o
Direito Penal da culpabilidade. "O princpio da culpabilidade estende-se, assim, a todo o Projeto"(Assis
Toledo, Exposio de Motivos Reforma do CP/84).

"A censura de culpabilidade pressupe tenha podido o autor formar sua resoluo de ao antijurdica mais
corretamente, ou seja, de acordo com a norma. E isto no em um sentido abstrato de algum homem no lugar
do autor, mas no mais concreto sentido de que este homem, nesta situao, tenha podido formar sua
resoluo de vontade de acordo com a norma?. (Welzel, 'apud', Francisco de Assis Toledo, Princpios
Bsicos de Direito Penal, Saraiva, 1991, p. 233).
No obstante, a culpabilidade, reprovabilidade da conduta, deva ser examinada no caso concreto, merc de
suas peculiaridades, no significa olvidar que a censurabilidade sempre aferida em cotejo com um padro
de comportamento que seria exigvel do imputado - exigibilidade ou no de conduta diversa -, definido pela
Sociedade, qual seja, o 'homo medius'.
No dizer de Hungria, "verbis":
"O direito penal no formulado tendo-se em vista o super-homem, o heri, o santo; mas o homo medius, o
homem normal. Sobre este j escrevemos alhures: ?O homem normal deve ser entendido sob o ponto de
vista estatstico, isto , tendo-se em conta id quod plerumque accidit. No interessa ao nosso tema saber se
h um homem rigorosamente normal, segundo um tipo ideal psicolgico; mas apenas que h um homem
normal como smbolo e medida de diligncia ordinria. Segundo Dr. Tullio, o homem normal aquele que
consegue atingir e adquirir, pela influncia da educao e de ambiente, uma suficiente capacidade de
prever, de avaliar e de inibir-se, de modo a poder facilmente adaptar-se s exigncias complexas da vida
social e, pelo menos, s restries da moral codificada." (Nelson Hungria, 'Comentrios ao Cdigo Penal',
Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, p.188).
O 'homo medius' o "reasonable man" dos anglo-saxes(vide Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique
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Essa individualizao da culpabilidade ao caso sub judice crucial, pois dela emana juzo que vai da
punio gravosa absolvio com louvor.
"De fato, o estudo da culpabilidade consiste na pesquisa de defeitos na formao da vontade antijurdica
"(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 214).
A especial caracterstica da tipicidade do colarinho branco, tipos anmalos, repletos de elementos
normativos(acima, vide Nullum crimen sine lege - Nullum crimen, nulla poena sine lega certa), enseja aceso
debate sobre excludente tpica da culpabilidade - pertinente conscincia da ilicitude -, o erro de
proibio(art. 21 do CP).
Assis Toledo, agora relativamente evitabilidade do erro de proibio, ""verbis":
" o seguinte o quadro que traamos para a evitabilidade, portanto para a inescusabilidade do erro de
proibio: 1) exclui-se o erro de proibio relevante quando o agente atue com uma conscincia profana do
injusto; 2) ele ainda excludo quando o agente: a) atue sem essa conscincia, apesar de lhe ter sido fcil,
nas circunstncias (com o prprio esforo de inteligncia e com os conhecimentos hauridos da vida
comunitria de seu prprio meio), atingir tal conscincia, profana; b) atue sem essa conscincia (ignorantia
affectata do direito cnnico) por ter, na dvida, deixado propositadamente de informar-se para no ter que
evitar uma possvel conduta proibida; c) atue sem essa conscincia (ignorantia vincibilis do direito cannico)
por no ter procurado informar-se convenientemente, mesmo sem m inteno, para o exerccio de
atividades regulamentadas.?
A Defesa buscar minimizar a censurabilidade do colarinho branco, chegando a justificar, no obstante
presentes tipicidade e ilicitude, a absolvio. Remete-se argumentao dos tpicos DA AXIOLOGIA e,
acima, 'Nulla lex (poenalis) sine necessitate, Nulla necessitas sine injuria').
Assis Toledo,"verbis":
"O erro do legislador pode levar este a admitir uma culpa ... onde ns no enxergamos nenhuma ... mas a
punio consciente da inocncia representa um repugnante assassnio judicial e um ato desptico de
violncia"(Binding, 'apud', Francisco de Assis Toledo, Princpios Bsicos de Direito Penal, Saraiva, 1991, p.
257).
O tnue limite entre os atos prprios das relaes econmicas lcitas e a criminalidade do colarinho branco,
mimetismo delituoso - "legal business" (vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL), prticas que, em
lugar de criminosas, so inerentes, indissociveis aos riscos do trfego comercial, somada generalizada
impunidade, solidificam o consenso de sua legitimidade.
Alm do mais, os desvios do prprio Estado, titular do "ius puniendi, da "persecutio criminis', a exemplo da
malversao de recursos pblicos, enseja motivao, v.g., sonegao fiscal.
a desonerao da culpabilidade da pessoa do autor, partilhada por toda a Sociedade, a 'co-culpabilidade'.
"Todo sujeito age numa circunstncia dada e com um mbito de autodeterminao tambm dado. Em sua
prpria personalidade h uma contribuio para esse mbito de autodeterminao, posto que a sociedade por melhor organizada que seja - nunca tem a possibilidade de brindar a todos os homens com as mesmas
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oportunidades. Em conseqncia, h sujeitos que tm um melhor mbito de autodeterminao,

condicionado desta maneira por causas sociais. No ser possvel atribuir estas causas ao sujeito e
sobrecarreg-lo com elas no momento da reprovao de culpabilidade. Costuma-se dizer que h, aqui, uma
co-culpabilidade, com a qual a prpria sociedade deve arcar. Tem-se afirmado que este conceito de
co-culpabilidade uma idia introduzida pelo direito penal socialista. Cremos que a co-culpabilidade
herdeira do pensamento de Marat(n.118), e, hoje, faz parte da ordem jurdica de todo Estado social de
direito, que reconhece direitos econmicos e sociais, e, portanto, tem cabimento no CP mediante a
disposio genrica do art. 66." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, 'Direito Penal
Brasileiro', RT, 1997, p. 613).
s incidncias do colarinho branco, prprias da economia/negcios, tambm aproveita o argumento
justificante da tipicidade culposa, relativamente a atividades periclitantes por natureza, cumprindo
Sociedade, destinatria de suas benesses, tambm suportar os riscos, eventuais leses.
a teoria do risco tolerado/risco permitido.
"... segundo a qual quanto mais imprescindvel seja um tipo de comportamento humano, tanto maior ser o
risco que, em relao a ele, se dever correr, sem que disso resulte uma reprovao jurdica." (Francisco de
Assis Toledo, 'Princpios Bsicos de Direito Penal', Saraiva, 1991, p. 303).
07) "NULLA CULPA SINE JUDICIO": a reserva exclusiva da jurisdio no sancionamento penal. Vide
tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL.
Antes da Constituio de 88, tinha-se, v.g., a priso administrativa(art.319 do CPP), a imposta por Delegado
de Polcia(art. 240 do CPP - busca pessoal), etc. Vigoram, ainda, vrios vestgios de poder penal
extrajudicial. Debate-se, v.g., a constitucionalidade da autoridade administrativa constritar bens (art. 36 da
Lei n 6.024/74; art. 64 da Lei n 9.532/97).
de notar-se que o contedo criminal ou extrapenal de uma norma no definido pela rotulagem, "nomem
iuris" emprestado pelo legislador, tantas vezes distorcido, mas sim pelo seu contedo, 'status' da sano
impingida.
Assim, a indisponibilidade de bens medida extrema, punitivamente superada apenas pela restrio da
liberdade. Pode, verdade, ser imposta pela jurisdio cvel(v.g., Lei n 8.397/92). Extrajudicial, contudo,
exorbita ao devido processo legal(art. 5, LV, da Carta Poltica).
O inverso, banalizao do Direito Penal, infestando-o de sanes administrativas/cveis, v.g. multas, uma
realidade pungente. "Civilismo do Direito Penal", no dizer de Luciano Feldens.
Exemplo palmar o que restringe multa a penalizao por apropriao/sonegao previdenciria nos
casos cujo 'quantum' esteja limitado ao valor mnimo estabelecido pela administrao execuo fiscal (art.
168-A, 3, II, do CP; art. 337-A, 2, II, do CP).
Ridculo! A jurisprudncia j consagrara a hiptese como clssico caso de aplicao do princpio da
insignificncia. Mover a jurisdio penal aplicao de multa, cujo valor sancionado fica aqum ao j
aplicado pela Previdncia Social, infame 'capitis deminutio', vilipndio Justia(Poder Judicirio, Ministrio
Pblico, Polcia Judiciria, etc.). Significa reduzir toda essa estrutura ao reles papel desempenhado, v.g., por
um "pardal" - controlador eletrnico de velocidade - que flagra um veculo alm dos limites estabelecidos,
instantaneamente, sancionando-o.
No 'colarinho branco', a Defesa, valendo-se das clusulas abertas(v.g., proteo da intimidade, art. 5, X e
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XII da Constituio) buscar levar ao extremo a reserva exclusiva de jurisdio, fato que restringe
sobremaneira o poder da Acusao, especialmente no que tange produo probatria, coleta
direta/imediata, v.g., de informaes bancrias, fiscais, registros de contatos telefnicos pretritos, etc,
questes essas adiante abordadas.
08) "NULLUM JUDICIUM SINE ACCUSATIONE": a distino das funes de Estado entre
Investigador(Polcia Judiciria), Acusador(Ministrio Pblico), Julgador(Judicirio) e da prpria Defesa, uma
vez que pilar do devido processo legal galgado pelo Estado de Direito, sabido que dantes confundiam-se,
em idntica pessoa(inquisio), as atribuies da Acusao(investigao) e Julgamento, com brutais
agresses s garantias individuais.
"Inquisio. Era o nome que se dava ao antigo tribunal de jurisdio eclesistica, conhecido pela
denominao de Santo Ofcio, e estabelecido para conhecer dos crimes contra a f crist. Foi introduzido, no
ano de 1.200, pelo papa INOCNCIO III, durante a guerra contra os albigenses. Em Portugal, a Santa
Inquisio, designao que lhe era tambm atribuda, foi instituda em 23 de maio de 1536, por bula do Papa
PAULO III, sendo o primeiro Inquisidor-Geral D. DIOGO DA SILVA, bispo de Ceuta e primaz da frica. O
tribunal inquisitorial conhecia dos crimes por delao prpria ou mediante denncia e acusao - inclusive
annimas, sob a justificao de facilitar a descoberta dos delitos -. Os componentes da Inquisio diziam-se
inquisidores, que eram seus ministros, com autoridade para inquirir sobre a hertica pravidade e depravao
dos costumes. Inquirir, a, quer significar investigar, promover inqurito ou devassa. Era presidida pelo
Inquisidor-geral, que era seu presidente nato e tinha poderes para nomear os inquisidores particulares." ('
Vocabulrio Jurdico', De Plcido e Silva, Forense, 15 edio, p. 435).
Tmis, smbolo da Justia, alm de esttica, inerte, tem os olhos vendados para que seu olhar no afete a
independncia, eqidistncia das partes.
O agente, olhos e provocao da Justia o Parquet, Ministrio Pblico.
Sintetizando a a misso do Parquet, qual seja, investigar e levar o caso e o cidado ao julgamento do
Judicirio - a quem compete o veredicto, o Procurador da Repblica Angelo Costa lembra que, nos EUA,
'Department of Justice', Washington, inscrio em frente ao gabinete do Attorney-Genreal, 'verbis':
'The United States wins its case whenever justice is done one of its citizens in the court.'
A confuso entre acusao/investigao e julgamento ainda apresenta reminiscncias, ensejando Defesa
impugnar vrios atos, v.g., requisio de Inqurito Policial pelo Judicirio(art. 5, II, do CPP - vide TRF/2,
HC 0174-RJ, DJU 31.12.91; "Inconstitucionalidade da Requisio de Inqurito Policial por Magistrado", Mario
Luiz Bonsaglia, Procurador Regional da Repblica/3 Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n
08, www.anpr.org.br) e, principalmente, os limites da produo probatria "ex officio" pelo Juiz(a) - art. 156
do CPP, notadamente em face da redao emprestada pela Lei n 11.690/08 - e na interveno/delimitao
nas provas pr-processuais(v.g., art. 3 da Lei n 9.034/95 - vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA
INVESTIGAO), podendo suscitar, entre outros incidentes, sua suspeio.
A Defesa, sustentando a necessria distino ente investigao(Polcia Judiciria) e acusao(Ministrio
Pblico), ainda poder impugnar eventuais apuraes procedidas pelo Parquet, to comuns no colarinho
branco(v.g., STF, RHC 81.326-DF, 01.07.03, Rel. Min. Nelson Jobim, Informativo do STF n 314)
Nesse diapaso, tambm o direito do Acusado a uma denncia categrica, explcita, de forma a viabilizar,
efetivamente, seu direito de defesa(vide tpico DA AUTORIA).
9) "NULLA ACCUSATIO SINE PROBATIONE": princpio de que Acusao impe-se o inexorvel nus de
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embasar a imputao em provas no apenas suficientes - a presuno de inocncia, art. 5, LVII, da Carta
Poltica, dita 'in dubio pro reo' da absolvio - mas, especialmente, lcitas e legtimas(art. 5, LVI, da
Constituio).
De regra, Acusao cumpre demonstrar os fatos constitutivo-acusatrios(materialidade, traduzida pela
inequvoca demonstrao da tipicidade, e a autoria) enquanto Defesa incumbe provar os fatos
modificativos e/ou extintivos objetados imputao(excludentes da ao, ilicitude, culpabilidade, etc.).
Em sntese, o "onus probandi" cabe a quem os fatos aproveita.
"O Ministrio Pblico deve provar a prtica do fato tpico. Feita essa demonstrao fundamental, segue-se o
juzo de valor sobre a ilicitude da conduta tipificada. Existindo uma causa excludente da antijuridicidade, o
fato tpico no ser ilcito.
Ao ru, porm, incumbe provar a existncia dessa causa excludente da ilicitude, para que demonstre ter
agido ?secundum jus?. No lhe cumpre, porm, como lembra Robert Voun, trazer ?uma prova plena e
completa em apoio de sua defesa?, porquanto a prova insuficiente pode mostrar ser provvel a existncia da
causa excludente e justiuficar assim a absolvio ?pour la raison que l doute profite l?inculp est presume
innocent?.
Idntico fenmeno ocorre com nus da prova no tocante s causas de excluso da culpabilidade..."(Jos
Frederico Marques, 'Elementos de Direito Processual Penal', Volume II, Editora Millennium, 2000, p. 347).
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Defesa, alm de no incumbir-lhe o nus da prova inequvoca sobre as excludentes, beneficiando-lhe a

dvida - 'in dubio pro reo' -, 'ipso jure', bastando semear a incerteza, exacerbando a presuno de inocncia,
argir que tambm cumpre Acusao demonstrar a inexistncia das excludentes alegadas.
De sua parte, a ilicitude(incluindo tambm a ilegitimidade) da prova que, alm de inepta a embasar veredicto
condenatrio, impe o desentranhamento dos autos(STF, HC , Rel. Min. Maurcio Corra, RT 744/510 e RTJ
164/1.010), notadamente no colarinho branco, onde a "persecutio criminis" viabiliza-se apenas mediante
prova invasiva da persona investigada(v.g., dados pessoais, bancrios, fiscais, telefnicos, busca e
apreenso domiciliar, etc. - vide tpico DA (DE)JUDICILIZAO DA INVESTIGAO), agravada pela
especial complexidade do modus operandi(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL), enseja Defesa
inesgotvel argumentao impugnativa.
10)NULLA PROBATIO SINE DEFENSIONE: a prova que embasa a imputao deve estar sujeita ao pleno
contraditrio, oportunizando-se Defesa a mais ampla impugnao, traduzida pela efetiva possibilidade de
rebater a Acusao(art. 5, LV, da Constituio).
O contraditrio, contrapartida que do sistema acusatrio, invocvel apenas pela Defesa, nunca pela
Acusao. Esta, uma vez aduzidos elementos sua revelia, poder argir o cerceamento imputao,
isonomia de tratamento s partes.
No mbito da plenitude da defesa, insere-se, v.g., a real oportunizao do colarinho branco contraditar a
prova pr-processual, colhida sem o seu crivo, geralmente pelas instncias administrativas, extrajudiciais
(v.g., Fisco, Banco Central, Ministrio Pblico, Polcia Judiciria, etc.).
Encerrada a abordagem da sistematizao defensiva, garantismo penal, sistematizada por Luigi Ferrojoli(10
tpicos), tem-se algumas concluses sobre sua violao.
A jurisdio constitucional tutela o cidado no apenas contra os abusos do Acusador, mas, especialmente,
do Legislador, notadamente no mbito criminal, quando excede os poderes punitivos que o Estado pode
dispor.
"J no so os direitos fundamentais que valem unicamente na moldura das leis, mas as leis na moldura dos
direitos fundamentais"(Krueger, apud, Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, Malheiros, 10
Edio, p. 358).
"A velha idia do sculo XIX de proteo da liberdade pela lei tende a ser substituda pela necessidade da
proteo das liberdades frente lei"( Ernesto Pedraz Penalva, apud, Paulo Bonavides, obra cit. P. 386)
A violao a esses princpios sistematizados por Luigi Ferrajoli fere a Carta Magna, incorrendo em
inconstitucionalidade.
Vrios deles, explicitamente, a exemplo da isonomia(art. 5, "caput", da Constituio), intimidade(art. 5, X,
da CRFB), inviolabilidade das comunicaes/dados(art. 5, XII, da CRFB), reserva legal(art. 5, XXXIX, e XL
da CRFB), pessoalidade e limites das penas(art. 5, XLV, XLVI e XLVII), presuno de inocncia(art. 5,
LVII, da CRFB), licitude da prova(art. 5, LVI, da CRFB), o contraditrio(art. 5, LV, da CRFB), etc.
Todos os demais, implicitamente, uma vez que de direito fundamental, albergados pela clusula do "due
process of law"(art. 5, LIV, da Carta Magna), recepcionada do direito comparado, norte-americano, cuja
sntese define-se pelo, "verbis":
"processo legal justo, expresso que no tem sentido fixo, determinado, mas que introduzida pela Emenda
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Constitucional n 5 Constituio norte-americana, visando disciplinar a ao do Governo federal e

posteriormente, atravs da Emenda n 14, estendida ao dos Governos estaduais, transformou-se na
mais generosa fonte de jurisprudncia constitucional-sociolgica norte-americana. Protege os direitos
individuais de estrangeiros e nativos, garantindo-lhes a prestao de uma verdadeira Justia, no somente
amparando-os em juzo, mas protegendo-os desde o momento da elaborao das leis. O contedo da
clusula se biparte, portanto, nos sentidos substantivo e processual. No primeiro caso ela constitui um limite
ao prprio Poder Legislativo americano, impondo que as leis, quer federais quer estaduais, sejam
elaboradas com justia e racionalidade, e que a ao estatal, ao procurar atender aos interesses pblicos,
restrinja ao mximo possveis leses de interesses privados. Procura, assim, intentar que as leis se revistam
de carter justo, sob pena de serem declaradas inconstitucionais pela Suprema Corte americana. No seu
sentido processual, ela garante ao individuo um procedimento judicial justo, com direito de acesso aos mais
amplos meios de defesa. A clusula, que se inspirou na expresso inglesa LAW OF THE LAND (Direito da
Terra, em oposio ao Direito Romano), usada pela primeira vez na Magna Charta, tem sido invocada para
amparar, entre outros, o direito ao defensor pblico, a liberdade de expresso, a privacidade, ou reprimir a
discriminao de raa e sexo."(Maria Chaves de Mello, 'Law Dictionary', English Portuguese, Elfos, 1998, p.
308).
Os eventuais vcios constitucionais da tipicidade do colarinho branco no implicam, contudo,
necessariamente, na sua declarao 'incidenter tantum', com todas as conseqncias dela decorrentes(v.g.,
art. 97 da Constituio), valendo observar que o princpio da presuno de constitucionalidade recomenda
que o Julgador(a) declare o vcio apenas quando, no mrito, no puder decidir em favor da parte que argi,
"verbis":
"nenhum tribunal se manifestar sobre a validade de uma lei seno quando isso for absolutamente
necessrio para a deciso do caso concreto"(Alfredo Buzaid, "apud", Paulo Bonavides, Curso de Direito
Constitucional, Malheiros, 10 Edio, p. 274).
Nesse diapaso, a Suprema Corte Norte-Americana, bero da declarao incidente, estabelecendo, entre
outros, os seus requisitos: (1) se no for indispensvel adentrar a questo constitucional; (2) se houver
fundamentos alternativos para decidir; (3) se for razoavelmente possvel interpretar uma lei evitando a
questo constitucional; ... (Lus Roberto Barroso, Interpretao e Aplicao da Constituio,
Saraiva, 1996, p. 168).
Nesses termos, a Defesa propugnar que os vcios de inconstitucionalidade, somados argumentao de
mrito em favor da acusado, resulte na absolvio deste.
I.II.II - DA ACUSAO
Pela indissocivel afinidade presente abordagem, remete-se ao tpico DA AXIOLOGIA- ACUSAO.
Os princpios do Direito Penal enunciados mediante a sistematizao proposta por Luigi Ferrajoli,
substancialmente enriquecida por outros juristas(vide tpico DA DOGMTICA - DEFESA), no que refere aos
fundamentos do Direito Criminal, est correta.
Seu equvoco no situa-se na premissa, os pilares do Direito Penal, sim na conseqncia, na hermenutica,
qual seja, a concluso de que esses primados, inexoravelmente, implicariam em vcios constitucionais/legais
da criminalizao ao colarinho branco.
Sua penalizao no fere as liberdades pblicas, direitos fundamentais. Antes pelo contrrio, o
sancionamento do 'colarinho branco' imposto como 'conditio sine qua non' efetividade dos direitos
fundamentais da coletividade.
Em verdade, as pretextadas violaes criminalizao do 'colarinho branco' emanam, no de bices
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impostos pelos fundamentos do Direito Penal, e sim pelas dificuldades criadas pelo sofisticado "modus
operandi" desta delinqncia(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL).
Em suma, seria a mais arrematada premiao da prpria torpeza - 'nemo auditur propriam turpitudinem
allegans' -, merc da privilegiada inteligncia da delinqncia, brind-la com a impunidade.
Miservel Justia Criminal que justia apenas os miserveis!
Sabida a lapidar mxima do maior penalista ptrio, Nelson Humgria, delimitando a incidncia do direito
criminal to somente s condutas mais lesivas "verbis":
"a pena a ?ultima ratio? na garantia do mnimo tico" (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, Vol. I,
Tomo I, 1958, p. 52).
Em suma, o ?ius puniendi? apenas ?in extremis?, quando periclitado o mnimo tico (ncleo essencial, sem
o qual dissolvido direito individual ou social fundamental). O direito penal a ltima razo (?ratio?), recurso
extremo, draconiano, do Estado, limitado a proteger os bens jurdicos cuja tutela pelos demais ramos (direito
civil, comercial, tributrio, administrativo, trabalhista, consumerista)sejam insuficientes.
Entretanto, pede-se vnia ao Mestre Nelson Hungria para aditar seu lapidar conceito: Direito Penal a
ltima e imperativa razo na garantia do mnimo tico.
apenas a ltima razo? Em tratando-se de proteger o mnimo tico, alm de estar justificada a interveno
da sano penal, tambm no seria imperiosa a tutela criminal?
Seria constitucional a ?abolitio criminis? do homicdio, estupro, roubo, corrupo, aborto, sonegao fiscal,
etc.?
No Brasil, ante os cotidianos desatinos do legislador ptrio (v.g., no governo FHC, tamanho era o
aodamento em repristinar a impunidade dos sonegadores que outorgou-se, atravs da Lei n 9.249/95, art.
34, mediante pagamento _ parcelamento _ a impunidade a todos os delitos da Lei n 8.137/90, incluindo, a
corrupo do agente fiscal, vez que a norma abolitiva reportou-se extino "... dos crimes definidos na Lei
n 8.137 ....") endossado pela tresloucada doutrina abolicionista, escrnio sociedade vitimada pela
delinqncia, longe de especulao acadmica, possibilidade real, concreta.
A Previdncia Social o que de mais nobre faz o Estado Brasileiro. So cerca de 24 milhes de pessoas
que subsistem graas aos seus pagamentos de aposentarias, penses, auxlios, etc. (sic). a maior folha
de pagamento do mundo! Outras dezenas de milhes, dependentes desses titulares dos benefcios,
igualmente tm no INSS seu porto seguro. Alm dessa vultosa nao, outros 25 milhes de brasileiros so
segurados da Previdncia Social.
No pas dos excludos, maior concentrao de renda do planeta, a Previdncia Social o que de mais
efetivo o Estado Brasileiro faz incluso da dignidade humana (art. 1, III, da Constituio)!
A Previdncia Social, portanto, consubstancia o mnimo tico da sociedade brasileira.
A constante abolitio criminis em favor dos grandes sonegadores, fraudadores do INSS, perpetrada por todos
os governos, includos os sedizentes dos trabalhadores (Lula), constitucional?!
No, taxativamente no!
Na Alemanha, em 1975, o tribunal constitucional declarou inconstitucional a despenalizao do aborto.
Igualmente, o tribunal constitucional da Espanha, em 1985.
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O Direito Penal no apenas a ltima razo do mnimo tico. a ltima e imperativa ratio! Sua
prescindibilidade na tutela dos direitos individuais e sociais fundamentais ainda mais lesiva que sua
extenso punio de condutas sem teor fundamental(alheias ao mnimo tico).
Magistralmente discutindo o tema, peo vnia para recomendar A Constituio Penal", Livraria do
Advogado(Porto Alegre), autoria do destacado procurador da Repblica Luciano Feldens, doutorando em
Direito Constitucional pela Universidade de Valladolid (Espanha).
Sempre vale abeberar-se de Anbal Bruno, "verbis":
"O Direito Penal no , assim, pura cincia de conceitos, mas completa e fecunda os seus conceitos com
uma orientao teleolgica inspirada nos dados naturalistas e na realidade social onde a norma tem de
atuar; pe-se em contato com a vida, para que nela o Direito realize os seus fins, com a vida, que sugere
novos problemas, quando a dogmtica j tem encerrado os seus" (Direito Penal, Forense, 1978, Tomo
I, 44 - grifou-se).
Ainda Anbal Bruno, "verbis":
"... O espetculo de um delinqente corrigido, diz Carrara, edificante, utilssimo moral pblica, mas um
delinqente corrigido ao preo do abrandamento da pena merecida um incitamento a delinqir, um
escndalo poltico."(Direito Penal, Forense, 1978, Tomo I, p. 103).
De ver-se, igualmente, a extrema dificuldade da doutrina em tratar do colarinho branco. Com excees que
apenas confirmam a regra, juristas desenvolvem uma teoria geral do delito voltada aos crimes comuns(v.g.,
roubo, homicdio, leso corporal, etc.), tanto assim que esses so os casos tomados a ttulo de
exemplificao.
Quando abordam estelionato, corrupo, fraudes em geral, atm-se s hipteses mais simples, abstendo-se
de adentrar singular complexidade do colarinho branco. De sua parte, a sinfonia da jurisprudncia
subordina-se idntica pauta. Verdade que acometida pela natural atrofia de quem no exercita-se, ditada
pela deficiente provocao, debitvel Polcia Judiciria, rgos de controle(v.g., Banco Central, COAF,
etc.) e Ministrio Pblico, eis que as persecues do colarinho branco ainda so pfias, muito aqum a
intensa delinqncia qotidiana(vide a obra da Suprocuradora-Geral da Repblica, Dra. Ela Wiecko Volkmer
de Castilho, O Controle Penal nos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional, Del Rey, 1998).
Sabido da mxima o que no est nos autos no est no mundo - "quod non est in actis non est in mundo" -,
urge trazer a verdade do mundo verdade dos autos!
As carreiras jurdicas no destoam. Nas Faculdades de Direito, o enfretamento do colarinho branco
rarefeito. Nas provas de inscrio OAB, assduo ausente. Nos concursos s carreiras de Estado,
Magistratura, Ministrio Pblico, Procuradorias, Delegados(a) de Polcia, Auditores(a), Policiais, etc.,
tambm.
Em suma, embora esboando sinais de evoluo em sentido contrrio, no temos preparao voltada ao
colarinho branco. Atual, portanto, a lapidar enunciao de Lola Aniyar de Castro, "verbis":
"a grande misria da Criminologia de ter sido somente uma Criminologia da misria"('apud', Luciano
Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p.
135).
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Culmina-se, ainda, com a generalizada despreocupao da doutrina com a vtima. Temos um Direito Penal
do criminoso. No temos um Direito Criminal da vtima. Basta buscar pelo verbete "vtima" nos ndices
alfabtico-remissivos dos manuais/tratados. No consta ou, quando presente, reporta-se justificao do
delito(v.g., vitimologia), mero elemento da culpabilidade, dosimetria da pena, etc.
Exemplo claro o prprio Professor Luigi Ferrojoli, cone do minimalismo/garantismo, na sua festejada obra:
"Direito e Razo, Teoria do Garantismo Penal, RT, 2002.
"A fortiori", no colarinho branco, dada a abstrao das vtimas, vez que difusas, alheias epidrmica
sensibilizao do "locus delicti".
Sabido que a imediatidade entre agressor e ofendido, acalorada pela flagrncia da
a contrario sensu", o distanciamento(abstrao) destensiona a presso pela Justia. Ipso facto, no colarinho
branco, fala-se em vtimas abstractas ou distantes - "crime without victms" -(vide Luciano Feldens, 'Tutela
Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 33).
Em sntese, desconhece-se o direito subjetivo da vtima, a Sociedade - inexorvel contraposio ao
monoplio da Justia que ela outorgou ao Estado -, "persecuo criminis."
H, portanto, direito subjetivo da Sociedade - garantia social - persecuo penal(ao penal), de idntico
status s garantias individuais do perseguido.
Garantia social, enunciada no art. 23 da Constituio da Frana, 1793, como a "ao de todos para
assegurar a cada um o gozo e a conservao de seus direitos.".
"Reside, pois, no cerne da noo de dever fundamental, a idia de responsabilidade comunitria dos
indivduos, conceito instrumental que tende no valorizao do Estado, mas do prprio ser enquanto
ente de relao, detentor de direitos e deveres perante seus pares." (Luciano Feldens, 'Tutela Penal de
Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 84).
De lembar-se que o Ttulo II da Lex Fundmentalis, 'Dos Direitos e Garantias Fundamentais', na sua
essncia, Captulo I, baluarte da mais eloqente argumentao da Defesa(art. 5 da Constituio), tem por
epgrafe, "verbis":
"Dos Direitos e Deveres Individuais e Coletivos"(grifou-se).
Subtrado da autotutela, reserva-se ao cidado/vtima o elementar direito subjetivo a que o Estado, a quem
ele delegou o monoplio da Justia, seja inexorvel na "persecutio criminis".
Sobre a fiscalizao da vtima quanto a "persecutio criminis", a Constituio de Portugal, art. 32, "verbis":
"O ofendido tem o direito de intervir no processo, nos termos da lei."

Afora esse irremovvel princpio, a presente concepo de Estado de Direito exige atuao efetiva,
interveniente da autoridade, sendo de todo lesiva Carta Magna o "non facere", no obstante por linhas
transversas, a exemplo da reticncia e contaminao da iniciativa penal por interesses extrajuridicos.
A concepo de Constituio, "canal por onde o Poder passa de seu titular, o Estado, para seus agentes de
exerccio - os governantes" (Burdeou, "apud", (Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, 10 edio,
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Malheiros, p. 25), no que refere efetividade dos direitos fundamentais, tem na obrigatoridade da ao
penal, notadamente quando ferida a "res publica", o interesse coletivo como um todo, um de seus princpios
fundantes.
As geraes dos direitos fundamentais, imanentes ao ser humano, alm fronteiras, no constitudos apenas
declarados pelo Estado, esto sintetizadas pelos valores da liberdade, igualdade e fraternidade.
A primeira gerao, da liberdade, tm por titular o individuo, status negativus, anti-Estado, de resistncia ao
Poder Pblico, tendo na subjetividade pessoa/Estado, alheio Sociedade, o trao mais importante. Em
ltima anlise, buscando remediar o histrico absolutismo do Prncipe, tolhe-se a potestade, galgando-se ao
pioneiro status do Estado de Direito, qual seja, submeter tambm o governante aos limites da lei, v.g.,
reserva legal exao tributria, penalizao criminal, expropriao, consagrao do liberalismo,
laissez-faire, vedando-se regulao da atividade econmica, etc.
Sem desconhecer o notvel e ainda irrenuncivel progresso representado pela positividade do Direito, o
extremado culto desse "... positivismo levara a teoria do Estado a um ?nihilismo cientfico-espiritual? ...
concebendo a sociedade em inteira oposio ao Estado, como se separao to profunda e radical pudesse
ser ainda admitida" ((Paulo Bonavides, Curso de Direito Constitucional, 10 edio, Malheiros, pp. 82 e 149).
Em suma, cego de confiana no poder da razo, o absentesmo do Estado leva a um fundamentalismo de
mercado, nada mais que explcita forma de analfabetismo democrtico.
Fundamentalismo neoliberal: existem dois tipos de problema, quais sejam, os que o mercado pode resolver
e os que no tem soluo(Gabriel Palma).
A segunda gerao de direitos, da igualdade, impe ao positiva do Estado. "A igualdade material faz
livres aqueles que a liberdade do Estado de Direito da burguesia fizera paradoxalmente sditos"((Paulo
Bonavides, Curso de Direito Constitucional, 10 edio, Malheiros, p. 344).
efetividade da isonomia, insuficiente apenas tolher a potestade, sendo imperioso comportamento
ativo/interventivo do Estado, notadamente campo scio/econmico, 'status' positivus/activus, v.g., sade,
educao, direitos trabalhistas, previdencirios, etc.
A terceira gerao, da fraternidade, tem por destinatrio o prprio gnero humano, v.g., desenvolvimento,
paz, meio-ambiente, comunicao, informao, etc., evidenciando, saciedade, a plena atuao no
apenas do Estado, tambm interestatal, dada a globalizao desses
Resumindo, invocando Paulo Bonavides, "verbis":

"uma coisa a Constituio do Estado liberal, outra Constituio do Estado social. A primeira uma
Constituio antigoverno e anti-Estado; a segunda uma Constituio de valores refratrios ao individualismo
no direito e ao absolutismo no Poder"(Curso de Direito Constitucional, 10 edio, Malheiros, p. 336).
Evoluo essa, a impor atuao positiva do Estado, avessa inrcia, passividade, que atinge toda a ordem
jurdica, incluindo a tutela criminal, tornando inexorvel a imposio da demanda penal quando feridos os
bens jurdicos vitais ao interesse da Sociedade, v.g., vida, integridade fsica/moral,liberdade, etc.,
notadamente no que tange probidade do Estado, usurpadores da efetividade dos direitos sociais, v.g.,
corrupo, trfico de influncia, locupletamento custa da "res publica", leso ao errio, sonegao fiscal,
crimes contra o sistema financeiro, enfim, colarinho branco, especialmente presentadas pelas pessoas de
foro privilegiado nas Cortes Superiores, "a fortiori", destacadas que foram a exercerem cargos de alta
dignidade, devem estar sujeitas a maior vigilncia de seus atos.
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Nesse diapaso, vale referir notvel obra da Exma. Procuradora Regional da Repblica, Dra. Mrcia
Dometila Lima de Carvalho, Doutora em Direito Penal pela USP, "Fundamentao Constitucional do Direito
Penal", Sergio Fabris Editor, 1992. Identicamente, Lnio Luiz Streck, Procurador de Justia/RS, Doutor em
Direito Constitucional, coordenador do Dourado/Mestrado da Unisinos/RS, Hermenutica Jurdica em Crise,
Livraria do Advogado, 2001.
Tutela criminal imprescindvel arma do Estado garantia dos recursos que o instrumentam s obrigaes
sociais, essncia da efetividade do Estado Democrtico de Direito, perfectibilizado pela clusula de proibio
do retrocesso social, acolhida pelo Tribunal Constitucional de Portugal:
"(...) a partir do momento em que o Estado cumpre (total ou parcialmente) as tarefas constitucionalmente
impostas para realizar um direito social, o respeito constitucional deste deixa de consistir (ou deixa de
consistir apenas) uma obrigao positiva, para se transformar ou passar tambm a ser uma obrigao
negativa. O Estado, que estava obrigado a atuar para dar satisfao ao direito social, passa a estar obrigado
a abster-se de atentar contra a realizao dada ao direito social." ("apud?, Luciano Feldens, Tutela Penal de
"O Direito Penal deve proteger os bens jurdicos fundamentais. E o que fundamental para a Constituio
o desenvolvimento da justia social, dignificando o homem. A proteo exacerbada de bens jurdicos
individuais, em detrimento do bem jurdico justia social, direito social, foge nova ordem constitucional"
(Mrcia Dometila Lima de Carvalho, Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p.
100).
Dessa necessria tutela criminal aos deveres fundamentais, advm a concepo de bem jurdico enunciada
por Hassemer, no apenas como limitador criminalizao(acima, vide 'nulla lex(poenalis) sine necessitate'
), devendo tambm atuar como impositor da penalizao, "verbis":
"La proteccin de bienes jurdicos se transforma as em um mandato para penalizar, em lugar de ser uma
prohibicin condicionada de penalizacin; em um factor positivo para conseguir una correcta criminalizacin,
em vez de ser um critrio negativo para la misma. Este cambio limita, al mismo tiempo, el margen de
decisin del legislador, favoreciendo las opciones criminalizadoras."("apud", Luciano Feldens, Tutela Penal
de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 95).
Na Constituinte de 1988, aventou-se consagrar a ao penal popular, instituto vigente ao tempo do Imprio,
cuja "Lex Fundamentalis" de 1824, art. 157, declarava que nos crimes de suborno, peita, peculato e
concusso, haveria a ao popular, que poderia "ser intentada dentro de ano e dia pelo prprio queixoso ou
por qualquer do povo, guardada a ordem do processo estabelecida em lei".
A proposio cedeu ante a indefectvel atuao do Ministrio Pblico. Ungido com poderes que o
preservariam de qualquer intromisso, v.g., ingresso via concurso pblico, autonomia
administrativo/financeira, independncia funcional, etc., estaria garantida a indeclinvel "persecutio criminis".
Contudo, a Carta Magna foi prdiga em demonstrar a obrigatoriedade da persecuo. No art. 129, I, no
apenas fixou ser privativo do Parquet o exerccio da ao penal pblica. Disse mais. Exarou que a ao
deve ser publica, reservando absoluta excepcionalidade a iniciativa privada, quando o natural streptus do
processo prpria vtima seja tal, rivalizando com a lesividade do delito, que recomende a absteno do
Estado, v.g., crimes contra a honra, costumes sem violncia, etc. Princpio coerente com a histrica
ascenso ao Estado de Direito, que publicizou a persecuo penal, antes entregue ao particular. Retratando
a evoluo, ainda l-se na autuao dos processos criminais, apontando o autor, em lugar de Ministrio
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Pblico, a anacrnica expresso Justia Pblica.

Nesses termos, fora das situaes extraordinrias elencadas, de per si justificveis, de absoluta
inconstitucionalidade armar-se o interesse privado com a Espada de Dmocles da demanda criminal, a
exemplo dos crimes contra a propriedade industrial, art. 199 da Lei n 9.279/96, na prtica,
institucionalizando-se a extorso.
Coroando a obrigatoriedade da ao penal, a "Lex Fundamentalis", art. 5, LIX, elevou garantia
fundamental a ao subsidiria, remediando defeco do Ministerium Publicum. Ensejou a ampla
legitimao, afora a tradicional, art. 31 do CPP, a ampliao, v.g., art. 80 do Cdigo de Defesa do
Consumidor. Bem interpretando a prestao jurisdicional penal, o Supremo Tribunal Federal alterou histrica
posio jurisprudencial, permitindo que o servidor pblico, vtima de delito contra a honra "propter officium",
possa optar entre a representao ao Ministrio Pblico e a queixa-crime(JSTF 190/288).
Intolervel o reducionismo de alguns, entendendo que o preceito em nada inovou, prestando-se apenas a
preservar a instituto, fadado a desaparecer, dada a privatividade do Parquet, disposto no art. 129, I, da
Constituio. Fosse esse o bizarro objetivo do constituinte, ao estatuir as atribuies do Ministerio Publico,
bastaria ressalvar a iniciativa subsidiria. Foi muito alm. Elevou a ao subsidiria categoria de garantia
fundamental, clusula ptrea, "status" sabidamente superior privatividade da ao penal pblica incumbida
ao Parquet.
Calha reportar a Constituio da Itlia, art. 112, "verbis?:
"Il pubblico ministero ha l?obbligo di esercitare l?azione penale."
Palmar, portanto, o "status" constitucional da obrigatoriedade da ao penal. Tanto que, aberta exceo, a
Carta Poltica foi explcita, art. 98, I, consentindo a transao.
Nesses termos, tal qual outro direito, v.g., civil, tributrio, administrativo, comercial, etc., a subtrao da
tutela penal grave ofensa s garantias fundamentais (art. 5, XXXV, da Constituio). Precisamente por
isso que juristas, a exemplo de Alberto Silva Franco, enquadram a "persecutio criminis" como "direito de
ao"(Cdigo de Processo Penal e sua Interpretao Jurisprudencial, RT, 1 edio, Volume I, p. 200). Vide
"O Ministrio Pblico e o Acesso Justia Penal", Denise Neves Abade, Procuradora da Repblica em SP,
Boletim Cientfico n1, 2001, Escola Superior do Ministrio Pblico da Unio, www.esmpu.gov.br
Nessa linha, lapidar doutrina do Min. da Suprema Corte, Dr. Gilmar Ferreira Mendes, "verbis":
"A jurisprudncia do Bundesverfassungsgericht tem reconhecido que os direitos fundamentais asseguram ao

individuo no apenas direito de defesa contra interveno do Estado (Abwehrrencht) e eventual direito a
prestaes positivas (Leistungsrecht), mas tambm um direito de proteo contra leses ou ameaas a
valores ou bens (vida, sade, liberdade, propriedade, etc.) provenientes da ao de terceiros."(Jurisdio
Constitucional, Saraiva, 1999, p. 243).
O prprio Luigi Ferrajoli, sobre o conceito de direitos fundamentais tambm como prestaes positivas pelo
Estado:
"(...) son derechos fundamentales todos aquellos derechos subjetivos que corresponden universalmente a
todos los seres humanos en cuanto dotados del status de personas, de ciudadanos o personas com
capacidad de obrar; entendiendo por ?derecho subjetivo? culquier expectativa positiva (de prestaciones) o
negativa (de no sufrir lesiones) adscrita a um sujeito por uma norma jurdica (...)(Los Fundamentos de Los
Derechos Fundamentales, Madrid, Trotta, 2001, p. 19 - "apud" Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses
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Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado, 2000, p. 93).

Conseqentemente, qualquer espcie de lenincia no exerccio da ao penal, principalmente com o
colarinho branco, porque impeditiva a que o Estado cumpra com os deveres sociais, implica grave ofensa "
Lex Fundamentalis".
Atento antolgica classificao de Norberto Babbio quanto aplicabilidade das normas constitucionais ("
apud", vide Curso de Direito Constitucional Tributrio, Roque Antonio Carrazza, Malheiros, 1993, p. 327)) "
verbis":
a) normas que permitem obrigar;

b) normas que obrigam a obrigar;
c) normas que probem obrigar;
d) normas que permitem permitir;
e) normas que obrigam a permitir;
f) normas que probem permitir;
g) normas que permitem proibir;
h) normas que obrigam a proibir;
i) normas que probem proibir.
Nesse linha, o "status" constitucional da obrigatoriedade da ao penal permite dizer que so dispoitivos que
obrigam proibir o colarinho branco.
O Direito Criminal o mais eficaz e menos lesivo instrumento do Estado no combate ao colarinho branco:
"... similar convico, a doutrina de Bajo Fernndez e Bacigalupo, ao proclamarem que a subsidiariedade
que informa o Direito Penal, no que respeita delinqncia econmica, encontra seus limites de um lado no
fracasso das medidas extrapenais e, de outro, no fato de que medidas penais provocam um dano menor
liberdade do sistema econmico do que outras atividades de preveno".(Luciano Feldens, Tutela Penal de
Ren Ariel Dotti, "verbis":
" fundamental salientar que embora reconhecida a necessidade de limitar o mbito de ao do Direito
penal, reservando-se as suas formas de reao para as hipteses mais graves de leso, seria de todo
inconveniente reduzir-se demasiadamente a sua possibilidade de controle. Com efeito, na criminalidade dos
negcios se manifestam fatores de ordem complexa e violaes que se caracterizam como formas de
desobedincia ativa e passiva de normas da Administrao que exigem a atuao jurisdicional penal.Tal
interveno estimulada pela orientao constitucional recente em nosso Pas que conferiu ao Poder
Judicirio maiores e melhores condies para exercer a sua misso de garantia individual e coletiva." (apud,
Mrcia Dometila Lima de Carvalho, Fundamentao Constitucional do Direito Penal, Srgio Fabris, 1992, p.
103).
dizer-se, igualmente, que a penalizao do colarinho branco no fere os pressupostos tipicidade
criminal(acima, vide tpico Nullum crimen sine lege).
A perorada aberrante abertura dos tipos, em nada, pode ser tachada de original, rrita. Nos crimes culposos,
v.g., de infinita abertura("culpa est quod cum a diligente provideri poterti non esset provisum" - culpa no
prever aquilo que fcil de admitir que acontea), talvez porque raro na prtica forense a punio do
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colarinho branco, nunca causaram tamanho protesto. Cumpre ao Juiz(a), aquilatando os fundamentos do
Direito Penal(v.g., leso ao bem jurdico protegido, ilegalidade no apenas formal, sim a material, extenso
do dolo, culpabilidade, etc.), fechar a abertura dos tipos. Esta abertura indispensvel, necessrio
instrumento a aparelhar o Estado "persecutio criminis", contraprestao ao imprevisvel e alucinante "
modus operandi" do colarinho branco(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL).
A culpabilidade do colarinho branco a mais gravosa.
"Com a autoridade de Catedrtico de Direito Penal, Sociologia e Teoria do Direito na Universidade de

Frankfurt, Hassemer, ao abordar a problemtica da delinqncia ambiental, organizada, econmica e
tributria, enfatiza que diante de casos tais o Direito Penal, ao revs do que se vinha propugnando, no deve
funcionar com a ?ultima?, mas como a ?prima ratio?. No particular, o autor categrico:
As reas sobre as quais se delineia a poltica do Direito Penal material e os instrumentos dos quais ele
preponderantemente se serve so bastante esclarecedores. Problemas ambientais, drogas, criminalidade
organizada, economia, tributao, informtica, comrcio exterior e controle sobre armas blicas - sobre estas
reas concentra-se hoje a ateno pblica: sobre elas aponta-se uma ?necessidade de providncias?; nelas
realiza-se a complexidade das sociedades ?modernas?, e delas se encarrega o Direito Penal. Nestas reas
se espera a interveno imediata do Direito Penal, no apenas depois que se tenha verificado a
inadequao de outros meios de controle no penais. O venervel princpo da subsidiariedade ou da ultima
ratio do Direito Penal simplesmente cancelado, para dar lugar a um Direito Penal visto como ?sola ratio?
ou ?prima ratio? na soluo social de conflitos: a resposta penal surge para as pessoas responsveis por
estas reas cada vez mais freqentemente como a primeira, seno a nica sada para controlar os
problemas. Os instrumentos de controle amplamente promovidos pelo Direito Penal so considerados
adequados para emprego indiscriminado nestas reas. J no se trata mais de proteo de ultrapassados
bens jurdicos individuais concretos, como a vida e a liberdade, mas dos modernos bens jurdicos universais,
por mais vaga e superficial que seja a sua definio: sade pblica, regularidade do mercado de capitais ou
credibilidade de nossa poltica externa" (Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do
Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 45)
Ainda quanto culpabilidade(conscincia da ilicitude), relativamente ao erro de proibio, o eterno Mestre
Anbal Bruno:
"Error jris nocet; ignorantia juris non excusat."Para dar fundamento a essa regra, recorreram os autores a
uma presuno absoluta, mas insustentvel, porque contradiz o clculo da probabilidade baseado no que
comum acontecer, ou a uma fico jurdica necessria do geral conhecimento da lei. A lei, uma vez
promulgada e publicada, supe-se conhecida por todos. So razes desconformes com a realidade, e no
Direito moderno tais fices perderam o prestgio. Para Manzini, o que justifica a regra no a fico do
conhecimento da lei, mas falta ao dever de adquiri-lo. Para ele o princpio de que o erro de direito no exime
de pena funda-se na obrigatoriedade de toda lei. Para cumprir a lei preciso conhec-la. O conhecimento
da lei um dever cvico. Se o cidado falta a esse dever, no pode tirar proveito disso, eximindo-se
da pena. Assim tambm para Garraud, porque todo o individuo est em condies de conhecer a lei e
procurar instruir-se a respeito dela, sendo culpvel de a ter ignorado."(Anbal Bruno, Direito Penal, Forense,
1978, Tomo II - grifou-se).
Tambm a propsito do erro de proibio, de destacar-se que o esclarecimento, luzes que o permitam
conhecer os meandros dos intrincados labirintos do mundo econmico, conditio sine qua non ao seu xito,
sendo arrematada 'contraditio in terminis' alegar desconhecimento dos comandos normativos. Em suma,
colarinho branco ignorante um criminoso impossvel.
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Juarez Cirino dos Santos, Doutor em Direito Penal(UFRJ), Ps-doutorado em Poltica Criminal e Filosofia do
Direito Penal na Alemanha, in A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, "... a dvida sobre a
permissibilidade da ao exclui o erro de proibio"(pg. 235).
I.IV - DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL
Caracterstica peculiar da persecuo ao colarinho branco sua sujeio, na fase pr-processual, s

instncias administrativas.
Banco Central, Fisco(Conselho de Contribuintes, Conselho de Recursos da Previdncia Social, etc.),
CVM(Lei n 6.385/76), COAF(Lei n 9.613/98), CADE(Lei n 8.884/94), diversas agncias que controlam
segmentos sob controle/regulao estatal, como ANATEL, ANEEL, ANVISA, ANTT, etc., todos eles sob a
direo do Poder Executivo ou, ainda pior, autnomos, sem qualquer prestao de contas a quem quer que
seja, sujeitando-se s naturais influncias poltico-partidrias e/ou dos interesses econmicos particulares,
incluindo at a fase da persecuo ?in juditio", medida que a Polcia Judiciria tambm est sob as ordens
do Executivo.
Igualmente fora do aparelho judicirio, existem outros organismos de investigao, a exemplo do Tribunal de
Contas, tanto da Unio quanto dos Estados e Municpios, cuja funo na represso aos delitos contra a
administrao pblica/corrupo vital.
Ainda nesse mbito da delinqncia contra a "res publicae", o Executivo, que tem funo crucial, a ele
cabendo autoinvestigao, pelos seus rgos de controle interno(art. 74, 1, da Constituio) apurar as
infraes, bem assim fornecer s autoridades, Polcia Judiciria e Ministrio Pblico, elementos instruo
das persecues, a exemplo do comumente testemunhado na seara poltica, onde a oposio, quando da
campanha promete devassa e, chegada ao poder, rotineiramente, capitula(negocia), dispe de poderosos
instrumentos para, na prtica, subordinar a instncia judicial.
Regra geral dotados de excelentes corpos tcnicos, concursados, Auditores/Analistas/Inspetores de nvel
superior, multidisciplinar(v.g., Direito, Contabilidade, Economia, Administrao, Engenharia, etc.), produzindo
auditorias idneas, os Tribunais de Contas soobram pela origem de seus julgadores, Conselheiros e
Ministros, na sua maioria ex-polticos que, na jurisdio, no logram libertarem-se de seus vnculos.
Embora, a bem da verdade de registrar-se, as Cortes de Contas tm evoludo - como Tribunal de Contas
Unio, que tem embargado obras irregulares e at afastado autoridades, vide elenco de decises
www.tcu.gov.br - dobrando-se ao instinto de sobrevivncia, saudvel dever que a democracia impe s
instituies de justificarem-se frente Sociedade.
No mbito do Legislativo, tem-se o poderoso instrumento investigatrio das Comisses Parlamentares de
Inqurito, cujo resultado, no Brasil, contrariamente ao freqentemente apregoado - "terminar em pizza" -,
traz, sim, resultados, tanto que j levou ao impeachment do ex-Presidente Fernando Collor, cassaes de
diversos parlamentares(CPI do Oramento), demisses de inmeras autoridades implicadas em
improbidades, aprimoramentos legislativos(v.g., enrijecimento do controle bancrio por fora das contas
fantasmas no Caso PC Farias), descoberta da megalavagem de dinheiro na trplice fronteira, Foz do
Iguau-PR(CPI dos Precatrios e do SISTEMA FINANCEIRO), etc..
Na verdade, h certas apuraes, cujo grau de enfrentamento poltico-econmico catalisa suficiente poder
investigativo to somente nas CPI?s. Especialmente dado o afrodisaco confessrio das luzes miditicas,
certas provas vem aos autos to somente no palco das CPI?s. Apenas nelas, v.g., testemunhas decisivas,
como o ex-genro do Juiz Lalau(Caso corrupo das verbas do TRT/SP), ex-mulheres(CPI Anes do
51/265
Oramento), ex-irmo(Pedro Collor no ?impeachment" de Fernando Collor), ex-marqueteiro(na CPI dos

Correios, Duda Mendona delatando que recera pela campanha do PT Presidncia, via caixa 2 em paraso
fiscal, Bahamas, R$ 10 milhes), ex-scios, etc., aduzem contundentes elementos de convico. A
propsito, sabido que todo "ex" um "anti", a eficincia da apurao do colarinho branco, comumente, est
na dependncia da colaborao de um "ex".
Alm do mais, as CPI?s empolgam extraordinrio poder de desengavetar persecues hibernadas nos
obscuros sepulcros do Poder Judicirio, Ministrio Pblico, Polcia Judiciria, Banco Central, Fisco, COAF,
etc., ressucitando-as, fazendo, finalmente, tramitarem.
Essa decisiva funo de rgos extrajudiciais na persecuo penal tm duplo vis:
1. de direito, ensejando aceso debate sobre a influncia ou no de suas decises na jurisdio
criminal(v.g., condio de procedibilidade, questo prejudicial, etc.);
2. de fato, medida que esses rgos extrajudiciais, na prtica, podem subtrair da apreciao judicial o
colarinho branco - sabido da mxima o que no est nos autos no est no mundo: "quod non est in
actis non est in mundo", "a fortiori", o que sequer objeto de autuao jamais constar do mundo da
Justia - simplesmente jamais fazendo chegar ao Ministrio Pblico os autos.
Acresa-se que a prpria definio de quem ser ou no fiscalizado(v.g., Fisco, BACEN, CVM, COAF, etc.)
est subordinada ao alvedrio do Executivo.
Nada mais bvio e eficiente do que preordenar a impunidade, olvidando de pautar investigaes nos
apadrinhados ou, consoante prtica recorrente, sucateando os recuros humanos e materiais da fiscalizao.
As questes de direito abordam-se adiante: DA DEFESA e DA ACUSAO. Agora, as de fato.
No Brasil, viceja o original instituto da 'vacatio legis' de fato, ou seja, determinadas leis, especialmente as
que sancionam estamentos privilegiados, embora sob a tica jurdica stricto sensu em vigor, na prtica,
nunca so aplicadas. "No pegam", no dizer popular. "A contario sensu", quando "pegam", o lbi faz-se
presente, presenteando o colarinho branco com as graas do Prncipe(vide tpico DA JURISDIO, "in fine
", sobre o desavergonhado histrico de leis anistiando sonegadores)
Esse fenmeno das leis que ?no pegam", em muito, deve-se ao poder da gaveta, verdadeira instituio
nacional que, enquanto fechada, faz transitar em julgado, coisa julgada, a impunidade.
Os exemplos so fartos, bastando lembrar o episdio envolvendo o ex-Presidente do Senado da Repblica,
Jader Barbalho, relativamente aos ilcitos quando Governador da Par, desvios de recursos do Banpar,
ensimesmado nas gavetas do Banco Central por mais de 15 anos. Pior! Em 1992, o ento presidente do
BACEN, Francisco Gros, emitira declarao pblica da inocncia de Jader Barbalho("sic").
Sobre a reticncia do Banco Central nas representaes, vide no cone CASOS, requisio do Ministrio
Pblico Federal do rol de processos em andamento. Tambm, Ela Wiecko Volkmer de Castilho, "O Controle
Penal nos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional", Del Rey, 1998
A CPI do Medicamentos, que apurou e comprovou inmeros delitos de lesa-humanidade praticados pelos
gestores de laboratrios multinacionais, como o superfaturamento de remdios vitais sobrevivncia,
sonegao fiscal e evaso de divisas, mediante o superfaturamento das importaes de insumos que
disfaravam remessas de lucros, adulterao de medicamentos, etc., no final, aps os Exmos. Membros da
Cmara Federal produzirem forte estardalhao miditico pelos crimes detectados, capitulando ao bilionrio
lbi, decidiu, vencida a minoria oposicionista de ento, no entregar o fato material probatrio ao Ministrio
Pblico("sic"), sob a esdrxula alegao de que o Parquet, utilizando-se de suas prerrogativas, poderia, ele
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prprio, reproduzir o material, repetindo a titnica apurao. Em resumo, gaveta explcita!

H vrios Estados da Federao onde no respectivo Poder Judicirio praticamente inexistem aes
criminais pela sonegao de tributos estaduais. "A fortiori", dos municipais, como ISS e ITBI.
Os rgos de fiscalizao estaduais e municipais no representam ao Parquet. De outro lado, o Ministrio
Pblico tambm contribui no requisitando aos rgos o rol das autuaes(v.g., nome da pessoa fsica ou
jurdica, valor, sntese dos fatos que caracterizam a infrao, etc.) de modo a fazer-lhe chegar os casos com
indcios de delinqncia, bem assim determinar a prpria fiscalizao, notadamente contra os poltica e
economicamente aquinhoados, consoante lhe outorgado(art. 129, VI e VII, da Constituio c/c art. 26 da
Lei n 8.625/93).
Conhecido que, uma vez detectado o ilcito, o agente pblico tem o dever de notici-lo ao Ministrio
Pblico(art. 40 do CPP; art. 116, XII, da Lei n 8.112/90, etc.), nisso distinguindo-se do particular, qualquer
do povo, que ostenta a mera faculdade da representao ao Parquet, de observar-se que esses rgos
extrajudiciais elevam a "status" de contedo decisrio, colegiado de seus integrantes, a remessa ou no ao
Ministrio Pblico, quando deveriam enviar, por iniciativa de qualquer dos seus integrantes e/ou servidores,
ante os mnimos indcios de delitos.
Na prtica, usurpam atribuies do Parquet, a quem incumbe privativamente a "opinio delicti", e do prprio
Judicirio, a quem cumpre decidir da existncia ou no de delito,
O COAF, criado apurao da momentosa lavagem de dinheiro, cuja composio tem apenas
representantes do Executivo(art. 16 da Lei n 9.613/98), caso tpico. O contingente de representaes
enviado ao Ministrio Pblico Federal e os dos Estados nfimo, quase inexistente, tanto que sequer objeto
de divulgao estatstica pelo rgo.
Pior! Sabido que o COAF tem funo subsidiria, a ele cumprindo o monitoramento dos segmentos que sem
rgo prprio de controle(art. 11, 3, e 14 da Lei n 9.613/98), ao arrepio da lei, firmou acordo 'interna
corporis' com o Banco Central, de modo que as notcias de lavagem de dinheiro do sistema financeiro,
precisamente a rea maior incidncia, em lugar de serem comunicadas diretamente pelo BACEN ao
Ministrio Pblico, tramitam via COAF. Em suma, mais uma gaveta!
Tambm exemplos clssicos so os Tribunais de Contas cuja chegada das representaes ao Ministrio
Pblico, alm de rarefeitas, so seletivas, regra geral, tardias.
Na instncia administrativa, a chicana tambm viceja, bastando lembrar o cabimento de recurso hierrquico
autoridade superior(v.g., at o Presidente da Repblica no mbito federal), independentemente de
previso legal especfica(STJ, MS 10.254-DF, Rel. Min. Hlio Quaglia Barbosa, julgado em 22/3/06,
Informativo do STJ n 278).
V-se, portanto, a relevncia do debate sobre a relao entre a instncia administrativa e a judicial.
I.IV.I - DA DEFESA
A Defesa sobrevalorizar a instncia administrativa.
Isto porque, pacfico que a condenao criminal no apenas exclusiva do Poder Judicirio, como de
conhecimento exauriente em favor do ru, ou seja, soberanamente podendo enfrentar e decidir todos os
incidentes, independente de eventual concluso diversa no s da seara administrativa(v.g., Fisco),
incluindo a prpria Justia, como a instncia cvel(v.g. legalidade/constitucionalidade do tributo objeto de
imputao por sonegao), contra o acusado, quanto mais bices extrajudiciais ao eventual veredicto
condenatrio, melhor!
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Essa argio em prol da instncia administrativa tem duplo vis: a) interferncia/limitao no conhecimento
judicial condenatrio (v.g., condio de procedibilidade, questo prejudicial, etc.); b) sabido que muitas
persecues do colarinho branco so encetadas com base em apuraes promovidas por entes diversos
dos rgos prprios de controle(v.g., Parquet, Imprensa, qualquer do povo, etc.), consideradas algumas
decises negando, v.g., o poder investigatrio ao Ministrio Pblico(STF, RHC 81.326-DF, Rel. Min. Nelson
Jobim, Informativo do STF n 314), sustentar a privatividade da investigao pelo organismo oficial que, de
ordinrio, deveria faz-lo;
Subordinao do crime contra o sistema financeiro deciso do Bacen/CRSF(vide STF, HC 81.324-SP, Rel.
Min. Nelson Jobim, 12.03.02, Informativo do STF n 260). Contra, pela independncia das instncias(STF,
HC 88749/SP, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 08.08.06, Informativo do STF n 435).
Identicamente, a sonegao fiscal deciso do processo administrativo-fiscal (STF, HC 81611/DF, Rel. Min.
Seplveda Pertence, 10.12.03, Informativo do STF n 333).
No prprio Judicirio, a subordinao da instncia penal cvel. Sonegao fiscal. Suspenso do processo
criminal(art. 93 do CPP) enquanto pendente no juzo cvel discusso sobre a existncia do crdito
tributrio(TRF/4, Rec. Sent. Estrito n 2004.72.01.002174-7/SC, Rel. Des. Federal Luiz Fernando Wowk
Penteado, 22.09.04, Informativo Criminal do TRF/4 novembro/2004).
A subordinao da jurisdio criminal instncia administrativa, consoante sacramentado pelo STF, implica
fulminar a possibilidade da ao penal uma vez operada a decadncia do lanamento tributrio: STJ, Rel.
Min. Laurita Vaz, Rec.Esp.789506/CE, DJU 22.05.2006, p. 245.
Impunidade & tranquilidade! Sequer apreenso(preocupao) com eventual apreenso(busca mediante
ordem judicial) do "corpus delicti"(caixa 2, notas fiscais paralelas, falsas, etc.). Enquanto no exaurida a
instncia administrativa, Polcia Judiciria, Ministrio Pblico e o prprio Judicirio estaro reclusos,
inertes(precedentes citados: HC 32.743-SP, DJ 24/10/2005, e HC 31.205-RJ. RHC 16.414-SP, Rel.
originrio Min. Hamilton Carvalhido, Rel. para acrdo Min. Nilson Naves, julgado em 12/9/2006 Informativo do STJ n 296). hibernao no mbito administrativo, sequer exigvel a garantia de instncia,
depsito(arrolamento de bens, etc.) interposio recursal, fulminada como inconstitucional(STF, rgo
plenrio, Rec. Extr. 388359/PE, Rel. Min. Marco Aurlio, Informativo do STF n 462 - ADI's 1922, 1976 e
1074 Inf. do STF n 461).
I.IV.I - DA ACUSAO
A Acusao defender a soberania total do Poder Judicirio, cabendo-lhe a plenitude do conhecimento da
persecutio criminis, independentemente de avaliaes extrajudiciais.
A discusso, mais que a represso ao colarinho branco "stricto sensu", envolve matria de sobredireito,
separao e independncia dos poderes.
Se o Executivo no pode Legislar, "a fotiori", julgar.
"Na Inglaterra, o Common Law, no incio do sculo XVII, servia de resistncia ao absolutismo real,
delimitando competncias ente o Parlamento e o Rei, sendo lembrado o ?Case of Praclamation?, em que se
proibiu o Rei de exercer competncia legislativa em matria de crimes."(Jos Adrcio Leite Sampaio, A
Constituio Reinventada pela Jurisdio Constitucional?, Del Rey 2002, p. 426).
Aqui, o Rei(Executivo), aceetando-se a subordinao da Justia instncia administrativa, julga.
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Pontifica o Mestre do Direito Constitucional, Prof. Dr. Paulo Bonavides, "verbis":

"O princpio da seprao de poderes, garantia mxima de preservao da Constituio democrtica, liberal e
pluralista."(Curso de Direito Constitucional, Malheiros, 10 Edio, pp. 508/513).
Independncia das instncias administrativa e judicial. A impossibilidade da delegao regra implcita da
independncia.
Constituio de 1934, "verbis":
"Art 3 - So rgos da soberania nacional, dentro dos limites constitucionais, os Poderes Legislativo,
Executivo e Judicirio, independentes e coordenados entre si."
" 1 - vedado aos Poderes constitucionais delegar suas atribuies."
Constituio de 1946, "verbis":
"Art 36 - So Poderes da Unio o Legislativo, o Executivo e o Judicirio, independentes e harmnicos entre
si.
1 - O cidado investido na funo de um deles no poder exercer a de outro, salvo as excees
previstas nesta Constituio.
2 - vedado a qualquer dos Poderes delegar atribuies."
O Poder Judicirio ser poder efetivo apenas quando, verdadeiramente independente, jurisdicionar o poder.
O que jurisdicionar o poder?
fazer submeter-se Justia todos os fatores reais de poder, tando de direito, como o aparelho de Estado,
Executivo, Legislativo, Ministrio Pblico, etc. - guardada, claro, a necessria autonomia indispensvel ao
exerccio de suas atribuies -, bem assim de fato, como o poder econmico, social, cultural, poltico, etc.,
de papel efetivamente decisivo na conformao da Sociedade.
Com a vnia dos renhidos cultores do Direito Processual Civil, para dirimir conflitos entre Tcio e Mvio
prescinde-se de um Poder Judicirio, de um Juiz(a), bastando um rbitro. Isto porque o conflito entre Tcio e
Mvio nunca implicar jurisdicionar um fator real de poder, na medida que o atrito particularizado,
circunstancial, sem reflexo estrutural.
No Brasil, o Judicirio jamais foi poder! Ele nunca jurisdicionou o poder. Basta ver a histria. Sobre ela, a
histria do Brasil, incluindo a jurdica, deve-se perguntar, no aos juristas, naturalmente vitimados pela
sobrevalorizao de seu ofcio, mas sim aos historiadores. Onde est o Poder Judicirio na histria do
Brasil?!
Que decises ele tomou, jurisdicionando os fatores reais de poder, que efetivamente marcaram o curso da
histria?! Na ditadura militar de 1964, v.g., excludos episdios excepcionais, como habeas corpus do STF
em favor do ex-Governador de Pernambuco Miguel Arraes, onde estava o Poder Judicirio frente a tantas
atrocidades?!
Ele no estava! O Poder Judicirio no consta da histria do Brasil! Ele no jurisdicionou o poder! Ele
simplesmente chancelou o poder!
Portanto, sempre que enfrentados os fatores reais de poder, oportunidade na qual discutido o limite de
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conhecimento judicial, pe-se ao Judicirio a crucial questo: ser ou no ser Poder?!

Quando, v.g., o Poder Judicirio estreita, restringe a legitimidade do Ministrio Pblico s aes civis
pblicas nas quais o Parquet representa o direito de milhares de cidados contra interesses de grandes
grupos econmico-polticos, litgio, este sim, cuja grandeza implica jurisdicionar o poder, na verdade, ele,
Judicirio, est apequenando-se, renunciando ser Poder.
O colarinho branco precisamente a delinqncia praticada pelos fatores reais de poder, pelo "caput" da
pirmide social(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL)
Nesse mbito, sempre que o Poder Judicirio dobrar-se s decises dos rgos extrajudiciais est
renunciando ser Poder.
bvio dizer que nos de delitos de ?mo pobre", a exemplo do furto, contrariamente aos de "mo rica",
colarinho branco(vide tpico DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL), jamais existir interesse de rgos
extrajudiciais interferirem na persecutio criminis.
Zaffaroni: "... Em geral, em quase toda a Amrica Latina se tem observado uma clara tendncia em reduzir
ou neutralizar a interferncia do Poder Judicirio, para possibilitar a interveno de organismnos do Poder
Executivo. A centralizao do poder punitivo nas mos dos rgos executivos fato comprovado
amplamente, com que se desequilibra seriamente a tripartio dos poderes do Estado democrtico.
"(Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 71).
Subordinao da Justia ao mundo da instncia administrativa implica tambm coonestar seu submundo, os
desvios "interna corporis" do Executivo.
'Fisco 'blinda' grandes grupos em ano eleitoral'. Portaria sigilosa centraliza controle das auditorias em
Braslia e reduz autonomia dos fiscais. Portaria RFB/Sufis, 23.12.09, sujeita exclusiva deliberao da
cpula da Receita Federal - impedindo a atuao 'ex officio' das autoridades fiscais das localidades onde
sediadas as pessoas - a fiscalizao ou no dos grandes contribuintes, pessoas jurdicas com faturamento
bruto em 2008 a partir de R$ 80 milhes e pessoas fsicas com rendimento superior a 1 R$ milho(Folha de
So Paulo, 21.02.10).
Consultoria Martins Carneiro, pertencente aos Auditores da Receita Federal Sandro Martins da Silva,
assessor especial do ento Secretrio da Receita Everardo Maciel(Governo FHC), e Paulo Baltazar
Carneiro, Secretrio-adjunto de Maciel, abiscoiutaram fortuna, chegando ao requinte de contratar os atos de
improbidade: 1)cadeia de lanchonetes McDonald?s pagou R$ 1,5 milho("Agilizao da aprovao de
portaria da Receita Federal sobre a dedutibilidade dos royalties" - obtiveram, ento, ato declaratrio de
Everardo Maciel pelo qual passaram a deduzir do imposto de renda royalty pago matriz norte-americana,
at ento limitado a 1%, passando a ser de 5% - Folha de So Paulo, 05.06.05); 2)Construtora OAS pagou
R$ 18,35 milhes("assessoria e patrocnio de defesa administrativa e judicial contra autos de infrao da
Receita Federal"); 3)Fiat pagou R$ 2,18 milhes("edio de ato legislativo ou administrativo, que afinal
cancele ou reduza efetivamente os crditos em questo"); 4)Eximbiz pagou R$ 1,3 milho("elaborao de
defesa na administrao federal quanto no incidncia de PIS e Cofins sobre operaes (...) conforme
auto de infrao" de R$ 21 milhes); 5)Brasil Telecom pagou R$ 881,2 mil("provimento de recurso no
primeiro conslho de contribuintes e impugnaes administrativas junto Receita Federal" no valor de R$
8,25 milhes); 6)Banco Opportunity pagou R$ 70 mil("palestras realizadas na sede do banco Opportunity,
das quais participaram como consultores"- Folha de So Paulo, 21.04.06).
Persecuo contra a corrupo na outorga do certificado de instituio filantrpica(blindando com a
imunidade tributria) pelo CNAS(Conselho Nacional de Assistncia Social), presos, entre outros, seu
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ex-Presidente(perodo de 2004/2006) Carlos Ajur Cardoso Costa e o atual Conselheiro Mrcio Jos Ferreira,
escrachou o absurdo(Folha de So Paulo, 13.03.08).
Pela lei, uma vez pago o tributo, no apenas a sonegao, mas tambm a corrupo tem extinta a
punibilidade('sic' - art. 3 da Lei n 8.137/90 c/c art. 34 da Lei n 9.249/95). Pelo STF, apenas aps transitado
em julgado na esfera administrativa poderiam ser perseguidos os delitos tributrios e conexos, ou seja,
dependeria do prrio CNAS consentir na 'autopriso' de seus membros('sic').
A instncia criminal a prevalente, inclusive sobre a judicial civil, "a fortiori", em relao administrativa,
extrajudicial(v.g., arts. 200 e 935 do CC e art.110 do CPC).
Ttrico exemplo adveio da Suprema Corte, determinando que a ao penal fica condiconada ao
encerramento do processo administrativo-fiscal(STF, Smula Vinculante n 24).
P de cal na j moribunda persecuo penal(vide histrico da despudorada "abolitio criminis" sonegao in
tpico DA JURISDIO)
O STF fez da instncia administrativa(Conselho de Contribuintes, Cmera Superior de Recursos Fiscais,
Ministro da Fazenda - Decreto n 70.235/72) a suprema corte fiscal e criminal do colarinho branco!
Com a unificao da arrecadao da Receita Federal e INSS - 'Super Receita' -, Lei n 11.941/09, tudo foi
unificado no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais - CARF.
Tamanha aberrao, que a prpria instncia administrativa, no mbito cvel, exigibilidade do tributo - "a
fortiori", criminal, bvio monoplio da Justia - consagra soberania ao Poder Judicirio, "verbis":
"Tendo o contribuinte optado pela discusso da matria perante o Poder Judicirio, tem a autoridade
administrativa o direito/dever de constituir o lanamento, para prevenir a decadncia, ficando o crdito assim
constitudo sujeito ao que vier ali ser decidido. A submisso da matria tutela autnoma e superior do
Poder Judicirio, prvia ou posteriormente ao lanamento, inibe o ponunciamento da autoridade
administrativa sobre o mrito da incidncia tributria em litgio, cuja exigibilidde fixa adstrita
deciso definitiva do processo judicial."(1 Conselho de Contribuintes, 1 Cmara, Relatora Sandra Maria
Faroni, Recorrente: Votorantim Celulose e Papel S/A, Processo n 1.3808.005510/98-06, Recurso n
136151, sesso de 04.12.03. - grifou-se).
Mais! O Executivo entende que, atravs da Procuradoria da Fazenda Nacional, em juzo, pode contestar o
Conselho de Contribuintes, Ministro da Fazenda, DOU 23.08.04, "verbis":
"Aprovo o Parecer PGFN/CRJ N 1087 /2004, de 19 de julho de 2004, pelo qual ficou esclarecido que: 1)
existe, sim, a possibilidade jurdica de as decises do Conselho de Contribuintes do Ministrio da Fazenda,
que lesarem o patrimnio pblico, serem submetidas ao crivo do Poder Judicirio, pela Administrao
Pblica, quanto sua legalidade, juridicidade, ou diante de erro de fato; 2) podem ser intentadas: ao de
conhecimento, mandado de segurana, ao civil pblica ou ao popular e 3) a ao de rito ordinrio e o
mandado de segurana podem ser propostos pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, por meio de
sua Unidade do foro da ao; a ao civil pblica pode ser proposta pelo rgo competente; j a ao
popular somente pode ser proposta por cidado, nos termos da Constituio Federal."
Pelo STF, em favor do sonegador, cabe a tutela do Poder Judicirio. Em favor da defesa social, inciativa que
a Carta Magna outorgou o Ministrio Pblico, no. Deve-se subordinao instncia administrativa.
Em suma, para os delitos de "mo pobre" quem diz o direito o Judicirio. Para os de "mo rica", colarinho
branco, o rgo Fiscal.
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Ante esse monoltico bice macrodelinqncia da sonegao, estrategicamente, resta a possibilidade de

imputao paralela de outros crimes(quadrilha, lavagem de dinheiro, falsidade, etc.), de forma que, no
obstante a acusao por sonegao esteja travada espera da instncia administrativa, as demais,
no(STF: HC 88162/MS, Rel. Min. Gilmar Mendes, 6.2.2007, Informativo do STF n 455).
rgo julgador fiscal que a negao da imparcialidade, precisamente o maior atributo de qualquer
magistratura digna de nome.
Os conselhos de contribuintes so compostos, paritariamente, por Procuradores da Fazenda e Procuradores
dos Contribuintes(autuados/sonegadores).
A vulnerabilidade do Estado frente aos interesses privados patente no Conselho de Contribuintes. Os
representantes dos contribuintes no conselho no so remunerados, percebendo to somente ajuda de
custo(dirias e passagens) para estarem em Braslia nas sesses de julgamento. A algum exigvel que
labore por diletantismo?! Quem os remunera?! Mais que representantes, so mantidos pelas entidades que
congregam os contribuintes(autuados), sujeitando-se, "ipso facto", sua vontade, privados de qualquer
independncia.
Basta consultar o andamento processual: www.conselhos.fazenda.gov.br, pesquisando pelo nome do
autuado("contribuinte").
Grandes grupos econmicos(v.g., Odebrecht, Gerdau, Ita, Bradesco, Votorantim, Golden Cross, etc.) tem
extensa ficha processual, vrias autuaes mais que decenais, inmeras qinqenais.
Grandes empreiteiras que formaram imprios econmicos merc de contrataes com o Poder Pblico,
como Camargo Corra e Andrade Gutierrez, so presena perptua nas delongas administrativas,
consoante exemplificam processos instaurados h mais 12 anos, ainda pendentes(v.g., 13805.002745/92-45
e 13805.002746/92-6 da Camargo Corra).
cones do mundo poltico, sempre s voltas com imputaes de improbidade, como o ex-Prefeito e
Governador de SP, Paulo Salim Maluf(Processo n 10410.000441/93-14, instaurado em 1993,
permanecendo mais de 08 anos apenas na instncia recursal), o ex-Senador da Repblica Luiz Estevo de
Oliveira Neto(Processo n 10166.010690/96-64, instaurado em 1996, julgado no final de 1998), o
ex-Presidente da Repblica Fernando Affonso Collor de Mello(Processo n 14052.005713/94-59, instaurado
em 1994, berm assim o esplio de sua me, Leda Collor de Mello, instaurado tambm em 1994), a
Construtora OAS Ltda, vinculada famlia do Senador da Repblica Antnio Carlos Margalhes, etc., todos
tm presena cativa nas instncias hierrquicas do Executivo, Poder sempre audvel aos seus interesses.
Collor agradece. O leo o preserva do tributo para que ele possa investir em causas mais nobres. Dar-se ao
capricho de R$ 38 mil mensais pelo alugauel de uma manso em So Paulo, uma delas(Revista Veja,
25.02.04). Agora, inclusive, j ressucitou politicamente, investido que foi como Senador da Repblica por
Alagoas.
Paulo Csar Cavalcante Farias, o PC Farias - lembram dele, caixa-preta da corrupo na era Collor, que
expirou suicidado pela percia do Mdico Legista Badan Palhares?!? -, talvez como preito de homenagem
aos servios em favor da Ptria, "in memoriam", no sonegou-se gaveta sua sonegao, processo
instaurado ainda em 1993, remanescendo mais de 08 anos apenas na instncia recursal.
Possivelmente, aguardando que o inferno ateste a purgao dos no poucos pecados do "Morcego Negro".
No ter delatado os comparsas, o maior deles!
Paulo Octvio, ora Senador da Repblica, titular das maiores fortunas de Braslia, ntimo de Fernando Collor,
juntamente com o ex-Senador Luiz Estevo, avalista da farsa "Operao Uruguai", simulao de milionrio e
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papainolesco mtuo pretextadamente outorgado por instituio uruguaia, visando justificar origem de
pecnia imunda para safar-se do "impeachment", tambm cliente assduo da instncia rcursal (v.g.,
Processo n 10168.002148/95-55, instaurado em 1995, at hoje pendente de julgamento definitivo).
Paulo Octvio, que j brilhara na altiloqente reportagem da Revista Veja, 20.11.00, "BANCADA DA
PREVIDNCIA", expondo algumas das milionrias sonegaes previdencirias de Parlamentares, da dele,
Paulo Octvio: R$ 20 milhes, Jos Sarney Filho: 8,5 milhes, Jader Barbalho: R$ 8,2 milhes, etc.
Isto tudo, sem olvidar que, uma vez julgados pelo Conselho de Contribuintes, ainda no estar exaurida a
instncia administrativa, cabendo recursos Cmera Superior de Recursos Fiscais e ao prprio Ministro da
Fazenda(arts. 25, 4, e 26 do Decreto 70.235/72)
Mais! O registro da instaurao do processo pela fiscalizao.
Os fatos examinados, contudo, so obviamente anteriores, chegando ao extremo do qinqnio
decadencial.
Verdade que inmeros processos so julgados em tempo razovel pelo Conselho de Contribuintes, dele no
podendo ser subtrado os evidentes mritos. O vcio essencial no est no rgo fiscal, sim na esdrxula
subordinao do Poder Judicirio instncia administrativa.
Muitos dessas decises relativamente cleres do Conselho de Contribuintes, entretanto, so de interesse
dos autuados: a) improvendo recurso "ex officio" do acolhimento da impugnao em 1 instncia; b)
provendo postulaes do contribuinte, como a restituio de tributos alegadamente pagos indevidamente
O Regimento da Cmara Superior de Recursos Fiscais e do Conselho de Contribuintes, editados por mera
portaria do Ministrio da Fazenda, afrontam o devido processo legal, desdenhando de primados da milenar
labuta forense.
Entre outras, vigoram as seguintes excrescncias:
1) veicula por portaria normas processuais em afronta ao princpio da legalidade;
2) a nomeao de conselheiros no obedece qualquer critrio, principalmente os princpios que se devem
pautar a administrao, a exemplo da moralidade, eficincia, imparcialidade, etc. No mbito da prpria
Receita Federal, voz corrente que o conselho espcie de sada honrosa, consolao a ex-Delegado e
ex-Superintendentes;
3) os conselheiros dos contribuintes so nada mais nada menos que advogados de quem os nomeou
4) a distribuio dos processos, seja entre as cmaras ou dentre os membros dessas, no aleatria.
dirigida. A Cmara que recebe os processos com valores mais altos a 1 do 1 CC ? sempre a Cmara do
Presidente da CSRF ?, 3 Cmara do 1 CC e 3 do 2 CC. Com a concentrao dentro das diversas
cmaras de processos "especiais" em alguns conselheiros. Dizem que melhor "concentrar" determinados
processos "especiais" em certos conselheiros porque eles so mais "competentes";
5) a deciso em audincia pode se dar por meio de conferncia de portas fechadas. O presidente da cmara
declara em "conferncia" e determina que as pessoas se retirem, ficando apenas os conselheiros que
discutiro a causa e, no final, chamam as partes para proclamar o resultado.
Alm disso, de referir o retardamento de incidentes judiciais, valendo observar que normas obstaculizadoras
de provocao do Judicirio nesta fase ainda administrativa, a exemplo da que implica renncia ao
contencioso administrativo(art. 38, nico, da Lei n 6.830/90), tem sua constitucionalidade discutida(STF,
59/265
Rec. 389893, Rel. Min. Marco Aurlio, 28.10.03, Informativo do STF n 327)
Igualmente a garantia recursal, cuja medida provisria estabelecera o depsito em dinheiro, na
converso(Lei n 10.522/02), fixou-se o requisito de simples arrolamento(garantia, preferencialmente
imobiliria) limitado a dois parmetros: a)30% da autuao; b)30 % do patrimnio na hiptese daquele ser
maior do que este(art. 33, 2, do Decreto 70.235/72).
Despiciendo lembrar que o colarinho branco, sua imunidade, sempre ter disponibilidade de arrolar 30%
dos 100% que amealhou.
De toda sorte, at essa pfia exigncia tem sua constitucionalidade contestada(STF, Rec. Extr. 389.383-SP,
Rel. Min. Marco Aurlio, Informativo do STF n 323 - MC/MG, Min. Celso de Mello, Informativo do STF n
456).
unificado no Conselho Administrativo de Recursos - CARF.
O passvo brutal, mais de 40 mil processos(Ofcio n 076/GAB/PRES/CARF-MF, 09.04.09, subscrito por
Carlos Alberto Freitas Barreto, Presidente do CARF, respondendo indagao do Procurador da Repblica
Rodrigo Valdez de Oliveira)!
Exaurida a interminvel instncia administrativa, ainda assim nada garante a "persecutio criminis": a) provido
recurso do autuado, extingue-se; b) improvido, no obstante presente provas de sonegao, o rgo fiscal
pode excluir a representao ao Ministrio Pblico. Nesta hiptese, caber ao Parquet, "per fas et per nefas
", saber da autuao, valendo-se de seus poderes requisitrios(STF, ADI 1.571/DF, Rel. Min. Gilmar
Mendes, 10.12.03, Informativo do STF n 333), para, finalmente, encetar a persecuo.
Chegado ao Ministrio Pblico, ora ex-titular da ao penal("sic"), tendo em conta que, segundo o STF,
revogado est o art. 129, I, da CRFB, uma vez que compete ao rgo julgador fiscal dizer da persecuo ou
no, iniciar outro priplo: inqurito policial, ao penal com inmeros recursos e interminveis instncias,
etc.(sobre a chicana do colarinho branco, vide tpico DA JURISDIO)
Acaciano lembrar que a sonegao consuma-se quando do fato gerador, sendo o lanamento puramente
declaratrio("ex tunc") da obrigao e constitutivo do crdito tributrio, requisito apenas da exigibilidade
pecuniria("ex nunc"), sem qualquer relao com o delito.
A pretensa compesao outorgada pelo STF defesa social, decidindo pela suspenso do curso
prescricional enquanto no encerrado o processo administrtivo, sob a invocao da mxima de que no se
pode opor a prescrio a quem incapaz de agir("contra non valentem agere non currit praescriptio"), "in
casu", o Parquet, rrita.
Primeiro, sabidos os rigores das garantias fundamentais no mbito penal(vide tpico DA DOGMTICA - DA
DEFESA - "nullum crimen sine lege"), o STF inova, criando causa de suspenso da prescrio inexistente na
lei.
Pior! Pelo voto condutor do Min. Carlos Velloso, a pendncia do processo administrativo sequer seria causa
suspensiva da prescrio, tampouco condio de procedibilidade(questo prejudicial - arts. 92 a 94 do CPP).
Seria "sui generis" causa extensiva da prpria tipidade("sic"), "verbis":
"... Considerou-se, ainda, o fato de que, consumando-se o crime apenas com a constituio definitiva do
lanamento, fica sem curso o prazo prescricional ..."(STF, HC 81.611/DF, 10.12.03, Informativo do STF n
333)
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Em resumo, como diz o Procurador Regional da Repblica Douglas Fischer, "sui generis" elemento do tipo
fora do tipo(exaurimento do processo administrativo). Pior. Alm de fora do tipo, perpetrado por terceiro que
no o contribuinte, ou seja, o julgamento pelo rgo administrativo. Na percuciente observao do
Procurador da Repblica Edmar Gomes Machado, no entender do STF, o homicdio consuma-se to
somente quando expedido o atestado de bito.
Segundo, o tempo soberano, no dobrando-se jurisdio de qualquer corte. No h como elucubrar
hipteses suspensivas do curso do tempo!
Terceiro, no o tempo que passa! As pessoas e os fatos que passam! O objeto das aes criminais, por
sua vez, so os fatos praticados por pessoas! Se interminveis anos de tramitao processual fez os fatos e
as pessoas passarem, passou, precluiu, sucumbiu, identicamente, a prpria "persecutio criminis".
Sobre a "ratio essendi", justicao ontolgica da prescrio, inexorvel efeito do tempo nas pessoas, fatos e
Sociedade, enfim, no processo, vide preciosa fundamentao de Anbal Bruno, tpico DA JURISDIO
Qual o insano Magistrado(a) que, passados 10, 15, 20, 25 ... anos da sonegao("sic") - at porque quase
impossvel que nesse perodo no opere-se uma das inmeras causas extintivas da punibilidade(vide tpico
DA JURISDIO) - , ir encontrar justificativa para fazer aplicar a sano penal?!
Em resumo, fosse o STF a Suprema Corte dos EUA poca de Al Capone, o gangster jamais teria sido
preso. Estaria aposentado muito antes de ser sequer acionado "in juditio", ainda "sub judice" do Conselho de
Contribuintes(sobre Al Capone, vide tpico DA AXIOLOGIA).
Em ltima anlise, somadas s benesses legais(vide histrico da despudorada "abolitio criminis"
sonegao in tpico DA JURISDIO), esta deciso do STF faz do contribuinte probo, que honra sua
obrigaes tributrias, um perfeito idiota! "Eremildo, o idiota", diria o Jornalista Elio Gaspari!
A desconstituio - por razes formais, quando o fundamento da nulidade no alcana a materialidade do
crime descrito na denncia - do auto de infrao pelo Conselho de Contribuintes no fulmina a persecuo
criminal(TRF/4, Ap. Crim. 200.70.07.000074-0/PR, 19.11.03, Rel. Des. Paulo Afonso Brum Vaz, Informativo
Criminal do TRF/4 dez/2003).
Luciano Feldens, ex-Procurador da Repblica, 'sponte propria' abdicado do Ministrio Pblico em prol dos
Ministrios da Advocacia e Academia, apontando as disfunes que acarretam a subordinao da instncia
judicial administrativa:
"a) conferir, na prtica, ?efeito vinculante? a uma deciso administrativa, quando sequer as decises
emanadas do Supremo Tribunal Federal ostentam essa caracterstica, exceo das que proferidas em
sede de ADC(art. 102, 2, da CRFB);
b) conferir, na prtica, efeito de ?coisa julgada material?, ?erga omnes?, a uma deciso administrativa
(extrajudicial), que no poderia, a partir de sua prolao, ser enfrentada na esfera judicial criminal, mesmo
por aqueles que no tenham participado do procedimento administrativo(v.g., no caso da ao penal, o
Ministrio Pblico), violando, assim, dentre outros, o princpio do contraditrio (art. 5, LV, da CRFB);
c)subjugar o Poder Judicirio a uma deciso da esfera administrativa, suprimindo-lhe jurisdio, no
obstante a Sociedade tenha justamente no Poder Judicirio a possibilidade, constitucionalmente
consagrada, de ver apreciada qualquer leso a direito, ou mesmo ameaa de sua ocorrncia (art. 5, XXXV,
da CRFB);
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d) indiretamente, erigir uma deciso administrativa, em condio de procedibilidade para o exerccio da ao

penal (o que o STF j disse no ser, v.g., ADIn. 1.571-1, e HC 77.711-9, DJU 28/05/99, p.5), quando sequer
da representao fiscal necessita o Ministrio Pblico para sua propositura, bastando os requisitos do art. 41
do CPP (art. 39, 5, do CPP c/c art. 16 da Lei n 8.137/90);
e) conferir administrao o monoplio na interpretao das questes fiscais/tributrias, reconhecendo no
Juiz, ?ipso facto?, uma incapacidade absoluta de apreci-las;
f) ?tarifamento da prova?, eis que, ainda que presentes na ao penal outros elementos de convico (os
quais poderiam exsurgir justamente no curso da ao penal), impedido estaria o Poder Judicirio de
conhec-los."(Tutela Penal de Interesses difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado, 2002,
p. 205).
Em julho/2008, existiam 140 mil processos na Receita Federal do Brasil, sendo 90 mil nas delegacias e 50
mil no Conselho de Contribuintes, somando lanamento de R$ 270 bilhes em tributos. O Conselho recebe
cerca de dois mil processos ao ms, julgando 1,5 mil. Em mdia, os processos tm tramitao por cinco
anos. Medida de celeridade anunciada a digitalizao, 'e-proc', prevendo-se reduo de 50% do
tempo(Dirio Catarinense, 13.07.08).
Subordinao da representao fiscal para fins penais ao encerramento do processo administrativo-fiscal.
Art. 83 da Lei n 9.430/96. Distino entre "notitia criminis", mera comunicao da autuao pela Receita
Federal ao Ministrio Pblico, submetendo a esse informaes necessrias a, assim, decidindo, encetar a
persecuo, e "delatio criminis", a tratada pelo dispositivo legal, ocorrida uma vez encerrado o processo
administrativo-fiscal, na qual h expressa manifestao de vontade do Fisco quanto ao penal, cumprindo
ao Parquet, obrigatoriamente, faz-la tramitar(v.g., denncia, arquivamento, Inqurito Policial, diligncias,
etc.). Vide "O Artigo 83 da Lei n 9.430/96: sua compreenso", Cludio Lemos Fonteles, Procurador-Geral da
Repblica", in Boletim dos Procuradores da Repblica n 16, www.anpr.org.br
Sobre a independncia das instncias administrativa e judicial em matria tributria, vale a leitura da
abordagem de Alosio Firmo Guimares da Silva, Procurador da Repblica no RJ, Luza Cristina Fonseca
Frincheisen, Procuradora Regional da Repblica/3Regio,e o Cludio Fonteles, Procurador-Geral da
Repblica, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 49, www.anpr.prg.br
"Prosseguindo o julgamento, a Turma, por maioria, indeferiu a ordem, considerada a impossibilidade de

trancamento de ao, no obstante a alegao de que a denncia fundamentou-se apenas em auto de
infrao que posteriormente foi anulado pelo Tribunal Administrativo Estadual, vez que no restou
incontroversa a existncia de outros subsdios que embasaram a denncia do paciente como incurso nas
sanes do art. 1, I, II, III e IV, da Lei n 8.137/90(STJ, HC 14.394-PE, Rel. Min. Flix Fischer, 17.05.01,
Informativo do STJ n 96).
"... O procedimento administrativo de apurao de dbitos tributrios no se constitui em condio de
procedibilidade para a instaurao da ao penal visando apurao de delito contra a ordem tributria,
tendo em vista a independncia das instncias que se verifica"(TRF/4, HC 2003.04.01.028143-6/RS, Rel.
Des. Federal Maria de Ftima Freitas Labarrre, 13.08.03, Informativo Criminal agosto/2003 - Identicamente,
caso no qual o Conselho de Contribuintes do Ministrio da Fazenda, provendo recurso administrativo do
contruinte, acatou-o, extinguindo o dbtio tributrio: TRF/4, Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Ap. Crim.
200.70.07.000074-0/PR, 19.11.03, Informativo do TRF/4 n 179)
STJ, aps deciso do STF submetendo a jurisdio ao contencioso administrativo, obtempera, "verbis":
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"Em apelao criminal interposta pelo MP, o paciente foi condenado pela prtica de crime contra a ordem
tributria. Trata-se de scio majoritrio de factoring que funcionava como empresa de "fachada", adquirindo
de maneira fictcia lotes de ttulos pblicos - tal aquisio visava aumentar o custo dos ttulos que
posteriormente seriam "vendidos" a outra empresa distribuidora de ttulos e valores mobilirios, que teria, em
tese, reduzido o pagamento de tributos e contribuies sociais, alm de prestar declaraes falsas s
autoridades fazendrias inserindo elementos no exatos em documentos exigidos pela lei fiscal. Aduz o
paciente, na impetrao, no haver prova da materialidade do delito, uma vez que a Receita Federal
concluiu no haver crdito tributrio a ser pago ou recolhido pela factoring. O Min. Relator ressaltou
que, segundo a nova orientao do STF, nos crimes do art. 1 da Lei n. 8.137/1990, que so materiais ou de
resultado, a deciso definitiva do processo administrativo consubstancia uma condio objetiva de
punibilidade, configurando-se como elemento essencial exigibilidade da obrigao tributria, cuja
existncia ou montante no se pode afirmar at que haja efeito preclusivo da deciso final na sede
administrativa. No caso, a factoring no figurou como parte no processo administrativo fiscal invocado e no
se procedeu anlise do mrito das irregularidades apontadas no auto de infrao, que se limitou a aplicar o
benefcio da dvida. Ao contrrio, no Tribunal a quo, o conjunto ftico-probatrio concluiu que o crime contra
a ordem tributria consiste na sonegao de mais de sessenta milhes de reais a ttulo de imposto de renda
e contribuio social. Assim, no dizer do Min. Relator, a dvida na esfera administrativa restou vencida
na esfera penal e no se pode afastar a condenao do ru sob pena de subordinar-se ao Poder
Executivo a persecuo penal para apurao de delitos contra a ordem tributria em quaisquer
casos, indiscriminadamente. Com esses esclarecimentos, a Turma denegou a ordem. Precedente citado
do STF: HC 81.611-DF, DJ 13/5/2005. HC 40.446-SP, Rel. Min. Gilson Dipp, julgado em 28/6/2005 Informativo do STJ n 253
Havendo cumulao de delitos com a sonego, no obstante inconcluso o processo adminitrativo-fsical,
no h bice tramitao da ao penal, STJ, "verbis":
"Trata-se de scios-gerentes ou funcionrios de empresa denunciados por procedimentos fraudulentos para

reduo de recolhimento de ICMS com registros a menor. Note-se que, no caso, h indcio de falsificao e
pode haver outros desdobramentos. O Min. Relator concedia a ordem, de acordo com os recentes julgados
do STF, no sentido de que somente possvel o incio da ao penal em relao a crime de sonegao
fiscal quando o procedimento administrativo for concludo, j que discutvel, ainda, o lanamento tributrio.
Entretanto os votos divergentes apontavam que os autos no trazem cpia de impugnao ou recursos
manejados no processo administrativo, sem os quais no se pode aferir a apontada ausncia de justa causa
para a ao penal. Assim, a instruo criminal, no caso, poder revelar a existncia de outras
condutas tpicas, tendo indcios de falsificao, e no somente o delito contra a ordem tributria (art.
383, CPP). Assim, a Turma, ao prosseguir o julgamento, por maioria, concluiu que a ao penal deve
permanecer em curso." (HC 40.994-SC, Rel. originrio Min. Jos Arnaldo da Fonseca, Rel. para acrdo
Min. Gilson Dipp, julgado em 8/11/2005 - Informativo do STJ n 267).
A propsito das indevidas limitaes impostas fiscalizao tributria, de modo a subtrair da persecuo
fatos sujeitos obrigatoriedade da ao penal, atravs da regulamentao do Mandado de Procedimento
Fiscal, vide "A privatizao do Esprito Pblico", Marco Aurlio Dutra Aydos, Procurador da Repblica em
SC, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 36, www.anpr.org.br.
Tambm no mbito tributrio, bem abordando o indevido controle do Poder Executivo na persecuo por
sonegao tributria, vide Sonegao e Impunidade, Marco Aurlio Dutra Aydos, Procurador da Repblica
em SC, in Boletim Cientfico n 06, Escola Superior do Ministrio Pblico da Unio, www.esmpu.gov.br
A independncia do Judicirio das instncias administrativas implica que o Ministrio Pblico tambm tenha
poder investigatrio autnomo quelas(v.g., TRF/4, Rel. Des. Federal Luiz Fernando Wowk Penteado, MS
2003.04.01.018493-3/SC, 22.10.03, Informativo Criminal do TRF/4 dez/2003).
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I.V - DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA

AO PENAL
Atravs de imposio legislativa(v.g., art. 2, IV, da Lei n 9.034/95 - gravao ambiental -, etc.) e,
principalmente, jurisprudencial, elastecendo-se a tutela da proteo individual(v.g., intimidade/vida privada,
art. 5, X, da Constituio; domiclio, art. 5, XI, da CF; sigilo profissional, art. 207 do CPP, etc.), no colarinho
branco viceja crescente sujeio da produo probatria da fase pr-processual, inqurito, especfica
outorga do Poder Judicirio.
Essa tutela dos direitos individuais do implicado, medida que a ausncia de determinada produo
probatria, dada sua essencialidade, na prtica, significa renncia prpria persecuo criminal desobrigatoriedade da ao penal! -, j que no ser suprida por outro meio de convico apto
indispensvel certeza que exige o veredicto condenatrio, sucumbe a prpria obrigatoriedade da ao penal
contra o colarinho branco, soobrando a defesa social frente as garantias do investigado.
Aspecto ainda mais palpitante pela brutal disparidade de armas, eis que a Defesa, via banalizao no
conhecimento de habeas corpus, leva qualquer questincula exauriente discusso at o STF enquanto a
Acusao soobra ante a denegao da 1 instncia, sequer chegando aos tribunais recursais ordinrios.
Simplesmente, inexiste previso legal de recurso contra o indeferimento de prova crucial(v.g., busca e
apreenso, interceptao telefnica, etc.). Em desespero de causa, lana-se mo do mandado de
segurana(Sm. 701 do STF prev citao do ru em mandado de segurana do Ministrio Pblico em
matria criminal), correio parcial, etc., instrumentos estes, alm de inapropriados, mesmo quando
excepcionalmente providos, regra geral, ineficazes(v.g., delonga que faz perecer a efetividade da prova, a
exemplo da interceptao telefnica cujo momento da escuta crucial, contraditrio e/ou vazamento da
apurao em instncia recursal, de forma que o investigado destrua provas, etc. - vide tpico DA
JURISDIO).
Exemplo curioso do INSS que, 'motu proprio', concluiu pela reserva jurisdicional de percias mdicas
efetuadas em segurados sob indicao de terem incorrido em estelionato, fraudando a obteno do
benefcio previdencirio do auxlio-doena(Parecer da Procuradoria-Geral do INSS, Braslia, Processo n
35000.000147/20008-40, 27.03.08). Em suma, o Estado(Previdncia Social), vitimado que pelo delito,
omite dele prprio, Estado(Polcia Federal e Ministrio Pblico), percia tambm por ele efetuada. 'Mutatis
mutandis', adentrando psicanlise, como se id, ego e superego de idntica pessoa no pudessem
confabular.
No obstante mandado judicial, a obteno da prova pode ser contestada(v.g., violao da razoabilidade na
outorga da interceptao telefnica - art. 2 da Lei n 9.296/96), a exemplo das provas fortuitas, ou seja,
estranhas ao alvo inicial da persecuo, colhidas juntamente com outras(v.g., mandado de busca e
apreenso domiciliar, interceptao telefnica, etc., nas quais so obtidas provas de outros delitos e/ou
pessoas, includas as de foro privilegiado, diversas das que motivaram o deferimento pelo Judicirio - vide
HC 84224/DF, Rel. Min. Gilmar Mendes, Informativo do STF n 443).
Abordando o Direito Comparado, jurisprudncia norte-americana, o percuciente Procurador da Repblica
Marcelo Miller pontifica: outro caminho a teoria do encontro inevitvel('inevitable discovery'), e no
apenas fortuito, de prova. Uma das ramificaes dessa teoria alcana o caso da 'busca alm do escopo do
mandado', qual seja, se o executor do mandado iria, como desdobramento natural e obrigatrio da diligncia,
vasculhar o local onde encontrou o elemento de prova que no era objeto do mandado, a prova seria
considerada lcita. A busca seria razovel, pois, pelo ngulo subjetivo da conduta, no se poderia imputar ao
executor do mandado abuso de autoridade.
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Em vrias situaes, sustenta-se que, sequer mediante outorga judicial, possvel produzir prova
incriminatria do colarinho branco.
Essa, pois, uma das facetas, tenses, prprias da apurao do colarinho branco.
Na inquisio, as atribuies de investigao, acusao, defesa, julgamento e at mesmo de legislao
fundiam-se em idntica pessoa(vide tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA - "Nulla culpa sine judicio").
A evoluo do devido processo legal fincou seus pilares precisamente na separao dessas funes, de
forma que ao Poder Judicirio, inclusive por imperativo de sua necessria imparcialidade, reservou-se o
julgamento.
Algumas tutelas investigatrias, todavia, dada sua especial relevncia proteo das garantias individuais,
foram afetadas exclusividade da jurisdio.
Exemplo mais contundente a priso processual, antes da "Lex Fundamentalis"/88 atribuda tambm
Autoridade Policial - "priso para averiguaes/busca pessoal" - hoje exclusiva do Poder Judicirio(art. 5,
LXI, da Constituio). Identicamente, a busca e apreenso domiciliar(art. 5, XI, da Constituio).
Essa expanso desmedida das atribuies do Poder Judicirio na investigao, de certa forma fazendo-o
retroagir aos superpoderes, por um lado, to perversos ao devido processo legal e, de outra face, inibidores
da defesa social, ?persecutio criminis", em grande parte por construo jurisprudencial(v.g., quebra de sigilo
bancrio - vide tpico DO SIGILO BANCRIO), tambm por obra do legislador(v.g., art. 3 da Lei n
9.034/95), fenmeno palpitante no colarinho branco.
Precisamente por retroagir o Poder Judicirio aos poderes inquisitoriais, comprometendo a imparcialidade do
Magistrado(a) que emana de sua equidistncia das partes - Acusao(investigao) e Defesa - declarou-se
a inconstitucionalidade do art. 3 da Lei n 9.034/95, o qual ungia o Juiz(a) com poderes discricionrios na
apurao, espcie de Juizado de Instruo, afrontando o sistema acusatrio((ADI 1.570/DF, Rel. Min.
Maurcio Corra, 12.02.04, Informativo do STF n 336). Agora, em face da redao emprestada pela Lei n
11.690/08 ao art. 156 do CPP, a discusso est reativada.
Entendida como sujeita ordem judicial, a prova que desatender ao requisito ser ilcita(art. 5, LVI, da
Constituio - vide rica abordagem do STF, Informativo do STF n 197), cabendo seu
desentranhamento(STF, Inq. n 731-DF, Rel. Min. Nri da Silveira, Informativo do STF n 32), fato que pode
fulminar a 'persecutio criminis', notadamente nas situaes em que inexistirem outras provas idneas
condenao ou, embora presentes, tenham sido originadas da ilcita, vcio que tambm as contamina,
consoante a doutrina dos frutos da rvore envenenada, "fruits of the poisonous tree"(STF, HC 74.478-8, Rel.
Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n 64), ora explicitada no art. 157, 2, do CPP.
Inspirado no direito norte-americano, foi ressalvada a validade da prova(art. 157, 1 e 2, do CPP)
derivada quando advinda de: a)limitao da fonte independente('independent souce limitation'); b)limitao
da descoberta inevitvel('inevitable discover limitation'); c)limitao da contaminao expurgada('purged taint
limittion') ou conexo atenuada('attenuated connection limitation').
Palpitante esse debate sobre a origem da prova.
Corriqueiro, notadamente no combate ao trfico de drogas, flagrncia na transporte do entorpecente
viabilizado por interceptaao telefnica sem, contudo, isso ser trazido aos autos, de forma que a persecuo
resume-se ao flagrante. Justifica-se esse procedimento para 'no queimar a escuta', ou seja, ensejar que
outros infratores da oranizao criminosa tambm sejam presos futuramente. Subtraida da defesa a origem
verdadeira da autuao, evenuais vcios passaro impunes, a exemplo da competncia do juzo que
outorgou a interceptao, sabido que o trfico internacional da Justia Federal e o interno da Estadual.
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Entre as clusulas mais invocadas prvia outorga judicial, est a tutela da intimidade e vida privada(art. 5,
V, da Constituio).
Percucientemente, Jos Adrcio conceitua os institutos: "... vida privada como autodeterminao da
existncia prpria, autodefinio pessoal, sexual e familiar; intimidade como um de seus aspectos, relativo a
informaes pessoais: seu controle em diversos instantes: da coleta ao uso, na perspectiva tensa da
interao social, comunicativa, e do reconhecimento, a sim, do recato e da solido." (Jos Adrcio Leite
Sampaio, Procurador da Repblica em MG, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.28).
A prpsito da imunidade da intimidade ao escrutnio estatal, clusula da Constituio da Argentina, "verbis":
"Artculo 19 - Las acciones privadas de los hombres que de ningn modo ofendan al orden y a la moral
pblica, ni perjudiquen a un tercero, estn slo reservadas a Dios, y exentas de la autoridad de los
magistrados..."
Exemplo palmar da reserva da intimidade o "marital communications privilege": segredo das comunicaes
entre esposos, do Direito norte-americano, tambm preservado em nosso ordenamento(art. 206 do CPP).
Nesse sentido, de registrar-se que nos escndalos da corrupo poltica, objeto de tantas CPI?s, pululam
ex-esposas delatando seus cnjuges. Nada mais eterno que a "ex". Ex-ex, apenas se restornar a ser a atual.
Situao bastante comum a gerao espontnea de provas pela colaborao de delatores(ex-scio,
ex-cnjuge, ex-genro, ex-empregado, ex-quadrilheiro, enfim, algum "ex", sabido que todo "ex" um "anti-ex
"), cuja obteno ordinria demandaria prvia outorga judicial.
No rumoroso "affaire" entre Bil Clinton e a estagiria Mnica Levinski, paroxismo da intimidade, o Presidente
dos EUA, convocao de seus guarda-costas a testemunharem, invocou o segredo profissional. No
levou.
O segredo profissional baliza extraordinariamente limitadora da prova acusatria. No Direito
norte-americano, v.g., tem-se o "Accountant privilege": segredo profissional do Contador; "Client?s privilege":
segredo profissional do Advogado; Newsman?s privilege: segredo profissional do Jornalista; "
Patiente-physician privilege": segredo profissional do Mdico; "Priest-penitent privilege": segredo de
confisso; "Privileged communications": fatos conhecidos no exerccio da profisso e protegidos pelo
segredo profissional e o "Attorney-client privilege": segredo profissional do advogado.
Nesse mbito, do segredo profissional, sequer ordem judicial supre a ilicitude da prova. vedada sua
produo(art. 207 do CPP), sob pena, inclusive, de crime(art. 154 do CP).
Nelson Hungria, sobre o segredo profissional, ostentando seu proverbial brilhantismo, "verbis":
"Dizia Kant que, para aferir-se da moralidade ou imoralidade de um fato, o melhor critrio era imagin-lo,
hipoteticamente, transformado em norma geral de conduta: se a vida social ainda fosse possvel, o fato
moral; do contrrio, imoral. A antinomia de um fato humano com a moral positiva est na razo direta de
sua nocividade social. bem explicvel, portanto, que entre as aes imorais que, por sua maior gravidade,
constituem o injusto penal, figure a violao do segredo profissional. Se fosse lcita a indiscrio aos que, em
razo do prprio ofcio ou profisso, recebessem segredos alheios, estaria evidentemente criado um
entrave, muitas vezes insupervel, e com grave detrimento do prprio interesse social, debelao de
males individuais ou conservao e segurana da pessoa. (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958,
Vol. VI., p. 236).
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Ainda o insupervel Nelson Hungria, "verbis":
"... com todo o acerto que nosso estatuto penal classifica a violao do sigilo profissional entre os crimes
que ofendem a liberdade individual. Na preservao de sua pessoa fsica ou personalidade moral, todo
individuo deve ter plenamente garantido o livre exerccio de sua vontade, e tal garantia seria frustrada, se,
tendo forosamente de recorrer aos conhecimentos tcnicos ou ajuda profissional de outrem, saltasse-o o
receio de que os seus segredos, confiados ou surpreendidos, fossem trados. O temor da quebra dois
segredos poria em cheque a liberdade de atuao da vontade". (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense,
1958, Vol. VI., p. 237)".
Santo Agostinho declarava: "o que sei por confisso, sei-o menos do que aquilo que nunca soube" ("apud",
Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI., p. 239).
A controvrsia ir estabelecer-se quanto aos limites desse sigilo quando, v.g., o Advogado(a), atuando nos
estreitos limites entre a defesa e co-delinquncia, traveste o "locus delicti" como o de seu escritrio. A
propsito, nunca demais recordar que o fatdico testemunho contra o gangster Al Capone foi de seu
Contador.
O Estatuto da OAB(Lei 8.906/94), protegendo a oficina profissional do Advogado, impondo que eventual
busca e apreenso judicial seja acompanhada por representante da OAB, teve a constitucionalidade
ratificada pelo STF, ressalvado apenas que '... a exigncia do acompanhamento da diligncia ficar
suplantada, no gerando ilicitude da prova resultante da apreenso, a partir do momento em que a OAB,
instada em carter confidencial e cientificada com as cautelas prprias, deixar de indicar o representante
...."(ADI 1105/DF e ADI 1127/DF, rel. orig. Min. Marco Aurlio, rel. p/ o acrdo Min. Ricardo Lewandowski,
17.5.2006 - Informativo do STF n 427)
A necessidade da ordem judicial pode no estar diretamente na prova produzida, mas sim na sua
pr-constituio. Exemplo palmar o testemunho, de per si no exigindo outorga do Poder Judicirio,
viciado, todavia, porque a respeito de fato presenciado mediante ato que demandaria mandado judicial,
como a violao de domiclio(art. 5, XI, da Constituio).
o 'eavesdropping', do Direito norte-americano: 'escuta clandestina(delito que consiste em penetrar em
propriedade alheia para escutar conversas ou observar a conduta de outras pessoas, fazendo ou no uso de
aparelhos apropriados para tal fim).' (vide Law Dictionary, Maria Chaves de Melo, Elfos, 1998)
O asilo domiciliar dos mais caros direitos fundamentais. Sua defesa, em 1.604, na Inglaterra, teve
antolgica defesa por Lord Chatam, resultando, v.g., no hoje instituto do "castle doctrine" ou "dwenlling
defense"(direito de defesa do domiclio, mesmo atravs da violncia do direito norte-americano), "verbis":
"O homem mais pobre pode, em sua casa, desafiar todas as foras da Coroa. Essa casa pode ser frgil, seu
telhado pode mover-se, o vento pode soprar em seu interior, a tempestade pode entrar, a chuva pode entrar,
mas o Rei de Inglaterra no pode entrar, seus exrcitos no se atrevero a cruzar o umbral da arruinada
morada"(Jos Adrcio Leite Sampaio, Procurador da Repblica em MG, Direito Intimidade e Vida
Privada, Del Rey, 1998, p.35).
'Domus tutissimum cuique refugium atque receptaculum sit': a casa o refgio e o mais seguro asilo.
Ante a atual "Lex Fundamentalis", que reservou exclusividade da jurisdio a busca domiciliar(art. 5, XI,
da CRFB), e a extenso da proteo, "casa", que compreenderia "... compartimento onde algum exerce
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profisso ou atividade"(art. 150, 4, III, do CP), situao que condicionaria, v.g., as auditorias fiscais ao
mandado judicial, a discusso da matria ganha especial relevo.
De extraordinria importncia, sabido que a autoacusao impe-se apenas diante de Deus("accusare nemo
se debet nisi coram deo"), a prerrogativa constitucional ao silncio(art. 5, LXIII, da Constituio).
Todos os homens mentem: 'ommi homo mendax'. 'Jamais diga uma mentira que no possa provar'(Millr
Fernandes).
Sobre o direito constitucional ao silncio do investigado/acusado, imperdvel a rica fundamentao do
sempre consistente Min. Celso de Mello, HC n 77.704, DJU 18.05.98, Informativo do STF n 120.
Nesse mbito, relevante discusso sobre a legalidade da interceptao das comunicaes de investigado
quando interrogado ou no curso do processo, j deduzida a imputao: '... asseverou-se que o sigilo prprio
aos dados da interceptao telefnica estaria direcionado a proteger e no a gerar quadro em que algum
se visse envolvido, devendo comparecer delegacia policial, sem que se lhe fosse proporcionado, e ao
advogado, conhecer as razes respectivas. Concluiu-se que o sigilo pode estar ligado a investigaes em
andamento, mas, a partir do momento em que existe interrogatrio dos envolvidos, indispensvel o acesso,
defesa, ao que se contm no prprio inqurito. Fora isso, seria impossibilitar a atuao da defesa, em
violao ao devido processo legal.(STF, Rel. Min. Marco Aurlio, HC 92331/PB, 18.3.2008 Informativo do
STF n 499).
A interceptao/escuta de conversao - seja a telefnica, seja a pessoal, direta, ambiental - admitida
como prova apenas mediante prvia autorizao judicial(art. 5, XII, da Constituio c/c a Lei n 9.296/96 e
art. 2, IV, da Lei n 9.034/95).
A exceo quando uma das partes vitimada por delito, ou seja, sob o escudo da legtima defesa,
legitimada a gravar.
Sendo o interlocutor que procede a gravao vtima de algum delito, v.g., extorso(STF, HC 74.678-DF, Rel.
Min. Moreira Alves, 10.06.97, RTJ 167/206), concusso (STF, RE 212.081, Rel. Min. Octavio Gallotti,
Informativo do STF n 104), etc, situaes nas quais a coleta da prova traduz-se em ato de legtima defesa
do ofendido("in casu", contratante, fornecedor dos Correios contra quem exige-se propina), restar excluda
a ilicitude da clandestinidade.
Em sede de repercusso geral - recurso interposto pela Defendoria Pblica, todavia, o STF acolheu a
licitude da gravao ambiental por um dos interlocutores sem o conhecimento do outro(STF, Rel. 583937,
19.11.09, Informativo do STF n 568).
Tambm lcita a gravao na hiptese do flagrante esperado, pelo qual algum faz-se passar por
interessado no ilcito, a exemplo da compra de droga do traficante, sabido que, independentemente da
aquisio pelo usurio, a posse do entorpecente ao trfico j tipifica a conduta(STF, HC 76397-RJ, Rel. Min.
Ilmar Galvo, DJU 27.02.98).
A CPI dos Grampos da Cmara dos Deputados apontou banalizao da interceptao. Em maio/2008, to
somente sob as atribuies da Polcia Federal, tnhamos contabilizados 5.813 telefones sob escuta em
andamento no pas. Em regra, cada pessoa grampeada conversa com 10 outras pessoas/dia, as quais
tambm so interceptadas. Em 2007, includas todas as esferas do Judicirio(federais e estaduais),
computadas as prorrogaes como novas escutas(a ordem judicial por 15 dias, renovada indefinidamente),
chegamos a 409 mil(Folha de So Paulo, 10.06.08). Na verdade, o nmero de interceptaes
superestimado. Notadamente no trfico de entorpecentes, o investigado, visando driblar a apurao, troca
rapidamente de terminal, sempre usando os titulados por teceiros. O CNJ, que estabeleceu oa
contabilizao geral das interceptaes, tambm atesta que as escutas so em volume razovel, nada
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exagerado.
Ao afastamento de qualquer sigilo(v.g., bancrio, fiscal, telefnico, domiciliar, etc.) pressupe prvias e
razoveis provas/indcios do delito, servindo sua quebra confirmao de delito e no para procurar crime.
Nesse termos, abusivo sempre que o Estado devassa a esmo os dados pessoais procura de algo a ser
imputado. Assim agindo, ao invs de apurar fatos, o Estado estar devassando pessoas, prxis antpoda ao
Estado de Direito. Nesse sentido, inteceptao telefnica prolongada indefinidamente - meses, anos! contra inmeros alvos(STJ, HC 76.686-PR, Rel. Min. Nilson Naves, 09.09.08, Informativo do STJ n 367). '
Quem que aguenta dois anos grampeado? Nem Jesus Cristo. Voc pode pegar o papa Bento 16. Se
grampear durante dois anos, vai achar um monte de pecados. Isso um abuso do Estado'(Folha de So
Paulo, 09.08.09, p. A12).
Igualmente, mesmo que precedida de ordem judicial, desde que desatenda os pressupostos(v.g., art. 2 da
Lei n 9.296/96; razoabilidade/proporcionalidade: art. 156, I, do CPP) pode ser revista pelo rgo judicirio '
ad quem', cassada a escuta, busca e apreenso, etc. e excluda a prova dos autos pela ilicitude(STJ, Rel.
Min. Arnaldo Esteves Lima, HC 88.825-GO, 25.10.09, Informativo do STJ n 411).
Na rumorosa 'Operao Satiagraha', apurao na qual o Juiz Federal Fausto de Sanctis, 6 Vara de SP, em
duas oportunidades, decretou priso do banqueiro(Opportunity) Daniel Dantas, sendo que o Presidente do
STF Gilmar Mendes, reiteradamente, 'per saltum', sem deciso dos demais graus, TRF/3 e STJ, sede de
habeas corpus preventivo impetrado em razo de pretrita notcia jornalstica apontando Dantas sob
investigao sigilosa, outorgou liberdade a Daniel, por deciso da judicial da 1 instncia, foi franqueada
Polcia Federal, mediante senha, acesso: a)consulta aos cadastros completos de assinantes e usurios,
atravs de pesquisas de nome, CPF ou CNPJ e/ou nmero de linha e IMEI(dados e voz pela internet) de
eventuais investigados; b)consulta ao histrico de chamadas, abrangendo essas linhas interceptadas e
aquelas que se comunicarem com esses nmeros; c)nesse mbito da telefonia mvel, atravs da
ERB(Estao de Rdio Base - torre de retransmisso do sinal) e CCC(Central de Comutao Celular)
tambm possivel investigao localizar a posio geogrfica do usurio do aparelho quando da
interlocuo. Essa permisso genrica, embora no inclua a gravao/escuta dos dilogos, apenas detectar
as ligaes, enseja Polcia Judiciria verificar todas os contatos da telefonia do pas, estejam ou no as
pessoas sob investigao(Folha de So Paulo, 03.08.08 - tratando da Operao Castelo de areia,
envolvendo a Construtora Camargo Corra: 'Justia deu PF acesso geral a dados de clientes de 8 teles',
Folha de So Paulo, 03.04.09). Claro est o abuso!
Na prova mediante interceptao de voz, relevante a discusso sobre o exame espectogrfico(percia de voz
ou fontica; confronto de voz, especialidade da fonoaudiologia) e o nus da prova. Negada a autoria pelo
imputado, cabe acusao demonstrar.
Mesmo o simples acesso aos dados cadastrais dos assinantes da telefonia fixa e celular(titular e endereo
dos terminais, etc.), ou seja, a lista telefnica, regra geral publicada, apenas no divulgada quando assim
requerido pelo assinante, polmico. STF, deciso monocrtica do Min. Gilmar Mendes, Medida Cautelar n
1928, suspendendo tutela obtida pelo Ministrio Pblico, em sede de ao civil pblica, obrigando as
companhias fornecerem os dados Polcia e Parquet. Anatel, Parecer n 1314/09, de sua
Procuradoria-Geral, igualmente.
Alm da necessidade ou no de ordem judicial produo probatria, h os aspectos tecnolgicos. A
variedade e sofisticao das interlocues tambm enseja multiplicidade de apreenses da comunicao.
Exemplificativamente, abordando os mensageiros instantneos virtuais(MSN Messenger, Yahoo Messenger,
etc), o Procurador da Repblica Vladimir Aras elenca mtodos de interceptao possveis: a)interceptao
on-line por meio do provedor(aqui ou no exterior); b)insero de software de cpia no computador-alvo;
c)subtrao do sinal/transmisso e utilizao de criptografia reversa para decodificao; d)invaso do
computador e inoculao de software leitor de tela.
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modernizao das comunicaes, tambm grassa a evoluo das interceptaes, notadamente as

clandestinas, sem ordem judicial, criminosas. 'Internet dissemina novos mtodos de grampo ilegal. Inseridos
em celular, programas simulam teleconferncias e abrem udio de conversas: 1)programas do tipo
'cavalo-de-tria' so instalados no aparelho da pessoa espionada. O 'cavalo-de-tria', diferentemente dos
vrus, no cria cpias. Ele rompe protees do aparelho e abre as portas para invasores; 2)quando o
aparelho invadido faz um telefonema para um terceiro aparelho, o celular do invasor tambm recebe a
chamada. Ocorre uma 'teleconferncia' sem que o dono do aparelho tenha conhecimento. Uma vez
invadido, o telefone celular passa a ser monitorado pelo invasor por meio de outro telefone celular ou mesmo
por um computador; 3)o telefone invadido pelo 'cavalo-de-tria' pode tambm ser acionado remotamente
para fazer gravaes, filmagens e fotografias'(Folha de So Paulo, 22.12.08).
Na 'Operao Caixa de Pandora', tramitada perante o STJ, tendo por alvo corrupo na administrao do
Distrito Federal, Governador Roberto Arruda, mediante colaborao(delao premiada) do ento assessor
do Chefe do Executivo Durval Barbosa, gravados em udio e vdeo vrios polticos recebendo dinheiro em
espcie oriundo de proprina, entre eles, o prprio Arruda - R$ 50 mil, usando equipamento emprestado pela
Polcia Fedral, Barbosa gravou mediante a seguinte estratgia: 1)conhecer o ambiente, saber se tem eco,
ar-condicionado, se o interlocutor costuma ligar a TV, etc.; 2)se a captao ser no local ou distncia.
Como se tratava da casa do governador, um carro para captar imagens e sons poderia despertar ateno;
devido comunicao entre os seguranas via rdio, poderia haver interferncia; sendo da confiana do
governador, Durval no revistado no ingresso na residncia oficial, foi escolhida a captao local;
3)equipamentos: a)microcmera: capta imagens at quase em lugares escuros e seu controle de
luminosidade automtico. As lentes tm resoluo de 400 linhas, quase igual da TV tubo; b)microfone
imperceptvel: captao multidirecional preparado com filtros, capacidde mnima de 48 decibis - conversa
em tom baixo; c)gravador MP4: possui bateria com autonomia entre quatro e oito horas(Folha de So Paulo,
06.12.09).
Sabido que a telefonia, mediante concesso da Unio, operada por empresas privadas, qual a segurana
no sigilo das comunicaes, sabido que elas prprias espionam?
"Telecom Italia espionou vrias teles no pas. Em depoimnetos Justia italiana, ex-executivos da TI
revelam que Vivo, Telefnica e Telmex tambm, foram investigadas'(Folha de So Paulo, 28.09.09).
A interveno das operadoras de telefonia fonte de desvios. Seja porque prepostos dessas empresas
tero acesso a informaes sigilososas, podendo alertar alvos ou terceiros sobre a investigao judiciria,
seja porque mandados judiciais de escuta podem ser falsificados, alm do custo operacional e desperdcio
de tempo. Mediante acompanhamento do CNJ(Conselho Nacional de Justia), a Polcia Federal est
implementando o 'supergrampo', capaz de varredura digital, interceptar sem a colaborao das operadoras.
Alm disso, o programa VANT(Veculo Areo No Tripulado), avies adquiridos de Israel, voando mais de 7
mil metros de altura, podero davassar mediante gravao de video ambientes terrestres, incialmente
destinados ao controle das fronteiras, narcotrfico em ambiente urbano, etc.(Folha de So Paulo, 16.11.09).
Acolhendo recomendao do Ministrio Pblico Federal, Procurador da Repblica Deltan Dallagnol, a
Anatel, atravs da Superintendente Executiva Simone Sholze(Ofcio n 192, 09.11.09), expediu orientao a
todas as operadoras no sentido de uniformizar o fornecimento de dados Justia quando determinada a
quebra, visando oportunizar seu exame informatizado(utilizado programa de computao prprio anlise),
cruzando as milhares de informaes e depurando as teis apurao(v.g., data, horrio e durao da
chamada, telefones contatados com o alvo sob investigao, declinando o assinante, dados cadastrais,
localizao geogrfica - ERB, etc.).
Conselho da Unio Europia impe que provedores de internet da Europa tero de manter ativo um servio
de registro on-line para armazenar chamadas telefnicas via web e de envio e recebimento de e-mail por at
12 meses. A nova legislao, que j se aplicava conservao de dados de prestadores de servios de
telecomunicaes, foi agora estendida ao universo on-line. A princpio, o rastreamento das informaes seria
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feito apenas com o registro de dados como data, hora, durao e nomes dos beneficirios das
comunicaes,mas sem o armazenamento do contedo de e-mails e chamadas telefnicas via
internet(Revista Eletrnica Terra, 07.04.09).
No Basil, inexiste qualquer regulamentao. Os provedores de contedo tem acesso ao teor das
comunicaes, como os 'e-mails. No h, contudo, norma sobre armazenamento.
To relevante quanto os direitos fundamentais, a exemplo do silncio, asilo domiciliar, etc., a cincia,
informao, prvia advertncia ao investigado desses seus direitos.
Nesse diapaso, v.g., entendendo que, desinformado de seus direitos, o cidado teria fraudadas essas suas
prerrogativas, o Direito norte-americano desenvolveu os diversos institutos:
a) "Escobedo rule": princpio de Direito Penal Processual pelo qual, se foi negada a assistncia de advogado
ao suspeito ou se ele no foi informado de suas garantias constitucionais no momento da priso, as suas
declaraes prestadas nestas circunstncias no servem de prova em seu julgamento;
b) "Knockand announce rule": princpio pelo qual a Autoridade Policial somente pode invadir um domiclio
para prender algum depois de anunciar-se e no ser atendido;
c) "Miranda rule": norma de Direito Processual Penal que consiste na formalidade, a ser cumprida pelo
agente pblico, de informar ao suspeito, no momento da priso sobre os seus direitos e garantias
constitucionais: que ele tem o direito de guardar silncio; que qualquer de suas declaraes poder ser
usada contra ele; que ele tem direito de chamar um advogado; e que ele tem direito a defensor pblico, se
for carente de recursos. (vide Law Dictionary, Dicionrio Jurdico, Maria Chaves de Melo, Elfos, 1998).
Identicamente, no ordenamento ptrio. Corolrio do devido processo legal(art. 5, XIV, LIV e LXIII, da
Constituio, art. 245 do CPP, etc.).
No colarinho branco, frequentemente, os rgos de investigao extrajudiciais(v.g., Banco Central, Fisco,
etc.), tomam declaraes, provas, informaes dos investigados, sem qualquer advertncia sobre seus
direitos, antes pelo contrrio, intimidando-os auto-acusao(v.g., art. 1, nico, da Lei n 8.137/90),
posteriormente o Parquet convertendo-as no sustentculo de aes penais.
Lei n 9.779/99, "verbis":
"Art. 16. Compete Secretaria da Receita Federal dispor sobre as obrigaes acessrias relativas aos
impostos e contribuies por ela administrados, estabelecendo, inclusive, forma, prazo e condies para o
seu cumprimento e o respectivo responsvel."
Baseada nesse outorga indiscriminada, a Receita Federal edita toda sorte de normas infralegais(portarias,
instrues normativas, etc.) obrigando prestao de informaes pessoais, inclusive de terceiros,
adentrando a intimidade alheia.
Exemplo a Declarao de Informaes sobre Atividades Imobilirias(DIMOB), pela qual as empresas
imobilirias so obrigadas a declarar ao Fisco todas as operaes de seus clientes(v.g., venda, locao,
valores, locadores, locatrios, compradores, vendedores, etc.).
Sobre o abuso da Receita Federal do Brasil, de todo pertinente o Cdigo Civil, "verbis":
'Art. 1.513. defeso a qualquer pessoa, de direito pblico ou privado, interferir na comunho de vida
instituda pela famlia.'
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As hipteses que podem ser impugnadas a prova sem prvia outorga judicial so infinitas, inimaginveis.
Sobre a interceptao de comunicao(art. 5, XII, da CRFB), v.g., pondera o STF:
"... No seria fantasioso, no status de desenvolvimento tecnolgico atual, imaginar-se o arquivamento de

informaes teis ao deslinde de uma causa criminal, em um computador porttil (notebook ou palmtop),
sendo a mquina apreendida em poder de mensageiro encarregado de transport-la de um ponto par outro
do Pas. Os dados, em tese, estariam paralisados naquele computador. Mas, ao mesmo tempo, estariam
sendo transportados de cidade a cidade ..."(STF, ADIn 1.488-DF, voto do Min. Nri da Silveira, RTJ
171/771).
Em razo da sua transnacionalidade, caracterstica prpria do colarinho branco(vide tpico do MODUS
OPERANDI/PERFIL), persecuo criminal eficiente, impe-se, igualmente, a transnacionalidade da
investigao.
Essa realidade, afora complexas questes pertinentes ao Direito Internacional, a exemplo da aplicao da lei
penal material(art. 7 do CP), trazem ricas controvrsias a propsito da produo probatria, como a
diversidade de requisitos(v.g., outorga judicial) obteno da prova nesses diversos pases.
H crescente estabelecimento de tratados de mtua colaborao no trnsito probatrio internacional entre
os diversos pases(art. 5, 2, c/c art. 84, VIII, da CRFB), como da China(Decreto n 6.340/08),
Colmbia(Decreto n 3.895/01), EUA (Decreto n 3.810/01 - "MLAT"), Coria(Decreto n 5.721/06,
Frana(Decreto n 3.324/00), Itlia(Decreto n 862/93), Mercosul(Decreto/3.468/00), Peru(Decreto n
3.988/01), Portugal(Decreto n 1.320/94), Conveno Interamericana de Assistncia Mtua em Matria
Penal(Decreto n 6.340/08) e, o mais abrangente de todos, a Conveno das Naces Unidas contra o Crime
Orgnizado Transnacional(Decreto n 5.015/04).
A cooperao internacional, regra geral, est subordinada vontade do Executivo(Ministrio da Justia),
com raras excees, quem mantm a autoridade central dos tratados a ele subordinada, sabido que, muitas
vezes, notadamente quando trata-se de delitos contra a administrao pblica(v.g., corrupo, sonegao
fiscal, etc.), seus membros ou correligionrios esto implicados nos ilcitos.
"Ex-cliente liga Bastos a conta no exterior. Engenheiro afirma ter pago, em 1993, US$ 4 milhes no exterior
para o atual ministro da Justia, que nega a transao."(Folha de So Paulo 12.06.06).
A proppsito da "republicana"(impessoal, apartidria, etc.) gesto de sua pasta, consoante sempre
apregoou o Exmo. Min. da Justia: "Bastos acionou PF para descobrir que empregada furtou R$ 180 mil.
Titular da Justia s notou que era vtima depois de 11 meses meses de desfalques" - na sua conta bancria
pessoal, atravs de furto mediante fraude na falsificao de cheques, cartes clonados, etc. (Folha de So
Paulo, 16.07.06).
Trnsito probatrio internacional tambm procedido mediante traslado de autos do estrangeiro para o
Brasil e vice-versa, mediante iniciativa das autoridades investigantes, a exemplo da Polcia Federal
acionando a Interpol, Ministrio Pblico Federal que mantm em Braslia ncleo de interlocuo com
autoridades judicirias dos demais pases(CCJI), Ministrio da Justia, atravs do DRCI, atendendo pedidos
do Parquet, Polcia Judiciria.
O COAF(Lei n 9.613/98), o qual integra organismo associativo internacional das agncias de combate
lavagem de dinheiro, igualmente, obtm cooperao na produo probatria.
A internacionalidade da prova suscita discusses intrincadas sobre sua legalidade e constitucionalidade,
tanto da produo probatria no pas de origem quando no Brasil;
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Os prprios eventuais vcios de legalidade e inconstitucionalidade no estrangeiro podem ser conhecidos pelo
Judicirio brasileiro(vide Lus Roberto Barroso, Interpretao e Aplicao da Constituio, Saraiva, 1996, p.
48).
Independente de prvio tratado, so possveis contribuies pontuais, a exemplo de institutos do Direito
Internacional Pblico, como a promessa de reciprocidade, alm da tradicional carta rogatria.
Na persecuo rumorosa lavagem de dinheiro via contas CC5 em Foz do Iguau(PR), ora tramitando na
Justia Federal em Curitiba(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO), entre outros
atuando os Procuradores da Repblica Valdimir Aras e Carlos Fernando dos Santos Lima, procedeu-se
importao de dados bancrios dos EUA, Nova Iorque, sede de agncia do Banestado, operador da
delinquncia.
A recepo dos documentos de autoridades norte?americanas vinculou-se MLAT(Decreto n 3.810/01).
A possibilidade de validao de documentos obtidos nos EUA dispunha de trs vias:
1)a utilizao do mecanismo do MLAT, com intercmbio de papis entre as autoridades centrais dos dois
pases; 2) o recebimento de documentos e a sua legalizao consular("consularizao"), nos termos da
Conveno de Viena de 1963 e do Decreto Federal n. 84.451/80, aps a autenticao por tabelio ou notrio
pblico norte?americano; e 3)o tradicional caminho das cartas rogatrias, entre autoridades judicirias dos
dois pases
Outras provas, ainda, advm por particulares.
Corolrio do devido processo legal, paridade de armas, que a cooperao internacional tambm sirva a
provas requeridas pela defesa. 'Actori non licet quod reo denegatur': ao autor no lcito o que ao ru se
negou. No caso do MLAT(Decreto n 3.810/01), os EUA negam-se a diligenciar pedidos da defesa.
Sabido que, mesmo quando utilizados esses tratados, com exceo da rogatria, no h tramitao via
Superior Tribunal de Justia, procedendo-se atravs de autoridades inferiores, inclusive extrajudiciais(v.g.,
Polcia Judiciria - Interpol, Ministrio Pblico, Ministrio da Justia, etc.), situao de constitucionalidade
ainda no avaliada pela Suprema Corte(no HC 85588/RJ, Rel. Min. Marco Aurlio, caso do "propinotudo",
corrupo de fiscais fazendrios do RJ, cooperao com a Suia - pas, poca, com quem o Brasil no
mantinha tratado - sem carta rogatria via STJ, foi julgada inconstitucional - Informativo do STF n 424), o
debate ganha ainda maior extenso. O STJ admite a lealidade, 'in casu', tramitao probatria direta entre o
Procurador-Geral da Repblica(Brasil) e o Procurador-Geral da Fedrao russa(STJ, Corte Especial, Rel.
Min. Teori Zavaski, Reclamao n 2.645/SP, 18.11.09, Informativo do STJ n 416),
Mesmo mediante rogatria, o requerente deve ser o Judicirio estrangeiro. Nesse sentido, STF, fulminando
rogatria requerida pelo Ministrio Pblico suio(1 Turma, Rel. Min. Marco Aurlio, HC, 91.002-5, 17.04.07).
O prprio trnsito de documentos j no imprescindvel, a exemplo da audincia internacional.
Em 28.06.05, a Justia Federal em Curitiba, onde tramita persecuo por evso, sonegao e lavagem de
dinheiro via contas CC5 de Foz do Iguau(PR), entre outros, atuando os Procuradores da Repblica Vladmir
Aras e Carlos Fernando dos Santos Lima, foi realizada videoconfernccia criminal internacional..
Dois Juzes Federais presidiram a oitiva de Maria Carolina Nolasco, portuguesa naturalizada
norte?americana, testemunha da acusao nos autos de quatro diferentes aes penais.
O "link" foi formado entre a Justia Federal/PR e o Departamento de Justia dos Estados Unidos(AUSAO),
em Newark, Nova Jersey. O ato foi viabilizado no mbito do MLAT(Decreto/3.810/01).
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I.V.I - DA DEFESA
A Defesa buscar levar ao extremo a necessidade de prvia outorga judicial s provas produzidas.
"Um dos maiores desafios da sociedade moderna a preservao do direito intimidade. Nenhum homem
pode ser considerado verdadeiramente livre, se no dispuser de garantia de inviolabilidade da esfera da
privacidade que o cerca" (STF, Min. Celso de Mello, MS 23.669-DF, Informativo do STF n 185)
"Em Stanley v. Georgia, a Suprema Corte considerou inconstitucional uma lei da Gergia que considerava
crime a posse de materiais obscenos, ainda que no segredo do lar, argumentando que o poder
regulamentador do Estado no poderia se estender ao que o individuo possua na ?privacidade do seu lar?
.(Jos Adrcio Leite Sampaio, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.177).
Se no dado ao Estado criminalizar atos da intimidade, tanto mais devass-la sem ordem judicial busca
de provas.
Entendida como sujeita ordem judicial, a prova que desatender ao requisito ser ilcita(art. 5, LVI, da
CRFB - vide rica abordagem do STF, Informativo do STF n 197), cabendo seu desentranhamento(STF, Inq.
n 731-DF, Rel. Min. Nri da Silveira, Informativo do STF n 32), fato que pode fulminar a persecutio criminis,
notadamente nas situaes em que inexistirem outras provas idneas condenao ou, embora presentes,
tenham sido originadas da ilcita, vcio que tambm as contamina, consoante a doutrina dos frutos da rvore
envenenada, "fruits of the poisonous tree"(STF, HC 74.478-8, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n
64)
Mesmo os elementos de convico acusatrios aduzidos mediante ordem judicial sero impugnados. Seja
porque simplesmente vedada sua juntada instruo, com ou sem mandado judicial(v.g., segredo
profissional - art. 207 do CPP), seja porque violada a razoabilidade/proporcionalidade na concesso.
Emanao do "substantive due process of law"(art. 5, LIV, da CRFB), a Constituio da Repblica
consagrou o princpio da razoabilidade/proporcionalidade/proibio do excesso, cuja definio vem
enunciada mediante anlise tripartida, a saber:
a) Adequao: se a medida(ordem judicial) adotada seja suscetvel de atingir o objetivo escolhido(prova do
delito);
b) Necessidade: se essa medida escolhida, meio empregado(v.g., busca domiciliar, quebra de sigilo
bancrio, etc.), no excede os limites indispensveis conservao do fim legtimo que se almeja(v.g.,
preservao da intimidade), porventura existente outra de menor lesividade(v.g., prova testemunhal,
documentos constantes de registro pblico, a exemplo do Fisco, etc.). Entre dois males, mister escolher o
menor;
c) Proporcionalidade "stricto sensu": custo-benefcio, ponderao entre a medida e o resultado. No se
abatem pardais com canhes. Inadmissvel mobilizar-se aparato probatrio gravemente invasivo(v.g., busca
domiciliar, interceptao telefnica, etc.) represso de delitos que no sejam proporcionalmente graves.
Princpio constitucional da proporcionalidade que, v.g., tem levado a Suprema Corte ao extremo de,
reiteradamente, fulminar leis em sentido formal, acatando a inconstitucionalidade por ofensa
razoabilidade/proporcionalidade(v.g., ADIMC-1.158/AM, Rel. Min. Celso de Mello, DJU 26.05.95, p. 15154 ADIMC 1.753/DF, Rel. Min. Seplveda Pertence, DJU 12.06.98, p. 51 - ADIMC 2.209/PI, Rel. Min. Maurcio
Corra, DJU 01.09.00, p. 105 - ADIMC 1.105/DF, Rel. Paulo Brossard, DJU 27.04.01, p. 57 - ADIMC
2.294/RS, Rel. Min. Marco Aurlio, DJU 25.05.01, p. 10 - ADI 609/DF, Rel. Min. Maurcio Corra, DJU
74/265
03.05.02, p. 13 - ADI 2.019/MS, Rel. Min. Ilmar Galvo -).

"A fortiori", tratando-se de medida judicial, sempre passvel de reviso.
Na interceptao telefnica, v.g., o Legislador, explicitamente, condicionou a prova aos requisitos da
razoabilidade(art. 2 da Lei n 9.296/96).
Igualmente, todos os demais meios de prova. As "... fundadas razes ..." e "... fundada suspeita ..." das
buscas domiciliar e pessoal so expresses da razoabilidade(arts. 240, 1, e 244 do CPP).
Merece leitura acrdo do STF, nulificando a prova, acoimada de ilcita, uma vez que produto de busca
pessoal, popular "revista/batida", pela Polcia, sem que houvesse "... fundada suspeita ..."(STF, HC
81.305-GO, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n 257)
De sua vez, a incompetncia absoluta do Juzo que deferiu a produo da prova implica nulidade tambm
absoluta do provado: STF, RHC 80.197-GO, Rel. Min. Nri da Silveira, Informativo do STF n 197.
Relativamente ao sigilo profissional, sabido que o colarinho branco tem suas atividades sempre vinculadas a
profissionais - v.g., Banqueiro(a), Advogado(a), Contador(a), Economista, etc. -, a Defesa impugnar as
provas alegando vcio da reserva do segredo, indevassvel mesmo por orem judicial.
Sobre o sigilo profissional, Nelson Hungria, "verbis":
"Ainda mesmo que o segredo verse sobre fato criminoso, deve ser guardado. Entre dois interesses
colidentes - o de assegurar a confiana geral nos confidentes necessrios e o da represso de um criminoso
- a lei do Estado prefere resguardar o primeiro, por ser mais relevante. Por outras palavras: entre dois males
- o da revelao das confidncias necessrias (difundindo o receio geral em torno destas, com grave dano
ao funcionamento da vida social) e a impunidade do autor de um crime - o Estado escolhe o ltimo, que o
menor."(Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. VI., p.242).
Sobre a inviolabilidade do domiclio, o "leading case" relativo ao ex-Presdiente Fernando Collor, colhido pelo
impeachment, relativamente a provas colhidas em busca contra PC Farias, "verbis":
"Inadmissbilidade, como prova, de laudos de degravao de conversa telefnica e de registros contidos na

memria de micocomputador, obtidos por meios ilcitos (art. 5, LVI, da Constituio Federal); no primeiro
caso, por se tratar de gravao realizada por um dos interlocutores, sem conhecimento do outro, havendo a
degravao sido feita com inobservncia do princpio do contraditrio, e utilizada com violao privacidade
alheia(art. 5, X, da CF); e, no segundo caso, por estar-se diante de microcomputador que, alm de ter sido
apreendido com violao de domiclio, teve a memria nele contida sido degravada ao arrepio da
garantia da inviolabilidade da intimidade das pessoas (art. 5, X e XI, da CF)."(STF, Tribunal Pleno, Rel.
Min. Ilmar Galvo, Ao Penal Originria n 307-DF,13.12.94, RTJ 162/003 - "leading case" ex-Presdiente
Fernando Collor e outros - grifou-e)
Busca a apreenso "ex officio" pela administrao,
'In casu", da Anatel contra servios clandestinos de radiodifuso(art. 19, X, Lei n 9.472/97).
Inconstitucionalidade sem ordem judicial(STF, ADIn 1.668-8/DF)
Ainda sobre a tutela do domiclio, incluindo o estabelecimento profissional e asseverando a impossibilidade
75/265
do Judicirio, a posteriori da busca sem prvia outorga, convalidar a prova(princpio da proporcionalidade da

ilicitudade da prova gravidade do delito), na voz do STF, "verbis":
Prova: alegao de ilicitude da obtida mediante apreenso de documentos por agentes fiscais, em
escritrios de empresa - compreendidos no alcance da garantia constitucional da inviolabilidade do domiclio
- e de contaminao das provas daquela derivadas: tese substancialmente correta, prejudicada no caso,
entretanto, pela ausncia de qualquer prova de resistncia dos acusados ou de seus prepostos ao ingresso
dos fiscais nas dependncias da empresa ou sequer de protesto imediato contra a diligncia.
Conforme o art. 5, XI, da Constituio - afora as excees nele taxativamente previstas ("em caso de
flagrante delito ou desastre, ou para prestar socorro") s a "determinao judicial" autoriza, e durante o
dia, a entrada de algum - autoridade ou no - no domiclio de outrem, sem o consentimento do morador.
Em consequncia, o poder fiscalizador da administrao tributria perdeu, em favor do reforo da garantia
constitucional do domiclio, a prerrogativa da auto-executoriedade.
Da no se extrai, de logo, a inconstitucionalidade superveniente ou a revogao dos preceitos
infraconstitucionais de regimes precedentes que autorizam a agentes fiscais de tributos a proceder busca
domiciliar e apreenso de papis; essa legislao, contudo, que, sob a Carta precedente, continha em si a
autorizao entrada forada no domiclio do contribuinte, reduz-se, sob a Constituio vigente, a uma
simples norma de competncia para, uma vez no interior da dependncia domiciliar, efetivar as diligncias
legalmente permitidas: o ingresso, porm, sempre que necessrio vencer a oposio do morador, passou a
depender de autorizao judicial prvia.
(...)
Objeo de princpio - em relao qual houve reserva de Ministros do Tribunal - tese aventada de que
garantia constitucional da inadmissibilidade da prova ilcita se possa opor, com o fim de dar-lhe prevalncia
em nome do princpio da proporcionalidade, o interesse pblico na eficcia da represso penal em geral ou,
em particular, na de determinados crimes: que, a, foi a Constituio mesma que ponderou os valores
contrapostos e optou - em prejuzo, se necessrio da eficcia da persecuo criminal - pelos valores
fundamentais, da dignidade humana, aos quais serve de salvaguarda a proscrio da prova ilcita: de
qualquer sorte - salvo em casos extremos de necessidade inadivel e incontornvel - a ponderao de
quaisquer interesses constitucionais oponveis inviolabilidade do domiclio no compete a posteriori ao
juiz do processo em que se pretenda introduzir ou valorizar a prova obtida na invaso ilcita, mas sim quele
a quem incumbe autorizar previamente a diligncia.(STF, HC N. 79.512-RJ, Relator Min. Seplveda
Pertence, Informativo do STF n 308).
Ainda o STF sobre o domiclio, "verbis":
"A inadmissibilidade processual da prova ilcita torna-se absoluta, sempre que a ilicitude consista na violao
de uma norma constitucional, em prejuzo das partes ou de terceiros.
Nesses casos, irrelevante indagar se o ilcito foi cometido por agente pblico ou por particulares, porque,
em ambos os casos, a prova ter sido obtida com infringncia aos princpios constitucionais que garantem
os direitos da personalidade. Ser tambm irrelevante indagar-se a respeito do momento em que a ilicitude
se caracterizou (antes e fora do processo ou no curso do mesmo); ser irrelevante indagar-se se o ato ilcito
foi cumprido contra a parte ou contra terceiro, desde que tenha importado em violao a direitos
fundamentais; e ser, por fim, irrelevante indagar-se se o processo no qual se utilizaria prova ilcita deste
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jaez de natureza penal ou civil.

(...).
Embora a idia da proporcionalidade possa parecer atraente, deve-se ter em linha de conta os antecedentes
de Pas, onde as excees viram regra desde sua criao (vejam-se, por exemplo, as medidas provisrias).
vista da trajetria inconsistente do respeito aos direitos individuais e da ausncia de um sentimento
constitucional consolidado, no nem conveniente nem oportuno, sequer de lege ferenda, enveredar por
flexibilizaes arriscadas." (grifei)
(...)
Sendo assim, nem a Polcia Judiciria, nem o Ministrio Pblico, nem a administrao tributria, nem
quaisquer outros agentes pblicos podem, a no ser afrontando direitos assegurados pela Constituio da
Repblica, ingressar em domiclio alheio, sem ordem judicial ou sem o consentimento de seu titular (como
ocorreu no caso, segundo reconheceram, em juzo, os prprios agentes policiais - fls. 211/212), com o
objetivo de, no interior desse recinto, procederem a qualquer tipo de percia ( a hiptese dos autos) ou de
apreenderem, sempre durante o perodo diurno, quaisquer objetos que possam interessar ao Poder Pblico.
Em suma: a essencialidade da ordem judicial, para efeito de realizao de qualquer diligncia de carter
probatrio, em rea juridicamente compreendida no conceito de domiclio, nada mais representa, dentro do
novo contexto normativo emergente da Carta Poltica de 1988, seno a plena concretizao da garantia
constitucional pertinente inviolabilidade domiciliar.
Da a advertncia - que cumpre ter presente - feita por CELSO RIBEIRO BASTOS, no sentido de que,
tratando-se do ingresso de agentes estatais, em domiclio alheio, sem o consentimento do morador, "
foroso reconhecer que deixou de existir a possibilidade de invaso por deciso de autoridade
administrativa, de natureza policial ou no. Perdeu portanto a Administrao a possibilidade da
auto-executoriedade administrativa" ("Comentrios Constituio do Brasil", vol. 2/68, 1989, Saraiva - grifei).
V-se, portanto, tendo-se presentes as circunstncias do caso ora em exame, que a Polcia Judiciria incidiu
em dupla ilicitude em suas diligncias probatrias, provendo o Ministrio Pblico com elementos informativos
que no podiam ser utilizados, no processo, contra os ora recorridos, porque contaminados pelo vcio da
transgresso constitucional
(...).
(STF, RE 251.445-GO, Rel. Min. Celso de Mello, DJU de 3.8.2000 - 'decisum' semelhante do STF, vide HC
93.050/RJ, Rel. Min. Celso de Mello, Inf. STF n 514)
Hotel, identicamente, domiclio, sujeitando-se as buscas prvia outorga judicial(STF, RHC 90376/RJ, Rel.
Min. Celso de Mello, 3.4.2007, Informativo do STF n 462.
A garantia contra a auto-acusao - nemo tenetur se detegere -, alm do silncio quando do interrogatrio,
implica outras prerrogativas inerentes a faculdade de negar-se a produzir provas contra o interesse do
investigado/acusado, como fornecer padres grficos percia grafotcnica(art. 174, IV, do CPP - STF, HC
77.135-SP, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n 130).
Exemplo de especial proteo intimidade, intangibilidade do corpo, est na negativa de submeter-se ao
exame de DNA, no obstante em coliso com outro direito igualmente fundamental, qual seja, identificao
da paternidade(STF, HC 71.373-RS, DJU 22.11.96)
Relativamente Sociedade da informao, extraordinrio poder da condensao informatizada de dados,
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sua transcendental importncia na atualidade e a lesividade de seu abuso/violao, vide "Aspectos

Econmicos do Crime de Informtica", Antonio Fonseca, Procurador Regional da Repblica/1 Regio, in
Boletim dos Procuradores da Repblica n 58, www.anpr.org.br
I.V.II - DA ACUSAO
A Defesa sustentar que a prvia outorga judicial circunscreve-se aos meios de prova explicitamente
definidos pelo legislador(v.g., interceptao telefnica), devendo ser interpretados restritivamente, como no
caso do domiclio, limitado residncia, no estendendo-se ao ambiente profissional.
A hermenutica restritiva deve-se ao princpio geral da liberdade da prova(art. 155 do CPP - vide tpico
Liberdade da Prova, Fernando da Costa Tourinho Filho, Processo Penal, Volume 3, Saraiva, 10 Edio,
p.206), qual seja, de que, em princpio, todos os meios, exceto os expressamente vedados ou
condicionados(v.g., outorga judicial interceptao telefnica), so lcitos, legtimos.
Assim, sendo excepcional a limitao, prevalecendo a regra geral da liberdade da prova, interpreta-se
restritivamente a exceo.
A Defesa suscitar que a limitao da prova, na prtica, fere de morte a obrigatoriedade da ao penal,
prerrogativa fundamental da defesa social, garantia de idntico status as do investigado/acusado(vide tpico
I.II - DA DOGMTICA - DA ACUSAO)
Propsito da castrao da persecutio criminis mediante a prdiga invocao da vida privada do
investigado/acusado, de reverberar-se contra a tirania da intimidade, "verbis":
"As crticas de Sennet sobre as tiranias da intimidade e o declnio da personalidade pblica se aninham a
outras tantas, como as de Harold Bloom, a uma espcie de obsesso americana pelo individualismo e pelo
culto self a se espalhar pelo mundo afora, no apenas no mbito do direito, mas igualmente na geografia
das cidades e nos destemperos dos cidados narcisistas, despojados de preocupaes: Sennet. O declnio
do homem pblico, p. 15 et seq. BLOOM. A religio americana do self, Folha de So Paulo. Mais, 30.10.94,
p. 10"(Jos Adrcio Leite Sampaio, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.226).
Nesse diapaso, coliso entre o direito intimidade e defesa social, persecutio criminis, tutela da honra, vale
referir o "leading case" Glria Trevi, detida na Polcia Federal no DF, tendo engravidado no crcere,
acusando integrantes da Polcia Federal de estupro, sendo deferido exame do DNA mediante o material
biolgico da placenta, a pedido dos Policiais caluniados(STF, RCL 2.040-DF, Rel. Min. Nri da Silveira,
Tambm nesse sentido, prevalncia da defesa social em detrimento do interesse individual, validade da
persecuo por delito contra a administrao pblica, encetada a partir de delao annima(STF, Rel. Min.
Celso de Mello, MS 24.639-DF, 10.10.02, Informativo do STF n286)
Alm disso, mesmo ante a produo de prova desprovida da prvia ordem judicial, em princpio
indispensvel, de ver-se a possibilidade de ser relativizada a nulidade
Quebra de sigilo sem outorga judicial. Relativizao pela presena de outros elementos de convico: STF,
RHC 74.807-MT, 22.04.97, RTJ 164/1.011, Informativos do STF n 74 e 75.
O asilo domiciliar, cuja devassa est limitado ordem judicial, no abrange o ambiente profissional,
tampouco o empresarial. Resume-se, como enfatiza a "Lex Fundamentlis", "casa"(art. 5, XI, da CRFB).
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Trusmo dizer-se que interpreta-se a Lei segundo a Constituio, jamais essa subordinada quela, sob pena
sob pena de absoluto vilipndio Carta Poltica, vrtice da ordem jurdica.
Assim, os conceitos constitucionais bastantes em si no podem tratados pela lei ordinria(v.g., art. 110 do
CTN, norma exegtica de sobredireito)
o caso do asilo domiciliar, sempre vinculado moradia, "casa".
O Mestre Nelson Hungria, "verbis":
"Ainda que com feio mais religiosa que propriamente social, a proteo concedida casa de moradia
remonta aos mais antigos tempos. Como observa Fustel de cousanges, ?a casa de um grego ou de um
romano encerrava um altar"(Comentrio ao Cdigo Penal, Forense, 1945, Volume VI, p. 187)
Seu mais categrico reconhecimento ocorreu na Inglaterra, 1.604, antolgica defesa no Parlamento
Britnico, Lord Chatam, resultando, v.g., no hoje instituto do "castle doctrine" ou "dwenlling defense"(direito
de defesa do domiclio, mesmo atravs da violncia do direito norte-americano), "verbis":
"O mais pobre dos homens pode desafiar na sua cabana as foras da Coroa. Embora a moradia ameace
runa, oferea o teto larga entrada luz, sopre o vento atravs das frinchas, a tempestade faa de toda casa
o seu ludbrio, nada importa: acha-se garantida a choupana humilde contra o Rei da Inglaterra, cujo poder
vai despedaar-se contra aquele miservel reduto"("apud", Nelson Hungria, Comentrio ao Cdigo Penal,
Forense, 1945, Volume VI, p. 189)
Portanto, "casa", asilo domiciliar, no se confunde com ambiente profissional, tampouco com
estabelecimento empresarial.
A tutela penal, estendendo a expresso "casa" a "compartimento no aberto ao pblico, onde algum exerce
profisso ou atividade"(art. 150, 4, I, do CP), no implica dizer que sua devassa esteja sob a exclusiva
reserva da jurisdio.
A extenso da tipicidade da violao do domiclio ao ambiente profissional reporta-se aos particulares. s
autoridades, no!
Sabido que a Carta Magna protege apenas "casa" "stricto sensu", a ampliao pelo Cdigo Penal, lei
ordinria(decreto-lei, recepcionado como lei ordinria), deve conviver com a outorga s autoridades por
norma de idntico ou superior "status?, a exemplo da fiscalizao tributria, contemplada pelo Cdigo
Tributrio Nacional, lex com status de lei complementar.
Portanto, a fiscalizao prescinde de outorga judicial devassa no estabelecimento profissional e/ou
empresarial.
As tutelas s profisses(v.g., Oficinas de Mdicos, Dentistas, Advogados, etc.), diz com a preservao do
sigilo profissional, como muito bem refere o EOAB, preservando "... em nome da liberdade de defesa e do
sigilo profissional, a inviolabilidade de seu escritrio ou local de trabalho ..."(art. 7, II, da Lei n 8.906/94),
sem relao como asilo domiciliar("casa").
Sigilo profissional indevassvel mesmo com ordem judicial. No confundindo-se, todavia, com a
co-delinquncia, oportunidade em que o ambiente profissional o "locus delicti", situao que no ter
abrigo investigao.
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Mesmo o corrente que estende a tutela judicial ao ambiente profissional relativiza-a, validando-a pela
ausncia de explcita oposio, consoante a Suprema Corte, "verbis":
(...)
Mas, um dado elementar da incidncia da garantia constitucional do domiclio o no consentimento do
morador ao questionado ingresso de terceiro: malgrado a ausncia da autorizao judicial, s a entrada
invito domino a ofende, seja o dissenso presumido, tcito ou expresso, seja a penetrao ou a indevida
permanncia, clandestina, astuciosa ou franca.
No supre ausncia de prova da falta de autorizao ao ingresso dos fiscais nas dependncia da empresa o
apelo presuno de a tolerncia entrada ou permanncia dos agentes do Fisco ser fruto do metus
publicae potestatis, ao menos nas circunstncia do caso, em que no se trata das famigeradas "batidas"
policiais no domiclio de indefesos favelados, nem sequer se demonstra a existncia de protesto imediato.
(...)
(STF, HC N. 79.512-RJ, Relator Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 308)
Igualmente, relativizando a nulidade, o do deferimento de prova sem a devida fundamentao. Nulidade do "
decisum", sem, contudo, o desentranhamento, dada a possibilidade de convalidao pela prolao de nova
deciso(STF, HC 80.724-SP, 20.03.01, Rel. Min. Ellen Gracie, Informativo do STF n 221)
Prova emprestada. Validade: STF, HC 78749-MS, Rel. Min. Seplveda Pertence, RTJ 170/264). "Leading
case" da 'Operao Furaco', membros do Judicirio implicados na corrupo em prol da jogatina, bingos e
caa-nqueis(Juzes, Desembargadores, Min. do STJ, etc.), no qual o Pleno do STF autorizou utilizao das
interceptaes telefnicas na esfera administrativa, correicional contra os magistrados(Inq 2424/RJ, Rel.
Min. Cezar Peluso, 25.4.2007, Informativo do STF n 464).
O direito ao silncio, prerrogativa contra a auto-acusao, em princpio direito potestativo, medida
em que no exercido em carter absoluto, optando-se pela defesa pessoal, tambm implica nus ao
acusado, conforme pondera a Suprema Corte, "verbis":
Informao do direito ao silncio (Const., art. 5, LXIII): relevncia, momento de exigibilidade, consequncias
da omisso: eliso, no caso, pelo comportamento processual do acusado.
(...)
III. Mas, em matria de direito ao silncio e informao oportuna dele, a apurao do gravame h de
fazer-se a partir do comportamento do ru e da orientao de sua defesa no processo: o direito informao
oportuna da faculdade de permanecer calado visa a assegurar ao acusado a livre opo entre o silncio que faz recair sobre a acusao todo o nus da prova do crime e de sua responsabilidade - e a interveno
ativa, quando oferece verso dos fatos e se prope a prov-la: a opo pela interveno ativa implica
abdicao do direito a manter-se calado e das consequncias da falta de informao oportuna a respeito.
(STF, HC 78.708-SP, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 145, DJU 16.04.99).
O sigilo telefnico, devassvel apenas atravs de mandado judicial, resume-se ao contedo da conversao.
Nada mais, "verbis":
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"A simples verificao dos nmeros das ltimas chamadas feitas e recebidas, constantes na memria de
telefone celular, no significa, por si s, violao do sigilo telefnico, desde que a apreenso do aparelho
seja legtima. A garantia constitucional da inviolabilidade das comunicaes telefnicas refere-se vedao
de escutas clandestinas, a qual no se configura com a simples checagem dos ltimos nmeros registrados
na memria do aparelho, ainda que realizada por outra pessoa que no o proprietrio. Com esse
entendimento, a Stima Turma, por unanimidade, negou provimento a apelaes interpostas por rus
condenados por fraudar a Unio, quanto ao recolhimento de AFRMM, afastando a alegao de nulidade da
prova obtida em sede policial.(TRF/4, Rel. Des. Federal Fbio Rosa, Ap. Crim. 2002.04.01.029123-1/PR,
29.04.03, Informativo do TRF/4 n 154).
Igualmente dados em computador, passveis de apreenso sem mandado judicial, "verbis":
"A apreenso de material de informtica em inqurito destinado apurao de crime contra o sistema
financeiro no , em si, violadora do direito ao sigilo, nem o indeferimento da restituio (art. 118 e seguintes
do CPP), nos seus estritos termos pleiteada, desatende lei eis que os bens interessam instruo,
podendo estar sujeitos perda e o pedido pressupe a prova da propriedade."(TRF/4, Rel. Des. Federal
Amir Sarti, ACR 2000.71.07.006323-4/RS, Informativo Criminal do TRF/4 Julho/02)
Quanto ao sigilo fiscal, v.g., Declarao do Imposto de Renda, note-se que, em prol da efetividade da
jurisdio, mera execuo cvel, a Corte Especial do STJ admite a quebra, "verbis":
"... assim, pacificou-se o entendimento no sentido do paradigma da Quarta Turma, ou seja, admissvel
requisio repartio competente para fins de localizao dos bens do devedor, quando frustrados os
esforos desenvolvidos nesse sentido. EREsp 163.408-RS, Rel. Min. Jos Arnaldo da Fonseca, julgado em
06/09/2000."
"A fortiori", tratando-se de persecuo criminal, tutela da defesa social, incomparavelmente de maior
relevncia.
No Direito norte-americano, a intimidade, incluindo a intangibilidade corprea, cede frente ao interesse da
defesa social, "verbis":
"Nesse sentido, a Suprema Corte tem sido por demais tolerante em relao s aes governamentais
intentadas no combate s drogas e ao lcool, ao no reconhecer a razoabilidade da expectativa de
privacidade: no uso de ces farejadores para descobrir cocana na bagagem de uma pessoa, em United
Sates v. Place; nas buscas policiais realizadas no lixo dos acusados para obteno de provas de narcticos,
em Califrnia v. Greenwood; em vistoria corporal realizada em um estudante, com vistas a descobrir cigarro
de maconha, em New Jersy v. T.L.O; na mesma linha, encontramos Skinner v. Railway Labor
Executives?Ass?ns e National Treasury Employees Union v. Von Raab, em que se reconheceu o direito de o
governo submeter certos empregados federais (engenheiros de ferrovias, agentes aduaneiros, etc.) a testes
para verificao do uso de drogas; e ainda Michigan Department of State Police v. Sitz, afirmando a
prevalncia de um interesse pblico em eliminar as mortes nas autopistas em relao ?pequenas intruses?
da privacidade, reconhecendo a legitimidade de ?testes de bafmetro? para identificao de motoristas
bbados."(Jos Adrcio Leite Sampaio, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.180).
"A Gravao Clandestina e o Mnus do Parquet, trazer Verdade dos Autos a Verdade do Mundo, sem o
que a Justia Jamais ser Efetiva", in Boletim dos Procuradores da Repblica n 44, www.anpr.org.br.
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A devassa informtica, mediante ordem judicial, , sim possvel. Vide "Acesso aos Dados de Computador",
Luiz Carlos S. Gonalves, Procurador da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 02,
www.anpr.org.br
Vide "O Poder Requisitrio do Ministrio Pblico e a Inoponibilidade de Sigilo", Luciano Feldens, Procurador
da Repblica no RS, Boletim Cientfico n 7, 2003, Escola Superior do Ministrio Pblico da Unio,
www.esmpu.gov.br
I.VI - DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL
A publicidade, divulgao, ou reserva, segredo de justia, da persecuo ao colarinho branco crucial,

tendo 'status' de elevado grau de importncia.
Prova irrefutvel dessa relevncia so as sucessivas tentativas de impor s autoridades, especialmente o
Ministrio Pblico, vedaes manifestao sobre persecues - "Lei da Mordaa" -, cujos interessados,
colarinho branco, sempre bem representados no Legislativo e Executivo(vide tpicos DO "MODUS
OPERANDI"/PERFIL e DA JURISDIO), perseveram em prol do sigilo.
Originariamente, a publicidade processual garantia do acusado, de transparncia da Justia, sabido, v.g.,
que na Inquisio o sigilo segredava as atrocidades(vide tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA - "Nullum
judicium sine accusatione"), convolando-se, assim como inmeras outras garantias individuais, tambm em
prerrogativa da defesa social, controle da probidade do Estado-Justia, a quem a sociedade, vtima dos
delitos, delegou o exerccio da jurisdio. Ser informada da persecuo dos delitos que a vitimam tambm
garantia fundamental da sociedade, defesa social.
Constituio da Repblica, art. 93, "verbis":
"IX - todos os julgamentos dos rgos do Poder Judicirio sero pblicos, e fundamentadas todas as
decises, sob pena de nulidade, podendo a lei limitar a presena, em determinados atos, s prprias partes
e seus advogados, ou somente a estes, em casos nos quais a preservao do direito intimidade do
interessado no sigilo no prejudique o interesse pblico informao;"
Portanto, explicitamente, a Constituio faz prevalecer o direito informao da sociedade sobre a
intimidade do acusado/investigado.
Nessa linha, segredo de justia, tutela da intimidade/vida privada, no em prol do autor do fato e sim da
vtima: 'o juiz tomar as providncias necessrias preservao da intimidade, vida privada, honra e
imagem do ofendido, podendo, inclusive, determinar o segredo de justia em relao aos dados,
depoimentos e outras informaes constantes dos autos a seu respeito para evitar sua exposio aos meios
de comunicao'(art. 201, 6, do CPP).
'O Estado moderno surge expropriando o segredo de duas instituies importantes: as corporaes, onde o
segredo vital, e a Igreja. So dois elementos que integram o acervo do Estado dessa nova instituio. O
Estado comea a utilizar justamente o segredo e procura saber o que ocorre na sociedade para poder,
inclusive, estabelecer o seu domnio'(Roberto Romano, Filsofo, Prof. da Unicamp, Revista n 7, Abril/2006,
do Ministrio Pblico Democrtico).
A propsito do sigilo de dados vs. interesse pblico, notamente quando implicados atos da gesto pblica
objeto de apurao, STF, na palavra do Min. Celso de Mello, "verbis":
82/265
"Pretendida interdio de uso, por Membros de CPI, de dados sigilosos a que tiveram acesso. Inviabilidade.
Postulao que tambm objetiva vedar o acesso da imprensa e de pessoas estranhas CPI inquirio do
impetrante. Inadmissibilidade. Inaceitvel ato de censura judicial. A essencialidade da liberdade de
informao, especialmente quando em debate o interesse pblico. A publicidade das sesses dos
rgos do poder legislativo, inclusive das CPI?s, como concretizao dessa valiosa franquia constitucional.
necessidade de dessacralizar o segredo. Precedentes(STF). Pedido de reconsiderao indeferido"(MS
25832, Informativo do STF n 416).
O poder visvel pressuposto da ordem democrtica!
STF, Min. Celso de Mello, "verbis':
"A Constituio da Repblica, ao proclamar os direitos e deveres individuais e coletivos, enunciou preceitos
bsicos, cuja compreenso essencial caracterizao da ordem democrtica como um regime do poder
visvel.
O modelo poltico-jurdico, plasmado na nova ordem constitucional, rejeita o poder que oculta e no tolera o
poder que se oculta. Com essa vedao, o constituinte pretendeu tornar efetivamente legtima, em face dos
destinatrios do poder, a prtica das instituies do Estado."(Habeas Data 75/DF, Informativo do STF n
446).
Exemplo palmar da tenso, colidncia de direitos fundamentais entre a intimidade/presuno de inocncia
do imputado e a publicidade/direito informao processual da sociedade, cuja harmonizao deve ser
sopesada caso a caso, consta da Carta Magna e do Cdigo Civil.
"A lei s poder restringir a publicidade dos atos processuais quando a defesa da intimidade ou o interesse
social o exigirem;"(art. 5, LX, da Carta Poltica).
"O nome da pessoa no pode ser empregado por outrem em publicaes ou representaes que a
exponham ao desprezo pblico, ainda quando no haja inteno difamatria."(art. 17 do Cdigo Civil)
Debate-se, igualmente, agora no interesse da defesa social, apurao, a restrio de acesso do investigado
aos autos do Inqurito Policial(art. 20 do CPP).
14 Smula Vinculante do STF, 'verbis':
' direito do defensor, no interesse do representado, ter acesso amplo aos elementos de prova que, j
documentados em procedimento investigatrio realizado por rgo com competncia de polcia judiciria,
digam respeito ao exerccio do direito de defesa'.
Esse amplo acesso da advocacia, multiplicando os detentores dos dados sob segredo, tambm contribui
violao do sigilo. Sabido que em sede de inqurito policial no h acusados, apenas potenciais
investigados, todas as pessoas nele referidas, includas quem no fora alvo da apurao(v.g., individuos que
tenham conversado com pessoas cujos telefones estavam interceptados por ordem judicial, sujeitos com
domiclio residencial e/ou profissional compartilhado com outras pessoas alvo de busca e apreenso de
documentos, etc.), podero ter franqueados os elementos da instruo.
Na senda das repetidas aparies de 'colarinho branco' presos e algemados, especialmente polticos, o STF
vetou a prtica e, inusitadamente, ainda cominou nulidade processual ao seu desacato, mediante a Smula
Vinculante n 11, 'verbis':
'S lcito o uso de algemas em caso de resistncia e de fundado receio de fuga ou de perigo integridade
fsica prpria ou alheia, por parte do preso ou de terceiros, justificada a excepcionalidade por escrito, sob
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pena de responsabilidade disciplinar civil e penal do agente ou da autoridade e de nulidade da priso ou do

ato processual a que se refere, sem prejuzo da responsabilidade civil do Estado'.
Em 26.06.09, a Folha de So Paulo, reproduzindo pea divulgada na imprensa dos EUA, estampa fotografia
do bilionrio Allen Stanford, implicado em delito ecnonmico, prejuzo em torno de US$ 7 bilhes a
investidores, vesturio de presidirio(macaco laranja) e algemado, sendo conduzido ao Tribunal de
Houston(Texas). O Procurador da Repblica Vladimir Aras explica: a fotografia retrata um preso algemado
na sua "perp walk"(perpetrator walk), algo como a "caminhada do acusado" rumo ao foro. No caso,
tratando-se de um bilionrio, os americanos costumam denominar esse passeio de "corporate perp walk",
que , para a alegria de fotgrafos, cinegrafistas e curiosos, a breve apario de um executivo que acabou
de ser preso antes de sua apresentao em juzo. Uma tradio americana. Com algemas sempre.
Outra controvrsia relevante a veiculao de informaes obtidas mediante quebra de sigilo por deciso
judicial(v.g., dados bancrios, fiscais, busca e apreenso domiciliar, etc.). O prprio Poder Judicirio enseja
a divulgao, inclusive pelas suas assessorias de imprensa, bastando consultar suas pginas oficiais na
internet para inteirar-se dos processados.
Em suma, a vinculao ou no entre quebra de sigilo e segredo de justia.
Controvertida a veiculao na imprensa de peas processuais, especialmente as sob segredo de justia(v.g.,
udio de interceptaes telefnicas), ensejando busca de tutelas judiciais proibio da divulgao(v.g., ao
Jornal o Estado de So Paulo foi vedada a divulgao de conversao na qual o ento Presidente do
Senado Jos Sarney acertava nomeao de parentes a cargos pblicos), bem assim a responsabilidade
civil.
Sintetizando a a misso do 'Parquet', qual seja, investigar e levar o caso e o cidado ao julgamento do
Judicirio - a quem compete o veredicto e no ao rgo de acusao, tampouco a polcia judiciria(!), o
Procurador da Repblica Angelo Costa lembra que, nos EUA, 'Department of Justice', Washington, inscrio
em frente ao gabinete do Attorney-Genreal, 'verbis':
'The United States wins its case whenever justice is done one of its citizens in the court.'
No mbito da Justia Federal, a regulamentao da tramitao dos procedimento sob segredo de justia
e/ou com dados sigilosos(fiscais, bancrio, telefnicos, etc.) est regulamentada pela Resoluo n 58/2009
do CJF(Conselho da Justia Federal). Esse normativo contradiz a presuno constitucional da publicidade
processual: 'Temendo punio, juzes vetam acesso a processos. Conduta motivada por resoluo do
Conselho da Justia Federal sobre dados sigilosos'(Folha de So Paulo, 28.06.09).
I.VI.I - DA DEFESA
A Defesa sustentar o segredo, reserva, corolrio da presuno de inocncia(art. 5, LVII, da Constituio) e
defesa da intimidade(art. 5, X, da Constituio).
Valendo-se da conhecida metfora, travesseiro que, um vez rompido, espargidas ao vento suas penas,
nenhuma medida mais ser apta a reparar(recolher) o dano(penas), a Defesa dir que a divulgao da
investigao/processo, etc., trar leses irreversveis ao implicado.
Importante amparo legal Defesa est no novo Cdigo Civil, ao tratar Dos Direitos da Personalidade(arts.
11 a 21), aplicveis tambm pessoa jurdica(art. 52), sabido que, no obstante contra pessoa fsica, os
processos tambm atingem as pessoas jurdicas tituladas pelo colarinho branco.
Dir, a Defesa, que a divulgao submete o acusado a um linchamento moral pela massa ignara.
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Sobre os desvios da Justia pelas prprias mos da multido, sempre atual a antolgica anlise do Mestre
Nelson Hungria, "verbis":
"Na sua incoerente ou varivel condio, a turba fermento de egosmo ou ecluso de altrusmo, engendra
delinqentes ou plasma heris ou mrtires. Elaboram-se no seu regao anjos e demnios, pelicanos e
hienas, Cristos e Marats. Inconstante e arbitrria, exalta o Nazareno, para depois crucific-lo; aplaude Bruto,
e, em seguida, Marco Antnio. capaz de todas as generosidades e renncias, como de todas as torpezas
e crueldades. Detm-se diante das lgrimas de Mademoiselle de Sombreuil e profana o cadver de Madame
de Lamble, ou bebe o sangue do general Laleu. Carrega em triunfo a um celerado que lhe sabe explorar a
vaidade e despedaa, como esfaimada alcatia de lobos, o inocente que lhe cai no desagrado."(Nelson
Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo I
A veiculao que propicia esse linchamento moral remonta pena medieval que permitia a qualquer do
povo, impunemente, executar o acusado, "verbis":
"A pena mais grave conhecida pelo direito penal germnico foi a ?perda da paz? (Friedlosigkeit), que
consistia em retirar-se a tutela social ao apenado. com o que qualquer pessoa podia mat-lo impunemente.
"(Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 191).
"In casu", divulgado o processo, o sensacionalismo franqueia o espezinhamento coletivo da honra do
imputado. Qualquer um sentir-se- autorizado
Exemplos no faltam. Bem presente na memria nacional o episdio da Escola Base em SP, dedicada em
ensino infantil.Seus administradores foram acusados de abusarem sexualmente das crianas. O Delegado a
quem incumbia analisar o caso no detectou o ilcito. Foi ento substitudo por ato do Chefe de Polcia que
designou um Delegado para "provar o crime", posteriormente demonstrado inexistente. Tarde demais, as
pessoas implicadas j haviam sido destrudas, pessoal e profissionalmente.
poca da CPI do Oramento(Anes do Oramento), incio dos anos 90, um dos parlamentares destitudos,
figura de expressivo prestgio nacional, teve sua vida desmesuradamente devassada, sendo cassado porque
no conseguira explicar adequadamente algumas modestas remessas de dinheiro ao exterior. Tratavam-se
de recursos destinados sua amsia. Por razes bvias, ele jamais poderia confessar o fato, investigado
que foi luz da mais intensa publicidade. A matria, todavia, dizia com sua estrita intimidade/vida privada,
nunca podendo ser objeto de questionamento do Estado("in casu", CPI).
Ao acusado, enquanto no condenado definitivamente, gozando da presuno de inocncia, sabido que
mesmo aps eventual veredicto punitivo no mais subsiste a sano de divulgao da pena(art. 387, VI, do
CPP), deve-se assegurar, mediante a reserva do processo, o direitos de estar s, no ser molestado, "verbis
":
"Recentes invenes e mtodos negociais chamam ateno para o prximo passo que deve ser dado com
vistas proteo da pessoa e para segurana do individuo, aquilo que o Juiz Cooley chama de o direito?de
ser deixado em paz? (right ?to be let alone?).
Fotografias instantneas e empresas jornalsticas invadiram o espao sagrado da vida domstica; e
numerosos aparelhos mecnicos ameaam tornar realidade o vaticnio de ?what is whispered in the closet
shall be proclimed from the house-tops". (Jos Adrcio Leite Sampaio, Procurador da Repblica em MG,
Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.57).
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'Estado-espetculo e o cidado-espectador'.
Quanto ao acesso aos autos do Inqurito Policial, como regra, deve ser franqueado Defesa(Smula
Vinculante n 14 do STF). Excepcionalmente, pode ser restrito quando indispensvel efetividade da
apurao, desde que o investigado no sofra qualquer espcie de constrio(priso cautelar, seqestro de
bens, indiciamento, etc.), "verbis":
"... a turma entendeu que os autos de Inqurito Policial que tem seu sigilo decretado pelo Juiz no podem
ser examinados pelos advogados quando no demonstrada nenhuma medida que visasse restrio
da liberdade ou patrimnio dos constituintes ..."(STJ, RMS 13.010-PR, Rel. Min. Gilson Dipp, 03.12.02,
Informativo do STJ n 157 - grifou-se).
A advocacia tem direito de vista em todos os inquritos policiais, sejam sigilosos ou no(STF, Rel. Min.
Seplveda Pertence, HC 82354/PR, 10.08.04, Informativo do STF n 356 - STF, HC 87827/RJ, Rel. Min.
Seplveda Pertence, 25.04.06, Informativo do STF n 424).
Quando interrogado o investigado, previamente, a Defesa tambm ter direito de acesso aos autos, corolrio
do direito ao silncio(art. 5, LXIII, da CRFB), sabido que o interrogatrio, tanto na fase policial quanto na
judicial, pea de defesa. Assim sendo, nada mais lgico do que assegurar ao implicado saber do que deve
defender-se.
De observar-se, tambm, a garantia do investigado/acusado ao processamento em prazo razovel, de forma
a que no estendam-se, "ad infitum", procedimentos, tantas vezes infundados(art. 7, inciso 5, da
Conveno Americana sobre Direitos Humanos; 5, 2, da CRFB c/c Decreto n 678/92)
"Esse direito definido como the right to be let alone no seria absoluto todavia:
a)no impediria a publicao de matria que fosse de interesse geral ou pblico - Regra de difcil aplicao,
pois no se traduzir em frmulas fixas para todos os casos. Haveria de se levar em conta: 1. a finalidade da
lei que visaria proteger ?pessoas, cujos assuntos, a comunidade no teria um interesse legtimo em
conhecer ou ver publicados; enfim, para proteger todas as pessoas, qualquer que fosse sua posio social
ou situao, garantindo-lhes a no-publicidade de assuntos que desejassem manter sob reserva (keep
private), 2. o comportamento dessas pessoas, medida que agissem de maneira reservada e comedida ou
no, renunciando, em tal hiptese, ao direito. Essa renncia tambm se operaria em parte para aqueles que
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pretendessem concorrer a um cargo pblico, desde que pudessem revelar uma fraqueza do candidato ao
posto pretendido;
b)no proibiria a publicao de certos fatos ainda que de cunho privado se realizada em circunstncias
autorizadas pela lei (law of slander and libel) - A exemplo daquelas feitas nas cortes de Justia, nos corpos
legislativos ou em uma de suas comisses; em assemblias municipais ou outras associaes de carter
pblico, minicipais ou paroquiais, ou quase pblico, como as entidades benevolentes ou de negcios, etc.
c)no haveria como proteger invases da ?privacidade? pela divulgao oral na ausncia de um dano
especial - pois a violao resultante desse ato seria normalmente to insignificante que o direito, em nome
da liberdade de expresso, despreza-la-ia;
d)a publicao de fatos da vida privada pelo prprio individuo ou com seu consentimento faria cessar o right
to privacy - Como j se tornara familiar na lei da propriedade artstica e literria."(Jos Adrcio Leite
Sampaio, Procurador da Repblica em MG, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey, 1998, p.60).
I.VI.II - DA ACUSAO
A Acusao invocar os ditames constitucionais da publicidade processual(art. 5, LX, da Constituio), do
direito informao/publicidade dos cidados sobre todos os atos do Estado, incluindo os da Justia(arts. 5,
XIV, XXXIII, c/c 37, "caput", 93, IX, da Carta Poltica), coroados pela liberdade de expresso(art. 220 da
Carta Magna).
Nesse diapaso, ao Ministrio Pblico cumpre divulgar seus atos(art. 26 da Lei n 8.625/93).
"Em consonncia com a lei local ou com o princpio do direito a julgamento justo, assegurar que todas as
investigaes razoveis e necessrias sejam feitas, e que tenham seus resultados revelados,
independentemente de apontarem para a culpa ou inocncia do suspeito"; ("Padres de
Responsabilidade Profissional e Declarao dos Deveres e Direitos Fundamentais dos Promotores de
Justia", de autoria da Associao Internacional de Promotores - grifou-se).
Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto 5.687/06), art. 13, "verbis":
'b) Garantir o acesso eficaz do pblico informao;

c) Realizar atividade de informao pblica para fomentar a intransigncia corrupo, assim como
programas de educao pblica, includos programas escolares e universitrios;
d) Respeitar, promover e proteger a liberdade de buscar, receber, publicar e difundir informao relativa
corrupo. Essa liberdade poder estar sujeita a certas restries, que devero estar expressamente
qualificadas pela lei e ser necessrias para: i) Garantir o respeito dos direitos ou da reputao de terceiros;
ii) Salvaguardar a segurana nacional, a ordem pblica, ou a sade ou a moral pblicas.'
A "Lex Fundamentalis" dobra-se perptua mxima, gnese do princpio da transparncia da "res publicae":
"gravis malae conscientiae lux est"(a luz insuportvel m conscincia).
"A Justia oral e pblica consiste em poder realizar de viva voz este alto mister de decidir a sorte dos
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cidados. As vantagens da publicidade no podem ser postas em dvida. De tempos em tempos, quando se
debatem estas coisas, se repete o aforismo de Mirabeu: no temo os Juzes, nem os mais objetos, nem os
mais depravados, nem mesmo os meus inimigos, pois sua Justia devem faz-la em presena do povo.
Todos sabemos bem que o povo o Juiz dos Juzes."(Joo Gualberto Garcez Ramos, Procurador Regional
da Repblica no PR, Audincia Processual Penal, Del Rey, 1996, p. 143)
Sabe-se que a pena(processo), no mbito preventivo, cumpre dupla funo: a) preveno especial, inibindo
a reincidncia pelo acusado; b) preveno geral, prevenindo, dado o exemplo da punio, que outros
perpetuem a infrao, simbolismo repressivo de transcendental importncia.
Nesse ltimo sentido, Zaffaroni, "verbis":
"Em sntese, o sistema penal cumpre uma funo substancialmente simblica frente aos marginalizados ou
aos prprios setores hegemnicos (contestadores e conformistas). A sustentao da estrutura do poder
social atravs da via punitiva fundamentalmente simblica." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique
Portanto, o segredo, alm de subtrair o controle social, transparncia, castra a preveno geral. Punio
sigilosa jamais ser exemplar! exemplo apenas o que conhecido! Sano em segredo soa impunidade,
estimula a delinqncia!
Nesse sentido, torcedor implicado em distrbios. Sano de abster-se ao comparecimento a eventos
desportivos. Divulgao do nome(arts. 5, VI, c/c 39 da Lei n 10.671/03).
Reportagem que aborda improbidade atribuda a Membro do Judicirio, objeto de representao ao TST.
Direito informao. Inexistncia de dano moral indenizvel(STF, RE 208.685-RJ, Rel. Min. Ellen Gracie,
Informativo do STF n 317)
"Processos contra Juzes: em Landmark Communications, Inc. v. Virginia, a Suprema Corte tambm julgou
inconstitucional, por violao da 1Emenda, uma lei do Estado da Virgnia que considerava crime de
imprensa a publicao de informaes relativas a processos confidenciais movidos contra juzes, por
incompetncia ou m conduta." (Jos Adrcio Leite Sampaio, Direito Intimidade e Vida Privada, Del Rey,
1998, p.168).
Oportuna deciso do STJ sobre a fiscalizao da destinao de verbas objeto de convnio por municpio,
divulgao da auditoria da Controladoria-Geral da Unio na internet:
"Ao prosseguir o julgamento, a Seo, por maioria, entendeu que o impetrante no tem direito lquido e certo
a impedir, via MS, o ministro de Estado do Controle e da Transparncia de fazer publicar, no site de internet
da Controladoria-Geral da Unio, relatrio preliminar a respeito de irregularidades atribudas quele na
utilizao de verbas federais. No h que se cogitar em infrao aos princpios da ampla defesa, do
contraditrio e do devido processo legal, mas sim em fiel observncia ao princpio da publicidade, tambm
declarado pela Constituio, que somente em situaes excepcionais, tais como o comprometimento da
segurana nacional, pode ser mitigado. Faz-se necessrio aplicar a proporcionalidade entre as regras
constitucionais e a hierarquizao do bem a ser tutelado pela jurisdio." Precedente citado: AgRg no MS
9.642-DF, DJ 24/2/1992. MS 9.744-DF, Rel. Min. Jos Delgado, julgado em 27/10/2004.
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realidade que o debate altamente ideolgico. As objees contra as veiculaes restringem-se ao

colarinho branco. A ampla e seguidamente escrachada divulgao dos 'delitos de mo pobre'(vide tpico
DO MODUS OPERANDI/PERFIL), perpetrados pelos estamentos inferiores do 'statu quo', no causa '
streptus'.
I. VII - DO SIGILO BANCRIO
"O homem o homem e suas circunstncias", celebrizou Ortega y Gasset.

Parafraseando, pode-se dizer que o colarinho branco ele e suas finanas!
Inexiste persecuo ao colarinho branco sem dados financeiros/bancrios.
Colarinho branco excludo, marginalizado, do mundo financeiro, crime impossvel(art. 17 do Cdigo Penal).
Em contrapartida, foroso admitir que nas relaes financeiras espelha-se relevante parcela da
intimidade/vida privada do cidado, indevassveis pelo Estado, devendo ser preservadas.
Alm dos dados pessoais, intimidade, estarem explicitamente protegidos pela Carta Poltica(art. 5, X e XII),
sua tutela imanente dignidade da pessoa humana, fundamento do Estado Brasileiro(art. 1, III, da
Constituio).
Nisto, calha referir a Constituio de Portugal, "verbis":
"A lei estabelecer garantias efectivas contra a obteno e utilizao abusivas, ou contrrias dignidade
humana, de informaes relativas s pessoas e famlias."
Exemplo brutal de violao dignidade foi do humilde caseiro Francenildo dos Santos Costa, o qual
depusera na CPI dos Bingos apontando desvios do Ministro da Fazenda Antonio Palocci, em represlia do
governo tendo a Caixa Federal divulgado que ele recebera R$ 38 mil, dando a entender que fora propina da
oposio, quando era valor repassado por seu pai at ento ignorado, o qual negava-se a reconhec-lo. A
divulgao, vilipendiando a dignidade de Francenildo, eschachou o drama familiar. Lula, quando da
candidatura Presidncia em 1990 vitimado pelo ignbil golpe de seu adversrio, Collor, o qual exibira
opinio pblica filha extraconjugal do petista, agora, no governo, usa de expediente ainda mais ignominioso
para acobertar corrupo. De positivo, a reao da Sociedade que constrangeu demisso do Ministro da
Fazenda Palocci(Revista Veja, 12.04.06), posteriromente denunciado pelo Procurador-Geral da Repblica
perante o STF(Folha de So Paulo 26.02.08).
Pior. A pera bufa seguiu com a Polcia Federal inquirindo o Caseiro como "testemunha? e, simultanemente,
como investigado por pretensa lavagem de dinheiro. Testemunha terceiro em face dos fatos. Inexiste
testemunha de ato prprio. Francenildo no terceiro. vtima. bvia a impossibilidade absoluta dele ser
ser investigado por lavagem, caso contrrio estaria consagrado clssico e crasso caso de persecuo
derivada de ato criminoso(quebra de sigilo bancrio). "Fruits of the poisonous tree"(rvore dos frutos
envenenados - art. 5, LVI, da Constituio). O Estado, valendo-se do produto de seu prprio delito(quebra
de sigilo), submete a vtima a objeto de investigao. Na prtica, retaliao institucionalizada. O TRF/1,
acolhendo habeas corpus impetrado pelo Ministrio Pblico Federal, cassou a estpida apurao por
lavagem. O STF, no obstante sobradas provas, notadamente em sede de recebimento da denncia - 'in
dubio pro societate' - por 5 x 4, acabou rejeitando a inicial acusatria('Decsio do STF no caso Paolocci
relega apuraes sobre negociatas' , colunista Jnio de Freitas - Folha de So Paulo, 30.08.09).
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Vide tpico DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL, caso em que expressivo Membro do Congresso

Nacional, submetido indevida devassa na sua intimidade(contas bancrias), por razes bvias, no
podendo confessar o destino de alguns pagamentos, "in casu", concubina, terminou sendo cassado como
se mprobo fosse(CPI do Oramento, idos da dcada de 90).
De todo relevante a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto 5.687/06, arts. 40 e 52), eis que
procede a devida distino, no apenas flexibilizando o sigilo dos agentes pblicos, tambm impondo
monitoramento de seus ativos, sabido que eles tm o nus de prestar contas de seus atos, "verbis?:
"Cada Estado Parte velar para que, no caso de investigaes penais nacionais de delitos qualificados de
acordo com a presente Conveno, existam em seu ordenamento jurdico interno mecanismos apropriados
para eliminar qualquer obstculo que possa surgir como conseqncia da aplicao da legislao relativa ao
sigilo bancrio.
Sem prejuzo ao disposto no Artigo 14 da presente Conveno, cada Estado Parte adotar as medidas que
sejam necessrias, em conformidade com sua legislao interna, para exigir das instituies financeiras que
funcionam em seu territrio que verifiquem a identidade dos clientes, adotem medidas razoveis para
determinar a identidade dos beneficirios finais dos fundos depositados em contas vultosas, e
intensifiquem seu escrutnio de toda conta solicitada ou mantida no ou pelo nome de pessoas que
desempenhem ou tenham desempenhado funes pblicas eminentes e de seus familiares e
estreitos colaboradores ..."
A propsito dessa conveno da ONU, o Banco Central editou a Circular n 3.339/06, estabelecendo a
vigilncia bancria sobre as 'pessoas politicamente expostas'.
Nelson Hungria, sobre a relevncia do segredo profissional, ?in casu", do banqueiro, "verbis":
"Dizia Kant que, para aferir-se da moralidade ou imoralidade de um fato, o melhor critrio era imagin-lo,
hipoteticamente, transformado em norma geral de conduta: se a vida social ainda fosse possvel, o fato
moral; do contrrio, imoral. A antinomia de um fato humano com a moral positiva est na razo direta de
sua nocividade social. bem explicvel, portanto, que entre as aes imorais que, por sua maior gravidade,
constituem o injusto penal, figure a violao do segredo profissional. Se fosse lcita a indiscrio aos que, em
razo do prprio ofcio ou profisso, recebessem segredos alheios, estaria evidentemente criado um
entrave, muitas vezes insupervel, e com grave detrimento do prprio interesse social, debelao de
males individuais ou conservao e segurana da pessoa. (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958,
Vol. VI., p. 236).
Portanto, o debate sobre a matria crucial, voltil. Remete-se ao tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA
INVESTIGAO.
A controvrsia tem explcito vis ideolgico. Note-se que mesmo antes da atual Constituio da Repblica,
quando a Polcia Judiciria detinha o poder de priso(busca pessoal, priso para averiguao, etc.), a
quebra de sigilo bancrio ficava sob a reserva da jurisdio(art. 38 da Lei n 4.595/65).
Em tese, portanto, o colarinho branco poderia ser preso por iniciativa da Polcia Judiciria que, todavia, no
poderia quebrar seu sigilo bancrio sem outorga judicial.
Diz-se em tese, porque apenas em tese. Na prtica, sabe-se que a Polcia jamais prendia o colarinho branco
. Seus poderes eram exercidos frente aos sequer com colarinho, os descamisados.
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Hoje, intensificada a persecuo contra o colarinho branco, as incoerncias avultam.

O segredo dos dados bancrios, tanto na tutela do tomador dos servios financeiros quanto na do
banqueiro, est protegido em diversas normas. Entre outras, art. 347 do CPC, art. 207 do CPP, arts. 153,
154 e 325 do CP, art. 198 do CTN, art. 44 da Lei n 5.010/66, art. 4 da Lei n 4.728/65, art. 38 da Lei n
4.595/65, arts. 18, 28 e 29 da Lei n 4.792/86, LC n 105/01.
De sua parte, a Lei n 8.021/90, art. 8, e Lei n 8.033/90, art. 10, autorizaram, mediante procedimento
prprio, para fins de investigao, as autoridades administrativas(Banco Central, Receita Federal, Polcia
Federal, etc.) obterem dados bancrios.
Essas normas que outorgaram a quebra extrajudicial seriam formalmente inconstitucionais porque, tratando
do sistema financeiro(art. 192 da Constituio), deveriam estar sujeitas lei complementar(vide Carlos
Velloso, Min. do STF, artigo intitulado "A Evoluo da Interpretao dos Direitos Fundamentais no STF",
inserto na obra coletiva "Jurisdio Constitucional e Direitos Fundamentais", Del Rey, 2003).
Sabidamente, no mbito do Direito Penal e Processual Penal, inexiste requisito de lei complementar. De
absoluta incongruncia ter-se a prpria incriminao(tipificao) do colarinho branco, bem assim a produo
de provas bem mais invasivas que a quebra do sigilo bancrio(v.g., interceptao telefnica - telemtica, que
pode incluir dados bancrios -, priso temporria, busca domiciliar, etc.), tudo regulado mediante lei
ordinria, exigindo-se, todavia, lei complementar aos dados financeiros.
Alm disso, fosse a quebra de sigilo bancrio matria pertinente ao sistema financeiro, galgada regulao
apenas por lei complementar, assim como a Lei n 4.595/65, no que refere obteno de dados financeiros
para fins de investigao, autorizando requisio direta pelo Ministrio Pblico(art. 29 da Lei n 7.492/86),
tambm estaria recepciona pela atual Constituio da Repblica como lei complementar. A Lei Orgnica do
Ministrio Pblico, a propsito, que empresta-lhe poder de requisio de dados sigilosos,
complementar(art. 8, II, VIII, 2, LC n 73/93).
A Lei Complementar n 109, relativa previdncia complementar, franqueia a devassa pelo Ministrio
Pblico.
Mais defensvel, tal qual peroram autorizadas vozes, seria argir a inconstitucionalidade pela exclusividade
da jurisdio na devassa das informaes bancrias, bice que viciaria os poderes outorgados ao Fisco,
Banco Central, CVM, CPI?s e at a entidades privadas("centrais de risco"), mesmo mediante lei
complementar(v.g., LC n 105/01).
Prova cabal do carter ideolgico, classista, do debate est no cadastro de inadimplentes("centrais de risco
"), ou seja, o pleno acesso dos empresrios s informaes bancrias de seus clientes, de forma a avaliar a
outorga ou no de crdito. Mediante mdica mensalidade, sempre obteve-se toda sorte de informaes(v.g.,
cheques devolvidos, inadimplncias bancrias, etc.)
Esses servios, v.g., SERASA - Centralizao de Servios dos Bancos S/A,, cujos abusos ocasionou CPI na
Cmara Federal -, etc, sempre foram violao de sigilo bancrio(vide ACP do Parquet Federal, Andr de
Carvalho Ramos, Procurador da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 26,
www.anpr.org.br).
Definio da central de risco na palavra do prprio Banco Central, o qual, merc da Resoluo n 2.390 do
Conselho Monetrio Nacional, ainda em 1997, a despeito de inexistir lei autorizativa, o implementou:
"A CRC (Central de Risco de Crdito) do Banco Central do Brasil alimentada por informaes mltiplas
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(positivas e negativas). Ela engloba no somente dados referentes a financiamentos e operaes de

crdito(em dia ou atrasadas), mas tambm a arrendamento mercantil e outras operaes com
caractersticas de concesso de crdito, bem assim garantias como avais, fianas e coobrigaes prestadas
pelas instituies financeiras a seus clientes.
A partir de 17 de agosto de 1998, os dados e informaes constantes da CRC tornaram-se acessveis s
instituies financeiras, fazendo com que a base de dados fosse utilizada para mais um tipo de finalidade. A
Central de Risco de Crdito tem, pois, dupla finalidade: a) uma primeira e originariamente prioritria, de
facilitar a superviso bancria pelo Banco Central, ao identificar com preciso as instituies financeiras com
problemas em suas carteiras de crdito; b) uma segunda e no menos importante, que a de registrar
informaes para auxiliar as instituies bancrias no processo de avaliao da concesso de crdito a seus
clientes.
O banco de dados que compe a Central de Risco de Crdito alimentado por arquivos enviados
mensalmente pelas instituies financeiras, retratando suas carteiras de crdito. O Banco Central o gestor
do sistema, sendo responsvel por armazenar as informaes, mas somente as instituies integrantes do
Sistema Financeiro Nacional podem inclu-las na CRC. Elas devem informar todas as operaes de crdito
acima de R$ 5 mil."
Melhor, entretanto, a anlise de um "expert", Advogado Antonio Lus Guimares Otero, "verbis":
"a) Todas as dvidas, vencidas e vincendas, superiores a R$5.000,00, de todos os CPFs e CNPJs brasileiros
devem obrigatoriamente constar no SCR;
b)
irrelevante a constatao da veracidade dos dados do SCR, j que so alimentados
unilateralmente pelo Banco, segundo o seu enfoque e revelia do Cliente, independentemente deste estar
alegando no Judicirio qualquer abuso ou excesso;
c)
O cliente jamais informado que l foi inscrito at porque, ironicamente, autorizou a sua
inscrio, por clusula abusiva matreiramente inserida, sem qualquer destaque, quando firmou o Contrato de
adeso bancrio, mesmo que de conta corrente. Destaque-se que a mesma clusula abusiva comumente
autoriza o intercmbio de tais informaes (inclusive cadastrais) com outras empresas de proteo ao
crdito
d)
No existe a prescrio, j que dbitos superiores a 5 anos podem l estar inscritos, no caso do
Banco "entender" ainda haver dbito em aberto;
e)
As dvidas inscritas so unilateralmente calculadas e classificadas com "notas" pelos Bancos e
consolidadas pelo BC, no SCR, que as divulga abertamente para todos os integrantes do SFN;
A Lei Complementar n 105/01, art. 1, 3, I e II, ante a ACP do 'Ministerium Publicum' e o sempre ativo lbi
das instituies financeiras, legitimou a prtica.
Razovel que a operacionalidade do crdito necessite acessar informaes bancrias. O desarrazoado
que, a questes cveis, interesse econmico, seja franqueado s entidades privadas informaes bancrias
que, na defesa social, persecues por crimes perpetrados contra a Sociedade, sejam negadas s
autoridades a quem incumbem a investigao, impondo-lhes limitaes que, na prtica, castram a apurao.
Razoabilidade/proporcionalidade, parmetros que balizam a produo da prova, mormente a quebra de
sigilo bancrio. A propsito da razoabilidade no deferimento da prova, vide tpico DA
(DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO.
92/265
Primorosa a sntese do Juiz Federal em SC, Alexsander Fernandes Mendes, elencando os pressupostos
quebra de sigilo bancrio, em outras palavras, da razoabilidade, "verbis":
"Os pressupostos para a quebra do sigilo bancrio e fiscal so: a) o incio de prova do ilcito e sua autoria; b)
a pertinncia da medida em relao ao delito investigado; c) a demonstrao da imprescindibilidade da
prova para o xito da investigao e a inexistncia de outros meios menos danosos para alcanar tal fim."
(Processo n 2001.72.07.000699-3/SC).
Nesse diapaso, no se pode quebrar sigilo para descobrir um crime. Sua quebra justifica-se para ratificar
um delito que, previamente, j apresente fundados indcios(STF, Petio n 577, Rel. Min. Carlos Velloso,
25.03.92, Rel. Min. Carlos Velloso, RTJ 148/366, "leading case" Rogrio Magri, ex-Ministro do Trabalho e
Previdncia Social do Governo Fernando Collor).
Exsurge como violador da razoabilidade a compulsria informao ao Fisco de movimentao financeira
mensal que exceda aos parcos limites de R$ 5 mil(pessoa fsica) e R$ 10 mil(pessoa jurca), cosoante
ordenamento vigente(LC n 105/01 c/c Decreto n 4.489/02), apropriadamente acoimada de "big brother"
pelo Min. do STF Marco Aurlio.
"Fisco revela 18 mil pessoas com gastos excessivos, sem renda ou movimentao bancria compatveis.
(...) H no Brasil 76 administradoras de cartes. Elas enviaram ao fisco dados referentes a 161.306
contribuintes. So pessoas que gastaram R$ 5.000,00 ou mais num nico ms ou em vrios meses do
primeiro semestre de 2003."(Folha de So Paulo, 18.04.04).
Estudo do Banco Central apontou que, em 2006, foram 11,4 bilhes as operaes de pagamentos em
bancos e comrcio em geral. Desse montante, 80,5% foram eletrnicas(cartes de dbito, crdito,
transferncias bancrias, etc.- Folha de So Paulo, 11.09.07).
Portanto, sendo minudentemente rastreveis(identificao do estabelecimento empresarial, data e local da
transao, via vnculo com a nota fiscal, capaz de identificar o servio e/ou mercadoria adquirida, etc.) e
comunicadas ao Fisco essas operaes eletrnicas, deveras, a atividade econmica est, sim, sob os olhos
do 'big brother' Estado Brasileiro!
Contraditoriamente, ao Fisco, a quem outorgado o 'big brother' to somente fiscalizao, na execeuo
do crdito tributrio, exigidas outras cautelas, exurimento prvio de outras vias, na deco do STJ, 'verbis':
'A Turma reafirmou que a jurisprudncia firmada da Seo s excepcionalmente admite o cabimento de
expedio de ofcio s instituies detentoras de informaes sigilosas, em busca de dados a respeito de
bens do devedor. Apenas quando esgotadas as vias ordinrias para encontr-los, possvel se valer de tal
providncia.' Precedentes citados: REsp 504.936-MG, DJ 30/10/2006; AgRg no REsp 664.522-RS, DJ
13/2/2006; REsp 851.325-SC, DJ 5/10/2006, e AgRg no REsp 73 - Inoformativo do STJ n 341)
A tributao(CPMF), somada a este monitoramente extrajudicial da circulao bancria, afora a Receita
Federal, tambm titulado pelo BACEN e COAF(art. 11 da Lei n 9.613/98), produziu a impessoalizao das
crtulas bancrias, v.g., tramitando cheques mediante endosso sucessivo, sem depsito, em toda cadeia
produtiva(varejista recebe cheque do consumidor repassando-o ao atacadista; este ao industrial; este ao
produtor da matria prima - v.g., carne -; este ao produtor do insumo - v.g., rao -, etc.).
Questo da maior relevncia est na vinculao ou no da quebra finalidade prevista, ou seja, que a
devassa, v.g., para fins de lanamento tributrio tambm sirva imputao criminal.
As normas fazem referncia finalidade(art. 38 da Lei n 4.595/65; art. 3, "caput", "in fine", da LC n
93/265
105/01).
Nesse sentido, limitando o uso da quebra finalidade, "in casu", para fins criminais, "leading case" da CPI do
Oramento ("Anes do Oramento"), indeferindo vista Receita Federal ao lanamento tributrio. Plenrio
do STF. Inq n 723-DF. 18.06.96, Rel. Min. Moreira Alves, RTJ 164/477.
A restrio da quebra a determinada finalidade(v.g., espcie de delito, etc.) tambm faz-se presente nas
relaes internacionais, a exemplo da conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/01), art. 46,
ao tratar da assistncia judiciria recproca entre os pases signatrios, "verbis":
"... As autoridades competentes que recebem a informao devero aquiescer a toda solicitao de que se
respeite seu carter confidencial, inclusive temporariamente, ou de que se imponham restries a sua
utilizao...
O Estado Parte requerente no transmitir nem utilizar, sem prvio consentimento do Estado Parte
requerido, a informao ou as provas proporcionadas por este para investigaes, processos ou aes
judiciais distintas daquelas indicadas na solicitao."
Outra controvrsia de magnitude est na juntada de dados financeiros fornecidos por outras fontes que no
os bancos.
A situao bastante comum, especialmente quando tem-se na persecuo a colaborao de
delatores(ex-scio, ex-cnjuge, ex-genro, ex-empregado, ex-quadrilheiro, enfim, algum "ex", sabido que todo
"ex" um "anti-ex"), buscas pessoal(sem outorga judicial - art. 244 do CPP) e domiciliar(com outorga judicial,
sem expressa meno a dados bancrios - art. 240 do CPP) nas quais, de antemo, no havia a perspectiva
da apreenso de documentos financeiros, auditoria fiscal sobre terceiros, os quais fornecem ao Fisco dados
de outrem, etc.
tambm o caso de lide a propsito de dissoluo de sociedade empresria, na qual foram juntados
documentos bancrios, cpia dos quais, ante indcios de ilcitos tributrios(art. 40 do CPP), foram enviados
pelo Juzo ao Fisco(STJ, HC 25.749-RJ, Rel. Min. Ari Pargendler, 11.03.03, Informativo do STJ n 165)
A transnacionalidade, caracterstica prpria do colarinho branco(vide tpico do MODUS OPERANDI
/PERFIL), tem nas operaes financeiras internacionais a sua expresso mais contundente obrigando que,
persecuo criminal eficiente, imponha-se, igualmente, a transnacionalidade da quebra de sigilo bancrio.
O trnsito internacional de dinheiro dinmico, clicar de 'mouse'.
"A transferncia interbancria pode ocorrer atravs das chaves SWIFT, que um sistema interbancrio
internacional(rede internacional) de segurana para transferncias de fundos. SWIFT uma sigla da Society
for Wordlwide Interbank Financial Telecomunication, que existe desde 1973 e formada por bancos do
mundo inteiro, sendo uma sociedade cooperativa sem fins lucrativos, pertencente e administrada por bancos
que constituem seus membros. A rede SWIFT, uma rede de computadores, serve para que os bancos
troquem mensagens padronizadas, com segurana e rapidez, 24 horas por dia, sendo utilizada para
transferncia de dinheiro entre bancos. As operaes podem ser feitas no s pelo sistema SWIFT, mas por
outros, como o ABA(American Banker's Association), ou no ambiente FEDWIRE, sistema que serve para
que os bancos americanos faam pagamentos entre si mediante troca de reservas bancrias mantidas no
FED(Federal Reserve), o Banco Central americano."(O Crime de Evaso de Divisas, Luciano Feldens e
Andrei Zenkner, Lumen Juris, 2006, cit. p.224).
Essa realidade, afora complexas questes pertinentes ao Direito Internacional, a exemplo da aplicao da lei
penal material(art. 7 do CP), trazem ricas controvrsias a propsito da produo probatria, como a
diversidade de requisitos(v.g., outorga judicial) obteno da prova nesses diversos pases.
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H crescente estabelecimento de tratados de mtua colaborao(art. 5, 2, c/c art. 84, VIII, da CRFB),
como da Colmbia(Decreto n 3.895/01), EUA(Decreto n 3.810/01 - "MLAT"), Frana(Decreto n 3.324/00),
Itlia(Decreto n 862/93), Mercosul(Decreto n 3.468/00), Peru(Decreto n 3.988/01), Portugal(Decreto n
1.320/94). Conveno Interamericana de Assistncia Mtua em Matria Penal(Decreto n 6.340/08) e, o
mais abrangente de todos, "Conveno das Naces Unidas contra o Crime Orgnizado Transnacional",
Decreto n 5.015/04, cujo art. 18, tratando da assistncia judiciria recproca, dispe que os Estados Partes
no podero invocar o sigilo bancrio par recusar a cooperao.
Sabida a transnacionalidade do lucro da delinquncia, riqueza homiziada em diversos pases, o Banco
Mundial em colaborao com a ONU, abordando os diveros sistemas judicirios, lanou um guia de boas
prticas para recuperao de ativos por alienao antecipada: vide
http://siteresources.worldbank.org/EXTSARI/Resources/NCBGuideFinalEBook.pdf
Na persecuo rumorosa lavagem de dinheiro via contas CC5 em Foz do Iguau(PR), ora tramitando na
Justia Federal em Curitiba, entre outros atuando os Procuradores da Repblica Valdimir Aras e Carlos
Fernando dos Santos Lima, procedeu-se importao de dados bancrios dos EUA, Nova Iorque, sede de
agncia do Banestado, operador da delinqncia.
A recepo dos documentos de autoridades norte?americanas vinculou-se MLAT(Mutual Legal Assistence
Treaty - Tratado de Assistncia Jurdica Recproca em Matria Penal) entre o Brasil e os Estados
Unidos(Decreto n 3.810/01).
A possibilidade de validao de documentos obtidos nos EUA dispunha de por trs vias:
1)a utilizao do mecanismo do MLAT, com intercmbio de papis entre as autoridades centrais dos dois
pases; 2) o recebimento de documentos e a sua legalizao consular("consularizao"), nos termos da
Conveno de Viena de 1963 e do Decreto Federal n. 84.451/80, aps a autenticao por tabelio ou notrio
pblico norte?americano; e 3) o tradicional caminho das cartas rogatrias, entre autoridades judicirias dos
dois pases.
Sobre a mtua assistncia judiciria entre os diversos pases signatrios, a conveno da ONU contra a
corrupo(Decreto n 5.687/06), art. 46, "verbis":
"Entregar originais ou cpias certificadas dos documentos e expedientes pertinentes, includa a
documentao pblica, bancria e financeira, assim como a documentao social ou comercial de
sociedades mercantis;"
Independentemente de prvio tratado, so possveis contribuies pontuais, a exemplo de institutos do
Direito Internacional Pblico, como a promessa de reciprocidade(v.g., art. 8, 1, da Lei n 9.613/98), alm
da tradicional carta rogatria.
Outras provas, ainda, advm independentemente de tratados, aduzidas por autoridades(Polcia, Ministrio
Pblico, Coaf, etc.) e particulares. A propsito da transacionalidade da prova, vide tpico DA
(DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA AO PENAL.
A cooperao internacional fica merc de legislaes e polticas variadas. Exemplificativamente, at hoje,
a Sua nega-se cooperao internacional da represso a delitos de sonegao fiscal, sabido que naquele
pas sonegao no crime, apenas ilcito administrativo. Igualmente, recusa-se colaborao da
persecuo por evaso de divisas(art. 22 da Lei n 7.492/86), entendo-o anlogo sonegao.
'O governo da Alemanha disse ontem que pretende comprar informaes roubadas de bancos suos que
mostram que cidados alemes teriam cometido crime de evaso fiscal. A chanceler Angela Merkel afirmou
que "tudo dever ser feito para conseguir os dados", desde que eles sejam relevantes. O governo afirma que
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os dados (que conteriam informaes sobre as contas na Sua de cerca de 1.500 alemes) foram
oferecidos por um informante por 2,5 milhes (US$ 3,5 milhes). Segundo jornais alemes, com a compra, o
governo poderia recuperar 200 milhes em impostos no pagos. Mas ela tambm pode estremecer as
relaes entre o pas e a Sua, que j disse considerar a compra ilegal'(Folha de So Paulo, 02.02.10).
Sabido que, mesmo quando utilizados esses tratados, com exceo da rogatria, no h tramitao via
Superior Tribunal de Justia, procedendo-se atravs de autoridades inferiores, inclusive extrajudiciais(v.g.,
Polcia Judiciria - Interpol, Ministrio Pblico, Ministrio da Justia, etc.), situao de constitucionalidade
ainda no avaliada pela Suprema Corte(no HC 85588/RJ, Rel. Min. Marco Aurlio, caso do "propinotudo",
corrupo de fiscais fazendrios do RJ, cooperao com a Suia - pas, poca, com quem o Brasil no
mantinha tratado - sem carta rogatria via STJ, foi julgada inconstitucional - Informativo do STF n 424), o
debate ganha ainda maior extenso.
Exemplo contundente de atos de polcia envolvendo o setor financeiro, sustentados por tratado, foi o
bloqueio de ativos do Talib, Osama Bin Laden e outros, objeto da Resoluo n1.333/00 do Conselho de
Segurana da ONU, homologado pelo Decreto Presidencial n 3.755, de 20.02.01.
Que diriam sobre o constitucionalidade desse decreto os que defendem a exclusividade da jurisdio para
acessar dados financeiros, sabido que o seqestro dos ativos ato ainda de maior constrio?!
O episdio uma vez mais provou o desaparelhamento do Estado no combate ao crime organizado, cujo
colarinho branco e terrorismo so espcies.
O bloqueio determinado pelo Presidente da Repblica atravs do Decreto n n 3.755, de 20.02.01, foi
cumprido pelo BACEN apenas aps o morticnio de 11.09.01 do World Trade Center(NY)!
Identicamente, a carta rogatria da Repblica da Argentina, com exequatur do STF, cumprida pela Justia
Federal de Braslia(Processo n 2000.34.00.032684-6/12 Vara), tendo por objeto investigaes a propsito
do genocida ato terrorista, ocorrido em 18.07.94, perpetrado na sede da Associao Mutual Israelita
Argentina - AMIA - e Delegao de Associaes Israelitas Argentinas - DAIA -, no qual resultou a barbrie de
86 pessoas assassinadas, visando identificar ativos financeiros em nome de um suspeito brasileiro,
agonizou no sisifismo, produto da brutal incompetncia do Estado.
A razo do retardamento foi a absurda inexistncia de um cadastro nacional de contas(ativos) bancrias.
Providncia simples tanto sob a tica jurdica, imposio normativa pela BACEN/Conselho Monetrio
Nacional, como operacional, sabida a plena informatizao do sistema financeiro ptrio.
Contrastando com a instantaneidade do sistema financeiro e a delinqncia que nele viceja, o rastreamento
de ativos bancrios era pr-histrico. Determinada quebra de sigilo, busca de ativos, a ordem judicial era
enviada ao Bacen que por sua vez a retransmitia s centenas("sic") de instituies financeiras, as quais
reportavam-se, individualmente, ao Juzo.
Afora o aberrante tempo e custo, no havia qualquer segurana, vez que, dolosa ou culposamente, negado
pelo banco a existncia de valores,. no havia instrumento de deteco da inverdade. Restava a Receita
Federal, cujo recolhimento da CMPF, sempre vinculado a CPF?s e CNPJ?s, poderia prestar alguns
dados(banco, agncia e conta que originaram os recolhimentos). Todavia, no havendo contribuio,
tambm falho.
No apenas a persecuo criminal soobrava. Sucessores de pessoas falecidas, ignorando a existncia de
recursos do "de cujos", tambm restavam privados de seus direitos.
Recorrente o noticirio de depsitos bancrios abandonados, devendo ser recolhidos ao Banco Central(Lei
n 9.526/97). Normalmente, imputa-se como valores sem origem lcita. Grande parte, no. numerrio
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ignorado pelos seus titulares, a exemplo dos sucessores.

Finalmente, a letargia do BACEN foi suprida pelo legislador, impondo-se o cadastro de correntistas e
procuradores(Lei n 10.701/03).
Todavia, no obstante a lei, no foi o suficiente.
Embora de faclima implementao, sabido que os bancos dispe dos dados j informatizados(nome da
pessoa fsica ou jurdica titular da conta, eventual procurador, CPF, CNP, etc.), bastando requisit-los e
consolid-los junto ao Banco Central, anuncia-se sua implementao para julho/2005, dois anos aps
vigente a norma(Circular Bacen n 3.287/05, ora n 3.347/07).
De positivo, o Bacen-Jud, permitindo Justia do Trabalho, maior usuria do sistema, respondendo por 95%
das 467 mil ordens judiciais emitidas em 2004, bloquear os ativos dos condenados em
reclamatrias(penhora on-line), emprestando efetividade Justia Laboral, tantas vezes fraudada na
execuo. Hoje, o Bacen-Jud est disponvel aos demais rgos do Judicirio(v.g., Justia Federal, etc.),
'on-line' disponibilizando os dados cadastrais dos correntistas(vg., endereo, atividade econmica,
procuradores, etc.)
Em 2006, segundo dados do Bacen, somadas todas as instituies financeiras, o Brasil fechou com 59,5
milhes de contas correntes e 76,8 milhes de poupanas, crescendo 52% o volume de contas desde
2001(Folha de So Paulo, 15.06.07).
Na quebra de sigilo, vale lembrar a Circular n 3.030/01 do Banco Central, a qual obriga, no mnimo por 5
anos, manter a identificao de depositantes e destinatrios dos recursos que transitam pelas contas,
mesmo que mediante cheques de terceiros, compensados. til ao rastreamento requerer as fitas de caixa,
permitindo identificar, nos saques em dinheiro, se, de imediato, foram depositados em outras contas.
Igualmentea a Carta-Circular do Bacen n 3.030/01, obrigando registro de cheques compensados, doc's e
outros instrumentos de trnsferncia por, no mnimo, 5 anos.
Recorrente a necessidade de ser quebrado sigilo bancrio de conta no exterrior, sabida a transnacionalidade
dos delitos do colarinho branco.
Ao Judicrio brasileiro no dado quebrar sigilo no exterior.
O Ministrio Pblico pode, com a ao penal ou inqurito instaurados, solicitar as informaes necessrias
ao DRCI ? Departamento de Recuperao de Ativos e Cooperao Internacional do Ministrio da Justia,
autoridade central nos acordos e tratados de cooperao judiciria, informando que o sigilo "domstico" do
investigado foi quebrado aqui no Brasil, juntando cpia.
Posteriormente, peticiona-se ao rgo do Judicirio no Brasil, requerendo que ele oficie ao Ministro da
Justia manifestando sua concordncia com a providncia.
Nas apuraes administrativas do Banco Central, permitida a apurao "moto proprio" pela autarquia(Lei
6.024/74 e LC 105/01), adentrando s contas dos gestores de instituies financeiras e pessoas vinculadas
sua gesto(HC 87167, Rel. Min. Gilmar Mendes, Informativo do STF n 438)
Vide "O Sigilo Bancrio e a Necessidade da Ponderao de Interesses", Andr Barbeitas, Procurador
Regional da Repblica no RJ, Malheiros, 2003)
I.VII.I - DA DEFESA
A Defesa sustentar a exclusividade da jurisdio na quebra de sigilo bancrio, no sendo lcita a
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prova emanada do Fisco, Ministrio Pblico, COAF, BACEN, etc.

A quebra no pode ser feita por quem no tem o dever de imparcialidade, somente a autoridade judiciria,
que tem o dever de ser imparcial, por isso mesmo proceder com cautela, com prudncia e com moderao,
poder autorizar a quebra do sigilo(STF, RE n 215.301-CE, DJ de 28.5.1999, p. 24, RE 261.278-2)..
farta a jurisprudncia nesse sentido(v.g., STJ, HC 2.019/RJ, 5 Turma, Rel. Min. Cid Flaquer Scartezzini,
DJU 09.05.94, p. 10.881 - STJ, HC 2.352/RJ, 5 Turma, Rel. Min. Assis Toledo, DJU 09.05.94, p. 10.882)
Afrontada a prvia outorga judicial, cabe habeas corpus destinado a desentranhar quebra ilcita(STF, HC
81.294-SC, Rel. Min. Ellen Grecie, Informativo do STF n 256).
Assim, ainda quando existente norma autorizadora quebra extrajudicial(v.g, pela Receita Federal, LC n
101/01 c/c Decretos n 3.724/01 e 4.489/02), ser sustentada sua inconstitucionalidade(art. 5, X, XII e LIV
da Constituio).
De ver-se, tambm, se as prprias normas que regulam a quebra extrajudicial(v.g., Decretos n 3.724/01 e
4.489/02; normativos do BACEN e COAF que regulam a notificao compulsria de operaes suspeitas
determinadas pela Lei n 9.613/98; etc) no foram violadas, fato que, de per si, viciar a prova,
invalindando-a pela ilicitude(art. 5, LVI, da Carta Poltica).
Mesmo na hiptese de prvia outorga judicial, a Defesa impugnar a licitude da prova, pleiteando seu
desentranhamento, sustentando que o ato judicial violou o princpio da razoabilidade/proporcionalidade. A
propsito da razoabilidade no deferimento da prova, vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA
INVESTIGAO.
Sabido que todos os dados bancrios esto protegidos pelo sigilo(v.g., endereo do correntista, eventuais
procuradores, etc. - STJ, RHC 5.065/MG, 5 Turma, Rel. Min. Edson Vidigal, DJU 29.09.97, p. 48.228),
sendo limitada a devassa apenas por ordem judicial, "a fortiori", tratando-se de informaes financeiras
advindas por outras fontes(v.g., testemunhas, delatores, etc.).
Pontes de Miranda, invocado por Trcio Ferraz Sampaio Jnior, mencionado pelo Advogado Mrio Cordella
Filho, Processo/SC: 1999.04.01.112402-3/SC, buscando identificar a natureza da prerrogativa ao sigilo,
basicamente direito de resistncia, "verbis"
"... a liberdade de ?negao? de comunicao de pensamento. O contedo, a faculdade especfica atribuda

ao sujeito a faculdade de resistir ao devassamento, isto , manter o sigilo (da informao materalizada na
correspondncia, na telegrafia, na comunicao de dados, na telefonia). A distino importante. Sigilo no
o bem protegido, no o objeto do direito fundamental. Diz respeito faculdade de agir (manter sigilo,
resistir ao devassamento), contedo estrutural do direito."(in Sigilo de Dados: O Direito Privacidade e os
Limites Funo Fiscalizadora, RT - Cadernos de Direito Tributrio e Finanas Pblicas, n 1, p. 141).
Nelson Hungria, a propsito do sigilo profissional, "in casu", do banqueiro, "verbis":
"... com todo o acerto que nosso estatuto penal classifica a violao do sigilo profissional entre os crimes
que ofendem a liberdade individual. Na preservao de sua pessoa fsica ou personalidade moral, todo
individuo deve ter plenamente garantido o livre exerccio de sua vontade, e tal garantia seria frustrada, se,
tendo forosamente de recorrer aos conhecimentos tcnicos ou ajuda profissional de outrem, saltasse-o o
receio de que os seus segredos, confiados ou surpreendidos, fossem trados. O temor da quebra dois
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segredos poria em cheque a liberdade de atuao da vontade". (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense,
1958, Vol. VI., p. 237)".
Nelson Hungria, invocado pelo Advogado Mrio Cordella Filho, Processo/SC: 1999.04.01.112402-3, "verbis":
"Notadamente nas operaes de crdito o sigilo bancrio uma condio imprescindvel, no s para
segurana do interesse dos clientes do banco como para o prprio xito da atividade bancria. Raros
seriam, por certo, os clientes de bancos, se no contassem com a reserva do banqueiro e seus prepostos.
Em nenhuma outra atividade profissional de se atender, com mais adequao, advertncia de que a
alma do negcio o segredo. Pode dizer-se, aqui, em relao a certos fatos, que ?le secret va de soi? (...)
no conhecimento da vida financeira de seus clientes, o banqueiro est adstrito a silncio em torno de
quaisquer fatos que, se revelados ou comunicados a terceiros, acarretariam queles efetivo ou possvel
dano. Segundo uma definio corrente, entende-se por sigilo bancrio ?o dever que incumbe ao banco de
manter reserva acerca dos negcios e interesses patrimoniais de seus clientes, vindos ao seu conhecimento
em virtude da relao jurdica entre estes e aquele".(in Comentrios ao Cdigo Penal, Rio, 1980, p. 271).
Vinculao da quebra finalidade, "verbis":
"... O Ministrio Pblico investigava a eventualidade de prtica de crimes, em razo de movimentaoes

financeiras feitas pelos suspeitos, tendo o juzo criminal autorizado que a polcia transferisse os dados para
a Receita Federal, sendo, porm, essa troca impedida por outro Magistrado que atuou no feito, ao
fundamento de que no poderia o sigilo quebrado ser veiculado fora da extenso da lide. A deciso
esclarece que a Lei Complementar n 105/2001, em seu artigo 6, viabiliza a quebra do sigilo pelo prprio
fisco, diretamente aos bancos, sob a condio de existir processo administrativo instaurado ou procedimento
fiscal em curso. inadmissvel que a Autoridade Fiscal venha tomar cincia de dados de sigilo quebrado em
inqurito policial, sem a comprovao da existncai de alguns destes procedimentos(TRF/4, 7 Turma, Rel.
Des. Federal Fbio Rosa, MS 2002.04.01.041623-4/PR, 25.03.03, Informativo do TRF/4 n 150).
Impossibilidade da quebra para fins criminais ser utilizada pela Receita Federal(TRF/4, 4 Seo, MS
2002.04.01.023849-6/PR, Rel. Des. Vladimir Freitas, 16.06.03, Informativo do TRF n 161).
Execuo de dvida. Quebra de sigilo objetivando encontrar ativos. Impossibilidade(STJ, Rec. Esp.
590.834/MG, Rel. Min. Jos Delgado, 09.12.03, Informativo do STJ n 195 - TRF/4, AI
2003.04.01.028441-3/SC Relator: Desembargador Federal Amaury Chaves de Athayde,
Sesso do dia 26-11-2003, Informativo do TRF/4 n 180).
Quanto dvida, de fazer-se ponderao sobre sua natureza. Sendo, v.g., dbito alimentar, vital
subsistncia do alimentando, situao que a Carta Magna admite mesmo a priso civil, claro est que
caber quebra de sigilo bancrio identificao de ativos.
I.VII.II - DA ACUSAO
A Acusao sustentar que o sigilo bancrio no tem sede constitucional, excludo da reserva da jurisdio
comunicao de dados(art. 5, XII, da Constituio).
Tanto no privativo da jurisdio, que pacfico o poder das CPI?s(art. 58, 3, da CRFB), mediante a
devida fundamentao, quebrarem sigilo bancrio(STF, MS 23.843, Informativo n 216 - MS 23.880,
Informativo n 218 - MS 23.716, Informativo n 223 - MS 23.959, Informativo n 243 - MS 28.835, Informativo
99/265
n 247).
Quebra de sigilo bancrio determinada pela Assemblia Legislativa(RJ), em sede de CPI que apura
corrupo na LOTERJ, denegada pelo Banco Central. Ao de competncia originria do STF, entendido
como potencialmente ofensivo ao pacto federativo, cerceamento ao Legislativo de fiscalizar a
administrao(ACO QO/RJ, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 26.08.04, Informativo do STF n 358).
O Exmo. Ministro da Suprema Corte, Dr. Nelson Jobim, com a autoridade de quem foi constituinte da vigente
"Lex Fundamentalis", lapidarmente explicitando o contedo, "ratio essendi" do art. 5, XII, da CRFB, "verbis":
".... Estava-se protegendo a comunicao, o ato comunicacional que se protegia e no o resultado do ato
comunicacional. O que era absolutamente proibido e absolutamente proibido pelo inciso XII, nem mesmo
por autorizao judicial, a quebra da comunicao por correspondncia, a quebra da comunicao
telegrfica, a quebra da comunicao de dados, mas no est se protegendo o dado, ou seja, o resultado
da comunicao. O que se veda que algum intercepte a correspondncia, que algum intercepte
comunicao telegrfica, que algum intercepte a comunicao de dados. Mas o texto constitucional
autorizou a interceptao de uma delas s, que a interceptao telefnica. Esta foi autorizada. Por que no
autorizou as outras? Por uma razo muito simples e muito clara poca em que discutamos o texto em
1988. porque das quatro comunicaes, a telefnica a nica que no deixa vestgios, em que o resultado
da comunicao desaparece instantaneamente, porque no fica registro. Da comunicao por
correspondncia fica a correspondncia, da comunicao por telgrafo fica o telegrama, da comunicao de
dados ficam os dados, da comunicao telefnica no fica nada, s fica o registro, v.g., de que Nlson ligou
para Everardo e conversou com ele durante trs minutos. por isso, exclusivamente por isso, que o texto
constitucional autoriza, e nica e exclusivamente, a interceptao da comunicao autorizada pelo Juiz ..."("
apud", Luciano Feldens, 'Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do
Advogado, 2002, pp. 217/218)
Quebra de sigilo sem outorga judicial. Relativizao da nulidade(convalidao da prova) pela presena de
outros elementos de convico: STF, RHC 74.807-MT, 22.04.97, RTJ 164/1.011, Informativos do STF n 74
e 75.
Identicamente, relativizando a nulidade, "verbis":
"A prova ilcita, caracterizada pela violao de sigilo bancrio sem autorizao judicial, no sendo a nica
mencionada na denncia, no compromete a validade das demais provas que, por ela no contaminadas e
delas no decorrentes, integram o conjunto probatrio ..."(STF, Rel. Min. Maurcio Corra, 22.04.97, RTJ
164.1010)
Desvinculao da quebra finalidade, podendo servir os dados bancrios destinao diversa, no caso,
autuao fiscal pela Receita Federal, quando a devassa tivera outorga judicial persecuo criminal, "verbis
":
"... baseada no fato da Secretaria da Receita Federal ter competncia para apurar a ocorrncia de ilcitos
fiscais, sendo, dessa forma, a instituio mais adequada para auxiliar na demonstrao da materialidade de
delitos dessa natureza. Salienta-se, ainda, que a deciso referente anlise do auto de infrao na esfera
administrativa afeta diretamente o resultado da ao penal."(TRF/4, 7 Turma, Rel. Des. Federal lcio
Pinheiro de Castro, 24.03.03, Informativo do TRF/4 n 150)
100/265
Nelson Hungria, "verbis":
"O dever de sigilo profissional no absoluto. Depara toda uma srie de excees declaradas na lei,
explcita ou implicitamente, ou impostas pela necessidade de defesa ou salvaguarda de interesses mais
relevantes. H deveres jurdicos que superam o dever de sigilo, do mesmo modo que h interesses jurdicos
ou de alta importncia moral com primazia sobre o direito ao segredo."(Comentrios ao Cdigo Penal,
Forense, 1958, Vol. VI, 246)
Carter infraconstitucional do sigilo bancrio, "verbis":
"... Parece-me, antes de qualquer coisa, que a questo jurdica trazida Corte neste mandado de segurana
no tem estatura constitucional. Tudo quanto se estampa na Carta de 1988 so normas que abrem espao
ao tratamento de determinados temas pela legislao complementar. neste terreno, pois, e no naquela
da Constituio da Repblica, que se consagra o instituto sigilo bancario - do qual j se repetiu ?ad
nauseam?, neste pas e noutros, que no tem carter absoluto. Cuida-se de instituto que protege certo
domnio - de resto nada transcendental, mas bastante prosaico da vida das pessoas e das empresas, contra
a curiosidade gratuita, acaso malvola, de outros particulares, e sempre at o exato ponto onde alguma
forma de interesse pblico reclame sua justificada prevalncia ..."(STF, Rel. Min. Francisco Rezek, MS
21.729-DF).
A devassabilidade do segredo bancrio, inexistindo requisito do prvio contraditrio, "verbis":
"Ementa: - Inqurito. Agravo Regimental. Sigilo bancrio. Quebra. Afronta ao Artigo 5 - X e XII da CF;
Inexistncia. Investigao criminal. Contraditrio. No prevalece. I - A quebra do sigilo bancrio no afronta
o artigo 5 - X e XII da constituio Federal (Precedente: Pet. 577). II - O princpio do contraditrio no
prevalece na fase inquisitria (HHCC 55.447 e 69.372; RE 136.239, inter alia). Agravo regimental no
provido"(STF, Rel. Francisco Rezek, Agravo Regimental em Inqurito n 897-5, DJU 24.03.95, p. 6.806).
Ponderao da proporcionalidade/razoabilidade na quebra do sigilo, "verbis":
"... Ainda que sem conotao de regra absoluta, e especialmente vista da situao registrada na espcie
destes autos - em que o direito individual preservao do sigilo ope-se a um bem jurdico de valor coletivo
(a primazia do interesse pblico subjacente investigao penal, persecuo penal, persecuo criminal
e represso aos de ilcitos em geral) - torna-se relevante admitir, no que concerne superao do conflito
entre direitos fundamentais, a adoo de um critrio que, fundado em juzo de ponderao e valorao (J.J.
Gomes Canotilho, "Direito Constitucional", p. 660/661, 5 Ed., 1991, Livraria Almedina, Coimbra; Jos Carlos
Vieira de Andrade, "Os Direitos Fundmentais na Constituio Portuguesa de 1976", p. 220/224, 1987,
Livraria Almedina, Coimbra), faa prevalecer, em face das circunstncias concretas, o direito vocacionado
plena elucidao da verdade real e da pesquisa referente aos fatos qualificados pela nota da ilicitude penal
(...). Desse modo, nada impede que, instaurado o inqurito policial - e observadas as cautelas determinadas
pelo nosso ordenamento normativo -, seja decretada a quebra do sigilo bancrio, sem necessidade, em tal
situao, de prvia audincia do indiciado." (STF, Rel. Celso de Melo, Agravo Regimental em Inqurito n
897-5, DJU 24.03.95, p. 6.806).
Ainda o Exmo. Min. Celso de Mello, "verbis":
101/265
"O direito inviolabilidade dessa franquia individual - que constitui um dos ncleos bsicos em que se
desenvolve, em nosso Pas, o regime das liberdades pblicas - ostenta, no entanto, carter meramente
relativo. No assume e nem se reveste de natureza absoluta. Cede, por isso mesmo, s exigncias impostas
pela preponderncia axiolgica e jurdico-social do interesse pblico ..."
Ainda que sem conotao de regra absoluta, e especialmente vista da situao registrada na espcie
destes autos - em que o direito individual preservao do sigilo ope-se a um bem jurdico de valor coletivo
(a primazia do interesse pblico subjacente investigao penal, persecuo penal e represso aos
delitos em geral) - torna-se relevante admitir, no que concerne superao do conflito entre direitos
fundamentais, a adoo de um critrio que, fundado em juzo de ponderao e valorao(J.J. Gomes
Canotilho, ?Direito Constitucional?, p. 660/661, 5 ed., 1991, Livraria Almedina, Coimbra; Jos Carlos Vieira
de andrade, ?Os Direitos Fundamentais na Constituio Portuguesa de 1976?, p. 220/224, 1987, Livraria
Almedina, Coimbra), faa prevalecer, em face das circunstncias concretas, o direito vocacionado plena
elucidao da verdade real e da pesquisa referente aos fatos qualificados pela nota da ilicitude penal ... (STF
, Inqurito n 895-5)
Tambm de ver-se que, freqentemente, o prprio investigado, explicita ou implicitamente, renuncia ao
sigilo(art. 1, 3, V, da LC n 105/01).
Explicitamente, quando, v.g., intimado pela Receita Federal a apresentar os dados bancrios, justifica o
retardamento aduzindo cpia de requerimento instituio bancria, solicitando a documentao.
Implicitamente, quando invoca os dados bancrios como tese de defesa.
Recursos pblicos, gravados que esto pela publicidade(art. 37, "caput", da Constituio), permite-se ao
Ministrio Pblico requisitar os dados diretamente instituio bancria(STF, MS 21.729-RJ, Rel. Min. Nri
da Silveira, DJU 19.10.01, Informativo do STF n 246). Posio essa, j adotada administrativamente pelo
Banco Central(Despacho 2005/06140/PGBCB/GABIN, de 7 de novembro de 2005, do Procurador-Geral do
Banco Central, ao aprovar o Parecer 2005/00474/PGBCB/PR3SP, de 25 de outubro de 2005).
Sonegao fiscal. Investigao mediante cruzamento de dados com a CPMF. Legalidade:
"O recurso est assentado em alegao de ofensa ao devido processo legal, ao contraditrio e ampla
defesa, bem como na inexistncia de crdito tributrio constitudo, suficiente para configurar crime de
sonegao fiscal. Alm disso, est sustentado na impossibilidade da utilizao dos informes pertinentes
CPMF para servir, em relao ao ano de 1988, constituio de outros tributos. Isso posto, a Turma
entendeu que esses informes podem ser utilizados, visto que o interesse pblico prevalece sobre o do
particular e que o invocado o art. 11, 3, da Lei n. 9.311/1996 veda a utilizao dessas informaes para
fins de constituio de crdito fiscal e no para averiguar delito fiscal. Alm do que o recorrente est a ser
investigado em segredo de justia porque movimentou recursos financeiros em montante discrepante com
aqueles declarados ao Fisco, no perodo considerado, o que indica hiptese de sonegao fiscal.
Precedentes citados: RHC 10.785-SP, DJ 20/5/2002, e MC 5.512-RS, DJ 28/4/2003. RMS 15.922-SC, Rel.
Min. Paulo Medina, julgado em 25/11/2003. - Informativo do STJ n 193
Quebra de sigilo investigao da improbidade(Lei n 8.429/92). Possibilidade: STJ, ROMS 15771/SP, Rel.
Min. Jos Delgado, 27.05.03 - Rec. Esp. 996.983-PE, Rel. Min. Herman Benjamin, 18.06.09, Informativo do
STJ n 399).
"Sigilo Bancrio e Ministrio Pblico: da Necessria coabitao entre as Leis Complementares 105/01 e
75/93." (Luciano Feldens, Procurador da Repblica no RS, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 56,
www.anpr.org.br.
102/265
"Inoponibilidade de sigilo bancrio contra o MPF: processo de auditoria em licitaes do Banco do Brasil
?(Jos Roberto Pimenta Oliveira, Procurador da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da
Repblica n 64, www.anpr.org.br.
I.VIII - DO FORO PRIVILEGIADO
Na Monarquia, o Estado encarnado pelo Prncipe, que a expresso terrena da autoridade divina.
Em Roma, sentenciava-se que o Prncipe est isento da observncia da lei: "Princeps lege solutus est".
Mais! Alm de estar isento ao cumprimento da lei, o que agrada o Prncipe tem fora de lei: "quod principi
placuit habet legis vigorem"
Na Frana, Lus XIV celebrizou: "L'tat c'est moi" (O Estado sou eu).
O Rei incapaz de delinqir: "the king can do no wrong".
"...porque o Rey he Lei animada sobre a terra, e pde fazer Lei e revogal?a , quando vir que convem
fazer?se assi".(Ordenaes Filipinas, Livro 3, ttulo 75).
A Constituio do Imprio do Brasil, 1824, bem sintetiza a irresponsabilidade do monarca, "verbis":
"Art. 99. A Pessoa do Imperador inviolavel, e Sagrada: Elle no est sujeito a responsabilidade alguma".
Mesmo Montesquieu, clebre pela teorizao da tripartio dos poderes, integrante que era da nobreza,
pregou o foro privilegiado, explicitando seu carter classista, "verbis":
"Os grandes esto sempre expostos inveja e, se fossem julgados pelo povo, poderiam encontrar-se em
perigo e no gozariam da garantia que, em um estado livre, devida at ao mais humilde dos cidados, de
ser julgado por seus pares. necessrio, portanto, que os nobres sejam denunciados no diante dos
tribunais ordinrios da nao, mas diante daquela parte do legislativo que composta por nobres".("apud",
Luigi Ferrajoli, Diritto e Ragione, p. 673).
Na Inglaterra, Carta Magna de 1215, consagrando o julgamento pelos confrades sociais, bem assim a
proporcionalidade da pena, "verbis":
"Earls and barons shall be fined only by their equals, and in proportion to the gravity of their."
Em sentido oposto, a Repblica tem na responsabilidade do agente pblico um de seus esteios.
A Declarao dos Direitos do Homem e do Cidado, Frana/1789, por sua vez, bem resume a
responsabilidade republicana, "verbis":
"15. A sociedade tem o direito de pedir, aos agentes pblicos, as contas de sua administrao."
Intimamente vinculado possibilidade de responsabilizar os Agentes Polticos pelos seus desvios(vide
tpico DOS CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/ CORRUPO) est o debate sobre o foro
em que eles sero processados.
103/265
Estado, privatizando o lucro e socializando o prejuzo.
A Sociologia prdiga em idneos atestados dessa realidade. "Os Donos do Poder", do imortal Raimundo
Faoro, intelectual extraordinrio, indmito Presidente da OAB nos "anos de chumbo", clssico do gnero.
Na obra, Raimundo Faoro, invocando o Padre Vieira, reporta-se ao carter crnico, congnito
administrao ptria, da rapinagem, "verbis":
"Perde-se o Brasil, Senhor(digamo-lo numa palavra), porque alguns Ministros de sua Majestade no vm
buscar o nosso bem, vm c buscar os nossos bens."(Sermo, Padre Vieira, "apud", Raimundo Faoro, Os
Donos do Poder, Globo/POA, 1976).
Estas relaes corruptas do Estado Brasileiro, locupletando a fazenda privada mediante a pilhagem da
fazenda pblica, tanto diretamente, sendo notrio o astronmico fausto de agentes polticos que adentraram
a vida pblica franciscanamente, quanto indiretamente, com os mprobos favores que foram obsequiados
aos particulares pelos prepostos da "res publicae"(v.g., financiamentos oficiais, privilgios em
concesses/contrataes de servios/obras pblicas, privatizaes, etc.), atinge mpar "status" de lesividade
defesa social.
Segundo a 'Transparency International', em 2007, examinados 180 pases, o Brasil ocupa o 72 lugar no '
ranking' dos mais corruptos, maior percepo de corrupo. A metodologia, segundo a prpria ONG,
consiste em 'pesquisa de pesquisa', que une desde avaliao de especialistas at opinies de pessoas que
realizam negcios nos pases avaliados, notadamente quando interagem com servis pblicos. Na
Amrica Latina, o Chile est em 22 lugar e o Uruguai em 25. Numa escala de zero(mais corrupto) a
dez(menos corrupto), a pontuao brasileira foi 3,5(Folha de So Paulo, 27.09.07).
A "ratio essendi" das imunidades est na preservao da indispensvel liberdade no exerccio do mnus e,
em contrapartida, pela simetria entre o "status" do rgo julgador e a autoridade julgada, assegurar a
independncia do julgamento.
Na primeira razo, garantir o livre exerccio do cargo, est a imunidade material, impossibilidade de serem
acionados, e a imunidade processual, estabelecendo-se especiais condies de procedibilidade, a exemplo
do conferido aos Membros do Congresso Nacional(art.53, "caput" e 3, da Constituio) e ao Presidente da
Repblica(art. 86, 3 e 4, da CRFB).
Na segunda razo, estaria o foro por prerrogativa de funo, "ratione oficii".
Entretanto, na prtica, a teoria outra. O foro especial esturio da impunidade.
Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), art. 30, "verbis":
"Cada Estado Parte adotar as medidas que sejam necessrias para estabelecer ou manter, em
conformidade com seu ordenamento jurdico e seus princpios constitucionais, um equilbrio apropriado entre
quaisquer imunidades ou prerrogativas jurisdicionais outorgadas a seus funcionrios pblicos para o
cumprimento de suas funes e a possibilidade, se necessrio, de proceder efetivamente investigao, ao
indiciamento e sentena dos delitos qualificados de acordo com a presente Conveno."
No Brasil, com exceo que apenas confirma a regra, a banalizao do foro privilegiado tem servido para
emprestar aos mprobos mecanismos de triagem de seus julgadores e, principalmente, acusadores(vide
tpicos DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL e DA JURISDIO - vide, tambm, "Da Inconstitucional
104/265
Hipertrofia do Procurador-Geral da Repblica", Boletim dos Procuradores da Repblica n 55,

www.anpr.org.br).
O exerccio da ao penal contra todas as pessoas com foro privilegiado nas Cortes Superiores, STF, STJ e
TSE, est ao alvedrio do Procurador-Geral da Repblica, desarmada a defesa social da obrigatoriedade da
ao penal(ao "ad nutum" do titular, na prtica, faculttiva) e o imputado do devido processo
legal(imparcial promotor natural).
Assim, Presidente da Repblica e respectivo Vice, Ministros de Estado, Governadores dos Estados,
Comandantes do Exrcito Marinha e Aeronutica, Membros do Congresso Nacional, TCU, TCE?s, STF,
STJ, TSE, TST, TRF?s, TRE?s, TRT?s, TJ?s, Membros do MPU que oficiam perante tribunais, etc. tm a
penalizao - ou no(!) - entregue, exclusivamente, ao Chefe do MPU.
Enfim, todas as altas autoridades do Estado Brasileiro, perfazendo milhares("sic") de pessoas que exercem
cargos pblicos, no Executivo, Legislativo, Judicirio, Tribunal de Contas, Ministrio Publico, a quem a
Sociedade confia a tutela da "res publica", sua conduo com a necessria probidade, tem sua
responsabilizao ou no exclusivamente merc do Procurador-Geral da Repblica.
Sua atuao, positiva ou negativa, quando no encarnada por ele prprio, delegada, "intuito personae", ao
Suprocurador(a)-Geral que bem lhe aprouver, ausente qualquer distribuio impessoal. Vigente ainda a
vetusta - prpria da subordinao hierrquica do Executivo, avessa independncia funcional, "ratio essendi
" do Ministrio Pblico - atuao de Suprocurador(a)-Geral como assessor/delegatrio, oportunidade em que
por ele formulada a pea, v.g., denncia, arquivamento, promoo, etc., deve colher o "de acordo" do Chefe
do MPU. Chega-se ao extremo da designao "ad hoc", na qual o Subrocurador(a)-Geral que oficia em
determinado ato, retornado o processado do Poder Judicirio Procuradoria-Geral, o Chefe do MPU
redireciona-o a Membro diverso.
Hipertrofia que culmina com a equivocada hermenutica da imunidade dos atos reviso, v.g., no
admitindo-se ao STF/STJ/TSE rejeitarem pedido de arquivamento do Procurador-Geral, submetendo a
matria a nova "opinio delicti" por rgo colegiado do Ministrio Pblico Federal.
Depois do notvel Dr. Aristides Junqueira que, sob os tormentos da era Fernando Collor, ostentou
memorvel brio e dignidade, no extenso perodo do Exmo. Presidente FHC repetiram-se os mandatos em
idntica pessoa. Sua atuao(omisso) valeu-lhe o ttulo de "Engavetador-Geral da Repblica", epteto que
infelizmente o perpetua na histria(pesquisa www.google.com.br, digitando "engavetador-geral").
Vide, exemplificativamente, "Fatos Caracterizadores de Corrupo Ativa e Passiva - Caso Collor/Construtora
Xingo -" PC Farias, Cludio Lemos Fonteles, Procurador-Geral da Repblica, in Boletim dos Procuradores
da Repblica n 20, www.anpr.org.br.
No uma crtica injuriosa, tampouco pessoal, mesmo porque, embora sucumbindo ante o grave estigma,
sua administrao teve inmeros e vultosos mritos, a exemplo da preservao da independncia funcional
da 1 instncia, prerrogativa tantas vezes lesada por Procuradores(a)-Gerais de Justia dos Estados.
a constatao de um fato notrio(art. 334, I, do CPC). Contra fatos, especialmente os notrios, no h
argumentos.
No Governo FHC, a nica dvida era saber se o escndalo de amanh seria ou no maior que o de ontem e
o de hoje. A corrupo, escrachado desvio(v.g., privataria das estatais, etc.), era banal, quotidiana.
O Dr. Geraldo Brindeiro, frente do Parquet por 08 anos(1995/2003) no apresentou uma denncia sequer
ao STF contra o foro privilegiado(Jornal Valor Econmico, 31.03.08).
105/265
No Governo Lula, nomeado o Dr. Claudio Fonteles com endosso dos membros do Ministrio Pblico
Federal, os quais, em consulta formulada pela respectiva associao de classe(ANPR), o indicaram entre os
mais cotados, teve atuao escorreita, autntico desengavetador-geral.
Em dois anos titulando a Procuradoria-Geral, Cludio Fonteles requereu abertura de 44 inquritos e
ofereceu 58 denncias perante o STF(Jornal Valor Econmico, 31.03.08).
Dr. Fonteles foi brilhantemente sucedido pelo Dr. Antonio Fernando de Souza, igualmente tambm aclamado
em consulta aos Membros do MPF, cujo mandato, colhido pelo furaco da corrupo do Governo Lula(CPI
dos Correios, etc.), foi marcado por discrio, imparcialidade e inciso notveis.
Desde julho/2005, Antonio Fernando requereu instaurao de 120 inquritos e ofertou 33 denncias junto ao
STF(Jornal Valor Econmico, 31.03.08).
Deixou rfo Ali Bab, denunciando 40 perante o STF, entre eles, o Presidente do PT Jos Genuno, o
tesoureiro Delbio Soares, Ministro Chefe da Casa Civil, Deputado Federal, cone do PT, Jos Dirceu,
Ministro das Comunicaes Luiz Gushiken, Deputado Roberto Jefferson, publicitrio Marcos Valrio, etc("
Dos mensaleiros ?quadrilha dos 40? - Folha de So Paulo, 04.06.06).
Pela primeira vez na sua hisria, em sede de competncia originria, aparelhando a apurao, o STF
determinou a priso processual de algum. Figuras expressivas, entre elas, o renomado processualista e
Des. Jos Eduardo Carreira Alvim(TRF/3), investigao que teve por objeto a corrupo em tutelas judiciais
em favor da jogatina(bingos e caa-nqueis), tambm implicado o Min. do STJ Paulo Medina('Operao
Furao').
A propsito, o melhor do Governo Lula so as nomeaes na rea judiciria. Incomparveis, v.g., com as de
FHC. A qualificao tcnica e, principalmente, tica dos nomeados por Lula composio do STF,
Procurador-Geral da Repblica, etc. so largamente superiores.
Exceo nomeo de Dias Toffoli ao STF, sabidamente advogado sem notrio saber jurdico - no seu
currculo, duas reprovaes em concurso a Juiz de Direito em SP -, galgado o posto pela fidelidade ao
Governo do PT, tendo atuado nas cortes eleitorais em prol do partido. Estreando no STF no caso do
mensalo mineiro, implicado Eduardo Azeredo: 'para isentar tucano, Toffoli usa defesa dos petistas no
mensalo'(Folha de So Paulo 04.12.09).
sucesso de Antonio Fernado na Procuradoria-Geral da Repblica, Lula nomeou Roberto Gurgel, 1
colocado em consulta aos Membros do Ministrio Pblico Federal, seguindo idntica atuao de seu
antecessor.
Nos Estados, embora a lista trplice Chefia do Parquet seja salutar(rt. 128, 3, da Constituio),
contemporizando subordinao aos Governadores(a), a experincia demonstrou claro alinhamento dos
nomeados aos respectivos Chefes do Executivo. Muitos candidatos lista fazem campanha entre seus
pares, sensibilizando-os precisamente ao argumento de que so os mais simpticos ao Governador(a),
abrindo portas s conquistas da categoria(remunerao, estrutura funcional, etc.).
No Estado do RS, v.g., exitosa campanha dessa natureza foi levada a cabo por intelectualizado Procurador
de Justia, ento cargo de confiana do Governador. Encerrado o mandato do Chefe do Executivo, tambm
inativou-se o Chefe do Parquet, passando a advogar em escritrio cuja especialidade, entre outras, a
defesa de empresas estatais privatizadas e concessionrias de servio pblico merc de atos daquele
governo. Mais! O Exmo. ex-Governador, bacharelando em Direito, passou a estagiar na portentosa banca.
So Paulo, v.g., descobriu as improbidades dos Governos Qurcia e Fleury apenas quando Mrio Covas
ascendeu ao poder.
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Ainda no RS, o Governo do PT, cuja gesto da Segurana Pblica foi desastrosa - razo crucial da derrota
eleitoral em 2002, tanto que o prprio candidato situacionista, o excelente Dr. Tarso Genro, na campanha,
prometia radicais alteraes no setor - foi contemplada com o sepulcral silncio do Exmo. Procurador-Geral
de Justia.
As concluses da CPI da Segurana Pblica/RS, mesmo descontados apontamentos notoriamente produto
da maioria oposicionista e segmentos corruptos do aparelho de Estado, inusitadamente, foi objeto de clere
e unvoco arquivamento em relao s figuras mais expressivas do governo, no qual, no apenas as
matrias privativas do Chefe do Parquet, incluindo as atinentes a outros rgos da instituio, tiveram
findada a persecutio criminis.
"Beneficium accipere libertatem vendere est": aceitar um favor vender a liberdade!
Nas demais Unidades da Federao, o diapaso no destoa da unssona nota.
Contrarimente ao mbito federal(STJ e STF), nos Estados, h mecanismo de controle dos
Procuradores-Gerais de Justia, Lei n 8.625/93, art. 12, afetando ao Colgio de Procuradores de Justia,
"verbis":
"XI - rever, mediante requerimento de legtimo interessado, nos termos da Lei Orgnica, deciso de
arquivamento de inqurito policial ou peas de informao determinada pelo Procurador-Geral de Justia,
nos casos de sua atribuio originria";
Todavia, na prtica, h pouca, quase nehuma, sindicncia sobre os PGJ?s dos Estados. Requerem
arquivamento direto aos Tribunais de Justia.
Note-se que, embora a rotineira delinqncia contra a "res publicae", no mbito da jurisdio originria do
STF, sequer h registro de agentes polticos que tenham sido investigados, denunciados, condenados e
cumprido pena pelos seus desvios.
"Eleio para o Congresso ajuda poltico sob suspeita. Parlamentares s podem ser investigados pelo STF,
que nunca condenou nesses casos."(Folha de So Paulo, 26.06.06). "Nos ltimos 10 anos, o STF ...
concluiu apenas 20 aes contra as autoridades. Nenhuma delas, entretanto, foi condenada"(Correio
Braziliense, 07.01.07).
A AMB(Associao dos Magistrados do Brasil), em 05.07.07, divulgou criteriosa pesquisa que procedeu
perante os tribunais superiores, STJ e STF. Desde a vigncia da atual Constituio, decorridos cerca de 20
anos, nenhuma autoridade foi condenada pelo STF e apenas cinco pelo STJ. Das 130 aes penais
deduzidas junto STF, apenas seis foram julgadas, 13 prescreveram e 46 foram declinadas a instncias
inferiores. No STJ, das 483 aes criminais ajuizadas, 71 prescreveram e 126 declinadas a graus inferiores.
No juzo de recebimento da denncia, instaurao da ao penal, aonde sabidamente deve prevalecer o "in
dubio pro societate", sobreleva o "in dubio pro corruptus".
Esta verdade avulta contundentemente demonstrada no cotejo de dois episdios crucias.
Na apurao do "affair" entre a estagiria Mnica Levinski e Bill Clinton, ento Presidente dos EUA, Pas
mais poderoso do planeta, no obstante tratar-se de questo ntima - "mamou ou no mamou?! - de escassa
ou nenhuma agresso "res publicae", o Chefe de Estado foi submetido jurisdio de uma Juza Federal
de 1 instncia.
No Brasil, onde ningum buscaria devassar intimidades do Prncipe - devassando-se, to somente, a
devassido com a coisa pblica, consoante acenava a 1 instncia judiciria -, o final do Governo FHC,
107/265
avalizado pelo conivente silncio do nascituro Governo Lula, foi pautado pela desmesurada obsesso em
repristinar o foro privilegiado a ex-agentes polticos.
A Suprema Corte cancelara a Smula n 394 em 25.08.99(vide Informativo do STF n 159), fundamentando,
corretamente, que o foro privilegiado, tendo sua "ratio essendi" na dignidade do cargo, no na pessoa de
seu titular, uma vez j no no exerccio da funo pblica, inexistiria razo sua manuteno a processos
posteriores, no obstante que por atos pretritos "ex officio".
O Governo FHC, acometido da "sndrome Carlos Menen" - Presidente da Argentina, preso aps o mandato mobilizou todas as foras nessa campanha.
No mbito do Judicirio, STF, em acintosa afronta centenria jurisprudncia, no sentido que as
competncias da Suprema Corte esto exaurientemente elencadas na Constituio da Repblica, no
podendo o legislador ordinrio delas dispor, suscitou-se a competncia originria mesmo ao cvel, de
improbidade(vide Informativo do STF n 291).
Na defesa do foro privilegiado improbidade, destaca-se o Exmo. Min. Gilmar Mendes
poca em que, v.g., editou-se a Medida Provisria n 2.088-35, 27.12.00, instituindo-se a esdrxula
reconveno do ru contra o rgo do Parquet que ousasse judicializar as improbidades, o Exmo. Min.
Gilmar Mendes titulava crucial cargo de confiana/importncia daquele Presidente, na prtica,
maestro/inspirador das estratgias jurdicas do Governo FHC, tanto que aquinhoado pelo Chefe do
Executivo com nomeao Suprema Corte.
A propsito, afora seu "... notrio saber jurdico ..."(art. 101, "caput", da Constituio), o Exmo. Min. Gilmar
Mendes ostenta biografia de irrepreensvel fidelidade aos diversos governos dos quais titulou cargos de
confiana, bastando lembrar que paladinou contra o impeachment do Presidente Fernando Collor at a
undcima hora.
Sabedor que o poder inadmite vcuo - "Rei morto, Rei posto"! - e que a sobrevida de seus caudatrios est
na razo direta do seu dinmico fisiologismo, de inopino, o Exmo. Min. Gilmar Mendes aderiu ao PSDB,
quando da era Collor, oposio ao governo que ento ele defendera.
Sobre as nomeaes do Governo FHC no Judicirio, emblemtica a confisso - explicitada em vrios
peridicos e, principlamente, frente ao Senado da Repblica - de Eduardo Jorge Caldas Pereira, Exmo.
Ministro-Chefe da Secretaria-Geral da Presidncia da Repblica, tesoureiro de companha da reeleio de
FHC bem assim da condidatura presidncia de Geraldo Alkmin, justificando sua slida relao com o Juiz
Nicolau dos Santos Neto - "Lalau" -, co-autor da corrupo que desviou R$ 169 milhes na construo do
TRT/SP, asseverando que "... todos os meus contatos com o juiz foram sobre indicao de nomes para a
Justia Trabalhista de So Paulo e outros assuntos de ordem poltico-institucional ..."(Jornal Valor
Econmico, Jornal Correio Braziliense, etc.)
O Prprio Presidente FHC ratificou dizendo: "... no que eu sabia, o Eduardo Jorge se envolveu na questo
dos tribunais do trabalho, no s no de So Paulo, para que eles fossem bem informados sobre o plano e
no decidissem contra o Real ..."(Revista Isto )
Em suma, "Lalau", poca na qual tambm o atual Exmo. Min. Gilmar Mendes era o expoente jurdico do
Governo FHC, foi o jurisconsulto do Prncipe designao dos Juzes(a) da Repblica!
Por seu turno, a quebra de sigilo bancrio, fiscal e telefnico objetivando materializar provas mais objetivas
do trfico de influncia de Eduardo Jorge Caldas Pereira, vcio demonstrado por vrios outros fatos - no
Senado da Repblica ele prprio afirmara: "... No fao lbi. Sou contratado apenas para explicar s
empresas como funciona o governo ...."(Revista Isto , Folha de So Paulo, etc.) -, requerida pelo Ministrio
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Publico Federal, atravs do Procurador Luiz Fancisco de Souza, foi abortada pelo STJ ainda em
setembro/2001, remanescendo no limbo at 28.10.05("sic" - vide tramitao da Reclamao n 961/DF Processo 2001/0090290-8 - consultando www.stj.gov.br).
Justificou-se a suspenso da quebra sob o argumento de que um dos co-requeridos, irmo de Eduardo
Jorge, Marcos Jorge Caldas Pereira, ostentaria foro privilegiado frente ao STJ j que era suplente de Juiz do
TRE/DF, no obstante - consoante contraditoriamente admitiu o prprio ento Presidente do STJ, prolator da
liminar -, jurisprudncia mansa e pacfica asseverasse que suplente, substituto eventual, no goza de foro
privilegiado.
No fosse o bastante, deferida a liminar, o Parquet Federal desistiu das quebras de sigilo em relao a
Marcos Caldas, razo invocada pelo STJ ao foro privilegiado.
Inusitadamente, no foi aceita a desistncia("sic").
Tal qual o vinho que envelhece, matura-se, nas pipas das cantinas, o processo amadureceu nas gavetas do
STJ at que, no advento de 2003, por obra e graa da nomeao de FHC j no apagar das luzes de seu
Governo, Marcos Jorge Caldas Pereira assumiu a titularidade do TRE/DF. Entrementes, a Lei n 10.268/02,
tambm parida pelo Governo FHC, ungiu com foro privilegiado o prprio Eduardo Jorge.
Em tempo: FHC nomeou 21 dos 30 Ministros do STJ.
Entrementes, Eduardo Jorge e de algumas vozes da Imprensa que o ecoam - pretextando fazer "mea culpa"
de denncias infundadas - reclamam sua inocncia, pois at hoje o Ministrio Pblico nada provou contra
ele. De fato, obstruda a investigao pelo Parquet, remanesce a presuno de inocncia.
Conhecida a mxima que simboliza a independncia do Judicirio em relao ao Executivo(Prncipe): ?H
Juzes em Berlim".
Frederico II, o Grande (1712-1786), Rei da Prssia, desejava comprar o moinho que o impedia de alargar o
parque de Sans-Souci, mas o moleiro mantinha-se irredutvel em no querer ced-lo por nenhum preo. O
rei deu-lhe a entender que podia for-lo venda, recebendo ento a resposta que ficou nos anais da
histria, consignando a confiana na independncia do Judicirio: "H Juzes em Berlim!"(vide
www.jus.com.br)
FHC, triunfalmente, pode dizer: tenho Juzes em Braslia?!
No Parlamento, avalizado pelo nascituro Governo Lula - constrangido pela profanao do discurso que o
elegera - gestou-se a edio da Lei n 10.626/02, cujo despudor permitiu-lhe at mesmo regular ao de
improbidade no CPP.
A inconstitucionalidade da Lei n 10.626/02foi ratificada por destacados segmentos do Poder Judicirio, a
exemplo do rgo Especial do TJ/SP. O STJ, pela sua Corte Especial, rejeitou a argio de
inconstitucionalidade(APn 247-SP, 10.11.03, APn 282-AC, 04.02.04, Rel. Min. Pdua Ribeiro, Informativo do
STJ n 197). Finalmente, em 2005, o Supremo Tribunal Federal fulminou(ADI-2860, Rel. Min. Seplveda
O imbrglio da inconstitucionalidade disseminou a impunidade!
Algumas Cortes(v.g.,TJ/RS), por anos, mantiveram suspensas, paralisadas as aes de improbidade at a
definio do STF. No "decisum" final, o STF gravou a inconstitucionalidade com efeitos "ex tunc", de forma
que todas as aes penais(ex-autoridades) e de improbidade que tramitaram no foro privilegiado(consoante
dispunha a Lei n 10.626/02) foram anuladas(STF, HC 86398/RJ, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 07.03.06,
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Informativo do STF n 418).

Assim, na persecuo ao colarinho branco, o foro privilegiado ascende a status de especial relevncia.
"A competncia especial por prerrogativa da funo no se estende ao crime cometido aps a cessao
definitiva do exerccio funcional."(Smula n 451 do STF).
Cometido o delito antes do exerccio do cargo que atrai a competncia especial, durante o exerccio do
mnus a persecuo deve subordinar-se jurisdio originria do foro privilegiado. Cessado o exerccio
funcional, retorna o processado 1 instncia(STF, RTJ 121/423 - STF, RT 619/365 - STF, JSTF 188/354).
Estando em curso processo quando investido do foro privilegiado(v.g., diplomao a Deputado Federal),
todos os atos j praticados so vlidos(v.g., recebimento da denncia, instruo processual, etc.), de
imediato, todavia, devendo o processado seu declinado ao foro privilegiado. Entretando, j sentenciado em
1 instncia, falece competncia jurisdio especial, retornando ao rgo recursal prprio(v.g., diplomao
do Parlamentar quando ele j fora condenado em 1 grau, pendente de apelao j interposta - STF, JSTF
178/377-8).
Havendo conexo ou continncia com a imputao a quem ostenta foro privilegiado, todos os partcipes e
co-autores sero submetidos quela instncia especial(STF, HC 68.846-2, JSTF 165/297).
Invocando-se a necessria efetividade da persecuo penal, considerado o excessivo nmero de rus e de
incidentes processuais, determinou-se a ciso, permanecendo na instncia especial apenas o titular do foro,
desmembrando o processado em relao aos co-rus que seguem respondendo na 1 instncia(STF: AP
336/TO, Rel. Min. Carlos Velloso, 01.09.04, Informativo do STF n 359 - STJ: AP n 549/SP, Rel. Min. Flix
Fischer, 20.05.09, Informativodo do STJ n 395).
Todavia, no rumoso episdio do "mensalo"(CPI dos Correios), denunciados 40, o STF negou a ciso, no
obstante apenas 06 mantivessem status do foro privilegiado(Inq. 2245/MG, Rel. Min. Joaquim Barbosa,
09.11.06, Inf. do STF 447).
O foro privilegiado prevalece at mesmo nas competncias afetas ao Tribunal do Jri(STF, JSTF 223/271).
Todavia, existindo co-rus sem foro privilegiado, haver ciso, sujeitando-se aqueles ao Tribunal do Jri e o
agente poltico instncia especial(STF, HC 69.325-3, JSTF 175/346 - STJ: Reclamao n 2.125-CE, Corte
Especial, Rel. Min. Hamilton Carvalhinho, 03.12.08, Informativo do STJ n 379).
No obstante licenciado do cargo que confere-lhe o foro privilegiado, titulando mnus diverso(v.g., Deputado
Federal no exerccio de Secretrio de Estado), mantm-se a sujeio instncia especial(STF, JSTF
184/379; JSTF 181/337 - STF, Inq. 780-3-TO-DJU de 01.10.93, p. 20.211-2).
A aferio da implicao ou no da pessoa com prerrogativa de foro, incluindo as conseqncias do
exame(v.g., ciso, processando-se em separado partcipes sem a prerrogativa ou processamento conjunto
tambm desses na superior instncia, etc.) est afeta competncia do Juzo Ad Quem (STF, Recl
1258-DF, Rel. Min. Marco Aurlio, 20.09.00, Informativo do STF n203).
Arquivada a persecuo em relao ao agente com foro privilegiado, devolve-se 1 instncia para
examinar a implicao dos demais partcipes(STF, RTJ 51/1).
Prtica de ato por substituto eventual, v.g., Vice-Governador, Secretrio de Estado substituto, no enseja
foro privilegiado(STJ, Recl. 980-AP, Rel. Min. Asfor Rocha, 06.03.02,Informativo do STJ n 125 - STJ, RT
684/376)
Art. 9 da Lei n 8.038/90(delegao de atos instrutrios 1 instncia). Os atos decisrios, v.g., quebra de
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sigilo bancrio so indelegveis ao Juzo "A Quo"(STJ, Inq. 366-DF, Rel. Min. Antnio de Pdua Ribeiro,
07.05.03, Informativo do STJ n 171). A delegao dos atos de instruo, por sua vez, constitucional(STF,
HC 82.111-RJ, Rel. Min. Carlos Velloso, Informativo do STF n 285).
A manuteno do foro privilegiado, aps o exerccio do cargo, pertinente a aes perpetradas na sua
vigncia(Lei n 10.628/02), restringe-se aos atos "ex officio", mesmo que implicados recursos pblicos(v.g.,
Deputado Federal envolvido em desvio de verbas da Unio repassadas a entidade por ele dirigida - STF,
Inqurito 718-SP, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 308).
Magistratura e Parquet. A competncia ratione personae prevalece sobre a ratione materiae(art. 96, III, da
CRFB). Assim, Juzes e Promotores que cometam delitos afetos competncia federal, so julgados pelos
respectivos Tribunais de Justia(STF, HC 68.846-2, JSTF 165/297). Exceo feita aos delitos eleitorais e
conexos, inclusive do colarinho branco, prevalente a competncia dos Tribunais Regionais Eleitorais.
As demais autoridades, v.g., Prefeito Municipal, Secretrio de Estado, Deputados(a) Estaduais, etc.
vinculam-se simetria. Assim, no cometimento de crimes sujeitos competncia da Justia Federal, estaro
submetidos ao julgamento originrio pelos Tribunais Regionais Federais respectivos(STF, RT 745/479 - STF,
HC 68.967-PR, JSTF 177/340). Tambm exceo feita aos delitos eleitorais, incluindo os crimes conexos,
independente de sua natureza, a exemplo do colarinho branco, prevalente a competncia dos Tribunais
Regionais Eleitorais(STJ, RSTJ 34/35).
Dado o poder de auto-organizao judiciria dos Estados(art. 125, 1, da Constituio), tambm pululam
foros privilegiados nas Cartas Estaduais, a exemplo dos Vereadores do Estado do Piau, validamente
galgados jurisdio originria do Tribunal de Justia(STF, RT 741/515 - STF, JSTF 229/249).
Exceo feita s competncia do Tribunal do Jri, contra as quais no prevalece o foro especial institudo
pela Constituio Estadual(STF, RHC 80477/PI, Rel. Min. Nri da Silveira, 31.10.00 - Smula 721 do STF).
De grande relevncia a impossibilidade de indiciar em inqurito policial detentor da prerrogativa de foro, cuja
investigao deve estar, 'ab initio', sujeita judicializao(juizado de instruo) no respectivo tribunal, ou
seja, encetada pelo Procurador-Geral e acolhida pelo Judicirio, sem possibilidade de instaurao de
inqurito, 'ex officio', pela Polcia Judiciria(Pet 3825 QO/MT, Rel. Min. Gilmar Mendes, 10.10.2007 Informativo do STF n 483 - Inq. 2,411-MT, Rel. Min. gilmar Mendes, Inf. do STF n 503).
O poder de dispor sobre foro privilegiado nas Constituies Estaduais tambm est vinculado simetria da
organizao federal. Assim, os vereadores podem ser contemplados uma vez que tambm o so os
parlamentares federais. Todavia, porque ausente privilgio no mbito federal, invlido o benefcio a outros
agentes pblicos, como Delegados de Polcia, Procuradores do Estado, etc(STF, ADI 2587/GO, Rel. Min.
Maurcio Corra, 15.05.02).
Avanando, o STF admitiu outorga de foro privilegiado, pela Constituio Estadual, aos Procurdores do
Estado e Assemblia Legislativa, bem assim aos Defensores Pblicos, excludos, dado o controle externo da
Polcia pelo Ministrio Pblico, os Delegados de Polcia, "verbis":
"O Tribunal concluiu julgamento de ao direta ajuizada pelo Partido dos Trabalhadores - PT contra a alnea
e do inciso VIII do art. 46 da Constituio do Estado de Gois, na redao dada pela EC 29/2001, que,
ampliando as hipteses de foro especial por prerrogativa de funo, outorgou ao Tribunal de Justia
estadual competncia para processar e julgar, originariamente, "os Delegados de Polcia, os Procuradores
do Estado e da Assemblia Legislativa e os Defensores Pblicos, ressalvadas as competncias da Justia
Eleitoral e do Tribunal do Jri" - v. Informativos 340 e 370. Por maioria, acompanhando a divergncia
iniciada pelo Min. Carlos Britto, julgou-se procedente, em parte, o pedido, e declarou-se a
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inconstitucionalidade da expresso "e os Delegados de Polcia", contida no dispositivo impugnado.

Entendeu-se que somente em relao aos Delegados de Polcia haveria incompatibilidade entre a
prerrogativa de foro conferida e a efetividade de outras regras constitucionais, tendo em conta,
principalmente, a que trata do controle externo da atividade policial exercido pelo Ministrio Pblico.
Considerou-se, tambm, nos termos dos fundamentos do voto do Min. Gilmar Mendes, a necessidade de se
garantir a determinadas categorias de agentes pblicos, como a dos advogados pblicos, maior
independncia e capacidade para resistir a eventuais presses polticas, e, ainda, o disposto no 1 do art.
125 da CF, que reservou s constituies estaduais a definio da competncia dos respectivos tribunais.
Vencidos, em parte, os Ministros Maurcio Corra, relator, Joaquim Barbosa, Cezar Peluso e Carlos Velloso
que julgavam o pedido integralmente procedente, e Marco Aurlio e Celso de Mello que o julgavam
integralmente improcedente. ADI 2587/GO, rel. orig. Min. Maurcio Corra, rel. p/ acrdo Min. Carlos Britto,
1.12.2004. (ADI-2587) Informativo do STF n 372
Desde a Emenda Constitucional n 35/01, abolida a prvia outorga do Parlamento ao processamento de
seus Membros, de imediato, retoma-se o curso da prescrio das persecues cuja suspenso operara-se
pela negativa de autorizao do Parlamento ao criminal(STF, Inq 1.566-AC, Rel. Min. Seplveda
I.VIII.I -DA DEFESA
Regra geral, a Defesa ir pugnar pelo foro privilegiado.
Na instncia especial, morosidade e impunidade cardpio servido regularmente, assduo prato do dia.
H excees, claro. No Estado do RS, a diligncia do TJ, constituindo cmara prpria aos prefeitos,
abortou esses vcios(vide tpico I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL).
A Defesa, ento, passou a vociferar contra ao foro que, em lugar de salientar-se pelo carter privilegiador,
destacou-se pela instncia nica, desprovida que , contrariamente ao 1 grau, de sujeio a recurso
ordinrio, reexame probatrio (apelao, recurso em sentido estrito, etc.), sabido que para as instncias
extrordinrias(STJ e STF), impe-se demonstrar leso lei federal e Carta Poltica.
Processado em 1 grau, tratando-se de nulidade absoluta, a Defesa tambm poder ser reticente,
suscitando o vcio apenas ao final, j vencido precioso tempo, seno prescrio, natural fragilizao da
prova e disposio condenatria do julgador.
Por vezes, no obstante sem que o titular do foro esteja claramente sendo objeto da investigao(v.g.,
indiciamento em inqurito, quebra de sigilo bancrio de suas contas pessoais, etc.) ou da
denncia(explicitamente imputado), inclusive por estratgia da Polcia Judiciria e Ministrio Pblico, visando
driblar os embaraos da instncia especial, suscitando que a apurao esteja sobre os atos do agente
poltico, a Defesa pode requerer a subida ao Juzo "Ad Quem", conhecido que somente aquele que
compete decidir da eventual implicao ou no(STF, Recl 1258-DF, Rel. Min. Marco Aurlio, 20.09.00,
Informativo do STF n203).
Em suma, investigado/acusado 'laranja', o qual cavila sua prpria responsabilidade penal para atrair ao seu
foro os demais.
I.VIII.II - DA ACUSAO
Afora as singulares situaes onde a instncia do foro privilegiado est aparelhada com Parquet, alm de
atuante e independente, materialmente estruturado a empreender persecuo idnea, de forma geral, a
Acusao buscar contornar a instncia especial.
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Mesmo que seja para - jamais explicitando medidas diretas contra o titular do foro(v.g., indiciamento, quebra
de sigilo pessoal, seqestro/arresto de bens, etc.) -, fazendo a investigao apenas gravitar sobre seus atos,
sugerindo esquadrinhar conduta de outrem(v.g., partcipes, assessores, etc.), valendo-se do natural
constrangimento que implicar ao agente poltico suscitar frente ao Juzo "Ad Quem" estar sendo
investigado, soando como espcie transversa de confisso, cuja repercusso quase sempre negativa, uma
vez devidamente demonstrado o ilcito, apenas ento enviar ao foro privilegiado o processado.
I.IX - DO SEQESTRO(ARRESTO/CONFISCO) DE BENS
"O bolso o rgo mais sensvel do corpo humano", consagra a mxima popular.
Alm de hipersensveis, especialmente no caso do colarinho branco, cujos bolsos, porque muito salientes,
abarrotados de pecnia abiscoitada na delinqncia econmica, so rgos hipertrofiados.
Portanto, alvos ostensivos persecuo penal. Embora seguidamente esquivos, fugidios, uma vez que
exilados(homiziados) no exterior, nos parasos fiscais, "rectius", parasos da delinqncia.
Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), art. 54, "verbis":
"Considerar a possibilidade de adotar as medidas que sejam necessrias para permitir o confisco desses
bens sem que envolva uma pena, nos casos nos quais o criminoso no possa ser indiciado por motivo de
falecimento, fuga ou ausncia, ou em outros casos apropriados."
O bem jurdico mais caro ao colarinho branco, por excelncia, "homo pecunia", so seus bens. Sua
subtrao a maior penalizao.
At hoje, no por acaso, o Legislador jamais regulamentou a pena da perda de bens preconizada pela Lex
Fundamentalis(art. 5, XLVI, ?b?, da Constituio).
Embora por vezes equivocamente qualificada a sano como perda de direitos e valores(v.g., 7, I, da Lei n
9.613/98), so hipteses, puramente, de produto ou instrumento do delito(art. 91, II, do CP).
A perda de bens propriamente dita significa o confisco patrimonial do infrator independente da origem lcita
ou no dos bens, bem assim da legalidade ou no de sua disponibilidade(uso instrumental) pelo delinqente.
O Judicirio, tal qual procede com a privao da liberdade, procedendo a dosimetria da segregao(art. 59
do Cdigo Penal), determinar o confisco de acordo com a culpabilidade e a capacidade econmica do
condenado, cumprindo ao Legislador fixar os limites da pena, mnimo e mximo, em percentual do
patrimnio do condenado.
Entretanto, por ora, matria "de lege ferenda".
De toda sorte, os instrumentos "de lege lata" emprestam efetividade constrio patrimonial.
Afora as hipteses em que o bem "producta sceleris" ou "instrumenta sceleris"(art. 91, II, do CP; art. 125
do CPP; art. 4 da Lei n 9.613/98, etc.), grande parcela do colarinho branco tem a Fazenda Pblica como
vtima, permitindo-se acautelar a reparao do dano "res publicae", sabido que, entre os efeitos da
condenao, "tornar certa a obrigao de indenizar o dano causado pelo crime"(art. 91, I, do CP c/c art.
142 do CPP) .
113/265
Alm disso, a execuo das penas de multa, regra geral gravosas(art. 60, 1, do CP; art. 33 da Lei n
7.492/86, etc.), destinadas que so tambm Fazenda Pblica(art. 51 do CP), igualmente so acautelveis.
Nesse mbito, tem-se os institutos do seqestro e hipoteca legal de bens.
A rigor, seqestro estaria reservado ao produto ou instrumento do delito, enquanto arresto s garantias da
reparao do dano, consoante sempre distinguiu o Cdigo de Processo Penal Militar(arts. 199/219),
aplicvel jurisdio comum(art. 3 do CPP).
Sistematicamente, o seqestro estaria afeto ao produto ou instrumento do crime(art. 125 do CPP; art. 4 da
Lei n 9.613/98, etc), enquanto a hipoteca legal seria aplicvel garantia da reparao do dano sofrido pelo
ofendido(art. 134 do CPP; art. 1.489, III, do Cdigo Civil).
Todavia, o Cdigo de Processo Penal empregou tambm o seqestro para acautelar a efetividade da
hipoteca legal(art. 136 do CPP), haja vista a natural demora do procedimento de sua especializao e
respectivo registro (arts. 1.489/1.498 do Cdigo Civil).
A Lei n 11.435/06, alterando o CPP, corrigiu, discernindo seqestro de arresto.
De forma geral, o seqestro(produto ou instrumento do delito) cabe na fase pr-processual, do inqurito(arts.
125/132 do CPP), enquanto a hipoteca legal(reparao do dano/arresto), to somente no correr da ao
penal, pressupondo "... certeza da infrao e indcios suficientes da autoria"(art. 134 do CPP), precisamente
os requisitos ao recebimento da denncia.
Diretamente lesada(ofendida) a Fazenda Pblica(v.g., corrupo) ou mesmo para acautelar o pagamento da
pena de multa, estar legitimado o Parquet a requerer a constrio(art. 142 do CPP).
Relevante destacar que, tratando-se de ofensa Fazenda Pblica, puramente reparao do dano(art. 91, I,
do Cdigo Penal), contrariamente ao seqestro do produto ou instrumento do delito(art. 91, II, do CP), no
controverte-se sobre a origem lcita ou no do bem indisponibilizado, eis que a questo restringe-se
indenizao, to somente. Assim, no obstante de origem absolutamente legtima, os bens podero ser
convertidos em garantia. Tecnicamente, arresto.
Na tutela ao errio, de fundamental importncia o Dec.-Lei n 3.240/41, cuja vigncia est certificada(STJ,
Rec. Esp. 132.539-SC, Rel. Min. William Patterson, DJU 09.02.98, p. 48).
Identicamente relevante, especialmente nos delitos que envolvem agentes pblicos, legitimando o
Ministerium Publicum s cautelares, as Leis n 3.165/57 e 3.502/58, alm, claro, da Lei de Improbidade, n
8.429/92.
Importante instrumento da Acusao a inverso do nus da prova, de modo que, uma vez seqestrado o
bem, incumbe Defesa o nus de provar sua origem legtima(v.g., art. 4, 2, da Lei n 9.613/98, etc.). A
Defesa, entretanto, suscitar a necessidade da conformao com Constituio, dada a presuno de
inocncia(art. 5, LVII, da Carta Poltica), "in casu", possivelmente ofendida.
Sendo medidas cautelares(assecuratrias - arts. 125/144 do CPP), urge demonstrar o fumus boni juris e o
periculum in mora.
No "fumus boni juris", o seqestro do "producta" ou "instrumenta sceleris" estar na consistente
demonstrao da origem ilegtima. Na hipoteca legal destinada reparao do dano, especialmente quando
aparelhada com o seqestro liminar, alm do recebimento da denncia(materialidade certa e indcios
suficientes da autoria), impe-se apontar provas idneas ao juzo condenatrio, nica hiptese em que a
constrio ser ratificada ao final.
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No "periculum in mora", exige-se apontar razes objetivas concreta ameaa de inocuidade da tutela
judicial final, na hiptese de no ser deferida a cautelar. No "instrumenta sceleris" no h o requisito, uma
vez que, independente da responsabilidade criminal ou no, de per si, sua posse ilcita(art. 91, II, ?a?, do
CP). O "producta sceleris?, uma vez razoavelmente demonstrada sua matriz criminosa("fumus boni juris"),
basta evidenciar a possibilidade dos bens serem dissipados, sabido que, embora o acusado titular do seu
domnio seja absolvido, mesmo assim poder ser expropriado, dado o direito de seqela de quem vitimado
por qualquer delito. A hipoteca legal, destinada reparao dano(art. 91, I, do CP), a mais rigorosa,
exigindo clara evidncia de que a ausncia da cautelar frustrar a recomposio.
A propsito do arresto/seqestro/hipoteca legal de bens na sonegao fiscal, tratando do "modus operandi"
atravs de "off shore", ou seja, simulao da alienao de empresas que operam no territrio nacional a
sociedades sediadas em parasos fiscais, objetivando ludibriar a exao tributria, vide "Tutela Criminal
Patrimonial", Boletim dos Procuradores da Repblica n 49, www.anpr.org.br
Sabida a transnacionalidade do lucro da delinquncia, riqueza homiziada em diversos pases, o Banco
Mundial em colaborao com a ONU, abordando os diveros sistemas judicirios, lanou um guia de boas
prticas para recuperao de ativos por alienao antecipada: vide
http://siteresources.worldbank.org/EXTSARI/Resources/NCBGuideFinalEBook.pdf
I.IX.I - DA DEFESA
Invocando a presuno da inocncia, cujas medidas assecuratrias seriam nada mais que antecipao da
pena, repulsivas ao "due process of law", a Defesa argir a inexistncia do "fumus boni jri?e "periculum in
mora" necessrias s cautelares.
Alm disso, notadamente hipoteca legal, garantia reparao do dano, invocar o direito do
executado(cobrado) exao pelo meio menos gravoso(art. 620 do CPC c/c art. 3 do CPP), alegando que
deveria s-lo pelos instrumentos extrapenais, sejam administrativos ou judiciais cveis(v.g., Lei n 8.397/92).
Brandir ainda que, uma vez absolvido, o imputado ter direito indenizao contra o Estado,
responsabilidade de todo aquele que obtm constrio cautelar posteriormente improcedente(art. 811 do
CPC c/c art. 3 do CPP e art. 37, 6, da Constituio).
I.IX.II - DA ACUSAO
A Acusao, alm de argir a presena dos requisitos s cautelares, sustentar a adequao da medida, por
excelncia a menos gravosa ao imputado, j que limitada ao aspecto patrimonial, preservado o "status
libertatis".
No mais, peror pela efetividade da "persecutio criminis?, sabido que, uma vez escoado o processo at o
trnsito em julgado, rarssimas so as situaes onde os danos materiais e o locupletamento advindos do
ilcito encontram execuo idnea.
I.X - DA MATERIALIDADE
A condenao criminal a resultante de uma soma de certezas.

Certeza da materialidade(existncia do delito) e certeza da autoria do imputado.
A incerteza sobre qualquer delas faz certa a absolvio.
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A certeza da materialidade, contudo, a mais rgida. Impe-se "ab initio", j quando do juzo de delibao da
denncia. A da autoria, somente ao final da instruo processual, bastando, quando da exordial acusatria,
apenas indcios idneos.
A materialidade, o "corpus delicti", pode estar representada nos autos, a exemplo do laudo pericial que
atesta a morte violenta na imputao por homicdio doloso, ou presentada, como a hiptese da moeda
falsa(art. 289 do CP), quando so juntados exemplares das cdulas, sem que isso permita prescindir de
percia tcnica que ateste a falsidade das notas.
Na preciosa definio de Joo Mendes, o exame de corpo de delito "... o conjunto de elementos sensveis
do fato criminoso ..."
O carter crucial do exame, embora excepcionalmente possa s-lo indireto, testemunhal(art. 167 do CPP),
sequer permite que seja suprido pela confisso(art. 158 do CPP).
De sua parte, a dificuldade do exame do "corpus delicti" est na razo direta da complexidade do delito.
De ver-se que o estatuto processual penal, quanto especifica providncias ao "corpus delicti" de alguns
crimes, restringe-se ao de menor complexidade, como o furto, leso corporal, homicdio, incndio, etc.,
passando ao largo dos delitos econmicos(art. 158/184 do CPP).
No colarinho branco, dada a sofisticao, envolvendo complexas fraudes perpetradas mediante o apurado
manejo de artifcios da rea econmica, contbil, jurdica, informtica, poltica, etc.(vide tpicos DO "
MODUS OPERANDI"/PERFIL e DA JURISDIO), a percia da materialidade exige proporcional
qualificao(v.g., manipulao do mercado de capitais, art.27 da Lei n 6.385/76).
No bastasse esse contundente entrave certificao da materialidade, no colarinho branco, com idntica
otimizao em que praticado o crime, so eliminados os vestgios, provas, "corpus delicti", sabotando a
plenitude probatria necessria condenao.
Ainda a propsito da fugidia materialidade do 'colarinho branco': a)'PF no consegue abrir arquivos de
Dantas - Criptografado, contedo de computadores apreendidos no apartamento do banqueiro no Rio no
acessado pela percia'('Operao Satiagraha', banqueiro Daniel Dantas - Opportunity, Folha de So Paulo,
22.09.08); b)lavagem de dinheiro em Blumenau/SC, "modus operandi" dlar-cabo, persecuo promovida
pelo Procurador da Repblica Joo Brando Nto, destacando que o "mecanismo usa apenas o telefone e a
internet e no deixa vestgios"(Folha de So Paulo, 09.05.03).
Sabido que o 'colarinho branco' sujeita-se sano tambm na instncia administrativa(vide tpico DA
(IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS), de ver-se que a prova daquele mbito(v.g., presuno de receita caixa 2 - na sonegao fiscal, conforme prescreve o Regulamento do Imposto de Renda, art. 287 do Decreto
n 3.000/99, arbitramento de receita, etc.) insuficiente jurisdio penal, onde rebate-se qualquer
presuno de responsabilidade criminal, antes pelo contrrio, prevalecendo a presuno de inocncia.
Inmeras persecues contra o colarinho branco sequer so objeto de denncia, uma vez que sucumbem
ante a complexidade do delito somada s defeces de recursos humanos e materiais da Polcia Cientfica,
jamais logrando certificar a materialidade.
I.X.I - DA DEFESA
A Defesa pugnar pelo inexorvel rigor quanto materialidade, corolrio do "due process of law".
Sustentar que a instruo pelos rgos prprios de controle(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS
INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL) no supre a necessidade de percia tcnica(art. 159 do CPP).
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Inmeros so as persecues contra o colarinho branco anuladas por vcio no atestado da materialidade,
procedido, no por rgo imparcial, mas pela prpria vtima, a exemplo do BACEN nos delitos contra o
sistema financeiro.
I.X.II - DA ACUSAO
A Acusao sustentar que, tal qual todos os demais fatos, no que refere materialidade, vigora o princpio
universal da liberdade da prova, inexistindo tarifao a respeito.
Tanto assim, que permite-se mesmo o exame do corpo de delito indireto, qual seja, suprido pela prova
testemunhal(art. 167 do CPP).
Sendo aplicvel a todos os delitos, incluindo o mais grave de todos, o homicdio(vide Nelson Hungria), "a
fortiori" nos delitos econmicos, onde a materialidade poder restar demonstrada pro todos os meios de
prova, incluindo a indireta, resultado da prtica delitiva imputada(v.g., locupletamento ilegtimo do
denunciado, leso coletividade, errio, etc.)..
De ver-se que, no colarinho branco, freqentemente, mais que atestada, representada por percia, a
materialidade est presentada nos autos, como na sonegao fiscal, juntando-se o processo
administrativo-fiscal, cuja instruo conste documentao(livro caixa, dados bancrios, notas fiscais, etc.)
que materializa os valores sonegados.
I.XI - DA AUTORIA
"Dependendo da verdade psquica, o simples gesto de alcanar uma esmola a um mendigo pode ser um ato
de filantropia, de ostentao ou de corrupo"(Enrico Ferri).
No mundo jurdico, to somente o Direito Criminal outorga esta transcendental importncia intangvel,
inaudvel, invisvel, inodora, inspida, em suma, intestvel verdade psquica(vnculo psicolgico).
De per si, razo suficiente a fazer do processo penal o de mais complexo exame probatrio.
Sobreleva a dificuldade no exame da co-autoria, participao, contribuio criminosa, freqentemente sutil,
imperceptvel, conforme pontifica Nelson Hungria, "... dadas as circunstncias, um simples olhar ou aceno
expressivo, ou mesmo silncio a apontar aprovao ..." (Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958,
Volume II, Tomo II, obra cit. p. 413).
No colarinho branco, ainda mais, fugidio o "persona delicti", o verdadeiro criminoso(empreendedor) goza do
anonimato prprio da horda(vide tpicos - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL e DA JURISDIO).
empresa fantasma, criada para encobrir fins ilcitos - amide tituladas por "testas-de-ferro"(v.g., "Parmalat
faz labirinto societrio no Brasil", Folha de So Paulo 22.01.04, tratando da quebra fraudulenta da
multinacional italiana), a delinqncia do colarinho branco fragmenta ao extremo o "iter criminis" - cogitao,
preparao, execuo, consumao e exaurimento - segmentando a empreitada criminosa entre inmeros
atores.
117/265

Embora a vultosa sofisticao hoje alcanada, essa terceirizao, difuso do crime por diversos atores, no
escapou dogmtica da antigidade, conforme noticia Nelson Hungria, relativamente Idade Mdia, "verbis
":
"...entre as modalidades de participao distinguiam-se o auxilium (proximum ou remotum, cooperativum ou

non cooperativum, ante delictum, in delicto e post delictum), o consilium (instigatio, persuasio, adhortatio), o
mandatum (determinao para o crime), a ratihabitio (ratificao do crime por aquele em cujo favor foi
praticado), a receptatio (favorecimento post delictum), o no-impedimento do crime (quando houvesse um
vinculum speciale para impedi-lo, ou quando se tratasse de delicta atrocia) e a conscientia (no-denunciao
do crime de que tivesse conhecimento, desde que importasse causa comum com o criminoso)..." (
Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Volume II, Tomo II, obra cit. p. 401).
Intimamente vinculado autoria est a descrio circunstanciada da denncia(art. 41 do CPP), narrando
objetivamente as condutas tpicas, individualizando os atos dos diversos imputados na autoria coletiva,
fundamento do devido processo legal, sistema acusatrio, nus da Acusao(vide tpico DA DOGMTICA,
"nullum judicium sine accusatione"), sede de cruciais controvrsias na persecuo ao colarinho branco(v.g.,
STF, RT 738/641, RT 603/463, RT 742/533, JSTF 197/353)
Embora atinente tipicidade, dolo e culpa tambm tm estreita relao com a autoria, vez que tal qual esta
ltima, a existncia ou no, especialmente do dolo, sabido que de extrema raridade a imputao culposa do
colarinho branco, decisiva condenao ou absolvio.
A propsito da Teoria Finalista, Assis Toledo, "verbis":
"... A finalidade , pois, ?vidente?; a causalidade ?cega?. E nisso reside, precisamente, a grande diferena
entre o conceito ?clssico? causal da ao e o novo conceito finalista." (Francisco de Assis Toledo,
Princpios Bsicos de Direito Penal, Saraiva, 1991, p. 97).
Sobre o intangvel divisor entre culpa consciente e dolo eventual, Juarez Cirino dos Santos, "verbis":
"O carter complementar-excludente desses conceitos aparece nas seguintes correlaes, ao nvel da
atitude emocional: quem se conforma com (ou aceita) o resultado tpico possvel no pode,
simultaneamente, confiar em sua evitao ou ausncia(dolo eventual); inversamente, quem confia na
evitao ou ausncia do resultado tpico possvel no pode, simultaneamente, conformar-se com (ou aceitar)
sua produo(imprudncia consciente)." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel,
Freitas Bastos, p. 71).
"... imprudncia consciente e dolo eventual so conceitos simultaneamente excludentes e complementares e
sua distino constitui uma das mais difceis questes do direito penal"(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna
Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 122).
No obstante pertinente culpabilidade, dada a especial caracterstica da tipicidade do colarinho branco, por
excelncia elstica, por vezes difusa, repleta de elementos normativos(vide tpico DA DOGMTICA - '
Nullum crimen, nulla poena sine lege certa'), o erro sobre elementos do tipo(art. 20 do CP) e o prprio erro
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de proibio(art. 21 do CP) tambm ganham especial relevo, inclusive porque at mesmo o erro por culpa do
agente, inexistindo responsabilizao culposa no colarinho branco, resulta em absolvio(art. 20, 1, do
CP)..
I.XI.I- DA DEFESA
A Defesa perorar pela garantia fundamental da responsabilidade subjetiva, inexorvel 'conditio sine qua
non' ao 'ius puniendi' do Estado.
Toda e qualquer espcie de flexibilizao a mais plena, individualizada e circunstanciada prova da atuao
pessoal do imputado perpetrao do delito, mesmo que sob rtulos diversos(Teoria do Domnio Final do
Fato, etc.), significa a objetivao da responsabilidade penal, gravssima leso ao Estado Democrtico de
Direito(vide tpico DA DOGMTICA - "nullum judicium sine acusatione").
Entre as garantias do devido processo legal, despontam o nus da Acusao em produzir imputao
categrica, individualizada, descrevendo objetiva e fundamentadamente o fato delituoso (art. 41 do CPP) e,
principalmente, provas suficientes certeza da denncia, nica hiptese que poder ensejar condenao.
"comunicao prvia e pormenorizada ao acusado da acusao formulada"(Conveno Americana sobre
Direitos Humanos, Pacto de San Jos da Costa Rica, promulgado pelo Decreto n 678,, art. 8,2, ?a? c/c art.
5, 2, da Constituio- grifou-se).
Todos os quesitos da denncia devem estar supridos: a) "quis"(o sujeito ativo do crime); b) "quibus auxiliis
"(ou autores e meios empregados); c) "quid"(o mal produzido); d) "ubi"(o lugar do crime); e) "cur?(os motivos
do crime); f)"quomodo"(a maneira pela qual foi praticado); g)"quando"(o tempo do fato).
"... O que no se aceita que a descrio seja genrica quando possvel apurar o ocorrido e depois se
argumente que, durante a ao penal, os fatos ficaro melhor esclarecidos. Isto inviabiliza a defesa e at o
trmino da ao o denunciado sofrer as agruras de responder um processo criminal ..."(TRF/4, 7 Turma,
Rel. Des. Federal Vladimir Freitas, AP 2001.71.13.001960-1/RS, Informativo do TRF/4 n 159).
"O sistema jurdico vigente no Brasil - tendo presente a natureza dialgica do processo penal acusatrio,
hoje impregnado, em sua estrutura formal, de carter essencialmente democrtico - impe ao Ministrio
Pblico a obrigao de expor, de maneira precisa, objetiva e individualizada, a participao das pessoas
acusadas da suposta prtica da infrao penal, a fim de que o poder Judicirio, ao resolver a controvrsia
penal, possa, em obsquio aos postulados essenciais do direito penal da culpa e do princpio constitucional
do due process of law, ter considerao, sem transgredir esses vetores condicionantes da atividade de
persecuo estatal, a conduta individual do ru, a ser analisada, em sua expresso concreta, em face dos
elementos abstratos contidos no preceito primrio de incriminao. O ordenamento brasileiro repudia as
acusaes genricas e repele as sentenas indeterminadas.
(...)
A circunstncia objetiva de algum meramente ostentar a condio de scio de uma empresa no se revela
suficiente para autorizar qualquer presuno de culpa e, menos ainda, para justificar, como efeito derivado
dessa particular qualificao formal, a decretao de uma condenao penal."(STF, Rel. Min. Celso de
Mello, HC n 73.590-SP, 06.08.96, RTJ 163/268)
"Em se tratando crime societrio, a denncia dever discriminar a relao entre as obrigaes
administrativas de cada scio e o ato ilcito que lhe est sendo imputado, sob pena de violar o princpio da
ampla defesa. Com base nesse entendimento, a Turma, por maioria, deferiu habeas corpus para trancar
119/265
ao penal e anular denncia oferecida contra toda a diretoria de sociedade annima, para apurar suposta
prtica de delito contra a ordem tributria, consistente na falta de recolhimento de IPI devido por empresa da
qual os pacientes so diretores. Entendeu-se que, embora no se exija que a denncia descreva de forma
individualizada a conduta de cada indiciado, exige-se, ao menos, que ela contenha a relao entre o delito
praticado e as responsabilidades administrativas de cada indiciado. Vencido o Min. Nri da Silveira, que
indeferia o pedido, por ausncia de ilegalidade a justificar o trancamento da ao (HC 79.399-SP, Rel. Min.
Nelson Jobim, 26.10.99, Informativo n 168).
'EMPRESA FAMILIAR. CRIME CONTRA ORDEM TRIBUTRIA. DENNCIA GENRICA. Mesmo na
empresa familiar, necessrio que a denncia individualize a conduta de cada scio, a fim de possibilitar
que o denunciado defenda-se. Assim, no havendo a nomeao do autor de cada ato executivo
isoladamente, a denncia inepta. Da, a Turma concedeu a ordem de habeas corpus'(STJ, 6 Turma, Rel.
Min. Nilson Naves, HC 76.611, 06.03.08, Inf. do STJ n 347).
inadequada capitulao oposta pelo Ministrio Pblico quando da denncia(art. 383 e 384 do CPP) comum no colarinho branco, dada a complexidade tpica -, tamanha a irrefletida reiterao, tornou-se lugar
comum argir que o ru defende-se dos fatos.
Clssica hiptese em que o erro repetido gera o direito: "error communis facit jus".
O ru no se defende dos fatos pela acaciana razo que, de per si, fato no crime!
Mais, bem mais do que fato, crime fato dotado de tipicidade legal/constitucional(vide tpico DA
DOGMTICA - "nullum crimen sine lege").
Portanto, simples fatos no impem qualquer nus defensivo, tampouco legitimam acusao segundo o
devido processo legal(art. 5, LIV, da Constituio)!
Embora idnticos os fatos, dependendo da subsuno tpica, altera-se radicalmente o "thema decidendum?,
v.g., bem jurdico lesado(patrimnio privado, pblico, delito contra a administrao, ordem tributria,
econmica, sistema financeiro, f pblica, etc.) e por conseqncia, o "thema probandi?, sendo essencial
efetividade da ampla defesa(art. 5, LV, da CRFB).
Acusao genrica, no individualizada, sucedida de camalenico mimetismo tpico, nada mais que
kafkiano processo acusatrio.
Mdico, atendendo pelo SUS, que exige pagamento do paciente. extorso(art. 158 do CP)?
concusso(art. 316 do CP). estelionato contra a Unio(art. 171, 3, do CP)? estelionato contra o
paciente(art. 171 do CP)? Mdico credenciado do SUS funcionrio pblico par fins penais(art. 327 do CP)?
A competncia da Justia Federal ou da Estadual? Vide "Concusso Praticada por Mdicos Conveniados
ao SUS", Douglas Fischer, Procurador da Repblica no Estado do RS, in Boletim dos Procuradores da
Repblica n 53, www.anpr.org.br
De outra parte, existe dolo apenas quando clara a disposio e pleno conhecimento do agente em adentrar
a conduta tpica.
"O dolo requer sempre conhecimento efetivo; a mera possibilidade de conhecimento (chamado
?conhecimento potencial?) no pertence ao dolo" (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli,
Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p. 71).
"A teoria objetivo individual exprime o conceito legal de tentativa do Cdigo Penal alemo(22), assim
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traduzvel: tenta um fato punvel quem, segundo sua representao do fato, se posiciona imediatamente
para realizao do tipo." Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p.
300).
Na dvida, o universal ?in dubio pro reo?, impe seja descartado o dolo, remanescendo a hiptese de
imputao culposa uma vez que ela seja prevista, situao rara no colarinho branco, regra geral sendo
conduta atpica.
bem de ver nos casos em que no se revele inequvoca a atitude psquica do agente, ou se h irredutvel
dvida, em face dos coligidos elementos de informao, sobre se houve, ou no, aceitao do risco
(consentimento, aprovao, anuncia, ratificao ex ante do resultado), a soluo, de acordo com o ?in
dbio pro reo?, deve ser no sentido do reconhecimento da culpa consciente, isto , da hiptese mais
favorvel."(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. II, Tomo II, p. 119).
"Na hiptese de dvida sobre o tipo subjetivo respectivo, a soluo sempre indicada pelo princpio ?in
dbio pro reo?, aplicvel irrestritamente."(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel,
Freitas Bastos, p. 124)
O erro de tipo exclui o dolo, valendo salientar que, no colarinho branco, dada a forte presena de elementos
normativos tcnico-jurdicos no tipo, o equvoco de sua interpretao, matria de direito, tambm traduz-se
em erro de tipo.
"Em qualquer caso, o erro de tipo significa defeito de conhecimento do tipo legal e, assim, exclui o dolo,
porque uma representao ausente ou incompleta no pode informar qualquer dolo de tipo" (Juarez Cirino
dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 81).
Exemplo palmar imbrglio tributrio(sonegao fiscal).
Segundo IBPT(Instituo Brasileiro de Direito Tributrio), desde a atual Constituio de 1988, somados os trs
nveis de governo, em mdia, so editadas 36 normas tributrias com 11,2 artigos ao dia, sendo 04 da
unio, 11 dos estados e 21 dos municpios(Folha de So Paulo, 06.10.05).
Em sntese, furor legiferante!
O Brasil est em ltimo lugar, 175, no ranking do tempo gasto pelas empresas para manter tributos em dia,
segundo o Banco Mundial, pesquisa que teve o auxlio da auditoria PricewaterhouseCoopers. Em mdia, as
empresas consomem 2.600 horas(Folha de So Paulo, 08.11.06). Identicamente, ltimo estudo do Banco
Mundial, brasil em ltimo com as 2.600 horas, agora computados 183 pases(Folha de So Paulo, 09.09.09).
Sabido que no colarinho branco h farta tipificao de condutas omissivas, de ver-se a menor evitabilidade
do erro nessa seara.
"Nos tipos de ao, o dever de omisso da ao proibida , geralmente, claro, mas nos tipos de omisso de
ao, o dever de realizar a ao mandada , normalmente, obscuro para o destinatrio da norma penal especialmente em crimes contra a ordem econmica, o meio ambiente, ou outros setores do direito penal e, por isso, a evitabilidade do erro menor, com conseqente reduo do nvel de reprovao. Esse
problema est na origem de propostas de tratar o erro de mandado sobre deveres tributrios, por exemplo,
como erro de tipo, excludente do dolo." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel,
Freitas Bastos, p. 145)
121/265
Juarez Tavares vai alm, restringindo a possibilidade de incriminao por condutas omissivas imprprias aos
delitos contra a vida, a integridade corporal e a liberdade, excludo, em conseqncia, o colarinho branco(
apud, Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 134).
"No tipo omissivo no se requer um nexo de causao entre a conduta proibida (distinta da devida) e o
resultado, e sim um nexo de evitao, isto , a probabilidade muito grande de que a conduta devida teria
interrompido o processo causal que desembocou no resultado. Esse nexo de evitao estabelecido por
uma hiptese mental similar que empregamos para estabelecer o nexo de causao na estrutura tpica
ativa: se imaginamos a conduta devida e com isto desaparece o resultado tpico, haver um nexo de
evitao; enquanto que, se imaginamos a conduta devida e o resultado tpico permanece, no existir um
nexo de evitao." (Eugnio Ral Zaffaroni e Jos Henrique Pierangeli, Direito Penal Brasileiro, RT, 1997, p.
541).
Sendo crime societrio omissivo, a suficincia probatria autoria, mesmo em sede de denncia, enseja
debate, exigido mais que a demonstrao dos poderes de administrao/gerncia, STJ, 'verbis':
"CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS. APROPRIAO INDBITA. ANULAO. AO PENAL.
Cuida a questo de saber a possibilidade de se instaurar ao penal em desfavor de administradores de
pessoas jurdicas inadimplentes perante o Fisco Previdencirio pelo simples fato de serem os denunciados
detentores de poderes de gesto administrativa. A jurisprudncia deste Superior Tribunal e do STF entende
que, nos crimes praticados no mbito das sociedades, a deteno de poderes de gesto e administrao
no suficiente para a instaurao da ao penal, devendo a denncia descrever conduta da qual possa
resultar a prtica do delito. Esclareceu a Min. Relatora que, em nosso ordenamento jurdico, no admitida
a responsabilidade penal objetiva; para haver a procedncia da inicial acusatria deve ficar demonstrado o
nexo causal entre a conduta imputada ao denunciado e o tipo penal apresentado. Est-se exigindo apenas
que se exponha, na inicial acusatria, qual a conduta perpetrada pelo denunciado que culminou
efetivamente no delito, porque o simples fato de deter poderes de gesto no tem capacidade (nexo de
causalidade) lgica de se concluir pela prtica do delito em questo (art. 168-A do CP), que prescinde de
uma ao especfica a ser demonstrada na denncia. Assim, a Turma, ao prosseguir o julgamento,
concedeu a ordem para determinar a anulao da ao penal instaurada contra os pacientes sem prejuzo
de eventual oferecimento de nova denncia. HC 53.305-SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura,
julgado em 24/5/2007."
Dada a complexidade das matrias, ensejando naturais dificuldades na sua exegese, a orientao ao
colarinho branco pode escus-lo da culpabilidade.
"Enfim, a confiana em informaes da jurisprudncia, ou de profissionais da rea jurdica (advogados,

professores de direito e operadores jurdicos, em geral), pode ser decisiva; erro de proibio inevitvel no
caso de tipo de injusto realizado com base em jurisprudncia unnime ou dominante dos Tribunais e erro de
proibio evitvel no caso de divergncia de igual jurisdio; igualmente, a confiana na orientao de
advogados, ou outros profissionais do direito, pode fundamentar erro de proibio inevitvel: primeiro,
porque so profissionais legalmente habilitados para o exerccio da profisso; segundo, porque o leigo no
tem condio de avaliar a capacidade geral, os conhecimentos e a correo ou no das informaes.
"(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 240).
De ver-se, tambm, que a orientao jurdica do Advogado, de per si, no autoriza seja ele imputado como
partcipe. "Mutatis mutandis?, relativamente impossibilidade de co-autoria na improbidade administrativa,
vide STF, MS 24.0373-DF, Rel. Min. Carlos Velloso, Informativo do STF n 327)
122/265
"A obrigatoriedade/generalidade da lei penal nada tem a ver com o erro de proibio direto: a lei penal
geral e obrigatria em qualquer ordenamento jurdico, e tais caracteres no impedem que a inevitvel
ignorncia da lei penal, ou representao da invalidade da lei penal, ou interpretao falsa/errada da lei
penal constituam modalidades de erro de proibio direto plenamente escusveis na Alemanha e na Itlia,
por exemplo - donde se conclui que brocardos do tipo ignorancia legis neminem excusat, perderam todo
prestgio em face do princpio culpabilidade e no valem mais como economia de anlise."Juarez Cirino dos
Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 71).
"Separar conhecimento do injusto e conhecimento da lei para atribuir relevncia ao desconhecimento do
injusto penal e irrelevncia ao desconhecimento da lei penal, ignorar que o injusto penal s pode existir
como injusto tipificado na lei, hoje generalizado sob o conceito de tipo de injusto que, por fora do princpio
da legalidade aparece na lei penal sob a forma de tipo legal (ou tipo penal), como descrio do
comportamento proibido; precisamente porque injusto penal e lei penal representam, respectivamente, as
dimenses concreta e abstrata das proibies ou comandos do direito penal possvel, no direito penal
comum, ter ou atingir o conhecimento da lei atravs do conhecimento do injusto, mas no direito penal
especial , freqentemente, impossvel ter ou atingir o conhecimento do injusto, exceto atravs do
conhecimento da lei penal." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p.
245).
"Em concluso, a regra da inescusabilidade do desconhecimento da lei, como expresso da natureza geral e
obrigatria da lei penal, no tem o poder de suspender o princpio da culpabilidade expresso na exceo do
erro de proibio direto, na modalidade de desconhecimento inevitvel sobre a existncia da norma penal
".(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 247).
De resto, inaplicvel o simplismo da inescusabilidade da ignorncia da lei. Depende o carter da conduta
proibida. Sendo universal sua criminalizao(v.g., homicdio, roubo, furto, etc.), obviamente no haver
indulgncia.
Todavia, tratando-se de tipicidades complexas, muitas vezes confundindo-se com atos negociais lcitos a
exemplo do colarinho branco, admissvel a eximente.
"O artifcio generalizado na literatura domstica, de utilizar situaes de necessrio conhecimento do injusto
(a proibio de matar algum) para encobrir situaes em que o conhecimento do injusto depende de
conhecimento da lei penal (a proibio de guardar lenha ou carvo, sem licena da autoridade competente,
etc.), criou um buraco negro no princpio da culpabilidade do direito penal brasileiro, no qual esto
desaparecendo todos os casos de condenao criminal em situao de ignorncia da lei determinante de
inevitvel desconhecimento do injusto." (Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel,
Freitas Bastos, p. 248).
I.XI.II - DA ACUSAO
Acusao cumpre demonstrar as peculiaridades do colarinho branco, de forma a impedir que os estreitos
limites da Justia, "capitis deminutio" imposta por quem atrofiou suas faculdades, exercitando a represso
apenas contra os delitos de mo pobre, no premiem a torpeza do criminoso, fazendo com que a resposta
do Estado delinqncia seja - ao invs de diretamente - inversamente proporcional inteligncia do
criminoso(vide tpico I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL).
Na Autoria, sabida a impessoalizao, terceirizao dos atos concretos da tipicidade, sob pena da sano
limitar-se aos de menor culpabilidade, na prtica, "laranjas" do colarinho branco, urge adotar-se a Teoria do
Domnio do Fato, h muito j preconizada, v.g., por Manoel Pedro Pimentel sonegao fiscal, "in" Crime de
Sonegao Fiscal, RT 617/259.
123/265
Vale ouvir o Professor Doutor Juarez Cirino dos Santos, "verbis?:
Autoria. "... As razes da teoria do domnio do fato - hoje dominante na dogmtica penal - remontam, por um
lado, o conceito restritivo de autor, porque vincula o conceito de autor ao do tipo legal e, por outro lado,
teoria subjetiva de autor, porque incorpora a vontade como energia produtora do acontecimento tpico,
mas supera os limites daquelas teorias porque considera a ao na sua estrutura subjetiva e objetiva,
pressuposta no controle do fato tpico e necessria para mostrar o fato como obra do autor: subjetivamente,
a vontade criadora do fato tpico; objetivamente, o significado da contribuio concreta para o fato tpico.
A idia bsica da teoria do domnio do fato pode ser assim enunciada: o autor domina a realizao do fato
tpico, controlando a continuidade ou paralisao da ao tpica; o partcipe no domina a realizao do fato
tpico, no tem controle sobre a continuidade ou paralisao da ao tpica (...)
A lei penal brasileira assume, em princpio, um conceito unitrio de autor, mas a adoo legal de critrios de
distino entre autor e partcipe transforma, na prtica judicial, o paradigma monstico em paradigma
diferenciador, admitindo o emprego de teorias modernas sobre autoria e participao, como, por exemplo, a
teoria do domnio do fato, cujos postulados so inteiramente incompatveis com a disciplina legal de autoria
e participao do Cdigo Penal - alis, a Exposio de Motivos reconhece que o legislador decidiu optar, na
parte final do art. 29, e em seus dois pargrafos, por regras precisas que distinguem a autoria da
participao, reclamada pela doutrina por causa de decises injustas.
Por essa razo, autoria e participao devem ser estudadas segundo os postulados da teoria do domnio do
fato, generalizados na literatura contempornea como critrios de definio de autor e de partcipe"(Juarez
Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, pp. 279/280 - grifou-se).
"... O Direito Penal hodierno acolhe a teoria do domnio do fato, em que a autoria atribuda a quem tem o
poder de comando central do agir da empresa, o que no se confunde com responsabilidade objetiva ...
"(TRF/4, Rel. Des. Federal Jos Luiz B. Germano da Silva, Ap. Crim. 2003.04.01.0033281-3/PR, 16.12.03,
DJU2 14.01.04, p. 471 - Informativo Criminal do TRF/4 fev/2004).
Sabido que, regra geral, a delinqncia do colarinho branco perpetrada mediante pessoas jurdicas, de
ver-se a responsabilidade dos seus gestores, no obstante terceirizem os atos materiais da delinqncia.
A nova legislao societria, Cdigo Civil, aos moldes da responsabilizao na gesto das finanas pblicas,
"Lei de Responsabilidade Fiscal", traduz-se em autntica "Lei de Responsabilidade Societria".
O CC explcito, asseverando s sociedades simples que "no silncio do contrato, os administradores
podem praticar todos os atos pertinentes gesto da sociedade", alm de definir, em numerus clausus, as
estritas hipteses nas quais esses administradores podem opor o excesso de seus pares a terceiros,
eximindo-se da co-autoria dos atos sociais(art. 1.015 do CC), acrescentando-se a vedao ao gestor de
fazer-se substituir nas suas funes(art. 1.018 do CC). Mais! Os administradores respondem solidariamente
por mera culpa(art. 1.016 do CC)
Nesse contexto, quem autor, partcipe?!
Sendo delitos dolosos, inexistindo possibilidade de incriminao por contribuio culposa, o indefinido divisor
de guas entre culpa consciente(quer a ao, prev o resultado, crendo, entretanto, que o evitar) e dolo
eventual(quer a ao, prev o resultado, aceitando-o), quem legitima-se imputao?!?!
124/265
"Cui prodest scelus, is fecit"( comete o crime quem dele tira proveito) -, que capitaliza o polpudo "producta
sceleris", desconhecendo, contudo, o "modus operandi"("circunstncias" - art. 41 do CPP) do crime que
indocumetandamente encomendara.
Todavia, se lei, por imposio da prpria natureza humana(mundo psquico, vnculo psicolgico), no
dado predefinir a co-autoria, conferido a potestade de impor, no apenas a absteno da ativa participao
criminosa, como, sob pena de incorrer em idntica imputao, o dever de agir(art. 13 do CP), impedindo a
delinqncia.
A afronta a ostensivos deveres de obstar a criminalidade - cujo "producta sceleris" o beneficia -, zelar pela
lisura societria, no limita-se culpa consciente. Adentra ao dolo, consoante lapidar lio do Professor
Alberto Silva Franco, "verbis":
"Tolerar o resultado, consentir em sua provocao, estar a ele conforme, assumir o risco de produzi-lo no
passam de formas diversas de expressar um nico momento, o de aprovar o resultado alcanado, enfim, o
de quer-lo. Precisa, portanto, a observao de Wessels (Direito Penal, Parte Geral, p.53), no sentido de
que ?existe dolo eventual quando o autor no tenha deixado dissuadir da execuo do fato pela
possibilidade prxima da ocorrncia do resultado, e sua conduta justifique a assertiva de que ele, por causa
do fim pretendido, se tenha conformado com o risco da realizao do tipo, antes at concordado com a
ocorrncia do evento do que renunciado prtica da ao?"(Codigo Penal e sua Interpretao
Jurisprudencial, RT, 6 Edio Volume I, p. 284).
A culpa extrema se equipara ao dolo("Culpa lata dolo aequiparatur")
O Professor Doutor Juarez Cirino dos Santos, "verbis":
"A teoria da possibilidade simplifica o problema, reduzindo a distino entre dolo e imprudncia ao
conhecimento da possibilidade de ocorrncia do resultado, eliminando a categoria jurdica da imprudncia
consciente, porque toda a imprudncia seria imprudncia inconsciente: a mera representao da
possibilidade do resultado tpico j constituiria dolo, porque uma tal representao deveria inibir a realizao
da ao; a no representao dessa possibilidade constituiria imprudncia(inconsciente). A crtica fala do
intelectualismo da teoria, que reduz o dolo ao componente intelectual, sem qualquer contedo volitivo, mas
seus resultados prticos seriam semelhante aos da teoria dominante, embora mais rigorosos, porque admite
dolo eventual em situaes definveis como imprudncia consciente."(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna
Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 75).
Von Hippel, "verbis":
"Consentir em determinadas conseqncias de uma ao no importa apenas representao delas, mas sua
influncia sobre a conduta do agente, isto , sobre a vontade do evento. Justamente se pronuncia o Ministro
Campos na sua Exposio de Motivos: ? inegvel que arriscar-se conscientemente a produzir um evento
vale tanto quanto quer-lo; ainda que sem interesse nele, o agente o ratifica ex ante, presta anuncia ao seu
advento."(apud, Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, 115).
"Para a existncia do dolo eventual, basta que o agente, na dvida sobre se o resultado previsto sobreviria
ou no, atravesse o Rubicon, no se abstendo da ao, pois quem age em tal dvida assume o risco de
quanto possa acontecer. (Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. II, Tomo II, p.
119).
125/265
O direito norte-americano sobre a recusa do agente em saber e proceder consoante os estatutos aponta
dolo eventual: 'willful blindness'(cegueira deliberada) ou 'concious avoidance doctrine'(agiu deliberadamente
para evitar a conscincia).
Nesse diapaso, o novo Cdigo Civil, atento ao qotidiano uso pessoas jurdicas, no apenas
criminalidade, como tambm aos ilcitos civis, v.g., leso aos consumidores, credores, etc., na esteira da "res
publica", que agravou o compromisso dos gestores com a economicidade nos dispndios do errio (LC
101/00 - conhecida por lei da responsabilidade fiscal, tambm com decorrncias criminais, arts. 359-A/359-H
do CP), dispe-se chamar devida prestao de contas os integrantes do quadro societrio.
Em suma, estamos diante da Lei da Responsabilidade Societria. Tanto no mbito cvel como no criminal.
Nesse contexto, tal qual vrios administradores pblicos bradaram contra a LC 101/00, hoje os segmentos
vinculados s pessoas jurdicas, especialmente empresrias(art. 982 do CC), argem vcios do novo
ordenamento, tendo patrocinado intenso lbi junto ao Governo Lula, objetivando diferir a sua vigncia.
Fracassaram!
O Estatuto das Sociedades Annimas (Lei n 6.404/76), subsidiariamente sempre aplicvel s demais,
especialmente s de responsabilidade limitada(art. 18 do Decreto n 3.708/19), tipo jurdico mais freqente,
j atravs das alteraes aduzidas pela Lei n 10.303/01, firmou a tendncia ora consagrada.
Em sntese, vincula-se, pessoalmente, o scio transparncia(fidelidade da escrita comercial/fiscal e
registros pblicos) e correo dos atos perpetrados sob a pessoa jurdica. A violao da lisura,
independente de quem seja o autor imediato, acarreta-lhe o nus de provar sua irresponsabilidade.
Valem ser transcritos os principais ditames do CC, "verbis":
"Art. 1.069. Alm de outras atribuies determinadas na lei ou no contrato social, aos membros do conselho
fiscal incumbem, individual ou conjuntamente, os deveres seguintes:
(...)
IV - denunciar os erros, fraudes ou crimes que descobrirem, sugerindo providncias teis sociedade;"
(canon semelhante ao art. 163, IV, da Lei n 6.404/76)
"Art. 1.011. O administrador da sociedade dever ter, no exerccio de suas funes, o cuidado e a diligncia
que todo homem ativo e probo costuma empregar na administrao dos seus prprios negcios.(canon
idntico ao art. 153 da Lei n 6.404/76)
1 No podem ser administradores, alm das pessoas impedidas por lei especial, os condenados a pena
que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos pblicos; ou por crime falimentar, de prevaricao,
peita ou suborno, concusso, peculato; ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional,
contra as normas de defesa da concorrncia, contra as relaes de consumo, a f pblica ou a propriedade,
enquanto perdurarem os efeitos da condenao."(canon semelhante ao art. 147, 1, da Lei 6.404/76).
Do contabilista e Outros Auxiliares
Art. 1.177. Os assentos lanados nos livros ou fichas do preponente, por qualquer dos prepostos
encarregados de sua escriturao, produzem, salvo se houver procedido de m-f, os mesmos efeitos como
126/265
se o fossem por aquele.

Pargrafo nico. No exerccio de suas funes, os prepostos so pessoalmente responsveis, perante os
preponentes, pelos atos culposos; e, perante terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos
dolosos.
Art. 1.178. Os preponentes so responsveis pelos atos de quaisquer prepostos, praticados nos seus
estabelecimentos e relativos atividade da empresa, ainda que no autorizados por escrito."
Estatuto das Sociedades Annimas (Lei n 6.404/76), "verbis":
"Art. 158
1 O administrador no responsvel por atos ilcitos de outros administradores, salvo se com eles for
conivente, se negligenciar em descobri-los ou se, deles tendo conhecimento, deixar de agir para impedir a
sua prtica. Exime-se de responsabilidade o administrador dissidente que faa consignar sua divergncia
em ata de reunio do rgo de administrao ou, no sendo possvel, dela d cincia imediata e por escrito
ao rgo da administrao, ao Conselho Fiscal, se em funcionamento, ou assemblia geral."(grifei)
"Art. 176. Ao fim de cada exerccio social, a diretoria far elaborar, com base na escriturao mercantil da
companhia, as seguintes demonstraes financeiras, que devero exprimir com clareza a situao do
patrimnio da companhia e as mutaes ocorridas no exerccio:
(...)
IV - demonstrao das origens e aplicao dos recursos.(deteco de eventual Lavagem de Dinheiro, art. 1
da Lei 9.613/98 - nota do autor)
(...)
2 Nas demonstraes, as contas semelhantes podero ser agrupadas ... mas vedada a utilizao de
designaes genricas, como ?diversas contas? ou ?contas correntes?."
"Art. 187. A demonstrao do resultado do exerccio discriminar:
I - a receita bruta das vendas e servios, as dedues das vendas, os abatimentos e os impostos;
"(grifou-se)
Alm disso, reforam dispositivos explicitando a imputao criminal dos gestores(v.g., art. 6 da Lei n
4.729/65, art. 37 da Lei n 5.250/67, art. 51 da Lei n 6.766/79, art. 25 da Lei n 7.492/86, art. 14, 1, da Lei
n 7.505/86, art. 75 da Lei n 8.078/90, art. 11 da Lei n 8.137/90).
Nesses termos, conclui-se que, implicada pessoa jurdica na delinqncia, os scios, de per si, merc da lei
da responsabilidade societria, legitimam-se imputao, cumprindo a eles o nus do provar sua
irresponsabilidade. Note-se! No se trata de responsabilidade objetiva. Simplesmente, o natural nus
probatrio de quem, afrontando rigorosa legislao que impe-lhe agir, zelar, vigiar, pela legalidade, a
desacatou, no mnimo, aceitando o resultado criminoso(dolo eventual).
Sabido que o instituto da autonomia da sociedade empresria, dotada de personalidade jurdica prpria,
independente de seus titulares, protegendo o patrimnio pessoal desses, ressalvados da responsabilidade
civil pelos atos daquela, dos pilares fundamentais da atividade empresarial.
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Mesmo a preservao do patrimnio pessoal do scio, contudo, tem limites. Conhecida as

despersonalizao("disregard", "alter ego"), sempre que a pessoa jurdica for utilizada abusivamente(v.g.,
Na responsabilidade pessoal, contudo, sempre subjetiva, jamais houve distino entre a pessoa fsica e a
jurdica. O scio sempre responde tanto pelos atos pessoais quanto os empresariais.
Os julgados que exacerbam o nus do Parquet em descrever, detalhada e precisamente o "iter criminis"
incorrem em petio de princpio. Impem ao Ministerium Publicum explicitar ao denunciado minncias de
um "modus operandi" que ele prprio ignora. As "circunstncias" (art. 41 do CPP) so as elementares do
crime. No as idiossincrasias do criminoso.
A propsito do erro de proibio, igualmente aplicvel ao erro sobre elementos tcnico-jurdicos do tipo, "
verbis":
"... a teoria tradicional, representada pro JESCHECK/WEIGEND, define conscincia do injusto como
conscincia da antijuridicidade material, consistente no conhecimento da contradio entre comportamento e
ordem comunitria, que permite ao leigo saber que o comportamento lesiona uma norma jurdica penal, civil
ou pblica e, portanto, juridicamente proibido, independente de conhecer a especfica norma jurdica
lesionada ou a punibilidade do fato."(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas
Bastos, p. 232).
"... na hiptese de atuao em reas regidas por normas especiais(crimes contra o meio ambiente, o
consumidor, etc.), o erro de profissionais ou de empresrios da rea normalmente, evitvel ..." (Juarez
Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 239).
I.XII - DA JURISDIO
A jurisdio(jus dicere: dizer o direito) do colarinho branco peculiar.

O julgamento no monoplio do Judicirio. Com o beneplcito da prpria Justia, h interveno dos
demais Poderes.
O Executivo, de direito e de fato, julga o colarinho branco, subjugando a Justia ao veredicto de sua
convenincia(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL).
O Legislativo no legisla de forma abstrata, geral, impessoal, em suma, republicana. O casusmo(leis que
travestem atos tpicos de jurisdio), normas sob medida impunidade do colarinho branco, vicejam
desavergonhadamente. Adiante, vide escandaloso histrico das leis extintivas da punibilidade dos
sonegadores de tributos.
No prprio Judicirio, igualmente, h ingerncia de todos os rgos. Enquanto nos delitos comuns, regra
geral, a jurisdio esgota-se na 2 instncia, no colarinho branco, os graus extraordinrios(STJ e STF), na
prtica, exercem plena jurisdio ordinria, revisional de mrito, notamente atravs da deturpao do
habeas corpus.
Exemplificativamente, tomenos a cronologia do caso Edemar Cid Ferreira, titular do Banco Santos, implicado
em bilionrios delitos contra o sistema financeiro, fraude que lesou inmeras pessoas, condenado em 1
instncia a 21 anos de priso:
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Decreto de priso: 12/12/2006.

HC(Habeas Corpus) no TRF 3: 12/12/2006.
Indeferimento da liminar no HC do TRF/3: 14/12/2006(Advogado Alberto Toron intimado s
20h47min).
HC(n 72873) no STJ contra o TRF/3: 15/12/2006(s 14h27min).
Indeferimento da liminar no HC do STJ: 19/12/2006(s 15h23min).
HC no STF contra o STJ: 26/12/2006.
Apesar do descabimento de HC no STF contra indeferimento de liminar pelo STJ(Smula n 691 do
STF), deferida liminar pelo Vice-Presidente, Min. Gilmar Mendes: 27/12/2006.
A rumorosa Operao Satiagraha, apurao na qual o Juiz Federal Fausto de Sanctis - 6 Vara de SP, em
duas oportunidades, decretou priso do banqueiro(Opportunity) Daniel Dantas, sendo que o Presidente do
STF Gilmar Mendes, reiteradamente, 'per saltum triplus', sem deciso dos demais graus, TRF/3 e STJ, sede
de genrico habeas corpus preventivo impetrado em razo de notcia jornalstica apontando Dantas sob
investigao sigilosa, o qual, indeferido por insubsistncia nas instncias inferiores, at ento dormitava na
Suprema Corte, outorgou liberdade a Daniel(Folha de So Paulo on-line, 13.07.08, matria do Jornalista
Frederico Vasconcelos).
'Habeas corpus bis in idem': gestores da Daslu - loja cone do luxo -, foram condenados a 94 anos de priso
pela 2 Vara Federal de Guarulhos/SP por delitos contra o fisco, a exemplo de descaminho e falsidade
ideolgica, enfim, importao fraudulenta das suntuosas peas. O veredicto de 1 grau determinou a priso
imediata. Simultanemente, em 27.03.09, os sentenciados foram agraciados por liminares concomitantes,
determinando a imediata soltura. No STJ, pelo Min. Og Fernandes, atendendo pedido de Antnio Carlos
Piva de Albuquerque, deciso 'ex officio' estendida a todos os demais sancionados, entendendo que, em
2006, quando presos preventivamente ao incio da instruo e deferido HC pelo STJ, no obstante a
condenao, remanesciam idnticos os pressupostos. Paralelamente, o TRF/3, Des. Luiz Stefanini,
outorgou liberdade a pedido de Eliana Tranchesi e outros trs rus(STJ HC 108919).
Adiante, vide abordagem mais incisiva sobre a banalizao, desvio de finalidade do 'writ'.
Enfim, a "vis attractiva" do "status" scio-econmico do colarinho branco mobiliza todas as foras do Estado
Brasileiro. Contrariamente ao descamisado, tantas vezes olvidado na masmorra, o colarinho branco jamais
ser esquecido ante o mais tnue risco de qualquer sano, por mais pfia que seja.
Alm disso, o Executivo exerce crucial poder na designao dos juzes de instncias que realmente decidem
a sorte no mbito recursal - dos no muitos "azarados"(condenados) em 1 e 2 graus, diga-se - do colarinho
branco, quais sejam, STJ e STF(vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO).
Quando o Judicirio condena, alm de sancionar as quotidianas "abolitio criminis" votadas pelo Legislativo, o
Executivo, "motu proprio", dispe do indulto, sempre aquinhoando o colarinho branco sob a hipcrita vala
comum dos delitos sem violncia pessoa(vide tpico DA AXIOLOGIA).
Carrara: "Quando a poltica entra as portas do templo da Justia, esta foge pela janela, para librar-se ao cu
"(apud, Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo I, 71).
A Justia, igualmente, no republicana, obsequiando o 'colarinho branco' com rgos especiais de
julgamento e, tanto ou mais importante quanto, de acusao(vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO).
Dado o temor, as crticas ao Judicirio so reticentes: 'aes de juzes contra meios de comunicao tm
valor maior. Anlise de 130 processos contra veculos de comunicao no pas mostra que as indenzaes
por danos morais em aes movidas por juzes valem trs vezes o estipulado nos casos dos profissionais de
outras reas'(Folha de So Paulo, 27.04.08).
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Mesmo propagandeando maior eficincia na persecuo(v.g., especializao da jurisdio), com freqncia,

na prtica, so estabelecidos rgos judicirios pautados muito mais pela vaidade das autoridades que as
propem(destaque na mdia), panacias sabidamente falsas aos problemas estruturais da recorrente
impunidade, redundando por atropelar o devido processo legal, ensejando prejuzo tanto Defesa,
notadamente dos "bagrinhos" de roldo confundidos com o colarinho branco(v.g., muturio agricultor familiar
que no teria aplicado o pequeno emprstimo no seu cultivo - art. 20 da lei n 7.492/86), quanto Acusao,
defesa social, desarmadas as autoridades do "locus delicti" do poder de persecuo.
o Estado-espetculo e o cidado-espectador
Exemplo clssico disso so as chamadas varas - "rectius", foros privilegiados em 1 instancia, eis
que desaforaram processos de outros juzos, subtraindo-os do interior s capitais - especializadas em crimes
contra o sistema financeiro, lavagem de dinheiro e crime organizado no mbito da Justia Federal.
Na verdade, esses juzos apuram e julgam o que bem entenderem, eis que competentes a todos os delitos
vinculados por conexo ou continncia, ampliado "ad infinitum" pelo conceito indeterminado de crime
organizado(qualquer um de pena a partir de 4 anos de priso como sano mxima, mediante quadrilha Decreto 5.015/04).
Sabido que, "a priori", em sede de investigao, incluindo a prpria denncia('in dubio pro societate'), pode
facilmente ser enunciado delito dessa ampla e infindvel gama, esses juzos avocam a apurao ao seu
bel-prazer, vilipendiando o devido processo legal(juiz e promotor natural, etc.), surrupiando das autoridades
do "locus delicti" a apurao, desarmando a defesa social, atropelando garantias individuais dos implicados.
Vilipndio ao princpio da oralidade processual(imediatidade, identidade fsica do juiz, concentrao).
Abstraao, terceirizao da jurisdio, instruo mediante precatrias ao Juzo do "locus delicti", aonde o
Juiz que julgar, o Parquet que acusou e o prprio Advogado que defende(seguidamente dativo, nomeado
pelo Juzo deprecante) jamais sequer vero o imputado.
Buscando preservar autoridades judicirias vitimadas pela violncia dos criminosos(v.g., Colmbia,
assassinatos de magistrados pelo narcotrfico), foi criada a figura do "Juiz sem rosto", processo no qual no
fica consignada a identidade do julgador. No Brasil, essas varas especializadas criaram o "ru sem rosto",
ignorado pelas autoridades(juiz, MP, etc.). "Negro cumpre pena no lugar de homnimo branco"(stio Terra,
25.08.06).
Na prtica, para no deixarem ao abandono a defesa social, as autoridades locais instituem o 'abolitio
criminis' terriorial, ou seja, promovem a persecuo do crime originrio(v.g., corrupo, estelionato,
sonegao, roubo, etc.), ignorando a intercorrncia dos delitos que implicariam o desaforamento(quadrilha,
lavagem, delito contra o sistema financeiro).
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'Brasil no pune a lavagem de dinheiro, diz relatrio'(manchete principal da Folha de So Paulo, 15.02.10,
reportando relatrio do Gafi - Grupo de Ao Financeira sobre Lavagem de Dinheiro ou FATF - 'Financial
Action Task Force on Money Laundering', organismo internacional criado em 1989, na esfera de atuao da
OCDE - Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico, com o fim de examinar medidas no
combate lavagem)
Verdade a vultosa persecuo na "vara especializada" de Curitiba(PR), perante a qual atuou a "Fora-tarefa
CC5"(adiante, vide "modus operandi" CC5, notadamente a lavanderia de Foz do Igua-PR), entre outros,
oficando os Procuradores da Repblica Carlos Fernando dos Santos Lima, Deltan Martinazzo Dallagnol,
Janurio Paludo, Joo Francisco, Joo Vicente, Marcelo Mota, Mrcio Barra Lima, Orlando Martello Jnior,
Robson Martins, Rodrigo Poerson, Vladimir Aras, etc.
Sntese da persecuo: a)16 acordos de colaborao escritos(21 colaboradores) implicando reverso direta
em favor do Estado de R$ 27,46 milhes; b)aproximadamente R$ 333,5 milhes em bloqueios no Brasil;
c)aproximadamente R$ 34,6 milhes em bloqueios no exterior; d)1,94 bilho de reais em resultados de
aes fiscais decorrentes do trabalho; e)mais de 200 pedidos de cooperao internacional desde 2004(em
nmero que, segundo o Ministrio da Justia-DRCI, supera o nmero de solicitaes do resto do pas como
um todo); f)mais de 1.170 contas no exterior investigadas; g)631 denunciados em uma centena de aes
penais propostas em casos de alta complexidade; h)denncias envolvendo valores totalizados de US$ 27,5
milhes mais R$ 40,1 milhes; i)formao de uma base de dados com 1,9 milho de registros
correspondentes a movimentao superior a US$ 105 bilhes; j)instaurao de milhares de inquritos
policiais no Brasil todo, etc.
O Procurador Vladimir Aras elenca a razes da exitosa persecuo: a)disponibilizao de pessoal
qualificado e em nmero suficiente para apoio Fora-Tarefa; b)aquisio de equipamentos e softwares de
investigao; c)conjugao de esforos de membros de todas as esferas do Parquet Federal(1, 2 graus,
bem assim junto ao STJ e STF); d)apoio efetivo da Procuradoria-Geral da Repblica; e)concentrao da
persecuo em fatos relevantes, com clara utilizao dos critrios de oportunidade; f)formao de banco de
dados gigantesco para retroalimentar a investigao; g)seguimento de trilhas no exterior, com a formao de
uma rvore genealgica de contas e subcontas de doleiros; h)aplicao intensa de tcnicas especiais de
investigao, especialmente a delao premiada com pagamento de pesadas multas j previstas como
condio do acordo; i)efetiva coordenao com a Polcia Federal, a Receita Federal e o Banco Central;
j)diuturna cooperao internacional com agncias norte-americanas(DHS/ICE e DA/NY, principalmente),
com contatos e intercmbio de informao quase dirio e direto; k) alocao de espao fsico especfico para
o funcionamento da Fora-Tarefa em modelo realmente colegiado; l)foco no bloqueio e congelamento de
ativos aqui e no exterior.
Portanto, o sucesso da persecuo no se deveu "especializao"(desforamento), sim
mobilizao(Polcia Federal, Ministrio Pblico, Justia Federal, infra-estrutua operacional, etc.), de forma
que, disponibilizados esses instrumentos no "locus delicti", in casu, Foz do Iguau(PR), o resultado seria
igualmente exitoso. Alm disso, muitos atropelos ao devido processo legal, garantias individuais, foram
consumados.
Mais! Nos demais Estados(v.g,, SC, exemplar represso lavagem/evaso de divisas mediante "dlar-cabo"
levado a efeito em Blumenau, desaforada a Florianpolis, soobra na impunidade, etc.), regra geral, a
delinqncia do interior, persecuo deslocada capital, remanesce intocada.
Prova cabal do desvio desses desaforamentos s capitais, que, em nenhum Estado da federao, sabido
que o delito de lavagem(competncia definida pelo crime antecedente, originador do dinheiro lavado) e o
crime organizado, na sua quase totalidade, competem Justia Estadual, foram "especializadas varas" a
exemplo da Justia Federal.
Parcialmente audvel berrante aberrao, o TRF/4(Estados do RS, SC e PR) retrocedeu, revogando o
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desaforamento do crime organizado s capitais, mantendo, todavia, a lavagem de dinheiro e crimes contra o
sistema financeiro no foro privilegiado.
Adiante, vide abordagem mais detida desses rgos de exceo.
Ao tempo em que o Judicirio condescendente com a intromisso dos demais Poderes em prol do
colarinho branco, na investigao pr-processual(inqurito policial, etc.), ele, igualmente em favor da
delinquncia economica, subordina a apurao judicializao(vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA
INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA AO PENAL).
A delinqncia do colarinho branco no subordina-se aos limites da criminalidade convencional.
Inexiste "locus delicti". onipresente, difuso. perpetrado, simultanea ou sucessivamente, em vrias
localidades do territrio, tanto o nacional como o transnacional, a exemplo da sonegao fiscal/lavagem de
dinheiro por grandes corporaes multinacionais, cuja evaso consuma-se em cada um dos seus
incontveis estabelecimentos/representaes, alm dos conhecidos parasos fiscais - "off shore" -(expresso
eufemstica, eis que no so asilos apenas fiscais, sim da delinqncia em geral).
Tambm no h "tempus delicti". O tempo que medeia execuo e consumao no sequer quantificvel.
o real, instantneo, a reboque da alucinante velocidade das comunicaes, como estampado nos
bilionrios crimes contra o sistema financeiro.
Inocorre, "ipso facto", "testis delicti". Ausente qualquer testemunha. Se desde a antigidade consagrou-se a
insuficincia de uma testemunha - testis unus, testis nullus -, a fortiori, sequer dela. No mximo, so
presenciadas fraes da empreitada criminosa, isoladamente, atos lcitos(v.g, venda de imveis ainda a
serem edificados, cujo estelionato em massa, captao fraudulenta de poupana popular, ser revelado
apenas bem a posteriori - v.g., caso da Construtora Encol -, etc.).
No cenrio em que perpetradas as condutas testemunhveis/comprometedoras, o empreendedor do
colarinho branco jamais ser visto. Pior! Com idntica otimizao em que praticado, so eliminados os
vestgios, provas, "corpus delicti", sabotando a plenitude probatria necessria condenao.
A propsito da materialidade, vide reportagem da Folha de So Paulo, 09.05.03, abordando lavagem de
dinheiro em Blumenau("modus operandi" conhecido por dlar-cabo - vide tpico DOS CRIMES CONTRA O
SISTEMA FINANCEIRO), persecuo encetada pelo Procurador da Repblica Joo Brando Nto,
destacando que o "mecanismo usa apenas o telefone e a internet e no deixa vestgios".
Fugidio o "persona delicti", o verdadeiro criminoso(empreendedor), goza do anonimato prprio da horda.
empresa fantasma, criada para encobrir fins ilcitos - amide tituladas por "testas-de-ferro", a delinqncia do
colarinho branco fragmenta ao extremo o "iter criminis" - cogitao, preparao, execuo, consumao e
exaurimento - segmentando a empreitada criminosa entre inmeros atores.
"Assim, j se reconheceu que os crimes do colarinho branco so fatos praticados, em geral, por interpostas
pessoas, testas-de-ferro, homens de palha, fantasmas, para dissimular a participao dos verdadeiros
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mentores ou beneficirios da trama." (STJ, Rel. Min. Assis Toledo, Rec.Esp. 20.748-SP, DJU 09.11.92 - "
apud", Rodolfo Tigre Maia, Dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional, Malheiros, 1996, p. 35).
A essa despersonalizao, impessoalidade, somam-se as inexorveis garantias fundamentais, notadamente
s relativas ao "due processo of law", prprias dos acusados por delitos comuns, exacerbadas, ainda, pelo
status do "colarinho branco", financeiramente aparelhado constituio de excelentes Advogados(a), os
quais levam plenitude as prerrogativas de seus clientes, provocando as quatro instncias judicirias: Juzo
de 1 Grau, TRF?s/TJ?s, STJ e STF.
As duas ltimas, valendo-se da incomparvel prodigalidade no conhecimento de habeas corpus, a exemplo
dos que contemplam processos de rus soltos ou sequer merc de serem presos, eis que, na pior das
hipteses, estariam beneficiados pelas penas alternativas(art. 44 do CP - v.g., apreciao de tese jurdica:
STF, Rel. Min. Moreira Alves, RT 546/413; indeferimento de prova: STF, Rel. Min. Carlos Madeira, RT
624/383).
O STF tem vilipendiado seu status de Suprema Corte, contrariamente s demais do mundo civilizado, no
exercitando a auto-restrio indispensvel ao carter extraordinrio de sua jurisdio(argio de relevncia,
limitao matria de efetivo teor constitucional), ainda remanescendo subjugada ao atvico vcio de corte
recursal ordinria, tendendo a arrogar-se poder revisional pleno de todos os julgados das instncias
inferiores
Prova cabal disso so as dezenas de smulas editadas pelo STF, normatizao que a Suprema Corte no
procedia desde o advento da atual Carta Poltica. Em grande parte, os enunciados reportam-se
interpretao de normas infraconstitucionais (v.g, 641, 644, 693, 694, 695, 696, 699, 705, 707, 708, 709,
713, 723 etc.). A minoria diz com a competncia prpria do STF, qual seja, a Lei Fundamental.
Alm disso, aberrantemente, o STF conhece de recurso extraordinrio do Juizado Especial, incluindo at
mesmo causas de alada, quais sejam, as que sequer cabe recurso ordinrio (smulas 640 e 690 do STF).
Tambm conhecia do habeas corpus, nisso, dada a aberrao ululante, retroagindo(STF, HC 86834/SP, Rel.
Min. Marco Aurlio, 23.08.06, Informativo do STF n 437). Conhece-se de habeas corpus para obstar oitiva
de testemunha, a ttulo de produo antecipada de prova, em processo suspenso porque no citado
pessoalmente o ru(art. 366 do CPP - RHC 85311/SP, Rel. Min. Eros Grau, 01.03.05, Informativo do STF n
378). Ora, onde est a violao liberdade de locomoo?Chega-se a conhecer de HC contra processo
suspenso(art. 89 da Lei 9.099/95) com a concordncia do ru/impetrante("sic" - vide HC 35.203-SP, Rel.
Min. Laurita Vaz, julgado em 12/6/2006. - Informativo do STJ n 288).
Em 22.05.09, o prprio STF, buscando demonstrar o carter democrtico de sua jurisdio, abrangente
tambm dos despossudos, reportando-se aos dados de 2008, revelando que naquele ano julgara 1.024
habeas corpus, publicou resenha intitulada: 'STF concede 35% dos habeas corpus analisados. Quase 30%
em favor de pessoas de baixa renda.' Ora, notria a concentrao de renda no Brasil e sendo apenas 30%
de HC's baixa renda, acrescida da contundente realidade que a quase totalidade dos encarcerados so
pobres, significa privilegiar, sim, 70% fora da baixa renda. Alm disso, absurdo conhecer de 1.024 HC's em
um ano.
o fenmeno da Supremizao do Judicirio, qual seja, o STF dispondo-se ao impossvel: conhecer e
julgar todos os casos judicializados.
Pontifica o constitucionalista Lus Roberto Barroso, no meio jurdico e acadmico dos Estados Unidos,
costuma-se utilizar uma expresso muito reveladora: 'hard cases make bad law'(casos difceis produzem
mau direito). Precisamente porque neles, dada a repercusso/ateno da mdia/coletividade, exacerba a
influncia dos fatores extrajuridicos e extrajudiciais. Assim, o casuismo, vnculo s peculiaridades do caso
concreto a despeito da devida interpretao repblicana/uniformidade da lei, pululam.
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A Suprema Corte da lei federal infraconstitucional o STJ (art. 105, III, da Constituio)! No o STF! O
STF a Suprema Corte da Constituio da Repblica (art. 102, III, da Constituio)!
Hoje, o STF continua julgando como o fazia antes da atual Carta Magna de 1988 (atavismo), ou seja,
enfeixando ambas as competncias, de intrprete mximo tanto da lei federal quanto da Constituio da
Repblica!
Inadmissvel que, hipertrofiando as restritas hipteses em que funciona como corte ordinria (v.g writs do
habeas corpus e mandado de segurana, art. 102, II, ?a?, da CF, aes civil e penal originrias, art. 102, I, ?
b?, ?c?, ?f?, ?n?, da Constituio), o STF, ignorando o STJ, intrprete da lei federal, usurpe as
competncias deste, inovando a jurisprudncia.
Ao julgar como corte ordinria (competncia originria e recursal ordinria), o STF, deve, sim, sujeitar-se
jurisprudncia do STJ, a quem a Carta Poltica outorgou a interpretao da lei federal!
Acompanhando os julgados do STF (v.g., informativo semanal), v-se que a Suprema Corte, solenemente,
ignora o STJ!
O poder revisional do STF deve limitar-se interpretao dos fatos e hermenutica jurdica que encontre
respaldo na Constituio Federal.
A maioria das questes controvertidas no STF (v.g condicionamento da ao penal ao encerramento do
processo administrativo-fiscal, HC 81.611-DF) puramente infraconstitucional.
O STF cava seu prprio naufrgio, submergindo em picuinhas traduzidas em centenas de milhares de
processos, negligenciando o enfretamento reflexivo e srio das matrias constitucionais, ora relegadas
abordagem "en passant".
Exemplo pattio foi o STF debruar-se, longamente, em discutir se a exposio em pblico das ndegas do
teatrlogo Gerald Thomas, logo aps apresentao artstica, constituiria ou no tipicidade de ato obsceno
previsto no art. 233 do Cdigo Penal(HC n 83996, Informativo do STF n 357).
O processo ainda tramitava na 1 instncia, inexistente qualquer ameaa liberdade de locomoo de
Gerald, tampouco veredicto do Judicirio, o qual apenas fazia tramitar o processado.
Portanto, a soluo do assoberbamento recursal est muito menos na reforma
legal/constitucional,consoante apregoado por Membros do STF, do que na reciclagem mental do membros
da Suprema Corte, refns de uma tica estreita, tacanha.
A cada semestre, o STF ptrio julga mais HC?s que a Suprema Corte norte-americana o fez em expressiva
parcela de toda sua histria. Suprema Corte, aquela, cujos institutos deveriam ser reproduzidos,
remediando-se os brutais malefcios da precipitao: a)"ripeness doctrine": teoria de causa madura, pela
qual o tribunal no admitir o recurso antes de esgotadas as demais vias administrativas e judiciais; b)"writ
of certiorari": argio de relevncia; recurso Suprema Corte norte-americana, espcie de recurso
extraordinrio, cuja admissibilidade depende da acolhida de pelo menos quatro de seus membros.
Inepta a jursidio na auto-restrio, emenda constitucional obriga o prequestionamento da 'repercusso
geral'(art. 102, 3, da Carta Magna c/c Lei n 11.418/06), STF, 'verbis':
'Repercusso Geral e Recurso Extraordinrio em Matria Criminal
O Tribunal resolveu questo de ordem suscitada em agravo de instrumento ? interposto contra deciso que
inadmitira recurso extraordinrio, em matria criminal ? da seguinte forma: 1)que de exigir-se a
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demonstrao da repercusso geral das questes constitucionais discutidas em qualquer recurso

extraordinrio, includo o criminal; 2)que a verificao da existncia de demonstrao formal e fundamentada
da repercusso geral das questes discutidas no recurso extraordinrio pode fazer-se tanto na origem
quanto no Supremo Tribunal Federal, cabendo exclusivamente a este Tribunal, no entanto, a deciso sobre
a efetiva existncia da repercusso geral; 3)que a exigncia da demonstrao formal e fundamentada no
recurso extraordinrio da repercusso geral das questes constitucionais discutidas s incide quando a
intimao do acrdo recorrido tenha ocorrido a partir de 3.5.2007, data da publicao da Emenda
Regimental 21/2007, do RISTF ... (AI 664567 QO/RS, rel. Min. Seplveda Pertence, 18.6.2007. (AI-664567 Informativo do STF n 472).
Todavia, em sede de HC, o STF conhece de tudo.
No colarinho branco, h a abstrao das vtimas, vez que difusas, alheias epidrmica sensibilizao do "
locus delicti"(v.g. na corrupo, sonegao, etc. a leso ao errio atinge toda a sociedade pela defeco do
Estado nas prestaes sociais - abstrao; j, na leso corporal, furto, h a individualizao da vtima concretizao).
Sabido que a imediatidade entre agressor e ofendido, acalorada pela flagrncia da
a contrario sensu", o distanciamento(abstrao) distensiona a presso pela Justia. Ipso facto, no colarinho
branco, fala-se em vtimas abstractas ou distantes - "crime without victms" -(vide Luciano Feldens, 'Tutela
Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco', Livraria do Advogado,2000, p. 33).
Esta abstrao das vtimas, distenso do clamor por Justia, fortemente incrementada pela morosidade da
persecuo ao colarinho branco. A comear pelo retardamento nas esferas extrajudiciais(vide tpico DA
(IN)DEPENDNCIAS DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL) estendendo-se ao prprio Poder
Judicirio, afora outras razes, merc de inmeros recursos em prol da Defesa, especialmente por fora da
banalizao do habeas corpus.
Delonga essa, que freqentemente enseja a prescrio, valendo sempre lembrar que apenas o Brasil,
inexistindo no Direito Comparado, consagra a figura da prescrio "in concreto", retroativa(art. 110 do
Cdigo Penal).
Quanto no consumada a extino da punibilidade pela prescrio, o tempo corri a poder condenatrio da
provas, e da prpria culpabilidade, reprovabilidade do colarinho branco.
Sobre a justificao ontolgica da prescrio, bem assim da influncia do tempo no processo, o clebre
lapidar Anbal Bruno, "verbis":
"O tempo que passa vai alterando os fatos e com estes as relaes jurdicas que neles se apiam. E o
Direito, com seu senso realista, no pode deixar de atender a essa natural transmutao das coisas.
A indignao pblica e o sentimento de insegurana que o crime gerou amortecem com o decorrer dos anos,
do mesmo modo que atenua a revolta e exigncia de justia dos ofendidos. Assim tambm, com o tempo,
vai-se mudando o ru em outro homem, esquece ou deforma a imagem do seu crime, e a pena, quer como
instrumento de expiao, quer como instrumento de emenda, j no encontrar o mesmo sujeito como saiu,
com sua culpa, da prtica do delito, para nele aplicar-se com eficcia e justia. Perde a pena o seu
fundamento e os seus fins, e assim se esgotam os motivos que tinha o Estado para a punio.
Alm disso, o fato cometido foi-se perdendo no passado, apagando-se os seus sinais fsicos e as suas
circunstncias na memria dos homens, escasseiam e se tornam incertas as provas materiais e os
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testemunhos e assim crescem os riscos de que o juzo que se venha a emitir sobre ele se extravie, com
grave perigo para a segurana do Direito"(Direito Penal, Forense, 1978, Tomo III, p. 211).
Enfim, ao Estado no dado brandir, 'ad perpetuam', a espada de dmocles, devendo assegurar a
segurana: 'finis sollicitudinis et periculi litium'(fim do cuidado - do desassossego - e do perigo oriundo das
demandas).
Ainda sobre a chicana, to presente no colarinho branco, vale a leitura de "O Princpio da Ampla Defesa com
Intuito Meramente Protelatrio no Procedimento Processual Penal", reportando-se ao "contempt of court" do
direito norte-americano, pelo qual ao Judicirio cumpre reprimir qualquer ato atentatrio efetividade da
Justia, lavra de Douglas Fischer, Procurador Regional da Repblica no RS, in Boletim dos Procuradores da
Em contrapartida, investigao criminal, o Juzo "A Quo", contra a Acusao, na prtica, Suprema Corte.
Sabido que os elementos de convico aptos condenao da criminalidade mais contundente, organizada,
colarinho branco, viabiliza-se apenas com provas invasivas(v.g., interceptao telefnica, dados bancrios,
busca domiciliar, etc.), somada inexorvel tendncia legal/jurisprudencial de ampliar cada vez mais o rol de
provas condicionadas reserva da jurisdio(vide tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO),
o indeferimento de qualquer delas pelo Juzo "A Quo", na realidade, fere de morte qualquer possibilidade de
xito na investigao.
Simplesmente, inexiste previso legal de recurso contra a denegao. Em desespero de causa, lana-se
mo do mandado de segurana, correio parcial, etc., instrumentos estes, alm de inapropriados, mesmo
quando excepcionalmente providos, regra geral, ineficazes(v.g., delonga que faz perecer a efetividade da
prova, a exemplo da interceptao telefnica cujo momento da escuta crucial, contraditrio e/ou
vazamento da apurao em instncia recursal, de forma que o investigado destrua provas, etc.).
A propsito dessa brutal disparidade de armas - Defesa leva qualquer questincula exauriente discusso
at o STF enquanto a Acusao soobra ante denegao da 1 instncia, sequer chegando aos tribunais
recursais ordinrios -, ironizando, o percuciente Procurador da Repblica Joo Brando Neto sugere ao
Parquet recorrer ao bispo, lembrando a origem da mxima popular da autoridade eclesistica como o
supremo recurso, consoante legislao dantes vigorante em toda a Pennsula Ibrica, ou seja, o Fuero
Juzgo, Livro 2, Ttulo 1, item XXVIII, "verbis":
"XXVIII. Do poder que tm os bispos sobre os juzes que julgam torto
Ns admoestamos aos bispos de Deus, que devem ter guarda sobre os pobres e sobre os coitados, por
mando de Deus; que eles admoestem os juzes que julgam torto contra os povos, para que melhorem e que
faam boa vida e que desfaam o que julgaram mal. E se eles no quiserem atender a admoestao dos
bispos, e quiserem julgar torto, o bispo em cuja terra est, deve chamar o juiz que dizem que julgou torto, e
outros bispos, e outros homens bons, e emendar o pleito com o juiz, segundo o que de direito. E se o juiz
for to desleal que no queira emendar o julgamento com o bispo, ento este pode julgar por si, e faa um
escrito de como emendou o julgamento e envie este escrito ao rei, juntamente com a pessoa que estava
agravada, para que o rei confirme o que lhe parecer que direito. E se o juiz impedir que v ao bispo aquele
homem que antes era agravado por ele, juiz, com torto, pague o juiz duas libras de ouro ao rei."
De sua parte, a tipicidade do colarinho branco, por excelncia aberta, est repleta de elementos normativos,
normas penais em branco, conceitos difusos, controvertidamente enunciados por outros ramos
jurdicos(Direito Tributrio, Comercial, Administrativo, Civil, normas infralegais - decretos, resolues,
portarias - ato prprio dos porteiros, como diria o saudoso Prof. Geraldo Ataliba -,etc.), extrajurdicos(v.g.,
contabilidade, economia, administrao, etc.), e culturais, ensejando extensa liberdade interpretativa, dando
asas imaginao, subjetividade do Julgador(a) (v.g., Lei n 7.492/86, art. art. 4: "Gerir fraudulentamente ...
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gesto temerria ..."etc. - vide tpico DA DOGMTICA - DEFESA -"lex certa"). Sobre os elementos do tipo,
adiante, vide quadro sinptico da Teoria do Delito.
Em suma, por obra do prprio Legislador, premido pela deficiente assessoria tcnica, aodado pelas ondas
miditicas, lbis, culminando com a especial dificuldade em estabelecer conceitos precisos, permanentes,
desta delinqncia cuja caracterstica essencial o alucinante dinamismo, diria inovao do "modus
operandi", empresta ao Julgador(a) extraordinria discricionariedade interpetativa, em princpio,
legitimando-se toda sorte de concluses.(vide tpicos AXIOLOGIA, DOGMTICA e cone PITORESCO).
Nota especial do colarinho branco sua extraordinria capacidade de influncia, lbi, junto a todos os
Poderes do Estado.
No mbito do Judicirio, muitas vezes o lbi sutil, discreto, travestido por fundamentaes aparentemente
tcnicas, outras tantas de forma explcita, categrica. Vicejam integrantes da Magistratura, Juzes(a),
Desembargadores(a) e Ministros de Tribunais Superiores que, merc de instantnea aposentadoria,
convolam-se dos Juizes(a) de ontem nos Advogados(a) de hoje. No Ministrio Pblico, identicamente,
agravado por excrescncias, a exemplo da advocacia ainda na ativa(art.29, 3, da ADCT c/c art. 281 da LC
n 75/93). mide, escrachadamente, intitulando-se, quando da defesa, em lugar de Advogados(a), como
"Desembargadores", etc.
Entre ex-Membros do Parquet e Judicatura de ascendente presena na defesa do colarinho branco, tm
destacado-se integrantes que, quando na ativa, estipendiados pelo errio, lapidaram-se intelectualmente,
atravs de estudos, cursos, mestrados, doutorados, etc., vrios no exterior, para, ato contnuo, sob os
auspcios da vitaliciedade, paridade entre vencimentos e proventos dos aposentados, capitalizarem
fazenda privada o investimento da fazenda pblica.
"Cheguei concluso de que bingo incuo. Quer dizer, qualquer atividade econmica suscetvel de
lavagem de dinheiro e sonegao, o jogo no mais suscetvel."(Osris Lopes Filho, ex-Secretrio da
Receita Federal no governo Itamar Franco, ora advogando em favor dos bingos, percebendo R$ 20 mil
mensais a tanto - Folha da So Paulo, 28.05.06).
Na seara poltica, umbilicalmente vinculada ao colarinho branco, quando no diretamente, corrupo, por
vias transversas, a exemplo do financiamento, no apenas das campanhas eleitorais, mas dos prprios
agentes polticos, afora a ascendncia natural do poder, h a direta nomeao de Membros do Judicirio
pelo Executivo, a exemplo do recentemente testemunhado pela Nao, quando, sendo do interesse do
Presidente j no ocaso do mandato - aodado pelo interminvel priplo de improbidades que marcaram seu
governo, at ento coroados pelo total absentesmo da persecuo, sob a real ameaa de serem
"desengavetadas"; sndrome Carlos Menen, ex-Presidente da Argentina, preso aps o mandato - os
integrantes por ele nomeados Suprema Corte capitanearem a "legijurisdio" (jurisdio que avoca poder
legiferante, inovando na ordem jurdica; "bench legislation" do Direito norte-americano) que tranqilizasse o
Prncipe(vide Informativo do STF n 291), depois ratificada pelo Legislativo, em parte, caudatrio de idnticos
temores do Chefe do Executivo, somado a outro contingente, especialmente o oposicionista, ento
recentemente vitorioso sucesso presidencial, que, em contraprestao aos afagos da transio,
barganhou a perpetuao da imunidade/impunidade(Lei n 10.628/02 - vide, tambm, tpico DO FORO
PRIVILEGIADO).
No que refere Chefia do Ministrio Pblico, rgo que concentra o poder de persecuo contra o foro
privilegiado, no muito diferente. Embora a lista trplice Chefia nos Estados seja salutar(rt. 128, 3, da
Constituio), contemporizando subordinao aos Governadores(a), a experincia demonstrou claro
alinhamento dos nomeados aos respectivos Chefes do Executivo. Muitos candidatos lista fazem campanha
entre seus pares, sensibilizando-os precisamente ao argumento de que so os mais simpticos ao
Governador(a), abrindo portas s conquistas da categoria(remunerao, estrutura funcional, etc.).
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No Estado do RS, v.g., exitosa campanha dessa natureza foi levada a cabo por intelectualizado Procurador
de Justia, ento cargo de confiana do Governador. Encerrado o mandato do Chefe do Executivo, tambm
inativou-se o Chefe do Parquet, passando a advogar em escritrio cuja especialidade, entre outras, a
defesa de empresas estatais privatizadas e concessionrias de servio pblico merc de atos daquele
governo. Mais! O Exmo. ex-Governador, bacharelando em Direito, passou a estagiar na portentosa banca.
So Paulo, v.g., descobriu as improbidades dos Governos Qurcia e Fleury apenas quando Mrio Covas
ascendeu ao poder.
Ainda no RS, o Governo do PT, cuja gesto da Segurana Pblica foi desastrosa - razo crucial da derrota
eleitoral em 2002, tanto que o prprio candidato situacionista, o excelente Dr. Tarso Genro, na campanha,
prometia radicais alteraes no setor - foi contemplada com o sepulcral silncio do Exmo. Procurador-Geral
de Justia.
As concluses da CPI da Segurana Pblica/RS, mesmo descontados apontamentos notoriamente produto
da maioria oposicionista e segmentos corruptos do aparelho de Estado, inusitadamente, foi objeto de clere
e unvoco arquivamento em relao s figuras mais expressivas do governo, no qual, no apenas as
matrias privativas do Chefe do Parquet, incluindo as atinentes a outros rgos da instituio, tiveram
findada a persecutio criminis.
"Beneficium accipere libertatem vendere est": aceitar um favor vender a liberdade!
Nas demais Unidades da Federao, o diapaso no destoa da unssona nota.
No mbito federal, dramaticamente agravada pela inexistncia de lista trplice, estando livre escolha do
Presidente da Repblica(art. 128, 1, da Constituio), a situao ainda pior.
Depois do notvel Dr. Aristides Junqueira que, sob os tormentos da era Fernando Collor, ostentou
memorvel brio e dignidade, no extenso perodo do Exmo. Presidente FHC repetiram-se os mandatos em
idntica pessoa. Sua atuao(omisso) valeu-lhe o ttulo de "Engavetador-Geral da Repblica", epteto que
infelizmente o perpetua na histria(pesquisa www.google.com.br, digitando "engavetador-geral").
Vide, exemplificativamente, "Fatos Caracterizadores de Corrupo Ativa e Passiva - Caso Collor/Construtora
Xingo -" PC Farias, Cludio Lemos Fonteles, Procurador-Geral da Repblica, in Boletim dos Procuradores
da Repblica n 20, www.anpr.org.br.
No uma crtica injuriosa, tampouco pessoal, mesmo porque, embora sucumbindo ante o grave estigma,
sua administrao teve inmeros e vultosos mritos, a exemplo da preservao da independncia funcional
da 1 instncia, prerrogativa tantas vezes lesada por Procuradores(a)-Gerais de Justia dos Estados.
a constatao de um fato notrio(art. 334, I, do CPC). Contra fatos, especialmente os notrios, no h
argumentos(vide "Da Inconstitucional Hipertrofia do Procurador-Geral da Repblica", Boletim dos
Procuradores da Repblica, n 55, www.anpr.org.br)
No Governo Lula, nomeado Dr. Claudio Fonteles com endosso dos membros do Ministrio Pblico Federal,
os quais, em consulta formulada pela respectiva associao de classe(ANPR), o indicaram entre os mais
cotados, teve atuao escorreita, autntico "desengavetador-geral".
Dr. Fonteles foi brilhantemente sucedido pelo Dr. Antonio Fernando, igualmente tambm aclamado em
consulta aos Membros do Parquet Federal, cujo mandato, colhido pelo furaco da corrupo petista(CPI dos
Correios, etc.), foi marcado por discrio, imparcialidade e inciso notveis.
Deixou rfo Ali Bab, denunciando 40 perante o STF, entre eles, o Presidente do PT Jos Genuno, o
138/265
tesoureiro Delbio Soares, Ministro Chefe da Casa Civil, Deputado Federal, cone do PT, Jos Dirceu,
Ministro das Comunicaes Luiz Gushiken, Deputado Roberto Jefferson, publicitrio Marcos Valrio, etc("
Dos mensaleiros ?quadrilha dos 40? - Folha de So Paulo, 04.06.06).
Anlise mais detida sobre o exerccio da ao penal no foro especial, titulada que pelo acusador
privilegiado, vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO.
na explcita lei em sentido formal, entretanto, produto do Legislativo e Executivo, que o colarinho branco
encontra seu bill de indenidade. Em suma, a prdiga "clementia principis", clemncia, perdo, graa do
Prncipe.
Tomando-se o furto(art. 155 do CP), delito de mo pobre - analogia reconhecida classificao dogmtica
do crime de mo prpria, reportando-se queles que s podem ser cometidos por ao direta, pessoal, do
agente referido no tipo, v.g., adultrio, abandono de cargo pblico, etc. -, ver-se- que ele, ressalvado o
agravamento subtrao de veculos(Lei n 9.246/96), mantm sua redao original emprestada pelo
Cdigo Penal de 1940.
Draconiana, repressiva, refletindo o exacerbado patrimonialismo(coronelismo feudal) que marcava a
Sociedade Brasileira na primeira metade do Sculo XX, ainda sob a flagrncia da escravatura, temerosa
pelo assdio da choldra excluda, mesmo na forma simples, prev pena superior ao homicdio culposo.
As eventuais mitigaes ocorreram por vias reflexas, motivadas pelo benefcio a outros segmentos. o caso
das penas alternativas(Lei n 9.714/98), cuja real razo da aberrante extenso a at 04 anos de priso
deve-se crescente condenao do colarinho branco, especialmente por sonegao fiscal/previdenciria,
registrada com maior nfase na Regio Sul(TRF/4).
Em contrapartida, a legislao repressiva do colarinho branco, delito de mo rica, voltil, sob quotidianas
alteraes e/ou projetos com idntico propsito, ensejando, quando no explcita "abolitio criminis", extino
da punibilidade, mitigaes insignificncia das sanes impostas. etc.
A sonegao fiscal exemplo dos mais gritantes. Nesse mbito, vide "Lei como Causa de Impunidade nos
Crimes Fiscais", Mario Luiz Bonsaglia, Procurador Regional da Repblica/3Regio, in Boletim dos
Procuradores da Repblica n 09, www.anpr.org.br
Percucientemente, o Procurador da Repblica Brando Neto identifica a raiz do vcio, lembrando que a pena
aos sonegdores de Portugal era o degredo para o Brasil, consoante as Ordenaes Filipinas, Primeiro Livro,
Ttulo XXXIV ? Das Minas e Metais, "verbis":
"5. E todos os metais, que as partes ficarem, depois de pagos os ditos direitos, sendo primeiro marcados,
podero vender a quem quiserem, no sendo para fora do Reino, fazendo?o primeiro saber aos Oficiais, que
para isso houver, para fazerem assentos das vendas no livro, que ho de ter, em que os vendedores
assinaro. E o que vender, sem lho fazer saber, pagar a quantidade do que vender em dobro, e o
comprador, dois teros para nossa Fazenda, e o outro para quem o descobrir e acusar, e sero presos at
nossa merc . E o que os vender antes de serem marcados, ou em madre, antes de fundidos, ou para fora
do Reino, perder a fazenda, e ser degradado dez anos para o Brasil."
As fraudes contra o fisco, independente de tipificao prpria, sempre foram criminosas, encontrando
adequao na falsidade ideolgica e/ou material sucedido pelo uso dessa documentao frente ao
errio(arts. 297/299 e 304 do CP), subsumida, em ltima anlise, ao estelionato qualificado contra a
Fazenda Pblica(art. 171, 3, do CP).
139/265
Em tese('in abstracto'), sonegao sempre foi crime. Diz-se em tese porque restrito especulao
acadmica. Inexistia persecuo, impensvel relegar o 'devedor do fisco'(eufemismo de sonegador) ao vulgo
'171'.
Na esteira do j criminalizado reteno das contribuies previdencirias descontadas dos
empregados(art. 5 do Decreto-Lei n 65, de 1937), a Lei n 4.357/64 tipificou o no recolhimento do Imposto
de Renda retido na fonte e fraude na deduo de crditos tributrios acolhidos nas transaes com terceiros
no Imposto de Consumo(hoje ICMS), remetendo-se pena da apropriao indbita do Cdigo Penal.
Ressalvou, "ab initio" jamais descurando das benesses ao colarinho branco, a extino da punibilidade com
o pagamento anterior deciso administrativa de primeira instncia no respectivo processo fiscal(art. 11,
1).
Quando da Lei n 4.729/65, enganosamente propagandeada como a criminalizao de um fato at ento
atpico, de mera relevncia tributria(iltito meramente administrativo), previu-se pena inferior ao Cdigo
Penal, limitada a 2(dois) anos de priso, aqum, portando, do esteliontato/'falsum'.
Ante o temor do Ministrio Pblico ousar imputar estelionato, inusitadamente, na salvaguarda do colarinho
branco, explicitando que "somente os atos definidos nesta Lei podero constituir crime de sonegao fiscal.
"(art. 3 da Lei n 4.729/65).
Ainda insuficiente preservao do "mal das grades", condecorou-se com absoluta eficcia o
arrependimento s portas do crcere, consagrando a extino da punibilidade mediante o pagamento
anterior ao fiscal, ou seja, incio do procedimento administrativo-tributrio de fiscalizao(2 da Lei n
4.729/65).
De sua parte, os sonegadores no flagrados pelo Fisco, exitosos empreendedores, jamais estando merc
de serem denunciados, bvio que nunca tero qualquer razo para arrependimento.
Podero, os mais cautelosos, provisionar na contabilidade a rubrica "sonegao fiscal"("sic") para, na
hiptese de autuados, eximirem-se. Vencido o breve qinqnio decadencial(art. 156, V, do CTN), o hbil
sonegador poder apropriar, definitivamente, fazenda privada o subtrado da fazenda pblica.
Remanescendo alguns resqucios de punibilidade, adveio o Dec.-Lei n 157/67, cujo art. 18, "caput",
elasteceu a extino da punibilidade da sonegao prevista na Lei n 4.729/65 ao pagamento(depsito)
antes da deciso de 1 instncia no processo administrativo-tributrio, no art. 18, 2, disps, "verbis":
"Extingue-se a punibilidade, quando a imputao penal de natureza diversa da Lei n 4.729, de 14 de

julho de 1965, decorra de ter o agente elidido o pagamento de tributo, desde que ainda no tenha sido
iniciada ao penal, se o montante do tributo e multas for pago ou depositado na forma deste artigo.
"(grifou-se).
A enigmtica redao, reportando-se imputao diversa sonegao, faria pensar referir-se aos
delitos-meio, a exemplo do "falsum" documental, subsumidos na fraude fiscal(v.g., Sm. n 17 do STJ).
Todavia, o art. 3 da Lei n 4.729/65 j era explcito, impondo a consuno. Na verdade, o despudorado
Legislador visou tambm contemplar com a impunidade crimes de outras espcies, a exemplo da corrupo
da Autoridade Fiscal, que tenha contribudo com a sonegao.
Por seu turno, o Decreto-lei n 326/67, art. 2, estendeu a extino da punibilidade reteno do IPI, uma
vez quitado antes da deciso administrativo-fiscal de 1 instncia.
No Governo Collor, embora deposto pelo impeachment, enrijeceu-se a represso. As penas foram
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significativamente majoradas, de forma a aproximarem-se do estelionato contra o Fisco(arts. 1 e 12, I, da

Lei n 8.137/90 c/c 171, 3, do CP). Manteve-se, todavia, a extino da punibilidade com o pagamento
anterior denncia(art. 14 da Lei n 8.137/90). Posteriormente, entretanto, revogou-se o benefcio
extremo(art. 98 da Lei n 8.383/91), remanescendo o atrativo da vala comum(arts. 15 e 16 do CP).
No Governo FHC, tamanho era o aodamento em repristinar a impunidade, que outorgou-se, atravs da Lei
n 9.249/95, art. 34, a impunidade a todos os delitos da Lei n 8.137/90, incluindo, v.g., a corrupo do
Agente Fiscal("sic" - art. 3 da Lei n 8.137/90), uma vez que a norma abolitiva reportou-se extino "... dos
crimes definidos na Lei n 8.137, de 27 de dezembro de 1990, e na Lei n 4.729. de 14 de julho de 1965 ..."
sem ressalva a qualquer deles.
Alm disso, em desespero de causa, ante o poder requisitrio do Ministerium Publicum(art. 129, VI e VII, da
Constituio; arts. 7 e 8 da LC n 75/93; art. 26 da Lei n 8.625/93), que passou abortar a extensa, muitas
vezes interminvel/inexplicvel, tramitao na esfera administrativa dos processos fiscais(vide tpico I.IV DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL), editou-se norma tentando
condicionar a ao penal ao encerramento do procedimento extrajudicial(art. 83 da Lei n 9.430/96).
Vale referir o explcito lbi, retratado nos debates parlamentares, quando ressucitada a extino da
punibilidade(art. 34 da Lei n 9.249/95), Dirio da Cmara dos Deputados, 07.11.95, p. 4.529, "verbis":
"Com a palavra o Deputado Lus Roberto Ponte informou que a emenda se referia introduo de um novo
artigo no texto para corrigir uma deformao("sic") existente na Lei n 8.383, de 30 de dezembro de 1991.
Essa emenda limita-se a incorporar na legislao o que havia sido suprimido na citada na Lei. O Deputado
Silvio Torres pediu a palavra para declarar-se favorvel ao acolhimento da emenda pelo Relator,
acrescentando, a propsito, que fora procurado em So Paulo por representantes de Federaes do
Comrcio, os quais lhe relataram muitos problemas que vinham ocorrendo em funo daquela lei,
penalizando at mesmo quem estivesse em dia com o fisco, continuando, no obstante, a ser indiciados em
processos-crime ..."(grifou-se - "apud", Luciano Feldens, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do
Algum imagina a proposio de extino da punibilidade pela restituio da "res furtiva", v.g., galinha e/ou
botijo de gs?! Mais! Que os Exmos. Parlamentares, reportando-se entidade representativa dos gatunos,
proponham o benefcio, tachando de "deformao" lei anterior que o tivesse suprimido?!
Pelo emblemtico simbolismo da absoluta falta de limites no favorecimento ao colarinho branco, merece
referncia publicao de abolitio criminis da sonegao previdenciria que sequer fora aprovada pelo
Congresso Nacional("sic" - art. 11 da Lei n 9.639/98, DOU 26.05.98 - projeto de lei cuja honrosa iniciativa
coube ao Deputado Federal Jos Luiz Clerot).
Ante algumas vozes e decises emprestando eficcia excrescncia, Suprema Corte coube o nus de
declarar que os artfices da Imprensa Nacional, responsveis pela edio do Dirio Oficial, no tm poder
legiferante(STF, HC 77.734-9, Rel. Min. Nri da Silveira, DJU 10.08.00, p.51).
Ainda nesta Lei n 9.639/98, art. 11, editou-se - esta sem qualquer fraude, manifestando assumida vontade
do legislativo e Executivo - enigmtica "abolitio criminis", "verbis":
"So anistiados os agentes polticos que tenham sido responsabilizados, sem que fosse atribuio legal sua,
pela prtica dos crimes previstos na alnea ?d? do art. 95 da Lei n 8.212 ..."
O que significa "... sem que fosse atribuio legal sua ..."?! De que no coubesse ao Agente Poltico,
Prefeito, Diretor-Presidente de empresa estatal, etc. elaborar a folha de pagamento, recolher as
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contribuies, etc?! Absurdo! Notrio que a responsabilidade no de quem executa os atos materiais, mas
sim de quem determina, exerce o poder, enfim, manda!
Em verdade, sequer o prprio Legislativo e Executivo, autores da norma, sabem o que ela significa. Sabem,
entretanto, e muito bem, o que pretenderam com ela: auto-anistia, ou seja, livrarem-se dos crimes
previdencirios que perpetuam rotineiramente. A misteriosa redao nada mais que confisso de culpa,
grotesco disfarce da impudncia.
Altiloqente reportagem da Revista Veja, 20.11.00, "BANCADA DA PREVIDNCIA", expondo algumas das
milionrias sonegaes previdencirias de Parlamentares, a exemplo de Paulo Octvio: R$ 20 milhes, Jos
Sarney Filho: 8,5 milhes, Jader Barbalho: R$ 8,2 milhes, Armando Monteiro Neto: R$ 75 milhes, Jos
Carlos Martinez: 26,5 milhes, Ldia Quinan: R$ 75 milhes, etc.
Outro disparate foi a tipificao dos delitos contra a Previdncia Social, art. 95 da Lei n 8.212/91, bastando
lembrar que das 10 condutas tipificadas neste art. 95(alneas ?a? at ?j?) apenas trs tinham cominao de
pena(?d?, ?e?, ?f?).
As demais, o Legislador simplesmente esqueceu("sic"), remanescendo, para gudio dos colecionadores de
originalidades acadmicas, como preceitos sem sano, em outras palavras, meros conselhos
sensibilidade tica dos delinqentes.
Em 1997, a Medida Provisria n 1.571-6, DOU 29.06.97, previu a suspenso da pretenso punitiva
enquanto parcelada a sonegao com a Previdncia Social. A partir da reedio 1.571-8, DOU 21.11.97,
suprimiu-se a benesse, igualmente ausente na converso(Lei n 9.939/98).
Todavia, tendo em vista a clasula geral convalidando os atos praticados na vigncia das medidas
provisrias originrias lei de converso, garantiu-se, uma vez mais, a impunidade(STF, RE 254.818, Rel.
Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 220).
Ainda no mbito do INSS, a Lei n 9.983/00 aquinhoou os sonegadores, fraudadores da Previdncia Social,
com a extino da punibilidade, pasmem, mediante a simples confisso - sem qualquer pagamento! - do
crime antes da ao fiscal(art. 337-A, 1, do CP)!
Benesse da extino da puniblidade pelo mera confisso(art. 337-A, 1, do CP) que ser estendida aos
tributos administrados pela Receita Federal(arts. 1 e 2 da Lei n 8.137/90).
Elementar aplicao da analogia "in bonam partem", isonomia(art. 5, "caput", da CRFB), onde existe a
mesma razo fundamental prevalece idntica regra de direito("ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio").
De lembrar-se que a extino da punibilidade pelo pagamento anterior denncia, repristinada pela Lei n
9.249/95, art. 34, reportava-se, to somente aos "... crimes definidos n Lei n 8.137 ... e na Lei n 4.729 ...",
sendo omissa quanto sonegao previdenciria(v.g., art. 95, ?d? da Lei n 8.212/91), aplicada, contudo,
por analogia, tambm ao INSS.
Agora, simples contrario sensu. O prprio "caput" do art. 1 da Lei n 8.137/90 enuncia "contribuio social",
lembrando-se que a Receita Federal arrecada, administra contribuies sociais destinadas Previdncia
Social(art. 195, I, ?b?, da Constituio) a exemplo do FINSOCIAL, COFINS, etc.
Ainda no Governo FHC, os sonegadores abiscoitaram mais privilgios, por ocasio do refis(art. 15 da Lei n
9.964/00), suspensa a pretenso punitiva enquanto sob o parcelamento "ad eternum", vez que os valores
mensais so decididos pelo prprio sujeito passivo, vinculados ao faturamento da pessoa jurdica, merc de
sua discricionria declarao, de forma que a projeo quitao ultrapassa sculos("sic" - caso da
Academia de Tnis-DF, 1.166 anos, vide Revista Veja de 21.02.01, p. 48 - Folha de So Paulo, 01.02.04: "
142/265
Unio parcela dvida em at 890 mil anos"

Cmico, no fosse trgico!
STJ, 'verbis':
'REFIS. RETROATIVIDADE.
A Turma desproveu o recurso, reiterando o entendimento quanto aplicao do art. 15 da Lei n. 9.964/2000,
nos termos do art. 5, XL, da CF/1988 e do art. 2, pargrafo nico, do Cdigo Penal, retroativamente s
hipteses de adeso ao Refis em data posterior ao recebimento da denncia, no obstante a propositura da
ao penal (persecutio criminis in iudicio) iniciada antes da vigncia da lei instituidora do programa.'
Precedentes citados: EREsp 659.081-SP, DJ 30/10/2006; AgRg no REsp 697.072-SP, DJe 8/9/2009, e HC
46.648-SC, DJe 15/9/2008. REsp 699.218-SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, julgado em
10/11/2009, Informativo do STJ n 415).
No Governo Lula, to logo chegado ao poder, catapultado pelo brioso desfraldar da bandeira da
moralidade/probidade, promoveu a maior anistia, "abolitio criminis", esbrnia da impunidade, j obsequiada
aos sonegadores na histria do Brasil.
Se no sensibilizou-lhe a delinqncia contra o errio, no mnimo, o Partido dos Trabalhadores poderia
comover-se com os trablhadores da nobre Advocacia Criminal, em massa desempregados com a medida.
Freudianamente, recebeu o epteto de PAES(Parcelamento Especial - Lei n 10.684/03). At as "mes"
restariam constrangidas em outorgar tamanha leincia dileta prole sonegadora.
Tamanho o prurido abolicionista que, embora a Lei n 10.684/03 no tenha contemplado a pessoa fsica,
apenas a jurdica, de imediato, a Receita Federal, arrogando-se poderes legislativos, estendeu o benefcio
tambm aos sonegadores da pessoa fsica.
Reeditando suspenso da 'persecutio criminis' pelo parcelamento, foi-se alm, muito alm, excluda a
limitao anteriormente salvaguardada, qual seja, aplicao restrita s sonegaes ainda no objeto de
denncia pelo Parquet recebida pelo Judicirio(art. 9 da Lei n 10.684/03), de forma que o inexorvel efeito
retroativo da "lex mitior"(art. 5, XL, "in fine", da Carta Magna) sepultou todas as persecues pretritas("sic
").
Louvvel esforo pela probidade argumentar que o benefcio restringe-se aos parcelamentos da Lei n
10.684/03.
Lamentavelmente, todavia, improcede.
Primeiro, a prpria norma, explicitamente, contempla todas as espcies de parcelamentos anteriores(art. 1,
1), incluindo o refis(art. 2), que homiziou toda espcie de sonegao(v.g., fraudes da Lei n 8.137/90, arts.
1 e 2, contra a Previdncia Social, incluindo a reteno das contribuies descontadas dos segurados,
etc.).
Segundo, elementar aplicao da analogia "in bonam partem", isonomia(art. 5, "caput", da CRFB), onde
existe a mesma razo fundamental prevalece idntica regra de direito("ubi eadem ratio, ibi eadem legis
dispositio"), implicaria estender o benefcio.
Lembre-se, uma vez mais, que essa fundamentao fez aplicar a extino da punibilidade tambm
sonegao previdenciria, situao no referida pelo Legislador, que limitara-se sonegao fiscal(art. 34
da Lei n 9.249/95).
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Portanto, apesar de, como explicitam as razes dos vetos da Presidncia da Repblica Lei n 10.684/03,
tenha-se buscado excluir do Paes a apropriao previdenciria, para efeitos criminais, no operou-se a
restrio.
De slido, remanesce a argio de inconstitucionalidade dessa escandalosa "abolitio criminis" da Lei n
10.684/03, deduzida pelo notvel Procurador-Geral da Repblica, Dr. Cludio Fontelles, podendo ser
suscitada tambm incidentemente, na respectiva ao penal, pela Acusao.
Brandindo a defesa dos clubes de futebol, instituio nacional('ptria de chuteiras', diria Nelson Rodrigues),
adveio a timemania, parcelando "ad eternum"(Lei n 11.345/06) o passivo, de quebra, disseminando a
beno s entidades filantrpicas, especialmente s 'pilantrpicas'(art. 4, 12, da Lei n 11.345/06).
Entrementes, outro parcelamento 'amplo, geral e irrestrito'(nos 'anos de chumbo' -ditadura militar, bordo da
oposio clamando perdo aos perseguidos polticos, exilados, agora, aos sonegadores), Medida Provisria
303/06, sequer votada, eficcia exaurida, extinguindo, contudo, a punibilidade de quem solicitou
fracionamento do pagamento quando em vigor a norma.
303/06, sequer votada, eficcia exaurida, extinguindo, contudo ,a punibilidade de quem solicitou
Novamente, Lei n 11.941/09, arts. 68 e 69, suspendendo a pretenso punitiva 'ad infinitum'(retroativa e
doravante) pertinente a todos os delitos tributrios, incluindo apropriao indbita previdenciria.
Em resumo, fosse o Governo Lula dos EUA poca de Al Capone, o gangster jamais teria sido preso(sobre
Al Capone, vide tpico DA AXIOLOGIA).
Nada surpreendente. No contexto dos escndalos do governo Lula(CPI?s dos Correios, Mensalo, Bingos,
etc.), o prprio Presidente do PT no Estado do RS, David Stival, entrevista Rdio Bandeirantes de Porto
Alegre, confessou, de pblico, caixa 2 na campanha eleitoral alimentado pela caixa 2 dos empresrios, "
verbis":
" ... Mas claro [que aceitei contribuio no caixa 2]. Vocs na imprensa sabem, ns do partido sabemos.
No dinheiro sujo, no vem do trfico. Vem do 'plus' que [os empresrios] tiram, das relaes que eles
tm. Enfim, para no pagar tributos, preferem doar dessa forma..." (Folha de So Paulo, 15.07.05)
Dr. Thomaz Bastos, notrio brilhante advogado criminalista, natural que o Exmo.. Ministro da Justia do
Goveno Lula, prdigo em desvios(vg., CPI?s dos Correios, Bingos, etc), fosse guindado condio de
primeiro ministro, assoberbado a todo instante em encontrar teses defensivas quotidiana esbrnia com a "
res publica".
Mais! O Dr. Thomaz bastos, flagrado na expatriao de recusos via CC5 quando da quebra pela CPI dos
Bancos(Sistema Financeiro), ao assumir no Governo Lula, declarou que confessou e pagou cerca de R$ 1
milho de tributos Receita Federal. Em sntese, confessou delito valendo-se dos benefcios do colarinho
branco, entre outros, pagar quando interessa( vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM
TRIBUTRIA).
Mais! H outros milhes no registrados na CC5.
"Ex-cliente liga Bastos a conta no exterior. Engenhiero afirma ter pago, em 1993, US$ 4 milhes no exterior
144/265

Eis o porqu de tantas anistias a sonegadores!
Tamanha a absurda e inesgotvel pletora de favorecimentos aos sonegadores, que o debate sobre diversos
institutos penais torna-se bizantino, intil, platonicamente circunscrito especulao acadmica.
Casos tpicos so a tentativa, desistncia voluntria, arrependimento eficaz e arrependimento posterior(arts.
14, II, 15 e 16, do CP), somados priso em flagrante(arts. 301 a 310 so CPP c/c arts. 337-A do CP, art. 1
da Lei n 8.137/90, etc.).
Se mesmo sonegao consumada basta simplria confisso impunidade(v.g., art. 337-A, 1, do CP),
prejudicada qualquer relevncia tentativa, desistncia ou arrependimento.
Ao invs de estimular a desistncia e arrependimento brandindo a punio, estimula-se a consumao
garantindo a anistia/impunidade.
No que refere priso em flagrante, identicamente. Afora aquelas interminveis hipteses de extino da
punibilidade, estando a ao penal condicionada ao encerramento do processo administrativo-fiscal(STF,
HC 81611/DF, 10.12.03, Informativo do STF n 333), "a fortiori", obstada qualquer ao repressiva do Estado
imediata ao fato.
Em sntese, tamanha a avalancha de normas abolicionistas que perfeitmente defensvel a radical assertiva
de que, no Brasil, sonegao no crime!
No bastassem as prdigas benesses aos sonegadores quando em curso a pretenso punitiva, aos que
ainda assim tiverem a desventura de serem condenados, o Executivo, quando da pretenso executria, via
indulto, obsequia-os, outorgando extino da pena mediante cumprimento de apenas a metade das j
afveis sanes alternativas(v.g., art. 1, VI, do Decreto n 4.495/02)
" la" Nero, incedirio de Roma, tambm presente a inslita extino da punibilidade do sonegador pela
extino(cremao) dos autos.
Prdio do INSS em Braslia, sem qualquer segurana preventiva contra incndios acidentais, muito menos
os dolosos, o qual era repositrio das bilionrias autuaes contra a pilantropia(entidades que travestem-se
de filantrpicas, fraudando a imunidade tributria), teve cremana vasta documentao irrecupervel,
estimados os prejuzos em R$ 10 bilhes aos cofres da previdncia("site" Terra, edio de 29.12.05).
Ao tempo em que a Lei de Responsabilidade Fiscal, norma com "status" de lei complementar, prega no
deserto, repetindo, exausto, a imperiosa necessidade de combate sonegao(arts. 13, 53, 2, II e 58
da LC n 101/00), "conditio sine qua non" a que o Estado Brasileiro cumpra suas graves responsabilidades
sociais para com a coletividade mais desigual do planeta, via lei ordinria, da forma mais ordinria e
irresponsvel possvel, promove-se a orgia da impunidade.
De sua parte, o Poder Judicirio tambm faz-se presente com substanciosas contribuies.
Uma delas a notificao do denunciado antes do recebimento da exordial, assinando(oportunizando) prazo
ao sonegador para quitar(parcelar) o dbito, "sob pena de recebimento da denncia"(STJ, Rec. Esp. n
79.506/DF, DJU 03.08.98, p. 332 - TRF/4, Correio Parcial 96.04.60025-7/RS, DJU 14.11.96).
Nesse diapaso, deduzida imputao por estupro, tendo em conta o benefcio extintivo da punibilidade(art.
107, VII, do CP - ora revogado), o Judicirio tambm poderia notificar o acusado a casar-se com a vtima.
Coroando o teatro do absurdo, na hiptese de negativa da ofendida, caberia faz-la conduzir ao altar sob
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vara!
o Poder Judicirio apequenando-se, ensejando que o Executivo utilize o Direito Penal reles cobrana
das contas do Prncipe.
"Prenhe de recenticidade, no particular, a lio de Beccaria, que, h mais de duzentos anos, acentuava: "j
houve tempo em que quase todas as penas eram pecunirias", de sorte que "os delitos dos homens eram o
patrimnio do prncipe". Naquele contexto, "o juiz era, pois, um advogado do fisco, mais que um investigador
imparcial da verdade, um agente do errio fiscal mais que o protetor e ministro das leis". (Luciano Feldens, T
utela Penal de Interesses Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado,2000, p. 200)
A pricipal contribuio do Judicrio, entretanto, adveio da Suprema Corte, determinando que a ao penal
fica condiconada ao encerramento do processo administrativo-fiscal (STF, HC 81611/DF, Rel. Min.
Seplveda Pertence, 10.12.03, Informativo do STF n 333 - vide anlise do equvoco e desastrosas
conseqncias desta deciso no tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E
JUDICIAL - DA ACUSAO)
Em suma, para os de "mo rica", colarinho branco, o rgo fiscal recursal quem diz o direito.
Para os delitos de "mo pobre", sequer com colarinho, descamisados, quem diz o direito o Judicirio.
Miservel Justia que justia apenas os miserveis!
No Brasil, cujo Legislativo e Executivo no agem, reagem catapultados por escndalos(v.g., Caso
Waldomiro Diniz & Jos Dirceu e a probio dos bingos, h anos contemplados com a lenincia
governamental de FHC e Lula) e tracionados por messianismos circunstanciais, tambm o Judicirio segue
idntica toada.
Nesse diapaso, o mvel das instituies so os casuismos, acontecimentos impactantes que empolgam a
berlinda, os quais catapultam panacias, solues to mgicas quanto falsas.
A "bola da vez", onda/avalancha miditica, instantaneamente sentenciou a lavagem de dinheiro como o
delito hediondo, o leviat da hora.
Estalando os dedos, o Judicirio deu luz a panacia. O CJF(Conselho da Justia Federal) estabeleceu e
vrios TRF?s criaram nas capitais dos Estados "Varas Especializadas?, a elas afetando os crimes contra o
sistema financeiro e lavagem de dinheiro.
Em idntica toada, o CNJ(Conselho Nacional de Justia) recomendou, acolhido pelo CJF, implementado
pelos TRF's - sempre de inopino, de roldo, tipo manada que tocada ao abismo! - que ditas varas tambm
fossem especializadas em crime organizado - pena mxima a partir de 4 anos de priso, incluindo todos os
vinculados por conexo ou continncia, independentemente da sano prevista, qualquer espcie de delito
que seja! -, invocando o fludo, indeterminado conceito de delito organizado da conveno da ONU ao
combate do crime organizado transnacional(Decreto n 5.015/04).
"Grupo criminoso organizado" - grupo estruturado de trs ou mais pessoas, existentes h algum tempo e
atuando concertadamente com o propsito de cometer uma ou mais infraes graves ou enunciadas na
presente Conveno, com a inteno de obter, direta ou indiretamente, um benefcio econmico ou outro
benefcio material"
Portanto, sabido que, "a priori", em sede de investigao, incluindo a prpria denncia('in dubio pro
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societate'), pode facilmente ser enunciado delito dessa ampla e infindvel gama, esses juzos avocam a
apurao que bem entenderem, vilipendiando o devido processo legal(juiz e promotor natural, etc.),
surrupiando das autoridades do "locus delicti" a apurao, desarmando a defesa social, atropelando
garantias individuais dos implicados.
O TRF/4(Estados do RS, SC e PR) retrocedeu, revogando o desaforamento do crime organizado s
capitais.
Iniciado no sul, mbito do TRF/4, acolhendo orientao do Conselho da Justia Federal, os TRF?s afetaram
s capitais todas as persecues por lavagem de dinheiro(Lei n 9.613/98), delitos contra o sistema
financeiro(Lei n 7.492/86) e todos os demais crimes conexos.
Em SP, o TRF/3 foi alm, posteriormente recuando. Mais do que desaforar do imenso interior paulista todos
os feitos, inicialmente, tambm incluiu os do Estado do MS("sic"), de sorte que um simples desvio de
finalidade de financiamento agrcola de pequeno produtor daquele Estado(v.g., pronaf - art. 20 da Lei n
7.492/86) seria julgado no foro paulistano.
No se trata de especializao de vara. Sim de deslocamento, desaforamento, da competncia dos foros do
interior s capitais.
Quando renem-se processos de foros distintos(Circunscrio, Subseo, Comarca, etc.), divises
judicirias estanques, portanto, a especializao ou no um "minus". Fundamental, o "majus", dizer que
afetou-se a competncia de todos eles a uma s, "in casu", a capital.
Especializao, portanto, dentro do prprio foro. Jamais avocao dos demais foros. Exceto quando
excepcionado pela Carta Magna, a exemplo dos conflitos fundirios(art. 126 da Constituio) e, mesmo na
hiptese, atravs de lei, nunca de resoluo.
Trusmo dizer-se que interpreta-se a lei segundo a constituio, jamais essa subordinada quela, sob pena
de absoluto vilipndio Carta Poltica, vrtice da ordem jurdica.
A "Lex Fundamentalis" exaustivamente repetitiva quanto estrita legalidade nas divises judicirias.
Confere ao STJ, puramente, a faculdade de propor ao Poder Legislativo "a alterao da organizao e da
diviso judicirias"(art. 96, II, ?d?, da Constituio), bem assim ao Egrgio TRF/4 "propor a criao de
novas varas judicirias"(art. 96, I, ?d?, da CRFB)..
Note-se, o STJ!
O Conselho da Justia Federal tem atribuies exclusivamente administrativas(v.g., critrios de designao
e incorporao de funes gratificadas dos funcionrios da Justia Federal, etc.) e oramentrias(art. 105,
nico, da CRFB). Inexiste qualquer atribuio quanto gesto jurisdicional. A Lei n 8.472/92, obviamente,
extrapolou.
A organizao judiciria sequer pode ser objeto de lei delegada(art. 68, 1, I, da CRFB), tampouco de
medida provisria(art. 62, 1, ?c?, da CRFB).
Sobre a Justia Federal, enfatiza, cansativamente, que ser institucionalizada por "... varas localizadas
segundo o estabelecido em lei"(art. 110 da CRFB).
Contrastando com essa perorao da Carta Poltica pela mais estrita legalidade na organizao judiciria, o
TRF/4 edita a Resoluo n 20/03 sem invocar qualquer dispositivo da "Lex Fundamentalis".
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Fundamentou o normativo, to somente, em atos infraconstitucionais. Em suma, busca submeter a Carta

Magna interpretao das leis ordinrias.
E que leis ordinrias so essas?
Arts. 11 e 12 da Lei n 5.010/66, no apenas anterior a atual Carta Poltica, de notrios avanos no devido
processo legal, mas tambm editada poca que a Justia Federal era privilgio das capitais, inexistindo no
interior.
Aduz, tambm, o art. 11, nico, da Lei n 7.727/89, que refere a vigncia da Lei n 5.010/66, naquilo em
que recepcionada pela "Lex Fundamentalis"/88, enfatizando "... respeitadas as normas constitucionais
pertinentes."
Embora no referida pela Resoluo n 20/03 do TRF/4, poderia ser invocada a Lei n 9.664/98, "verbis":
Art. 3o Caber ao Tribunal Regional Federal da 4a Regio, mediante ato prprio, especializar Varas em
qualquer matria, estabelecer a respectiva localizao, competncia e jurisdio, bem como transferir sua
sede de um Municpio para o outro, de acordo com a convenincia do Tribunal e a necessidade de
agilizao da prestao jurisdicional.
Evidente que, interpretada isoladamente, no subordinada aos ditames constitucionais, tal qual pretende o
TRF/4 com a Resoluo n 20/03, essa norma vilipendia a Carta Poltica, arroga-se poderes constituintes
originrios, haja vista que derroga at mesmo clusulas ptreas, a exemplo do Princpio do Juiz Natural.
A regra mais cara histria evolutiva do devido processo penal a competncia pelo local da infrao, ou
seja, o "locus delicti commissi" o "forum delicti commissi". "Crimen ibi puniendum ubi commissum"(onde
for comedito o crime, l deve ser punido).
Sequer a competncia "ratione materiae" e "ratione personae", embora hoje gravadas pela nulidade absoluta
diversamente "ratione loci", tem a relevncia histrica da competncia pelo lugar da infrao.
Tamanha a relevncia do "locus delicti commissi" que prev-se o desaforamento unicamente aos delitos
sujeitos competncia do Tribunal do Jri, mediante incidente prprio, provada sua necessidade(art. 424 do
CPP).
Onde perpetrado o fato, cumpre exercer-se a jurisdio: "ubi facinus perpetravit, ibi pena reddita."
Na capital, no o local do fato, no o domiclio do ru, no ... nada!
No "locus delicti commissi" est o acusado, testemunhas, etc., ensejando a mais ampla defesa.
Mais! Est o Juiz Natural e o Promotor Natural(art. 5, LIII, da Carta Poltica), prerrogativas constitucionais
contra o Juzo de Exceo(art. 5, XXXVII, da CRFB), corolrio do Devido Processo Legal(art. 5, LIV e LV
da CRFB).
? como se o crime ?agarrasse? o juiz, ?mutatis mutandis? como na sucesso e o conhecido ?droit de
saisine: le serf mort saisit le vif, son hoir de plus proche?, ou, como na frmula mais conhecida: ?le mort
saisit le vif?(Jacinto Nelson de Miranda, prefcio de "O Princpio do Juiz Natural no Processo Penal?,
Adelino Marcon, Editora Juru, 2004).
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Precisa definio do Juiz Natural est na Conveno Americana sobre Direitos Humanos, vigorante em
nosso sistema(art. 5, 2, da CRFB c/c Decreto Presidencial n 678, 06.11.92), "verbis":
"Art. 8 Garantias Judiciais

1. Toda pessoa tem direito a ser ouvida, com as devidas garantias e dentro de um prazo razovel, por um
juiz ou tribunal competente, independente e imparcial, estabelecido anteriormente por lei, na apurao de
qualquer acusao penal formulada contra ela, ou para que se determinem seus direitos ou obrigaes de
natureza civil, trabalhista ou de qualquer outra natureza"(grifou-se)
Sabido que o desaforamento capital, sem qualquer vnculo com o "locus delicti commissi", terceirizar a
instruo, procedida por carta precatria aos Juzos do interior(rus, testemunhas, etc.), espezinhando o
Princpio da Oralidade(imediatidade, identidade fsica do Juiz, concentrao, convencimento racional, "ictu
oculi", do Juiz, etc.), patentes os irreparveis prejuzos tanto Defesa quanto Acusao, defesa social.
No apenas subtrai-se o Juiz Natural, instituindo Juzo de Exceo, mas, simultaneamente, o Promotor
Natural, instituto reconhecido pela Suprema Corte, uma vez editadas a Lei 8.625/95 e LC n 75/93(STF, HC
70.290-2, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n] 75 - Ag. 169.169-CE, Rel. Min. Ilmar Galvo,
Informativo do STF.
Sem enfretar o desaforamento dos foros interioranos ao da capital, caso concreto de deslocamento da
persecuo de uma vara da capital especializada, o STF, rgo plenrio, por larga maioria, declarou
constitucional a especializao(Rel. Min. Crmen Lcia, HC 88660/CE, 15.08.08, Inf. do STF n 506).
I.II.I - DA DEFESA
Compreendendo a complexidade da jurisdio do "colarinho
branco"(superposio da jurisdio por todos os poderes do Estado), a Defesa
descortina as inmeras instncias em que pode postular em seu favor.
Especialmente o foro extrajudicial(vide tpico DA
(IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIA ADMINISTRATIVA E JUDICIAL).
Assim, buscar no Conselho de Contribuintes, Conselho de Recursos do Sistema
Financeiro Nacional, Tribunal de Contas, CADE, Coaf, etc., decises e/ou no
decises(procrastinaes) que possam, seno elidir, travar/retardar, a
"persecutio criminis".
Notadamente atravs das entidades de classe do colarinho branco, o
lbi junto ao Executivo e Legislativo s leis e manobras infralegais s freqentes
"abolitio criminis". Frente ao aparato da Justia "lato sensu", Polcia Judicria,
Ministrio Pblico, Poder Judicirio, etc., o lbi/petio extra-autos.
O mpar dinamismo do colarinho branco, cuja delinqncia, como
visto, derroga os tradicionais conceitos de "tempus delicti" e "locus delicti",
afora a multiplicidade tpica, normalmente estando o implicado subsumido a
vrias condutas criminosas, sujeitas s diversas competncias, Justia Federal,
Estadual, Eleitoral, foro privilegiado, etc., ensancha Defesa farto debate sobre
competncia jurisdicional e atribuies investigatrias.
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Na competncia "ratione materiae" e "ratione personae"(foro

privilegiado), v.g., pode semear nulidades absolutas. Todavia, mesmo a
competncia relativa, "ratione loci", assume extraordinria relevncia, medida
que sua definio pode submeter a persecuo a autoridades, Polcia Judiciria,
Ministrio Pblico, Poder Judicirio(1 e 2 instncias, TJ?s e TRF?s diversos),
digamos, menos rigorosas, mais palatveis ao colarinho branco.
No debate do mrito "stricto sensu", a impessoalidade, terceirizao
do colarinho branco, campo frtil negativa de autoria bem como a
impugnao da denncia, sabida a dificuldade, quase impossibilidade, da
descrio circunstanciada da conduta do imputado(vide tpico DA
AUTORIA/DENNCIA)
Dogmaticamente, por sua vez, a multifacetada tipicidade do "colarinho branco" oportuniza amplo debate(vide
tpico DA DOGMTICA).
I.III.II - DA ACUSAO
Acusao cumpre demonstrar as peculiaridades do colarinho
branco, de forma a impedir que os estreitos limites do conhecimento
jurisdicional, "capitis deminutio" imposta por quem atrofiou suas faculdades,
exercitando a represso apenas contra os delitos de mo pobre, no premiem a
torpeza do criminoso, fazendo com que a resposta do Estado delinqncia seja
- ao invs de diretamente - inversamente proporcional inteligncia do
criminoso.
Quanto aos rgos extrajudiciais, Polcia Judiciria, Fisco, Banco
Central, etc., de um lado, deve brandir os instrumentos de correio(v.g., Lei n
8.429/92, etc.), de forma a estimul-los a agir idoneamente.
De outra parte, cumpre ao Parquet utilizar suas atribuies
institucionais, de forma a proteger os Agentes Pblicos desses rgos,
Delegados de Polcia, Policiais, Auditores, etc., regra geral probos, sujeitos,
contudo, perversa influncia poltica do Executivo, procurando a
imprescindvel integrao com esses rgos de investigao - combate crime
organizado apenas o Estado organizado! -, emprestando efetividade persecuo.
Sabida a imbricao das diversas instncias do Judicirio, notadamente as extrardinrias(STJ e STF), urge
ao 'Ministerium Publicum' atuar articuladamente(membros de todos os graus).
A complexidade da criminalidade econmica tambm enseja
Acusao estabelecer estratgias, a exemplo da discricionariedade do foro
competente, buscando encetar a investigao onde a conjuntura(Polcia
Judiciria, Poder Judicirio, etc.) mais audvel ao clamor por Justia contra o
colarinho branco.
Alm disso, afora a competncia e seriedade, premissas as quais deve
inexorvel obedincia, o Parquet deve ser transparente,
veiculando informaes Sociedade(v.g., apontando projetos de lei
abolicionistas da penalizao do colarinho branco, produto do lbi, etc.),
instrumentando o controle social sobre as instituies a quem foi delegado o
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monoplio da Justia.
II -PARTE ESPECIAL
II.I - DOS CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/CORRUPO
A responsabilidade do agente pblico pelos seus atos fundamento da Repblica.

Na Monarquia, o Estado encarnado pelo Prncipe, que a expresso terrena da autoridade divina.
Na Frana, Lus XIV celebrizou: "L'tat c'est moi" (O Estado sou eu).
O Rei incapaz de delinqir: "the king can do no wrong". O que agrada o Prncipe tem fora de lei: "quod
principi placuit habet legis vigorem"
A Constituio do Imprio do Brasil, 1824, bem sintetiza a irresponsabilidade do monarca, "verbis":
"Art. 99. A Pessoa do Imperador inviolavel, e Sagrada: Elle no est sujeito a responsabilidade alguma".
A Declarao dos Direitos do Homem e do Cidado, Frana/1789, por sua vez, bem resume a
responsabilidade republicana, "verbis":
"15. A sociedade tem o direito de pedir, aos agentes pblicos, as contas de sua administrao."
Muitos administradores ptrios invejam esta imunidade da Monarquia. Jose Sarney, ex-Presidente da
Repblica, celebrizou esse pensamento: "a Constituio de 88 tornou o Pas ingovernvel".
Na verdade, foram os governantes mprobos que fizeram o Pas inconstitucionalizvel.
A obsesso pelo foro privilegiado bem revela a atvica avidez pela indenidade monrquica(vide tpico DO
FORO PRIVILEGIADO).
'Cada vez mais difcil vender a alma ao diabo por excesso de oferta'(preciosa sentena do poeta Carlos
Drummond, podendo ser a sntese explicativa da inflao de corrupo no Brasil).
De outra parte, parcela expressiva da sociedade brasileira corrupta e/ou leniente com a corrupo.
"Somos um pas corrupto. Ns vivemos num ambiente de lassitude moral que se estende a todas as
camadas da sociedade. Esse negcio de dizer que as elites so corruptas mas o povo honesto conversa
fiada. Ns somos um povo de comportamento desonesto de maneira geral."(Escritor Joo Ubaldo Ribeiro
em entrevista Revista Veja, 18.05.05).
'As pessoas ficaram mais lenientes com os desvios de carter dos personagens de novela. Esto prontas a
pedo-los se os interesses finais, como sair da pobreza, lhe parecerem legtimos'(Ricardo Linhares, com
Gilberto Braga co-autor do sucesso Paraso Tropical, novela da TV Globo, Revista Veja, 20.06.07 - em 2006,
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outro autor recordista em audincia, Silvio de Abreu, entrevista Veja, fizera assertiva semelhante).
Pesquisa do Ibope sobre tica e corrupo indagou aos entrevistados fossem eles titulares de cargos
pblicos, quais dos atos a seguir cometeriam: 1)escolher familiares ou pessoas conhecidas para cargos de
confiana; 2)mudar de partido em troca de dinheiro ou cargo/emprego para familiares/pessoas conhecidas;
3)contratar, sem licitao, empresas de familiares para prestao de servios pblicos; 4)pagar despesas
pessoais no autorizadas(compras no cart de crdito ou combustvel, etc.) com dinheiro pblico;
5)aproveitar viagens oficiais para lazer prprio e de familiares; 6)desviar recursos das reas da sade e
educao para utilizar em outras reas; 7)aceitar gratificaes ou comisses para escolher uma empresa
que prestar servios ou vender produtos ao governo; 8)usar caixa 2 em campanhas eleitorais;
9)superfaturar obras pblicas e desviar o dinheiro para a campanha eleitoral do poltico; 10)superfaturar
obras pblicas e desviar o dinheiro para o patrimnio pessoal/familair do poltico; 11)deputado ou senador
receber dinheiro de empresas privadas para fazer e/ou aprovar leias que as beneficiem; 12)o poltico
contratar ?funcionrios fantasmas?, ou seja, pessoas que recebem salrios do poder pblico sem trabalhar e
ele ficar com esse dinheiro; 13)trocar o voto a favor do governo por um cargo para familiar ou amigo.
Resultado da pesquisa: 75% disseram que cometeriam pelo menos um dos 13 ilcitos(Jornal Dirio
Catarinense, 02.04.06).
'50% dos brasileiros toleram nepotismo, aponta pesquisa. Maioria da populao diz que se pudesse
contrataria parentes para cargos pblicos... Pesquisa - da UNB - a pedido da Comisso de tica Pblica,
rgo vinculado Presidncia da Repblica(Folha de So Paulo, 05.11.08).
Ampla pesquisa foi concretizada pelo instituto Datafolha, publicada na Folha de So Paulo, 04.10.09: a)79%
dizem que os brasileiros vendem voto; b)33% asseveram no ser possvel fazer poltica sem um pouco de
corrupo; c)13% admitem ter negociado voto por dinheiro, emprego ou presente; d)36% pagaram propina
alguma vez; e)onde h corrupo: Prefeituras(81%), Cmaras de Vereadores(81%), PM's Estaduais(81%),
Policias Civis(79%), clubes de futebol(77%); d)onde no h corrupo: a)Poder Judicirio e
Promotoria(15%), Polcia Fedral(14%), Foras Armadas(24%), empreas privadas(12%), imprensa(21%),
Igreja Catlica(29%), Igrejas Evanglicas(20%) ...
Contraditoriamente, todavia, os brasileiros atestam envergonharem-se da corrupo estampada no mundo
poltico. Pesquisa encomendada pela CNT(Confederao Nacional dos Transportes) ao instituto Sensus,
91,1% afirmam ter razes para orgulharem-se do Brasil, entre outros motivos, pelas riquezas naturais,
ausncia de guerras e cataclismas. O principal motivo apontado para no orgulharem-se do Brasil foi a
corrupo, com 41,3%, seguido da violncia, 17%(Dirio Catarinense, 27.06.07).
Estudo patrocinado pela Fiesp(Federao das Indstrias do Estado de SP), considerando dados do Banco
Mundial, Transparncia Internacional e da Barro Lee, alm dos da prpria entidade, mostra que o brasileiro
ficaria 23% mais rico se o pas conseguisse reduzir os ndices de corrupo aos do Chile, a nao menos
corrupta da Amrica Latina. No Brasil, o custo mdio anual da corrupo de US$ 10,7 bilhes(Folha de
So Paulo, 09.12.06).
O Congresso Nacional representao melhorada da sociedade. Poltico no cai do cu, tampouco
catapultado do inferno. Emerge da urna.
'H simetria entre o comportamento da populao e o dos polticos no Brasil. Existe um divrcio entre a
palavra e a ao. O discurso se autonomiza em relao ao. A cultura latina favorece essa
autonomizao. A palavra e o discurso pesam mais do que o ato. A palavra aceita tudo. A ao, no. O
remdio no se restringe s reformas institucionais, h anos prometidas, e inclui uma mudana radical no
imaginrio social sobre a corrupo e o espao pblico'.(Psicloga Social Sandra Jovchelovitch, professora
da LSE('London School of Economics'), no Reino Unido, desde 1995, referindo-se ao seu estudo '
Representaes Sociais e a Esfera Pblica', publicado pela Editora Vozes, entrevista Folha de So Paulo,
07.12.09).
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Hipocrisia, portanto, diabolizar o Parlamento, polticos em geral.

Exemplo palmar a crtica possibilidade dos parlamentares renunciarem antes de iniciado o processo de
cassao por atos de corrupo(v.g., CPI dos Correios, "mensalo", etc.), sabido que a reconduo a novo
mandato est subordinada votao popular.
Como bem diz Joo Ubaldo, ladres esto em todos os extratos sociais, diferenciando-se, no pelo carter,
mas sim pelo "quantum" do assalto.
Os "tubares" do colarinho branco amealham milhes. Todavia, os "bagrinhos" da plebe, sempre que
podem, igualmente fraudam(v,g, seguro-desemprego, aposentadorias e penses do INSS, bolsa-famlia,
etc.), nas eleies leiloando seu voto, hipocritamente imputando todas as mazelas aos polticos.
Resumindo, a cleptocracia tem razes das mais representativas na sociedade.
Prova mais ululante do deserto de tica, imprio da mais perversa corrupo, que somos a sociedade(ou
superposio de castas?) mais desigual do mundo.
O IDH(ndice de Desenvolvimento Humano), calculado pela ONU, o qual leva em conta a expectativa de vida
da populao, PIB "per capita", alfabetizao e taxa bruta de matrcula, coloca o Brasil como 63 do mundo,
com 0,792(Folha de So Paulo, 07.09.05).
Em apenas 05 pases os 10% mais pobres ficam com uma parcela de renda menor que a dos brasileiros
miserveis: Venezuela, Paraguai, Serra Leoa, Lesoto e Nambia. No Brasil, os 10% mais ricos abocanham
46,9% da renda nacional, de forma que os 20% mais pobres ostentam a 115 posio no IDH mundial(Folha
de So Paulo, 07.09.05).
Afonso de E. Taunay, idneo historiador, identificou um total de 3,6 milhes de escravos africanos
desembarcados no Brasil: 100 mil no sculo XVI; 600 mil, no XVII; 1,3 milho, no XVIII; e 1,6 milho no
sculo XIX.
Em meados do sculo XVII, a populao escrava no Brasil superava a populao livre: em 1660, o Brasil
contava 74 mil brancos para 110 mil escravos. Situao que prevaleceu at o sculo XIX, pois os clculos
efetuados em 1816 acusavam que, dos 3,3 milhes de habitantes do Brasil, 1,4 milho eram livres, inclusive
pretos e pardos libertos, e 1,9 milho escravos.
De quebra, dos mais escravocratas que o mundo conheceu, o Brasil foi o ltimo a abolir a barbrie, o
fazendo apenas ontem, sabido que historicamente um sculo diminuto a esvanecer tamanha brutalidade.
Porto de Galinhas, paradisaca praia do Estado de PE, ostenta a denominao porque, quando j proibido o
trfico negreiro, convencionou-se dizer "galinha no porto" quando l aportavam navios com negros ao
comrcio clandestino, escamoteados sob gaiolas com galinhas, aves ento nobres, destinadas
alimentao da elite.
H algo mais corrupto, podre, indigno que isso!
Talvez sim. O fato de jamais ter sido minimamente resgatada essa dantesca dvida social. Hoje, o IBGE
aponta 35% de negros no Brasil. Maior nao negra do mundo depois da Nagria. Considerada apenas o
pas dos negros, o Brasil consta na 105 no 'ranking' do IDH(ndice de Desenvolimento Humano).
Considerada to somente a nao branca, o Brasil est na 44 posio(artigo de Jos Vicente, reitor da
Universidade da Cidadania Zumbi dos Palmares, Folha de So Paulo, 25 de abril de 2007). 'S 3,5% dos
executivos de empresas do pas so negros'(pesquisa do Ibope e do Instituto Ethos, Folha de So Paulo,
11.05.08).
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A corrupo no peculiaridade desta ou daquela nao. A diferena est na solidez das instituies,
punio ou no dos desvios(v.g., "Verba de vtimas do Katrina pagou at troca de sexo ... montante do
desvio pode chegar a US$ 1,4 bilho" - Folha de So Paulo, 15.06.06, retratando corrupo nos EUA, ajuda
do governo aos flagelados de Nova Orleans, devastada pelo furaco katrina - "Guerra do Iraque consome
US$ 2 bilhes por semana. Levantamento do Congresso dos EUA; boa parte acaba perdida em corrupo.
Uma nica firma americana tem 13 obras sob suspeita ..." - Folha de So Paulo, 09.10.06).
O multimilionrio sudans Mo Ibrahim oferece prmio de US$ 5 milhes ao ano e aposentadoria vitalcia de
US$ 200 mil anuais aos polticos africanos que no envolverem-se em corrupo(Folha de So Paulo,
27.10.06).
'Propina da Alston chega a US$ 430 milhes, afirma Suia'. Em maio/2008, o ' Wall Street Journal' revela
que o Ministrio Pblico da Frana e da Suia investigam a suspeita de que a empresa francesa Alston teria
pago US$ 6,8 milhes a polticos para ganhar licitao de US$ 45 milhes do metr de SP. Outros pases
tambm tiveram polticos e funcionrios agraciados, a exemplo da Itlia, Mxico e Zmbia(Folha de So
Paulo, 29.10.08).
Pesquisa do Instituto Gallup(entrevistados habitantes de 60 pases, representando 1,5 bilho de 'cidados
globais', em dez/2006) encomendada pelo Forum Econmico Mundial(Davos), aponta a descrena da
populao nas instituies. So 43% das pessoas do mundo tachando de desonestos os polticos, somados
a outros 33% conceituando-os com falta de tica. Os empresrios, 34% da populao considera-os
desonestos e 30% sem tica. Na Amrica Latina, 90% dos bolivianos julgam desonestos seus polticos. Peru
e Equador, 89% e Venezuela 80%. No Brasil, no houve pesquisa, eis que sem representao do
Gallup(Folha de So Paulo, 16.01.07).
Aqui, Brasil, a Revista Veja encomendou pesquisa semelhante ao Ibope: a) 84% dos brasileiros entendem
que os congressistas(deputados e senadores) trabalham pouco; b)63% consideram que os membros do
congresso defendem mais os seus prprios interesses; c)questionados a apontarem trs caractersticas que
melhor definem os parlamentares: 1) 49% das pessoas tacha-os de mentirosos; 2)52% insensveis aos
interesses da populao; 3)55% de desonestos; 4)8% de honestos; 5)4% de dedicados. Alm disso, 41% da
populao julga que a democracia pode funcionar sem os deputados e senadores, contra 48% que entende
o contrrio, ou seja, serem eles indispensveis democracia(Revista Veja, 31.01.07).
Esse generalizado descrdito impe refletir sobre a democracia representativa, cuja limitao ao exerccio
do voto, sabidamente distorcido pela cooptao, manipulao de informaes pela mdia de massa,
demonstra-se de todo falho.
Neste nosso Pas, o fato da democracia poltica sucumbir ditadura econmica(globalizao, etc.), explica a
descrena da populao nas instituies.
Alm do abissal aumento da violncia(em 1980, havia 11,4 homicdios dolosos por 100.000 habitantes; em
2003, 29,1 - Folha de So Paulo, 02.06.05 - verdade houve alguns avanos, a exemplo do Estdo de SP que,
em 1999 era de 35,27 homicdios por 100 mil habitantes, ee, em 2009, baixou para 10,95), a vintenria
democracia(1985-2004) que sucedeu a vintenria ditadura(1964-1984) trouxe nfimo, quase nulo ganho
social. Em duas dcadas de liberdades pblicas, o contingente de pobres(aqueles que vivem em domiclios
aonde a renda insuficiente a uma cesta bsica por pessoa) caiu de 33% para 29% da populao(Folha de
So Paulo, 08.12.07, retratando estudo do Banco Mundial).
O Brasil prdigo em instituies e normas destinadas a combater o desvio da coisa pblica. A recente
conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06) exemplo cabal. Basta o leitor examinar com
acuidade seu gigantesco texto(cerca de 107 mil letras) e ver que a quase totalidade das prescries ali
dispostas, muitas sob rtulo diverso, j existem no ordenamento brasileiro. Mais! Inmeras outras ali no
contempladas tambm j foram sancionadas no Brasil.
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Contra a cultura da corrupo, mais do que leis e instituies, precisamos de uma contracultura da
probidade, retido!
O combate corrupo direito fundamental da cidadania, dever inexorvel das autoridades a quem
incumbem apurar os ilcitos contra a "res publicae"(Ministrio Pblico, Tribunal de Contas, Polcia Judiciria,
Controle Interno -v.g., Constroladoria-Geral da Unio - etc.), de idntico ?status? s qotidianamente
invocadas liberdades pblicas dos investigados por atos mprobos(vide tpico DA DOGMTICA - DA
ACUSAO).
Urge que todos esses rgos atuem em mtua colaborao, contrariamente ao testemunhado
quotidianamente, quando agem em desarmonia.
Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5687/06), "verbis":
"Cada Estado Parte adotar as medidas que sejam necessrias, em conformidade com sua legislao
interna, para estabelecer a cooperao entre, de um lado, seus organismos pblicos, assim como seus
funcionrios pblicos, e, do outro, seus organismos encarregados de investigar e processar judicialmente os
delitos."
Para erradicar a misria, marginalizao(art.3, III, da Constituio), "conditio sine qua non" erradicar a
impunidade da corrupo. Sangra-se do errio a pecnia indispensvel dignidade da cidadania.
A Conveno Interamericana contra a Corrupo - promulgada pelo Decreto Presidencial n 4.410/02 -, na
sua justificativa, exara com notvel adequao, "verbis":
"... a corrupo solapa a legimitdade das instituies pblicas e atenta contra a sociedade, a ordem moral e
a justia, bem como contra o desenvolvimento integral dos povos;
... a democracia representativa, condio indispensvel para a estabilidade, paz e o desenvolvimento da
regio, exige, por sua prpria natureza, o combate a toda forma de corrupo no exerccio das funes
pblicas e aos atos de corrupo especialmente vinculados ao seu exerccio."
Estado, privatizando o lucro e socializando o prejuzo.
"Res publicae" sinnimo de "res nullius", domnio de quem primeiro apropriar-se.
A Sociologia prdiga em idneos atestados dessa realidade. "Os Donos do Poder", do imortal Raimundo
Faoro, intelectual extraordinrio, indmito Presidente da OAB nos "anos de chumbo", clssico do gnero.
Na obra, Raimundo Faoro, invocando o Padre Vieira, reporta-se ao carter crnico, congnito
administrao ptria, da rapinagem, "verbis":
"Perde-se o Brasil, Senhor(digamo-lo numa palavra), porque alguns Ministros de sua Majestade no vm
buscar o nosso bem, vm c buscar os nossos bens."(Sermo, Padre Vieira, "apud", Raimundo Faoro, Os
Donos do Poder, Globo/POA, 1976).
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Nessa linha, aforismos ganharam perenidade: a) (re)estebeleamos a probidade ou locupletemo-nos todos;

b)no querendo resolver o problema, nomeia-se uma comisso para tratar do assunto. Querendo resolver,
paga-se uma comisso ...
Estas relaes corruptas do Estado Brasileiro, locupletando a fazenda privada mediante a pilhagem da
fazenda pblica, tanto diretamente, sendo notrio o astronmico enriquecimento de agentes polticos que
adentraram a vida pblica franciscanamente, quanto indiretamente, com os mprobos favores que foram
obsequiados aos particulares pelos prepostos da "res publicae" (v.g., financiamentos oficiais - BNDES, etc -,
privilgios em concesses/contrataes de servios/obras pblicas, privatizaes, etc.), atinge mpar "status"
de lesividade defesa social.
Prova emblemtica so muitos dos dirigentes(presidentes, diretores, etc.) de entidades representantes do
capital(federaes da indstria, comrcio, etc.). Inmeros deles so empresarialmente quebrados,
beneficiados por mprobas anistias tributrias, financiamentos pblicos privilegiados, implicados em
sonegao fiscal, crimes contra o sistema financeiro, etc.
Exemplo palmar so as federaes de indstria e comrcios dos Estados, cujos dirigentes responderam a
vrios processos por sonegao fiscal, crimes contra o sistema financeiro, etc. Igualmente, o Estado de SP:
"Vice da FIESP tem priso decretada. Carlos Liboni e mais cinco scios so acusados de sonegar R$ 250
milhes"(Folha de So Paulo, 28.01.04) "FIESP descarta sada de vice"(Folha de So Paulo, 29.01.04).
A elite rural, latifundiria, que tanto diaboliza os "Sem Terra?, em grande parte grilou suas ilimitadas
propriedades do Poder Pblico, especialmente da Unio.
A corrupo homizia-se no mimetismo delituoso, capacidade de travestir a improbidade como se
lcitos(negcios empresariais, etc.) fossem os atos(vide tpico DO ?MODUS OPERANDI"/PERFIL).
E o Governo Lula, 20 anos de PT desfraldando a bandeira da moralidade?
Pesquisa encomendada pelo prprio PT ao Instituto Criterium revela que a maioria, 50%, entende que a
corrupo continua como dantes, Governo FHC. Os demais, 35% crem na diminuio, 9% no aumento e
6% no souberam/quiseram responder(Folha de So Paulo, 27.02.05).
"Cmara veta acesso de juiz CPI inacabada. CCJ s recomenda repasse de dados se juiz no puder
obt-los diretamente do rgo que o produziu"(Folha de So Paulo, 10.03.05).
cones do PT, Luiz Eduardo Greenhalgh, Presidente da CCJ, e Jos Mentor, relator da CPI da Evaso de
Divisas(Banestado), instituem a gaveta, sonegando do Ministrio Pblico as apuraes.
No menos verdade que o Governo Lula otimizou os rgos de persecuo, a exemplo do aprelhamento
da CGU(Controladoria-Geral da Unio) e, principalmente, a Polcia Federal: 'PF prende 4 por dia em
operaes do governo Lula. Total de detenes em 357 grandes aes supera 6.200 desde 2003'(manchete
principal da Folha de So Paulo, 02.07.07).
Impressiona a o idntico "modus operandi" da corrupo no obstante a alternncia do governo.
No Governo Fernado Collor, operadora de cartes de crdito pagou dezenas de milhes a empresas
fastamas de PC Farias, como se elas tivessem vendido mercadorias e servios a clientes que as pagaram
mediante o carto.
Na verdade, tratava-se de propina, entre outras razes, pela renovao do contrato entre a operadora e a
Caixa Econmica Federal.
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No Governo Lula, identicamente.

A Visanet administra os cartes de crdito e dbito da Visa no Brasil. O Banco do Brasil detm 31,9% da
Visanet. Em 12.03.04, a Visanet deposita R$ 35 milhes em favor da DNA de Marcos Valrio por supostos
servios publicitrios da agncia quela empresa. Esse valor aplicado em um fundo de investimento do
Banco do Brasil, em 22.04.05 sacados R$ 10 milhes em favor do Banco BMG. Passados 4 dias, o BMG
concede emprstimo a Rogrio Tolentino & Associados, da qual Marcos Valrio scio, repassados,
pretensamente tambm a ttulo de mtuo, ao Partido dos Trabalhadores(Folha de So Paulo, 04.11.05).
Em 2002, o Banco do Brasil gastou R$ 154,4 milhes em publicidade. Em 2004, saltou para R$ 223,1
milhes(Folha de So Paulo, 05.09.05).
Por seu turno, o Banco BMG, no obstante inexpressivo no mercado financeiro, foi o que amealhou o maior
volume de contratos de mtuos a aposentados do INSS mediante garantia da quitao mediante desconto
na folha de pagamento, medida implementada justamente no Governo do PT.
Meados dos anos 90, logo aps o "impeachment" de Collor, eclodiu a CPI do Oramento("anes do
oramento?), revelando o desvio de dinheiro pblico atravs do conluio entre Parlamentares, autores de
emendas destinando investimentos a obras e assistncia social, e os gestores desses recursos(prefeitos,
administradores de instituies filantrpicas, empreiteiras, etc.), os quais repassavam valores aos membros
do Legislativo.
O velho filme recalcitra em cartaz.
"Operao Sanguessuga"(aluso corrupo na aquisio de ambulncias), empreendida pela Polcia
Federal e Ministrio Pblico da Unio, detectou o desvio de cerca de R$110 milhes desde 2001 no
Ministrio da Sade. "Modus operandi": 1)parlamentares apresentavam emendas ao oramento para compra
de UTI?s mveis; 2) no Ministrio da Sade eram autorizados os repasses das verbas aos municpios; 3)as
prefeituras realizavam licitaes fraudulentas, superfaturadas, sempre dirigdas idntica empresa
vencedora, a Planan; 4)o excedente, superfaturamento, era distribudo aos Parlamentares atravs dos
assessores. Foram expedidos 56 mandados de priso. Detidos os ex-Deputados Ronivon Santiago(PP/AC)
e Carlos Rodrigues(PL/RJ), alm de assessores dos Deputados Benedito Dia(PP/AP), Edna
Macedo(PTB/SP), Eduardo Seabra`PTB/AP). Elaine Costa(PTB/RJ), Joo Mendes de Jesus(PSB/RJ),
Maurcio Rabelo(PL/TO), Nilton Capixaba(PTB/RO), Pastor Pedro Ribeiro(PMDB/CE), Vieira Reis(PRB/RJ) e
do Senador Ney Suassuna(PMDB/PB - Folha de So Paulo, 05.05.06).
Em sntese, a "sade" da corrupo segue vigorosa!
Ditadura, de direita ou esquerda, no importa, sempre ruim. Na primorosa definio de Wiston Churcil,
lder ingls na 2 Guerra: "a democracia o pior dos sistemas, excludos todos os demais".
A assertiva retrata lapidarmente a primazia da democracia, no obstante a angstia gerada pela aparente
insegurana inerente liberdade e a pseudo-segurana da opresso.
Na ditadura, no saber dos podres sinnimo de sua inexistncia. Assim, todas elas castram a liberdade
expresso. A ignorncia o mais inexpugnvel dos calabouos. "A verdade vos libertar", sentenciou o
Messias. A Sociedade no sabe dos desvios, barbries. Em conseqncia, iludida, por vezes sente-se
segura.
No Brasil, v.g., o lancinante gemido dos torturados/assassinados manteve-se assptica e hermeticamente
enclausurado nos pores da ditadura. Fora deles, a coletividade vivia sob a iluso de sua inexistncia.
Na democracia, a sociedade sabe do acontecido. Tem a viso, tato, olfato, (des)gosto e audio dos podres.
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Freqentemente, o desnudar do despudor causa desesperana, angstia.

Cotejando a democracia com a falsa segurana da ditadura, a coletividade pode ser tentada a ver-se
ludibriada por pseudovirtudes desta ltima.
Todavia, nem por isso um exame desapaixonado pode deixar de reconhecer algumas virtudes em gestores
da ditadura.
Os generais da ditadura instalada em 1964 exerciam poderes incontrastveis, indevassveis(Ministrio
Pblico, Tribunal de Contas, etc.). Podiam tudo pela fora do fuzil. Se no dispunham, "ipso jure", da fora
do direito, empunhavam o direito que, "ipso facto", impe-se pela fora.
Salvo civis que gravitaram sombra da represso - filhotes da ditadura, na feliz expresso do
ex-Governador do RS e RJ, Leonel Brizola -, muitos at hoje na ribalta da cena poltica(a despeito da
democracia, ascendendo no lopcupletamento), os generais no usaram o poder ao enriquecimento pessoal.
Nenhum deles fez fortuna. Jamais, mesmo na redemocratizao, ficou demonstrada a improbidade.
Em contraposio, na democracia, em pleno funcionamento das instituies destinadas
fiscalizao(Parlamento, Ministrio Pblico, Tribunal de Contas, etc.), a exemplo do ocorrido Governo FHC,
agentes pblicos, includos os de 2, 3, ... escales, promoveram escancarada farra do locupletamento
pessoal.
Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto 5.687/06), exposio de motivos, "verbis":
"Convencidos de que o enriquecimento pessoal ilcito pode ser particularmente nocivo para as instituies
democrticas, as economias nacionais e o Estado de Direito."
Nunca demais lembrar que os agentes pblicos, sob pena de sano por improbidade, entre elas, a
demisso, contrariamente ao cidado sem vnculo com a administrao, tm o nus de demonstrar a origem
lcita de seu patrimnio(art. 9, VII, da Lei n 8.429/92).
A Conveno Interamericana contra a Corrupo(Decreto n 4.410/02) vai alm, no seu art. IX,
determinando a tipificao criminal "... o aumento do patrimnio de um funcionrio pblico que exceda de
modo significativo sua renda legtima durante o exerccio de suas funes e que no possa justificar
razoavelmente.". Igualmente, a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06, art. 20)
Por ora, o Brasil inadimplente com a conveno, no tendo criminalizado a conduta, no obstante tipificada
como ato de improbidade, cujas sanes so severas, entre outras, destituio do cargo.
Quanto aos agentes pblicos federais(palamentares, ministros, juzes, membros do MP, funes
comissionadas dos diversos Poderes, etc.), cumpre ao Tribunal de Contas da Unio sindicar a evoluo
patrimonial(Lei n 8.730/93). Todavia, a lei agoniza em "vacatio legis" de fato. Inerte o TCU, ela ineficaz.
Receita Federal, a renda(patrimnio) declarada "on-line"(informtica da dinmica atualidade). Ao TCU,
enviada cpia em papel(pergaminho da vetusta antigidade), cujo destino o sepultamente no arquivo "
morto" da Corte de Contas.
O termmetro mais fiel do nvel de corrupo o patrimnio dos agentes pblicos e seus
circunstantes(familiares, etc.). A vaidade supera autovigilncia. Ladro sempre culmina ostentando o roubo.
Exceto "roubando", no h como enriquecer na funo pblica, por mais bem remunerado que seja o cargo.
A brutal ascenso econmica de agentes e seus prximos(v.g., filhos, scios, etc.) acintosa, sabida sua
origem humilde, fazendo to somente da poltica seu 'modus vivendi'.
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"O Senador de 30 milhes de reais"(capa da Revista Veja, 25.10.00, tratando de Jader Barbalho,
ex-Presidente do Senado e Governador do Par). "O poltico de 52 milhes de dlares"(capa da Revista
Veja, 11.11.92, referente a Orestes Qurcia, ex-Governdor de SP - depois, o prprio Orestes Qurcia,
candidato ao Gov. de SP em 2006, declarou patrimnio de R$ 111 milhes Justia Eleitoral - Folha de So
Paulo, 08.07.06). 'A herana maldita de ACM'(tratando da ciznia familiar pela sucesso da fortuna de R$
345 milhes do ex-Gov. da BA e Senador Antonio Carlos Magalhes, Revista Veja, 19.03.08).
Chegados ao governo, exibem nada mais que ttulos acadmicos, alguns no exterior, a maioria obtida
mediante subvenes oficiais. Todavia, consoante o dito popular, "virados de cabea para baixo, de seus
bolsos no solta-se um centavo sequer".
Depois de exibir ttulos inerentes aos cargos pblicos, magicamente, empolgam transbordantes ttulos
financeiros.
O Governo FHC foi prdigo nessa realidade.
Prceres que geriram as bilionrias privatizaes - em grande parte estupidamente financiadas com dinheiro
pblico, v.g., BNDES, fundos de penses estatais, etc. - tamanho o apogeu galgado que no confiaram a
pecnia auferida a terceiros.
Fundaram seus prprios bancos, fundos de investimentos, etc., coincidentemente - e nada mais de casual
coincidncia! -, convertendo-se em banqueiros dos prprios felizardos aquinhoados com a desestatizao
por eles promovodias.
Enfim, foram sbios! Nada mais justo! Simplesmente aproveitram a "opportunity" que o deus mercado enseja
aos mais ladinos.
"Passagem pelo governo alavanca carreira. Economistas e banqueiros saem do setor pblico para assumir
cargos de destaque no mercado financeiro"(Folha de So Paulo. 22.08.04).
Autoridades a quem incumbia policiar atividades manifestamente dadas a ilcitos, sadas do governo, de
inopino, passam a advogar as causas desses segumentos.
"Cheguei concluso de que bingo incuo. Quer dizer dizer, qualquer atividade econmica suscetvel de
lavagem de dinheiro e sonegao, o jogo no mais suscetvel."(Osris Lopes Filho, ex-Secretrio da
Receita Federal no governo Itamar Franco, ora advogando em favor dos bingos, percebendo R$ 20 mil
mensais a tanto - Folha da So Paulo, 28.05.06).
As formas de locupletamento custa de "res publicae" so inmeras. No Governo FHC, prodigiosa prole de
Ministro das Comunicaes Mendona de Barros galgou fortuna no mercado de capitais, coincidentemente e nada mais de casual coincidncia! -, negociando ttulos do sistema telebrs. Sequer honrando direito
autoral, o governo do PT plagiou. Fbio Luiz da Silva, vulgo "Lulinha", filho do Presidente Lula, bilogo cujo
exerccio profissional jamais algum teve noticia, desabrochou s faanhas corporativas. Sem qualquer
tosto de capital integralizado, constituiu a Gamecorp, alienando parcela de suas aes Telemar,
concessionria da telefonia cujo 55% das aes so estatais(BNDES, Banco do Brasil, fundos de penso
federais, etc.), amealhando, juntamente com estrambtico patrocnio de programa televisivo sem
audincia(Play TV), R$ 15 milhes(Revista Veja, 01.03.06).
Quando da apurao sobre a fraudulenta quebra do Banco Santos, a Polcia Federal apreendeu diversos
documentos na residncia do banqueiro Edemar Cid Ferreira, entre eles, a contabilidade da propina eufemisticamente, sob a rubrica de "comisso" - distribuda a gestores dos fundos de penso estatais, os
quais aplicavam naquele banco quebrado(Folha de So Paulo, 11.12.05).
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Assim, ao Real Grandeza, fundo de Furnas, o qual perdera R$ 151,2 milhes na bancarrota do Banco
Santos, constava R$ 450 mil de propina. Ao Postalis, dos Correios, com perda de R$ 39,7 milhes, R$ 306
mil de propina. Ao Centrus, do Banco Central, prejuizo de R$ 34 milhes, constava R$ 260 mil de propina,
etc.
No mbito do controle interno(art. 74 da Constituio) do Executivo Federal, alvissareiros sinais de
monitoramento patrimonial.
A CGU(Controladoria-Geral da Unio) e Receita Federal investigam 86 servidores federais milionrios.
Foram mapeados 17 mil funcionrios pblicos federais em cargos com potencial corrupo. So 364 sob
investigao; 55 afirmam possuir mais de R$ 1 milho em espcie(conduta prpria de dinheiro suspeito); 31
tm patrimnio lquido a descoberto em pelo menos R$ 1 milho; 6 tm patrimnio a descoberto superior a
R$ 10 milhes(Folha de So Paulo, 02.04.07).
Embora as instituies repressivas jamais tenham funcionado to intensamente, como o Parlamento(CPI?s,
impeachment, etc.), Ministrio Pblico(aes penais, civis pblicas, de improbidade, etc.), Tribunal de
Contas(imposio de multas, ressarcimento, embargo de licitaes/contratos, indisponibilidade de bens,
afastamento de autoridades - arts. 70 a 75 da Constituio c/c Lei n 8.443/92 -, etc.) e pelos prprios
cidados(v.g., ao popular - art. 5, LXXIII, da Constituio), no foi suficiente para estancar a sanha
saqueadora da "res publicae".
A conveno da ONU contra a corrupo tambm prev a vigilncia da movimentao bancria dos agentes
polticos e seus familiares(arts. 40 a 52 do Decreto 5.687/06), em razo da qual o Banco Central editou a
Cricular n 3.339/06, estabelecendo o monitoramente sobre as 'pesoas politicamente expostas'. Igualmente,
o Coaf(art. 14 da Lei n 9.613/98) editando a Resoluo n 16/07 impondo o controle aos demais setores
sujeitos fiscalizao contra a lavagem de dinheiro(v.g., imobilirias, mercado de capitais, bolsa de valores,
administradoras de cartes de crdito, factoring, seguradoras, jogos, etc.).
A transparncia(publicidade) a melhor profilaxia da corrupo!
"Gravis malae conscientiae lux est"(a luz insuportvel m conscincia).
A corrupo medra da escurido, seja qual for a sociedade, varrida pela publicidade.
Conveno da ONU contra a corrupo(Decreto 5.687/06), art. 13, "verbis":
"b) Garantir o acesso eficaz do pblico informao;

c) Realizar atividade de informao pblica para fomentar a intransigncia corrupo, assim como
programas de educao pblica, includos programas escolares e universitrios;
d) Respeitar, promover e proteger a liberdade de buscar, receber, publicar e difundir informao relativa
corrupo. Essa liberdade poder estar sujeita a certas restries, que devero estar expressamente
qualificadas pela lei e ser necessrias para: i) Garantir o respeito dos direitos ou da reputao de terceiros;
ii) Salvaguardar a segurana nacional, a ordem pblica, ou a sade ou a moral pblicas."
A Finlndia o pas que ostenta o menor ndice de corrupo do mundo. Um dos testes disponibilizar em
vias pblicas, simulando extravio, carteiras com dinheiro e dados do seu titular(v.g., telefone, endereo, etc.),
contabilizando nas diversas naes comparadas o ndice de restituio do achado pela populao. L,
onde o Estado tem forte presena em todos os setores(sade, educao, economia, etc.), destacado padro
de vida, 11 IDH(ndice de Desenvolvimento Humano) do planeta enquanto o Brasil 69, a transparncia da
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coisa pblica o principal instrumento a prevenir a corrupo. Vale a leitura de entrevista de sua
Presidente, a AdvogadaTarja Halonen, quando de sua visita ao nosso Pas(Folha de So Paulo, 06.09.07).
O ordenamento ptrio farto, impondo a publicidade, transparncia na gesto pblica, direito da cidadania
ser informada da "res publica"(v.g., arts. 5, XIV, 31, 3, 37, "caput", 74, 2, da Constituio, Lei n
9.452/97, Lei n 9.755/98 - norma essa, vencida quase uma dcada de vigncia, ora de incipiente efetividade
pelo TCU no www.contaspublicas.gov.br - aps, etc.).
Tivemos o surrealista - fazendo inveja aos mais obscurantistas dos regimes de Estado! - escndalo dos atos
secretos no Senado da Repblica, eclodido sob a presidncia de Jos Sarney. Entre 1995 e 2009, foram
editados 663 atos sem qualquer publicao, distribuindo benesses(nomeando cargos em comisso,
outorgando verbas, etc. - Folha de So Paulo 15.07.09).
No Brasil, a prpria publicidade, ao invs de implementar a transparncia, fonte de corrupo.
Apenas no mbito do governo federal, a publicidade oficial, administrao direta e indireta, computados
apenas os 25 maiores gastos dos diversos rgos(v.g., Petrobrs, Banco do Brasil, Secretaria de
Comunicao da Presidncia da Repblica, etc.), em 2001 foram despendidos R$ 881,6 milhes(Governo
FHC) e em 2004 R$ 865 milhes(Governo Lula - Folha de So Paulo, 05.09.05). Em 2006, Governo Lula,
somadas a administrao direta e as estatais federais, gastou R$ 1.015 bilho em propaganda oficial, verba
assim distribuda: 62% televiso, 12% rdio, 9% jornal, 8% revista, 1,5% internet, 1,5% outdoor e 6%
outros(Folha de So Paulo, 24.04.07).
Entre 2003 e 2007, apenas a Petrobrs despendeu R$ 874 milhes em publicidade(Folha de So Paulo,
17.12.07).
Piada que mesmo os gastos da propaganda foram tratados como "sigilosos" - 1 mandato de Lula, sob a
esdrxula alegao de segurana institucional, concorrncia das empresas estatais com congneres
privadas no mercado, etc. Agora, 2 mandato, foram veiculados os dispndios.
Como dantes referido(caso Banco do Brasil & Visanet), o "mensalo"(CPI dos Correios) foi patrocinado por
fraude(superfaturamento de despesa, direcionamento da licitao) na publicidade estatal, atravs do
reluzente(careca) Marcos Valrio, indito precedente de marqueteiro de "sucesso" annimo, desconhecido
do pblico at as apuraes das falcatruas.
No obstante enftica a Constituio, impondo licitao contratao de qualquer servio, incluindo
publicidade(art. 37, XXI), reforada pelo estatuto respectivo, Lei n 8.666/93, incisivo quanto concorrncia
na administrao direta e indireta, fazendo expressa meno publicidade(art. 1), inclusive vedando a o
enquadramento da propaganda oficial na inexigibilidade de licitao(art. 25, II), a licitao da publicidade
um grande faz de conta, porta esncarada a toda espcie de fraude.
Em crassa afronta constituio e lei, mediante decreto(Governo FHC: Decreto n 3.296/99; Governo
Lula: n Decreto 4.799/03), foi relegado o milionrio dispndio em propaganda licitao - vazada pela
subjetividade da "melhor tcnica', etc. -, to somente, da agncia de publicidade, a qual contrata ao seu
bel-prazer a veiculao(rdio, jornal, revista, televiso, outdoor, internet, impresso de folhetos, promoo
de eventos esportivos, confeco de camisetas, etc.), ensejando toda sorte de manipulao,
promiscuidade(v.g., o marqueteiro eleitoral de Lula na campanha de 2002, Duda Mendona, titular de
poulpudas contas da administrao federal).
bvio que agncia cumpre a criao da publicidade, sendo, segundo a prpria entidade associativa
nacional do setor, no mximo, atribudo a ela 20% de remunerao(includas todas as despesas de
produo, custo operacional, tributos, lucro, etc.). A veiculao outra atividade. Delegado agncia, ao
seu talante, ela contrata veculos(rdio, jornal, etc.) priorizando os mais simpticos ao governo, muitos que
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no poderiam pactuar com o Poder Pblico(v.g., sonegadores de tributos), mediante compensao, quita
dvidas de polticos e partidos(v.g., contrata grfica, prestadora de servio a eventos, etc. as quais
trabalharam em prol das agremiaes partidrias, candidatos, etc.), enfim, direciona o dinheiro pblico para
o destino que bem entender.
A promiscuidade poltica bvia. No Governo Lula, somada a publicidade to somente da administro
direta(esplanada dos ministrios em Braslia) e a Petrobrs, R$ 983 milhes foram destinados a agncias de
publicidade ligadas a campanhas do PT: a)Duda Mendona(R$ 417 milhes); b)Eduardo Godoy,
ex-Secretrio de Comunicao do governador Zeca do PT em MS(R$ 339 mihes); c)Paulo de Tarso,
marqueteiro de Lula em 1989 e 1994(R$ 167 milhes); d)Agnelo Pacheco, publicitrio da Prefeitura de SP
na gesto Marta Suplicy(R$ 60,3 milhes - Folha de So Paulo, 1712.07).
A vedao propaganda pessoal, partidria(art. 37, 1, da Constituio), naufragou, merc da lenincia
dos Tribunais de Contas e do Judicirio, ao no punir em sede das aes populares, civis pblicas e de
improbidade. Na prtica, o dispositivo constitucional simplesmente afastou a meno explcita do
administrador(v.g., nome/fotografia, do prefeito, governador, presidente, etc.), mantendo a descarada
propaganda de interesse particular dos ocupantes de funes pblicas, ausente contedo, informativo,
educativo ou de orientao social.
Escrnio, objeto de auditoria pelo Tribunal de Contas da Unio, foi o episdio das 5 milhes de cartilhas("
2004 - O Brasil na era do desenvolvimento sustentvel"), escrachada propaganda do Governo Lula e crtica
ao anterior, seu adversrio poltico(FHC), pelas quais o errio pagou R$ 11 milhes. Ditas cartilhas foram
produzidas pelas agncias de Duda Mendona(marqueteiro de Lula na campanha de 2002) e Paulo de
Tarso Santos(marqueteiro de Lula nas campanhas de 1989 e 1994).
Pior! Inexiste qualquer prova de sua produo e distribuio. Pelo contrrio. Em acintosa confisso da
confuso/promiscuidade entre Estado, governo, partido poltico, interesse pblico e privado, o Governo Lula
e o PT sustentam que cerca de um milho de cartilhas foram entregues ao Partido dos Trabalhadores para
que ele prprio distribusse(Folha de So Paulo, 13.09.06 e 14.09.06).
Coroando o teatro do absurdo, assistimos farta e carssima propaganda institucional do governo(TV, rdio,
jornal, etc.), exortando os alunos da escola pblica e preservarem o livro didtico para que outros usem no
ano posterior, eis que no h distribuio suficiente ao alunado.
Ser o ser percebido. Quem faz a Sociedade perceber ou desperceber - silncio eloqente - os
fatos/pessoas a mdia. A notcia da verdade sucumbe ante a verdade da notcia. A verdade subalterna
da verso.
A verba pblica serve para comprar a mdia(rdio, jornal, TV,etc.), silenciar a crtica, em favor dos gestores
mprobos, os "formadores de opinio", em verdade, opinio publicada que se traveste de opinio pblica.
"Mdia do PR vende R$ 6,4 milhes em reportagem"(Folha de So Paulo, 02.09.2003). Veculos de
Imprensa no Estado do PR, apenas em 2002, ano eleitoral, Governardor Jaime Lerner, receberam a fortuna
para publicar como reportagem matrias favorveis ao Executivo.
Transparncia sempre foi bandeira das correntes que peroram compromisso com a tica.
Nesse diapaso, o Governo do PT, com pompa anunciando o portal da transparncia(
www.portaldatransparencia.gov.br). Entretanto, pouco, quase nada, de informao substancial, no governo
anterior aussente, foi acrescida. Na maioria, dados sem maior relevncia(v.g., transferncias obrigatrias a
estados e Municpios, quotas da arrecadao tributria federal, rubricas financeiras, etc.). Sobre alguns
temas especficos, h fontes idneas, a exemplo das verbas da sade(www.fns.saude.gov.br), rol dos
beneficirios do bolsa-famlia(www.mds.gov.br), etc.
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Urge informao precisa, linguagem clara, intelegvel(muitas vezes a terminologia, a pretexto de ser
"tcnica", redigida em snscrito, sequer quem redige sabe o que significa) de forma a serem apreendidos
os elementos necessrios fiscalizao por qualquer do povo.
Repasses de convnio("dinheiro carimbado" com destinao especfica), devem expor seu valor,
destinatrio, objeto explcito, preciso(v.g., ginsio esportivo na localidade "x", com dimenses/capacidade
"y", obra contratada com a construtora "z", etc.).
Nesse diapaso, a sociedade saberia, v.g., caso da edificao do Aeroporto no Sul do Estado de
SC(Municpio de Jaguaruna), a cargo da Constutora ARG, afora outras aberraes(v.g., apesar de 7 outras
empreiteiras terem oferecido preo mais baixo ela "venceu" a licitao),
Consoante Auditoria do Tribunal de Contas da Unio, ocorreu a manobra conhecida como "jogo de planilha
?, ou seja,
apresentao de preos inexeqivelmente baixos para alguns itens que no sero
executados(objeto de posterior reviso), superfaturando outros que o sero.
Exemplificativamente, na terraplanagem, a ARG cotou por R$ 3,11/m3 o transporte do material removido a
distncias entre 10 mil e 13 mil metros.
Todavia, nada disso foi realizado!
No aditamento, suprimiu-se integralmente o item, incluindo e majorando outros, a exemplo do transporte do
material removido a distncias entre 200 e 5.000 metros - inexistente quando da licitao! -, por R$ 3,02/m3,
sendo que mesmo essa distncia foi aberrantemente superestimada, comprovado que os depsitos
deram-se a destinos prximos da sua retirada.
O total, segundo comprovou o TCU, o material removido na terraplanagem seria em torno de 16 mil m3 e
no 99 mil m3, consoante atestado no 8 Boletim de Medio pelo ESTADO/SC.
Alm disso, manteve-se, ?in totum?, a pavimentao, cuja cotao da ARG fora bem acima a de mercado.
Na medida que a licitao foi por preo global, mesmo com o superfaturamento de etapas que efetivamente
sero realizadas(v.g., pavimentao), compensa-se com o subfaturamento de obras que no o sero, sendo
objeto de reviso posterior licitao, restando vencedora a ARG.
Claro que os demais licitantes, embora no superfaturando a pavimentao, no foram suficientemente
"visionrios" para antever o termo aditivo, faculdade que os permitir subfaturar!
De sorte que, se as condies em que executada a empreitada fossem as da licitao, a A. teria ficado em
8 lugar no certame, ou seja, 07 licitantes ofereceram preo global inferior!
To somente a ttulo de hidrossemeadura("sanscrito": nome empolado para significar a reles providncia de
lanar ao solo, com gua e adubo, sementes de vegetao s margens da pista, descoberta aps a
terraplanagem, medida que, espontaneamente, a prpria natureza executa) custou ao errio a bagatela de
R$ 500 mil.
A corrupo da sade("Operao Sanguessuga", acima detalhada) emblemtica!
Deveria estar tudo dissecado no stio oficial do governo federal(v.g., Parlamentar autor da emenda
oramentria que destinou dinheiro ambulncia; a descrio do veculo - capacidade da camionete,
equipamentos mdicos, etc.; o beneficirio, ou seja, municpio, entidade assistencial, etc., preo a ser pago,
o fornecedor da ambulncia prefeitura, etc.).
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Categrico que essa providncia castraria a corrupo, cujo idntico "modus operandi" se perpetuou por
vrios anos e governos seguidos. Logo, seria visto o preo aberrante, idntica empresa fornecedora
vencendo as licitaes nas diversas prefeituras(Planan), etc.
No perodo de 2000 a 2004, a Planan "venceu" licitaes em 891 convnios de um total de 3.049 firmados
pelo Ministrio da Sade, perfazendo o montante de R$ 79 milhes de recursos pblicos(Folha de So
Paulo, 27.06.06, reportando auditoria da Controladoria-Geral da Unio).
Pelo contrrio. Os operadores da maracutaia,(scios da Planan, os Vedoin), incrivelmente, que
ostentavam as senhas secretas dos parlamentares acessarem o sistema oifical e acompanharem a
tramitao do dinheiro.
Espetculo!
H anos, a administrao federal tem o Siafi(sistema integrado de administrao financeira - vide
www.tesouro.fazenda.gov.br/siafi). Na prtica, devem estar ali todos os pagamentos da administrao direta
a pessoas jurdicas e fsicas, enfim, o destino do dinheiro pblico. Grande parte dos recursos est alheio ao
siafi(v.g., milionrios pagamentos procedidos por interpostas pessoas a terceiros, a exemplo de agncias de
publicidade, ONG's, etc., afora a administrao indireta, estatais, como Petrobrs, Caixa Econmica Federal,
Correios, etc., tambm fora do controle).
De incio, sequer os membros do Congresso Nacional podiam acessar. Agora, restrito a agentes
pblicos(Parlamentares, Tribunal de Contas da Unio, Ministrio Pblico Federal, Controladoria-Geral da
Unio, etc.).
Ora, bvio est que ele deveria estar franqueado ao pblico. Inexiste razo alguma do sigilo! Pelo contrrio,
a constituio impe a publicidade.
difuso das informaes basta vontade poltica(disposio do gestor pblico expor seus atos sindicncia
popular) e competncia gerencial(capacidade de reunir informaoes dos diversos rgos e nveis de
governo).
O custo, notadamente com as facilidades da informtica, internet, baixssimo, insignficiante. A divulgao,
alm da internet, usando nfimo valor da milionria verba da publicidade, poderia ser veiculada por outras
mdias(encartar nos jornais a destinao de verbas respectiva regio, etc.).
Digno de ser saudado o stio no governamental www.contasabertas.uol.com.br, de fato, vazando(obtendo,
mediante colaboradores annimos, agentes pblicos que acessam o autntico teor das contas pblicas,
como o siafi) ao cidado luz sobre a coisa pblica.
Entre 2001 at set/2006, o terceiro setor(ONG's, organizaes sociais, fundaes, entidades filantrpicas,
enfim, entes privados que propem-se a funes sociais, pblicas) recebeu da Unio R$ 13,4 bilhes(stio
contas abertas, 05.10.06).
Inexiste sequer um rol seguro de todos os convnios celebrados com as ONG's, inexistindo divulgao dos
repasses dos recursos. At mesmo a qualificao das ONG's perante o Ministrio da Justia(Leis n
9.637/98 e 9.790/99) incerta, segundo aponta auditoria do TCU(Folha de So Paulo, 12.11.06).
No obstante a existncia de organismos srios e competentes, cumprindo relevante funo social, melhor,
bem melhor que o Estado faria diretamente, esse terceiro setor ascendente artifcio de terceirizar o
dinheiro pblico, de forma a manter o bnus(dinheiro do errio) sem os nus(prestao de contas, dever de
licitar a contrao de bens e servios, concurso pblico na admisso de empregados, etc.), dando asas aos
desvios(corrupo, cooptao poltica, etc.).
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O Tribunal de Contas da Unio auditou 28 convnios com 10 ONG's, mediante os quais, no perodo de 1999
a 2005, foram repassados R$ 150,7 milhes de dinheiro pblico, tendo por objeto a prestao de servios
sade indgena, concesso de bolsas de estudo, programas de capacitao de mo-de-obra, etc.
Exempificativamente, a ONG Urihi - Sade Yanomami, fundada em 1999 por seis pessoas, tendo por sede a
residncia de uma delas, at 2002, recebeu R$ 33,85 milhes(Folha de So Paulo, 12.11.06).
Sabidamente, vicejam ONG's propagandeando a defesa do meio ambiente. Expressiva parte delas
custeadas pelo errio, vrias com dirigentes confundindo-se(diretamente ou mediante interpostas pessoas,
parentes, etc.) com agentes pblicos que atuam na liberao das verbas. A ISA(Instituto Socioambiental),
entre 1996 e 2005, recebeu do MME(Ministrio do Meio Ambiente) R$ 2,5 milhes, a Mater Natura, entre
1995 at 97 e de 2002 a 2005, abiscoitou R$ 752 mil, a RMA(Rede de ONG's da Mata Atlntica), em 2004,
recebeu R$ 365 mil, a SPVS(Sociedade de Pesquisa em Vida Selvagem e Educao Ambiental), entre 1994
e 1997, somado a 2002, percebeu R$ 2 milhes, a Apramave(Associao de Preservao do Meio Ambiente
do Alto Vale do Itaja), foi contemplada com R$ 317 mil, a Fund. SOS Pr-Mata Atlntica R$ 986 mil.
A UNE(Unio Nacional dos Estudantes), em 2005, auge da CPI dos Correios("mensalo"), recebeu R$ 770
mil quando organizou, em Braslia, passeada em favor do Governo Lula("oposio golpista", etc.).
A Fundao Unitrabalho, que no Governo FHC recebera R$ 840,5 mil, no Governo Lula perceu R$ 18,5
milhes.
Um dos convnios com o Ministrio do Trabalho em 2005, valor de R$ 6,8 milhes, teve por objeto a "
execuo de atividades inerentes implementao do projeto de avaliao do Plano Nacional de
qualificao do Ministrio do Trabalho."("sic" - Folha de So Paulo, 20.09.06).
O tautolgico e sintomtico conceito leva a crer tratar-se de avaliao da avaliao da avaliao ...
O que faz, ento, a autoridade, Ministrio do Trabalho, seus tcnicos, se tudo terceirizado, "rectius",
"onguizado"?!
A Unitrabalho teve em seus quadros o petista Jorge Lorenzetti, figura central o escndalo do dossi, R$ 1,7
milho apreendido pela Polcia Federal, o qual custearia a compra de documentos elaborados por
Vedoin(articulador da mfia das sanguessugas), pretensamente comprometedores do Jos Serra, ento
candidato ao Gov. de SP, ex-Min. da Sade no Gov. FHC.
A prpria Unitrabalho se identifica, "verbis":
" uma rede universitria nacional que agrega, atualmente, 92 universidades e instituies de ensino
superior de todo o Brasil. Constitui-se juridicamente na forma de fundao de direito privado e sem fins
lucrativos. Foi criada, em 1996, com o objetivo de contribuir para o resgate da dvida social que as
universidades brasileiras tm com os trabalhadores."(stio a entidade, www.unitrabalho.org.br, 24.10.06).
Se para resgatar a dvida social das universidades com os trabalhadores, por que, ento, dinheiro pblico?
Dvida paga com o dinheiro dos outros? Se para custear atividades de Estado(aes do Ministrio do
Trabalho na qualificao do trabalhador, etc.), por que destinar dinheiro entidade privada e no s
universidades pblicas?
Justificando por aes de alfabetizao de trabalhadores e de formao de mo-de-obra, entre 2003 e 2007,
atravs da Unio, Petrobrs e Sebrae, foram liberados R$ 42 milhes a centrais sindicais que apoiam o
Governo Lula, quais sejam, a CUT(Central nica dos Trabalhadores, atravs dos seus institutos: Agncia de
Desenvolvimento Solidrio, Escola Sindical de So Paulo e Cooperativa Unisol Brasil) e CGTB(Central Geral
dos Trabalhadores do Brasil, atravs do Instituto do Trabalho Dante Pellacani - Folha de So Paulo,
02.09.07).
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Depois: 'Ex-assessor de Mercadante que ganhava R$ 5 mil agora scio em negcio de R$ 1,5 milho.
Hamilton Lacerda, que levou a mala de R$ 1,7 milho para petistas comprarem o dossi anti-PSDB, tem
como scio ex-assessor de Palocci'(Folha de So Paulo, 04.04.2010)
Brandindo moralizao, o Governo Lula editou o Decreto n 6.170/07, tratando do repasse de recursos da
Unio a Estados, Municpios e entidades privadas(ONG's, etc.).
Normativo pfio, leniente. Pouco, quase nada de relevante acrescenta. As exigncias mais revelantes j
existiam(v.g., tramitao dos recursos via contas bancrias especficas a cada convnio, exigindo
identificao dos sacadores, etc.). No credenciamento das ONG's, sequer impossibilitadas de receberam as
de dirigentes com filiao partidria, vcio recorrente. Foi criado sistema prprio de controle dos
repasses(Siconv), inexplicavelmente, porm, restrito o acesso a alguns rgos(TCU, CGU, MP, etc.),
quando deveria ser transparente a toda sociedade.
Arrematando, o Partido dos Trabalhadores, quando oposio ao Governo FHC, ajuizou ao direta de
inconstitucionalidade contra a Lei n 9.637/98(ADI 1.923-DF) invocando, principalmente, violao lisura do
gasto pblico no dinheiro aportado s ONG's, ausente licitao, prestao de contas idenea, delegao de
atividade estatal a particulares, etc.
Todavia, consoante demonstrado, no poder, o PT usa e, especialmente, abusa do dinheiro pblico s
ONG's.
Outra contundente faceta da corrupo brasileira ser o produto final de vrias mos, algumas atuando
dolosamente e a maioria culposamente.
Em resumo, embora a corrupo seja bvia, verdadeiro elefante trafegando em butique de cristais, a senda
criminosa dos corruptos pavimentada pela negligncia dos omissos que deveriam zelar pela probidade da
"res publicae?, a exemplo do controle interno(art. 74, 1, da Constituio), o controle externo(arts. 70 a 73
da CF), Ministrio Pblico(arts. 127 a 130 da Constituio), etc.
Sobre a prova da corrupo, vale referir a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), art.
28 , "verbis":
"O conhecimento, a inteno ou o propsito que se requerem como elementos de um delito qualificado de
acordo com a presente Conveno podero inferir-se de circunstncias fticas objetivas."
Dois episdios emblemticos dessa realidade so os notrios casos do desvio de R$ 160 milhes na
construo do TRT/SP(Juiz Nicolau dos Santos Neto - "Lalau" -, o cassado Senador da Repblica Luiz
Estevo, etc.) e as bilionrias fraudes contra Previdncia Social no RJ, testa a Advogada Jorgina Maria de
Freitas Fernandes, Juiz de Direito Jos do Nascimento e outros
No TRT/SP, os pares de Lalau, Juzes do Tribunal, jamais perceberam que o dinheiro sempre vinha e a obra
jamais ia?!? O TCU tambm nada percebeu?! O Executivo, Secretaria Federal de Controle, etc., igualmente
no viu?!. O Ministrio Pblico Federal percebeu. Procuradores da Repblica em SP recomendaram(art. 6,
XX, da LC 75/93) Secretaria do Tesouro Nacional o bloqueio dos pagamentos. Todavia,
surpreendentemente, a Cmara do Patrimnio Pblico, instncia recursal do Parquet(art. 62 da LC n 75/93),
revogou o ato, destampando o ralo por onde escoou o dinheiro pblico.
Nas frandes contra Previdncia Social no RJ, o Ministrio Pblico atuante junto ao Magistrado corrupto
nunca observou as estapafrdidas indenizaes sentenciadas?! O TJ/RJ, afora os eventuais
recursos(reexame necessrio), a quem incumbia processar administrativamente os precatrios, em nenhum
instante chamou-lhe ateno os valores esdrxulos?! No INSS, as diversas instncias superiores(Estado do
RJ, Braslia, Auditoria Interna, etc.), jamais uma dessas dezenas de autoridades dignaram-se prosaica
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sindicncia de interessar-se do porqu das amaznicas condenaes judicias?! O TCU, uma vez mais,
tambm nada percebeu?
A propsito da corrupo, imperioso referir o belssimo trabalho da Transparncia Internacional,
www.transparencia.org.br, revelando a barbrie da corrupo contra o interesse coletivo.
Segundo a 'Transparency International', em 2007, examinados 180 pases, o Brasil ocupa o 72 lugar no '
ranking' dos mais corruptos, maior percepo de corrupo. A metodologia, segundo a prpria ONG,
consiste em 'pesquisa de pesquisa', que une desde avaliao de especialistas at opinies de pessoas que
realizam negcios nos pases avaliados, notadamente quando interagem com servis pblicos. Na
Amrica Latina, o Chile est em 22 lugar e o Uruguai em 25. Numa escala de zero(mais corrupto) a
dez(menos corrupto), a pontuao brasileira foi 3,5(Folha de So Paulo, 27.09.07).
O Mestre Nelson Hungria, ainda na dcada de 50, sobre a corrupo, reportando-se contumcia de
idntico filme que perpetua-se em cartaz, "verbis":
"De quando em vez, rebenta escndalo, em que se ceva o sensacionalismo jornalstico. A opinio pblica
vozeia indignada e Tmis ensaia seu gldio; mas os processos penais, iniciados com estrpito, resultam, as
mais das vezes, num completo fracasso, quando no na iniqidade da condenao de uma meia dzia de
intermedirios deixados sua prpria sorte. So raras as moscas que caem na teia de Aracne. O
?estado-maior? da corrupo quase sempre fica resguardado, menos pela dificuldade de provas do que pela
razo de Estado, pois a revelao de certas cumplicidades poderia afetar as prprias instituies.
(...)
... houve tempo em que, na desmoralizao de costumes entre os romanos, um cidado rico estava certo de
que, por maior que fosse o seu crime, no era possvel sofrer uma condenao : ?pecuniosum hominem,
quamvis sit nocens, neminem possi damnare."((Nelson Hungria, Comentrio ao Cdigo Penal, Forense,
1959, Volume IX, p. 364/365).
Mais do que nunca, a improbidade/corrupo "business", "rectius", meganegcio, "verbis":.
"Oportuno referir, lcida percepo de Luigi Ferrajoli em torno dos aspectos fomentadores do que
denominou crise da atual democracia, a expressar a divergncia entre o modelo normativo de Estado
Democrtico de Direito e o seu funcionamento de fato. Segundo Ferrajoli, uma das mais graves
deformaes da democracia representativa diz com a ascenso ao poder das cognominadas
empresas-partido e empresas-Gobierno, projetando a concentrao, em uma mesma pessoas (ou mesmo
grupo de pessoas), de enorme poder poltico e econmico. Nesse linha, acentua:
"Es claro que una tal confusin entre intereses pblicos e intereses privados - y en ese caso sabemos de
qu entidad y variedad: desde l informacin a la publicidad, de la industria editorial a la el espectculo, de las
aseguradoras a la distribucin comercial - contraviene un principio jurdico elemental, que es aquel que en
todos los pases civilizados excluye que las funciones pblicas puedan ser desempeadas por quien se
encuentra privadamente interesado en ellas. (...) esta ocupacin del Gobierno directamente por una empresa
significa la ruptura de un principio fundamental del moderno Estado representativo: el de separacin entre
Estado y Sociedad, entre esfera pblica y esfera privada, entre poderes econmicos y poder poltico. Esta
separacin, mucho ms importante y fundamental que la intra-institucional entre los tres poderes del Estado,
no est escrita en ninguna Constitucin porque forma parte, poder decirlo de algn modo, del
constitucionalismo profundo de toda democracia. Constituye el presupuesto mismo del Estado
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poltico-representativo, que nace de la superacin de la confusin entre soberana e propiedad que

caracterizaba al viejo Estado patrimonial premoderno y se afirma, sobre la base de la autonomizacin de la
esfera pblica respecto de la esfera privada, como mediacin poltica y representativa entre ambas esferas."
(apud, Luciano Feldens, Procurador da Repblica no RS, Tutela Penal de Interesses Difusos e Crimes do
Vide "O Combate Internacional Corrupo e a Lei da Improbidade", Andr de Carvalho Ramos, Procurador
da Repblica em SP, "Improbidade Administrativa", Del Rey, 2002.
De referir-se o "leading case" da imputao de corrupo ao ex-Presidente Fernando Collor de Mello. Na
oportunidade, a Suprema Corte sustentou que condenao por corrupo impe-se ao Parquet o nus de
especificar, individualizar, o ato "ex officio" e a respectiva vantagem indevida solicitada ou recebida(AP
307-DF, Rel. Min. Ilmar Galvo, julgado em 13.12.94).
bvio dizer que a corrupo do Presidente da Repblica no assemelha-se aos comezinhos atos, v.g., do
fiscal de trnsito que, nesta ou naquela oportunidade, receba alguns trocados de Joo e Pedro para no
autu-los.
O STF, todavia, entendeu que sim.
Outro caso emblemtico foi a rejeio da denncia contra Antnio Carlos Magalhes e Jos Roberto Arruda
que, na condio de Senadores da Repblica, violaram o painel eletrnico do Senado, devassando os votos
dos Parlamentares quando da sesso em que restou cassado o Senador Luiz Estevo do PMDB/DF.
"... a violao de sigilo funcional pressupe que o fato revelado tenha chegado ao conhecimento do agente
em razo do exerccio do cargo, o que no ocorrera na espcie, j que nenhum dos denunciados possua
acesso informao violada, sigilosa para todos, em razo da funo exercida (...) considerando que a
conduta praticada pelos acusados - consistente na alterao dos programas de informtica do Senado, a fim
de que o extrato da votao secreta, que no transmitido para nenhum meio magntico, permanecendo no
sistema apenas o tempo necessrio totalizao dos votos, aps o que automaticamente perdido,
pudesse subsistir no sistema, possibilitando a obteno dos dados sigilosos - no implicara destruio,
supresso ou ocultao de documento, mas, pelo contrrio, impedira a destruio automtica das
informaes ..."(Inqurito 1.879-DF, 10.09.03, Informativo do STF n 320)
ACM, Presidente do Senado, e Arruda, Senador, no valeram-se das prerrogativas do cargo para determinar
a quebra de sigilo?!
A proteo eletrnica do sigilo do voto dos Senadores inserta no painel, visando precisamente
resguardar(impedir) fosse capturado "... extrato da votao secreta ...", uma vez violada no significa
destruio de documento pblico?!
Fosse a votao manual, mediante urna e cdulas convencionais, a violao do lacre da urna no seria
violao de documento pblico?! porque, em sendo o lacre eletrnico, no caracteriza-se como
documento?! Quando da edio do Cdigo Penal em 1940, certamente no! O Legislador, entretanto,
pressupe que os julgadores no fiquem enclausurados em 1940! Supe hermenutica atualizadora!
Ser que a inveno da plvora, raio laser, etc,. tecnologias modernas utilizveis em homicdio, obriga que o
Legislador as preveja, especificamente, como instrumento de morte, sob pena de restar impune o assassino
que delas utilizar-se?! Matar com pedra lascada "matar algum"(art. 121 do CP)! Com arma de fogo, raio
laser, vrus HIV, no?!
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O episdio da violao do painel foi ignominioso, smbolo indelvel do desmesurado espezinhamento da "res
publicae" merc dos mais mesquinhos caprichos pessoais.
Deciso de todo infeliz, tolhendo o combate corrupo, foi a deciso do STF, declarando inconstitucional a
preservao da identidade do denunciante em representaes ao TCU, prevista na sua Lei Orgnica, n
8.443/92, art. 55, 1, sob a justificao que a Carta Poltica veda o anonimato e que o representado teria o
direito de saber da autoria, visando instrumentar sua prerrogativa de responsabiliz-lo por danos morais(art.
5, IV, e X, da CF - MS 24405/DF, Rel. Min. Carlos Velloso, 03.12.03, Informativo do STF n 332).
O dispositivo apenas instrumentava prerrogativa da cidadania, em prol da probidade, de provocar o TCU,
inserta na "Lex Fundamentalis"(art. 74, 2, da Constituio).
O sigilo processual da investigao, previsto na Lei Orgnica do TCU, de per si, afasta eventual dano moral
contra o representado na hiptese de ser vitimado por denncia leviana.
bvio que, uma vez exposto o cidado delator a toda sorte de retaliaes(v.g., processos judiciais
infundados, perseguio funcional de servidores que delataram seus superiores, ameaas, etc.), jamais ir
representar s autoridades.
A vedao ao anonimato to somente a contrapartida da livre manifestao do pensamento, consoante a
literalidade da Carta Magna, art. 5, IV.
Franqueada a livre divulgao das idias, natural que imponha-se a quem dela faz uso a identificao, sob
pena de subtrair a responsabilizao por terceiros eventualmente lesados por ofensas.
No h qualquer relao com a correio de agente publico, direito subjetivo da cidadania! Quem, a
qualquer ttulo(v.g., mandato eletivo, concurso pblico, nomeao a cargo em comisso, etc.), busca
investidura na "res publica", "ipso jure", submete-se permanente sindicncia de seus atos.
Quem quiser privacidade na gesto pblica que mantenha-se no ofcio privado!
Histrico vezo de ler os direitos fundamentais apenas como bice atuao do Estado, direito individual do
investigado que espezinha o direito coletivo probidade, olvidando-se a epgrafe do Ttulo II, Captulo I, da
Constituio: "DOS DIREITOS E DEVERES INDIVIDUAIS E COLETIVOS"(grifou-se)
direito fundamental da cidadania, de idntico status s liberdades pblicas do investigado, a investigao
da corrupo!
Independente de representao, qualquer Agente Pblico est ordinariamente, "ex officio", sujeito devassa
pelo TCU(arts. 70 a 65 da CRFB). "A fortiori", quando provocada a Corte de Contas, seja mediante
denncia, reportagem jornalstica, etc.
No fosse o bastante, lembre-se que a Carta Magna explcita, resguardando o sigilo da fonte sempre que
necessrio ao exerccio profissional(art. 5 XIV da Constituio), "in casu?, efetividade das atribuies do
TCU. Anteriormente, o prprio STF legitimara persecuo iniciada por delao annima(MS 24369, Rel. Min.
Celso de Mello, 16.10.02, Informativo do STF n 286).
Lamentavelmente, o STJ seguiu o STF, "verbis":
"A Corte Especial, em questo de ordem, por maioria, decidiu arquivar a notcia-crime contra conselheiro de
Tribunal de Contas estadual acusado, por carta annima, da prtica de crime de improbidade administrativa,
169/265
falsidade ideolgica com simulao de venda de imvel e favorecimento de contrato de locao com o Poder
Pblico estadual, fatos esses passveis, no obstante, de inqurito criminal, caso comprovados por
informante identificado e qualificado devidamente, ex vi do art. 5, IV, da CF/1988."(STJ, NC 280-TO, Rel
Min. Nilson Naves, julgado em 18/8/2004 - Informativo do STJ n218)
Os diversos servios mantidos pela Polcia, tanto a Judiciria quanto a Militar, recebendo delaes annimas
de delitos, so todos inconstitucionais?!
Deciso anterior do STF acatara a legitimidade de apurao iniciada mediante delao annima(MS 24369,
Rel. Min. Celso de Mello, 16.10.02, Informativo do STF n 286).
Finalmente, a Conveno Interamericana contra a Corrupo(Decreto n 4.410/02), no seu art. III, prescreve,
"verbis":
"Sistemas para proteger funcionrioos pblicos e cidados particulares que denunciarem de boa-f atos de
corrupo, inclusive a proteo de sua identidade ..."(grifou-se).
O STF esqueceu, no apenas da conveno(tratado) contra corrupo, mas, principalmente, de
comprometer-se em reverter a conveno(vezo de histrica contumcia) da prpria corrupo, remediando
a impunidade.
Depois, a conveno da ONU contra a corrupo(Decreto n 5.687/06), arts. 8, 13 e 33, "verbis":
"Cada Estado Parte tambm considerar, em conformidade com os princpios fundamentais de sua
legislao interna, a possibilidade de estabelecer medidas e sistemas para facilitar que os funcionrios
pblicos denunciem todo ato de corrupo s autoridades competentes quando tenham conhecimento deles
no exerccio de suas funes."
Cada Estado Parte adotar medidas apropriadas para garantir que o pblico tenha conhecimento dos rgo
pertinentes de luta contra a corrupo mencionados na presente Conveno, e facilitar o acesso a tais
rgos, quando proceder, para a denncia, inclusive annima, de quaisquer incidentes que possam ser
considerados constitutivos de um delito qualificado de acordo com a presente Conveno.
Cada Estado Parte considerar a possibilidade de incorporar em seu ordenamento jurdico interno medidas
apropriadas para proporcionar proteo contra todo trato injusto s pessoas que denunciem ante as
autoridades competentes, de boa-f e com motivos razoveis, quaisquer feitos relacionados com os delitos
qualificados de acordo com a presente Conveno."
Obtemperando, vale transcrever as concluses do Min. Carlos Velloso, Inq. 1957/PR, Informativo do STF n
393, "verbis":
"(a) os escritos annimos no podem justificar, s por si, desde que isoladamente considerados, a imediata
instaurao da "persecutio criminis", eis que peas apcrifas no podem ser incorporadas, formalmente, ao
processo, salvo quando tais documentos forem produzidos pelo acusado, ou, ainda, quando constiturem,
eles prprios, o corpo de delito (como sucede com bilhetes de resgate no delito de extorso mediante
seqestro, ou como ocorre com cartas que evidenciem a prtica de crimes contra a honra, ou que
corporifiquem o delito de ameaa ou que materializem o "crimen falsi", p. ex.);
(b) nada impede, contudo, que o Poder Pblico, provocado por delao annima ("disque-denncia", p. ex.),
adote medidas informais destinadas a apurar, previamente, em averiguao sumria, "com prudncia e
discrio", a possvel ocorrncia de eventual situao de ilicitude penal, desde que o faa com o objetivo de
170/265
conferir a verossimilhana dos fatos nela denunciados, em ordem a promover, ento, em caso positivo, a
formal instaurao da "persecutio criminis", mantendo-se, assim, completa desvinculao desse
procedimento estatal em relao s peas apcrifas; e
(c) o Ministrio Pblico, de outro lado, independentemente da prvia instaurao de inqurito policial,
tambm pode formar a sua "opinio delicti" com apoio em outros elementos de convico que evidenciem a
materialidade do fato delituoso e a existncia de indcios suficientes de sua autoria, desde que os dados
informativos que do suporte acusao penal no tenham, como nico fundamento causal, documentos ou
escritos annimos.
II.II - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM ECONMICA
"O homem, deixado aos seus prprios instituntos, autodestri-se", sabiamente algum j sentenciou.
Portanto, embora a faculdade de enriquer - aumentando ou concentrando a riqueza, no importa! - seja o
instinto essencial do liberalismo, sabido que, deixado livremente a reger-se por ele encontrar a destruio,
autofagia, admite limitaes, entre elas, a defesa da concorrncia.
A propsito, qual o teor da "Lex Fudamentalis"?!
Capitalista, socialista, social-democrata, etc.?!
Irrefletidamente, em autmato reboque avalancha neo-liberal, responde-se ser capitalista.
Nada autoriza o entendimento!
Preservados o ncleo essencial - mnimo necessrio subsistncia, efetividade do instituto - da propriedade
privada, concorrncia, etc., a Carta Poltica enseja ao Estado Brasileiro, depdendendo da opo da
soberania popular, voto, carter social-democrata, socialista, exacerbando a funo social da propriedade,
reduo das desigualdades, etc..
Decididamente, o Brasil "sui generis?. Revoga at mesmo a lei da oferta e da procura("sic).
A crise do setor eltrico("apago") do Governo FHC(2001 e 2002) a prova cabal.
Os cidados foram submetidos privao(compulsria menor procura) e, surrealisticamente, em razo
disso, a pagar mais para suprir o prejuzo das companhias eltricas - privatizadas, claro! - pela menor
oferta. Total de R$ 2,8 bilhes adicionados s tarifas, arcados, como sempre pelos tolos cidados (Folha de
So Paulo, 20.01.04).
O sistema repressivo s infraes econmicas, integrado pela SDE - Secretria de Direito Econmico - e
CADE - Conselho Administrativo de Defesa Econmica -, ora regulados pela Lei n 8.884/94, j antigo(Lei n
4.137/62), de absoluta ineficcia!
Prova cabal disso que sequer divulga-se qualquer dado sobre representaes criminais desses
organismos ao Ministrio Pblico, noticiando apuraes de crimes contra a ordem ecmica. O nada, nem
mesmo estatstica gera.
Ante a inrcia, chega a ser irnico - sem prejuzo da grotesca inconstitucionalidade, eis que subtrado o
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titular privativo da ao penal, o Ministrio Pblico(art. 129, I, da CRFB), bem assim a homologao do
Poder Judicirio(art. 5, XXXV, da Constituio) - a composio de lenincia da persecuo penal entre
aqueles rgos e a delinqncia econmica (art.35-C da Lei n 8.884/94).
Ironia pela redundncia. Inoperncia repressiva, de per si, independente da formalizao de acordos,
sublima a lenincia.
Registre-se, todavia, evoluo, persecues promovidas, especialmente pelo Ministrio da Justia(SDE Seceretaria de Direito Econmico) no Governo Lula.
Investigao da SDE, mediante auxlio da Advocacia-Geral da Unio e Polcia Federal, obtendo mandado
judicial de busca e apreenso de documentos em vrias empresas exportadoras do suco de
laranja(Montecitrus, Coinbra, Cutrale, Citrovita, Abecitrus), objetivando reprimir cartel dessas companhias, as
quais fixam unilateralmente o preo de compra da laranja, asfixiando os produtores(Folha de So Paulo,
25.01.06).
O cartel do cimento j tem dcadas. Investigao do Ministrio da Justia(Secretaria de Direito Econmico,
Advogacia-Geral da Unio e Polcia Federal) demonstrou tentculos do acordo entre Votorantin, Camargo
Corra, Cimpor, Lafarge, Holcim, Itabira, Soelcom, Itamb, etc. "Modus operandi": 1)representantes de
cimenteiras, em reunies mensais, combinariam os preos que deveriam ser praticados na venda do
cimento, os aumentos, a diviso do mercado e a quantidade produzida; 2)quando uma das cimenteiras
atingia sua meta mensal, deveria interromper a linha de produo, geralmente dando desculpa de que uma
das mquinas quebrou; 3)uma cimenteira que por acaso 'roubasse' o cliente de outra deveria repar-la com
um outro, cuja encomenda tivesse valor 10% superior primeira, como forma de compensao; 3)as
empresas teriam acesso base de clientes das demais a cada ms, para monitorar a participao de cada
uma; 4)as cimenteiras se organizaram de forma a reduzir a substituio do concreto pelo ao nas
construes. No Brasil, cerca de 3% das construes de prdios de mais de 5 andares utilizam ao, contra
50% nos EUA(Folha de So Paulo, 09.03.07).
Cartel dos compressores refrigerao(geladeiras, freezers, bebedouros, ar-condicionados, etc.),
envolvendo multinacionais, entre outras, Whirlpool, Brasmotor, Danfoss, Tecumseh, ACC e Panasonic, de
atuao no Brasil, EUA e Europa, prejuzo estimado de R$ 1,5 bilho aos consumidores ao longo de 12
anos. A investigao da Secretaria de Direito Econmico(Ministrio da Justia) mobilizou, pela vez primeira,
mtua colaborao de rgos de defesa da concorrncia e polcia judiciria dos EUA, Europa e Brasil.
Mediante a indulgncia da delao premiada, uma das empresas do cartel apresentou as provas do
ilcito(Folha de So Paulo, 16.07.09).
Na agricultura, especificamente fertilizantes, o Min. da Agricultura aponta o oligoplio da multinacional
Bunge, a qual domina: 1)98% da produo de cido fosfrico; 2)94% da produo de superfosfato triplo;
3)88% da demanda de cloreto de potssio; 4)87% da demanda de sulfato de amnia; 5)76% da produo de
rocha fosfltica; 6)69% da produo de cido sulfrico. Em conseqncia, v.g., nos EUA, o concentrado
fosftico(preo em dlares) metade do Brasil(Folha de So Paulo, 12.02.08).
No setor financeiro, Visanet(Visa) e Redecard(MasterCard e Diner's) domimam 94% do mercado de
cartes(crdito e dbito). No exterior, a mdia entre a compra pelo consumidor e o crdito da operadora do
carto ao comerciante de dois dias. No Brasil, 30 dias. L tambm so compartilhadas as
mquinas/terminais. No Brasil, no. O empresrio deve pagar locatcias a ambas, alm de percentual sobre
as vendas, desgio nos crditos(Folha de So Paulo, 07.06.09).
Demonstrando que cartel no 'brinquedo', brinquedo tambm cartelizado. Investigao da SDE Secretaria de Direito Econmico, com base nas importaes de brinquedos da China(origem de 70% dos
internados no Brasil) e gravao da reunio da Abrinq(Associao Brasileira de Fabricantes de Brinquedos)
em 2006, demonstra a fixao de cotas de importao e preos mnimos entre seus filiados, os quais
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deveriam ser concorrentes(Folha de So Paulo, 12.11.09).

Cartel do cool/cana combustvel(etanol) em So Paulo: 1)refinaria no aceita comprar cana de fornecedor
que tambm venda para outra usina; partir da diviso geogrfica, criam-se quintais de fornecedores entre as
indstrias; 2)usinas combinam o preo da cana(nvel de acar por tonelada); 3)o mercado concentrado;
refinarias de pequeno e mdio portes so adquiridas por multinacionais; 70% da cana produzida prpria da
usina ou arrendada, sendo apenas 30% de fornecedores independentes(Folha de So Paulo, 13.04.10).
O prprio Cade evoluiu. 'Cade multa a AmBev em R$ 352 milhes. rgo decide por unanimidade que
empresa praticou 'concorrncia desleal' e aplica maior multa e uma empresa'(Folha de So Paulo, 23.07.09).
Notoriamente, o Brasil vive sob o flagelo de todas as perversidades inerentes impunidade na delinqncia
econmica.
"Pas do cartel. Tudo est cartelizado, o leite, o po, o cigarro, a cerveja, o remdio, ai de quem ferir os
preos uniformes quando os produtores so mltiplos; quando no o so, pobres dos que se sentem
impotentes para enfrentar os monoplios. E os agentes desta verdadeira explorao que so os preos
nicos s falam em liberdade mas s pensam em dinheiro.....Que economia de mercado esta? Que pas
este? Mas ser que no esto vendo que isto tudo vai ter que explodir? ..." (Paulo SantAna, Jornal Zero
Hora, 28.05.93, pg. 67)
Entre tantos exemplos, tem-se o caso da Parmalat que, sob o mais indene olhar das autoridades, cartelizou
a indstria leiteira, chegando a adquirir vrios laticnios to somente para, de imediato, fech-los(v.g.,
Lacesa/RS), etc.) - os que recalcitraram em dobrar-se transnacional sucumbiram, quebraram, esmagados
pelo seu atroz poder, concorrncia mediante preos inferiores aos de custo -, subjugando o consumidor e
asfixiando os produtores. Sobre o assunto, v.g., no Estado de Gois, a Assemblia Legislativa promoveu a
CPI do Leite.
De quebra, j no atual Governo Lula, a Parmalat foi brindada por fomento pblico sanha cartelizadora,
agraciada com mtuo de R$ 27,3 milhes do BNDES(Folha de So Paulo, 18.12.03).
Justo que o governo do cambate fome tambm saciasse o apetite da a Parmalat. Afinal, entre 1996/02,
apenas atravs das contas CC5 - dando-se ao capricho de perigrinar pelos parasos fiscais, a exemplo do
Uruguai, "off shore" Whishaw Trading S/A, sempre sob os complacentes olhos do BACEN - a transnacional
enviou lucros(gorduras) de R$ 1,7 bilho(Folha de So Paulo, 18.01.04), restando, em conseqncia,
carente de suplementao alimentar, suprida, como sempre, pela ?viva?!
Na toada da lenincia terra brasilis, paraso da delinqncia econmica, Gianfranco Bocchi, ex-contador da
Parmalat, recomenda: "investigue o Brasil"!(Folha de So Paulo, 20.01.04).
De quebra, o Banco do Brasil colocar R$ 200 milhes nas fazendas dos produtores, dinheiro da fazenda
pblica para cobrir a falcatrua da fazenda privada(Folha de So Paulo, 20.01.04).
Isso tudo, claro, regado caudalosa sonegao da Parmalat: "Receita Federal autuou multinacional 21
vezes"(Correio Braziliense, 23.01.04). No total, apenas de tributos federais, a sonegao da Parmalat de
R$ 800 milhes(Folha de So Paulo, 13.03.04).
Sobre providncias contra autoridades coniventes com os desvios da Parmalat, o Governo Lula desfila
silncio eloqente.
De positivo - com a natural discordncia dos corintianos -, a Parmalat teve to somente o patrocnio ao
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Palmeiras. Repita-se, teve, j no tem, sendo que mesmo o calvrio da 2 diviso no sensibilizou o
conglomerado italiano.
Depois de quebrar a todos, a Parmalat tambm quebrou. Com rombo, fraude, de R$ 10 bilhes, o "
Imperador, Csar, do Leite", Calisto Tanzi, foi preso na Itlia por falncia fraudulenta.
Com a falncia, o Governo da "bota" interveio na empresa, ora sob gesto pblica, objetivando preservar
direitos dos trabalhadores, investidores na bolsa de valores, fornecedores(produtores de leite, ...), etc.
E os empregados e empreendedores brasileiros, desempregados e desempreendidos pela Parmalat, como
ficam?!
A ver navios, como si acontecer. Eles que busquem seus direitos frente Justia/Governo - italianos,
claro!
O setor pblico, errio, largamente vitimado pelos carteis, fornecedores de bens e servios
administrao. A Secretaria de Direito Econmico(Ministrio da Justia) estima em R$ 40 bilhes ao ano o
prejuzo Unio, Estados e Municpios. Apenas em insumos e obras, a administrao pblica brasileira
contrata R$ 300 bilhes/ano. Estima-se que R$ 100 bilhes estejam sob cartel(Folha de So Paulo,
31.05.07).
Sinais da cartelizao entre os fornecedores de bens e servios ao Poder Pblico:
a)as propostas apresentadas possuem redao semelhante ou idnticos erros e rasuras;
b)certos fornecedores no apresentam propostas ou desistem, inesperadamente, de participar da licitao;
c)h empresas que, apesar de qualificadas para a licitao, no costumam apresentar propostas a um
determinado rgo e/ou regio, embora o faam para outro;
d)existe um padro claro de rodzio entre vencedores das licitaes, caracterizandoo o 'loteamento' das
contrataes;
e)existe uma margem de preo estranha e pouco racional entre a proposta vencedora e as outras propostas;
e)alguns licitantes apresentam preos muito diferentes nas diversas licitaes que participam, apesar de o
objeto e as caractersticas desses certames serem parecidos;
f)o valor das propostas se reduz significativmente quando um novo concorrente entra no
processo(provavelmente no integrante do cartel);
g)um determinado concorrente vence muitas licitaes que possuem igual caracterstica ou se referem a um
tipo especial de contratao;
h)existe um concorrente que sempre oferece propostas, apesar de nunca vencer as licitaes;
i)licitantes vencedores subcontratam concorrentes que participaram do certame;
j)licitantes que teriam condies de participar isoladamente do certame apresentam propostas em consrcio;
k)propostas fictcias(cobertura, simblicas) aduzidas para dar a aparncia de competitividade: a)concorrente
aduz proposio sabiamente mais elevada; b)sob condies de antemo conhecido que no ser acatada;
174/265
Alm de no reprimir, o Estado Brasileiro ainda financia delitos contra a ordem econmica("sic").
Exemplos clssicos so os milionrios financiamentos - incluindo prdigos refinanciamentos obsequiando o
calote - do BNDES.
A cartelizao da siderurgia - Grupo Gerdau - e de supermercados - Grupo Sonae(BIG, Nacional, etc.),
Estados do PR e RS -, entre tantos outros, teve seu decisivo fomento pelo BNDES.
No Brasil, supermercados multinacionais dominam 70% do verejo(Folha de So Paulo, 05.05.05)
O Grupo Sonae arrematado escndalo. Notrio aos rudimentos da economia que o setor de
supermercados auto-suficiente, no havendo qualquer razo interveno do Estado ao seu
desenvolvimento.
"In casu?, financiou-se com dinheiro pblico estrangeiros que qui quase nada aportaram. Pior! Os
supermercadistas brasileiros, especialmente os pequenos empreendedores(v.g., mercearias, minimercados,
etc.), foram dizimados pela atroz concorrncia. Ainda pior! Os fornecedores, produtores, especialmente do
setor primrio(v.g., hortifrutigranjeiros, etc.), foram estrangulados pelo aviltamento de preos. No Paran, a
Assemblia Legislativa procedeu CPI a respeito. Por ltimo, claro que o consumidor tambm ficou merc
do humor portugus, "rectius", de apenas um portugus, o Sonae. Hoje, tudo do americano Wal-Mart.
No obstante a desmesurada delinqncia econmica, a represso pfia, insignificante. As esparsas
persecues criminais, com excees que apenas confirmam a regra, resumem-se a situaes locais
particulares, empreendedores de menor significao no contexto da economia.
Embora a Carta Poltica, art. 109, VI, prescreva competncia da Justia Federal aos crimes contra a ordem
econmica, limita-a "... nos casos determinados por lei ...", sendo que, por ora, ante o silencio da
tipicidade(art. 1, I, da Lei n 8.176/91 - arts. 4 a 6 da Lei n 8.137/90), remanesce competente a Justia
Estadual (STJ, CC 15465/MG, Rel. Min. Anselmo Santiago, DJU 05.08.96, p. 23.309).
O legislador ordinrio, tal como j procedeu em relao Autoridade Policial, outorgando poder
investigatrio Polcia Federal(Lei n 10.446/02), deveria, em cumprimento "Lex Fundamentalis?,
consagrar a competncia da Justia Federal e, por consqncia, a atribuio acusatria do Parquet Federal.
'Justia nunca deu sentena definitiva de priso por formao de cartelno pas'(Folha de So Paulo,
26.04.09).
Certamente, a represso aumentaria substancialmente. Todavia, ao menos por ora, no este o interesse
preponderante no Parlamento da Repblica, tampouco no Executivo.
II.III - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM PREVIDENCIRIA
A Previdncia Social o que de mais nobre faz o Estado Brasileiro!

So mais de 26 milhes de benefcios, pessoas que subsistem graas aos seus pagamentos de
aposentarias, penses, auxlios, etc.
A Previdncia Social pagou: a)em 2005: R$ 146 bilhes; b)em 2006: R$ 165 bilhes; c)em 2007: R$ 185
bilhes; d)em 2008: R$ 201 bilhes; e)em 2009: projetados R$ 228 bilhes(Folha de So Paulo, 09.11.08).
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a maior folha de pagamento do mundo!

Outras dezenas de milhes, dependentes desses titulares dos benefcios, igualmente tm no INSS seu porto
seguro.
Alm dessa vultosa nao, outros 42 milhes de contribuintes pessoas fsicas, somados aos seus
dependentes, so segurados da Previdncia Social.
No Pas dos excludos, maior concentrao de renda do planeta, a Previdncia Social o que de mais
efetivo o Estado Brasileiro faz incluso da dignidade humana(art. 1, III, da Constituio)!
Segundo o Banco Mundial, em 2005, o Brasil fechou como a 10 economia do mundo, PIB de US$ 1.585
trilho. Em 1, EUA com US$ 12.376 trilhes, 2 China: 5.333 trilhes, 3 Japo: 3.870 trilhes, 4 Alemanha:
2.515 trilhes; 5 ndia: 2.341 trilhes, 6 Reino Unido: 1.902 trilho, 7 Frana: 1.862 trilho, 8 Rssia:
1.698 trilho e 9 Itlia: 1.626 trilho.
Anulando os efeitos do cmbio, tantas vezes artificial, no clculo das economias, o Banco Mundial equaliza o
"ranking" pela paridade do poder de compra, ou seja, um dlar internacional utilizado na comparao tem
idntico poder de compra em qualquer pas que um dlar tem nos EUA(Folha de So Paulo, 19.12.07).
Razovel. Todavia, camufla a chaga da concentrao de renda.
Estudo do Banco Mundial abrangendo 129 pases posiciona o Brasil como o 125 mais desigual(Folha de
So Paulo, 21.09.05).
Quanto renda global dos domiclios(Pnad 2002 e 2006, atualizado at julho/2007): Classe A(renda do
domiclio superior a R$ 5.722): 5% dos domiclios; Classe B(renda de R$ 2.861 at R$ 5.721): 10%; Classe
C(renda de R$ 1.144 a R$ 2.860): 29%; Classe D(renda de R$ 572 a R$ 1.143): 30%; Classe E(renda at
R$ 571): 26% dos domiclios(Folha de So Paulo, 24.03.08).
O IDH calculado pela ONU, o qual leva em conta a expectativa de vida da populao, PIB "per capita",
alfabetizao e taxa bruta de matrcula, embora tenha evoludo na cotao , o Brasil est na 70 posio no
mundo, com 0,800(Folha de So Paulo, 28.11.07).
Portanto, no somos um pas pobre. Somos um pas de pobres dada a dantesca distribuio de renda.
Nesse contexto, vale repetir, a Previdncia Social o que de mais digno faz o Estado Brasileiro!
Reconhecido que a culpabilidade est na razo direta do bem jurdico tutelado, de incomparvel vileza,
reprovabilidade, qualquer atentado Previdncia Social, instituio estatal de maior nobreza.
"O crime a negao do Direito e a pena, que a negao do crime, a confirmao do Direito. Essas duas
negaes devem ser iguais, para que a segunda anule a primeira".(Hegel)
Vale ouvir o Dr. Lnio Streck, Procurador de Justia/RS, Doutor em Direito, Prof. Coordenador do Mestrado
e Doutorado da Unisinos/RS, "verbis":
"No campo do Direito Penal, em face dos objetivos do Estado Democrtico de Direito estabelecidos
expressamente na Constituio (erradicao da pobreza, reduo das desigualdades sociais e regionais,
direito sade, previdncia social, etc.), os delitos que devem ser penalizados com (mais) rigor so
justamente os que, de uma maneira ou outra, obstaculizam/dificultam/impedem a concretizao dos
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objetivos do Estado Social e Democrtico ("A Sociedade, a Violncia e o Direito Penal", coletnea
organizada pelo Prof. Ney Fayet Jnior, Livraria do Advogado, 2000, p. 125/126).
Na toada do fundamentalismo neoliberal, contudo, no poderiam faltar os empedernidos crticos da
Previdncia Social.
Um deles, Antnio Ermrio de Moraes - Votorantin, etc. -, nos seus pronunciamentos de reticente memria
dos benefcios que sempre obteve do Estado(v.g., financiamentos do BNDES, anistias fiscais, lenincia com
o cartel do cimento - vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM ECONMICA, concesses de obras e
servios pblicos, etc.), desborda irascvel censura ao pretextado deficit INSS.
Primeiro, em tempos de superavit, sabido que a Unio desviou recursos da Prividncia Social a finalidades
diversas(v.g., Usina de Itaipu, etc. - inexistia a vedao hoje constante no art. 167, XI, da Constituio).
Segundo, h brutal sonegao, quotidianamente sendo aquinhoados os delinqentes com
anistias(vergonhoso histrico da abolitio criminis, vide tpico DA JURISDIO). Terceiro, a Previdncia
suporta extenso nus que a ela no pertence(v.g., pagamento de anistiados polticos, pagamentos de at R$
71,7 mil mensais - vide Folha de So Paulo, 09.12.06, prestaes asistencias, art. 203, V, da Constituio,
etc.). Quarto, ao INSS no impe-se superavit. Cumpre ser gerido com exao, competncia e
responsabilidade, inegvel. Porm, sabida a histrica e perversa conivncia do Estado Brasileiro com as
desigualdades, o INSS talvez seja a nica atuao objetiva em busca de minimizar o abissal deficit social,
reduzindo as desigualdades(art. 3, III, da Carta Magna).
Mais! A Previdncia Social no deficitria, consoante prova estudo da ANFIP(Associao dos Auditores
Fiscais da Previdncia). O superavit desviado cobertura do supervit primrio, ou seja, pagamento da
dvida pblica(Folha de So Paulo, 11.04.05).
Em 2004, a arrecadao teve: Cofins(R$ 77,29 bilhes), CSLL(R$ 19,31 bilhes), Contribuio sobre a folha
de pagamento(R$ 93,77 bilhes), CPMF(R$ 26,39 bilhes), Concurso de prognstico(R$ 1,45 bilhes),
Receita prpria do Ministrio da Sade(R$ 0,81 bilhes), outras receitas do INSS(R$ 1,24 bilhes), Outras
contribuies sociais(R$ 0,07 bilhes). Total: R$ 220,34 bilhes
Em contrapartida, as despesas de 2004: Benefcios(R$ 134,07 bilhes), Sade(R$ 32,15 bilhes),
Assistncia Social(R$ 5,67 bilhes), Custeio e pessoal dos Ministrios da Sade e da Previdncia(R$ 4,07
bilhes), outras aes da Seguridade Social(R$ 1,84 bilhes). Total: R$ 177,80 bilhes.
Supervit da Previdncia em 2004: R$ 42,53 bilhes(Folha de So Paulo, 11.04.05).
Em 2004, despendeu-se R$ 74 bilhes na rea social: a) R$ 5,9 bilhes do fundo de combate
pobreza(bolsa famlia); b)R$ 5,8 bilhes do Loas, art. 203, V, da Constituio; c) R$ 9,8 bilhes
seguro-desemprego; d)R$ 1,8 bilhes renda mensal vitalcia, INSS(invalidez/idade); e)R$ 48,7 pagamentos
do INSS at 01 salrio mnimo(rurculas, etc., que geralmente no contriburam a aposentadoria). Todavia,
apenas os juros e encargos da dvida pblica somaram R$ 74,1 bilhes, ou seja, cerca de 7% do PIB (Folha
de So Paulo 11.03.05).
Em 2006, considerados os valores pagos, tivemos a seguinte distribuio por benefcio pago pela
Previdncia Social: a)20,32% do montante dispendido aposentadoria por idade; b)21,77% penso por
morte; c)29,09 aposentadoria por tempo de contribuio; d)10,13 aposentadoria por invalidez; e)7,48%
auxlio-doena; f)3,62% prestao assistencial ao portador de necessidade especial; g)3,34% prestao
assistencial ao idoso(Folha de So Paulo, 23.04.07).
Embora sob responsabilidade diversa, Ministrio do Trabalho, pela sua natureza igualmente assistencial,
vale apontar o seguro-desemprego(art. 7, II, da Constituio) custeado pela Unio: ano de 2000: pagos R$
4,1 bilhes; em 2001: R$ 4,6 bilhes; em 2002: R$ 4,8 bilhes; em 2003: R$ 4,9 bilhes; em 2004: R$ 4,8
177/265
bilhes; em 2005: R$ 5,4 bilhes; em 2006: R$ 5,7 bilhes; em 2007: R$ 6 bilhes(Folha de So Paulo,
21.01.08).
Em 10 anos(1994 a 2004), o errio despendeu R$ 728 bilhes com pagamento de juros e encargos da
dvida pblica. Nesse perodo, a dvida lquida do governo federal aumentou de R$ 65,8 bilhes(dez/2004)
para R$ 601,4 bilhes(dez/2004 - Folha de So Paulo, 21.04.05 - retratando estudo da Consultoria de
Oramento e Fiscalizao da Cmara dos Deputados).
Entre 1999 e 20005, correr de seis anos, o Brasil pagou R$ 1,2 trilho de dvida pblica. Em 1995, a dvida
consumia 18,75% do oramento da Unio, chegando a 42,85% em 2005. Comparada com as gastos da
Previdncia Social, em 1995, ela gastava 34,05% do oramento, baixando a 31,6% em 2005(clculos da
Unafisco/SP, Folha de So Paulo, 24.10.06).
O bolsa-famlia, maior programa de distribuio de renda, em 2003 despendeu R$ 3,4 bilhes(3,6 milhes
de famlias atendidas), em 2004 R$ 5,7 bilhes(6,5 milhes de famlias), em 2005 R$ 6,5 bilhes(8,7 milhes
de famlias), em 2006 projetados R$ 8,5 bilhes(11,1 milhes de famlias - Folha de So Paulo, 11.06.06).
Em razo desses programas assistenciais(v.g., bolsa-famlia, prestaes assistncias do INSS, etc.), entre
2001 e 2004, a parcela mais miservel da populao teve majorao de 23% nos rendimentos(Folha de So
Paulo, 11.06.06).
Verdade que alguns benefcios tm majorao insuportvel ao longo do tempo.
Em 1997, a 650 mil idosos e portadores de necessidades especiais(Loas: art. 203, V, da Constituio),
foram pagos R$ 800 milhes de reais. Em 2005, o Loas pagou R$ 7,5 bilhes a 1,1 milho de deficientes e 1
milho de idosos. A majorao anual de beneficiados(1 salrio mnimo "per capita") de 10%(Folha de So
Paulo, 26.03.06). Em 2006, pagou R$ 9,7 bilhes a um total(deficientes e idosos) de 2,4 milhes de
pessoas(Folha de So Paulo, 15.04.07)
Igualmente, o brasileiro carece de cultura previdenciria.
Quando ativo, mesmo contribuies de pequena monta no so honradas. Depois, acometido da velhice,
doena, invalidez, etc., bate s portas do Estado, regra geral atravs da Judicirio, pleiteando benefcio para
o qual no honrou a contrapartida.
Pesquisa da Universide de Oxford encomendda pelo Banco HSBC revelou dados comparativos a propsito
de questionamentos relevantes: a)j poupou dinheiro para a aposentadoria? Sim: Brasil(24%), EUA(34%),
Mxico(34%), ndia(31%), China(29%), Reino Unido(53%); b) o governo que deveria bancar
aposentadoria? Sim: Brasil(52%), EUA(16%), Mxico(6%), China(35%), ndia(7%), Reino Unido(34%); c) j
calculou necessidades e fontes de renda? Sim: Brasil(24%), EUA(66%), Mxico(34%), China(29%),
ndia(31%), Reino Unido(53% - Folha de So Paulo, 26.04.06).
Segundo o Ipea(Instituto de Pesquisas Econmicas Aplicadas, rgo do Ministrio da Fazenda), metade dos
trabalhadores esto na informalidade(sem carteira profissional assinada e por conta prpria). Em 2004,
foram 48,39%, correspondente a 37% do PIB(Folha de So Paulo, 10.08.06).
Em 2004, a populao economicamente ativa era cerca de 92 milhes de pessoas. Destes, apenas 39
milhes(48%) contriburam para a Previdncia. Os outros 45 milhes de trabalhadores nada
recolheram(Associao Nacional dos Auditores Fiscais da Previdncia, Dirio Catarinense, 13.08.06).
Em 2006, tivemos avanos. Estudo do Ministrio da Previdncia baseado nos dados do Pnad(Pesquisa
Nacional de Amostra de Domiclios - IBGE/2006) aponta a existncia de 32,7 milhes de pessoas
'socialmente desprotegidas', ou seja, sem cobertura da Previdncia Social. A cobertura da INSS atinge 64%
178/265
da populao. Comparativamente, em 1992, alcanava 66,4% e, em 2002, 61,7%(Folha de So Paulo,

30.10.07).
Segundo o IBGE, a expectativa de vida do brasileiro subiu para 72 anos. Embora nada de extraordinrio,
considerado que ocupamos apenas a 80 posio no 'ranking' de 192 pases da ONU, tendo em vista que o
Brasil das raras naes do mundo sem idade mnima aposentadoria, mesmo que a maior longevidade
afete o valor do benefcio pago pelo INSS('fator previdencirio'), h crescente onerao da Previdncia pela
maturidade da populao(ano de 2000, 9,9 milhes de pessoas acima de 65 anos), eis que desde 2003 a
taxa de fecundidade de to somente 2,1 filhos por mulher(Folha de So Paulo, 04.12.06).
Vale conferir o idneo estudo "Determinantes da Sustentabilidade e do Custo Previdencirio: Aspectos
Conceituais e Comparaes Internacionais", produzido pelo Ipea(www.ipea.gov.br).
No 'ranking' mais usual, qual seja, proporo dos gastos previdncirios com o PIB, o Brasil est em 14 no
mundo, com despesa de 11,7% do PIB. Estudo do Ipea, considerando outros fatores, como a estrutura etria
da populao, contigente de contribuintes, alquotas de contribuio e idade mnima dos benefcios, coloca o
Brasil em 1, empatado, todavia, com outras nove naes(Folha de So Paulo 25.12.07)
Diagnstico mais confivel(v.g., demais clculos superestimaram a excluso da Previdncia, no
considerados includos os 8,49 milhes de trabalhadores rurais sob regime prprio e os 1,3 milho de
aposentados que retornaram ao mercado de trabalho), todavia, do prprio Ministrio da Previdncia(Folha
de So Paulo, 02.06.07).
No total, o Brasil ostenta, economicamente ativa(ocupada - 16 a 59 anos), 78,93 milhes de pessoas.
Desse montante, 5,26 milhes contribuem para os regimes de aposentadoria dos servidores pblicos; 35,07
milhes de pessoas contribuem para o INSS, sendo que 8,49 milhes so segurados
especiais(trabalhadores rurais sob regime especfico).
Quem no contribuem com a Previdncia, somam 30,11 milhes de pessoas. Desse contigente, 28,8
milhes no tm proteo previdenciria, popular informalidade(12,26 milhes percebem abaixo do salrio
mnimo; 16,26 ganham mais que um salrio mnimo; 0,29 milho tem rendimento ignorado). O restante 1,3
milho goza de benefcio previdencirio, tendo retornado ao mercado de trabalho.
Entre a populao idosa(60 anos ou mais), a proteo previdenciria(includa tambm a assistencial, Loas art. 203, V, da Constituio) atinge 82%. Dos 18,2 milhes de idosos, 3,2 no contam com benefcio.
Tambm h graves distores tributrias. Talvez a mais gritante seja a contribuio social incidente sobre a
folha de salrios(art. 195, I, ?a?, da Constituio).
Quanto mais emprego gerar o empreendedor, maior a tributao. Desempregando, automatizando, muitas
vezes estimulado pelo Poder Pblico(v.g., financiamentos oficiais do BNDES, incentivos fiscais, etc.), o
empresrio aquinhoado com a desonerao tributria.
Exemplo clssico da barbrie foi o setor bancrio. Enquanto o Pas agonizava na inflao e juros
escorchantes, os bancos lucravam geometricamente, desempregando no alucinante ritmo da informatizao.
Quando em dificuldades, sabido que Estado-Providncia no poderia deixar os banqueiros ao lo, adveio o
PROER(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO).
Bancos como Bradesco e Ita, aposentadoria de empregado convolou-se em emblema de mito, inexistncia.
Inexoravelmente, tais quais cmaras de gs nazistas, ex-jovem ex-empregado, demitido. Segundo o
respeitado DIEESE(Departamento Intersindical de Estatstica e Estudos Scio-Econmicos), em 1989 o
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setor bancrio empregava 824 mil pessoas, reduzindo para 497 mil em 1996.
Em 2002, o Ita amealhou lucro lquido de R$ 2,3 bilhes, ultrapassando a marca do Bradesco que, em
2001, abiscoitara R$ 2,17 bilhes(Revista Isto Dinheiro). Em 2003, o Ita lucrou R$ 3,1 bilhes e o
Bradesco 2,3 bilhes(Revista Veja, 25.02.04). Em 2004, lucro do Bradesco de R$ 3,06 bilhes, Unibanco R$
1,3 bilhes(Folha de So Paulo, 18.02.05).
Notrio que, devendo-se estimular o emprego, a tributao deve fincar colunas na renda ou faturamento(art.
195, I, ?b?, da Carta Poltica).
Aos delitos contra a Previdncia Social remetemos ao tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM
TRIBUTRIA.
Atravs da Lei n 9.983/00, gestada no Ministrio da Previdncia Social, buscou-se aprimorar a tipicidade da
represso aos crimes contra o INSS.
Melhorou, remanescendo, contudo, graves deficincias. Melhorou, at porque piorar seria impossvel. Basta
lembrar que das 10 condutas tipificadas no art. 95 da Lei n 8.212/91(alneas ?a? at ?j?) apenas trs
tinham cominao de pena(?d?, ?e?, ?f?). As demais, o Legislador simplesmente esqueceu("sic").
Para gudio de quem espiolha preciosidades acadmicas, preceitos sem sano. Meros conselhos, apelos
candentes sensibilidade tica dos delinqentes.
Honrando a tradio do esquecimento, a Lei n 9,983/00 tambm olvidou de revogar o 2, art. 95 da Lei n
8.212/91. Revogados o "caput" e todos os demais dispositivos, tal qual membro sem corpo, no limbo
permaneceram as penas acessrias(v.g., inabilitao para contratar com o Poder Pblico, financiamentos
oficiais, etc.).
Introduziu-se no codex falsidades prprias da Prividncia Social(art. 297, 3, do CP). Entretanto, sabido que
o delito fim, material, absorve o meio, formal, quando este, de per si, no tem potencialidade lesiva(Smula
n 17 do STJ), a conduta estar subsumida fraude tributria(art. 337-A do CP) ou a do benefcio(art. 171,
3, do CP).
Assim, regra geral, incua a alterao.
Imperdovel, a propsito, a omisso em adotar tipificao prpria, cominando-se pena mais gravosa,
fraude aos benefcios(v.g., aposentadorias, penses, auxlios, etc.), cujo efeito deletrio(v.g., "case"
Advogada Jorgina de Freitas, etc.) tem sido devastador ao INSS.
"So pagos por ano R$ 107 bilhes em benefcios, desses cerca R$ 3,15 bilhes so fraudados"(Ministrios
da Justia e Previdncia Social, 09.12.03, anunciando foras-tarefa de combate s fraudes nos diversos
Estados, conjugando Polcia Federal, Ministrio Pblico Federal, Auditoria do INSS, etc.).
Traando perfil dos benefcios com maior incidncia de fraude, o INSS selecionou 473.628, convocando
seus titulares ao recadastramento. Desses, em trs etapas(1: 80.989 mil; 2: 50.127 mil e 3: 34,4 mil)
foram suspensos(Folha de So Paulo, 14.04.06).
Por amostragem, aferindo 7.053 benefcios, entre outras irregularidades, o Tribunal de Contas da Unio
identificou 1.000 pagamentos a mortos e o acmulo de at 73 benefcios em nome de uma s pessoa,
Magna dos Santos Lucena(Folha de So Paulo, 09.12.06).
Expressiva parcela da fraude deve-se identificao. Brasileiro no tem identidade. Prova disso que o
CPF, simples matrcula fiscal, ter sido convertido em registro de identidade, merc da ausncia de uma
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identificao nacional fidedigna, redundando na surrealista declarao de isento do imposto de

renda(declarao de nada a declarar), sabido que sem confiabilidade as carteiras fornecidas pelos rgos
de segurana dos Estados(RG?s expedidos por 27 unidades da federao, mediante certido de nascimento
de precria certificao: testemunhas de ocasio, em qualquer recanto do Pas, possvel registrar "novas"
pessoas, inclusive adultos, com identidade diversa), no obstante determinao de registro nico nacional,
at hoje descumprido(Lei n 9.454/97). Veculos(renavan), armas(sisnar), etc. tm registro(identidade)
nacional unificado. Pessoas, no! Mesmo quando registrado bito no registro civil(sequer impera exigncia
de certido de bito ao sepultamento, regra geral, apenas do atestado mdico da morte), comunicado ao
INSS consoante determinado pela legislao, dissonncias de grafia, filiao, etc., outorgam a mortos vida
eterna na folha de pagamento da Previdncia.
O desaparelhamento material e humano do INSS, catapultado pela corrupo(v.g, no Estado de SC,
Florianpolis, "sumiram" cerca de 100 mil processos administrativos que geraram pagamentos de
benefcios), agiganta o custo da Previdncia.
To somente em 2006, at 23.11.06, a Previdncia Social pagou absurdos R$ 12,3 bilhes de
auxlio-doena a segurados, vulgo "encostados" no INSS(stio contas abertas, 27.11.06). bvio est a
indstria da doena.
No obstante a gravidade, a fraude dos benefcios contra a Previdncia Social remanesceu na vala comum
do estelionato qualificado(art. 171, 3, do Cdigo Penal).
Nesse estelionato, crucial questo diz com o "dies a quo" da prescrio, sabido que prestaes produto de
estelionato protraem-se por longos anos(v.g., aposentadorias mediante simulao do tempo de servio,
etc.).
O STJ, definindo-o sob o ttulo de delito instantneo de efeitos permanentes, sob os auspcios do imortal
Min. Assis Toledo(v.g., Rec. Esp. 463299/GO, Rel. Min. Jos Arnaldo, DJU 23.06.03). O STF teve
precendentes nessa linha(HC 83.252/GO, Rel. Min. Gilmar Mendes, Informativo do STF n 329)
Em contrapartida, acohida a natureza de delito instantneo de efeitos permanentes, ?ipso jure?, o crime ter
natureza permanente, afastada, em compensao, o agravamento da pena pela continuidade
delitiva((TRF/4, Rel. Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Ap. Crim. 2002.71.00.019366-6/RS, Informativo
Criminal do TRF/4, maro/2004)
Sobre este tema, vide "Prescrio no Estelionato contra a Previdncia", Paulo Bajer Fernandes Martins
Costa, Procurador da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 99, www.anpr.org.br.
A Defesa, entretanto, peror que essa classificao, delito instantneo de efeitos permanentes, inovadora,
ausente da doutrina clssica(Nelson Hungria, Anbal Bruno, Heleno Fragoso, etc.). Em realidade, o delito
consuma-se com a obteno do ato administrativo concessivo do benefcio. As prestaes, pagamentos, so
mero exaurimento, ps-fato impunvel.
Nesse sentido, corroborando a Defesa, STF, rgo plenrio, HC 86467/RS, Rel. Min. Marco Aurlio,
23.4.2007, Informativo do STF n 464.
Outras condutas virulentamente lesivas Previdncia Social ficaram ao largo da Lei n 9.983/00.
Clssico caso so as portentosas fraudes mediante a simulao dos requisitos necessrios imunidade da
filantropia(art. 150, VI, ?c?, art. 195, 7, da Constituio; art. 14 do CTN,etc.), popular "pilantropia",
segmento de caudaloso trfico de influncia poltica, especialmente em prol das entidades educionais de 3
grau, a inibir o Executivo, Ministrio da Previdncia, CNAS, etc., de fazer valer a "ratio essendi" do benefcio,
qual seja, efetiva prestao social coletividade.
181/265
Vale o palmar exemplo referido pelo Jornalista Josias de Souza, Folha de So Paulo, 28.12.03,
reportando-se persecuo promovida pelo Procurador da Repblica Uendel Domingues Ugatti, "verbis":
"Fraude filantrpica custa R$ 246,9 mi ao errio

(...)
1) criada em 1950, a Fundao Sinh Junqueira foi reconhecida como entidade de "utilidade pblica federal"
em 1968. Utilizava-se dessa condio "com a finalidade exclusiva de fraudar a fiscalizao tributria";
2) sob o manto da filantropia, a fundao foi transformada "em uma empresa controladora e administradora
de outras pessoas jurdicas". Gere ao todo cinco firmas;
3) atuam "na operao de usina de acar, destilaria de lcool, cultivo de cana-de-acar e prestao de
servios rurais". Tm a contabilidade tonificada por repasses financeiros da falsa entidade social;
4) pela lei, os administradores de filantrpicas so proibidos de receber salrio. Mas os gestores da Sinh
Junqueira so tambm funcionrios das firmas "coligadas". E delas receberam entre 1998 e 2002
vencimentos que oscilam de R$ 410 mil a R$ 551 mil. Sem mencionar assistncia mdica, hospitalar,
farmacutica e educacional;
5) a Sinh Junqueira foi isentada de todos os tributos. No pagou Imposto de Renda, Contribuio Social
sobre o Lucro, PIS, Cofins, o diabo. S entre 1998 e 2002, sonegou ao errio R$ 30,4 milhes;
6) Receita e Previdncia levantaram os dbitos da fundao ainda no alcanados pela decadncia. Somam
R$ 115 milhes;
7) tem nome de santa a principal "coligada" da Sinh Junqueira. Chama-se Fazenda Santa Cristina.
integralmente controlada pela fundao, de quem recebe repasses financeiros, maquinrio, tratores e
caminhes. Tem sede no mesmo endereo da "filantrpica". Contrata mo-de-obra de outra empresa sob
controle da fundao, a Valgran Ltda;
8) restou evidenciado que a Santa Cristina uma "empresa virtual". Toda a sua "atividade empresarial [...]
de fato praticada pela Fundao Sinh Junqueira". Inexiste "separao fsica" entre uma e outra;
9) em dois anos (1997 e 1998), a Santa Cristina fraudou o Imposto de Renda em R$ 66,4 milhes.
Referem-se a despesas operacionais e encargos indevidamente glosados do Fisco. Entre eles uma doao
de R$ 30 mil para campanha eleitoral do PFL. No mesmo perodo (1997 e 1998), a Santa Cristina sonegou
R$ 65,4 milhes em contribuies sociais sobre o lucro;
10) somando-se a face visvel da burla fiscal da Santa Cristina ao logro tributrio da Sinh Junqueira,
chega-se cifra de R$ 246,9 milhes. Imagine-se o q ue no ter sido sonegado desde 1968, ano em que
os negcios aucarados de Igarapava passaram a ser recobertos pelo difano vu da "utilidade pblica";
11) so oito os administradores da Sinh Junqueira e "coligadas". Por deciso da Justia Federal,
encontram-se com todos os bens sequestrados -mais de uma centena de imveis, veculos, aplicaes
financeiras, aes e cotas de empresas;
12) em procedimento iniciado no dia 20 de novembro, a Justia comeou a colher os depoimentos dos
gestores da "filantrpica";
182/265
13) simultaneamente, a Receita e a Previdncia tentam reaver os R$ 246,9 milhes sonegados. No h

vestgio de um nico centavo restitudo aos cofres pblicos. O dbito contestado pelos devedores."
Perante o Ministrio da Previdncia, existem cerca de sete mil entidades qualificadas como filantrpicas,
cuja imunidade exime a arrecadao de R$ 4 bilhes(Folha de So Paulo, 23.02.08).
Essa falcatrua, ante a abrangncia tpica, incluindo "contribuies sociais" - tituladas pelo INSS, embora
adminsitradas pela Receita Federal -, estar capitulada no art. 1 da Lei n 8.137/90.
Ampliando os benefcios ao sonegador pretensamente arrependido, a Lei n 9.983/00 ressucitou parmetros
dantes j adotados(art. 2 da Lei n 4.729/65, revogado pela Lei n 8.383/91), qual seja, a extino da
punibilidade mediante a confisso/quitao do dbito antes de iniciada a ao fiscal(procedimento
administrativo investigatrio do INSS).
Cometeu heresias, a exemplo da que beneficia o fraudador, falsrio, pela simples confisso(art. 337-A, 2,
do CP), exigindo do que reteve as parcelas descontadas dos empregados - sem, entretanto, perpetrar
qualquer fraude, aduzindo ao Fisco Previdencirio documentos que espelham a verdade - tambm o
pagamento(art. 168-A, 2, do CP).
Elementar aplicao da analogia "in bonam partem", isonomia(art. 5, "caput", da CRFB), onde existe a
mesma razo fundamental prevalece idntica regra de direito("ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio"),
implica estender o benefcio da simples confisso tambm apropriao previdenciria. Nesse sentido, vide
Alberto Silva Franco e Rui Stoco, Cdigo Penal e sua Interpretao Jurisprudencial", RT, 2001, p. 2.785).
Outra profanao da Lei n 9.983/00 a que restringe multa ou, muito pior, a reles perdo judicial,
penalizao por apropriao/sonegao previdenciria nos casos cujo 'quantum' esteja limitado ao valor
mnimo estabelecido pela administrao execuo fiscal (art. 168-A, 3, II, do CP; art. 337-A, 2, II, do
CP).
Alm disso, criou nova figura, espcie de empregador insignificante - 'quantum' da folha de pagamento -,
tambm apregoando idntica resposta criminal(art. 337-A, 3, do CP)
Ridculo!
A jurisprudncia j consagrara a hiptese como clssico caso de aplicao do princpio da insignificncia.
Mover a jurisdio penal aplicao de multa, cujo valor sancionado fica aqum ao j aplicado pela
Previdncia Social, infame capitis deminutio, vilipndio Justia(Poder Judicirio, Ministrio Pblico,
Polcia Judiciria, etc. - vide tpico DA DOGMTICA - "nulla lex(poenalis) sine necessitate").
Significa reduzir toda essa estrutura ao reles papel desempenhado, v.g., por um "pardal" - controlador
eletrnico de velocidade - que flagra um veculo alm dos limites estabelecidos, instantaneamente,
sancionando-o.
Pior, bem pior! O "pardal" ao menos no vilipendia a dignidade de sua funo, perdoando o infrator!
Crnica do caos anunciado!
O patamar era de R$ 5 mil(Portaria MPAS n 4.943, 04.01.99). O Ministrio da Previdncia, atravs da
Portaria MPAS n 1.105/02, estabeleceu R$ 10 mil. Posteriormente, Portaria MPAS n 1.013/03,
restabeleceu R$ 5mil alm de, caprichosamente, para fins do art. 337-A, 3, do Cdigo Penal, fixar a
decimal da tipicidade em R$ 2.118,81("sic"). Finalmente, a Portaria MPAS 296/07 uma vez mais fixou em
R$ 10 mil.
183/265
Sem validade a ressalva da Portaria 1.013/03: que "... no se aplica aos crditos originrios de crime, que
sero ajuizados independentemente de seu valor."
A lei no autorizou o discrimen entre exceo de crdito originrio de crime ou no. A legislao fical no
contempla(Lei n 6.830/80) qualquer distino. Pelo contrrio, se o legislador penal referiu a insignificncia,
inadmissvel que, via portaria - "ato prprio dos porteiros", diria o clebre Prof. Geraldo Ataliba -, seja
nulificada a norma.
Vedado pela constituio o salrio mnimo regional, chegou a ser regionalizada a insignificncia. Mnimo
execuo nos casos de decises da Justia do Trabalho. Portaria Ministrio da Previdncia Social n 1.293,
DOU 06.07.05, estabeleceu valores diferenciados(R$ 120,00, R$ 150,00 e R$ 140,00), de acordo com o
Estado da federao.
luz da economicidade(art. 70, "caput?, da Constituio), sequer o executivo fiscal admite-se: "Executar um
valor menor que o gasto com a prpria cobrana da dvida ativa evidencia a inutilidade do procedimento
administrativo-fiscal"(TRF/4, Ap. Cvel 2003.04.01.053551/RS, Rel. Des. Federal Maria Lcia Luz Leiria,
A Lei n 10.522/02, art. 20, prescinde de execuo dbitos para com a Fazenda Nacional at R$ 10 mil.
Para o ru, na pior das hipteses, pena restrita multa, ainda resta invocar a transao(art. 2 da Lei n
10.259/01).
Da introduo da sonegao previdenciria nos delitos contra a administrao pblica(art. 337-A do CP),
todavia, inseriu o produto da sonegao previdenciria na lavagem de dinheiro, qualificando-o como delito
antecedente(art. 1, V, "ab initio", da Lei n 9.613/98).
Sabido o poderoso lbi para que a lei de lavagem no figurasse a sonegao, foi uma vitria. Mais! A
progresso de regime prisional fica condicionada reparao do dano, ou seja, quitao da sonegao(art.
33, 4, do CP).
institutos penais torna-se bizantino, intil, platonicamente circunscrito especulao acadmica(vide
histrico da despudorada "abolitio criminis" da sonegao in tpico DA JURISDIO).
14, II, 15 e 16, do CP), somados priso em flagrante(arts. 301 a 310 so CPP c/c arts. 337-A do CP, art. 1
da Lei n 8.137/90, etc.).
Ao invs de estimular a desistncia e arrependimento brandindo a punio, estimula-se a consumao
garantindo a anistia/impunidade.
imediata ao fato.
Em sntese, tamanha a avalancha de normas abolicionistas que perfeitmente defensvel a radical assertiva
de que, no Brasil, sonegao no crime!
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Excrescncia afervel por simples equao aritmtica: a uma lei incriminadora opem-se inmeras
descriminalizadoras, afora decises judiciais tambm abolicionistas, a exemplo do STF, condicionando a
ao penal ao encerramento do processo administrtivo-fiscal(vide tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS
INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL - DA ACUSAO)
Sabido que preceito(tipo incriminador) sem sano(pena) autorizao(conduta lcita), temos o declogo
do sonegador prescrito pelo legislador e o julgador(vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM
TRIBUTRIA).
Se no crime impossvel(art. 17 do CP), sonegao previdenciria do ?colarinho branco? de punio
impossvel!
Essa criminosa(delito de lesa-ptria, "rectius", lesa-dignidade humana) impunidade conferida sonegao
previdenciria converte o crime contra a Previdncia Social em "business" dos mais atrativos - mercado
sempre em expanso! -, onde o lucro certo tem sobrada compensao pela punio, mais que incerta,
remota, quase impossvel, na pior das hipteses, restrita aos desfortunados de alguma pecnia - v.g.,
parcelamento do dbito a perder de vista, garantia para recorrer na instncia administrativa, etc - e/ou da
Advocacia de parcas luzes.
Pior, bem pior! O Estado Brasileiro faz do empresrio probo, que honra sua obrigaes previdencirias, um
perfeito idiota!. "Eremildo, o idiota", diria o Jornalista Elio Gaspari!
O sonegador, de antemo sabedor das despudoradas anistias, sequer ri por ltimo, j ri "ab initio"!
Retroatividade do PAES(Lei n 10.684/03). Vide TRF/4, AC 2001.04.01.065975-8/SC, Rel. Des. Federal
lcio Pinheiro de Castro, Informativo do TRF/4 n 168.
"A Seo, por maioria, decidiu que, nos crimes de sonegao fiscal, o parcelamento da dvida com o Estado
antes do oferecimento da denncia extingue a punibilidade, nos termos do art. 34 da Lei n 9.249/1995,
ainda que restando eventual discusso extrapenal dos valores"(STJ, RHC 11.598-SC, Rel. Min. Gilson Dipp,
08.05.02, Informativo do STJ n 133).
Controversa a tipicidade da omisso de anotao na CTPS(Carteira de Trabalho e Previdncia Social) do
vnculo empregatcio(art. 297, 4, do CP), sabida a extensa informalidade vigente no Brasil. Segundo o
Ipea(Instituto de Pesquisas Econmicas Aplicadas, rgo do Ministrio da Fazenda), metade dos
trabalhadores esto na informalidade(sem carteira profissional assinada e por conta prpria). Em 2004,
foram 48,39%, correspondente a 37% do PIB(Folha de So Paulo, 10.08.06).
II.III. I - DA APROPRIAO PREVIDENCIRIA(art. 168-A do CP)
Pela sua especial relevncia, constituindo-se na grande maioria das persecues, no apenas dos delitos
contra a Previdncia Social, mas de natureza criminal tributria como um todo, valem referncias especficas
sobre o delito.
Enfaticamente, pela sua mpar completude, recomenda-se a monografia "O crime de omissso no
recolhimento de contribuies sociais arrecadadas", Editora Livraria do Advogado, Porto Alegre, autoria do
destacado Juiz Federal no RS, Dr. Jos Paulo Baltazar Jnior.
Smula TRF/4 n 69: "A nova redao do art. 168-A do Cdigo Penal no importa em descriminalizao da
conduta prevista no art.95, "d", da Lei 8.121/91"
Smula TRF/4 n 68: "A prova de dificuldades financeiras, e conseqente inexigibilidade de outra conduta,
nos crimes de omisso no recolhimento de contribuies previdencirias, pode ser feita atravs de
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documentos, sendo desnecessria a realizao de percia"

Sobre a excludente da culpabilidade, inexigibilidade de conduta diversa pela impossibilidade financeira, tese
defensiva mais corrente, adiante, vide a respectiva abordagem.
Smula TRF/4 n 67: "A prova da materialidade nos crimes de omisso no recolhimento de contribuies
previdencirias pode ser feita pela autuao e notificao da fiscalizao, sendo desnecessria a realizao
de percia."
Smula TRF/4 n 66: "A anistia prevista no art. 11 da Lei n 9.639/98 aplicvel aos agentes polticos, no
aproveitando aos administradores de empresas"(Posio ratificada pelo STF, Rec. Extr. 263.011-SP, Rel.
Min. Ocatio Gallotti, Informativo do STF n 206).
"... Outrossim, a circunstncia de o Prefeito no ter obrigao de elaborar a folha de pagamento no o exime
de responsabilidade, por ter o dever legal de controlar e fiscalizar os seus subordinados"(STJ, Rec. Esp.
303.439-PE, Rel. Min. Jos Arnaldo da Fonseca, 06.03.03, Informativo do STJ n 164).
Vide "O Alcance da anistia Concedida aos Agentes Polticos", - art. 11 da Lei n 9.639/98 - Francisco Dias
Teixeira, procurador Regional da Repblica/2 Regio, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 14,
www.anpr.org.br
Vide "Prefeito. Valores descontados dos Servidores Municipais em Favor do INSS e no Recolhidos.
Questes Controvertidas". Pedro Henrique Tvora Niess, Procurador Regional da Repblica/1 Regio, in
Boletim dos Procuradores da Repblica n 37, www.anpr.org.br.
Smula TRF/4 n 65:A pena decorrente do crime de omisso no recolhimento de contribuies
previdencirias no constitui priso por dvida.
Aplicabilidade do PAES(Lei n 10.684/03) apropriao previdenciria(art. 168-A do CP), no obstante veto
ao projeto de lei propuse-se exclu-la(TRF/4, Rel. Des. Federal Paulo Afonso Brum Vaz, HC
2003.04.01.046581-0/SC, 19.11.03, Informativo do TRF/4 n 179 - Em sentido contrrio, pela
inaplicabidade: TRF/4, Rel. Des. lcio Prinheiro de Castro, Ap. Crim. 1999.71.00.031437-7/RS, 05.11.03,
Informativo Criminal do TRF/4, dez/2003).
PAES(art. 9 da Lei n 10.684/03). Impossibilidade de suspenso pela reteno de contribuies
previdencirias, uma vez que vedado tal parcelamento(Lei n 10.666/03), bem assim a condenaes
definitivas, vez que limitada a suspenso pretenso punitiva (STF, HC 81134/RS, 03.08.04, Rel. Min.
Seplveda Pertence, Informativo do STF n 355).
Todavia, chega-se ao extremo de admitir a extino da punibilidade fundada em parcelamento concedido
pela administratao tributria "contra legem", ou seja, em hiptese vedada, a exemplo dos valores objeto
de apropriao previdenciria, art. 168-A do CP(Habeas Corpus 85.452/SP, Rel. Min. Eros Grau, Informativo
do STF n 390).
Continuidade delitiva (art. 168-A do CP c/c art. 71 do CP). Continuidade delitiva sob persecuo em dois
processos. Um, com suspenso da pretenso punitiva pelo ingresso no REFIS antes do recebimento da
denncia. Outro, no, vez que a adeso ao REFIS ocorreu posteriormente ao recebimento da exordial.
Considerada a unidade da continuidade, extenso da suspenso tambm ltima ao penal(TRF/4, Rel.
Des. Paulo Afonso Brum Vaz, Ap. Crim. 2002.04.01.021399-2/PR, Informativo do TRF/4 n 174).
Com a Lei n 9.964/00(REFIS), a extino da punibilidade somente pode ocorrer com o pagamento integral
do dbito:
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"O entendimento jurisprudencial majoritrio no sentido de que o mero parcelamento do dbito tributrio
autoriza a aplicao do benefcio previsto no art. 34 da Lei n 9.249/95 no merece mais prevalecer. Aps a
edio da Lei n 9.964, de 10 de abril de 2000, instituindo o REFIS, alm da recente Lei n 10.684, de 30 de
maio de 2003, estabelecendo a reimplantao do aludido Programa, revela-se cristalina a inteno do
legislador de somente extinguir a punibilidade dos crimes tributrios com o pagamento integral do dbito, e
no com o simples parcelamento que enseja apenas a suspenso do processo bem como da prescrio.
Entendimento contrrio significa prestigiar a impunidade, estimulando comportamento irresponsvel do
devedor que poderia aderir ao parcelamento e, logo em seguida, interromper o adimplemento das
prestaes, visando unicamente evitar os efeitos da ao penal. Mantida a deciso que, frente ao
parcelamento efetuado, determinou a suspenso da pretenso punitiva do Estado e da prescrio, nos
termos do artigo 15 da Lei n 9.964/2000, o qual, em face do princpio constitucional da isonomia, aplica-se
aos dbitos referentes pessoa fsica. (Rel. Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Recurso em Sentido
Estrito n 2003.71.05.002264-1/RS - Informativo Criminal do TRF/4 nov/2003)
Aborda-se a excludente da culpabilidade, inexigibilidade de conduta diversa pela impossibilidade financeira,
tese defensiva mais corrente,
Raramente a Advocacia tem sustentado defesa alternativa de todo oportuna, qual seja, a expressiva
minorante de 1 a 2/3 da pena, cabvel inclusive quando rebatid a excludente da exigibilidade(art. 24, 2, do
CP).
A propsito da excludente de inexigibilidade, o Mestre Nelson Hungria, "verbis":
"... Ao Juiz incumbe apreciar os fatos 'ex ante', e no 'ex post', para decidir se havia possibilidade de outro
recurso para debelar o perigo e se ao seu emprego estava adstrito, em idnticas condies, o homo medius,
o homem de tipo comum."(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II,
276).
"... Ora, essa reprovao deixa de existir e no h crime a punir, quando, em face das circunstncias em que
se encontrou o agente, uma conduta diversa da que teve no podia ser exigida do 'homo medius', do comum
dos homens. A abnegao em face do perigo s exigvel quando corresponde a um especial dever jurdico
?(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, p. 277).
"... A inexigibilidade diz tambm com a proporo objetiva entre o quantum do perigo e o fato necessitado.
Assim, se um pequeno sacrifcio parcial do bem alheio, apresenta-se aquele como razoavelmente exigvel.
Em suma: o Juiz deve colocar-se hipoteticamente, na situao em que se encontrou o agente e, apreciando
em conjunto as circunstncias, decidir como teria procedido em idnticas condies, um homem de tipo
mdio"(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, 278).
Anbal Bruno, "verbis":
"Como diz Goldschmidt, o reconhecimento de causas supralegais de excluso da culpabilidade decorre do

conceito fundamental de que h motivos que a ordem jurdica deve reconhecer como superiores, para um
homem mdio, ao motivo do dever, causas que resultam da motivao anormal, tipicamente da motivao
por necessidade"(Anbal Bruno, Direito Penal, Forense, 1978, Tomo II, 104)
"... no se discute se o autor poderia agir diferente, mas se a ao antijurdica e culpvel do autor mereceria
ou no pena ..."(Juarez Cirino dos Santos, A Moderna Teoria do Fato Punvel, Freitas Bastos, p. 254).
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Questo crcucial est na prova da impossibilidade financeira.

"onus probandi" do acusado, devendo faz-lo documentalmente(v.g., dvidas bancrias, trabalhistas,
pessoais, inexistncia de bens mveis e imveis que puessem demonstrar eventual desvio da empresa ao
patrimnio pessoal, etc.).
"Na demonstrao das dificuldades financeiras da empresa, como causa da excludente de culpabilidade dos
rus, possvel exigir-se a prova de que tambm a situao do scio era difcil e comprometeu-lhe o
patrimnio, pois esse um indicador objetivo das dificuldades daquela"(TRF/4, Rel. Des. Federal Amir Sarti,
EIACR 2000.04.01.139961-2 -RS, 4 Seo, 19.06.02, Informativo Criminal do TRF/4 Junho/02)
Uma vez demonstrada a mendicncia financeira, cumpre ao Parquet infirm-la, "verbis":
"... indica dificuldades que excluem culpabilidade, nesse caso cabendo acusao demonstrar que o
recolhimento das contribuies previdencirias era possvel ou que havia, no patrimnio pessoal dos
administradores, bens suficientes para saldar o dbito, o que no ocorreu ..." (TRF/4, ACR
2001.04.01.057284-7, 7 Turma, Rel. Des. Federal Fbio Rosa, Informativo Criminal Junho/02).
A nova redao do estatuto processual pertinente sentea de improcedncia, reportando-se s eximentes
de culpabilidade, entre elas, inexigibilidade de condudta diversa, fixou absolvio '... mesmo se houver
fundada dvida sobre sua existncia'(art. 386, VI, do CPP, redao da Lei n 11.690/08).
Em suma, de ser absolvido o imputado mesmo que a prova da impossibilidade financeira produzida pela
acusado no seja hegemnica, bastando semear a dvida.
Embora a hegemnica posio jurisprudencial, no sentido do carter omissivo prprio da apropirao
previdenciria, ausente o requisito do "animus rem sibi habendi", esboam-se reaes contrrias, a exemplo
do STJ, "verbis":
"... inexistindo a prova inequvoca da ocorrncia de dolo especfico, consistente no fim de agir o ru com
inteno de no restituir aos cofres pblicos a contribuio previdenciria da folha de salrios, torna-se
atpica a ao inquinada de ilegalidade e, por conseqncia, ausente a antijuridicidade, no caracterizando,
assim, o crime previsto no art. 95, d, da lei n 8.212/1991(Resp. 409.457-AL, Rel. Min. Fernando Gonalves,
05.12.02, Informativo do STJ n 157).
STF, rgo plenrio, sublinhando, ainda, o requisito de exaurimento da instncia administrativa, 'verbis':
'Apropriao Indbita Previdenciria e Natureza
O Tribunal negou provimento a agravo regimental interposto contra deciso do Min. Marco Aurlio, que
determinara o arquivamento de inqurito, do qual relator, em que apurada a suposta prtica do delito de
apropriao indbita previdenciria (CP, art. 168-A: "Deixar de repassar previdncia social as contribuies
recolhidas dos contribuintes, no prazo e forma legal ou convencional:"). Salientando que a apropriao
indbita previdenciria no consubstancia crime formal, mas omissivo material ? no que indispensvel a
ocorrncia de apropriao dos valores, com inverso da posse respectiva ?, e tem por objeto jurdico
protegido o patrimnio da previdncia social, entendeu-se que, pendente recurso administrativo em que
discutida a exigibilidade do tributo, seria invivel tanto a propositura da ao penal quanto a manuteno do
inqurito, sob pena de preservar-se situao que degrada o contribuinte.' (Inq 2537 AgR/GO, rel. Min. Marco
Aurlio, 10.3.2008, Inf. do STF n 498).
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A tipicidade omissiva prpria da apropriao previdenciria(v.g., STF, HC 76.978/RS) quase to antiga

quanto a prpria Previdncia Social, ou sjea, o longevo tipo, no obstante andarilho em diversos diplomas
legais, sobrevive s portas de 70 anos("sic"), sem jamais ter consagrado o "animus rem sibi habendi", "
verbis":
Art. 5 do Decreto-Lei n. 65/37, "verbis":
"O empregador que retiver as contribuies recolhidas de seus empregados e no as recolher na poca
prpria incorrer nas penas do art. 331, n. 2, da Consolidao das Leis Penais, sem prejuzo das demais
sanes estabelecidas neste decreto-lei.".
Art. 86 da Lei n. 3.807/60, "verbis":
"Ser punida com as penas do crime de apropriao indbita a falta de recolhimento, na poca prpria, das
contribuies e de quaisquer outras importncias devidas s instituies de previdncia social e arrecadadas
dos segurados ou do pblico".
A remisso apropriao indbita, nica e exclusivamente, restringe-se sano, sem qualquer
interferncia no preceito.
Art. 2, II, da Lei n. 8.137/90, "verbis":
"Constitui crime da mesma natureza:

.................................
deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo ou de contribuio social, descontado ou cobrado, na
qualidade de sujeito passivo de obrigao e que deveria recolher aos cofres pblicos;"
Art. 95, ?d?, da Lei 8.212/91, "verbis":
"Constitui crime:
......................................
deixar de recolher, na poca prpria, contribuio ou outra importncia devida Seguridade Social e
arrecadada dos segurados ou do pblico;"
Art. 168-A, 1, I, do CP, "verbis":
"Nas mesmas penas incorre quem deixar de:

..................................
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recolher, no prazo legal, contribuio ou outra importncia destinada previdncia social que tenha sido
descontada de pagamento efetuado a segurados, a terceiros ou arrecadadas do pblico;"
A insero da criminalizao no captulo da apropriao indbita no acrescenta qualquer elemento ao tipo.
Assim como a "apropriao indbita" tem sua previso normativa prpria (art.168, "caput", do CP), delito
comissivo, dotado do "animus rem sibi habendi", a "apropriao indbita previdenciria" tem a sua
especfica(art. 168-A, "caput", 1, I, do CP), delito omissivo prprio, em conseqncia, sem o requisito do
elemento subjetivo, "animus rem sibi habendi".
O novo dispositivo, que apenas incorporou ao Cdigo Penal o crime anteriormente previsto no Art. 95, alnea
"d", da Lei 8.212/91, trouxe singela alterao ao tipo penal, subsumida nominao e ao quantum de pena
mxima aplicada, no alterando, contudo, a descrio tpica da conduta.
Sobre a nova tipicidade da omisso de repasse das contribuies descontadas, vide "Lei n 9.983/2000 Crimes em Detrimento da Seguridade Social", Wellington Cludio Pinho de Castro, Juiz Federal, in Boletim
dos Procuradores da Repblica n 27, www.anpr.org.br
A tese da Defesa mais consistente no o "animus rem sibi habendi" e sim o ?onus probandi" em ser
demonstrado todos os elementos constitutivos da tipicidade omissiva, entre eles, a possibilidade de agir.
No basta Acusao comprovar a omisso do imputado, impondo-se tambm ao Parquet o nus de provar
a possibilidade de agir conforme o preceito(art. 13, 2, do CP), uma vez que cumpre ao Ministrio Pblico o
encargo de provar a tipicidade, includos todos os elementos do tipo, sendo a possibilidade de agir um
desses elementos no tipo omissivo.
Rebatendo a sustentao, vide "Notas ao Crime Previsto no art. 95, ?d?, da Lei n 8.121/91 e o Poder de
Atuar", Roberto Santos Ferreira, Procurador Regional da Repblica/2Regio, in Boletim dos Procuradores
da Repblica n 24, e "Crime de Omisso de Recolhimento de Contribuies Previdencirias - Possibilidade
de Agir", Rodolfo Tigre Maia, Procurador Regional da Repblica/2 Regio, in Boletim dos Procuradores da
Crime societrio omissivo, a suficincia probatria autoria, mesmo em sede de denncia, enseja debate,
exigido mais que a demonstrao dos poderes de administrao/gerncia, STJ, 'verbis':
"CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS. APROPRIAO INDBITA. ANULAO. AO PENAL.
Cuida a questo de saber a possibilidade de se instaurar ao penal em desfavor de administradores de
pessoas jurdicas inadimplentes perante o Fisco Previdencirio pelo simples fato de serem os denunciados
detentores de poderes de gesto administrativa. A jurisprudncia deste Superior Tribunal e do STF entende
que, nos crimes praticados no mbito das sociedades, a deteno de poderes de gesto e administrao
no suficiente para a instaurao da ao penal, devendo a denncia descrever conduta da qual possa
resultar a prtica do delito. Esclareceu a Min. Relatora que, em nosso ordenamento jurdico, no admitida
a responsabilidade penal objetiva; para haver a procedncia da inicial acusatria deve ficar demonstrado o
nexo causal entre a conduta imputada ao denunciado e o tipo penal apresentado. Est-se exigindo apenas
que se exponha, na inicial acusatria, qual a conduta perpetrada pelo denunciado que culminou
efetivamente no delito, porque o simples fato de deter poderes de gesto no tem capacidade (nexo de
causalidade) lgica de se concluir pela prtica do delito em questo (art. 168-A do CP), que prescinde de
uma ao especfica a ser demonstrada na denncia. Assim, a Turma, ao prosseguir o julgamento,
concedeu a ordem para determinar a anulao da ao penal instaurada contra os pacientes sem prejuzo
de eventual oferecimento de nova denncia. HC 53.305-SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura,
julgado em 24/5/2007."
"Para efeito penal considera-se insignificante o valor das contribuies previdencirias retidas e no
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recolhidas cuja inscrio ou cobrana so dispensadas pela lei ou ato administrativo, reconhecendo-se o
limite atual no valor consolidado de R$ 5.000,00 para fatos acontecidos at o advento do art. 168-A do CP."
(TRF/4, Rel. Des. Federal Volkmer de Castilho, ACR 2001.04.01.063592-4/RS, 4 Seo, 16.10.02,
Informativo Criminal Outubro/02).
A Portaria MPAS n 1.105/02, permitiu dispensa de execuo at R$ 10 mil. Depois de retroagir a R$ 5 mil,
Portaria MPAS n 296/07, restabeleceu os R$ 10 mil.
Sobrepondo-se aos atos infralegais, a Lei n 10.522/02, art. 20, prescinde de execuo dbitos para com a
Fazenda Nacional at R$ 10 mil.
Sobre a extino do crdito tributrio at R$ 1.000,00. Vide "A Lei 9.441/97, Anistia ou remisso? Qual sua
repercusso nos crimes do art. 95, alnea ?d? da Lei n 8.212/91?", Andr Libonati e Pedro Antonio de
Oliveira Machado, Procuradores da Repblica em SP, in Boletim dos Procuradores da Repblica n 12,
www.anpr.org.br.
II.IV - DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA
"Quae sunt Caesaris, Caesari": a Csar o que de Csar(resposta de Cristo aos herodianos quando lhe
perguntaram se era justo pagar tributo a Csar).
'Na vida, h duas coisas certas: morte e impostos'!(mxima popular norte-americana)
'Morte, impostos e parto! Nunca h hiptese que seja conveniente para qualquer dessas coisas'!(Margaret
Mitchell).
'... ei Al Capone, v se te orienta, j sabem do teu furo, nego, no imposto de renda ...!'(Al Capone, Raul
Seixas, msica dele, composta em co-autoria com Paulo Coelho - sobre a histria de Al Capone,
cinematogrfico 'gangster' norte-americano, preso por sonegao, vide tpico DA AXIOLOGIA)
Fosse agradvel, desejoso, o principal tributo no se chamaria imposto e sim espontneo!
Sobre o relevante consequncia da irresignao tributria, lembra Hermes Marcelo Huck, "verbis":
"... para no pagar impostos arbitrrios, revoltaram-se os ingleses; a Revoluo Francesa resultou do
inconformismo da burguesia contra um sistema de tributos com uma nica mo de direo, isto , do bolso
do povo para o tesouro da monarquia; a indenpendncia dos EUA teve como estopim a revolta contra um
tributo, assim como a derrama, no Brasil, deu causa Inconfidncia Mineira ..."(Evaso e Eliso, Saraiva,
1997, p. 2).
Segundo o Banco Mundial, em 2005, o Brasil fechou como a 10 economia do mundo, PIB de US$ 1.585
trilho. Em 1, EUA com US$ 12.376 trilhes, 2 China: 5.333 trilhes, 3 Japo: 3.870 trilhes, 4 Alemanha:
2.515 trilhes; 5 ndia: 2.341 trilhes, 6 Reino Unido: 1.902 trilho, 7 Frana: 1.862 trilho, 8 Rssia:
1.698 trilho e 9 Itlia: 1.626 trilho. Igualmente, em 2009.
Anulando os efeitos do cmbio, tantas vezes artificial, no clculo das economias, o Banco Mundial equaliza o
191/265
"ranking" pela paridade do poder de compra, ou seja, um dlar internacional utilizado na comparao tem
idntico poder de compra em qualquer pas que um dlar tem nos EUA(Folha de So Paulo, 19.12.07 28.03.10).
Segundo a Receita Federal, considerados todos os tributos(Unio, Estados e Municpios), em 2005 chegou
a 37,7% do PIB, em 2006 34,23%, em 2007 34,72% e em 2008 35,8%(Folha de So Paulo, 25.08.06,
22.08.07, 07.06.09).
Arrecadao federal, sem contar estados e municpios. Ano de 2003 somou R$ 527 bilhes; em 2004: R$
544,6 bilhes; em 2005: R$ 577,7 bilhes; em 2006: R$ 611,6 bilhes; em 2007: R$ 679,5 bilhes; em 2008:
R$ 731,6 bilhes; em 2009: R$ 710 bilhes(Folha de So Paulo, 22.01.10).
Distribuio por espcie de tributo/receita da arrecadao da Unio em 2007: a)contribuio previdenciria:
26,29%; b) outros(dividendos de estatais, receitas no tributrias, etc.): 23,46%; c)Cofins e Pis/Pasep:
22,17%; d)Imposto de Renda(pessoas fsica e jurdica) e Contribuio sobre o Lucro Lquido: 20,20%;
e)Imposto sobre Produtos Industrializados: 4,4%; f)Imposto de Importao e IPI sobre
exportao/importao: 3,41%(Folha de So Paulo, 29.06.08).
Note-se! Trata-se da carga pelo valor efetivamente arrecadado. O montante formal, previsto em lei, ou seja,
no fosse a sonegao e inadimplncia, seria muito superior, em 2005, atingindo, segundo o IBPT(Instituto
Brasileiro de Planejamento Tributrio), aberrantes 59% do PIB(Folha de So Paulo, 17.09.06).
Na verdade, mesmo o percentual da carga arrecadada superior.
O Estado demite-se de suas funes, a exemplo da manuteno de rodoviais, privatizando estradas
construdas com dinheiro pblico, outorgando-as a particulares(concessionrias), os quais cobram
escorchante pedgio. Essa tarifa, pedgio, tributo disfarado(feudal pagar para passar, eis que, regra geral,
inexiste via alternativa despedagiada - atropelo crso ao art. 5, XV da Constituio), no integra o clculo
oficial.
A carga tributria de outros pases(dados de 2004): Sucia(50,7% do PIB), Noruega(44,9%), Frana(43,7%),
Itlia(42,2%), Reino Unido(36,1%), Brasil(35,9%), Nova Zelndia(35,4%), Espanha(35,1%),
Alemanha(34,6%), Canad(33%), Correia do Sul(25,5%), Mxico(19,05%), Argentina(20,07%), EUA(25,4%)
e Japo(25,8% - Folha de So Paulo, 14.08.05 e 25.08.06)
Claro est que o Brasil, Estado com desempenho de 3mundo(v.g., precariedade da segurana, educao,
sade, justia, etc.), ostenta carga tributria de 1 mundo!
Verdade que o cotejo com as demais naes tarefa complexa pela disparidade da organizao financeira
estatal. Exemplo categrico a previdncia social. No Brasil, ela essencialmente pblica, tanto dos
servidores da administrao do estado Brasileiro quanto da atividade privada, vinculados ao INSS. As
contribuies a essa previdncia so vultosas na composio da carga tributria. Em muitos pases, a
previdncia tem preponderncia nos fundos de penses, no sendo computados no montante tributrio. Por
vezes tambm computado como tributo o FGTS, sabidamente exao(parafiscal) compensatria do
trabalhador, no destinada ao Estado.
A nossa carga tributria cresceu dos patamares de 24% do PIB no final dos anos 80 para cerca de 30% do
PIB na metade dos anos 90, saltando acima 36% do PIB nos anos recentes.
Um salto brutal!
Vale notar que o discurso neoliberal dos anos 90(Governos Collor e FHC), com privatizaes, reduo do
Estado, etc., ao ns de dimunuir, aumentou a carga tributria.
192/265
Agravando a situao, essa majorao contrasta com o crescimento do Brasil, pfio, muito aqum mdia
mundial.
Governo Figueiredo(1979-85): crescimento mdio de 3,5% do PIB ao ano(mdia mundial de cresimento do
PIB no perodo: 2,8%); Sarney(1985-89): 4,3%(mundial:3,8%); Collor(1990-1992): -1,3%(mundial: 2,3%);
Itamar(1992-94): 5,4%(mundial: 3,1%); FHC(1995-98): 2,6%(mundial: 3,7%); FHC(1999-02): 2,1%(mundial:
3,6%); Lula(2003-06): 2,6%(mundial: 4,8%) - Revista Veja, 07.03.07. Fontes da reportagem: IBGE, Ipea e
FMI.
Em 2007, o IBGE alterou o clculo do PIB(v.g., nova frmula atribui 64,0% de peso na composio total do
PIB aos servios e 30,3% indstria, ao passo que a anteior 54,1% aos servios e 37,9% indstria, etc.),
revisando o crescimento brasileiro. Assim, em 1996 passou a 2,2%; 1997: 3,4%; 1999:0,3%; 2000: 4,3%;
2001: 1,3%; 2002: 2,7%; 2003:1,1%; 2004:5,7% e 2005:2,9% e 2006:3,7%(Folha de So Paulo, 22.03.07).
Em 2007, o PIB brasileiro cresceu 5,4%(Folha de So Paulo, 13.03.08).
A reviso do PIB, regra geral aumentando seu percentual, influencia na carga tributria, proporcionalmente
reduzindo-a.
O melhor perodo brasileiro foi o do Governo Mdici(1969-74), crescendo em mdia 11,9% do PIB ao ano(
'milagre econmico' dos 'anos de chumbo'), contra 4,4% da mdia mundial.
Alm da exorbitncia, a carga tributria perversa, injusta!
A tributao, extrafiscalidade(tributo no apenas como instrumento de arrecadao, sim de justia social),
cujo manejo vinculado aos objetivos fundamentais do Estado Brasileiro(art. 3 da Constituio) seria o
instrumento mais idneo(eficiente e pacfico) das reformas sociais do Pas mais desigual do mundo,
perversa(sobre a injustia tirbutria, com estudos que a demonstram, vide www.unafisco.org.br).
Leciona o Mestre Alfredo Augusto Becker, "verbis":
"... a tributao extrafiscal tanto pode ser utilizada como instrumento de reforma social, quanto instrumento
para alcanar objetivo exatamente oposto: impedir a reforma social e conservar ..."(Teoria Geral do Direito
Tributrio, Lejus, 1998, p. 595).
Estudo do Banco Mundial abrangendo 129 pases posiciona o Brasil como o 125 mais desigual(Folha de
So Paulo, 21.09.05).
No incio do imprio brasileiro, os 10% mais ricos concentravam 68% da riqueza nacional. Hoje, os 10%
mais ricos concentram 75% da renda nacional(Ipea, Instituto de Pesquisa Econmica Aplicada, Folha de
So Paulo, 16.05.08).
Quanto renda global dos domiclios(Pesquisa Nacional por Amostra de Domiclio do IBGE - Pnad 2002 e
2006, atualizado at julho/2007): Classe A(renda do domiclio superior a R$ 5.722): 5% dos domiclios;
Classe B(renda de R$ 2.861 at R$ 5.721): 10%; Classe C(renda de R$ 1.144 a R$ 2.860): 29%; Classe
D(renda de R$ 572 a R$ 1.143): 30%; Classe E(renda at R$ 571): 26% dos domiclios(Folha de So Paulo,
24.03.08).
A tributao direta, patrimnio e renda(v.g., IR, IPVA, IPTU, ITBI, etc.), sabidamente a mais justa, pois
individualiza o tributo consoante a capacidade econmica do contribuinte(art. 145, 1, da Constituio),
muito aqum indireta, sobre o consumo(v.g, IPI, ICMS, Confins, etc.), repassadas ao consumidor final de
forma linear, de modo que, v.g., o alimento consumido pelo rico e o pobre tem igual tributao.
193/265
Em 2005, o Presidente dos EUA, George W. Bush e sua esposa, Laura, cujos rendimentos somaram US$
1,5 milho, pagaram US$ 187.768 de IR(imposto de renda - Jornal Zero Hora, 16.04.06).
Em pases desenvolvidos(v.g., EUA, Sucia, etc.), a tributao mais expressiva recai sobre o patrimnio e a
renda, exao apta equalizao social. No Brasil, sobre o consumo(vide percuciente estudo da Receita
Federal, publicado no stio contas abertas, cone notcias, 23.01.07).
Estudo do Ipea(Instituto de Pesquisa Econmica Aplicada - rgo do Ministrio da Fazenda) e do
Cebrap(Centro Brasileiro de Anlise e Planejamento) demonstrou que empregado paga mais tributo direto
que o patro. O patro contribui com 32,6% sobre a empresa e o empregado com 68,4% sobre sua
renda(Folha de So Paulo, 04.07.05). Na prtica, porm, a diferena ainda maior, sabido que os
empresrios/executivos inserem nos custos da empresa despesas pessoais('Receita inicia devassa no uso
de cartes corporativos', ou seja, benefcios indiretos pagos pelas empresas, os 'fringe benefits',
remunerao margem da tributao - Folha de So Paulo, 26.12.07)
Tambm estudo do Ipea, baseado em dados de 2002 e 2003, aponta que, entre as pessoas fsicas, os 10%
mais pobres consomem 32,8% de sua renda em impostos(v.g., 16% de ICMS indireto, incidente sobre seu
consumo; 1,8% de IPTU) enquanto os 10% mais ricos gastam 22,7% da sua renda em tributos(v.g., 5,7% de
ICMS e 1,4% de IPTU - Folha de So Paulo, 16.05.08).
Classe mdia - rendimento familiar entre R$ 3 mil e R$ 10 mil - gasta 1/3 da renda com servio. Familias
destinam 116 dias de trabalho por ano para comprar servios privados que o Estado deveria fornecer com
eficincia, quais sejam, sade, educao, segurana, previdncia e pedgio(Folha de So Paulo, 13.09.07,
reportando esuto do IBPT - Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio).
Carga tributria sobre empresas na Europa: Alemanha(38,3%), Blgica(34%), Espanha(35%),
Frana(33,3%), Irlanda(12,5%), Itlia(37,3%), Reino Unido(30% - Folha de So Paulo, 10.03.07, fontes da
reportagem: Banco Mundial e Banco Central Europeu)
A extrafiscalidade do IPTU e ITR tambm seria apta a emprestar justia social dantesca concentrao
fundiria no Pas, consoante prescreve a Carta Poltica(art. 153, 4, e 182 da Constituio).
No setor rural, tributao efetiva sobre a terra improdutiva distensionaria o conflito agrrio, alm de
incrementar a produo.
Contraditando todo seu histrico discurso, o Partido dos Trabalhadores anui Emenda Constitucional n
42/03, que conferiu aos municpios o poder de exao do ITR. Assim tambm ocorreu em passado no
distante. O resultado tambm no ser diferente. Vassalos dos coronis da terra, as autoridades municipais
jamais cobraro o ITR tal qual abstm-se de exigir o IPTU, ISS, taxas, etc.
Delegando aos municpios o ITR, renuncia-se a extraordinrio instrumento de reforma agrria previsto no
art. 1.276 do Cdgio Civil, o qual prev sejam apropriados pela Unio reas rurais abandonadas, entendida
como presuno de abandono a inadimplncia tributria por um trinio.
Censo agropecurio de 2006, procedido pelo IBGE, pertinente dcada anterior(1995/96-2006), revlevou
agravamento na concentrao de terra no Brasil. Os latifndios - mais de 100 mil hectares - so 44%(Folha
de So Paulo, 01.10.09).
Em contrapartida, na toada do descarado plgio da poltica de FHC, o governo Lula, para gudio, fortuna
dos abastados, manteve como letra morta o imposto sobre as grandes fortunas(art. 153, VII, da
Constituio), poupando a elite de qualquer sobressalto.
Em suma, tributao sobre a plebe: "misera contribuens plebs"
194/265
Na aplicao dos recursos arrecadados, identicamente presentes as graves disfunes!

De uma parte, pela subservincia poltica, escorchantes juros de uma dvida externa vrias vezes paga e
jamais auditada(art. 26, ADCT, da Constituio),
Em 10 anos(1994 a 2004), apesar de pagos R$ 728 bilhes, a dvida lquida do governo federal aumentou
de R$ 65,8 bilhes(dez/1994) para R$ 601,4 bilhes(dez/2004 - Folha de So Paulo, 21.04.05 - retratando
estudo da Consultoria de Oramento e Fiscalizao da Cmara dos Deputados).
Sobre a dvida pblica, vide DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO.
Estudo da FGV(Fundao Getlio Vargas) revela que R$ 160 bilhes seria o investimento necessrio a
acabar com o dficit habitacional no pas, estimado em 7,9 milhes de moradias, 91,6% situado na faixa da
populao com renda at 5 salrios mnimos. Em 2005, foram edificadas 69.621 unidades habitacionais com
recursos do FGTS. Contudo, para eliminar a carncia, seria necessrio, no correr de 16 anos, construir 400
mil moradias/ano(Jornal Zero Hora, 23.07.06).
Ainda no segmento da injustia tributria, medram incentivos fiscais criminosos, brbaras renncias de
receitas em favor de privilegiados, a exemplo das montadoras de automveis, em face das quais, disputando
a instalao de parques fabris, estabeleceu-se fratricida guerra fiscal entre os Estados no Brasil, sob olhar
passivo, criminosamente conivente da Unio, notadamente no Governo FHC.
Alm das absurdas isenes de ICMS, o Poder Pblico aportou recursos s montadoras(v.g., emprstimos,
participao de capital, infra-estrutura, etc.).
Quando da instalao da Ford na Bahia, sob os auspcios do Senador ACM, o BNDES emprestou mais de
US$ 1,5 bilho!
Alm de gerar pfios empregos, todas demitiram, espoliando do Estado seu lucro: "Volks ameaa fechar
fbrica e demitir 6.100"(Folha de So Paulo, 22.08.06).
A Zona Franca de Manaus outro exemplo. Em 2006, a renncia fiscal(ICMS, IPI, IR, Pis, Cofins, etc.) em
favor da Coca-Cola, Pepsi-Cola e AmBev somou R$ 1,1 bilho, sendo que naquelas unidades, adicionadas
as trs empresas, so mantidos apenas 236 empregos diretos(Folha de So Paulo, 27.05.07).
Auditoria do TCU(Tribunal de Contas da Unio), apenas de tributos federais, apontou renncias fiscais de
R$ 34,7 bilhes em 2003, R$ 36,0 bilhes em 2004, R$ 43,8 bilhes em 2005 e R$ 53,8 bilhes em 2006,
projetando R$ 65,5 bilhes para 2007, inquinando falta de transparncia(fiscalizao) dos incentivos(aferio
se o beneficirio, de fato, cumpre seus compromssios, a exemplo da produo; emprego, etc.) e avaliao
dos resultados(defeco da arrecadao vs. ganhos econmico-sociais - Folha de So Paulo, 01.07.07).
Para 2008, a Receita Federal, em razo dos incentivos, prev um total de R$ 78 bilhes em renncias
fiscais: a)micro e pequenas empresas: R$ 19,5 bilhes; b)zona franca de manaus: R$ 11,1 bilhes;
c)entidades em fins lucrativos(filantropia): R$ 8,9 bilhes; d)rendimentos isentos e no tributveis da pessoa
fsica: R$ 5,8 bilhes; e)agricultura e agroindstria: R$ 5,2 bilhes; f)dedues no imposto de renda da
pessoa fsica: R$ 4,5 bilhes; g)desenvolvimento regional: R$ 4 bilhes; h)benefcios ao trabalhador: R$ 3,9
bilhes. i)informtica: R$ 2,3 bilhes; j)medicamentos: R$ 2,1 bilhes; k)setor automobilstico: R$ 1,5 bilho;
l)infra-estrutura: R$ 1,3 bilho; m)pesquisa cientfica e inovao tecnolgica: R$ 1,3 bilho; n)cultura e
audiovisual: R$ 1 bilho; o)petroqumica: R$ 545 milhes; p)incentivo formalizao do emprego domstico:
R$ 527 milhes; q)Prouni: R$ 326 milhes; r)seguro de vida: R$ 278 milhes; s)horrio eleitoral gratuito: R$
242 milhes(Folha de So Paulo, 07.07.08)
De outra face, afora a incompetncia gerencial, a praga da corrupo canibaliza o errio(vide tpico DOS
195/265
CRIMES CONTRA A ADMINISTRAO PBLICA/CORRUPO).

A sonegao fiscal ocenica(vide dados do passsivo tributrio ?in? www.receita.fazenda.gov.br). Trilhes
de reais estes, no computada a sonegao de tributos dos Estados e Municpios, alm, claro, da
incalculvel evaso sem registro oficial, que passou ao largo de qualquer fiscalizao. Em 2008, o montante
das autuaes da Receita Federal atingiu R$ 75,2 bilhes; em 2009: R$ 90,4 bilhes(Folha de So Paulo,
02.02.10). To somente na Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, lanado em dvida ativa, pendente de
execuo, em 2006, chegamos ao montane de R$ 380 bilhes("Crise Institucional da Procuradora-Geral da
Fazenda Nacional', publicao do Sindicato Nacional dos Procuradores da Fazenda Nacional). No stio
oficial da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional est disponibilizado o rol das pessoas fsicas e jurdicas
devedoras do fisco federal, cujo montante, em 2009, ultrapassa R$ 600 bilhes.
O IBPT(Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio) estima em R$ 1 trilho anual o volume de caixa 2 no
Brasil(Folha de So Paulo, 04.06.06).
No mbito dos Estados e Municpios, a sonegao medra ainda com maior impunidade. Na Justia Estadiual
de vrias unidades da federao praticamente inexiste ?persecutio criminis? por sonegao.
Responsabilidade do Executivo, que subtrai do Parquet as representaes criminais, e do prprio Ministrio
Pblico, passivo ante a prevaricao.
Nos Municpios, a improbidade generaliza-se. A promiscuidade poltica "isenta" da exao de IPTU, ISS,
taxas, etc, os aquinhoados. No ITBI, instituio nacional subfaturar o valor para sonegar o tributo.
Apesar da monstruosa carga tributria, o desatino da despesa pblica(v.g., juros da dvida pblica,
corrupo, etc.), subtrai investimentos do Estado(infra-estrutura, como rododvias, inverso macia na
educao, etc.) consumindo os tributos to somente no custeio.
Temos, portanto, os fatores que catapultam ao extremo a sonegao: 1)espafrdia carga tributria;
2)perversa injustia fiscal; 3)inaptido do Estado na hora de gastar, investir(v.g., corrupo, incompetncia,
subordinao especulao financeira da dvida pblica, etc.); 3)colossal impunidade dos
sonegadores(adiante, vide "declogo do sonegador prescrito pelo legislador e o julgador"); 4)prevaricao,
lenincia das autoridades na exao tributria.
"A figura do Estado decorre da necessidade do convvio ordenado em busca do progresso social. Na
concepo de Kant, o conjunto de condies mediante as quais vontade de cada um pode coexistir com
a vontade dos demais, segundo uma lei geral de liberdade(?in? Do Estado Liberal ao Estado social, Paulo
Bonavides, forense, 1980, p. 100).
Razo pela qual, o incomparvel Constitucionalista J.J.Gomes Canotilho qualifica de fundamental, imposto
pela Carta de Princpios, o dever de pagar impostos ("Direito Constitucional e Teoria da Constituio",
Almedina, 3 edio, p. 493).
Em contrapartida aos direitos sociais devidos pelo Estado(v.g., sade pblica, segurana, previdncia social,
etc.), vigora o inexorvel dever de contribuio.
Vale referir a primorosa sntese entre direitos e deveres sociais da cidadania consignados na Constituio da
Itlia, art. 2, "verbis":
"La Repubblica riconosce e garantisce i diritti inviolabili dell?uomo, sia come singolo sia nelle formazioni
sociali ove si svolge la sua personalit, e richiede l?adempimento dei doveri inderogabili di solidariet
politica, economica e sociale."
Sobre o dever de honrar a tributao, art. 53, "verbis":
196/265
" Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacit contributiva. "
Vale ouvir o Dr. Lnio Streck, Procurador de Justia/RS, Doutor em Direito, Prof. Coordenador do Mestrado
e Doutorado da UNISINOS/RS, "verbis":
"No campo do Direito Penal, em face dos objetivos do Estado Democrtico de Direito estabelecidos
expressamente na Constituio (erradicao da pobreza, reduo das desigualdades sociais e regionais,
direito sade, previdncia social, etc.), os delitos que devem ser penalizados com (mais) rigor so
justamente os que, de uma maneira ou outra, obstaculizam/dificultam/impedem a concretizao dos
objetivos do Estado Social e Democrtico ("A Sociedade, a Violncia e o Direito Penal", coletnea
organizada pelo Prof. Ney Fayet Jnior, Livraria do Advogado, 2000, p. 125/126).
De sua parte, o Fisco tambm prdigo em kafkianismos.
Emblemtico o delrio fiscal da Lei n 10.892/04, cujo art. 2, 2, submeteu qualquer forma de pagamento
parcelado, credirio(v.g., contas/carns de qualquer bem, consumo ou durvel, do varejo, etc.) ao
pagamento via sistema financeiro(v.g., cheque, carto de crdito, etc.) visando, obviamente, a tributao da
CPMF(Lei n 9.311/96).
No chegaram, certamente por defeco imaginativa, jamais por escrpulo, a taxar a ?movimentao
financeira" intrafamiliar (v.g., mesada dos pais aos filhos, etc.)
Conseguiu-se a proeza de extinguir a primeira manifestao de autoridade do Estado, qual seja, o curso
forado da moeda sonante como meio de pagamento(art. 43 da Lei de Contravenes Penais)
Equivale a proibir que as pessoas confabulem diretamente, obrigando-as a usar a telefonia, meio sujeito
tributao. Impedir que o cidado valha-se de fonte natural, prpria de iluminao(v.g., fogo), forando-o a
utilizar a energia eltrica, servio igualmente subordinado tributao. Vetar que os individuos produzam
seu prprio alimento, devendo vender a produo prpria e, ao seu consumo, adquiri-lo de terceiro,
transaes sujeitas ao gravame fiscal.
Tamanho o ridculo, que a Receita Federal, constrangida, no obstante a norma impositiva, no exerce
qualquer exao.
Outra aberrao foi - suspensa a partir de 2009! - declarao de isento," la" Armando Falco, Ministro da
Justia na ditadura militar, sempre em silncio eloqente quanto s barbries do regime("... nada a declarar
..."), o cidado obriga-se - todos os anos, pasmem! - a declarar Receita Federal que nada tem a declarar
to somente par manter o CPF ativo.
A excrescncia deve-se distorso do CPF, simples matrcula fiscal, ter sido convertido em registro de
identidade, merc da ausncia de uma identificao nacional fidedigna, sabido que sem confiabilidade as
carterias de identidade fornecidas pelos rgos de segurana dos Estados, no obstante determinao de
registro nico nacional, at hoje descumprida(Lei n 9.454/97). Veculos(renavan), armas(sisnar), etc. tm
registro(identidade) nacional. Pessoas, no! Veiculos furtados/roubados tm cadastro nacional, instruindo os
rgos de segurana e a sociedade. Pessoas desaparecidas, no! O absurdo ganha a apoteose quando,
sem CPF, o sujeito sancionado com a morte civil, extino da cidadania, impedido de ajuizar ao
judicial(art. 15 da Lei n 11.419/06).
Eleita a pirataria e o contrabando(descaminho) como a bola da vez da hediondez, "blitz? do fisco no mecado
paulistano(Promocenter), o Superintendente-adjunto da Receita Federal em SP, Guilherme Adolfo Mendes,
declara que os fiscais passaro a abordar os consumidores que portem produtos, deles exigindo nota fiscal
197/265
sob pena de apreenso(Folha de So Paulo, 15.03.06).

Ridculo! Inexiste qualquer dever do adquirente em provar a tributao do bem, tampouco responsabilidade
tributria. Ele no contribuinte. Cumpre ao fisco fiscalizar o empresrio, jamais repassar ao cidado
exao cujo cumprimento ele, fazenda pblica, inepto.
Embora ainda muito aqum do devido, na sonegao fiscal onde exercita-se mais intensamente a
persecuo do colarinho branco.
Digna e nota foi a megaoperao em face da sonegao da Cervejaria Schincariol, possivelmente a maior
da histria, persecuo por formao de quadrilha, lavagem de dinheiro, evaso superior a R$ 1 bilho, com
70 pessoas vinculadas empresa presas preventivamente. "Com diretoria presa, Schincariol pode parar
"(Folha de So Paulo, 20.06.05).
Em contrapartida, flagrando a promiscuidade do colarinho branco com o Legislativo e Executivo, tambm
onde exercita-se a mais despudorada legiferao abolicionista, esbrnia da impunidade. Vide histrico dessa
aberrante realidade no tpico DA JURISDIO.
O Poder Judicirio, embora em menor escala, igualmente contribui impunidade da sonegao dos
contribuintes. Pelo seu incomparvel efeito destrutivo da "persecutio criminis", vale referir o condicionamento
da ao penal ao encerramento do processo administrativo-fiscal(STF, HC 81611/DF, Pleno, 10.12.03,
Informativo do STF n 333),
Sobre o tema, dissecando seu brutal equvoco e estupendo fomento impunidade, vide tpico DA
(IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL - DA ACUSAO
P de cal na j moribunda persecuo penal!
O STF fez da instncia administrativa(Conselho de Contribuintes, Cmera Superior de Recursos Fiscais,
Ministro da Fazenda - Decreto n 70.235/72) a suprema corte fiscal e criminal do colarinho branco!
Sabido que a Justia Criminal prevalente sobre a prpria Justia Cvel - v.g., sentena criminal absolutria
que negar a materialidade, sonegao, impedir execuo do tributo: arts. 200 e 935 do Cdigo Civil -, o
STF chegou ao extremo de relegar o Poder Judicirio instncia administrativa.
Acaciano que o fato tpico da sonegao consuma-se simultaneamente ao fato gerador do tributo, sendo o
procedimento administrativo(lanamento) constitutivo apenas do crdito tributrio(exigibilidade cvel - "ex
nunc?) e no da obrigao fiscal(bem jurdico lesado, sonegado tributao), da qual ele meramente
declaratrio("ex tunc").
Em suma, segundo o STF, para os delitos de "mo pobre"(v.g., furto, etc) quem diz o direito o Judicirio.
Para os de "mo rica"(sonegao, colarinho branco), o rgo Fiscal(definio de "mo rica" e "mo pobre"
vide tpico DA JURISDIO).
Ante esse monoltico bice macrodelinqncia da sonegao, estrategicamente, resta a possibilidade de
imputao paralela de outros crimes(quadrilha, lavagem de dinheiro, falsidade, etc.), de forma que, no
obstante a acusao por sonegao esteja travada espera da instncia administrativa, as demais,
no(STF: HC 88162/MS, Rel. Min. Gilmar Mendes, 6.2.2007, Informativo do STF n 455).
Quando imprescindvel instrumentalizao de outorga judicial fiscalizao tributria(v.g., quebra de sigilo
bancrio, busca e apreenso de documentos, etc.), admite-se instaurao de inqurito policial antes de
esgotada a instncia administrativa(STF, 2 Turma, Rel. Min. Ellen Gracie, HC 95443/SC, 02.02.10,
Informativo do STFn 573).
198/265
institutos penais torna-se bizantino, intil, platonicamente circunscrito especulao acadmica.
14, II, 15 e 16, do CP), somados priso em flagrante(arts. 301 a 310 ao CPP c/c arts. 337-A do CP, art. 1
da Lei n 8.137/90, etc.).
Sobre a "ratio essendi" da desistncia voluntria e arrependimento eficaz, vale a sempre preciosa palavra do
Mestre Nelson Hungria, "verbis":
"Entre dois males - o da consumao do crime e o da impunidade do delinqente - o legislador prefere o
ltimo, prometendo o perdo, na esperana de evitar o primeiro. Melius est occurrere in tempore quam post
exitum vindicare"(Nelson Hungria, Comentrios ao Cdigo Penal, Forense, 1958, Vol. I., Tomo II, 94).
No Brasil, em prol do colarinho branco, faz-se precisamente o contrrio. Ao invs de estimular a desistncia
e arrependimento brandindo a punio, estimula-se a consumao garantindo a anistia/impunidade.
imediata ao fato.
Outra conseqncia da aberrante "abolitio criminis" a perplexidade causada pela subsistncia de delitos
menos gravosos, contrastando com a impunidade dos mais lesivos.
o caso da extino da punibilidade(v.g., pagamento, parcelamento, confisso, etc.) aplicvel ao delito
material, com supresso tributria(art. 1 da Lei n 8.137/90), que no enseja aplicao ao delito formal, j
que nele inexiste reduo de tributo(art. 2, I, da Lei n 8.137/90 - art. 297, 3, III, do CP). Pior. Sendo
formal, a persecuo penal no est condicionada ao prvio exaurimento da instncia administrativa(STF,
Rel. Min. Joaquim Barbosa, RHC 90532 ED/CE, 23.09.09, Informativo do STF n 560).
Inexistindo obrigao principal, o tributo sonegado, restar a kafkiana situao de esperar a fixao da
obrigao acessria, multa administrativa pelo "falsum", quitando-a como forma de extinguir a punibilidade.
Exemplo quotidiano o de contribuinte declarar Receita Federal despesas mdicas que, posteriormente,
por meio do procedimento administrativo fiscal, so rejeitadas pela falsidade, reduzida restituio do imposto
de renda, no havendo, portanto, constituio de crdito tributrio, e sim apenas reduo do valor a restituir.
Hiptese seria de sonegao na forma tentada(art. 1 da lei 8.137/90 c/c art. 14 do CP).
Todavia, sabido que a sonegao consumada, sequer pagamento integral, bastando parcelamento
extino da punibilidade, depropositada a ao penal contra quem j "pagou?, ou seja, o Fisco reteve o
tributo que buscava-se suprimir.
Em normas especiais, pululam tipicidades que, arvorando-se incriminatrias, na prtica, so
descriminilizadoras, a exemplo do mecenato(Lei n 8.313/91), de incentivo cultura, cujas milionrias
falcatruas na subtrao ao Fisco de valores pretextadamente investidos na cultura tem a ridcula sano de
02 a 06 meses(art. 40), notoriamente j pr-prescrita o "jus puniendi".
Tamanha a avalancha de normas abolicionistas que perfeitamente defensvel a radical assertiva de que, no
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Brasil, sonegao no crime!

Sabido que preceito(tipo incriminador) sem sano(pena) autorizao(conduta lcita), temos o declogo
do sonegador prescrito pelo legislador e o julgador:
1) provisiona na contabilidade a rubrica "sonegao". Caso voc seja autuado no breve qinqnio(art. 156,
V, do CTN - a subordinao da jurisdio criminal instncia administrativa implica fulminar a possibilidade
da ao penal uma vez operada a decadncia do lanamento tributrio: STJ, Rel. Min. Laurita Vaz,
Rec.Esp.789506/CE, DJU 22.05.2006, p. 245 - STJ, 5 Turma, Rel. Min. Arnaldo Esteves Lima, 13.09.07,
Informativo do STJ n 331 - STF, HC 84555/RJ, Min. Cezar Peluso, 07.08.07), basta usar a poupana para
livrar-se, no apenas da sonegao, mas tambm por eventual corrupo(propina) que tenha oferecido
autoridade fiscal(arts. 1, 2 e 3 da Lei n 8.137/90 e art. 34 da Lei n 9.249/95);
2) priso em flagrante jamais! Quem furta uma galinha est sujeito deteno em flagrante(art. 301 do
CPP). O sonegador, nunca! O crime estar consumado to somente aps o trmino do interminvel
processo administrativo-fiscal(STF, Smula Vinculante n 24). Impunidade & tranquilidade! Sequer
apreenso(preocupao) com eventual apreenso(busca mediante ordem judicial) do "corpus delicti"(caixa
2, notas fiscais paralelas, falsas, etc.). Enquanto no exaurida a instncia administrativa, Polcia Judiciria,
Ministrio Pblico e o prprio Judicirio estaro reclusos, inertes(HC 32.743-SP, DJ 24/10/2005, e HC
31.205-RJ. RHC 16.414-SP, Rel. originrio Min. Hamilton Carvalhido, Rel. para acrdo Min. Nilson Naves,
julgado em 12/9/2006 - Informativo do STJ n 296);
3)sequer pagar preciso! Sem contar inmeras outras formas extintivas do crdito tributrio(v.g.,
prescrio, decadncia, compensao por fora de tributos diversos pretensamente recolhidos
indevidamente - Lei 10.637/02 com efeitos retroativos: STJ, REsp 720.966-ES, Rel. Min. Eliana Calmon,
julgado em 22/2/2006, Informativo do STJ n. 275), basta parcelar e estar extinta a punibilidade(STJ, RHC
11.598-SC, Rel. Min. Gilson Dipp, 08.05.02, Informativo do STJ n133). Decretada a extino da
punibilidade, manda a Fazenda Pblica "ver navios", deixando que o restante do parcelamento seja honrado
pelo "bispo";
4) sequer parcelar necessrio! Suficiente a mera confisso (art. 337-A, 1, do CP), direito do sonegador
que, via princpio da isonomia(art. 5, "caput", da Constituio), assim como ocorrido com o art. 34 da Lei n
9.249/95, embora no reportando-se sonegao previdenciria(v.g., art. 95, ?d?, da Lei n 8.212/91, ora
art. 168-A do CP), a ela foi aplicado, estende-se aos tributos administrados pela Receita Federal, notamente
agora quando extinto o fisco previdencirio, unificado Receita Federal(arts. 1 e 2 da Lei n 8.137/90);
5)sequer confessar exigido! A instncia administrativa a qual est subordinada a ao penal fonte
inesgotvel de chicana(STF, Smula Vinculante n 24; arts. 25, 4, e 26 do Decreto n 70.235/72). Mesmo
garantia de instncia, depsito(arrolamento de bens, etc.) ao recurso administrativo imposto, fulminada a
exigncia pela inconstitucionalidade(STF, Smula Vinculante n 21).
So inmeros recursos, sem contar a possibilidade de, em curso a controvrsia administrativa, suscitar toda
sorte de incidentes judiciais protelatrios(vide STF: "utilizao simultnea das vias administrativa e judicial",
RE 233582, 389893, etc., Informativo do STF n 349 - Nota: posteriormente, em sesso plenria, o STF
rejeitou a inconstitucionalidadeda norma que faz perempta a instncia administrativa sempre que o
contribuibnte recorrer ao Judicirio, RE 233582/RJ, Rel. Min. Joaquim Barbosa, 16.08.07, Inf. do STF n
476).
Basta consultar o andamento processual: www.conselhos.fazenda.gov.br, pesquisando pelo nome do
autuado("contribuinte").
Grandes grupos econmicos(v.g., Odebrecht, Gerdau, Ita, Bradesco, Votorantim, Parmalat, Golden Cross,
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etc.), cones do mundo poltico, sempre s voltas com imputaes de improbidade, como o ex-Prefeito e
Governador de SP, Paulo Salim Maluf(Processo n 10410.000441/93-14, instaurado em 1993,
permanecendo mais de 08 anos apenas na instncia recursal), o ex-Senador da Repblica Luiz Estevo de
Oliveira Neto(Processo n 10166.010690/96-64, instaurado em 1996, julgado no final de 1998), o
ex-Presidente da Repblica Fernando Affonso Collor de Mello(Processo n 14052.005713/94-59, instaurado
em 1994), a Construtora OAS Ltda, vinculada famlia do ex-Senador da Repblica Antnio Carlos
Margalhes, etc., todos tm presena cativa nas instncias hierrquicas do Executivo, Poder sempre audvel
aos seus interesses.
Isto tudo, sem olvidar que, uma vez julgados pelo Conselho de Contribuintes, ainda no estar exaurida a
instncia administrativa, cabendo recursos Cmera Superior de Recursos Fiscais e ao prprio Ministro da
Fazenda(arts. 25, 4, e 26 do Decreto 70.235/72).
unificado no Conselho Administrativo de Recursos Fiscais - CARF.
O passvo brutal, mais de 40 mil processos com ndcios de crime fiscal, fora os demais sem indicativo de
delito(Ofcio n 076/GAB/PRES/CARF-MF, 09.04.09, subscrito por Carlos Alberto Freitas Barreto, Presidente
do CARF, respondendo indagao do Procurador da Repblica Rodrigo Valdez de Oliveira)!
Exaurida a interminvel instncia administrativa, ainda assim nada garante a "persecutio criminis": a) provido
recurso do autuado, extingue-se; b) improvido, no obstante presente provas de sonegao, o rgo fiscal
pode excluir a representao ao Ministrio Pblico.
No prprio Judicirio, tambm a suspenso do processo criminal(art. 93 do CPP) enquanto pendente no
juzo cvel discusso sobre a existncia do crdito tributrio(TRF/4, Rec. Sent. Estrito n
2004.72.01.002174-7/SC, Rel. Des. Federal Luiz Fernando Wowk Penteado, 22.09.04, Informativo Criminal
do TRF/4 novembro/2004).
Possvel reiniciar o priplo extrapenal ajuizando ao anulatria de dbito fiscal, cuja exigncia de depsito
do 'quantum' devido constante da LEF(art. 38 da Lei de Execuo Fiscal) inconstitucional, ferindo o art. 5,
XXXV, da CF(STJ, deciso em sede de recurso repetitivo, 1 Seo, REsp 962.838-BA, Rel. Min. Luiz Fux,
25.11.09, Informativo do STJ n 417)
Al Capone, cinematogrfico 'gangster' norte-americano, assumiu o controle do crime organizado de Chicago,
final dos anos 20, enriquecendo, entre outros ilcitos, com a venda de bebidas ilegais('lei seca'). Terminou
preso por sonegao fiscal em 1930, condenado a. 11 anos de priso e multa de US$ 80 mil pelo Juiz
Federal James H. Wilkerson Mais dados sobre o 'capo', vide tpico DA AXIOLOGIA.
Fosse o STF a Suprema Corte dos EUA poca de Al Capone, o gangster jamais teria sido preso. Estaria
aposentado muito antes de ser sequer acionado "in juditio", ainda "sub judice" do Conselho de Contribuintes.
Enquanto o processo administrativo-fiscal amadurece, tal qual o vinho que envelhece em barris(prateleiras)
de carvalho, no faltaro as corriqueiras anistias, consenso suprapartidrio da impunidade, honrado governo
aps governo
Governo FHC, o Refis(art. 15 da Lei n 9.964/00), suspensa pretenso punitiva enquanto sob o
parcelamento "ad eternum", vez que os valores mensais so decididos pelo prprio sonegador, vinculados
ao faturamento da pessoa jurdica, merc de sua discricionria declarao, de forma que a projeo
quitao ultrapassa sculos ("sic"?, caso da Academia de Tnis-DF, 1.166 anos, publicado na Revista Veja,
21.02.01, e na Folha de So Paulo, 01.02.04: "Unio parcela dvida em at 890 mil anos").
Governo Lula, o paes(art. 9 da Lei n 10.684/03). Reeditando suspenso da "persecutio criminis" pelo
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parcelamento(refis), foi-se alm, muito alm, excluda a limitao anteriormente salvaguardada, qual seja,
aplicao restrita s sonegaes ainda no objeto de denncia pelo Parquet recebida pelo Judicirio (art. 9
da Lei n 10.684/03), de forma que o inexorvel efeito retroativo da lex mitior (CF, art. 5, XL, in fine)
sepultou todas as persecues pretritas, incluindo as de trnsito em julgado("sic"). Nesse sentido, STF, 1
Turma, HC 81929/RJ, 16 de dezembro de 03 (Informativo do STF n 334). RF/4, Rel. Des. Federal Jos
Luiz Germano da Silva, Agravo em Execuo Penal 2003.04.01.040610/RS(Informativo do TRF/4 n 199).
Se no sensibilizou-lhe a delinquncia contra o errio, no mnimo, o Partido dos Trabalhadores poderia
comover-se com os trablhadores da nobre Advocacia Criminal, em massa desempregados com a medida.
Freudianamente, recebeu o epteto de PAES(Parcelamento Especial - Lei n 10.684/03). At as "mes"
restariam constrangidas em outorgar tamanha lenincia dileta prole sonegadora.
Tamanho o prurido abolicionista que, embora a Lei n 10.684/03 no tenha contemplado a pessoa fsica,
apenas a jurdica, de imediato, a Receita Federal, arrogando-se poderes legislativos, administrativamente,
estendeu o benefcio tambm aos sonegadores da pessoa fsica.
Paes sem perder as benesses do refis, como o milenar parcelamento. Entre outros artifcios, reduzir o
faturamento da empresa, repassando a atividade a outras, em nome de familiares, "laranjas", etc._ at ser
enquadrada em micro ou de pequeno porte, situao em que no h limite (art. 1, 3, I, da Lei n
10.684/03).
Exemplo do ex-Senador da Repblica(DF) Luiz Estevo, com sonegao superior a R$ 200
milhes(Previdncia Social e Receita Federal), ter 432 mil anos de prazo("Ex-Senador Luiz Estevo vira
pequeno empresrio", Folha de So Paulo, 23.01.05).
Na verdade, o parcelamento da Paes(Lei n 10.684/03) no suspendeu a pretenso punitiva. Extinguiu a
punibilidade.
Depois, o Paex: parcelamento excepecional. Piada nominar de excepcional a prtica de todo ordinria.
Sabido que esses programas so retroativos(Refis, Paes), ou seja, sempre reportam-se a fatos geradores
tributrios(fatos tpicos criminais sonegao) pretritos. Ora, quando esses fatos ocorreram, vigorava o art.
34 da Lei n 9.249/95 extinguindo a punibilidade mediante o pagamento anterior ao recebimento da
denncia. Todavia, o STJ, para fins de extino da punibilidade, equiparou o parcelamento a
pagamento(RHC 11.598-SC, Rel. Min. Gilson Dipp, 08.05.02, Informativo do STJ n 133).
Dessa forma, parcelado o dbito antes da denncia, extinta est a punibilidade. a ultra-atividade da "lex
mitior"(art. 34 da Lei n 9.249/95 c/c art. 5, XL, "in fine", da Constituio - vide tpico DA DOGMTICA: "
Nullum crimen sine lege"). Irrelevante que o Paes seja norma especial alegadamente prevalente sobre a
norma geral. Em Direito Penal, por comando constitucional, sempre prevalece a lei mais benigna.
Brandindo a defesa dos clubes de futebol, instituio nacional('ptria de chuteiras', diria Nelson Rodrigues),
adveio a timemania, parcelando "ad eternum"(Lei n 11.345/06) o passivo, de quebra, disseminando a
beno s entidades filantrpicas, especialmente s 'pilantrpicas'(art. 4, 12, da Lei n 11.345/06).
303/06, sequer votada, eficcia exaurida, extinguindo, contudo ,a punibilidade de quem solicitou
Novamente, Lei n 11.941/09, arts. 68 e 69, suspendendo a pretenso punitiva 'ad infinitum'(retroativa e
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E o resultado arrecadatrio dessas infindveis anistias?

'Empresa refinancia, mas no paga tributos'. Ao Refis aderiram 129 mil empresas, excludas 110 mil por
inadimplncia. Ao Paes, 374 mil ingressram, excludas 186 mil. Ao Paex anuiram 220 mil empresas(Folha de
So Paulo, 07.05.09).
Digno de nota foi o ocorrido no Governo Lula, demisso da Secretria da Receita Federal Lina Vieira, cuja
gesto fixara alvo nas evases tributrias de maior vulto. Aps perda do cargo, Lina acusara a Ministra da
Casa Civil, Dilma Roussef, de tentar interferir em processos fiscais da familia de Jos Sarney - poca,
presidente do Senado envolto em vrios escndalos. Protestando contra o recuo no cerco aos grandes
sonegadores, coletivamente, vrios dirigentes da Receita Federal pediram exonerao de suas
funes(Superintendentes, Delegados, etc. - Folha de So Paulo, 28.08.09).
6) na hiptese da antiguidade da autuao desfalecer a memria do sonegador, somada desventura da
condenao na instncia administrativa e a inexistncia de anistia, sem "streptus"! Caso o Ministrio Pblico
apresente denncia, o Judicirio afetar ainda mais um prazo ao pagamento antes de seu recebimento
(STJ, recurso especial n 79.506/DF, DJU 03.08.98, p. 332 - TRF-4, Correio Parcial 96.04.60025-7/RS,
DJU 14.11.96).
Como se, antes do advento da Lei n 11.106/05, deduzida imputao por estupro, tendo em conta o ento
benefcio extintivo da punibilidade (art. 107, VII, do CP), o Judicirio tambm poderia notificar o acusado a
casar-se com a vtima. Coroando o teatro do absurdo, na hiptese de negativa da ofendida, caberia faz-la
conduzir ao altar sob vara!
7)recebida a denncia pelo Judicirio, fugir do Oficial de Justia, evadir-se da citao, mais do que Direito
Natural, tem pleno amparo processual(art. 366 do CPP). Enquanto no citado pessoalmente, suspenso
estar o processo e a prescrio. No, todavia, "ad eternum". To somente at prescrita a ao "in abstracto
"(Smula n 415 do STJ). At a prescrio consumar a impunidade, basta o sonegador no cometer o
desatino de, de dedo em riste, adentrar o cartrio judicial anunciando ali estar para ser citado. Nenhum risco
de priso preventiva, eis que ela pressupe os requisitos do art. 312 do CPP, inaplicveis, de per si, ao
sonegador no localizado(STJ, RSTJ, 104/408);
8) tamanha a prdiga impunidade que ela faz obsoletos institutos que premiam a reconsiderao da
delinqncia. Casos tpicos da tentativa, desistncia voluntria, arrependimento eficaz e arrependimento
posterior(arts. 14, II, 15 e 16, do CP).
9) na pior das hipteses, condenado em 1 e 2 instncias, nada a temer. Pendncia de recurso na
instncia extraordinria(STJ, STF), impede a execuo provisria da pena(STF, rgo plenrio, pacificando
a questo, vide Informativo do STF n 535; 1 Turma, HC 84677/RS, Rel. Min. Cezar Peluso, 23.11.04,
Informativo do STF n 371 - STF, HC 86498/PR, Rel. Min. Eros Grau, 18.4.06, Informativo do STF n 423 STF, HC 69754/BA, Min. Celso de Mello, Informativo do STF n 454). "A fortiori", o caso de pena substituva
alternativa(art. 147 da LEP - STJ, HC 41.703/PR, Rel. Min. Nilson Naves, 17.11.05, Informativo do STJ n
268).
Basta cavilar argumentos a propsito das centenas de normas tributrias e/ou penais para ensejar recurso
especial e/ou extraordinrio, cuja admissibilidade, de per si, obsta a execuo da pena(STF, 1 Turma, HC
84677/RS, Rel. Min. Cezar Peluso, 23.11.04, Informativo do STF n 371).
Afinal, na instncia extraordinria, as extraordinrias picuinhas so irresistivelmente apetitosas. Exemplo
pattico o da Suprema Corte debruar-se sobre obsceno ou no na exposio das ndegas do teatrlogo
203/265
Gerald Thomas(STF, HC 83996/RJ, Informativo do STF n 357). Processo ainda sob instruo em 1
instncia, o STF entrega-se ridcula questincula. Certamente, tambm no negar ao sonegador qualquer
discusso, por mais nfima que seja.
Mesmo quando inadmitido na origem(tribunal recorrido) recurso especial e/ou extraordinrio, a priso
mantm carter processual, cautelar, podendo ser decretada apenas quando presentes os pressupostos da
preventida(art. 312 do CPP), vedada a excuo provisria da pena(STF: HC 69754/BA, Min. Celso de Mello,
Informativo do STF n 454).
O sonegador pode ser o mais tranparente possvel, qual seja, certificar, firmar mediante escritura pblica
que, no apenas sonegou, como continua e assim permanecer sonegando por todo o sempre. Porventura
decretada sua priso antes de transitado em julgado, a qual sempre ter carter preventivo(art. 312 do
CPP), poder fugir, solenemente comunicando sua evaso ao Judicirio e advertindo que todas as
instncias devero conhecer de seus interminveis recursos, sabido que ~sem recepo constitucional o
art. 595 do CPP(pleno do STF, Rel. Min. Crmen Lcia, HC 85369/SP, 26.03.09, Informativo do STF n 540).
Entrementes, enquanto a defesa social cumpre a via crcis dos interminveis escaninhos recursais, a
prescrio corre resoluta, inexorvel!
10) no bastassem as prdigas benesses aos sonegadores quando em curso a pretenso punitiva, aos que
ainda assim tiverem a desventura de serem condenados, o Executivo, quando da pretenso executria, via
indulto, obsequia-os, outorgando extino da pena mediante cumprimento de apenas a metade das j
afveis sanes alternativas(v.g., art. 1, VI, do Decreto n 4.495/02).
Caso a Procuradoria da Fazenda Pblica consiga ajuizar execuo do dbito tributrio - ainda pior, penhorar
bem mvel ou imvel! - venda, sem pestanejar, e ria, ria escrachadamente da Corte(Poder Judicirio), pois
ela, a Corte, ser o prprio 'bobo da corte', nada podendo fazer seno quedar-se passiva ante o acinte, uma
vez que inconstitucional priso civil do depositrio infiel(STF, Smula Vinculante n 26). No identificados
bens penhorveis em breves cinco anos, pprocesso extinto(Smula n 314 do STJ).
Finalmente, se, no obstante estas incomensurveis impunidades, o sonegador ainda for apenado,
realmente, merece!
Se no pelo delito contra o fisco, certamente pela estratosfrica incompetncia de seu Advogado(a), seu
ocenico azar, "case" digno de ser mancheteado, ou a converso do infrator "Igreja dos Sonegadores
Arrependidos".
O sonegador, por definio quem substrai do poder pblico, pode receber do errio('sic'). As vedaes a
quem definitivamente em dbito com fisco, a exemplo da probio de licitar e contratar com a fazenda
pblica, encerrar e abrir novas empresas(v.g., Lei n 7.711/88 e Lei 8.666/93), inconstitucional(STF, Rel.
Min. Joaquim Barbosa, ADI's 172/DF e 394/DF, Inf. do STF n 551 - depois o STF explicitou que o bice da
regularidade fiscal contratao com o Poder Pblico inconstitucional enquanto a dvida tributria
controversa administrativa ou judicialmente: vide Informativo do STF n 539).
Ao tempo em que a Lei de Responsabilidade Fiscal, norma com "status" de lei complementar, prega no
deserto, repetindo, exausto, a imperiosa necessidade de combate sonegao(arts. 13, 53, 2, II e 58
da LC n 101/00), "conditio sine qua non" a que o Estado Brasileiro cumpra suas graves responsabilidades
sociais para com a coletividade mais desigual do planeta, via lei ordinria, da forma mais ordinria e
irresponsvel possvel, promove-se a orgia da impunidade!
A extino da punibilidade pelo parcelamento, consagrada pelo STJ, teve discordncia do STF, asseverndo
que apenas o pagamento integral antes da denncia extingue a punibilidade(v.g., HC 74.133/DF, Rel. Min.
Celso de Mello - HC 74.754-0, Rel. Min. Nri da Silveira, 05.11.99, Informativo do STF n 62).
204/265
Discordncia, na prtica, incua, uma vez que do deferimento de habeas corpus pelo STJ no cabe recurso
ordinrio ao STF, apenas extraordinrio, cujos requisitos e nus que opem ao Ministrio Pblico j
assoberbado, quase sempre, subtraem sua interposio.
Chega-se ao extremo de admitir a extino da punibilidade fundada em parcelamento concedido pela
administratao tributria "contra legem", ou seja, em hiptese vedada, a exemplo dos valores objeto de
apropriao previdenciria, art. 168-A do CP(Habeas Corpus 85.452/SP, Rel. Min. Eros Grau, Informativo do
STF n 390).
STJ, 'verbis':
'REFIS. RETROATIVIDADE.
A Turma desproveu o recurso, reiterando o entendimento quanto aplicao do art. 15 da Lei n. 9.964/2000,
nos termos do art. 5, XL, da CF/1988 e do art. 2, pargrafo nico, do Cdigo Penal, retroativamente s
hipteses de adeso ao Refis em data posterior ao recebimento da denncia, no obstante a propositura da
ao penal (persecutio criminis in iudicio) iniciada antes da vigncia da lei instituidora do programa.
(Precedentes citados: EREsp 659.081-SP, DJ 30/10/2006; AgRg no REsp 697.072-SP, DJe 8/9/2009, e HC
46.648-SC, DJe 15/9/2008. REsp 699.218-SP, Rel. Min. Maria Thereza de Assis Moura, julgado em
10/11/2009, Informativo do STJ n 415.)
Pagamento aps o recebimento da denncia. Extino da punibilidade nos termos do PAES(art. 9, 2, da
lei n 10.684/03), mesmo que no tenha sido includo no programa. Se o menos despenaliza(parcelamento
at o pagamento integral), "a fortiori" o mais(quitao integral). Em suma, ampla retroatividade da extino
da punibilidade, abrangendo toda e qualquer sonegao at a expirao do prazo de adeso ao PAES,
desde que quitado o dbito tributrio a qualquer tempo(TRF/4, Ap. Crim. 2002.71.07.000744-6/RS, Rel.
Otvio Roberto Pamplona, 03.03.04, Informativo Criminal do TRF/4 maro/2004).
Paes e Refis. Retroatividade, TRF/4, "verbis":
"O ru denunciado por crime contra a ordem tributria (Lei 8.137/90, arts. 1 e 2) parcelou o dbito por meio
do ingresso no PAES (Programa de Parcelamento Especial), institudo pela Lei 10.684/2003, fazendo jus
suspenso da pretenso punitiva estatal, conforme dispe o art. 9, uma vez que a novel legislao no
reproduziu a anterior exigncia de ingresso no REFIS antes do recebimento da denncia para gozo do
benefcio. Questo de ordem resolvida pela concesso da suspenso da pretenso punitiva do Estado e da
prescrio, enquanto a empresa do ru permanecer includa no programa. (TRF/4, Rel. Des. Federal
Volkmer de Castilho, AC 2001.71.08.002008-0/RS, Informativo Criminal set/03, julg. 27.08.03 - DJU 2,
10.09.03, p 1155).
Em sentido contrrio, no aplicando os benefcios do PAES a outros parcelamentos, a exemplo do
Refis(TRF/4, 4 Seo, Rel. Des. Federal lcio Pinheiro de Castro, Emb. Infr. 2002.04.01.052332-4/PR,
Por seu turno, os benefcios do Paes aplicam-se tambm ao parcelamento convencional(v.g., Lei n
10.522/02).
Eureca! A Lei n 11.941/09, arts. 68 e 69, suspendeu a pretenso punitiva 'ad infinitum'(retroativa e
No incidncia da suspenso imputao de delito de quadrilha em concurso material com o de sonegao
fiscal, vez que o primeiro precede, autonomamente, o segundo(STF: HC 84223/RS, 03.08.04, Rel. Min. Eros
Grau, Informativos do STF n 355 e 358 - HC 88162/MS, Rel. Min. Gilmar Mendes, 6.2.2007, Informativo do
205/265
STF n 455).
Na produo probatria da persecuo sonegao tem-se duas questes cruciciais.
Uma, o debate sobre quais provas demandariam prvia outorga judicial, no podendo o Fisco produzi-las "
moto prprio". Nesse mbito, com especial destaque, a equiparao de estabelecimento empresarial a
domiclio, situao que obrigaria o Fisco a obter mandado judicial a qualquer auditoria(STF, RE 33103,
10.02.04, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 336). Abordando amplamente o tema, vide
tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIDADE DA AO PENAL.
Duas, uma especificidade da primeira, as informaes bancrias, sempre presentes, cuja produo
probatria tambm enseja farta controvrsia. Quanto a este tema, vide tpico DO SIGILO BANCRIO.
Note-se que a quebra de sigilo fiscal permite-se mesmo a simples identificao de bens executveis:
"Assim, pacificou-se o entendimento no sentido do paradigma da Quarta Turma, ou seja, admissvel a
requisio repartio competente para fins de localizao dos bens do devedor, quando frustrados os
esforos desenvolvidos nesse sentido." (EResp. 163.408-RS, Rel. Min. Jos Arnaldo da Fonseca, julgado
em 06/09/00.
A propsito da autoria na sonegao, TRF/4, "verbis":
"... A autoria do delito de sonegao fiscal pode ser comprovada pelo contrato social e respectivas
alteraes, nos quais resta demonstrado quem exercia a gerncia da empresa no perodo denunciado. A
responsabilidade penal dos administradores ou scios-gerentes est consubstanciada tanto na prtica do
fato delituoso como na permisso de sua ocorrncia, quando presente a obrigao e a possibilidade
concreta de evitar o ilcito. (Rel. Des. Federal Maria de Ftima Freitas Labarrre, Apel. Crim.
2002.04.01.052320-8/PR, 26.08.03 - DJU2, 17.09.03, p 977 - Informativo Criminal do TRF/4 out/2003).
Autoria, STJ, "verbis":
"... em tema de crime de sonegao de tributos, a responsabilidade, em tese, dos dirigentes da empresa,
no se exigindo na pea acusatria inicial a precisa individualizao da conduta dos agentes, remetendo-se
para a instruo criminal a apurao completa da culpa, o que no acarreta ofensa aos princpios do
contraditrio e da ampla defesa."(STJ, HC 7.846/PE, Rel. Min. Vicente Leal, DJU 22.03.99).
Ainda sobre a autoria, abordando seus vrios aspectos correlatos, entre eles, o dolo indispensvel
tipicidade, vide ttulo prprio, tpico DA AUTORIA/DENNCIA.
Auto de infrao. Poder de requisio do Parquet, "verbis":
"O envio de auto de infrao pela autoridade fiscal ao Ministrio Pblico Federal no constitui quebra do
sigilo fiscal do contribuinte. Em tais casos, tem o Ministrio Pblico Federal poderes de requisitar o incio da
ao fiscal com vista a angariar mais informaes acerca da existncia de crimes contra a ordem tributria,
conforme dispe o art. 7, inciso III, e art. 8, inciso II, ambos da Lei Complementar n. 75/93. A alegao de
quebra de sigilo fiscal no pode ser oposta prpria fiscalizao tributria, sob pena de inviabilizao de
206/265
suas atividades. (TRF/4, Des. Federal Maria de Ftima Freitas Labarrre, Apel. Crim. HC
2003.04.029151RS, DJU 7.09.03, p 977 - Informativo Criminal do TRF/4 out/2003 - STF, ADI 1.571/DF, Rel.
Min. Gilmar Mendes, 10.12.03, Informativo do STF n 333).
Possibilidade do Parquet requisitar diretamente Receita Federal documentos fiscais(TRF/4, Rel. Des.
Maria de Ftima Freitas Labarrre, Correio Parcial n 2004.04.01.005131-9, 09.11.04, Informativo Criminal
do TRF/4 dez/2004).
Por seu turno, o EXECUTIVO, atravs da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, Parecer PGFN n 2.317,
sustentou que o fornecimento de informaes fiscais ao Ministrio Pblico deve ser precedido de outorga
judicial. A Receita Federal, contrariamente, editou normativo dispensando qualquer requisito(Nota Cosit n
200, de 10.07.03), posteriormente enrijecido, impondo instaurao de procedimento contra o sujeito passivo
das informaes fiscais requisitadas pelo Parquet(Nota Cosit n 372, 29.10.07). De imediato, atendendo
postulao do Procurador-Geral da Repblica, Nota Cosit n 01, de 16.01.08 restabeleceu a de n 200.
O dever de informar ao Fisco(art. 1, nico, da Lei n 8.137/90) e a imunidade auto-incriminao(art. 5,
LXIII, da Constituio), "verbis?:
" atpica a conduta de prestar declarao falsa em procedimento fiscal. A garantia contra a
auto-incriminao prevista no inciso LXIII do art. 5 da CF/88 se estende a qualquer indagao por
autoridade pblica, de cuja resposta possa advir a imputao da prtica de crime pelo declarante." (TRF/4,
Rel. Des. Luiz Fernando Wowk Penteado, HC 2003.04.01.024851-2/RS, julg. 03.09.03 - DJU2, 17.09.03, p
986 - Informativo Criminal do TRF/4 out/2003).
Sobre a essa imunidade contra a auto-incriminao - "nemo tenetur detegenere propriam turpitudinem" - vide
tpico DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIDADE DA AO PENAL
Na sonegao de informaes ao Fisco, de valorar-se a lesividade da omisso(vide tpico DA
DOGMTICA - "nulla necessitas sine injuria").
s vezes ela pode ser incua, no implicando supresso tributria, insubsistindo relevncia criminal(idneo
embarao tributao).
Clssico exemplo da omisso de rendimentos da pessoa fsica. Todavia, declarados Receita Federal do
Brasil pelas fontes pagadoras do contribuinte omisso, declinando nome e CPF do recebedor. Ou seja, a
Fazenda Pblica foi comunicada da auferio da renda, inexistindo sonegao.
Talvez seja a hiptese da omisso de transao imobiliria na declarao do imposto de renda, haja vista
que o Tabelio obrigado comunicar Receita Federal, 'on-line', todas as transaes por ele lavradas(art.
15, 1 e 2, do Dec.-Lei n 1.510/76).
Alm disso, a Declarao de Informaes sobre Atividades Imobilirias(DIMOB), pela qual as empresas
imobilirias so obrigadas a declarar ao Fisco todas as operaes de seus clientes(v.g., venda, locao,
valores, locadores, locatrios, compradores, vendedores, etc.)..
Pode ser o caso da prpria disponibilidade financeira, sabido o monitoramento da Receita Federal "pari
passu?.
Alm da arrecadao da CPMF(Lei n 9.311/96), pela qual o Fisco acompanha os ativos do cidado, a
compulsria informao Receita Federal de movimentao financeira mensal que exceda R$ 5 mil(pessoa
fsica) e R$ 10 mil(pessoa jurdica), consoante ordenamento vigente(art. 5 da LC n 105/01 c/c Decreto n
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4.489/02), apropriadamente acoimada de "big brother" pelo Min. do STF Marco Aurlio, pode significar a
atipicidade da sonegao na delcarao de imposto de renda(pessoa fsica e jurdica), uma vez que, ?ope
legis?, comunicado o fisco de toda a movimentao bancria, suprida estar a informao, no tendo
qualquer relevncia eventuais omisses do contribuinte(vide tpico DO SIGILO BANCRIO).
Em razo da disponibilizao informatizada das informaes fiscais(declaraes das pessoas fsicas e
jurdicas, dados bancrios, aduaneiros, etc.), a Receita Federal pode vigiar o contribuinte em tempo real.
Recentemente, o fisco federal adquiriu um supercomputador, capaz de processar 2.860 milhes de
instrues por segundo, o T-Rex(abreviao de Tiranossauro Rex, em ingls), o qual operar com software
Hrpia(ave de rapina), cruzar instantanemanete CNPJ?s, CPF?s, capital sociais das empresas,
movimentao econmica de scios e contratantes, etc.(Folha de So Paulo, 16.10.05).
"Receita intima 2.000 por gasto no carto. Consumidores de SP que gastaram acima da renda declarada
sero intimados a dar explicao e multados ... pelo menos 2.000 contribuintes(pessoas fsicas) que, juntos,
gastaram R$ 400 milhes em 2004, mas informaram em suas declaraes de Imposto de Renda terem
rendimnentos de R$ 70 milhes ...?(Folha de So Paulo, 24.03.06).
"Estabelecimentos declararam menos de 50% do informado por administradoras de carto. Segundo a
Fazenda paulista, empresas informaram ter recebido R$ 11,2 bi, contra R$ 24,2 bi repassados pelas
administradoras de cartes. A Secretaria da Fazenda de So Paulo comeou ontem a notificar 93,6 mil
empresas no Estado que, no ano passado, podem ter sonegado at R$ 1,5 bilho de ICMS. De acordo com
a Fazenda paulista, elas efetuaram operaes com cartes de crdito ou dbito e declararam valores
inferiores em suas informaes fiscais'(Folha de So Paulo, 26.09.07).
Demais autoridades, igualmente. A Receita Federal firmou convnio com o CNJ, ensejando s diversas
instncias do Poder Judicirio(Justia Estadual, Trabalho e Federal), mediante certificao judicial dos
magistrados, 'on-line', passando a disponibilizar o inteiro contedo das declaraes de tributos ao Fisco('
Juzes tero acesso rpido a banco de dados da Receita Federal', Folha de So Paulo, 16.06.07 e
26.06.07).
Em suma, o Estado disponibilizando de tantos dados, criminalizar a reticncia na entrega deles
arrematado abuso.
Lei n 9.779/99, "verbis":
"Art. 16. Compete Secretaria da Receita Federal dispor sobre as obrigaes acessrias relativas aos
impostos e contribuies por ela administrados, estabelecendo, inclusive, forma, prazo e condies para o
seu cumprimento e o respectivo responsvel."
Baseada nesse outorga indiscriminada, a Receita Federal edita toda sorte de normas infralegais(portarias,
instrues normativas, etc.) obrigando prestao de informaes pessoais, inclusive de terceiros,
adentrando intimidade alheia(v.g., dados do cnjuge/companheiro, pagamentos a advogados, arquitetos,
etc.).
Para 2011, a Receita Federal exigir que os profissionais da sade(mdicos, psiclogos, odontlogos,
hospitais, etc.) declarem ao Fisco a identidade(nome, CPF, etc.) e os valores recebidos de clientes('
Declarao de Servios Mdicos'), devassando a intimidade mdico-paciente, valendo lembrar que a matria
sigilo profissional, imune, inclusive, ao dever de testemunho judicial.
Em verdade, o Fisco busca compelir o cidado a servir de fiscal da Fazenda Pblica, vigiando a renda
alheia. Abusiva a imposio: a)no consta de lei, apenas normas sublegais; b)extropola o dever do
contribuinte, qual seja, declinar sobre sua renda, no a das demais pessoas; c)viola a
208/265
razoabilidade/proporcionalidade(vide tpco DA DOGMTICA - nulla lex(poenalis) sine necessitate). Vide art.

145, 1, da Constituio.
Quanto aos documentos de entrega compulsria pelos prprios investigados, a norma penal obriga apenas
os fiscais "stricto sensu".
Todos os demais, includos os livros da escriturao empresarial e demais documentos, esto
salvaguardados pela imunidade contra a auto-incriminao.
Essa a exegese que harmoniza os deveres tributrios com a garantia contra auto-acusao.
Note-se!
Esses documentos esto imunes entrega compulsria, autoincriminao, pelos prprios rus. Podem, uma
vez descoberto seu paradeiro pelas autoridades, serem objeto de busca e apreenso mediante mandado
judicial.
Exemplificando, na atividade empresarial existem vrios livros obrigatrios e outros facultativos(v.g. livro
caixa, livro razo, livro contas-correntes, livro da produo, livro de entradas, sadas, livro de
estoques/inventrio, apurao de ICMS, de ISS, de IPI, etc.).
O dirio, individualizando, dia a dia, as operaes da empresa impositivo(arts. 1.180 e 1.184 do Cdigo
Civil).
No mbito fiscal, h livros impositivos, vrios deles previstos pelo Convnio celebrado em 15.12.70 do
CONFAZ(Conselho Nacional dos Secretrios da Fazenda).
Apenas esses, os estritamente fiscais, esto obrigados entrega compulsria.
Os demais, incluindo os empresariais, no.
O fisco tambm institui a delao premiada. Caso do Estado de SP, o qual permite que at 30% do ICMS
recolhido pelo contribuinte(estabelecimento comercial) seja devolvido ao consumidor que informar a
operao fazenda estadual. O consumidor pode receber em dinheiro, na conta corrente, crdito no carto
ou abater no IPVA. 'Fazenda de SP fiscaliza loja que no registra nota fiscal; 1.029 estabelecimentos so
alvo de operao devido a denncia de consumidores'(Folha de So Paulo, 20.06.08).
Os artifcios sonegao so os mais variados, mutantes, dinmicos, fugidios persecuo(vide tpico DA
JURISDIO).
H os inusitados, a exemplo de casais que forjam separao judicial ou divrcio, mantendo vida em comum,
to somente para abater do imposto de renda penso alimentcia pretextadamente paga ao cnjuge e
dependentes. Agora, permitido separao consensual, divrcio, partilha e fixao de alimentos extrajudicial,
pela livre conveno das partes, a prtica ainda mais corrente(Lei n 11.441/07). Ainda na seara familiar, a
inveno de dependentes(companheiro, filhos, irmos, pais, avs, etc.) fictcios, apenas destinados ao
abatimento do tributo. Em 2007, tendo a Receita Federal passado a exigir o CPF dos dependentes a partir
de 21 anos de idade, 5 milhes deles 'desapareceram', gerando arrecadao aproximada de R$ 1
bilho(Folha de So Paulo, 07.09.2007).
O descalabro administrativo do Fisco contribui ao xito de prticas simplrias, a exemplo da declarao em
DCTF(Declarao de Dbitos e Crditos Federais) do prprio contribuinte Receita Federal sobre a
suspenso da exigibilidade de dbitos por fora de decises judiciais, na verdade, inexistentes(Folha de So
Paulo, 07.04.07).
209/265
Os tributos estaduais e municipais, sabida a diversidade de alquotas, enseja simulao de local do fato
gerador, a exemplo das empresas prestadoras de servio, forjando a sede em municpios interioranos.
O IPVA, igualmente, emplacando aonde menor a tributao: "Fazenda de SP caa fraudadores de IPVA.
Contribuinte que tem carro em So Paulo com chapa de outro Estado pode responder por crime e pagar
multa"(Folha de So Paulo, 13.03.06). "Modus operandi": 1)empresas frotistas paulistas abrem filiais de
fachada com endereos falsos em Estados com alquotas de IPVA menores que SP; 2)elas compram a frota
de veculos de concessionrias ou montadoras; 3)os veculos so entregues em SP, embora destinados
para outros Estados; 4)a documentao do carro vai a despachantes desses outros Estados para o
emplacamento(em SP o IPVA de 4% sobre o valor venal do veculo contra 1% no PR e TO); 5)os
despachantes do Paran e do Tocantins mandam documentao dos veculos para SP e as placas por meio
dos Correios para as empresas(Folha de So Paulo, 15.05.07).
Entre os mais tradicionais, podem ser citados: a) venda sem nota fiscal; b) emisso de nota fiscal que
acompanha a mercadoria ou servio e, uma vez no retida via pela autoridade fiscal, posteriormente
anulada; c) nota fiscal calada, consignando-se valor inferior do real na via oferecida tributao; d) nota
fiscal paralela, em co-autoria com grficas que imprimem documentos fiscais com idntica numerao.
Relevante lembrar a ausncia de qualquer certificao(digital) na declarao dos tributos Receita Federal
via Internet, ensejando toda sorte de argumentos pela negativa de autoria.
O 'colarinho branco' vale-se de formas as mais sofisticadas.
Entre as principais e mais recorrentes, est o "passivo fictcio?, pelo qual so simulados dbitos(dvidas). De
um lado, reduz-se a tributao suprimindo faturamento e/ou lucro, e, por outra banda, empresta-se
origem(lavagem) ao caixa 2, autntica instituio nacional.
Exemplo histrico desse artifcio foi a conhecida "Operao Uruguai" pretextada pelo ex-Presidente Collor
que, em desespero de causa, buscando justificar dinheiro sujo, suscitou que a pecnia fora amealhada em
papainolesco(juros nfimos, ausncia de garantias, prazo infinito, etc.) mtuo originrio da Repblica do
Uruguai.
Nestas simulaes de mtuos internacionais, a comprovar seu falsum, freqentemente, olvida-se do
respectivo registro no Banco Central(Lei n 4.131/62 c/c Resolues n 1.946/92, 2.242/92 e 2.409/94 do
BACEN), bem assim a anotao perante aquela Autarquia Financeira dos pagamentos expatriados, situao
criminalmente tpica(art. 22, nico, da Lei n 7.492/86). Muitos, entretanto, cumprem a formalidade, ainda
mais aperfeioando a falcatrua.
a sonegao ?off shore?, ancorada no exterior, preferncialmente nos parasos fiscais - "treaty shoppings",
"tax havens", "forum shopping" -, "rectius?, asilos de criminosos. Visando eximir-se da exao tributria,
forja-se a prpria alienao da empresa instituio pretextadamente estrangeira, sediada no exterior, em
verdade, titulada pelos scios ptrios.
Bastante comum o "leasing-back?, pelo qual simula-se a alienao e a contrapartida do arrendamento
mercantil mediante pagamentos pfios que, ao final, fazem retornar a empresa aos donos originrios. A
Justia Federal tem reconhecido a fraude em alguns casos(vide vide "Tutela Criminal Patrimonial", Boletim
dos Procuradores da Repblica n 49, www.anpr.org.br
A Rede de Justia Fiscal("Tax Justice Network") do Reino Unido estima que existem US$ 11 trilhes
escondidos em parasos fiscais.
Essa estrutura de dinheiro sujo consiste em parasos fiscais, jurisdies sigilosas, cobrana de preos por
transferncias, empresas de fachada, fundaes annimas, contas secretas, solicitao de lucros obtidos de
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fontes ilegtimas, propinas e brechas remanescentes nas leis dos pases ocidentais que encorajam a entrada
de dinheiro criminoso e decorrente da sonegao de impostos(Folha de So Paulo, 16.10.05, traduzindo
artigo de Raymond Baker e Jennifer Nordin).
Recorrente o fracionamento da empresa, insero de "testas-de-ferro", parentes, etc. em sociedades
empresrias formalmente distintas, simulando enquadramento no simples(Lei n 9.317/96).
Tambm corriqueiro o superfaturamento de importaes - disfarando remessa de lucro como despesa,
especialmente nas empresas trnasnacionais nas relaes entre seus estabelcimentos de diversos pases,
como a importao de insumos com sobrepreo("preos de transferncia" - vide art. 19 da Lei n 9.430/96),
consoante detectado nos laboratrios multinacionais pela CPI dos Medicamentos.
Lopes de S, Dicionrio de Contabilidade, Atlas, pg. 225, identifica a fraudes contbeis mais recorrentes, "
verbis":
"As fraudes nos balanos so praticadas com vrios objetivos, sendo os principais:
1 - burlar o fisco;
2 - bular os credores;
3 - burlar outros scios ou acionaistas;
4 - burlar os financiadores, etc.
Exempos de fraudes:
1 - faturar as vendas vista(que deveriam constar como vendas vista, passando, ento, a constar como
vendas a prazo) para clientes inexistentes e depois protestar as duplicatas, lanando tais ttulos em
devedores duvidosos, diminuindo o luicro e, conseqentemente, a tributo do imposto de renda;
2 - diminuir o valor dos estoques, apresentando um inventrio de valor inferior realidade, ou seja, um
estoque fictcio, menor que o real;
3 - aumentar as despesas, como as de viagem, onde muitas provas podem ser indiretas, consoante faculta a
legislao, diminuindo o lucro e a tributao;
4 - comprar a dinheiro sem dar a entrada da compra. Isto diminui as possibilidades de controle do estoque e
possibilita tambm as vendas vista sem nota ou com a nota em branco, deixando de registrar a receita;
5 - lanar como despesa a compra de bens mveis ou instlaes, diminuindo o resultado e a tributao;
6 - adquirir recibos graciosos de comisses, transportes, etc. e lan-los como despesa, diminuindo o lucro
e evitando a taxao do Imposto de Renda;
7 - fazer pagamentos de salrios e empregados inexistentes, pagando o INPS, o que representa menor taxa
que a do Imposto de Renda;
8 - subfaturmento nas vendas realizadas;
9 - admitir dvidas fictcias, com notas promossrias fictcias e pagamentos de juros fictcios.
211/265
10 - admitir scios fictcios s para usufrurem de retiradas e gratificaes, etc."

Fraudes ancoradas em incentivos fiscais pululam. Exemplo a Zona Franca de Manuais(AM), cujas
sociedades empresrias l instaladas gozam de privilgios tributrios. "Modus operandi": 1)empresa
fantasma montada em regio dotada de incentivo fiscal; 2)firmas do centro do pas emitem notas fiscais
como se estivessem fornecendo mercadorias para essa sociedade inexistente; 3)a mercadoria enviada
para outros destinos do Brasil, onde no h incentivos fiscais; 4)com isso, a empresa ganha cerca de 30 a
40% do faturamento, correspondente aos tributos sonegados(Folha de So Paulo, 20.01.06).
Caso da Cervejaria Schincariol(Schin), a qual teve 78 pessoas denunciadas pelo Parquet Federal. "Modus
operandi" 01: a)a Schin vendia a mercadoria para distribuidora de bebidas; b)a distribuidora, por sua vez,
declarava Receita Federal venda aqum real, tributando tambm menos; c)a diferena, sonegao,
retornava ao caixa da Schin. "Modus Operandi" 02: a)empresa forncedora de insumos declarava vender
parte de sua matria prima para a Schin e outra empresa fantasma; b)todavia, na verdade, a empresa
fantasma nada recebia. Tudo era enviado Schin, remanescendo com a sociedade empresarial fictcia o
tributo que jamais era adimplido; 3)assim, a Schin, alm de cotizar o lucro decorrente da sonegao do
fornecedor do insumo, sonegava o ingresso de matria prima industrializao da bebida cuja venda
distribuidora tambm era sonegada("modus operandi" 01), fechando a contabilidade do estoque(matria
prima adquirida = bebida vendida - Folha de So Paulo, 17.03.06).
Na rea dos destilados, a renomada Cachaaria Tatuzinho: 1)a destilaria compra matria-prima 'extrato
concentrado no-alcolico', alquota de IPI de 40%, e acumula crditos(IPI e ICMS), falsamente pago pelo
fornecedor, abatendo seu dbito fiscal incidente quando da venda da bebida; 2)esse fornecedor emitia nota
fiscal "fria" para a Tatuzinho e sacava duplicata contra a cachaaria para ser paga no Banco Luso, do grupo
Tavares Almeida, que tambm controla a Tatuzinho; 3)cachaaria vende o insumo 'composto concentrdo
especial', que tem alquota de IPI zero(Folha de So Paulo, 02.04.06, 28.11.08: 'Receita autua Tatuzinho em
R$ 100 milhes').
Em suma, Tatuzinho e Schin deram um porre no fisco!
Sonegao de cerca de R$ 500 milhes no correr de 5 anos. A MAN(Marco Antonio Mansur), em Miami,
EUA, controlava 2 empresas(All Trade e Feca), as quais compravam equipamentos e exportavam para o
Brasil por preo abaixo de mercado(subfaturado), sendo que a diferena era quitada clandestinamente,
margem da tributao, via contas CC5 e doleiros(vide tpico DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA
FINANCEIRO). No Brasil, o desembarao aduaneiro era feito mediante corrupo das autoridades
alfandegrias, notadamente nos portos de Paranagu(PR), Sepetiba(RJ), Itaja(SC), So francisco do
Sul(SC) e Santos(SP), alm dos aeroportos do RJ e Curitiba(Folha de So Paulo, 17.07.06).
Sonegao transnacional de R$ 1,5 bilho, envolvendo a Cisco, maior empresa do mundo em redes para
computadores: 1)empresa brasileira faz uma encomenda de equipamentos da Cisco; 2)Cisco repassa
Mude(distribuidora dos produtos da Cisco o Brasil) a tarefa de importar as mquinas; 3)a Mude USA, em
Miami, faz a encomenda para a Cisco Systems, em San Jos, na Califrnia; 4)a Cisco nos EUA entrega
equipamento para a Mude USA pelo preo de tabela. A partir da, a Mude USA repassa o produto para uma
cadeia de empresas que ela controla; 5)dentro dos EUA, o equipamento sofre uma srie de descontos no
preo, para evitar o pagamento de todos os impostos no Brasil. O subfaturamento no valor declarado na
importao chega a 75%; 6)dentro do Brasil, a Mude usa uma srie de empresas de fachada para dificultar
que a fraude seja descoberta; 7)alm disso, Mude simula que o equipamento parcialmente industrializado
em Ilhus(regio beneficiria de incentivos fiscais), para pagar menos ICMS(Folha de So Paulo, 17.12.07).
Sonegao atravs da apropriao de crditos fiscais fictcios(v.g., ICMS) obtidos mediante exportao
simulada: 1)empresa procurada por consultoria que oferece servios de exportao de derivados da soja
para obter crditos fiscais, que sero descontados no pagamento de impostos; 2)consultoria oferece um
'pacote tributrtio fechado' que inclui operaes de compra de gros, industrializao e exportao de farelo
212/265
e leo de soja; 3)a trading que cuida da exporto faz uma operao real simulando uma fictcia a partir de
notas fiscais clonadas e emite comprovantes da exportao falsa; 4)a empresa que foi atrada pelo esquema
montado pela consultoria usa esses comprovantes para obter desconto nos impostos a pagar(Folha de So
Paulo, 18.11.07).
Bancos atuaram fortemente na sonegao da CPMF. Clientes com grande recepo de cheques(v.g.,
varegistas, como supermercados, postos de combustveis, redes de lojas, etc.), entregavam s instituies
financeiras as crtulas de que eram credores e tambm os ttulos que eram devedores(boletos, duplicatas).
Os bancos, operando contabilidade paralela, no compensavam os cheques nas contas dos destinatrios,
fazendo-o em apartado, quitando as dvidas, dessa forma sonegando a CPMF, devida sempre que houver
saque/dbito da conta.
"Quae sunt Caesaris, Caesari": a Csar o que de Csar(resposta de Cristo aos herodianos quando lhe
perguntaram se era justo pagar tributo a Csar).
No obstante a milenar advertncia, alm da ira santa do filho do Criador, chicoteando os vendilhes do
templo, os quais mercadejavam nas dependncias da Casa do Senhor, segue o vilipndio, brandindo a
imunidade fiscal dos templos(art. 150, VI, ?b?, da Constituio), a exemplo da Igreja Universal do Reino de
Deus & TV Record, capitaneada pelo seu "Papa", Edir Macedo, "verbis":
" ... duas empresas registradas em parasos fiscais remeteram pelo menos US$ 18 milhes para o Brasil,
entre 1992 e 94. O dinheiro entrou pelo Uruguai, onde os dlares eram trocados por moeda brasileira, para
dificultar o rastreamento. A TV Record do RJ foi adquirida em 92, em nome de seis membros da Igreja
Universal. Como eles no tinham recursos para assumir o compromisso(equivalente a US$ 20 milhes, na
poca), a emissora foi paga com supostos ?emprstimos? da Investholding e da Cableinvest. Em 1996, a
emissora foi transferida para bispos da cpula da igreja. As provas de que a Investholding e a Cableinvest
so vinculadas Igreja Universal do Reino de Deus esto nos arquivos do Banco Central e na Junta
comercial de SP. Segundo a junta, as duas empresas so representadas no Brasil por Alba Maria da Silva e
Osvaldo Sciorilli, executivos da Universal em SP ... h papis indicando que o scio controlador da
Investholding seria o bispo Marcelo Bezerra Crivella - ora Senador da Repblica pelo RJ - sobrinho de Edir
Macedo ..."(Folha de So Paulo, 10.08.99).
A "diablica" Receita Federal, vendo na Igreja Universal quase nada de templo e quase tudo de "business",
autuou-a em cerca de R$ 100 milhes(valores de 1997) de sonegao. Entre outros veniais pecados fiscais,
os "Bispos" Edir Macedo, Marcelo Crivella, Carlos Rodrigues, Paulo Guimares e outros mais, to somente
em 1994, receberam da Universal, a ttulo de "emprstimo", espcie de graa divina, a bagatela de R$ 21
milhes. Igreja dada s instalaes "sacras", a exemplo da aquisio do imvel de deleite(Vila dos Ingleses)
na turstica Campos do Jordo(SP). A TV Record, beno do "Criador", titulada por Edir Macedo e esposa,
Ester Eunice, assim como inmeros outros negcios da famlia eclesistica, custeado pelos perdulrios
investidores "externos"(parasos fiscais), bem assim milionrios espaos publicitrios(madrugada, quando
dormem os crentes, sonhando com a vida eterna), concidentemente, negociados entre a Igreja e a TV
Record, ou seja, Edir Macedo em nome dele e por ele prprio. Sensibilizado com a perseguio dos fis, o
celestial Conselho de Contribuintes reduziu a sonegao da Universal a um dzimo de R$ 6 milhes.
Inconformado, o herege Ministrio Pblico Federal, Procurador da Repblica Lauro Neto, ajuizou ao civil
pblica para restabelecer a "Csar o que de Csar".
Entrementes, a Universal, resoluta em levar a voz de "deus" a todos os recantos, includo o pampa gacho,
bagatela de R$ 100 milhes, arremata a tradicional empresa jornalstica Caldas Jnior(Rdio/TV Guiba e
Jornal Correio do Povo, Estado do RS).
O milagre da TV. Como o dinheiro da Igreja Universal do Reino de Deus chega Record e termina na conta
de Edir Macedo: 1)a igreja tem cerca de 5 mil templos no Brasil. Clculo conservador, o dzimo que recolhe
entre os fis de R$ 2 bilhes de reais por ano, imune a qualquer tributao; 2)a Universal compra horrios
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de televiso, sendo 80% de tudo o que gasta dessa forma vai para a Record, qual paga R$ 140 mil por
hora, faixa da madriugada, cujo Ibope de apenas 1 ponto. Comparativamente, em idntico horrio, a TV
Globo fatura R$ 40 mil com Ibope 4 vezes maior; 3)anualmente, a Universal investe R$ 300 milhes na
Record. Isso equivale a quase um tero de tudo o que a emissora arrecada no mercado publicitrio.
Estima-se que a TV Record - titulada por Edir Macedo, 90% do capital social, e sua esposa, 10% - valha R$
4 bilhes(Revista Veja, 10.10.07).
O Parquet de SP deduziu imputao por lavagem de dinheiro e formao de quadrilha contra Edir Macedo e
oito de seus scios('bispos'). Segundo o Coaf, entre 2001 e 2008, as tansferncias atpicas de valores entre
pessoas fsicas e jurdicas ligadas e os depsitos em espcie da Universal somaram R$ 8 bilhes. De
operaes caracteristicamente supeitas de lavagem: R$ 4 bilhes. Segundo a Receita Federal, a Universal
arrecada cerca de R$ 1,4 bilho em dzimos/ano. 'Modus operandi': 1)Universal recolhe o dzimo dos fiis;
2)dinheiro repassado a duas empresas do grupo(Unimetro e Cremo); 3)por seu turno, elas remetem a
duas sociedades em parasos fiscais: a)Investholding(Ilhas Cayman - Caribe); b)Cableinvest(Ilhas do Canal Reino Unido); 4)os recursos retonam ao Brasil sob a forma de emprstimos para pessoas fsicas vinculadas
Universal, adquirindo vultoso patrimnio: a)Investholding(via EUA, Banco Holands Unido, Miami e Nova
York); b)Cableinvest(via Uruguai, casa de cmbio Val, Montevidu). A Universal tem 23 emissoras de
TV(Rede Record), 42 emissoras de rdio prprias e mais 36 rdios arrendadas(Rede Alelulia). Em 11.07.05,
no aeroporto de Braslia, a Polcia Federal apreendeu R$ 10,2 milhes em espcie, dinheiro de dzimo, com
o Deputado Federal Joo Batista Ranos da Silva, 'bispo' da Universal(Folha de So Paulo, 11.08.09).
Relevante instrumento de combate sonegao o instituto da substituio tributria(art. 150, 7, da
Constituio), qual seja, quando o contribuinte originrio da cadeia(industrial, importador) recolhe a
tributao de todas as etapas posteriores, at o imposto devido pelo varegista na venda ao consumidor final,
a exemplo do adotado nos setores de bebidas, medicamentos, cigarros, automveis, etc.: 'Ao contra
sonegador rende R$ 2 bilhes a SP'(Folha de So Paulo, 23.11.08)
A diviso entre Advocacia Criminal e Advocacia Tributria tem subtrado da persecuo criminal rico debate
sobre a tipicidade, eis que toda farta argumentao dos sbios tributaristas quanto inexigilidade do tributo
oportuna na seara criminal. Sobre os elementos do tipo, no caso da sonegao, tcnico-jurdico-tributrios,
vide tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA -"Nullum crimen sine lege".
Como bem cunhou o o extraordinrio Mestre Alfredo Augusto Becker, Teoria Geral do Direito Tributrio, no
Brasil, tamanho os desatinos legais e jurisprudenciais, estamos permanentemente subjugados a um
autntico ?manicmio jurdico tributrio."
Tambm segundo o IBPT, desde a atual Constituio de 1988, somados os trs nveis de governo, em
mdia, so editadas 36 normas tributrias com 11,2 artigos ao dia, sendo 04 da unio, 11 dos estados e 21
dos municpios(Folha de So Paulo, 06.10.05).
Em sntese, furor legiferante!
O Brasil est em ltimo lugar, 175, no ranking do tempo gasto pelas empresas para manter tributos em dia,
segundo o Banco Mundial, pesquisa que teve o auxlio da auditoria PricewaterhouseCoopers. Em mdia, as
empresas consomem 2.600 horas(Folha de So Paulo, 08.11.06).
Segundo relatrio do Banco Mundial, elaborado com base em entrevistas com empresas e dados agregados
de consultorias de negocios de vrios pases, alm de informaes dos governos, o Brasil figura como um
dos piores do mundo em ambiente de negcios: a)corrupo 66,9 pontos - apenas 3 pases esto em
situao pior: Benin, Guatemala e Qunia); b) crime(52 pontos); c)carga tributria(84,5 pontos); d)juros e
crdito(84 pontos - Folha de So Paulo, 16.04.07).
A Defesa dir que, em sendo loucura a exao tributria, "a fortiori?, a represso criminal.
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Situao palmar a crucial distino entre eliso, evaso e sonegao fiscal.

A matria por demais controversa, notadamente quanto aos delicados limites entre uma e outra espcie,
valendo observar o advento da norma geral anti-evasiva(art. 116, nico, do CTN). Recomenda-se a bela
obra do Prof. Hermes Marcelo Huck, "Evaso e Eliso", Editora Saraiva.
Eliso a licitude plena, civil e criminal. O planejamento, engenharia tributria, de forma a instrumentar,
mediante artifcios legais, lcitos, aspirao legtima, qual seja, pagar menos tributos.
Evaso a licitude parcial. Ilcito tributrio, sem, contudo, adentar tipicidade criminal. Enseja autuao do
Fisco mas no a represso criminal.
Eliso no entrar na relao fiscal. A evaso consiste em dela sair aps ter entrado. "... o comando - tu
deves pagar imposto - est sempre ondicionado frase: se tu realizas a hiptese de incidncia(no: se tu
visas um determinado efeito econmico."(Alfredo Augusto Becker, Teoria Geral do Direito Tributrio, Lejus,
1998, p. 137).
No Direito norte-amerciano tem-se, v.g., a "fruit and tree doctrine", "teoria pela qual os frutos de uma
propriedade ou do trabalho, pertencem a quem os produziu e no podem ser transferidos para outrem para
fins de no pagamento de imposto." (vide Law Dictionary, Dicionrio, Maria Chaves de Melo, Elfos, 1998).
Identicamente, o "instrumentality rule, princpio pelo qual no ser considerada a individualidade de uma
pessoa jurdica que serve de instrumento para os negcios de outra.(opus citatum, p. 352)
A sonegao a ilicitude plena, civil e criminal. um ?plus" em face do ilcito tributrio, devendo revestir-se
de todos os requisitos necessrios sano do Direito Penal(vide tpico DA DOGMTICA). O "in dubio pro
fisco" do Direito Tributrio antinmico ao "in dubio pro reo" do Direito Criminal, no podendo aquele
sobrepujar este.
Fulminada a exigibilidade do tributo, restar atpica a imputao da sonegao(sobre os elementos do tipo,
entre eles, o tcnico-jurdico tributrio, vide quadro sintico no tpico DA DOGMTICA).
A circulao das mercadorias objeto da imputao por sonegao no constavam da lista de
semi-elaborados, sendo, portanto, industrializados, imunes ao ICMS nas exportaes. Deferido habeas
corpus para trncar ao penal(STF, HC 71.7881-PR, Rel. Min. Paulo Brossard, DJU 04.11.94).
"... Considerando que a cobrana de contribuies previdencirias incidentes sobre o ?pro labore? foi
declarada inconstitucional pelo STF em julgamento do R.E n 166.772-9/RS, impe-se reconhecer a
atipicidade do no-pagamento das contribuies relativas ao ?pro labore? ..."(TRF/3, Ap. Crim.
97.03.023238-8/SP, Rel. Des. Aric amaral, DJU 01.03.00).
"A simples promessa de cesso de direitos, no gera, na concepo jurdica da Egrgia 1 Seo deste STJ,
a obrigao do pagamento do ITBI, cujo fato gerador o registro do respectivo ttulo. Sendo assim, descabe
imputar o crime de sonegao fiscal a quem porta, apenas, promessa de cesso de direitos."(STJ, HC
5.178/SP, Rel. Min. William Patterson, DJU 13.05.96)
Embora no seja tributariamente inexigvel o total do ?quantum? objeto da imputao, a argio poder
implicar na sua reduo, ensejando vrios benefcios, como a excluso da qualificadora(art. 12, I, da Lei n
8.137/90) ou mesmo a extino da punibilidade pelo pagamento do efetivamente devido.
Exemplo a inconstitucionalidade da multa .
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Inconstitucionalidade do art. 3, nico, da Lei n 8.846/94, o qual impe multa de 300% sobre o valor da
operao, quando omitida a emisso de nota fiscal. Multa confiscatria(STF, ADIn-MC 1.075-DF, Rel. Min.
Celso de Mello, Informativo do STF n 115).
Multa punitiva. Excesso desarrazoado(STF, Rel. Min. Ilmar Galvo, 24.10.02, ADIn-551, Informativo do STF
n 287).
A CFEM - Compensao Financeira pela Explorao de Recursos Minerais - incide sobre o "faturamento
lquido das empresas" (art. 6, da lei 7.990/89), entendido como sendo "o total das receitas das vendas,
excludos os tributos incidentes sobre a comercializao do produto mineral, as despesas de transporte e as
de seguros" (art. 2, da lei 8.001/90). O "quantum debeatur" desta compensao um percentual deste
faturamento lquido (de 1% a 3%, nos termos do 1, do art. 2 , da lei 8.001/90).
A Suprema Corte certificou que a CFEM no tem natureza tributria, excluda, portanto, a tipicidade criminal
da sonegao(STF, Rec. Extr. 228800/DF, Rel. Min. Seplveda Pertence, DJU, 16.11.01, p.21)..
Vrios empresrios foram processados por sonegao dado o creditamento de IPI referente a insumo de
rerigente isento do imposto, adquirido da Zona Franca de Manaus.
Posteriormente, decidiu o STF, "verbis":
"A aquisio de insumo isento de IPI gera direito ao creditamento do valor do imposto que teria sido pago
caso no houvesse a iseno. Com base nesse fundamento, o Tribunal reconheceu a indstria de bebidas o
direito ao creditamento do imposto, nas aquisies de concentrado de refrigerante produzido na Zona
Franca de Manaus, operaes, estas, beneficiadas por iseno. Vencido o Min. Ilmar Galvo, relator, que
no admitia o crdito do IPI sem a devida autorizao legislativa. (RE 212.484-RS, Rel. Min. Nelson Jobim,
5.3.98. Informativo do STF n 101).
A compensao de tributos diretos cuja exao foi declarada inconstitucional plena, no podendo ser
limitada, seja pela via administrativa, seja em virtude de lei(STJ, Rec. Esp. 189.052-SP, Rel. Min. Paulo
Medina, 12.03.03, Informativo do STJ n 165).
A subordinao do Poder Judicirio instncia administrativa, consoante decidido pelo STF, implica que
eventuais nulidades(v.g., prova ilcita, incompetncia da autoridade fiscal, cerceamento da defesa do
contribuinte, etc.) do prprio processo administrativo-fiscal(v.g.. Decreto n 70.235/72) possam ser
conhecidas e declaradas "incidenter tantum" pelo Juzo Criminal, fulminando o elemento normativo do tipo crdito tributrio - e, por conseqncia, a
imputao criminal.
A prpria controvrsia cvel poder convolar-se em questo prejudicial que aproveita Defesa, "verbis":
"ocorrendo questo prejudicial acerca do dbito previdencirio, em discusso judicial, buscando sua extino
atravs do instituto da compensao, com crdito de contribuio recolhida ao INSS, em curso no Juzo
Cvel, correat a deciso da origem suspendendo o processo por 6 meses, na forma do art. 93 do Cdigo de
Processo Penal."(TRF/4, Rec. Crim 1998.04.01017482-8/RS, Rel. Desa. Tnia Escobar, DJU 02.09.98).
Mesmo que a tese da defesa tributria no seja procedente, acolhida pelo Poder Judicirio, em sendo
verossmil, dar ensejo defesa criminal, tanto pela fragilizao do dolo, indispensvel tipicidade, bem
assim, principalmente, exculpante da culpabilidade, debilitando a potencial conscincia da antijuridicidade erro de proibio - especialmente naquelas situaes em que o contribuinte seguiu orientao de assessoria
jurdica(vide tpico DA AUTORIA).
A Acusao rebater, STJ, "verbis":
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"No crime de sonegao fiscal como, de resto, nos demais crimes, o depsito judicial da quantia alcanada
para posterior discusso da exigncia tributria em ao civil,
como, tambm, a reparao do dano, no elide a caracterizao da figura tpica, caso ela seja encontrada
"(STJ, RHC 1.145/MT, Rel. Min. Jos Cndido, DJU 19.08.91 - STJ, Rec. Esp. 17.776-0/RS, Rel. Min.
Flaquer Scartezzini, DJU 20.03.95).
STF, "verbis":
"... As teses defendidas pelos impetrantes para justificar as condutas tpicas deveriam ter sido submetidas ao
contencioso administrativo ou judicial, e no exercidas mediante alguma coisa parecida com o exerccio
arbitrrio das prprias razes porque, quando em detrimento do fisco, configuram crime contra a ordem
tributria, por expressa manifestao de vontade do legislador ..."(HC 74.420-SP, Rel. Min. Maurcio Corra,
Informativo n 118).
A propsito do instante da consumao da sonegao, "verbis":
"O crime do art. 1, inciso V, da Lei n 8.137/90 se consuma com a supresso do tributo ou sua reduo,
sendo insuficiente para sua ocorrncia a simples no-emisso de nota fiscal. Em conseqncia, no h
crime se ainda no esgotado o prazo para apurao do tributo e seu pagamento."(TRF/1, Ap.Crim.
95.01.28793-9/BA, Rel. Des. Osmar Tognolo, DJU 08.08.97).
Extino da punibilidade pelo pagamento e delitos conexos, bem assim a absoro do "falsum" pela
sonegao.
Na sonegao fiscal, o falso no delito autnomo, absorvido que pelo crime-fim(STJ, HC 1.207/SP, Rel.
Min. Assis Toledo, DJU 24.06.91 - STF, HC 76.847/MG, Rel. Min. Marco Aurlio, DJU 04.09.98).
O pagamento antes da denncia extingue toda a punibilidade, inclusive dos delitos conexos, a exemplo da
quadrilha(TRF/4, Rel. Des. Federal Vladimir Freitas, 7 Turma, 08.10.02, Informativo Criminal Julho/02).
Questo tambm recorrente a sonegao de ganho produto de crime(v.g., trfico, corrupo, roubo, etc.).
A sonegao de disponibilidade econmica( art. 43 do CTN) crime(art. 1 da Lei n 8.137/90). Tenha
origem lcita ou no."Non olet", expresso proferida pelo Imperador Vespasiano para refutar o seu filho Tito,
que pregava a extino do imposto sobre mictrios pblicos(Gilberto Caldas, Novo Dicionrio de Latim
Forense, 4 edio, p. 178).
Nesse diapaso, o STF, Rel. Min. Seplveda Pertence, HC 77.530RS, DJU 18.09.98, p. 07). Seria premiar a
torpeza - nemo turpitudinem suam audire potest - eximir o produto de crime da sonegao fiscal e sancionar
a evaso resultante de atividade lcita.
Contra, "verbis":
"Por mais que se queira achar caminho outro para obteno de resultado condenatrio, chegar-se-,
inarredavelmente, concluso de que o apelante est sendo condenado pelo mesmo fato duas vezes,
porquanto no cabe processar-se por sonego quem j foi condenado por peculato, pois a sonegao, no
caso, o ?post factum? no punvel, absorvido pelo crime anterior".(TRF/2, Ap. Crim 96.02.28075-1/RJ,
Rel. Des. Fedral Castro Aguiar, DJU 18.11.97).
A propstio da prova emprestada entre os fiscos:
"... no poderia o Fisco federal valer-se de infrao lavrada pela Fazenda estadual para imputar omisso de
receita empresa recorrida. certo que, a partir das informaes do Fisco estadual, poderia haver
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investigaes para, com as suas prprias provas, chegar-se concluso de que houve omisso de receita
."(STJ, Resp. 310.210-MG, Rel. Min. Eliana Calmon, 20.08.02, Informativo do STJ n 143).
A Acusao registrar a incoerncia.: sendo admissvel prova emprestada - desde, claro, que preservados
os valores fundamentais, a exemplo do contraditrio, judicializao, etc. - condenao de qualquer delito,
por que no sonegao?!
Autuao mediante permuta de informaes entre os fiscos de diversas unidades da federao(art. 199 do
CTN). Validade (STJ, Rec. Esp. 81.094/MG, Rel. Min. Castro Meira, 05.08.04, Informativo do STJ n 216).
De toda sorte, matria superada pela Emenda Constitucional n 42/03, dando nova redao ao art. 37, XXII,
da Constituio, estabelecendo o compartilhamento de dados.
Comum na persecuo por sonegao a argio da Defesa de priso por dvida, vedada pela Carta
Poltica(art. 5, LXVII).
Atravs da Lei n 8.866/94, tentou-se enquadrar como depositrio infiel o contribuinte que retivesse tributos
de terceiros(v.g., Imposto de Renda descontado na fonte, Cofins do prestador de servio, contribuio
previdenciria de empregado, etc.).
O STF, ADIMC 1.055-7/DF, na prtica, fulminou a medida, eis que nulificou a possibilidade de priso civil,
tachando de inconstitucionais os 2 e 3 desta Lei n 8.866/94.
Mais tarde, sepultada qualquer possibilidade. O STF, fundamentado no Pacto de San Jos da Costa Rica, o
qual admite a priso por dvida apenas ao devedor de alimentos, julgou inconstitucional qualquer deteno
por dvida diversa, incluindo o depositrio infiel, seja por fora de contrato(v.g., alienao fiduciria, etc.) ou
ato judicial(depositrio designado pelo Juzo - RE 46634313/SP, Min. Cezar Peluso, 03.12.08 - HC
92566/SP, Min. Marco Aurelio, 03.12.08 - Inf. do STF n 531).
Inexiste "abolitio criminis" da sonegao pela supervenincia da Lei n 8.866/94, que dispe sobre a priso
infiel de valores pertencentes Fazenda Pblica, "lex mitior", que alegadamente teria revogado a tipicidade
criminal anterior(STJ, HC 5.633/RS, Rel. Cid Flaquer Scartezzini, DJU 18.10.96).
Sobre a inexistente caracterizao de priso por dvida no art. 2, II, da Lei n 8.137/90, vide substanciosa
fundamentao no HC 77.631, Rel. Min. Celso de Mello, 03.08.98, Informativo do STF n 134.
A assertiva enunciada, entre outros, pelo do Exmo. Min. Celso de Mello, de que a vedao priso civil por
dvida no obsta a criminalizao da dvida, deve ser vista "cum grano salis".
Em suma, simples inadimplncia pode ser criminalizada?!
Dependendo da inadimplncia, cuja subtrao do pagamento possa ser altamente lesiva, ferindo a prpria
subsistncia alheia, a exemplo da sonegao que subtrai do Estado meios sade, previdncia social, etc.,
ala suficiente relvncia a legitimar o uso do Direito Penal.
De per si, a tipicidade criminal de uma dvida no significa burlar a vedao da priso civil por idntica
inadimplncia. Isto porque, sano criminal, opem-se inmeras garantias fundamentais inexistentes na
sano civil(vide tpico DA DOGMTICA).
De fazer-se, todavia, imprescindvel distino quanto tipicidade do art. 2. II, da Lei n 8.137/90, no que
refere a condutas bem diversas: "descontado" ou "cobrado".
O "descontado" reporta-se situao em que o contribuinte responsvel pela reteno de tributos de
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terceiros(v.g., IR e ISS descontados na fonte, Cofins do prestador de servio, etc.).

Nesse, a simples omisso de repasse ao errio consuma o delito.
Todavia, no "cobrado", hiptese mais comum, como do IPI e ICMS, a situao diversa.
"Cobrado" no sinnimo de destacado na nota fiscal. A Defesa dir que nus da Acusao provar que,
alm de "cobrar"(destacar na nota fiscal, emitir duplicata, etc.), o imputado recebeu o "quantum?.
O Estado, vitimado pela dvida, no poder criminalizar a simples inadimplncia de algum(contribuinte) que
foi igualmente vitimado por idntica inadimplncia, no recebendo do adquirente de seus produtos e/ou
servios o respectivo pagamento!
Acusao, rebatendo, dir que, no mximo, ser dado Defesa o "onus probandi" de que no percebeu o
numerrio.
No delitos de omisso do recolhimento de IPI, no aplica-se a exculpante da inexigibilidade de conduta
diversa pela mendicncia financeira, prpria s contribuies previdencirias(TRF/4, Rel. Des. Federal
Fbio Rosa, 7 Turma, ACR 2002.04.01.012419-3/RS, Informativo Criminal Abril/03).
Na sonegao, comina-se a causa geral de aumento, "causar grave dano coletividade"(art. 12, I, da Lei n
8.137/90).
Primeiro, dever inexorvel da Acusao fazer constar, explicitamente, da denncia, sob pena de no
conhecimento.
Segundo, no obstante a previso formal cominando-a, a Defesa rebater sua aplicao. Seja porque
inexiste parmetro objetivo: o que causar dano coletividade?! o "quantum" sonegado e/ou o 'quantum'
da riqueza do sonegador? O "modus operandi"? O sujeito passivo(Previdncia Social, Unio, Municpio,
etc.)?
Seja porque o dano da sonegao coletividade indireto sendo direto ao Estado, justificando assim a
ponderao que a majorante tem aplicao restrita aos delitos contra o consumidor e a ordem econmica,
outras tipicidades contantes da prpria lei, cujo sujeito passivo , a sim, a "coletividade".
Insignificante execuo fiscal, "a fortiori?, represso criminal(vide tpico DA DOGMTICA, DA
DEFESA, "Nulla Lex(Poenalis) Sine Necessitate), TRF/4, "verbis":
"Aplica-se o princpio da insignificncia quando o valor do tributo exigido no ultrapassa o limite que o Errio
considera como dispensvel para a cobrana do crdito fiscal, nos termos do art. 20 da Lei n. 10.522/2002
(R$ 2.500,00). Em recente julgamento, a 4 Seo desta Corte pacificou a orientao de que a multa
prevista no art. 17 da Instruo Normativa SRF n 117/98, incidente sobre o valor das mercadorias no que
exceder a quota de iseno de U$150,00, no deve agregar-se ao valor do imposto devido, para fins de
perquirir a insignificncia do dbito". (Rel. Des. Jos Luiz B. Germano da Silva, julg. 30.09.03 - DJU2,
15.10.03, p 976 - Informativo Criminal do TRF/4 nov/2003).
Portaria do Ministrio da Fazenda n 49/2004, DOU 05.04.04, dispensa o ajuizamento de dvidas fiscais
inferiores a R$ 10.000,00, em consonncia com o art. 20 da Lei n 10.522/02.
Na carona, o descaminho(art. 334 do CP) foi 'descriminalizado'.
"RECURSO ESPECIAL. DESCAMINHO. INSIGNIFICNCIA. ART. 20 DA LEI 10.522/02, COM ALTERAO
DA LEI N 11.033/04. Segundo a melhor orientao desta Corte, a dvida sobrevinda do descaminho, cujo
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valor encontra-se no limite estatudo pelo art. 20, da Lei 10.522/02, com alterao da Lei 11.033/04, impede
a conduo da ao penal, porquando compreende a falta de lesividade aos cofres pblicos em ordem a
deflagrar a persecutio criminis. Recurso no conhecido"(RESP 675989/RS, Rel. Min. Jos Arnaldo da
Fonseca, DJ 21.03.2005, p. 431).
A Suprema Corte, identicamente, entendendo descaminho de at R$10 mil de tributos
suprimidos(v.g.,impostode importao, sobre produtos industrializados) - implicando dizer valor das
mercadorias de at R$ 20 mil - insignificante(HC 924434/PR, Rel. Min.Joaquim Barbosa, 19.08.08, 2
Turma, Inf. do STF n 516).
Completando, o STJ impondo persecuo penal o exaurimento do processo administrativo-fiscal, requisito
inusitado, eis que o descaminho no tem autuao fiscal(lanamento de dbito tributrio), sendo restrito
pena administrativa do perdimento das mercadorias(HC 109.205-PR, Rel. Min. Jane Silva, 6 Turma,
02.10.08, Inf.do STJ n 370).
Parmetro de insignificncia tambm pode ser invocvel a Lei n 9.481/97, a qual estabeleceu que, para
pessoa fsica, crditos bancrios individuais no superiores a R$ 12 mil, desde que a soma deles estejam
limitados a R$ 80 mil no ano-calendrio, devem ser desprezados como renda tributao.
'COMPETNCIA. AO PENAL. IR. SERVIDOR MUNICIPAL.
Conforme o art. 158, I, da CF/1988, pertence ao municpio o produto de arrecadao do imposto de renda
incidente na fonte devido pelos servidores municipais. Assim, na ao penal, a competncia para julgar o
ex-prefeito acusado de no recolher, na fonte, o imposto de renda devido pelos servidores municipais do
Juzo de Direito com jurisdio no municpio eventualmente lesado'. CC 57.518-CE, Rel. Min. Arnaldo
Esteves Lima, julgado em 27/6/2007, Informativo do STJ n 325).
Recomenda-se "CRIMES TRIBUTRIOS - Aspectos Criminais e Processuais", Livraria do Advogado, Porto
Alegre, autoria do Dr. Alcio Ado Lovatto. Afora a qualificao tcnica, produto de sua vasta cultura e
percucincia, o Dr. Alcio tem invulgar autoridade tica para tratar do tema. Membro do Parquet
Estadual/RS, foi pioneiro em organiar a represso ao crime organizado - historicamente impune! - da
sonegao fiscal.
II.V - DOS CRIMES CONTRA O SISTEMA FINANCEIRO
Os delitos contra o sistema financeiro, mais propriamente, restaram conhecidos como "crimes do colarinho
branco"(Lei n 7.492/86).
O sistema financeiro brasileiro composto: a)rgos normativos(Conselho Monetrio Nacional - CMN,
Conselho Nacional de Seguros Privados - CNSP e Conselho de Gesto da Previdncia Complementar CGPC); b)entidades supervisoras(Banco Central - BC, Comisso de Valores Mobilirios - CVM,
Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP e Secretaria de Previdncia complementar- SPC);
c)operadores(instituies financeiras/bancos, seguradoras, resseguradoras, bolsas de valores, bolsas de
mercadorias e futuros, fundos de penso, sociedades de capitalizao, arrendamento mercantil - 'leasing',
corretoras de ttulos e valores mobilirios, consrcios, casas de cmbio, etc.).
Em 2008, a crise financeira dos EUA, reverberando tambm na Europa e no mundo todo, das maiores da
histria - mais vultosa aps o 'crash' dos anos 30! -, relativamente generalizada inadimplncia dos
financiamentos imobilirios, levou ao socorro do errio aos bancos: 1)Inglaterra: BC ingls injetou US$ 100
220/265
bilhes, garantindo os depsitos do Northem Rock, estatizado pelo governo britnico aps a crise; no total,
o governo ingls disponibilizou US$ 870 bilhes salvaguarda do sistema financeiro(v.g., estatizao do
Bradford & Bongley, Royal Bank of Scotland, Lioyds TSB, HBOS, etc); 2) BC americano injetou US$ 200
bilhes em prol da 'Fannie Mae' e da 'Freddie Mac'(gigantes do mercado de imveis, as quais adquirem dos
bancos seus emprstimos hipotecrios, transformando-os em ttulos, negociando-os no mercado de
capitais); a seguradora - garantidora da adimplncia dos emprstimos - AIG, ora estatizada, em 2008, teve
perdas de US$ 99,2 bilhes, a ela aportados pelo errio dos EUA US$ 170 bilhes, ou seja, 1% do PIB
americano; sarcasmo que, em 2009, a AIG anuncia destribuio de prmios a funcionrios e, principalmente,
executivos no montante de US$ 165 milhes; no total, sob as mais diversas formas(v,g, aquisio das aes
de bancos, aquisio de ttulos de instituies financeiras, emprstimos, etc.- a operao para salvar o
Citibank foram US$ 800 bilhes)o aporte de dinheiro pblico nos EUA chega a US$ 5 trilhes, cerca de 4
vezes o PIB anual do Brasil; 3)BC europeu injetou 211 bilhes de euros; 4)estatizaes tambm na
Alemanha com US$ 677 bilhes(Hypo Real State, etc.), ustria com US$ 136 bilhes, Blgica com US$ 272
bilhes(Dexia, Fortis, etc), Espanha com US$ 136 bilhes, Frana com US$ 490 bilhes, Holanda(Fortis),
Islnca(Glitnir e Landsbankio), Luxemburgo(Fortis) e Portugal com US$ 27 bilhes. No total, os aportes
estatais diretos superaram US$ 3 bilhes(Folha de So Paulo, 22.04.08, 08.09.08, 18.09.08, 09.10.08,
14.10.08, 26.11.08, 25.11.08, 03.03.09, 17.03.09, 13.09.09).
Resumindo, a mo visvel do Estado para consertar o desastre que a mo invisvel que o mercado
produziu('Mo invisvel': termo consagrado por Adam Smith em "A Riqueza das naes" para descrever
como numa economia de mercado, apesar da inexistncia de uma entidade coordenadora do interesse
comunal, a interao dos indivduos parece resultar numa determinada ordem, como se houvesse uma "mo
invisvel" que os orientasse)
Entendendo a crise: a)corretora empresta dinheiro para um cliente de alto risco, o 'subprime'(pessoas com
crdito desproporcionalmente maior riqueza que dispem); b)clientes financiam o imvel, ou hipotecam o
que j tm, e usam o dinheiro para quitar dvidas ou gastar mais; c)com facilidade de conseguir crdito, mais
clientes de alto risco pegam dinheiro emprestado, inflando o preo dos imveis; d)bancos e fundos compram
ttulos 'subprime' das corretoras; e)na hora de pagar, inadimplncia dos clientes alto risco, 'subprime';
f)inadimplncia que enseja ciclo vicioso no qual bancos, companhias hipotecrias e os milhares de
acionistas - mecado de capitais - soobram; g)todo o mercado passa a ter medo de emprestar e comprar '
subprime'; h)a oferta supera a demanda e o preo dos imveis, garantia oferecida execuo pela
inadimplncia, cai aquem do valor da hipoteca(Folha de So Paulo, 17.09.08, 10.08.08).
Os prejuzos financeiros sofridos pelos EUA com a crise de crdito devero alcanar US$ 3,6 trilhes,
metade dos quais seriam perdas dos bancos e das corretoras credenciadas como operadoras primrias, ou
seja, o sistema bancrio est "insolvente na prtica", disse Nouriel Roubini, professor da Universidade de
Nova York, quem previu a crise econmica do ano passado(Folha de So Paulo, 21.01.09).
Bernard Madoff, investidor do dinheiro alheio, ex-presidente da Bolsa Nasdaq(das empresas de alta
tecnologia), perpetrou fraude j constatada de US$ 20 bilhes, podendo chegar a US$ 50 bilhes, segundo a
promotoria de alcanado US$ 65 bilhes. Madoff est recluso, condenado a 150 anos de priso. Entre os
lesados, Bancos HSBC, Santander, UBS e Royal Bank of Scotland. fundos de caridade, a exemplo do
cineasta Steven Spielberg, fundos de hedge, como Fairfield Greenwich, etc., consumado o efeito Ponzi
(referncia a Charles Ponzi, estelionatrio que, nos EUA dos anos 20, tomava dinheiro emprestado mediante
taxas de juros elevadas pagando mediante outros mtuos ainda mais onerosos at quebrar todos - Folha de
So Paulo, 16.12.08, 13.03.09 e 30.06.09).
O 'laissez-faire' do mercado financeiro, Estado ausente de qualquer controle/normatizao gerou o monstro
global. Agora, consoante explicitado no discurso de posse do Preidente dos EUA Barack Obama(20.01.09),
urge policiar o setor. '... acabou a farra de wall street ...' o bordo da vez. 'Mundo chega a consenso de
mais regulao no mercado'(Jean-Claude Trichet, Presidente do Banco Central Europeu, entrevista Folha
de So Paulo, 10.11.08). 'Era do segredo bancrio acabou, diz G20' Comunicado aps cpula - encontro
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dos lderes munciais em Londres - menciona aes contra parasos fiscais e fortalecimento de controles
sofre o setor financeiro'(Folha de So Paulo, 03.04.09)
Qual controle? Administrativo, penal ...?!
No 'crash', tivemos aberrante alavancagem, ou seja, desabrida multiplicao do crdito sem acautelar o
risco. Ausente regulao/controle, sequer sabido quanto de alavancagem ostenta o sistema, chegando at
40 vezes os comprometimentos da instituies financeiras comparativamente aos seus ativos.
Na regulao do mercado financeiro mundial, importante o Comit de Superviso Bancria da Basilia('
Committee on Banking Supervision' - BCBS, grupo formado pelos 13 pases mais desenvolvidos). Segundo
esse rgo, seriam trs os pilares: a)capital mnimo requerido do banco(v.g., risco do crdito + risco do
mercado + risco operacional = % mnimo do capital em proviso); b)superviso(governana, tanto 'interna
corporis ' do banco, quanto a estatal, da autoridade); c)disciplina de mercado(transparncia, disponibilizao
de informaes idneas avaliao da instituio financeira).
O megasespeculador Geoge Soros(para os eufemistas/amantes do deus mercado financeiro, "
megainvestidor"), em apenas um dia(16.09.1992), apostando na desvalorizao da libra esterlina, lucrou
US$ 1 bilho, de quebra, quebrando o Banco da Inglaterra, bem assim levando bancarrota o governo Jhon
Major, dando a vitria aos trabalhistas(Folha de So Paulo, 06.08.06). Soros tambm quebrou pases, a
exemplo da Tailndia e Malsia. Seu fundo, o 'Soros Fund Management', titula US$ 20 bilhes(Folha de So
Paulo, 11.09.08).
Alguma casa de tolerncia seria to tolerante com o assalto ao interesse pblico quanto o Estado Brasileiro
o com os bancos?!
Objeto da CPI dos Bancos, Bancos FonteCindam, titulado por Luiz Antonio Gonalves, e Marka, de
Salvatore Alberto Cacciola, paradisacamente homiziado na Itlia, posteriormente preso em Mnaco e
extraditado ao Brasil, surrupiou do errio, via aporte do Banco Central do Brasil - eufemsticamente,
denominado por "ajuda" - mais de US$ 1,5 bilho("sic" - poca da paridade dlar/real).
A esdrxula justificativa do Banco Central foi de que, no aportasse recursos a que Marka e FonteCindam
honrassem seus ruinosos compomissos da venda de dlar futuro, firmados na iminncia da desvalorizao
cambial de 1999, por efeito domin, haveria uma quebradeira generalizda no sistema financeiro.
Pretexto de fazer inveja aos maiores ficcionistas.
Exceto eles prprios e alguns especuladores, quem Marka e FonteCindam iriam quebrar, dado que
instituies sem qualquer representatividade no mercado produtivo(nanicos)?
Pior!
Afora este assalto ao errio, sob os complacentes olhos do Bacno Central, j que diariamente ali eram
registradas as operaes com todos os seus dados(v.g., data, remetente, destinatrio no exterior, valor,
natureza da operao, etc.), estes bancos lavavam dinheiro de terceiros(v.g., sonegao fiscal, corrupo,
etc.), como o FonteCindam, atravs da Cindam Enterprises S/A, Ilhas Cayman, consoante comprovaram as
quebras de sigilo das contas CC5 procedidas, tanto pela Justia Federal, a pedido do Ministrio Pblico,
como pela CPI dos Bancos(adiante, vide "modus operandi" da CC5).
Em suma, George Soros, golpe de US$ 1 bilho, foi humilhado pelos "soros" ptrios.
Tudo bem. O empregado de George Soros, Armnio Fraga, passou a ser o Presidente do Bacen no Governo
FHC. Hoje, Armnio Fraga ttula o Banco Gvea Investimentos, entre outros, titular de 45,9% da empresa
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area BRA; 25% da controladora dos terminais de contineres dos portos do RJ e Santos, cujo faturamento
anual de R$ 206 milhes; 23,5% da Aliansce Administradora de Shoppings, faturamento de R$ 2,5 bilhes
em 2006; rede MC Donalds na Amrica Latina com 1.600 restaurantes, etc(Folha de So Paulo, 09.05.07).
O Governo Lula tambm no decepcionou Soros e seus confrades especuladores. Investiu no Bacen
Henrique Meirelles, a quem aquinhoou com o foro privilegiado, 'status" de Ministro de Estado(Medida
Provisria n 207/04) para savlaguardar da persecuo por lavagem de dinheiro/evaso de divisas via
contas CC5(adiante, vide informaes detalhadas do ocorrido).
Abaixo, vide episdio da CPI dos Precatrios, no qual a fazenda pblica(Governo FHC) resolveu, ao invs
de ser ressarcida pela delinqncia do Bradesco, partcipe nas fraudes na emisso de ttulos, indenizar o
"prejuzo", qual seja, no ter sido aquele banco exitoso na empreitada criminosa, sendo flagrado pela
investigao("sic"). Ao final desse tpico, vide consistente artigo de Cesar Benjamin(Folha de So Paulo,
03.07.08) a propsito das dantescas operaes de 'swap' do Banco Central, pouco mais de dois
anos(2006/08), causando rombo de R$ 18 bilhes.
No Brasil, os bancos mandam no Bacen, este manda no governo e o povo nada manda.
No mundo da economia civilizada, o banco central regula, controla, policia, enfim, manda nos bancos.
Aqui, ao contrrio, os bancos mandam no Banco Central.
Pior!
O Bacen, mandado pelos bancos, manda nos governos(v.g., FHC, Lula, etc.).
Em suma, vivemos no na democracia, muito menos meritocracia, e sim sob a 'bancocracia', o governo dos
bancos.
Surrealisticamente, vozes da especulao financeira especulam deva ao Banco Central ser assegurada total
independncia, livrando-o de eventuais interferncias polticas, consideradas perversas.
Ora, mais que independente, o Bacen um enclave, verdadeiro estado soberano incrustado no Estado
Brasileiro - 'imperium in imperio', a ningum prestando contas.
A questo inversa: quando o povo eleger governo que proclame a independncia do Bacen dos
banqueiros, bem assim do Estado em face do imperialismo financeiro?
O Banco Central a prova mais contundente da fraude da to decantada democracia brasileira. Em suma, o
povo vota, mas nada decide. A questo crucial, destinao da parcela substancial do dinheiro arrecadado
pela fazenda pblica, est imune vontade das urnas.
O Congresso Nacional, representao da soberania popular, no exerce qualquer poder relevante sobre o
Banco Central, o qual, impunemente, desacata as raras leis saneadoras editadas pela Casa do Povo, regra
geral agindo ao seu bel-prazer, editando normas e agindo da forma mais irresponsvel e lesiva ao errio.
Entrementes, o Parlamento esvai suas foras em questinculas, debate sobre a destinao das migalhas do
oramento, pfios programas econmico-sociais, etc.
Basta ver os dados da prostituta dvida pblica em prol do gigol do mercado financeiro.
Em 10 anos(1994 a 2004), o errio despendeu R$ 728 bilhes com pagamento de juros e encargos da
dvida pblica. Nesse perodo, a dvida lquida do governo federal aumentou de R$ 65,8 bilhes(dez/1994)
para R$ 601,4 bilhes(dez/2004 - Folha de So Paulo, 21.04.05 - retratando estudo da Consultoria de
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Oramento e Fiscalizao da Cmara dos Deputados).

Entre 1999 e 2005, correr de seis anos, o Brasil pagou R$ 1,2 trilho de dvida pblica. Em 1995, a dvida
consumia 18,75% do oramento da Unio, chegando a 42,85% em 2005. Comparada com as gastos da
Previdncia Social, em 1995, ela gastava 34,05% do oramento, baixando a 31,6% em 2005(clculos da
Unafisco/SP, Folha de So Paulo, 24.10.06). Em 2009, o montante a dvida pblica fechou com R$ 1,49
trilho(Folha de So Paulo, 27.01.09).
Entendendo o ralo do dinheiro pblico.
Selic(Sistema Especial de Liquidao e Custdia), criada em 1979 pelo Banco Central, sistema eletrnico
que permite a atualizao diria das posies das instituies financeiras, identificando a taxa de juros que
reflete a mdia da remunerao dos ttulos federais negociados com os bancos. considerada taxa bsica
porque usada em operaes entre bancos(custo da troca de reservas), por isso tendo influncia em toda a
economia(Folha de So Paulo on-line, 16.02.05).
Para entender a operacionalidade da selic: 1)meta: quando o COPOM(Comit de Poltica Monetria, na
prtica, o prprio Bacen), estabelece o juro bsico da economia(selic), na verdade, define uma meta dos
juros a ser persequida; 2)taxa efetiva: o Banco Central opera no mercado financeiro para fazer com que a
taxa selic efetiva fique o mais prximo possvel da meta; 3)compra e venda: para colocar a taxa efetiva
prxima da meta(agosto/2006, em 14,25% ao ano), o Banco Central vende e compra ttulos pblicos a taxas
de 14,25%; 4)mercado: o volume operado pelo Bacen to grande que o mercado tende a seguir as taxas
cobradas pelo bacen nas negociaes com ttulos(Folha de So Paulo, 31.08.06).
Justificando o aumento do juro ofertado pelos ttulos pblicos, o Banco Central diz buscar controlar a
inflao. Desde 1999, quando o governo adotou o sistema de metas de inflao e o cmbio
flutuante(Decreto n 3.088/99), a taxa de juros o principal mecanismo de conteno de preos.
Juro alto aumenta a atratividade por ttulos da dvida pblica do governo e, conseqentemente, majora os
juros cobrados por instituies financeiras na outorga de emprstimos, inibindo investimentos privados(Folha
de So Paulo on-line, 16.02.05).
Em resumo, o cidado paga ao sistema financeiro(tributos cobrados da sociedade os quais custeiam os
juros da dvida pblica) para que a ele prprio, o contribuinte, os bancos neguem crdito, preferindo
emprestar fazenda pblica, asfixiando o consumo, refreando a inflao.
Espetculo!
Nos EUA, todavia, de onde tudo copiado, notadamente nas crises(v.g., quebradeira de bancos pela
generalizada inadimplncia do crdito imobilirio), a taxa bsica, por vezes, fica aqum da inflao: 'EUA
ficam com juros reais negativos'(Folha de So Paulo, 19.03.08).
'Com dlar fraco, EUA 'exportam' inflao, afirmam economistas. Enxurrada de moeda americana fez
emergentes comprarem mais commodities: pela teoria monetarista, os governos e seus Bancos Centrais,
quando querem controlar a inflao, costumam subir os juros e retirar dinheiro de circulao por meio da
colocao de ttulos de sua dvida. O custo aumentar o endividamento. A equao s no totalmente
verdadeira para os EUA, donos da mquina que imprime dlares, aceitos em todo o mundo. Ante a
necessidade de reduzir a liquidez do pas, em vez de subir os juros e emitir ttulos, os EUA podem liberar a
importao. Com isso, conseguem ajustar oferta do mercado com a demanda e ainda mandam dlares para
o exterior, retirando dinheiro de circulao.'(Folha de So Paulo, 20.07.08).
'Para custear socorro, Fed imprime dinheiro, e dficit pblico cresce'(Folha de So Paulo, 28.11.08, referindo
ao brutal aporte de recursos pblico do BC americano em razo do 'crash' do sistema financeiro)
224/265
A prprio FMI imputa o vcio dos juros no Brasil('sic'). 'Juro alto torna pas mais vulnervel, diz FMI. O FMI v
o real valorizado principalmente em razo das operaes conhecidas como 'carry trade'. O jargo denomina
uma manobra financeira na qual os investidores tomam emprstimos em pases nos quais a taxa de juros
baixa e aplicam o dinheiro em outros, onde o juro bem maior ... entrada macia de dlares atrs dos juros
altos derruba a cotao do dlar ... diminuindo a competitividade do setor exportador''(Folha de So Paulo,
09.04.08).
Superavit primrio: receitas menos despesas do errio, excludo servio da vida pblica, os juros.
"Spread": a diferena entre a taxa de juros paga pelos bancos na captao(poupana, demais aplicaes
das pessoas) e a taxa por eles cobrada no emprstimo. Nela, alm do lucro da instituio financeira, esto
includos os riscos da inadimplncia, os custos operacionais-administrativos, os tributos diretos e indiretos,
compulsrio dos depsitos recolhido ao Banco Central(Folha de So Paulo 1.02.09).
Dvida lquida do errio: exclui os emprstimos feitos entre os diferentes membros do setor pblico(v.g.,
dbitos dos Estados com o governo federal no so considerados).
'Ganho de banco no pas o mais alto do mundo. Spread bancrio no Brasil 11 vezes o dos pases ricos'
(Pesquisa do Iedi - Instituto de Estudos para o Desenvolvimento Industrial - a pedido da Folha de So Paulo,
baseado em dados de 2008, publicado em 1.02.09). Mundo: 1 Brasil: 34,88%; 2 Madagscar: 32,49%;
Paraguai: 19,38; Peru:17,95%; Quirguisto: 17,69% ... Pases em desenvolvimento: Argentina: 7,85%;
ndia: 7,10%; Rssia: 6,47%; China: 3,36% ... Pases desenvolvidos: Espanha: 6,59%; Itlia: 6,455; Nova
Zelndia: 5,37%, EUA: 3,13%; Alemanha: 2,09%, Japo: 1,42%. Identicamente, estudo do Frum
Econmico Mundial, cuja anlise abrangeu 127 pases, deixando o Brasil como o 2 maior do
mundo(35.6%), superado apenas pelo Zimbbue(Folha de So Paulo, 10.09.09).
Em fev/2008, includas todas as instituies financeiras, computadas apenas as pessoas fsicas, 80 milhes
de brasileiros tm dvidas com os bancos, somando R$ 442,4 bilhes(dados oficiais do Banco Central a
partir do Sistema de Informaes de Crdito do BC, alimentados pelas instituies financeiras - Folha de
So Paulo, 22.06.08).
Em 2008, o 'spread' dos bancos cobrados das pessoas fsiucas e jurdicas tomadoras de emprstimos
somou R$ 134, 5 bilhes, correspondente a 4 vezes o montante do oramento do Ministrio da Educao ou
2,5 vezes o do Ministrio da Sade(Folha de So Paulo, 05.04.09, repercutindo estudo da Federao do
Comrcio do Estado de SP).
Precavidos com a hermenutica judiciria de tamanho assalto, os bancos investem na "qualificao" do
Judicirio.
Febraban(federao dos bancos) custeia encontro de magistrados(15 Min. do STJ, sendo 2 aposentados,
mais 31 desembargadores dos TJ's) no paradisaco hotel da Ilha de Comandatuba(BA), tendo por objeto a
"discusso" do "spread" bancrio(Folha de So Paulo, 12.09.06).
Segundo pesquisa do prprio Banco Central(Bacen, contemplativo, no mximo pesquisa, jamais vigia os
juros), "spread" mdio em set/2006 atingiu os seguintes nveis(anuais): 1)pessoa fsica: cheque
especial(143,%), crdito pessoal(75,9%), crdito consignado(34,7%); 2)pessoa jurdica: desconto de
duplicata(37,%), capital de giro(32,2% - Folha de So Paulo, 25.10.06).
No Brasil, o mais voraz dos agiotas cobra dos muturios menos de 50% dos juros oficiais e remunera os
mutuantes com taxas de rendimentos igualmente muito acima s do mercado regular.
Todavia, kafkianamente, ele, o agiota, e no os banqueiros, processado por usura(art. 4 da Lei n
1.521/51; art. 8 da Lei n 7.492/86).
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Inflvel forma de desbaratar o narcotrfico seria levar os traficantes a contratarem finaciamentto de sua
atividade nos bancos brasileiros. Inexoravelmente, todos quebrariam! Sequer "business" da cocana resistiria
aos juros deste cassino.
Em 2002, o Ita amealhou lucro lquido de R$ 2,3 bilhes, ultrapassando a marca do Bradesco que, em
2001, abiscoitara R$ 2,17 bilhes(Revista Isto Dinheiro). Em 2003, o Ita lucrou R$ 3,1 bilhes e o
Bradesco 2,3 bilhes(Revista Veja, 25.02.04). Em 2004, lucro do Bradesco de R$ 3,06 bilhes, Unibanco R$
1,3 bilhes, Ita R$ 4,9 bilhes. Em 2005, Bradesco lucrou R$ 5,5 bilhes e o Ita R$ 5,5 bilhes(Folha de
So Paulo, 18.02.05, 10.03.06). Em 2006, o Bradesco lucrou R$ 6,3 bilhes, Ita R$ 6,19 bilhes e
Unibanco R$ 2,21 bilhes(Folha de So Paulo, 15.02.07). Em 2007, Ita lucrou R$ 8,4 bilhes e Bradesco
R$ 8 bilhes(Folha de So Paulo, 13.02.08)
A rentabilidade(total do lucro sobre o patrimnio lquido) dos bancos brasileiros recorde superior ao dos
EUA. No Brasil, 17%. Nos EUA, 15,1%(Folha de So Paulo 27.02.05).
Em 1996, os bancos privados nacionais somaram lucro lquido de R$ 2,7 bilhes, rentabilidade de 13,5%
sobre seus patrimnios. Em 2004, o lucro subiu para R$ 12,5 bilhes, rentabilidade de 21,9%. Em 2006, o
lucro lquido das 104 instituies que atuam no Brasil atingiu R$ 33,4 bilhes(Folha de So Paulo, 27.11.05
e 12.03.07, baseada nos balanos que os prprios bancos entregam ao Banco Central).
Sobre os juros pagos pelos cidados aos bancos e os juros cobrados dos bancos pelo Banco Central,
nenhuma lei limitativa!
Afinal, consoante o rei mercado especulativo, isso seria intromisso poltica indevida. O povo que no ouse
exigir dos seus representntes eleitos qualquer regulao. Como dito, aqui, o Congresso Nacional, a
democracia inexiste!
A assistncia financeira de liquidez, isto , emprstimo do Banco Central a bancos em dificuldade, tem juros
entre 2% a 10% acima da selic(taxa de juros que o errio paga pelos ttulos da dvida pblica), ou seja,
abaixo, muito abaixo do mercado.
Em suma, um grande negcio para os bancos mesmo quando tomadores de emprstimos!
O programa microcrdito(MP 226/04 c/c Dec 5.288/04), fixando a obrigatoriedade dos bancos investirem no
mnimo 2% dos recursos captados em conta corrente no crdito a pessoas de baixa renda(R$ 600,00
pessoa fsica e R$ 1.000,00 jurdica), taxa limitada a 2% ao ms foi incua. Os bancos preferiram
submeterem-se penalidade pelo descumprimento, qual seja, deixar os recursos no Banco central, sem
remunerao(Folha de So Paulo, 26.03.05)
Lucros dos bancos, em grande parte produto da especulao com a dvida pblica. Eles, os bancos, detm
44% dos ttulos da dvida pblica(Folha de So Paulo, 18.01.07).
O Brasil sempre figurou em 1 no "ranking" dos juros reais anuais(taxa nominal de juros paga pela dvida
pblica, descontada a inflao do perodo), 9,3%; em 2, Turquia 6,2%; em 3, China: 4,8%; em 4, Israel:
4,3%; em 5, Canad: 2,9%; em 6, Mxico: 2,8%; em 7, Cingapura: 2,8%; em 8, Inglaterra: 2,6%; em 9,
Tailndia: 2,5 e em 10 a Austrlia: 2,5%(Folha de So Paulo, 19.10.06).
Perfil da dvida em ttulos pblicos federais em maro/2005: a)ps-fixada(selic): 56,98%; b) prefixada:
21,52%; c) ndice de preos: 13,99%; d) cambial: 4,94%.(Folha de So Paulo, 21.04.05).
Portanto, superada a cantilena que atribua ao unilateralismo estrangeiro a impagabilidade da dvida, vez
que contratada mediante juros, em ltima anlise, fixados pelos credores(mercado internacional).
226/265
Considerado que 56,98% ps-fixada pelo prprio Brasil, atravs do Banco Central, cujos aumentos da selic
- maiores juros do mundo! -, para gudio dos banqueiros, potencializam bilhes ao capital especulativo.
Entretanto, presente a presso popular(eleio presidencial de 2006, etc.) pela baixa dos juros, o Banco
Central, atropelado a reduzir a selic - 11,25%, a mais baixa da histria -, muda o perfil da
dvida(novembro/2007): a)ps-fixada(selic): 34,8%; b) prefixada: 36,1%; c) ndice de preos: 25,8%; d)TR:
2,2%: e)cmbio: 0,9%(Folha de So Paulo, 21.12.07).
'Ttulo pblico rende o dobro a estrangeiro. Com queda do dlar e iseno de IR, aplicao de investidor
externo d ganho de 89% desde fevereiro de 2006, ante 42% de brasileiros'(Folha de So Paulo, 22.10.07).
Em 2003, incio do Governo Lula, o Brasil pagou R$ 145,205 bilhes de dvida pblica. Em 2004, 128,3
bilhes(Folha de So Paulo, 29.01.05). Em 2005, R$ 157,1 bilhes(Folha de So Paulo, 31.01.06).
Verdade que o governo Lula chegou ao mais baixo patamar da selic em toda a histria, 7,7% reais(taxa
nominal, descontada a inflao do perodo), ainda, todavia, muito alta, a 2 do mundo, superada apenas pela
Turquia, com 8,2%(Folha de So Paulo, 19.07.07).
O bolsa-famlia, maior programa de distribuio de renda, trunfo do Governo Lula, reponsvel pelo maior
ndice de reduo da misria nos ltimos 60 anos, em 2003 despendeu R$ 3,4 bilhes(3,6 milhes de
famlias atendidas), em 2004 R$ 5,7 bilhes(6,5 milhes de famlias), em 2005 R$ 6,5 bilhes(8,7 milhes de
famlias), em 2006 projetados R$ 8,5 bilhes(11,1 milhes de famlias - Folha de So Paulo, 11.06)
Em 2005, apenas a arrecadao federal, sem contar estados e municpios, somou R$ 364,1 bilhes(Folha
de So Paulo, 29.01.06). Em sntese, quase a metade da ttrica voracidade arrecadatria do fisco ptrio foi
tragada pela dvida pblica.
De quebra, o saque ao errio tem o condimento da barbrie aos direitos sociais. Bancos como Bradesco e
Ita, aposentadoria emblema de mito, inexistncia.
Inexoravelmente, tais quais cmaras de gs nazistas, ex-jovem ex-empregado, demitido. Pior! Basta a
mulher cometer o sacrilgio de engravidar que sua demisso, inexoravelmente, j estar em contagem
regressiva.
To logo d-se luz nova gerao de mquinas(computadores, etc.), d-se s trevas do
desemprego(desmanche) geraes de "mquinas" humanas, "ipso facto", sucateadas!
Segundo o respeitado DIEESE(Departamento Intersindical de Estatstica e Estudos Scio-Econmicos), em
1989 o setor bancrio empregava 824 mil pessoas, reduzindo para 497 mil em 1996.
Em 2004, o Brasil atingiu o 6 maior superavit primrio do mundo(Folha de So Paulo, 29.01.05). Em 2005, o
supervit foi de 4,84% do PIB, ou seja, R$ 93,5 bilhes(Folha de So Paulo 31.01.06). Portanto, nada mais
garantido que o pagamento dos banqueiros.
No toa que, muito antes da eleio presidencial, Olavo Setbal, presidente do Ita, j "tranquilizava o
mercado", aclamando a identidade das polticas de PSDB e PT, ambas generosas com os banqueiros: "Lula
ou Alckmin a mesma coisa. Os dois so conservadores."(Folha de So Paulo, 13.08.06).
"Juro alto transfere mais renda para ricos"(Folha de So Paulo, 15.06.05).
Sucessivamente, governo ps governo, para onde vo(retornam) os diretores do Bacen?
"Passagem pelo governo alavanca carreira. Economistas e banqueiros saem do setor pblico para assumir
227/265
cargos de destaque no mercado financeiro"(Folha de So Paulo. 22.08.04).

Em 2003, incio do Governo Lula j sob confessa submisso ao imprio financeiro, o PT anui revogao da
redao original do art. 192 da Constituio(EC n 40/03), o qual apregoava controles cruciais, a exemplo da
limitao de juros, requisitos investidura de diretores do Bacen, restrio migrao da poupana de
regies pobres s mais ricas da nao, controle sobre o Banco Central, etc.
O Bacen, como agncia reguladora do sistema bancrio, deveria tutelar o interesse pblico, protegendo o
cidado, consumidor dos servios bancrios.
Quais os normativos no Bacen em prol dos consumidores de servios bancrios?
Resolues 2.747/00, 2.878/01 e 2.892/01.
Examinando seu contedo, afora pfios direitos, a exemplo do fornecimento gratuito de um talo de cheques
e carto magntico, as disposies so tmidas e parciais reprodues de textos legais, a exemplo do
Cdigo do Consumidor, Estatuto do Idoso, tutela dos portadores de necessidades especiais(v.g., Lei n
10.098/00), etc.
Matrias fundamentais, a exemplo da demora(fila) no atendimento bancrio(certificado pelo STF que at os
municpios podem normatizar a respeito: Rec. Extr. N 432789), segurana contra roubos que vitimam
clientes e empregados(obrigatoriedade de porta com detector de metais, etc.), limitao contra tarifas
abusivas/explosivas(em 2006, os bancos arrecadaram mais de R$ 52,8 bilhes em tarifas, a exemplo da
manuteno de conta corrente, extratos, saques, compensao de cheques, etc., contra R$ 6,3 bilhes em
1994 - clculo da consultoria Austin Ratings baseado nos balanos apresentados pelos bancos ao Bacen Dirio Caterinense, 28.03.07 - no total, so cobradas dos clientes 74 espcies de tarifas pelos bancos, Folha
de So Paulo, 16.09.07; constrangido, o Conselho Monetrio Nacional, Resolues do Banco Central n
3.516/07 e 3.518/07, anunciou limites as tarifas; pfios, todavia), proteo ao crdito, credibilidade do
cheque, crtula hoje desmoralizada dada a irresponsabilidade dos bancos na concesso do documento a
caloteiros reincidentes, etc., nada, absolutamente nada!
Sequer ISS aos municpios os bancos esto obrigados a tributar(STF, Rel. Min. Carlos Velloso, Rec. Extr.
361829/RJ, 13.12.2005).
O lucro dos bancos - bvio! - sacrossantamente privatizado, consoante mandamento do deus mercado,
remanesce intocvel por qualquer destinao social.
E se advir a desventura do prejuzo ao banqueiro? Sem "streptus"! o Estado cobre o passivo!
Clssico caso do Proer, programa que injetou cerca de R$ 24 bilhes do errio em bancos
quebrados(Econmico, Nacional, Bamerindus, etc.).
Completados 13 anos do Proer, a Unio tem a receber R$ 24 milhes de trs bancos, Nacional, Econmico
e Mercantil de Pernambuco. poca, Pedro Malan, ento Ministro da Fazenda, afirmou que os cofres
pblicos no teriam prejuzo(Folha de So Paulo, 22.09.08).
Verdade que no apenas no Brasil.
A crise financeira dos EUA, reverberando tambm na Europa e no mundo todo, das maiores da histria mais vultosa aps o 'crash' dos anos 30, relativamente generalizada inadimplncia dos financiamentos
imobilirios, levou ao socorro do errio aos bancos: 1)Inglaterra: BC ingls injetou US$ 100 bilhes,
garantindo os depsitos do Northem Rock, estatizado pelo governo britnico aps a crise; no total, o
governo ingls disponibilizou US$ 857 bilhes salvaguarda do sistema financeiro(v.g., estatizao
228/265
doBradford & Bongley, etc); 2) BC americano injetou US$ 200 bilhes em prol da Fannie Mae e da Freddie
Mac(gigantes do mercado de imveis, as quais adquirem dos bancos seus emprstimos hipotecrios,
transformando-os em ttulos, negociando-os no mercado de capitais); no total, o aporte de dinheiro pblico
nos EUA chega a US$ 1,5 trilho, cerca de 10% do PIB; 3)BC europeu injetou 211 bilhes de euros;
4)estatizaes tambm na Blgica(Dexia e Fortis), Holanda(Fortis), Luxemburgo(Fortis), Alemanha(Hypo
Real State), Islnca(Glitnir e Landsbankio) - Folha de So Paulo, 22.04.08, 08.09.08, 18.09.08, 09.10.08).
A persecuo aos crimes contra o sistema financeiro est oceanicamente aqum dos delitos perpetrados
qotidianamente.
A Justia no republicana, obsequiando o colarinho branco com rgos especiais de julgamento e, tanto
ou mais importante quanto, de acusao(vide tpico DO FORO PRIVILEGIADO).
Mesmo propagandeando maior eficincia na persecuo(v.g., especializao da jurisdio), com freqncia,
na prtica, so estabelecidos rgos judicirios pautados muito mais pela vaidade das autoridades que as
propem(destaque na mdia), panacias sabidamente falsas aos problemas estruturais da recorrente
impunidade, redundando por atropelar o devido processo legal, ensejando prejuzo tanto Defesa,
notadamente dos "bagrinhos" de roldo confundidos com o colarinho branco(v.g., muturio agricultor familiar
que no teria aplicado o pequeno emprstimo no seu cultivo - art. 20 da lei n 7.492/86), quanto Acusao,
defesa social, desarmadas as autoridades do "locus delicti" do poder de persecuo.
Exemplo clssico disso so as chamadas varas - "rectius", foros privilegiados em 1 instancia, eis que
desaforaram processos de outros juzos, subtraindo-os do interior s capitais - especializadas em crimes
contra o sistema financeiro, lavagem de dinheiro e crime organizado no mbito da Justia Federal.
organizado(qualquer um de pena a partir de 4 anos de priso como sano mxima, mediante quadrilha Decreto 5.015/04).
fica consignada a identidade do julgador. No Brasil, essas varas especializadas criaram o "ru sem rosto",
acesso em 25.08.06).
Verdade a vultosa persecuo na "vara especializada" de Curitiba(PR), perante a qual atuou a "Fora-tarefa
CC5"(adiante, vide "modus operandi" CC5, notadamente a lavanderia de Foz do Igua-PR), entre outros,
229/265
oficando os Procuradores da Repblica Carlos Fernando dos Santos Lima, Deltan Martinazzo Dallagnol,
Janurio Paludo, Joo Francisco, Joo Vicente, Marcelo Mota, Mrcio Barra Lima, Orlando Martello Jnior,
Robson Martins, Rodrigo Poerson, Vladimir Aras, etc.
Sntese da persecuo: a)16 acordos de colaborao escritos(21 colaboradores) implicando reverso direta
em favor do Estado de R$ 27,46 milhes; b)aproximadamente R$ 333,5 milhes em bloqueios no Brasil;
c)aproximadamente R$ 34,6 milhes em bloqueios no exterior; d)1,94 bilho de reais em resultados de
aes fiscais decorrentes do trabalho; e)mais de 200 pedidos de cooperao internacional desde 2004(em
nmero que, segundo o Ministrio da Justia-DRCI, supera o nmero de solicitaes do resto do pas como
um todo); f)mais de 1.170 contas no exterior investigadas; g)631 denunciados em uma centena de aes
penais propostas em casos de alta complexidade; h)denncias envolvendo valores totalizados de US$ 27,5
milhes mais R$ 40,1 milhes; i)formao de uma base de dados com 1,9 milho de registros
correspondentes a movimentao superior a US$ 105 bilhes; j)instaurao de milhares de inquritos
policiais no Brasil todo, etc.
Exemplificando, o Jornalista Josias de Souza, 04.08.07, 'verbis':
"Brasil traz de volta dlar desviado para os EUA
Um acordo indito permitir ao Brasil trazer de volta parte dos recursos remetidos por doleiros, ilegalmente,
para os EUA. Graas a um trabalho conjunto de procuradores brasileiros e promotores norte-americanos,
bloquearam-se US$ 20,5 milhes em 35 contas abertas no Merchants Bank, de Nova York. Parte desse
dinheiro, algo como US$ 5,766 milhes (ou R$ 13,7 milhes) vir para os cofres do Tesouro do Brasil.
No se trata de uma repatriao clssica, mas de uma repartio de verbas ilcitas entre os governos
norte-americano e brasileiro. Algo que jamais havia ocorrido antes. Deu-se o seguinte:
1. O Departamento de Segurana Interno de New Jersey (DHS, na sigla em ingls) mapeou e bloqueou 35
contas abertas no Merchants Bank. Juntas, somam US$ 20,5 milhes. Simultaneamente, o Ministrio
Pblico Federal protocolou na Justia brasileira 31 aes penais contra os doleiros, titulares das contas. O
grosso das aes corre no Paran, origem da investigao. Levaram-se aos autos documentos trazidos dos
EUA (aberturas de contas, extratos e ordens de transferncia bancria);
2. Os donos de 14 das 35 contas bloqueadas desistiram de reclamar o dinheiro. Cerca de US$ 3,145
milhes. A grana foi declarada "perdida". Deveria ser revertida aos cofres do governo dos EUA. Porm,
merc da colaborao dos procuradores brasileiros, o DHS se disps a dividir os recursos com o Brasil.
Acionado, o DRCI (Departamento de Recuperao de Ativos) do Ministrio da Justia j remeteu aos EUA
ofcio candidatando-se diviso. A expectativa do Ministrio Pblico a de o Brasil receber US$ 1,572
milho, 50% do total;
3. Restaram outros US$ 17,3 milhes, em 21 contas. Os promotores de New Jersey desinteressaram-se
pelo caso. E o DHS procurou Adam Kaufman, promotor de Nova York. Velho conhecido dos procuradores
brasileiros, com quem j estabeleceu vrias parcerias, Kaufman farejou a possibilidade de recuperar o
dinheiro. Reuniu-se com procuradores brasileiros, lotados no Paran. E ingressou com aes na Justia dos
EUA. Logrou manter o bloqueio das contas.
4. Emparedados no Brasil pelas aes do Ministrio Pblico, um grupo de doleiros desistiu de impugnar o
bloqueio judicial obtido por Adam Kaufman, em Nova York. A desistncia levou ao confisco definitivo de mais
US$ 4,8 milhes. O Departamento de Recuperao de Ativos do ministrio da Justia prepara novo ofcio s
autoridades norte-americanas candidatando-se, de novo, a receber a parte que cabe ao Brasil. Neste caso,
a diviso deve se dar em trs partes iguais: um naco relativo participao da DHS; outro referente s
iniciativas de Kaufman e uma tera parte do bolo (cerca de US$ 1,6 milho) para o Brasil, como prmio pela
cooperao.
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5. Sobraram US$ 12,5 milhes. Embora bloqueados, foram objeto de impugnao dos doleiros brasileiros.
Caso a lei prevalea sobre os lavadores de dinheiro, a diviso ser feita, de novo, em trs partes: DHS,
promotoria de NY e Brasil. Mais US$ 4,16 milhes para o tesouro nacional.
Embora os valores j recuperados ou em fase de recuperao no so expressivos, h muito a festejar: "No
meu entender, j conseguimos uma grande vitria, seja em virtude do resultado obtido * o perdimento de
parte dos valores apreendidos no exterior -, seja pelo aperfeioamento dos canais de cooperao
internacional, situao que somente foi possvel com a sensibilidade do Judicirio Federal e ajuda do DRCI",
comemora o procurador da Repblica Orlando Martello, do Paran, um dos agentes pblicos envolvidos na
operao.
O Procurador Vladimir Aras elenca a razes da exitosa persecuo: a)disponibilizao de pessoal
qualificado e em nmero suficiente para apoio Fora-Tarefa; b)aquisio de equipamentos e softwares de
investigao; c)conjugao de esforos de membros de todas as esferas do Parquet Federal(1, 2 graus,
bem assim junto ao STJ e STF); d)apoio efetivo da Procuradoria-Geral da Repblica; e)concentrao da
persecuo em fatos relevantes, com clara utilizao dos critrios de oportunidade; f)formao de banco de
dados gigantesco para retroalimentar a investigao; g)seguimento de trilhas no exterior, com a formao de
uma rvore genealgica de contas e subcontas de doleiros; h)aplicao intensa de tcnicas especiais de
investigao, especialmente a delao premiada com pagamento de pesadas multas j previstas como
condio do acordo; i)efetiva coordenao com a Polcia Federal, a Receita Federal e o Banco Central;
j)diuturna cooperao internacional com agncias norte-americanas(DHS/ICE e DA/NY, principalmente),
com contatos e intercmbio de informao quase dirio e direto; k) alocao de espao fsico especfico para
o funcionamento da Fora-Tarefa em modelo realmente colegiado; l)foco no bloqueio e congelamento de
ativos aqui e no exterior.
Portanto, o sucesso da persecuo no se deveu "especializao"(desforamento), sim
mobilizao(Polcia Federal, Ministrio Pblico, Justia Federal, infra-estrutura operacional, etc.), de forma
que, disponibilizados esses instrumentos no "locus delicti", in casu, Foz do Iguau(PR), o resultado seria
igualmente exitoso. Alm disso, muitos atropelos ao devido processo legal, garantias individuais, foram
consumados.
Mais! Nos demais Estados(v.g,, SC, exemplar represso lavagem/evaso de divisas mediante "dlar-cabo"
levado a efeito em Blumenau pelo Procurador da Repblica Brando Neto, desaforada a Florianpolis,
soobra na impunidade, etc.), regra geral, a delinqncia do interior, persecuo deslocada capital,
remanesce intocada.
Sem enfrentar o desaforamento dos foros interioranos ao da capital, caso concreto de deslocamento da
Abordagem mais detida desses rgos de exceo, vide tpico DA JURISDIO.
Razo fundamental da defecao na persecuo est no Banco Central, rgo responsvel pela fiscalizao
e apurao administrativa das ocorrncias.
De um lado, o corpo de fiscalizao diminuto, sem a mnima condio de fazer face ao controle. Em suma,
j que o fiscal descobre o crime, extinga-se o primeiro para jamais aparecer o segundo.
231/265
De outra banda, a cpula do Banco Central, enpedernidamente, recalcitra em representar ao Ministrio

Pblico. Processos administrativos protraem-se por mais de dcada, tibetanamente cultivando a impunidade.
Sobre essa realidade, vide a obra acadmica O Controle Penal dos Crimes Contra o Sistema Financeiro
Nacional, Dra. Ela Wiecko Volkmer de Castilho, Subprocuradora-Geral da Repblica, Editora Del Rey, 1998.
Vide, tambm, o tpico DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL.
Atendendo recomendao do Parquet Federal, o Presidente do Bacen editou normativo fixando prazo
razovel comunicao dos delitos, 60 dias, cingindo a anlise aos aspectos objetivos da conduta, sem
adentrar no subjetivo do agente autor do fato(dolo), matria afeta ao 'dominus litis'(Portaria n 43.834,
01.04.08)
O Banco Central independente de tudo, notadamente da lei e do bem.
Atendendo resoluo da ONU, no Brasil, desde 30.11.99(Decreto Presidencial n 3.267), reiterado pelo
Decreto 3.755, de 19.02.01, havia determinao ao bloqueio de eventuais ativos bancrios titulados pelo
Talib, Osama Bin Laden e outros.
Foi cumprido pelo Banco Central?
Claro que sim. Aps o morticnio de 11.09.01 do World Trade Center nos EUA(NY)!
Absurdamente, o Bacen jamais imps cadastro nacional de contas bancrias. Providncia simples tanto sob
a tica jurdica, notria sua competncia normativa, poder de obrigar os bancos fornecerem os dados que
determinar(art. 37 da Lei n 4.595/64), como operacional, sabida a plena informatizao do sistema
financeiro ptrio.
O rastreamento de ativos bancrios agonizou na pr-histria. Determinada quebra de sigilo, busca de ativos,
a ordem judicial era enviada ao Bacen que a retransmitia s centenas("sic") de instituies financeiras, as
quais reportam-se, individualmente, ao juzo.
Afora o aberrante tempo e custo, no h qualquer segurana, vez que, dolosa ou culposamente, negado
pelo banco a existncia de valores,. inexiste instrumento de deteco da inverdade.
No apenas a persecuo criminal soobra. Sucessores de pessoas falecidas, ignorando a existncia de
recursos do "de cujos", tambm restam privados de seus direitos.
Precisou do Congresso Nacional votar a Lei n 10.701, de 09.07.03, impondo o cadastro.
Apenas dois aps a vigncia, em agosto/05, o Bacen implementou a medida(Circular Bacen n 3.287/05).
Providncia de simplicidade constrangedora, sabido que os bancos tm todos esses dados
informatizados(nome do correntista e eventual procurador, CPF/CNPJ, agncia, n da conta, etc.), bastando
o Bacen requisit-los e armazen-los.
Embora simples, o Bacen conseguiu a proeza de gastar mais de R$ 20 milhes do errio nesse cadastro.
Em 2006, segundo dados do Bacen, somadas todas as instituies financeiras, o Brasil fechou com 59,5
milhes de contas correntes e 76,8 milhes de poupana(Folha de So Paulo, 15.06.07).
Prova cabal da passividade do BACEN a megalavagem via contas CC5(Foz do Iguau/PR - trplice
fronteira em Brasil, Paraguai e Argentina), por onde foram expatriados/lavados via EUA, entre 1996/03, US$
20 bilhes("sic" - "64 doleiros remeteram par o exterior US$ 20 bi em 8 anos - Valor apurado pelo Ministrio
232/265
Pblico foi obtido com ajuda da Justia dos EUA", Folha de So Paulo, 04.06.06, retratando persecuo
desenvolvida pela Fora-Tarefa CC5, Ministrio Pblico Federal e Polcia Federal, atuante em Curitiba-PR),
tambm objeto da CPI?s dos Bancos(Sistema Financeiro), Evaso de Divisas(Banestado).
O Banestado - Banco do Estado do PR -, com agncias em Nova Iorque e Grand Cayman foi o grande canal
da lavagem.
Com 70 anos de histria, o Banestado chegou a 400 agncias, 500 postos, com mais de 15 mil servidores,
contribuindo com a economia daquela unidade da federao. No Governo Jaime Lerner(1995/02), desabou
de um lucro de R$ 400 milhes em 1994 a um prejuzo de R$ 1,7 bilho em 1998, recebendo aporte de
dinheiro pblico federal no montante de R$ 5,6 bilhes, logo em seguida privatizado, vendido ao Banco Ita
por R$ 1,6 bilho, ainda herdando o errio paranaense dvida de R$ 19 bilhes a ser paga, parcelada e
corrigidamente, at o ano de 2029(vide "Histrias sobre Corrupo e Ganncia", Jornalista Wilson J. Gasino,
Feller Editora, retratando a CPI Estadual do Banestado na Assemblia Legilativa do PR).
Na verdade, defenestraram o Banestado pois interessava aos Governos Estadual do PR e do Brasil de
ento enterrar o corpus delicti da bilionria falcatrua, sabido que lavada pecnia da alta corrupo do Estdo
Brasileiro.
As contas CC5 - orginrias da Carta Circular n 5, de 27.02.69, do Banco Central - tinham por objetivo
originrio o registro da entrada e sada de ativos pertencentes a pessoas(fsicas e jurdicas) com domiclio
no exterior.
Portanto, seriam utilizadas caracteristicamente para remessa de lucros de multinacionais s suas sedes, etc.
Na prtica, entretanto, passou a ser um canal destinado a toda sorte de operaes. Merc da lenincia do
Bacen, leito impune lavagem.
De sua parte, repetitivamente, a legislao sempre foi rgida quanto imposio ao Banco Central
representar ao Ministrio Pblico e Receita Federal havendo indcios de ilcitos(v.g. art. 4, 2, da Lei n
4.728/65; art. 28 da Lei n 6.358/76; art. 28 da Lei n 7.492/86; art. 65 da Lei n 9.069/95; Lei 9.613/98).
Exemplificativamente, Lei ainda de 1965, "verbis":
"Quando, no exerccio de suas atribuies, o Banco Central tomar conhecimento de crime definido em lei
como de ao pblica, oficiar ao Ministrio Pblico para instalao de inqurito policial"(art. 4, 2, da Lei
n 4,728/65).
O Regulamento do Imposto de Renda, ainda anterior e sempre em vigncia, "verbis":
"Art. 934. O Banco Central do Brasil no autorizar qualquer remessa de rendimentos para fora do Pas,
sem a prova de pagamento do imposto(Decreto-Lei n 5.844/43, art. 125, pargrafo nico, ?c?, e Lei n
4.595/64, art. 57, pargrafo nico)."
Diariamente(Resoluo Conselho Monetrio Nacional n 1.946/92; Circular Bacen n 2.242/92; Circular
Bacen 2.409/94, etc.), os bancos que operam as CC5 informam ao Bacen 12(doze) dados sobre a
remessa(data, banco, praa, nmero, natureza da operao - v.g., remessa de lucros, pagamento de
emprstimo, etc. -, valor e identidade do remetente, pas, banco e pessoa destinatrios no exterior, etc.).
Notria a plena informatizao do sistema financeiro, "on-line", o Banco Central pode solicitar e obter,
instantaneamente, toda sorte de informaes compelementares sobre o remetente, disponibilizadas no
banco que acolheu os ativos expatriados(v.g., endereo, profisso, rendimento, etc. Resoluo do Conselho
Monetrio Nacional n 2.025/93), sendo crime a falsidade de qualquer deles(Lei n 8.383/91).
233/265
No obstante a extrema facilidade no monitoramento, o Banco Central jamais representou ao Ministrio

Pblico e Receita Federal.
Representou atropelado pela CPI dos Precatrios, a qual, investigou a corrupo na emisso de ttulos
pblicos(Estado de SC e PE, Municpio de SP, etc.), autorizados emitir as letras para captar recursos ao
pagamento de dvidas judiciais, desviados, vendidos com aberrante desgio.
A prpria permisso de operao das contas CC5 em Foz do Iguau foi mproba, autorizadas pelo Bacen na
gesto de Gustavo Franco(ilcito certificado por condenao do Tribunal de Contas da Unio). A justificativa
econmica foi pela necessidade de serem otimizados mecanismos de reingresso, no Brasil, dos reais
usados no Paraguai, Ciudad del Este, pelos compristas(muambeiros, sacoleitos) brasileiros que l acorrem
diariamente. Caso contrrio, os comerciantes do Paraguai, no aceitando reais, exigiriam dlares, aumento
cotao da moeda americana no cmbio paralelo. Assim, foram outorgadas s instituies financeiras
paraguais que abrissem contas CC5 em bancos de Foz do Iguau, as quais seriam depositrias dos reais,
diariamente ingressados no Brasil transportados por carro forte.
Ora, bvio que mais contrabando que haja, inusitado que ele posssa afetar o cmbio. Segundo, o
repatriamento, via caminho, de moeda, no mnimo, pr-histrico. Claro est que poderia ter sido
autorizado ao Banco do Brasil, agncias no prprio Paraguai(Ciudad del Este) que ele l mesmo fizesse o
cmbio. Coroando a pera bufa, pretextando assegurar que as CC5 das finaceiras paraguaias em bancos
brasileiros receberiam apenas os reais advindos do Paraguai, na ponte da fronteira(Rio Paran), seria aberto
o caminho e conferido o dinheiro("sic' - Declarao de Porte de Valores Receita Federal). Piada! bvio
que impossvel, sabida a brutal criminalidade da regio, trnsito frentico, etc., abrir caminho para contar
fortuna em dinheiro. Coisa de filme, faroeste americano, sc. XIX, carroas(diligncias) tracionadas a cavalo,
escoltadas por xerifes, transportando dinheiro ...
Na prtica, pretextando ser dinheiro dos sacloeiros, toda espcie de dinheiro sujo trafegou pelas
CC5(corrupo, trfico, sonegao fiscal, etc.).
Seguindo um crrego de lavagem de dinheiro dos ttulos, quebrando sigilo bancrio, a CPI desaguou em Foz
do Iguau(PR), autntico oceano da lavagem.
Despertado pela CPI, o Bacen "acordou", enviando ao Ministrio Pblico Federal casos esdrxulos, bvios,
de lavagem, dezenas de milhes de dlares expatriados em nome de "laranjas", vendedores ambulantes,
despossudos.
Porque fartamente provada a prevaricao do Bacen, a Justia Federal em Cascavel, determinou a quebra
de sigilo bancrio de todas as remessas ao exterior, via CC5, entre jan/1992 a dez/1998, quebra depois
reiterada pela CPI dos Bancos(Sistema Financeiro).
No perdo de 1992/98, abrangidos os envios de todo os Brasil, foram expatriadas pelas CC5 cerca US$ 124
bilhes.
No obstante a expressiva parcela de remessa lcitas(v.g., lucros de multinacionais, capitais estrangeiros
especulativos, etc.), com a quebra do sigilo, o mar de lavagem sob os complacentes olhos do Banco Central
veio luz.
Inmeros bancos anes, a maioria sediados no RJ, sem capital(ativos), tampouco operaes no mercado,
eram bvios "laranjas", em nome prprio, remetendo bilhes ao exterior.
O Centrus, fundo de penso dos servidores do prprio Bacen, cuja maior contribuio vem do errio,
expatriou aos borbotes via CC5.
234/265
Quando da apurao sobre a fraudulenta quebra do Banco Santos, obra do seu titular, Edemar Cid Ferreira,
a Polcia Federal apreendeu diversos documentos na residncia do banqueiro, entre eles, a contabilidade da
propina distribuda a gestores dos fundos de penso estatais, os quais aplicavam naquele banco
quebrado(Folha de So Paulo, 11.12.05).
Ao Centrus, que perdera R$ 34 milhes no Banco Santos, constava R$ 260 mil de propina.
Matria da posterior CPI dos Medicamentos demonstrou a aberrante remessa dos laboratrios
multinacionais, sempre via CC5, simulando pagamento das importaes de insumos de suas sedes no
exterior, a preos amazonicamente superfaturados, disfarando remessa de lucros(preos de transferncia),
sonegando a tributao devida, etc.
Atropelado pelos escndalos(CPI's, quebras de sigilo determinadas pela Justia Federal a pedido da
Procuradoria da Repblica, etc.), Banco Central ao menos passando a teatralizar efetivo monitoramento,
largamente incrementado o "dlar-cabo".
Em sntese, dlar-cabo um sistema internacional, reundindo doleiros e/ou bancos, operando
clandestinamente, procedendo transaes recprocas sem registro oficial.
Tem mo dupla:
a)o doleiro recbe no Brasil depsito em reais de determinado cliente, imputando o dbito de sua conta no
exterior de valor correspondente para o crdito em dlares em favor de tal cliente ou de pessoas por ele
indicada;
b)o doleiro recebe em sua conta no exterior depsito em dlares(direta ou indiretamente) por ordem de
determinado cliente, entregando no Brasil o correspondente crdito em reais.
Vale o detalhamento do "modus operandi" em denncia subscrita pelos Procuradores da Repblica Carlos
Fernando dos Santos Lima, Deltan Martinazzo Dallagnol, Janurio Paludo, Orlando Martello Junior e
Vladiumir Aras, ajuizada perante a Justia Federal em Curitiba, "verbis":
"No caso de no possuir o 'doleiro' disponibilidade externa suficiente naquela data especfica, vale-se das
disponibilidades de um 'doleiro' parceiro, recompensando-o em reais ou mesmo em dlares num momento
posterior(mercado paralelo de compensaes e trocas de posies em dlar). Se essa conta de destino dos
recursos for dentro do mesmo pas onde o 'doleiro' tem sua conta, a opero ser uma transferncia
domstica, um cabo domstico('domestic wire transfer' ou 'domestic wire payment'). Se a conta destino for
um pas diverso do da origem, as transferncias sero internacionais('in'l wire transfer'), sendo 'incoming
wire' no crdito e 'outgoing wire' no dbito. Num sentido inverso, quando o 'doleiro' fecha um negcio de
compra de moeda estrangeira por cabo, p. ex., dlar, ele indica para o fornecedor dos dlares(seja uma
empresa de remessa internacional de recursos, um outro 'doleiro' de seu conhecimento ou alguma pessoa
de sua confiana), em qual conta sua receber o cabo('incoming wire'), simultanemanete entregando reais
que detm no Brasil para o fornecedor, no cmbio combinado, seja fisicamente('cash') ou atravs de um
cheque ou depsito na conta indicada pelo cliente. Outro modo de atuao dos 'doleiros' como banco de
compensaes('clearance'), realizando operaes casadas de compra e venda. aproveitando-se do fato de
que em muitos momentos h no mercado compradores e vendedores de dlares pretendendo realizar
operaes de dlar-cabo. Dificultando ou impedindo qualquer rastreamento, o 'doleiro' como banco de
compensaes satisfaz simultaneamente os dosi plos, indicando simultaneamente ao tomador de dlares
que pretende receber recursos no exterior, as contas em que o fornecedor de dlares, deseja seja creditado
no Brasil, e ao fornecedor de dlares, as contas no exterior do tomador, que devero ser beneficirias de
crditos a cabo('incoming wire'), alm da conta para depsito de sua parte('spread'), que receber como
intermedirio. Essa espcie de operao ganha maior complexidade quando dois 'doleiros' esto envolvidos
na negociao, casos em que freqentemente h cobertura de posies, emprstimo de recursos e
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compensaes entre os 'doleiros'. Na maior parte dos casos, o 'doleiro' possui um gerente de
confiana('private banking': gerentes de grandes clientes), que atende suas ordens, realizando as
transaes financeiras determinadas, mediante transferncias domsticas ou internacionais operadas
atravs do sistema 'swift' ou outro"("apud", Luciano Feldens e Andrei Zenkner, p. 223, obra adiante
recomendada)
Caso do banqueiro Daniel Dantas('Opportunity'): 1)pessoas fsicas e jurdicas no Brasil enviavam recursos
para o 'Oppoortunity Fund', illhas Cayman, por meio do sistema dlar-cabo; 2)o fundo reinvestia no Brasil
atravs de outro fundo, o 'Opportunity Luxor', que tem apenas um cotista, ou da empresa IMI(International
Markets Investiments); 3)a rentabilidade dos investimentos era paga aos cotistas no exterior. Alm de
ocultarem os recursos de autoridades brasilieras, eles no recolhiam os impostos devidos(Folha de So
Paulo, 03.08.09).
"Modus operandi" esse, que asfixia a persecuo penal, sucumbindo a materialidade, eis que o o "
mecanismo usa apenas o telefone e a internet e no deixa vestgios"(Folha de So Paulo, 09.05.03,
retratando persecuo empreendida em Blumenau-SC, Procurador da Repblica Joo Brando Nto).
H, tambm, o 'modus operandi' das empresas exportadoras fantasmas: importadoras e exportadoras so
abertas por doleiros e empresrios em nome de laranjas; 2)essas empresas simulam contratos com
companhias estrangeiras que tambm no existem de fato; 3)com o documento de importao fictcio, a
empresa vai at o banco e assina contrato de cmbio, enviando para o exterior dinheiro a pretexto de pagar
a importao(Folha de So Paulo, 21.12.09).
Delito contra o sistema financeiro dos mais notrios a evaso de divisas, ou seja, enviar ou manter no
exterior dinheiro no delcarado autoridade(art. 22 da Lei n 7.492/86), bem assim a fraude camial, falsa
identidade na operao de cmbio(art. 21 da Lei n 7.492/86).
O trnsito internacional de dinheiro dinmico, clicar de mause.
"A transferncia interbancria pode ocorrer atravs das chaves SWIFT, que um sistema interbancrio
internacional(rede internacional) de segurana para transferncias de fundos. SWIFT uma sigla da Society
for Wordlwide Interbank Financial Telecomunication, que existe desde 1973 e formada por bancos do
mundo inteiro, sendo uma sociedade cooperativa sem fins lucrativos, pertencente e administrada por bancos
que constituem seus membros. A rede SWIFT, uma rede de computadores, serve para que os bancos
troquem mensagens padronizadas, com segurana e rapidez, 24 horas por dia, sendo utilizada para
transferncia de dinheiro entre bancos. As operaes podem ser feitas no s pelo sistema SWIFT, mas por
outros, como o ABA(American Banker's Association), ou no ambiente FEDWIRE, sistema que serve para
que os bancos americanos faam pagamentos entre si mediante troca de reservas bancrias mantidas no
FED(Federal Reserve), o Banco Central americano."(Luciano Feldens e Andrei Zenkner, obra cit. p.224)
Crime rotineiro do alto escalo social, a exemplo do imputado aos ex-Prefeitos de SP Paulo Maluf e Celso
Pitta("Pela 1 vez, Justia repatria dinheiro atribudo a Pitta - Cerca de R$ 2,3 milhes, que estavam em
conta que seria do ex-prefeito de So Paulo, voltaro aos cofres da cidade" - Folha de so Paulo, 27.05.06),
etc.,
Igualmente, Duda Mendona, publicitrio que capitaneou a campanha eleitoral do Presidente Lula e outras
do Partido dos Trabalhadores, empolgando a tribuna da CPI dos Correios, confessando nao que, em
2003, clandestinamente, recebeu cerca de R$ 10,5 milhes no conhecido paraso fiscal das Ilhas Bahamas,
pagamento originrio desse partido por servios prestados por ocasio das eleies(Folha de So Paulo,
13.08.05).
Presidente do Bacen na gesto Lula, Henrique Meirelles, a quem o Governo do PT aquinhoou com o ridculo
"status" de ministro de estado para ungi-lo com o foro privilegiado, blindando investigao de seus desvios,
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foi um dos pr-homens precisamente do BankBoston, instituio que recepcionou o dinheiro do PT a Duda
Mendona. No apenas do publicitrio. Inmeros outros. Entre junho/98 e fevereiro/99, Meirelles expatriou
R$ 1,372 bilho de terceiros(Folha de So Paulo, 11.11.06).
Impe-se recomendar a notvel monografia "O Crime de Evaso de Divisas - A Tutela Penal do Sistema
Financeiro Nacional na Perspectiva da Poltica Cambial Brasileira", Lumen Juris, 2006, Profs. Andrei
Zenkner, Advogado Criminalista, e Luciano Feldens, ex- Procurador da Repblica, 'sponte propria' abdicado
do Ministrio Pblico em prol dos Ministrios da Advocacia e Academia, autores de excelsas tcnica e tica,
dissecando o tema, adentrando mediante preciso cirurgica tanto na tipicidade criminal quanto nos labirintos
da normatizao cambial.
Em princpio, sendo a tutela da poltica cambial o bem jurdico protegido na criminalizao da evaso de
divisas, urge entender seus fundamentos, bem assim a prpria poltica monetria, contexto maior no qual
aquela(cambial) est inserida, tudo vazado pela retrospectiva histrica, decisiva correta hermenutica do
tipo incriminador, editado j h 20 anos.
Notoriamente, o cmbio crucial na economia(v.g., cotao do real vs. dlar, afetando diretamente a
rentabilidade e competitividade das exportaes, intensidade das importaes, nvel de emprego, etc. - '
Importao tira quase 2 pontos do PIB. Crescimento de 2,8% previsto para 2006 poderia chegar a 4,5%;
expanso potencial transferida a pases que exportam ao Brasil' - Folha de So Paulo, 04.02.07).
Nesse sentido, corriqueira a interveno do Banco Central no mercado, comprando ou vendendo dlar,
visando ajustar o cmbio poltica econmica.
Apenas no 1 semestre de 2006, nessas operaes do Bacen da compra de dlares visando obstar a queda
da moeda norte-americana, o errio registrou prejuzo de R$ 3,8 bilhes(Folha de So Paulo, 30.08.06).
Entre janiero/2004 e maio/2007, o Banco Central comprou US$ 108,60 bilhes no mercado, gastando, para
isso, R$ 238,95 bilhes. Isso equivale cotao mdia de R$ 2,20 ao dlar. Pela cotao atual, de R$ 1,90,
equivaleria a uma perda de R$ 32,6 bilhes em todo o perodo(Folha de So Paulo 10.07.07).
Desvalorizao cambial essa, catapultada pelo prprio governo, estimulando o "investimento
estrangeiro"(dinheiro, em grande parte, dos prprios brasileiros que os mantm clandestinamente no
exterior; inverses especulativas no Brasil, capital sem vnculo com a produo), mediante altas taxas de
juros pelos ttulos pblicos e iseno do imposto de renda. Em 2006, o ingresso desses dlares somou R$
9,2 bilhes(Folha de So Paulo, 15.01.07)
A poltica monetria pode ser definida como o controle da oferta da moeda, bem como das taxas de juros de
curto prazo(obra cit., p.11).
Os instrumentos clssicos de controle monetrio so:
a)depsito compulsrio(percentual incidente sobre os depsitos captados pelos bancos comerciais
colocados disposio do Bacen);
b)o redesconto ou emprstimo de liquidez(socorro oferecido pelo Bacen aos bancos comerciais para atender
s suas necessidades momentneas de caixa, diante de um aumento mais acentuado de demanda por
recursos de seus depositantes);
c)as operaes de mercado aberto(open market): operaes fundamentadas por meio da compra e venda
de ttulos da dvida pblica no mercado, processadas pelo Bacen na qualidade de agente monetrio do
governo. Acima, vide explicao dessa interveno do Banco Central(taxa selic, etc.),
Por seu turno, a poltica cambial est baseada, essencialmente, na administrao da taxa de cmbio e no
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controle das operaes de compra e venda de moeda estrangeira, das transferncias internacionais em
reais e das operaes envolvendo o ouro-instrumento cambial.
A expatriao e ingresso de recursos sempre esteve submetido obrigatoriedade de registro no Banco
Central(Bacen).
Ainda em 1920, a Lei n atribuia ao Poder Executivo(Ministro da Fazenda) o poder de "exigir provas de que
as operaes de compra e venda de cambiais so reais e legtimas, proibindo-as em caso contrrio."
O Decreto n 23.258/33, outorgado por Getlio Vargas, estabelecia "... prvia autorizao da fiscalizao
bancria ...? s operaes internacionais.
Tambm de Getlio, vigora o monoplio do Bacen em manter reservas em moeda estrangeira e a cobertura
cambial, ou seja, obrigatoriedade dos exportadores, em dado prazo, venderem suas divisas em moeda
estrangeira para o governo, ensejando que o Bacen a disponibilize aos importadores.
Todavia, esse monoplio das reservas pelo Banco Central, na prtica, inexiste. livre a aquisio de moeda
estrangeira, exigido apenas o registro da operao em instituio financeira autorizada operar no mercado
de cmbio(art. 10 da Resoluo Bacen n 3.265/05).
Apesar da vetusta lei, incio do sculo passado - apenas agora, em 2006, alterada pela Medida Provisria n
315/06(Lei 11.371/06) -, a poltica cambial brasileira passou por inmeras vicissitudes, sempre balizadas
pelos normativos infralegais do Banco Central, os quais, na prtica, a despeito da Constituio e da lei,
dispem livremente.
Nas diversas polticas, a existncia de gio entre o cmbio oficial(identificados comprador e vendedor
perante o Bacen, obedincia cotao fixada pelo Banco Central, etc.) e o paralelo(clandestino) - que, em
1991, atingiu cerca de 160%! - sempre foi estimulante fraudes cambiais(obra cit., p. 57).
Na dcada de 60(edio da Carta-Circular n 5 do Banco Central), o Governo Joo Goulart sinalizava o
controle da remessa de lucros pelas multinacionais em atividade no Brasil. Assim, o capital estrangeiro teve
mais razes a apoiar o golpe militar de 1964. Agora, os tempos so outros. Liberdade(libertinagem) total. Em
2002, o envio de dividendos do capital estrangeiro foi de US$ 5,1 bilhes. Em 2006, mais de US$ 16
bilhes(Folha de So Paulo, 25.12.06).
No anos 80, tivemos o cmbio de taxas flutuantes(vulgar 'dlar-turismo'), assentado em quatro
fundamentos(Resoluo Bacen 1.552/88): a)a cotao da moeda estrangeira flutuaria conforme a sua oferta
e a sua procura, sem interveno direta do Bacen e em termos somelhantes ao que ocorria no cmbio
paralelo; b)ao contrrio do cmbio paralelo, contudo, todas as operaes cambiais seriam relizadas em
instituies credenciadas previamente pelo Bacen e, diariamente, registradas no Sistema de Informaes do
Banco Central(SISBACEN); c)os limites para cada tipo de operao, embora continuassem presentes, foram
ampliados a US$ 4 mil para o turismo e US$ 8 mil a compras pelo carto de crdito; d)os agentes que
houvessem adquirido moeda estrangeira no mercado paralelo poderiam vender essa moeda,
independentemente de identificao, s instituies financeiras credenciadas(obra cit., p.58).
Em sntese, nessa dcada de 80, o regime cambial brasileiro dividia-se: a)cmbio oficial, cotao
diretamente controlada pelo Bacen e sujeito a imposies quanto identificao da titularidade das
operaes; b)cmbio de taxas flutuantes(dlar-turismo), cotao livremente estabelecida pelo mercado e
sem necessidade de declarao da identidade de quem vendia a moeda estrangeira instituio
financeira(obra cit. p, 61).
Se a autoridade monetria prescinde de qualquer identificao em operao de cmbio, legitimando o
anonimato e, em conseqncia, o trfico institucional do dinheiro de domnio inconfessvel(lavagem), aonde
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subsistir bem jurdico tutelvel(art. 5, "caput", da Constituio: isonomia) punio de outros que
incorrerem em falsa identidade(art. 21 da Lei n 7.492/86)?!
"Ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio": onde existe a mesma razo fundamental prevalece idntica
regra de direito.
Nesses anos 80, 1986, adveio a lei do colarinho branco, sendo que a infrao, at ento ensejadora apenas
de multa administrativa, foi criminalizada a evaso de recursos sem registro no Banco Central(art. 22,
nico, "in fine", da Lei n 7.492/86).
O elemento normativo do tipo "... sem autorizao legal ..?(art. 22, nico, da Lei n 7.492) justifica-se
porque, poca de sua edio(1986), havia controle de capitais, ou seja, a expatriao de divisas por
residentes ou no no Brasil sofria condicionamentos(v.g., arts. 9 e 28 da Lei n 4.131/62).
Todavia, a partir dos anos 90, na esteira do neoliberalismo, extinguiu-se qualquer limitao - autorizao
prvia - s remessas, de sorte que o nico requisito remanescente foi o registro no sistema financeiro oficial.
A China, o mais emergente dos pases, mantm controle de capitais, salvaguardando suas finanas de
ataques especulativos(Folha de So Paulo, 26.07.05). No Brasil, os economistas da especulao tacham de
anacrnico, ruinoso o controle.
Em suma, expatriao de dinheiro/divisas direito potestativo. sujeito apenas a registro, verificao "a
posteriori'.
A evaso de moeda ou divisa. Divisas so as disponibilidades que um pas - ou mesmo um
particular(pessoa fsica ou jurdica) - possui em moedas estrangeiras obtidas a partir de um negcio que lhe
d orgiem(exportaes, emprstimos de captais, etc.). Sob tais circunstncias, o termo divisa compreende
as prprias moedas estrngeiras e seus ttulos imediatamente representativos, como letras de cmbio, ordens
de pagamento, cheques, cartas de crdito, saldos das agncias bancrias no exterior, etc. ... O Ouro, antes
da CF/88, j era considerado como ativo financeiro ou instrumento cambial, conforme o disposto no Dec.-Lei
n 581/69 e na Lei n 4.393/94, sendo que a sua remessa irregular para o exterior configura o crime de
evaso de divisas ... Cheques sacados contra bancos nacionais integram o conceito de moeda para fins do
crime de evaso ... cheques sacados contra praas do exterior integram o conceito de divisas ...(vide
Luciano Feldens e Andrei Zenkner, obra cit. pp. 168/9).
Na dcada de 90(Resoluo Bacen n 1.690/90), substituio do cmbio oficial pelo de taxas livres("dlar
comercial").
Assim, passamos a ter o mercado de cmbio taxas flutuantes(MCTF - "dlar turismo") e o mercado de
cmbio taxas livres(MCTL - "dlar comercial"),sujeitos a cotaes cambiais distintas. O objetivo do primeiro
era registrar o cmbio manual(em espcie ou "traveller's-cheks", normalmente operado por corretoras - art.
16 do Decreto n 42.820/57) que se verificava em nosso Pas; o do segundo, registrar operaes comerciais
internacionais por meio do cmbio sacado(compensao contbil ou de ttulos, normalmente operado entre
bancos - obra cit., p.63)
Sntese do Governo Collor:
a)o Bacen no mais fixava taxa alguma. As taxas seriam determinada pelo livre jogo do mercado, isto ,
conforme as presses da oferta e da demanda;
b)o Banco Central no mais se obrigaria a comprar e vender moeda estrangeira, ainda que mantendo o
direito de comprar e vender quando lhe aprouvesse, sem que qualquer banco se obrigasse a vender-lhe, a
no ser que interessasse, estando a implcito que o Bacen respeitaria estritos limites de expanso
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monetria que ele prprio se imps;

c)no existiriam mais os limites de posies compradas ou vendidas(quanto os bancos podem comprar ou
vender de moeda estrangeira).
d)a sada de capital estrngeiro investido no Brasil poderia ser livremente objeto de operao de cmbio,
devidamente controlada pelo Bacen, por meio de conta corrente de instituio financeira estrangeira aberta
em banco brasileiro credenciado a operar em cmbio de taxas flutuantes(obra cit., p. 64)
No Plano Real, Governo FHC, tivemos a figura das bandas cambiais, pelas quais o Bacen fixava faixa de
flutuao(paridades mnima e mxima do real diante do dlar), superada a qual promovia intervenes de
compra ou de venda no mercado de taxas livres(dlar comercial).
Imitando a Argentina(Plano Cavalo, "rectius", jegue, eis que quebrou aquele pas: em 2001, no correr de 12
dias, teve 5 Presidentes da Repblica), manteve a paridade dlar com o real, inundando o Brasil de
importaes, quebrando a indstria nacional.
Do plano real, regulamentao em lei(reforando o Decreto n 23.258/33), "verbis':
"Art. 65. O ingresso no Pas e a sada do Pas, de moeda nacional e estrangeira sero processados
exclusivamente atravs de transferncia bancria, cabendo ao estabelecimento bancrio a perfeita
identificao do cliente ou do beneficirio.
1 Excetua-se do disposto no caput deste artigo o porte, em espcie, dos valores:
I - quando em moeda nacional, at R$ 10.000,00 (dez mil reais);
II - quando em moeda estrangeira, o equivalente a R$ 10.000,00 (dez mil reais);
III - quando comprovada a sua entrada no Pas ou sua sada do Pas, na forma prevista na
regulamentao pertinente.
2 O Conselho Monetrio Nacional, segundo diretrizes do Presidente da Repblica, regulamentar o
disposto neste artigo, dispondo, inclusive, sobre os limites e as condies de ingresso no Pas e sada do
Pas da moeda nacional.
3 A no observncia do contido neste artigo, alm das sanes penais previstas na legislao
especfica, e aps o devido processo legal, acarretar a perda do valor excedente dos limites referidos no
1 deste artigo, em favor do Tesouro Nacional"(Lei n 9.069/95).
A administrao do cmbio sempre foi ferramenta vital dos pases perifricos(emergentes, etc.) contra o
poder dos centrais(moeda hegemnica, EUA, dlar).
Vale ler o respeitado Economista Yoshiaki Nakano:
"Taxas de cmbio depreciadas e competitivas aumentam as exportaes, geram emprego, aumento de
produtividade e aumento persistente do salrio real. Vejamos duas experincias histricas, do Japo e da
China, analisadas por Ronald McKinnon. O Japo, para reconstruir o estoque de capital destrudo era guerra
e reempregar seus trabalhadores, desvalorizou o iene e manteve fixo o cmbio em 350 ienes por dlar de
1951 a 1971 para que as exportaes dessem incio ao processo de crescimento. Nesse perodo, o
crescimento anual mdio do PIB foi de 9,45% ao ano, a produtividade do trabalho aumentou 8,92% anuais, e
o salrio, 10% ao ano. Nos EUA, nesse mesmo perodo, a produtividade do trabalho cresceu 4,5%, e o
salrio, 2,5%. Da mesma forma, a China, para absorver milhes de trabalhadores desempregados ou
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subempregados, desvalorizou o cmbio de 5,5 yuans para 8,5 yuans por dlar e, em seguida, estabilizou a
taxa desde 1994. Desde ento, at 2004, a produtividade do trabalho e o salrio vm crescendo mdia
anual de 12,3% e cerca de 13%, respectivamente. Esses dados se comparam com os EUA, onde a
produtividade e os salrios aumentam 2,7% e 3%, respectivamente. Vale lembar que, no caso do Japo, a
apreciao subseqente do iene desembocou na deflao e na estagnao dos anos 90."(Folha de So
Paulo, 16.07.06).
Curioso que Yoshiaki Nakano vinculado ao PSDB, ex-Secretrio da Fazenda de SP no Governo Mario
Covas, e seu partido, no mbito federal, fez precisamento o inverso.
A suicida paridade dlar-real afundou a nao no dficit comercial(muita importao, pouca exportao),
esvaziou suas reservas em dlar(valor disponvel pelo Banco Central para garantir a liquidez das contas do
pas), catapultada pela bancarrota da Russia, em 1999, o "tsunami" da especulao financeira mundial
atropelou o Brasil, presa dcil, indefesa(subalterno do capital especulativo, dinheiro de "motel", ingressa
como bem entender e sai do pas quando quiser, no dia seguinte, etc.).
"A forceps", a partir de 1999, houve a desvalorizao do dlar em face do real.
Foi extinto o sistema de bandas cambiais, retornando ao cmbio flutuante, cotao do dlar formada pelo
mercado, contemporizada por intervenes do Bacen visando remediar a volatilidade(variao brusca).
Poltica essa, seguida at a 1 metade do Governo Lula, ou seja, o mercado de cmbio taxas
flutuantes(MCTF - "dlar turismo") e o mercado de cmbio taxas livres(MCTL - "dlar comercial"), sujeitos a
cotaes cambiais distintas.
Em 2005, Resoluo Bacen 3.265/05, regulamentada pela Circular n 3.280/05, adveio a decantada 1
reforma cambial do Governo Lula. Note-se! Sempre por ato infralegal(resoluo, circular, portaria .... ato
prprio dos porteiros, diria o Prof. Geraldo Ataliba).
Em sntese, essa reforma cambial unificou o mercado de cmbio(comercial).
Em 1999(Governo FHC), Resoluo Bacen 2.588, j haviam sido unificadas as posies de cmbio dos
mercados de taxas livres e flutuantes: os bancos que operavam nos dois segmentos passaram a ter um
limite unificado equivalente soma dos limites de ambos os segmentos, tanto na posio comprada quanto
na posio vendida. O registro de operaes nos segmentos de taxas livres e taxas flutuantes no
SISBACEN(registro no Bacen), entretanto, permaneceu separado, situao essa que perdurou at
2005(Governo Lula), com a edio do RMCCI(Regulamento do Mercado de Cmbio e Capitais
Internacionais - Circular Bacen n 3.280/05), o qual regula trs segmentos: mercado de cmbio, capitais
brasileiros no exterior e capitais estrangeiros no Brasil(Luciano Feldens e Andrei Zenkner, obra cit. p. 63).
Explicitando a reforma de 2005, nota oficial do Bacen, depois de anunciar a fuso do cmbio turismo e
comercial, declara, "verbis":
"5)Tambm por fora da unificao de mercados, as transferncias de moeda estrangeira ao exterior por
meio das contas de instituies financeiras no-residentes(CC5) deixam de existir."
Ora, bvio que CC5 nada tem a ver com cotao e/ou espcie de cmbio. Simples registro de ingresso e
sada de valores dos domiciliados no exterior(acima, vide explicao sobre CC5).
Posteriormente, o Diretor da rea Internacional do Bacen, Alexandre Schawartsman, retratando-se da nota
oficial, asseverou que as CC5 continuriam existindo.
Nesta reforma cambial, o Banco Central decantou que a partir de ento a remessa de dinheiro para o
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exterior, via contas CC5, no mais poderia ser feita em nome de terceiros(art. 28 da Resoluo Bacen n
3.265/05).
Em suma, o Bacen asseverou que doravante no mais aceitar "laranjas"(financeiras enviando dinheiro de
terceiros). Ento, antes aceitava?
Em consonncia com o Banco Central, Luciano Feldens e Andrei Zenkner Schmidt asseveram, "verbis":
"Durante a vigncia das Circulares n 2.242/92 e 2.677/96(ou seja, entre 07/10/1992 e 09/03/2005), as
contas de instituies financeiras comportavam depsitos em moedas nacional, no provenientes de anterior
operao de cmbio, que, por conta e ordem de terceiro que no o titular da conta, poderiam ser convertidos
em moeda estrangeira para envio ao exterior. Signfica dizer que, nesse perodo, no poderamos falar em
crime de evaso de divisas sempre que o legtimo proprietrio dos valores enviados ao exterior, aps
operao de cmbio, fosse devidamente identificado segundo as normas administrativas que
regulamentavam tal operao."(obra citada, p. 219).
Os "testas-de-ferro" sempre foram ilegais! J prpria Carta Circular n 5, de 27.02.1969(origem da expresso
CC5), vedava o trnsito de recuros de terceiros.
De que vale a secular exigncia de expatriao apenas via sistema financeiro com respectiva identificao
do titular(v.g., Decreto n 23.258/33, art. 65 da Lei n 9.069/95) se admitido que, perante o Bacen,
terceiro(instituio financeira) registre(SISBACEN: sistema de informaes do Banco Central, existente
desde 1992) como sua a remessa?!
Mesmo que a instituio financeira mantenha os registros dos autnticos titulares nas suas dependncias,
estaro distantes do Banco Central, acessados apenas por espordica e eventual auditoria(na prtica,
inexistente).
Prova cabal da imunidade fiscalizao o prprio Presidente do Bacen, Henrique Meirelles, o qual,
buscando esquivar-se da apurao de seus ilcitos perante o STF, pertinentes poca que comandou o
BankBoston, argumenta que no poderia ser quebrado o sigilo das remessas, pois isso implicaria devassar
a identidade de inmeros expatriadores de rcursos. Em resumo, sequer o prprio Judicirio poderia acessar
os dados(Folha de So Paulo, 11.11.06 - vide Inq. 2206/DF, Rel. Min. Marco Aurlio, 10.11.06, Informativo
do STF n 447 - caso anlogo, vide STF, Inq. 2245/MG, Rel. Min. Crmen Lcia, Inf. do STF n 450).
Qual, ento, a eficcia das exaustivas imposies ao Bacen em representar ao Ministrio Pblico e Receita
Federal havendo indcios de ilcitos(v.g. art. 4, 2, da Lei n 4.728/65; art. 28 da Lei n 6.358/76; art. 28 da
Lei n 7.492/86; art. 65 da Lei n 9.069/95; Lei 9.613/98)?!
Consoante explicitado na quebra de sigilo das CC5(acima, vide relato pertinente s instituies financeiras
nfimas, a maioria sediadas no RJ, sem ativos, as quais assumiram a expatriao de fortunas), confessado
pelo prprio Bacen, dizendo regular envio em nome de terceiros, dezenas de bilhes de reais foram
remetidos ao exterior sem identificao, perante o Banco Central, do autntico titular.
O prprio autor da reforma cambial(ato infralegal, CMN & Bacen), Presidente do Bacen Henrique Meirelles,
presidiu o BankBoston, instituio que, em nome prprio, entre junho/98 e fevereiro/99, expatriou mais de
R$ 2,5 bilhes de terceiros(Folha de So Paulo, 08.04.05 e 11.11.06).
Portanto, ele prprio, presentando o Estado Brasileiro, declarou que ele mesmo no cometeu delito algum.
Primor de auto-anistia! Inveja aos mais medievais poderes imperiais. Em desesperada salvaguarda da
persecuo, o Governo Lula investiu-o com o foro privilegiado, esdrxulo status de Ministro de Estado a
diretor de autarquia, administrao indireta(Medida Provisria n 207/04).
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Se era lcito aos bancos enviarem recursos de outros assumindo, junto ao Bacen, a titularidade, por que,
ento, delito idntica prtica operada pelos doleiros?!
Afinal, os doleiros, uma vez instados, tambm podero declinar ao Banco Central, Justia, etc., a identidade
dos autnticos titulares do dinheiro!
O Regulamento do Imposto de Renda, status de lei em sentido formal, "verbis":
"Art. 934. O Banco Central do Brasil no autorizar qualquer remessa de rendimentos para fora do Pas,
sem a prova de pagamento do imposto(Decreto-Lei n 5.844/43, art. 125, pargrafo nico, ?c?, e Lei n
4.595/64, art. 57, pargrafo nico)."
A terceirizao do remetente(institucionalizao do "laranja") fere de morte o bem jurdico protegido pelo tipo
incriminador do art. 22 da Lei n 7.492/86, eis que a cincia do simples montante de divisas expatriadas, sem
identificao dos titulares, em hiptese alguma justificaria a sano penal(vide tpico DA DOGMTICA - DA
DEFESA: "nulla lex(poenalis) sine necessitate" e "nulla necessitas sine injuria").
Ante e incisiva imposio do controle tributrio(art. 934 do Regulamento do Imposto de Renda acima
transcrito), o Bacen esvazia a exigncia, demitindo-se do nus, indebitamente, mediante genrica e confusa
normatizao, impingindo o encargo s instituies financeiras, "verbis":
"7. As operaes de que trata este ttulo devem ser realizadas com base em documentos que comprovem a
legalidade e a fundamentao econmica da operao, bem como a observncia dos aspectos tributrios
aplicveis, cabendo ao banco interveniente verificar o fiel cumprimento dessas condies, mantendo a
respectiva documentao em arquivo no dossi da operao, na forma da regulamentao em vigor.
"(Resoluo Bacen 3.265/95 - Regulamento do Mercado de Cmbio, Capitais Brasileiros no Exterior,
Disposies Gerais)
O Banco Central lembra do imposto de renda apenas para proteger o titular de ativos no exterior, garantindo
o sigilo(art. 1, nico, da Resoluo 2.911/01, invocando o art. 201, 1, do Dec.-Lei n 5.844/43).
Questo crucial est na tipicidade de quem, no enviando dinheiro do Brasil - ou, pelo menos, sem prova de
que o teria feito -, tem depsitos no exterior no declarados(art. 22, nico, ?in fine", da Lei n 7.492/86).
Apesar do Dec.-Lei n 1.060/69, repisando imposio j constante do art. 17 da Lei n 4.131/62, sempre
tenha exigido a declarao ao Bacen de todos os bens e valores no exterior, draconianamente impondo ao
infrator o nus da prova de sua procedncia legtima, presumindo-se locupletamento ilcito, com seqestro
dos valores e at priso civil, reforado por pesada multa administrativa(Medida Provisria 2.224/01), o
Banco Central jamais implementou a exigncia!
O fez muito restritivamente(vide Resoluo do CMN-Conselho Monetrio Nacional- n 2.337/96), sendo que
o de depsito no exterior de forma geral - pessoas fsica e jurdica -, conforme Resoluo do Conselho
Monetrio Nacional n 2.911/01, em 2001, devendo ser declarados, coerente com o art. 65 da Lei n
9.069/95, vaslores superiores a R$ 10 mil(Carta-Circular Bacen n 3.071/01).
Verdade que, sabido o carter de norma penal em branco "...para o exterior, ou nele mantiver depsitos no
declarados repartio federal competente" (art. 22, nico, ?in fine", da Lei n 7.492/86), invoca-se como
tpico a omisso na declarao do imposto de renda Receita Federal.
Discutvel! "A repartio competente" do bem jurdico tutelado pelo tipo - controle cambial/monetrio - o
Banco Central. De outra parte, conta no exterior, de per si, no significa rendimento tributvel. Em ltima
243/265
anlise, poderia caracterizar-se sonegao, no, porm, evaso de divisas.

To somente em 2006, atravs da Medida Provisria n 315/06(Lei n 11.371/06), especificamente aos
exportadores que mantenham recursos no exterior, que foi desginada a Receita Federal como destinatria
da informao.
Portanto, antes da Carta-Circular Bacen n n 3.071/01, controversa a tipicidade da conduta de quem tenha
mantido no exterior dinheiro no declarado.
Em 2003, revelia da lei(Dec.-Lei n 1.060/69; art. 22, da Lei n 7.492/86; Medida Provisria 2.224/01), o
Bacen dispensou a declarao de ativos aqum de R$ 300 mil. Em 2004, 2005 e 2006, ativos aqum de
US$ 100 mil(Circulares BACEN n 3.181/03, 3.225/04, 3.278/05, 3.313/06, 3.384/08 e 3.342/09).
Provando a total ausncia de vinculao lei, tampouco razoabilidade, ficando tudo ao capricho da
autoridade, note-se que o montante dispensado de 2003(aqum de R$ 300 mil) maior que os anos
seguintes(aqum de US$ 100 mil).
Como fica a retroatividade da norma penal em branco mais benfica? O "quantum" a declarar norma
temporria(art. 3 do CP)? Qual a fundada razo de direito(economia), excetuado o capricho da autoridade
monetria, a justificar a variao?
Se prescindida a declarao de ativos no exterior at esse montante, defensvel que tambm a remessa
clandestina, no registrada no Bacen, at o dito valor igualmente no venha caraterizar o ilcito, sabido que
ambas as condutas, evaso e manuteno de depsitos no exterior, so criminalizadas no apenas em
idntico tipo como de igual bem jurdico protegido(art. 22, nico, da Lei n 7.492/86).
"Ubi eadem ratio, ibi eadem legis dispositio": onde existe a mesma razo fundamental prevalece idntica
regra de direito.
No Brasil, compulsria informao Receita Federal de movimentao financeira mensal que exceda R$ 5
mil(pessoa fsica) e R$ 10 mil(pessoa jurdica), consoante ordenamento vigente(art. 5 da LC n 105/01 c/c
Decreto n 4.489/02), apropriadamente acoimada de "big brother" pelo Min. do STF Marco Aurlio.
No exterior, US$ 100 mil, " la" Armando Falco(Ministro da Justia da ditadura militar), "nada a declarar".
Razovel fosse dispensada a declarao de ativos no exterior at US$ 10 mil, idntico parmetro ao envio
no declarado(art. 65 da Lei n 9.069/95).
Sobreleva de importncia, medida em que franqueado a todos, via mercado de cmbio, a remessa de
qualquer soma ao exterior(art. 10 da Resoluo Bacen n 3.265/05).
A propsito da "ratio essendi'(bem jurdico tutelado) das declaraes de dinheiro(bens, segundo estrapolam
as circulares do Bacen) no exterior, o prprio Banco Central, "verbis":
"O levantamento de capitais brasileiros no exterior vem completar a contabilidade do total de ativos e de
passivos externos do Brasil, permitindo a aferio da Posio Internacional de Investimentos(PII) importante fonte de informaes para a formulao de poltica econmica nacional. Adicionalmente, os
dados obtidos permitem ao Pas atender Pesquisa Coordenada sobre Investimentos em
Portflio("Coordinated Portofolio Investiment Survey - CPIS), gerenciada pelo Fundo Monetrio
Interncional(FMI) e que envolve mais de 80 pases comprometidos com a divulgao do quadro total de
ativos, desagregados por diferentes rubricas."(www.bcb.gov.br, apud, Luciano Feldens e Andrei Zenkner,
obra cit. p.184)
244/265
Sendo assim, sob a tica econmica(poltica monetria/cambial), inexiste diferena entre o dlar
clandestino(sem registro no Bacen) no exterior ou no Brasil.
Segundo o IBPT(Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio), o mercado paralelo do dlar movimenta
cerca de US$ 30 bilhes anuais no Brasil(Folha de So Paulo, 24.09.06).
Por que, ento, isso tambm no criminalizado? Por que, periodicamente, alm disso, anistiado(lavado)
pela autoridade monetria, admitindo sua regularizao, sequer exigida a identificao do titular, tampouco
sua origem?
luz dos pressupostos de sobredireito impostos ao Estado sempre que ele vale-se do Direito Penal(vide
tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA: "nulla lex(poenalis) sine necessitate" e "nulla necessitas sine injuria
"), absurdo, ridculo, sano criminal a simples estatstica de moeda(capital, divisas, etc.)!
No Brasil, sequer a vida humana tem estatstca confivel, muito menos sancionada sua distoro. No
trnsito, v.g., so computadas as mortes apenas aquelas ocorridas na estrada. Inmeros que perecem nos
hospitais passam ao largo.
Todavia, montante de moeda(divisas, capital, etc.) criminalizada a defeco de sua notificao.
Em 2004, pessoas fsicas e jurdicas do Brasil declararam ao Bacen disponibilidades no exterior no montante
de US$ 93 bilhes. Cerca de 45% desse montante, US$ 42 bilhes, em parasos fiscais, sendo US$ 34
bilhes nas Ilhas Cayman, US$ 10,7 bilhes nas Bahamas e US$ 8,5 bilhes nas Ilhas Virgens(Folha de So
Paulo, 04.11.05). O montante, todavia, includo o dinheiro clandestino de brasileiros no exterior, no
declarado s autoridades nacionais, chega a US$ 150 bilhes, segundo estima o governo federal(Folha de
So Paulo, 11.10.08).
Dinheiro esse que apenas transita nos parasos fiscais, posteriormente lavado, grande parte retornado ao
Brasil sob forma de investimento externo, locupletando-se com a especulao da dvida pblica.
Atropelado pela depreciao do dlar e o conseqente prejuzo nas exportaes, competitividade dos
produtos brasileiros, o Governo Lula, agora atravs de "lei", Medida Provisria n 315/06(Lei n 11.371/06).
Em sntese, o decantado objetivo seria reduzir a disponibilidade de dlares, sabido que o crescente
superavit comercial(exportaes ascendentes) fez adentrar muito dinheiro estrangeiro no Brasil, assim como
certa desvalorizao mundial da moeda norte-americana, a qual, gradativamente, comea a ter concorrncia
de outras(v.g., euro), no obstante ainda cerca de 80% das transaes comerciais internacionais estejam
vinculadas ao dlar.
Nesse diapaso, foi permitida a manuteno, no exterior, de recursos provenientes da exportao. At
ento, era obrigatria a internao, pelos exportadores, dos pagamentos por eles recebidos.
A reboque, entretanto, a exemplo do reiteradamente ocorrido no passado(v.g., dcada de 80, Resoluo
Bacen n 1.552/88, acima referido), foi anistiado(lavado) o dinheiro no declarado, permitindo o registro de
capital estrangeiro investido em pessoas jurdicas no Pas, at ento oculto.
A integrao econmica internacional(mercados comuns, etc.) e a consistncia da moeda subtrai a
justificao para criminalizar a evaso de divisas, remanescendo a represso apenas quando haja
sonegao fiscal. A Suia, v.g., nega-se cooperao internacional represso do delito, dizendo ele ter
natureza tributria, infrao que naquele pas meramente administrativa, penalmente atpica(v.g., caso
Paulo Maluf, ex-Prefeito de SP).
Justificando a descriminalizao na Espanha, Luis Arroyo Zapatero, "verbis":
245/265
" ... lo que antes se entendia como beneficioso resulta ser ahora disfuncional al desarrollo econmico. De
este modo la supervenincia de estas infracciones, al menos en el marco de Decrecho Penal, carece de
sentido en cuanto que ahora la nica finalidad de um sistema de control de cambios es la de evitar otros
delitos, principalmente, el delito fiscal o el blanqueo de capitales."(apud, Luciano Feldens e Andrei Zenkner,
obra cit. p.145).
No Brasil, notadamente pela atuao do Banco Central, rgo que detm a competncia normativa
imperiosa a complementar o tipo incriminador fixado pelo legislador(norma penal em branco), perfeitamente
defensvel que isso tambm j tenha ocorrido.
No obstante ainda formalmente em vigor o art. 22 da Lei n 7.492/86 seu bem jurdico est fulminado(vide
tpico DA DOGMTICA - DA DEFESA: "nulla lex(poenalis) sine necessitate" e "nulla necessitas sine injuria
") pela poltica econmica superveniente sua edio e, especialmente, os desvios do Bacen.
Sintetizando as razes da insubsistncia do delito de evaso: a)anos 80, quando redigido o tipo, subsistiam
limitaes, controles expatriao de recursos, razo do elemento do tipo " ... operao de cmbio no
autorizada ...", logo aps, na esteira do neoliberalismo, globalizao, extinto o controle, sendo direito
potestativo o envio de moeda, restando apenas o registro; b)apenas em 2001 o Banco Central passou a
exigir a declarao de ativos no exterior. Antes, atpica a omisso; c)at 2005, o Bacen permitiu que
instituies financeiras, inclusive a ento presidida pelo seu atual Presidente Henrique Meirelles(BankBoston
- vide Inq. 2206/DF, Rel. Min. Marco Aurlio, 10.11.06, Informativo do STF n 447), enviassem bilionrios
recursos de seus clientes, registrando no sisbacen como sua a titularidade(na prtica, legalizando "laranjas
"). luz da isonomia(art. 5, "caput", da Constituio), imperativa ao Direito Penal, intolervel, odioso, que
os no escolhidos pelo Banco Central sejam punidos; d)periodicamente(ltima com a Medida Provisria n
315/06 - Lei n 11.371/06, anteriores via normativos sublegais do Bacen) limpado(lavado) o mercado,
sendo aceito moeda estrangeira sem identificao do titular, tampouco origem. Tambm aqui violada a
isonomia, no sendo dado ao Prncipe(Estado) escolher apaniguados para brindar com a alforria,
ressalvando o crcere aos que no privam dos palcios.
Questo palpitante, sabido que elencado delito contra o sistema financeiro como crime antecedente(art. 1,
VI, da Lei n 9.613/98), a caracterizao de lavagem de dinheiro quando flagrado, no exterior, dinheiro
clandestino, tendo sido invocada a tipicidade da lavagem como amparo ao seqestro dos valores, eis que
pertenceriam Unio(arts. 4 e 7, I, da Lei n 9.613/98).
Embora crime contra o sistema financeiro enseja lavagem, distingue-se o "status" de objeto do de produto("
... valores provenientes ...": art. 1, "caput", da Lei n 9.613/98) do delito.
Objeto o dinheiro evadido. Produto seria o lucro obtido com a ilicitude.
Lavagem apenas a do produto. No do mero objeto, dinheiro, "in casu", evaso de divisas mediante fraude
cambial.
Assim, mais apropriado, o seqestro com base no Dec.-Lei n 1.060/69.
Reporta-se, tambm, ao bruital equvoco de vincular a competncia dos crimes contra o sistema financeiro
magnitude da leso e/ou do ferimento direto a entes federais, a exemplo de algumas decises do STJ, "
verbis":
"O posicionamento firmado na Terceira Seo desta Corte no sentido de que a Lei n. 7.492/1986 s
considera como crime financeiro, relativamente a consrcio, o seu funcionamento sem autorizao legal hiptese que atrairia a competncia da Justia Federal. In casu, os pacientes, na condio de
246/265
administradores da empresa, desviavam, em tese, recursos de poupanas populares em proveito prprio e

de terceiros por meio de procedimentos fraudulentos, conduta que efetivamente no se enquadra na
previso da referida lei, pois no h qualquer evidncia de prticas contra gesto financeira, execuo
poltica do governo ou contra o mercado de ttulos mobilirios, por exemplo - o que foge da previso do art.
109, VI, da CF/1988. Inexistindo leso ou perigo de leso Unio ou a entidades federais, mas to-somente
a particulares, no se vislumbra a competncia da Justia Federal para o processo e julgamento do feito. A
Turma concedeu a ordem para anular a ao penal movida contra os ora pacientes, determinando a
remessa dos autos Justia estadual. Precedentes citados: CC 29.237-SP, DJ 28/8/2000, e CC 19.951-GO,
DJ 9/8/1999. HC 23.026-RS, Rel. Min. Gilson Dipp, julgado em 10/12/2002.
Ora, a competncia da Justia Federal nos crimes contra o sistema financeiro especfica, prpria, art. 109,
VI, da Constituio, em nada confundindo-se com a competncia geral, independente da tipicidade, quando
vitimado rgo federal(art. 109, I, da CRFB). Assim, estabelecida a competncia da Justia Federal pela Lei
n 7.492/86, nada resta questionar-se.
Igualmente aberrante fixar o discrmen pela magnitude da leso, como se a menor ou maior extenso do
dano fosse critrio de fixao da competncia entre o mbito da Justia Federal e Estadual.
A Construtora Encol, capitaneda pelo proeminente Pedro Paulo de Souza, fraudou 42.000 famlias, cerca de
500 prdios inconclusos em todo o Pas("sic").
Nem por isso, converte-se em delito contra o sistema financeiro, tampouco afeta o delito falimentar,
estelionato, etc. competncia da Justia Federal, retirando-os da Justia Estadual. Contra o sistema
financeiro, sempre associado corrupo, foram os R$ 200 milhes que o Banco do Brasil contribui
quebra.
Pior! No caso julgado pelo STJ, tratava-se do Conscio Planalto - Gramado(RS) -, o qual fraudou mais de
26.000 consorciados, causando prejuzo popupana popular acima de US$ 12 milhes("sic").
Fraude em consrcios , sim, competncia da Justia Federal(STF, Rel. Min. Gilmar Mendes, HC 84270/SP,
Entidades fechadas de previdncia complementar so instituies financeiras, incidindo a Lei n
7.492/86(STF, RHC 85094/SP, Rel. Min. Gilmar Mendes, 15.02.05, Informativo do STF n 376).
Relevante a distino entre emprstimo(atpico) e financiamento(tpico - art. 19 da Lei n 7.492/86), "verbis":
"Segundo a doutrina comercialista, financiamento mtuo com finalidade vinculada (COELHO, Fbio Ulhoa.
Manual de Direito Comercial. 5 ed. So Paulo: Saraiva, 1997. MARTINS, Fran. Contratos e Obrigaes
Comerciais. 14 ed. Rio de Janeiro: Forense, 1999), no estando abrangido em seu campo conceitual o
contrato de mtuo simples, assim entendido aquele desprovido de qualquer finalidade empreendedora. Se
algum obtm, mediante fraude, emprstimo em instituio financeira, sem se obrigar a dar ao dinheiro
finalidade especfica (desenvolvimento de atividade econmica, aquisio de casa prpria etc.), comete, em
tese, o crime de estelionato, e no aquele previsto no art. 19 da Lei que define os Crimes contra o Sistema
Financeiro Nacional. Competncia estadual reconhecida."(TRF/4, Rec. em Sentido Estrito
2003.71.00.062833-0/RS, Rel. Ds. Federal. PAULO AFONSO BRUM VAZ, DJU2, 05.05.04, p 1482 Informativo Criminal maio/2004 do TRF/4)
No que refere s atribuies do Banco Central na investigao administrativa dos delitos contra o sistema
financeiro, de per si, no pode quebrar o sigilo bancrio.
247/265
A competncia do BACEN em exercer a fiscalizao do sistema financeiro(auditoria nas instituies

financeiras) no outorga-lhe a possibilidade de quebrar o sigilo bancrio(STJ, AgRg no REsp 325.997-DF,
Rel. Min. Castro Meira, 23.03.04, Informativo do STJ n 203).
Revista Isto , 29.07.98, "verbis":
"Econmico, Nacional, Bamerindus e outros bancos socorridos com recursos do Programa de Estmulo
Reestruturao e ao Fortalecimento do Sistema Financeiro Nacional (Proer) so responsveis por um dos
maiores calotes do sculo no Brasil. Deixaram de honrar emprstimos superiores a R$ 10 bilhes, feitos
pelo Banco Central, ao amparo do Proer.
Esse valor prximo do preo mnimo estipulado pelo governo para a aquisio de todo o Sistema
Telebrs, que ser privatizado nesta semana. Somente o Banco Nacional deu um calote de R$ 4,98 bilhes,
deixando de pagar um emprstimo vencido em 13 de novembro de 1996. No Banco Econmico, o primeiro
mamute privado do sistema bancrio a quebrar, o calote atinge R$ 2,9 bilhes. O Bamerindus, ltimo grande
banco a ser socorrido com o Proer, deve outros R$ 3 bilhes. O emprstimo venceu em 16 de maro e
tambm no foi honrado"(grifou-se)
Consultor Jurdico, 16.12.00, "verbis?:
"... Depois de ouvir 300 pessoas, os peritos da PF constataram a existncia de um rombo de R$ 9,2 bilhes
e no R$ 5,2 bilhes, como havia sido apurado pelo Banco Central. As contas fantasmas somavam 1.046 e
no 652. Para o ento presidente do BC Gustavo Loyola era natural que essa diferena surgisse. "O papel
da Polcia Federal era mesmo o de aprofundar as investigaes iniciadas pelo Banco Central", justificou
Loyola.
As fraudes comearam a ser praticadas a partir de 1988. Na ocasio, aps o fracasso do Plano Cruzado,
muitos pequenos e mdios empresrios estavam em dificuldades financeiras. A alternativa, ento, era
recorrer aos bancos pedindo emprstimos para saldar dvidas.
A fraude consistia em receber o pagamento dos emprstimos sem lanar o recebimento nos computadores
do banco. Dessa forma, encobria-se os rombos da instituio. A ttica foi batizada pelos peritos de "Contas
Sempre Vivas". Segundo o relatrio entregue ao Ministrio Pblico Federal, o saldo mdio dessas contas em
1988 era de US$ 8 mil. Sete anos mais tarde, saltou para astronmicos US$ 8 milhes, uma vez que os
crditos eram permanentemente renovados, numa fraude que crescia segundo o tamanho do rombo das
contas do Nacional.
Como em nenhum momento apareciam no balano do banco indicadores negativos, lucros fictcios eram
repassados normalmente aos acionistas, como se o Nacional no estivesse naufragando em dificuldades.
Nesse perodo, os dividendos distribudos chegaram a R$ 145 milhes.
Ainda segundo o relatrio da PF, publicado pela revista Isto, os ex-controlados do banco usaram a
Nacional Seguros e duas outras holdings particulares para receber esses fartos dividendos. Dos US$ 145
milhes, cerca de US$ 40 milhes foram parar no caixa da seguradora - criada para administrar os negcios
particulares dos Magalhes Pinto."
Alm do saque direto ao errio produzido por estes bancos - primeiro, sonegando tributos, depois
socorrendo-se do PROER -, eles canalizaram a delinqncia alheia, a exemplo da lavagem de dinheiro,
amazonicamente praticada pelo Banco Nacional, especialmente pelo seu brao paraguaio, o Interbanco,
248/265
sediado em Ciudad del Este, junto trplice fronteira(Foz do Iguau - vide edio especial da Revista Carta
Capital, 30.05.98, "Brasil: a maior lavagem de dinheiro do mundo", a 1 a divulgar a megalavagem, objeto da
CPI dos Bancos, ora retornando berlinda com a CPI da Evaso de Divisas - Banestado -, reportagem do
Jornalista Bob Fernandes).
Em junho/02, o montante da dvida ativa do Banco Econmico S/A com a Fazenda Nacional somava R$
1.175.281.864,00("sic" - vide Revista Isto Dinheiro, 12.06.02).
Ainda no tudo! No Reino de Ali Bab, sempre cabem mais ladres!
Quando da liquidao do Banco Econmico, em 1997, sob interveno do Banco Central, contratou-se os
servios advocatcios com a "V. G. Advogados Associados", cujos scios so os Causdicos F. V. G., 950
cotas, e S. L. F. O, 50 quotas, em bases leoninamente ruinosas, lesivas instituio financeira - destinatria
de vultosos recursos pblicos federais, Proer -, notadamente na repactuao ocorrida em 1999, de forma
que aquele Escritrio de Advocacia percebeu R$ 12.513.899,77 do Banco Econmico("sic")
Parcela expressiva desses recursos foram creditados em favor de J. C. Z., Procurador do Banco Central e
seus familiares que, entre outros atos, anuiu s contrataes propostas por F. C., o liquidante.
Logo que apropriou-se dos recursos, J. C. Z. requereu e obteve licena para tratamento de interesses
particulares, assumindo como scio da V. G. Advogados Associados.
Em favor da Banco Central, sob cujas hostes perpetuou-se a falcatrua, de registrar que a Autarquia
Financeira apurou o ocorrido, representando ao Ministrio Pblico Federal.
Fiel maquieavlica mxima que ao povo basta po e circo - "panem et circences" -, surrupiado dele(errio)
bilionrias somas em favor dos banqueiros, a ela, plebe, xoldra, restituiu-se algum circo, a exemplo do
sucessor do Banco Econmico, o Banco Excel - desfilando o eldorado do PROER - cuja fugaz existncia
teve a benemerncia de patrocinar o Corinthians/SP, ato contnuo criminosamente quebrado(condenada a
diretoria, entre outros, Ezequiel Edmond Nasser, Folha de So Paulo, 22.02.06), prejuzo de US$ 124
milhes em 1998, situao que ensejou sua alienao ao Banco Bilabao Vcaya pelo simblico valor de R$
1("sic?).
A propsito das intervenes do Banco Central, vale ver julgado do STJ: '... recorrente pretende ver-se
indenizada pelo substancial prejuzo que alega advindo da gesto temerria de prepostos do Banco Central
durante a interveno no grupo empresarial. Alega que, quando da interveno, deixou patrimnio superior a
100 milhes de dlares, o que foi reduzido a cinco quando de seu trmino, cerca de quatorze anos aps
... No mrito, ... para a indenizao, basta o balano consolidado do grupo elaborado na ocasio em que
houve a interveno, documento que no sofreu qualquer impugnao(art. 300 do CPC) por parte do Bacen,
bem como o parecer da Consultoria-Geral da Unio, confeccionado a partir de documentos elaborados pelo
prprio Bacen, pois o primeiro consigna o prejuzo e seu montante e o segundo, as falcatruas e a
administrao temerria, as transaes fraudulentas e as perdas inexplicveis de receita, o que impe a
restaurao da sentena de primeiro grau, que julgou procedente a ao, e a remessa liquidao por
arbitramento da apurao do 'quantum debeatur'. (REsp 569.985-DF, Rel. Min. Eliana Calmon, julgado em
20/6/2006. Informativo do STJ n 289).
Outro, dos inmeros escndalos financeiros, objeto da CPI dos Bancos, Bancos FonteCindam, titulado por
Luiz Antonio Gonalves, e Marka, de Salvatore Alberto Cacciola, ora paradisacamente homiziado na Itlia merc de monocrtica liminar em habeas corpus conhecida pelo Min. Marco Aurlio, imediatamente
revogada pelo Min. Carlos Velloso -, surrupiou do errio, via aporte do Banco Central do Brasil eufemsticamente, denominado por "ajuda" - mais de US$ 1,5 bilho("sic" - poca da paridade dlar/real).
Comparando, basta ver que, v.g., o Estado do RS, com 10 milhes de habitantes, percebe do oramento
249/265
geral da Unio menos de R$ 500 milhes.

A esdrxula justificativa do Banco Central foi de que, no aportasse recursos a que Marka e FonteCindam
honrassem seus ruinosos compomissos da venda de dlar futuro, firmados na iminncia da desvalorizao
cambial de 1999, por efeito domin, haveria uma quebradeira generalizda no sistema financeiro.
Pretexto de fazer inveja aos maiores ficcionistas.
Francisco Lopes, ento Presidente do BACEN por ocasio da falcatrua, sem qualquer pejo, era scio de
consultoria financeira, a Macromtrica S/A, em plena atividade paralela ao exerccio do cargo pblico, ainda
desfilava petulncia de imputar inpcia da Justia a impunidade dos crimes contra o sistema financeiro.
Mediante mandado de busca domiciliar da Justia Federal, a Polcia Federal, acompanhada dos
Procuradores da Repblica Bruno Aciolly, Raquel Branquinho, Artur Gueiros e Davy Lincoln Rocha,
devassaram a residncia de Francisco Lopes no RJ.
O Presidente FHC, do exterior - "viajando Henrique Cardoso", no dizer do Casseta & Planeta - no mediu
termos para diabolizar a ao do Ministrio Pblico Federal.
Apreendidos vrios documentos incriminadores, entre eles, a respeito dae conta de Francisco Lopes no
exterior, Bank of New York, US$ 1, 673 milhes, somada tcita confisso do ex-Presidente do Banco
Central frente CPI dos Bancos(silncio), FHC remanesceu em silncio eloqente.
To escrachada a contaminao do Bacen que, afora este estpido assalto ao errio, sob os complacentes
olhos da Autarquia Financeira, j que diariamente ali eram registradas as operaes com todos os seus
dados(v.g., data, remetente, destinatrio no exterior, valor, natureza da operao, etc.), estes bancos
lavavam dinheiro de terceiros(v.g., sonagao fiscal, corrupo, etc.), como o FonteCindam, atravs da
Cindam Enterprises S/A, Ilhas Cayman, consoante comprovaram as quebras de sigilo das contas CC5
procedidas, tanto pela Justia Federal, a pedido do Ministrio Pblico, como pela CPI dos Bancos.
Em 2005, a Exma. Juza Ana Paula Vieira de Carvalho, 6 Vara Federal Criminal do RJ, condenou Salvatore
Cacciola, revelia, a 13 anos de priso pelos crimes de peculato e gesto fraudulenta.
O ex-Presidente do Bacen, Francisco Lopes, recebeu pena de dez anos e a diretora de Fiscalizao do
Banco Central, Tereza Grossi, pegou seis anos.
Tambm foram condenados Cludio Mauch, Madureira, Luiz Augusto Bragana(cinco anos), Luiz Antonio
Gonalves (dez anos) e Roberto Jos Steinfeld (dez anos).
Da srie "raposa cuidando do galinheiro".
Luiz Augusto Candiota, Diretor de Poltica Monetria do Banco Central no Governo Lula. Em 2001 e 2002,
omitiu declarao sobre conta no Citibank(EUA), com US$ 1,02 milho. Posteriormente, o dinheiro foi
enviado a uma conta no CBC, que pertence a "offshore" com sede em Montevidu, Uruguai. O CBC, antigo
MTB Bank, investigado por lavagem de dinheiro(Folha de So Paulo, 30.07.04). Pelo menos Candiota foi
demitido, "rectius", demitiu-se.
"Ex-cliente liga Bastos a conta no exterior. Engenheiro afirma ter pago, em 1993, US$ 4 milhes no exterior
Infmia! Sabidamente, o Exmo. Min. da Justia sempre foi inexorvel, impondo s instituies, a exemplo da
Polcia Federal, cuja gesto sempre bradou de "republicana"(impessoal) rigidez com os desvios.
250/265
"Bastos acionou PF para descobrir que empregada furtou R$ 180 mil. Titular da Justia s notou que era
vtima depois de 11 meses meses de desfalques" - na sua conta bancria pessoal, atravs de furto mediante
fraude na falsificao de cheques, cartes clonados, etc. (Folha de So Paulo, 16.07.06).
Desvios com a fazenda privada(dele prprio), no a fazenda pblica, entenda-se.
Henrique Meirelles, Presidente do Bacen, identicamente. Implicado com sonegao fiscal(art. 1 da Lei n
8.137/90), ocultao de recursos no exterior(art. 22, nico, da Lei n 7.492/86) e transaes com banco
objeto de investigao por lavagem de dinheiro(art. 1 da Lei n 9.613/98) teve um tratamento exemplar do
Governo Lula.
Exemplar porque seguiu o exemplo da impunidade. Imitando o Governo FHC, quando eclodiram as
revelaes do trfico de influncia de seu secretrio pessoal Eduardo Jorge Caldas Pereira, oportunidade na
qual, via medida provisria, converteu-o em Ministro de Estado, galgando foro privilegiado, Lula editou a MP
207, 13.08.04, atribuindo o esdrxulo "status" de ministro ao presidente de uma autarquia, Banco Central,
rgo da administrao indireta.
Entrementes, na sia, "verbis":
"China executa banqueiros por fraude de US$ 15 milhes

VINICIUS ALBUQUERQUE da Folha Online
O governo chins executou hoje quatro pessoas, entre elas, executivos de dois dos quatro maiores bancos
estatais do pas, condenados por fraude bancria no valor de US$ 15 milhes, segundo a agncia oficial de
notcias Xinhua.
Os casos envolvem o China Construction Bank e o Bank of China.
O executivo da agncia do China Construction Bank na provncia de Henan (regio central da China), Wang
Liming, e um cmplice, Miao Ping, roubaram US$ 2,4 milhes utilizando documentos falsos, segundo a
Xinhua. Um outro oficial do banco, Wang Xiang, foi condenado por outro roubo no mesmo valor.
O executivo da agncia do Bank of China da cidade de Zhuzai (sul do pas), Liang Shihan, foi acusado do
desvio de US$ 10,3 milhes, disse a Xinhua.
Os casos foram as mais recentes em uma srie de prises e execues por crimes do colarinho branco que
o governo chins vem fazendo s vsperas da vendas de aes de seus bancos estatais.
Em fevereiro, o ex?chefe da agncia de Hong Kong do Bank of China, Liu Jinbao, foi preso. Em dezembro, o
ex?chefe do China Construction Bank, Wang Xuebing, foi sentenciado por 12 anos por aceitar propinas."
No Brasil, seria impensvel!
Menos pela vedao constitucional pena de morte, mais pela impossibilidade de tantos patbulos.
Ao tempo em que o Pas sucumbe sob as vagas da recesso/depresso econmica, os bancos navegam de
vento em popa sobre seu mar de lucros.
Caso explcito de socializao do prejuzo - incluindo o ressarcimento do frustrado investimento criminoso("
sic") - o detectado na CPI dos Precatrios.
251/265
Emisso de ttulos pblicos que deveriam ser destinados a amealhar ativos destinados quitao de
precatrios, dvidas judiciais(art. 33, nico, ADCT, da Constituio), envolvendo os Estados de SC, PE e o
Municpio de SP.
No total, saqueada a Fazenda Pblica no montante aproximado de R$ 3 bilhes.
Procedeu-se negociao dos ttulos pblicos mediante vrias artimanhas, v.g., simulao de dvidas judiciais
inexistentes para justificar a emisso dos ttulos, desvio dos valores arrecadados a outras finalidades que
no a quitao de dvidas decorrentes das condenaes judiciais, inexistncia de licitao, venda
preordenada aos partcipes do conluio mediante aberrante desgio, propina a agentes polticos,
intermediao de instituies financeiras "laranjas? -v.g., Vetor, Split, Paper, etc. - de outras maiores - v.g.,
Bradesco, etc. - que, ao final da "cadeia da felicidade", adquiriram os ttulos por preo vil(desgio), ato
contnuo, locupletando-se custa do errio, negociando as letras do tesouro pelo valor de face,
especialmente com fundos de penso estatais, incluindo-as nos fundos de investimentos ou resgatadas,
antecipadamente ao vencimento, pelos prprios entes pblicos emissores dos ttulos
Palmar a implicao do Bradesco, destinatrio de 76,5% dos ttulos emitidos pelo Estado de Pernambuco,
intermediados pela testa-de-ferro "Paper", sendo denunciado pelo Ministrio Pblico Federal, entre inmeros
outros, Katsumi Kihara, Diretor do Bradesco.
O Senado da Repblica, trazendo luz a corrupo, dada sua absoluta nulidade - "producta sceleris" -,
fulminou os ttulos, no podendo ser resgatados pelos entes pblicos emissores, cumprindo ao destinatrio
da "cadeia da felicidade" - v.g., o Bradesco - assim como a qualquer delinqente deve ser confiscado o
produto do crime(art. 96, II, ?b?, do CP), arcar com o prejuzo, ficando com o ?mico", na linguagem do
mercado financeiro.
Permitiu, entretanto, medida que alguns ttulos negociados o foram legitimamente, regularmente
destinados quitao dos precatrios, mediante reconhecimento judicial, fossem eles resgatados(arts. 52,
VII e IX da CRFB).
Todos os ttulos de Pernambuco eram fraudulentos. Afora o estpido desgio, venda dirigida, sem licitao,
etc., os poucos destinados ao pagamento de precatrios referiam-se a dvidas de natureza alimentar,
explicitamente excludas(art. 33, nico, ADCT, da CRFB).
Unio, Bacen e Estado de Pernambuco, despudoradamente, armaram concluio para salvaguardar o
Bradesco.
Na Justia Federal, o Estado de Pernambuco ingressou contra a Unio e Bacen com ao declaratria de
validade dos ttulos por ele emitidos("sic"). Jogada mais que ensaiada, somada glacial passividade do
Douto Juzo, homologou-se acordo j pr-acordado nesse sentido.
Pretextando que essa barbaridade seria o rconhecimento judicial exigido pela Senado da Repblica ao
resgate dos ttulos, pagou-se ao Bradesco, mediante ttulos federais, o valor integral das letras por ele
fraudulentamente adquiridas, sub-rogando valor equivalente na dvida de Pernambuco com a Unio("sic").
O Bradesco recebeu na ntegra os R$ 480 milhes do valor de face, cuja correo pela taxa selic, resultou
em R$ 647 milhes.
Em suma, a Unio, que a destinatria(beneficiria) do produto do crime((art. 96, II, ?b?, do CP), garante a
liquidez do delinqente, frustrado que foi na sua empresa criminosa pela atuao da CPI dos Precatrios("
sic").
Dourando a plula, o Bradesco restitui R$ 56 milhes ao Estado Pernambuco, parcela do desgio(diferena
252/265
entre o valor de face e o pago a Pernambuco quando da venda). Aos incautos, ingnuos, crdulos na
probidade dos gestores pblicos, prova de lisura.
Na toada do "a gente faz voc ver o que queremos que seja visto", o Bradesco, na poca, assumiu como
novo patrocinador do Jornal Nacional e a TV Globo vitimada por eloqente silncio a respeito.
Distribuio dos dividentos, sempre, claro, custa da "res publicae"(vide pronunciamentos do do ento
Senador da Repblica, Roberto Requio, indmito relator da CPI dos Precatrios, "in" www.google.com.br ,
digitando "Requio precatrios Bradesco")
Como entoaria a notvel cantora Simone: "... isso aqui t brincadeira, ou ser que no est?! Ta, t, t!!!
Brasileiro, brasileira, t na hora de virar!!! ..."
Folha de So Paulo, 03.07.08, 'verbis':
'O BANCO Central (BC) vem realizando operaes heterodoxas e desnecessrias que resultam em
prejuzos reiterados de bilhes de reais repassados ao Tesouro Nacional. o chamado "swap" cambial. A
tecnicalidade dos procedimentos e a blindagem nos meios de comunicao tm garantido a impunidade.
Economistas e jornalistas, implacveis com qualquer aumento nos gastos pblicos, ignoram a suspeitssima
sangria.
Na linguagem do sistema financeiro, agentes privados fazem uma operao de "swap" quando trocam ativos
com diferentes rentabilidades e prazos de vencimento. Problema deles. O "swap" cambial uma aposta nas
variaes das taxas de cmbio e de juros: ganha quem acerta no comportamento futuro dessas duas
variveis.
uma operao puramente especulativa: um lado ganha exatamente o que o outro perde. No Brasil, porm
- e s no Brasil -, quem oferece o negcio o BC. , pois, problema nosso. Estranha operao. Pois o
prprio BC, numa ponta, fixa a taxa bsica de juros; na outra, como gestor das reservas cambiais, interfere
decisivamente na taxa de cmbio. como se, em um jogo qualquer, um dos times pudesse escalar tambm
o juiz. Os especuladores aceitam uma aposta contra um adversrio que controla as regras do jogo.
Incrivelmente, ganham!
Essas operaes foram introduzidas por Armnio Fraga, ento presidente do BC, em pleno curso da
campanha eleitoral de 2002. Com a crescente possibilidade de vitria de Lula, temia-se uma corrida para o
dlar.
Fraga decidiu inaugurar uma operao heterodoxa em que o BC arbitraria suas perdas, garantindo aos
especuladores o reembolso de prejuzos com a desvalorizao do real, de modo a induzi-los a permanecer
na moeda nacional. Lanou operaes de "swap" em que o BC ganharia se houvesse valorizao do real,
cabendo aos especuladores a posio oposta.
Quando a presso dos credores internos paralisou o refinanciamento da dvida pblica a partir de maio
daquele ano, a cotao do dlar disparou, como se previa, subindo de R$ 2,50 em abril para R$ 3,63 em
novembro. Quem tinha contratos de "swap" cambial ganhou com essa diferena, dando um prejuzo de R$
10,9 bilhes ao Banco Central.
Nos dois primeiros meses do governo Lula, o prejuzo com essas operaes foi de R$ 4,6 bilhes. Porm, as
condies mudaram. A rpida recuperao da balana comercial e dos saldos externos induziu
valorizao do real. Como os contratos de "swap" cambial haviam sido estabelecidos no regime anterior,
quando o real se desvalorizava, os especuladores comearam a perder.
253/265
J sob o comando de Henrique Meirelles, o BC alterou gentilmente as condies dos contratos, oferecendo
o chamado "swap" reverso. O BC e os especuladores trocaram de posio, e o BC recomeou a perder.
Estamos diante do nico caso, no mundo, em que um banco central aposta contra a sua prpria moeda.
Operaes de "swap" realizadas por bancos centrais so uma heterodoxia brasileira. J no existem mais,
h muito tempo, os motivos alegados por Fraga para justificar a inveno, mas ela continua a existir e a
fazer milionrios. Em 2006 e 2007, nessas operaes, o BC repassou aos especuladores R$ 14,3 bilhes.
De janeiro a maio de 2008, j havia entregue mais R$ 4 bilhes. As perdas so crescentes, pois as taxas de
juros voltaram a subir e o real continua a se valorizar.
Na contabilidade do Banco Central, esses resultados tm sido escondidos no meio de nmeros que tratam
da contrao ou expanso da base monetria, de um modo que ningum consegue entend-los.
A poltica atual do BC s aumenta essas doaes. Com o pretexto, agora, de conter a inflao. O papel dos
juros no controle da inflao controverso, para dizer o menos. E a valorizao continuada do real, como
todos sabem, o suicdio do pas em mdio prazo. Quem ganha, com certeza, so os apostadores no
"swap".
Recapitulemos: o BC prope uma aposta viciada, em que ele mesmo pode manipular as variveis decisivas.
Os especuladores aceitam. E o BC perde a aposta! Joga porque quer -pois isso nada tem a ver com poltica
monetria- e perde porque quer.
O prejuzo - cerca de R$ 18 bilhes em pouco mais de dois anos - repassado ao Tesouro Nacional.
Nos jornais, sob aplausos dos defensores da responsabilidade fiscal, os dirigentes do BC criticam o aumento
dos gastos pblicos e solicitam um supervit primrio maior. Precisam de mais recursos, retirados da
sociedade, para cobrir as bondades que fazem turma da especulao.
Se diretores de bancos centrais dos Estados Unidos ou da Europa, formalmente independentes,
agissem assim, sairiam algemados dos seus escritrios, no mnimo, por gesto temerria. Aqui,
provavelmente nada acontecer.
Sabamos, h muito tempo, que o Banco Central brasileiro est acima dos Poderes da Repblica. Agora
sabemos que tambm est acima da lei. O Ministrio Pblico deveria agir'.(CSAR BENJAMIN , 53, editor
da Editora Contraponto e doutor honoris causa da Universidade Bicentenria de Aragua - Venezuela, autor
de "Bom Combate" - Contraponto, 2006. colunista do caderno Dinheiro).
A melhor doutrina sobre a Lei n 7.492/86 ainda a do imortal Mestre Manoel Pedro Pimentel, "Crimes
contra o Sistema Financeiro Nacional", RT, obra no mais editada. Vale conferir "Crimes do Colarinho
Branco", Malheiros, autoria de Agapito Machado, Juiz Federal, Professor de Direito e Processo Penal, que,
afora outras contribuies, reproduz expressiva doutrina de Pimentel.
Igualmente digna de referncia "Dos Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional", Malheiros, autoria de
brilhante Procurador Regional da Repblica, Dr. Rodolfo tigre maia.
I.VI - DA LAVAGEM DE DINHEIRO
"Romae omnia venalia esse": em Roma tudo tem seu preo.
254/265
"... firmas prestadoras de servios ao dinheiro": nomenclatura utilizada pela agncia de inteligncia francesa
de represso lavagem de dinheiro, a "Renseignement et Action Contre les Circuits Financiers Clandestins Tractin" - aos doleiros, pessoas que, na clandestinidade, lavam dinheiro sujo - Revista Carta Capital,
19.05.04.
No capitalismo, o dinheiro no tem adjetivos, tampouco certido de nascimento. Bom, ruim, origem legtima
ou escusa, irrelevante. A pecnia , puramente, substantivo. Vale pelo que pode comprar. Dinheiro e tica,
tal qual gua e leo, mesmo misturados, jamais fundem-se.
Criminalizar a lavagem significa tentar emprestar tica, adjetivo, ao dinheiro. Elogivel, sem prejuzo da
quase insupervel contradio com o sistema econmico hegemnico.
Prova dessa contradio o pas mais poderoso do planeta, EUA, meca do capitalismo.
Ao contrrio do que ele proclama, forando as demais naes, a exemplo do Brasil, a adotarem represso
lavagem de dinheiro, sempre brandindo os horrores dos narcotraficantes e terroristas - nossa Lei n 9.613/98
reproduz o sistema norte-americano! -, locupleta-se com a pecnia imunda do mundo, sendo conivente com
a lavagem no seu territrio.
Exemplo a megalavagem via contas CC5(Foz do Iguau/PR - trplice fronteira em Brasil, Paraguai e
Argentina), por onde foram expatriados/lavados via EUA, entre 1996/03, US$ 20 bilhes("sic" - "64 doleiros
remeteram par o exterior US$ 20 bi em 8 anos - Valor apurado pelo Ministrio Pblico foi obtido com ajuda
da Justia dos EUA", Folha de So Paulo, 04.06.06, retratando persecuo desenvolvida pela Fora-Tarefa
CC5, Ministrio Pblico Federal e Polcia Federal, atuante em Curitiba-PR, tambm objeto da CPI?s dos
Bancos - Sistema Financeiro, Evaso de Divisas-Banestado).
Em Nova Iorque, por vrios anos, funcionou agncia do Banestado - banco estatal, ento pertencente ao
Estado do PR - cujo objetivo quase exclusivo era lavar bilhes de dlares de dinheiro sujo advindo do Brasil,
via CC5 de Foz do Iguau-PR(vide tpico DOS CIMESCONTRA O SISTEMA FINANCEIRO).
Jamais os to decantados controles norte-americanos detectaram o delito, tampouco reprimiram.
Notoriamente, a Sua, asilo de toda espcie de riqueza suja, pas que enriqueceu merc da torpe
pecnia. Nisto, a Confederao Helvtiva fez jus tradio de iseno nos conflitos mundiais. Recebeu
dinheiro sujo de todos os corruptos, ditadores, gngsteres do planeta, sem qualquer discriminao de credo,
ideologia, raa, etc.
Recebeu e ainda recebe!
'Suia resiste presso para quebrar sigilo ... Especialistas calculam que um tero das contas offshore do
mundo - de clientes que residem no exterior - esteja na Suia - lder absoluto ...Dos 331 bancos instalados
no pas, 149 so de outros pases. O volume operado chega a US$ 1,3 trilho, e cresce cerca de 6,5% ao
ano, diz a organizao suia Declarao de Berna ... 'O mecanismo mais importante para os bancos suios
hoje no mais o sigilo. O principal a diferena entre evaso e fraude fiscal, j que aprimeira permitida e
a segunda dificlima de provar', diz Andreas Missbach, chefe do programa financeiro da organizao ... De
acordo com James Nason, da Associao dos Banqueiros Suios, pelo menos 5% da fora de trabalho do
pas trabalha no setor financeiro, responsvel por 10% do PIB'(Folha de So Paulo, 12.11.07).
Juntos, os bancos UBS e Credit Suisse administram US$ 3,2 trilhes, seis vezes o PIB suio(Folha de So
Paulo, 25.10.08).
"Suia defende UBS em disputa com EUA. Governo promete at confiscar informaes sobre 52 mil clientes
para que no sejam entregues Justia america'(Folha de ao Paulo, 09.07.09).
255/265
'O governo da Alemanha disse ontem que pretende comprar informaes roubadas de bancos suos que
mostram que cidados alemes teriam cometido crime de evaso fiscal. A chanceler Angela Merkel afirmou
que "tudo dever ser feito para conseguir os dados", desde que eles sejam relevantes. O governo afirma que
os dados (que conteriam informaes sobre as contas na Sua de cerca de 1.500 alemes) foram
oferecidos por um informante por 2,5 milhes (US$ 3,5 milhes). Segundo jornais alemes, com a compra, o
governo poderia recuperar 200 milhes em impostos no pagos. Mas ela tambm pode estremecer as
relaes entre o pas e a Sua, que j disse considerar a compra ilegal'(Folha de So Paulo, 02.02.10).
Incontveis os banqueiros, no Brasil e pelo mundo, que igualmente prosperaram empresariando dinheiro
torpe.
Nisto, emblemtica a contradio entre capitalismo e combate lavagem de dinheiro. O banqueiro, que tem
no sigilo talvez o principal garantia oferecida ao investidor, est obrigado a delat-lo s autoridades toda vez
que deparar-se com operaes suspeitas(art. 11 da Lei n 9.613/98 c/c Carta-Circular n 3.461/09 do Banco
Central).
Paradoxo esse, que no significa invalidar a correo do combate lavagem, sabido que a histria do
capitalismo a de sua permanente adequao, reforma, ?conditio sine qua non? prpria sobrevida
histrica.
Segundo a ONU, Relatrio Mundial sobre Drogas de 2005, os entorpecentes movimentam US$ 321,6
bilhes ao ano no planeta(Folha de So Paulo, 30.06.05).
bvio que essa bilionria riqueza lavada, merecendo, pela brutal gravidade da delinqncia do
estupefaciente contra o ser humano, gravosa represso.
A Rede de Justia Fiscal("Tax Justice Network") do Reino Unido estima que existem US$ 11 trilhes
escondidos em parasos fiscais.
O Fundo Monetrio Internacional - FMI estima que, anualmente, lavem-se cerca de 2 a 5% da produo
mundial, o que eqivale a, pelo menos, US$ 600 bilhes. O Gafi(Grupo de Ao Financeira sobre Lavagem
de Dinheiro ou FATF - 'Financial Action Task Force on Money Laundering', organismo internacional criado
em 1989, na esfera de atuao da OCDE - Organizao para Cooperao e Desenvolvimento Econmico,
com o fim de examinar medidas no combate lavagem) calcula um nmero de US$ 300 a 500 bilhes em
todo o mundo, enquanto que a revista Business Week aponta para mais de US$ 2 trilhes o fluxo dirio de
?dinheiro sujo? na economia norte-americana(Tribunal de Contas da Unio, Acrdo 1213/2005, Processo
020.664/2003-2, cujo objeto auditoria operacional realizada no Coaf pelo TCU).
Faturamento da mfia italiana('Cosa Nostra', Siclia/Palermo) em euros: a)chantagem: 10 bilhes; b)roubo: 7
bilhes; c)fraudes: 4,6 bilhes; d)jogos e apostas: 2,5 bilhes; e)contrabando: 2 bilhes. Cerca de 80% dos
empresrios da Siclia so vtimas de extorso(Jornal A Notcia, 06.11.07).
Em 2004, pessoas fsicas e jurdicas do Brasil declararam ao Banco Central disponibilidades no exterior no
montante de US$ 93 bilhes. Cerca de 45% desse montante, US$ 42 bilhes, em parasos fiscais, sendo
US$ 34 bilhes nas Ilhas Cayman, US$ 10,7 bilhes nas Bahamas e US$ 8,5 bilhes nas Ilhas
Virgens(Folha de So Paulo, 04.11.05).
Dinheiro esse, que apenas transita nos parasos fiscais, posteriormente lavado, grande parte retornado ao
Brasil sob forma de investimento externo, locupletando-se com a especulao da dvida pblica.
Essa estrutura de dinheiro sujo consiste em parasos fiscais, jurisdies sigilosas, cobrana de preos por
transferncias, empresas de fachada, fundaes annimas, contas secretas, solicitao de lucros obtidos de
fontes ilegtimas, propinas e brechas remanescentes nas leis dos pases ocidentais que encorajam a entrada
256/265
de dinheiro criminoso e decorrente da sonegao de impostos(Folha de So Paulo, 16.10.05, traduzindo

artigo de Raymond Baker e Jennifer Nordin).
Entretanto, pululam os desatinos, a exemplo da proposio do Executivo em obrigar Advogados(a) a
comunicarem transaes de seus clientes catalogadas como suspeitas("sic" - Folha de So Paulo,
05.09.04).
Algum gnio ainda ampliar o nus aos sacerdotes em relao s confisses dos fiis.
Igualmente rritas, as chamadas varas - "rectius", foros privilegiados em 1 instancia, eis que desaforaram
processos de outros juzos, subtraindo-os do interior s capitais; especializao em idntico foro! especializadas em crimes contra o sistema financeiro, lavagem de dinheiro e crime organizado no mbito da
Justia Federal.
organizado(qualquer um de pena a partir de 4 anos de priso como sano mxima, inseridos todos os
demais vinculados por conexo ou continncia, mediante quadrilha - Decreto 5.015/04).
fica consignada a identidade do julgador. No Brasil, essas varas especializadas criaram o 'ru sem rosto',
acesso em 25.08.06).
Os ilustres Procuradores da Repblica Vladimir Aras e Carla Verssimo de Carli, baseados nos dados do
Ministrio Pblico Federal(MPF), Polcia Federal(PF) e Conselho da Justia Federal(CJF) apuraram a
persecuo contra a lavagem de dinheiro entre os anos de 2004 e 2008 objetivando apresent-los ao
Gafi(Grupo de Ao Financeira sobre Lavagem de Dinheiro ou FATF - 'Financial Action Task Force on
Money Laundering'.)
Em 2004, foram recebidas 350 notificaes de operaes suspeitas(originrias do Coaf e Bacen). O MPF
instaurou 235 procedimentos insvestigatrios. No foram apurados dados sobre o nmero de inquritos,
257/265
aes penais ou sentenas.

Em 2005, recebidas 324 comunicaes de operaes suspeitas. O MPF instaurou 195 apuraes. No
foram apurados dados sobre o nmero de inquritos, aes penais ou sentenas.
Em 2006, recebidas 370 comunicaes de operaes suspeitas. O MPF instaurou 204 investigaes. A
Polcia Federal abriu 2.228 inquritos. Ajuizadas 462 aes penais pelo MPF. Sentenciados pela Justia
Federal 21 processos, com 14 condenaes e 7 absolvies. No h dados sobre as instncias recursais.
Polcia Federal abriu 1.311 inquritos. Ajuizadas 187 aes penais pelo MPF. Sentenciados pela Justia
Federal 33 processos, com 30 condenaes e 13 absolvies. No h dados sobre as instncias recursais.
Polcia Federal abriu 1.289 inquritos. No houve ajuizamento de qualquer ao pelo MPF, tampouco
sentena da Justia Federal. Vale notar nesse 2008, alm da lavagem de dinheiro, esto includos nos
dados os delitos contra o sistema financeiro, fato que eleva a estatstica.
'Data venia', demonstrada est a baixa persecuo. Ainda mais se considerado que no apontadas
persecues relativas a fotos ocorridos no interior dos Estados e desaforados s capitais, sedes das varas
pespecilizadas em lavagem - VELD's.
Varas na capital, impunidade no interior.
'Brasil no pune lavagem de dinheiro, diz relatrio'(manchete principal da Folha de So Paulo, 15.02.10,
reportando relatrio do Gafi).
Havendo transnacionalidade, lavagem mediante trnsito de numerrios entre vrios pases, regra geral, ser
competente a Justia Federal. Como pontifica o Procurador da Repblica Vladimir Aras, o Brasil signatrio
de vrias convenes que preveem criminalizao da lavagem(v.g., Mrida, Palermo e Viena), incidindo o
art. 109, V, da Constituio.
Sem enfrentar o desaforamento dos foros interioranos ao da capital, caso concreto de deslocamento da
Vide abordagem mais detida desses rgos de exceo no tpico DA JURISDIO.
A lavagem de dinheiro a criminalizao do ps-delito.
A reserva legal, tipicidade, das conquistas mais caras das garantias individuais, submetendo o ?jus
puniendi? do Estado ao devido processo legal substantivo(vide tpico - DA DOGMTICA - DA DEFESA - "
nullum crimen sine lege")
A tipicidade no circunscreve, restringe, apenas as condutas punveis, mas tambm exime da sano
antefatos e ps-fatos desses comportamentos incriminados.
Assim, do "iter criminis", qual seja, cogitao, preparao, execuo, consumao e exaurimento, tpicos
so apenas a execuo e consumao.
Todas as demais etapas so impunveis.
Todavia, a gravidade de determinados delitos impe que a defesa social seja acautelada mediante a
258/265
criminalizao de "ante factum" e "post factum" daqueles comportamentos.

Exemplo clsico de antefato o delito de quadrilha(art. 288 do CP), ato preparatrio ao fim buscado(v.g.,
crime do 'colarinho branco', roubo, estelionato, homicdio, etc.).
De "post delictum", o caso da receptao(art. 180 do CP), conduta que seria mero exaurimento dos crimes
contra o patrimnio.
Nesse mbito, situa-se a criminalizao da lavagem de dinheiro, ou seja, ps-fato de delitos especificamente
indicados pelo legislador(art. 1 da Lei n 9.613/98).
Relevante identificar a natureza da lavagem para valorar adequadamente sua real
reprovabilidade(culpabilidade). Sendo ps-delito, obviamente que no de exceder ao do crime originrio da
pecnia imunda(v.g., corrupo, trfico, etc.).
Note-se que as penas da lavagem, notadamente quando considerada causa de aumento(art. 1, 4, da Lei
n 9.613/98), com freqncia, ultrapassam as saes dos delitos originrios.
Embora o Magistrado possa faz-lo na fixao da pena base(art. 59 do CP), erroneamente, no houve
qualquer equalizao explcita entre as penas, de sorte que a lavagem do narcotrfico e a de contrabando
de cigarros tem cominao idntica de sano.
De outra parte, cometeram-se imperdoaveis omisses no elenco dos crimes originrios(art. 1 da Lei n
9.613/98). Exemplo contundente o dinheiro advindo de crime hediondo, assassinato mediante
pagamento(art. 121, 2, I, do CP c/c art. 1 da Lei n 8.072/90). Aqui, reedita-se filme em cartaz h dcada.
Quando da edio desta lei dos crimes hediondos(8.072/90), incrivelmente, tambm esqueceram de inclur o
delito de maior hediondez, o homicdio qualificado. Precisou o "streptus? pelo assassinato da atriz global
Daniela Perez para remendar-se(Lei n 8.930/94).
Verdade que, uma vez perpetrado mediante organizao criminosa(art. 1, VII, da Lei n 9.613/98), qualquer
delito que gere recursos enseja imputao por lavagem de dinheiro: homicdio mediante paga, sonegao
fiscal, etc.
Em suma, embora lesiva a lavagem, jamais pode-se perder de vista que a prioridade sempre deve ser a
represso ao crime originrio: corrupo, 'colarinho branco', trfico de entorpecentes, extorso mediante
seqestro, etc.
De per si, a Lei n 9.613/98 instrumento mais do que suficiente idnea represso. A dificuldade, como
sempre, est no precrio funcionamento das instituies, ?in casu', do Coaf.
Nesta Lei n 9.613/98, h dois instrumentos de grande eficincia no combate lavagem: a)registros, bancos
de dados, dos segmentos econmicos mais propcios lavagem, emprestando vasto subsdio instruo
criminal(art. 10 da Lei n 9.613/98); b)comunicao compulsria de operaes suspeitas(art. 11 da Lei n
9.613/98).
A definio do contedo dos registros, bancos de dados, bem assim das operaes suspeitas normatizado
por atos sublegais.
Aonde h rgo prprio de controle, a exemplo do sistema financeiro(Banco Central), mercado de
capitais(Comisso de Valores Mobilirios), mercado segurador(Susepe), etc., essas instituies normatizam.
Residualmente, inexistindo rgo especfico, cumpre ao Coaf.
259/265
Assim, h regulamentao no comrcio imobilirio(Resoluo 001/99), "factoring"(Resoluo 02/99),

distribuio de prmios mediante sorteio(Resoluo n 03/99), comrcio de jias, pedras e metais
preciosos(Resoluo n 004/99), jogos de bingo e assemelhados(Resoluo n 05/99), cartes de
crdito(Resoluo n 06/99), bolsa de mercadorias(Resoluo n 07/99), comrcio de obras de arte e
antigidade(Resoluo n 08/99), monitoramento das 'pessoas politicamente expostas', ou seja, agentes
polticos que exercem funes cruciais no Estado Brasileiro(Resoluo n 16/07). etc.(vide
www.fazenda.gov.br/coaf aonde tambm constam os normativos dos demais rgos de controle tipificando
conduts suspeitas de lavagem, sujeitas notificao compulsria)
Embora esses segmentos econmicos sejam os mais propcios, evidente que a lavagem de dinheiro no
restringe-se a eles. H infinitas formas de perpetrar o delito, inclusive valendo-se do Poder Judicirio, v.g.,
ajuizando aes indenizatrias aberrantes, mediante prvio concluio com o ru condenao, visando dar
orgem pecnia imunda.
Atravs dos demais ramos do Poder Pblico, igualmente.
Caso tpico das loterias oficiais, cujos cartes premiados no so identificados(loto, sena, etc.), permitindo
sua livre alienao a titulares de dinheiro sujo. "Loteria ou lavanderia? Relatrio mostra que 75 pessoas, em
sete anos, ganharam 4.300 vezes na loteria, R$ 32 milhes."(Revista Veja, 07.03.07). Vide Folha de So
Paulo, 12.09.04, retratando polticos "sortudos", repetidamente acertadores da loteria oficial.
A identificao, alm de prevenir a lavagem, daria segurana ao apostador, cuja perda ou furto do bilhete
priva-o do prmio.
Rico documentrio sobre o ?modus operandi" da lavagem, compilado por organismos internacionais de
combate ao ilcito, est condensado na obra: "100 Casos de Lavagem de Dinheiro"(vide
www.fazenda.gov.br/coaf)
Simples conta de laranja, de per si, pode caracterizar o ilcito, "verbis":
"Lavagem de dinheiro: L. 9.613/98: caracterizao.

O depsito de cheques de terceiro recebidos pelo agente, como produto de concusso, em contas-correntes
de pessoas jurdicas, s quais contava ele ter acesso, basta a caracterizar a figura de "lavagem de capitais"
mediante ocultao da origem, da localizao e da propriedade dos valores respectivos (L. 9.613, art. 1,
caput): o tipo no reclama nem xito definitivo da ocultao, visado pelo agente, nem o vulto e a
complexidade dos exemplos de requintada "engenharia financeira" transnacional, com os quais se ocupa a
literatura(HC 80.816-SP, Rel. Min. Seplveda Pertence, Informativo do STF n 226 -DJU 18.06.01
O Coaf integra vrios organismos internacionais que congregam agncias de combate lavagem de
dinheiro, com eles interagindo, permutando informaes, investigaes (vide www.fazenda.gov.br/coaf).
So as FIU - "financier intelligence unity" -, ou seja, unidades financeiras de inteligncia de diversos pases
que associam-se para auxlio mtuo, sabida a transnacionalidade da delinqncia organizada, "a fortiori", da
alucinando dinmica da lavagem de dinheiro.
Essas FIU atuam como filtros, ou seja, tal qual o Coaf, recebendo comunicaes suspetias de lavagem,
procedendo breve apurao, enviando-as, aps, s autoridades judicirias.
Sobre as defeces do Coaf, vale conferir a tese de mestrado de Gerson Lus Romantini. Entre 1998 e 2002,
das mais de 18 mil notificaes de operaes suspeitas recebidas pelo COAF, apenas 02 foram
260/265
encaminhadas Polcia Federal(vide www.unicamp.br)

Em apenas 03 anos o sistema financeiro procedeu 15 mil notificaes de operaes suspeitas("sic"). A
fonte oficial, do ento Presidente do Coaf, Marcos Caramuru, e do ento Chefe-Adjunto do Departamento
de Combate a Ilcitos Cambiais - DEFIC - do Banco Central, Celso Gomes de Souza, por ocasio do
Seminrio Preveno e Combate Lavagem de Dinheiro, realizado em 27.08.03(stio Consultor Jurdico,
28.08.03).
Em 2004, o sistema financeiro procedeu 7 mil notificaes de operaes suspeitas. Em 2005, entre janeiro e
outubro, foram 11 mil. Dessas, at out/2005, o Coaf encaminhou s autoridades judicirias 1.500
representaes(dados fornecidos pelo Secretrio Executivo do Ministrio da Fazenda, Murilo Portugal, na
abertura da Reunio Plenria conjunta sobre Tipologias, encontro de representantes do Gafi, Grupo de Ao
Financeira sobre Lavagem de Dinheiro, no RJ - Folha de So Paulo, 29.11.05).
A maioria dessas delaes de operaes suspeitas advm do sistema financeiro. Elas esto tipificadas pelo
Banco Central, Carta-Circular n 3.461/09.
Atendendo a Conveno da ONU contra a Corrupo(Decreto n 5.687/06), vale destacar a Circular Bacen
n 3.461/09, a qual determina especial vigilncia bancria sobre ativos de agentes polticos e familiares, '
pessoas politicamente expostas'. Igualmente, a Resoluo 16/07 do Coaf.
Segundo levantamento do DRCI(Departamento de Recuparao de Ativos e cooperao Jurdica
Intrnacional), rgo do Ministrio da Justia, o montante de pessoas investigadas e processadas por
lavagem de dinheiro subiu de 1.008 para 5.414 no ano de 2005, atingindo 866 condenados entre 2005 e
2006(Folha de So Paulo, 01.12.06).
O montante das notificaos por Estado est divulgado no stio oficial do Coaf.
Aberrantemente, o Coaf, rgo de Justia, persecuo criminal, est vinculado ao Ministrio da Fazenda,
rgo de arrecadao. bvio que deveria estar subordinado ao Ministrio da Justia!
Pior! Sua composio exclusiva de subordinados do Executivo(art. 16 da Lei n 9.613/98). Sendo o Coaf
rgo destinado apurao de delito sujeito ao pblica incondicionada, lavagem de dinheiro,
incrivelmente, o titular privativo da ao penal, o Ministrio Pblico, seja o Federal ou dos Estados, no est
representado.
Implicados agentes polticos, especialmente o situacionista, comprometida a independncia do Coaf.
No Governo FHC, o obscuro corretor que enriqueceu sombra do tucanato, a cuja investigao pela
Procuradoria da Repblica o Coaf sonegou providncias(vide "O Corretor dos Poderosos" - Revista Isto
Dinheiro, 07.08.02).
No Governo Lula, escndalo do "mensalo", milionria distribuio de propina a base aliada no Congresso
Nacional, o Coaf no notiticiou ao Ministrio Pblico os vultosos saques em espcie de Marcos Valrio(Belo
Horizonte-MG), clssica e crassa evidncia de dinheiro sujo.
Criado para ser a polcia da lavagem de dinheiro, o Coaf passou a policiar o Ministrio Pblico, a quem
incumbe processar os autores da lavagem, opondo toda sorte de embaraos obteno de dados s
respetivas persecues.
Desde sua criao, reuniu-se em raras oportunidades.
Alm disso, o Coaf, integrando entidades internacionais que congregam agncias de combate lavagem -
261/265
FIU -, permuta informaes sob o compromisso de elas no serem usadas para fins judicirios("sic").
Em resumo, arapongagem.
bvio que o Coaf no confunde-se com a ABIN, cujas apuraes tem fins institucionais extrajudiciais, fora
do nececessrio controle judicial, uma vez que sob a vigilncia do Congresso Nacional(Lei n 9.883/99).
Demonstrao cabal da confuso de identidade do Coaf(rgo de investigao judiciria vs. inteligncia),
expresso nas representaes ao Ministrio Pblico, atravs do RIF('Relatrio de Inteligncia Financeira'), no
qual so destacadas operaes suspeitas(v.g., movimentaes em conta corrente desprovidas da
comprovao de capacidade financeira, saques em espcie na conta corrente, etc.), bem destacado, "verbis
":
"NO DEVE SER DADA CINCIA DAS INFORMAES CONSTANTES DESTE RELATRIO S
PESSOAS ENVOLVIDAS OU SEUS REPRESENTANTES"
Ora, claro que, "ab initio', como garantia da eficcia da apurao, mormente medidas probatrias incisivas,
mediante outorga judicial(v.g., busca e apreenso domiciliar de documentos, quebra de sigilo bancrio,
priso temporria, interceptao telefnica, etc.), por excelncia unilaterais, do investigado seja subtrada a
cincia do apurado.
Entretanto, procedida a instruo, notadamente em sede de imputao(ajuizada denncia) ou constrio de
direitos(v.g., priso, seqestro de bens, etc.), claro est que Defesa deve ser franqueado, na ntegra, a
investigao, incluindo sua origem, a fim de ser sindicada sua legalidade, podendo ser impugnada, v.g., por
desvios do Coaf, fato que pode fulminar a 'persecutio criminis', especialmente nas situaes em que
inexistirem outras provas idneas condenao ou, embora presentes, tenham sido originadas da ilcita,
vcio que tambm as contamina, consoante a doutrina dos frutos da rvore envenenada, "fruits of the
poisonous tree"(STF, HC 74.478-8, Rel. Min. Ilmar Galvo, Informativo do STF n 64)
Coroando o desvio de funo, invocada pelo Coaf a Lei n 8.159/91, a qual trata da "Poltica Nacional dos
Arquivos Pblicos"("sic"), notadamente art. 23, 1, o qual dispe sobre informaes que afetem a
segurana da sociedade ou do Estado, bem assim a intimidade das pessoas.
Nenhuma relao! O Coaf orgo de investigao judiciria, destinado a subsidiar a apurao dos delitos
de lavagem de dinheiro, auxiliando a Polcia Judiciria e o Ministrio Pblico. Nada tem com "inteligncia" de
Estado!
O poder visvel pressuposto da ordem democrtica!
STF, Min. Celso de Mello, "verbis':
"A Constituio da Repblica, ao proclamar os direitos e deveres individuais e coletivos, enunciou preceitos
bsicos, cuja compreenso essencial caracterizao da ordem democrtica como um regime do poder
visvel.
O modelo poltico-jurdico, plasmado na nova ordem constitucional, rejeita o poder que oculta e no tolera o
poder que se oculta. Com essa vedao, o constituinte pretendeu tornar efetivamente legtima, em face dos
destinatrios do poder, a prtica das instituies do Estado."(Habeas Data 75/DF, Informativo do STF n
446).
Portanto, alm de arvorar-se em "dominus litis", ao seu bel-prazer decidindo o que pode ou no ser lavagem,
pouco enviando ao Parquet, permite-se a apuraes sobre delitos de ao pblica, devassando a intimidade
de pessoas, eximindo-se de qualquer controle judicial.
262/265
A legislao categrica, restringindo a atuao do Coaf s reas "... para as quais no exista rgo prprio
fiscalizador .."(art. 11, 3, 14, 1, da Lei n 9.613/98)
O maior volume de notcias sobre operaes supeitas advm do sistema financeiro. Embora muito aqum do
delatado, o Banco Central estava representando ao Parquet.
Percucinte diagnstico do Coaf foi elaborado pelo Tribunal de Contas da Unio, auditoria operacional
disponvel no stio oficial do rgo(Acrdo 1213/2005, Processo 020.664/2003-2).
Descoberta megaquarilha no Estado de SC, especializada em roubo, receptao e desmonte, inclusive
transnacional(Argentina), de veculos luxuosos, descobriu?se categrica movimentao suspeita de lavagem
de dinheiro que no fora delatada ao Banco Central. Conta de octagenria aposentada do INSS, salrio
mnimo, testa-de-ferro que titulava mais de 40 Camionetes Toyota/Hillux 4x4, movimentando, atravs de
procurador, acima de R$ 8 milhes, etc.
O co-gestor da empresa criminosa era o ex-gerente da prpria agncia do Banco do Brasil mantenedora da
conta, ento j aposentado.
O 'Parquet' representou ao Banco Central para fins de aplicao da multa administrativa ao Banco do Brasil
pela omisso na delao.
Em resposta, Ofcio Decif/Gabin 2004/36, 21.01.04, Ricardo Liao, Chefe do Departamento de Combate a
Ilcitos Cambiais e Financeiros, embora o explcito comando pela multa(art. 12, 2, IV, da Lei n 9.613/98),
respondeu que a pena pecuniria aplicada apenas quando, detectada a omisso pelo Banco Central,
advertida a instituio financeira, esta no sana o ilcito(art. 12, 2, I, da Lei n 9.613/98).
Em suma, a omisso penalizada apenas quando, uma vez descoberta, o banco, posteriormente, no
remete a comunicao do que j foi descoberto("sic").
De forma geral, as representaes do Coaf ao Ministrio Pblico trazem. to somente, face ao sigilo
bancrio, a notcia do crime, com discriminao do quantum movimentado e perodo.
Ao Coaf, as instituies financeiras bancos enviam a notcia da operao suspeita, restando a
documentao que lastreia as operaes ilcitas nos bancos.
Assim, ao Parquet o Coaf remete um calhamao de papis, como se fosse um extrato bancrio pulverizado:
cada folha traz um lanamento bancrio, a crdito ou a dbito, sem nenhuma identificao maior(origem e
destino). Vale dizer, nada de apurao.
De positivo, refira-se que, quando no implicadas as alta autoridades da Repblica, o Coaf diligente na
prestao de informaes requisitadas pelo Ministrio Pblico e Judicirio, inclusive em tempo real, ?on-line
", s autoridades devidamente cadastradas. Elabora preciosas peas investigativas, a exemplo do
RIF(Relatrio de Inteligncia Financeira), atravs do qual cruza inmeros dados(v.g., depsitos e saques de
pessoas fsicas e jurdicas que ostestam algum vnculo negocial, antecedentes criminais constantes do
Infoseg, etc.).
Identicamente, o DRCI(Departamento de Recuperao de Ativos e Cooperao Jurdica Internacional)
criado no mbito do Ministrio da Justia, objetivando concretizar os acordos entre o Brasil e outros pases
na seara criminal(v.g., produo de provas, extradio de criminosos, repatriamento de dinheiro produto de
delito, etc.) tem seu funcionamento pautado pelos interesses do Executivo, Folha de So Paulo on-line, "
verbis":
263/265
"Comando da operao abafa de Mrcio Thomaz Bastos

Funcionrios do Ministrio da Justia, a mando do ministro Mrcio Thomaz Bastos, so os principais
responsveis pelo ritmo lento das investigaes a respeito da origem do dinheiro do mensalo. Fazem tudo
como se obedecessem os ritos legais necessrios, mas abusam dos cuidados com o objetivo de esfriar a
crise at o abafa final *a CPI dos Correios termina na metade de dezembro.
Na semana passada ocorreu um fato emblemtico a respeito da lentido das apuraes. Estavam em Nova
York duas equipes brasileiras em busca de documentos para identificar a origem do dinheiro ilegal que
abasteceu o valerioduto e os partidos aliados de Lula dentro do Congresso.
Uma equipe em Nova York era a do delegado da Polcia Federal Luiz Flvio Zampronha. A outra equipe era
a de Antenor Pereira Madruga Filho, diretor do Departamento de Recuperao de Ativos e Cooperao
Jurdica Internacional (DRCI) do Ministrio da Justia.
O chefe de Zampronha e de Madruga a mesma pessoa: Mrcio Thomaz Bastos. Ocorre que o controle da
PF muito menor do que se imagina. J o tal departamento comandado por Madruga um rgo sempre a
servio do governo.
Zampronha tentava convencer as autoridades responsveis de Nova York a respeito da necessidade de o
Brasil receber imediatamente os documentos de contas bancrias e empresas suspeitas de terem
abastecido o valerioduto. S esses documentos podero deixar claro de onde veio a dinheirama ilegal
recebida pelo marqueteiro malufo?petista Duda Mendona.
No meio do caminho de Zampronha apareceu a equipe de Antenor Madruga. O funcionrio do DRCI (na
realidade, uma mulher), a mando de Mrcio Thomaz Bastos, alegou ser temerrio entregar a documentao
para a PF brasileira ou para os integrantes das CPIs em curso no Congresso. Com outras palavras, o DRCI
deixou escapar que "vazaria tudo para a imprensa".
O resultado foi o bvio. As autoridades de Nova York decidiram entregar os papis apenas para o Supremo
Tribunal Federal do Brasil. Da, at esses documentos chegarem PF e s CPIs o caminho longo e
demorado.
Quem esteve em Nova York e apurou com as autoridades locais teve a sensao de que a equipe de
Madruga insinuou no ser uma m idia se os papis chegassem ao Brasil s em janeiro do ano que vem. A
CPI dos Correios j teria terminado. O Congresso estaria em recesso. Melhor do que isso, impossvel. Abafa
total.
Esse prazo de janeiro no deve ser atendido. At o incio de novembro a documentao deve chegar ao
STF. O prximo passo ser o ministro do Supremo Joaquim Barbosa analisar os papis e encaminh?los
para onde achar necessrio. A CPI vai pedir. A PF vai pedir. E o Ministrio da Justia vai recomendar
cautela.
Como estar muito em cima da hora do final da CPI, a chance de abafa dos dados no pequena. Se assim
ocorrer, ser mais uma vitria de Mrcio Thomaz Bastos. Ele j foi um dos mais acionados governistas no
perodo em que se divulgou a verso do caixa 2 para toda a dinheirama do valerioduto. Agora, prestar mais
um servio para Lula ajudando a esfriar de uma vez o clima da crise."
Dr. Thomaz Bastos, notrio brilhante advogado criminalista, natural que o Exmo.. Ministro da Justia do
Goveno Lula, prdigo em desvios(vg., CPI?s dos Correios, Bingos, etc), fosse guindado condio de
primeiro ministro, assoberbado a todo instante em encontrar teses defensivas quotidiana esbrnia com a "
res publica".
264/265
Mais! O Dr. Thomaz bastos, flagrado na expatriao de recusos via CC5 quando da quebra pela CPI dos
Bancos(Sistema Financeiro), ao assumir no Governo Lula, declarou que confessou e pagou cerca de R$ 1
milho de tributos Receita Federal. Em sntese, confessou delito valendo-se dos benefcios do colarinho
branco, entre outros, pagar quando interessa(vide tpico DOS CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA).
Mais! H outros milhes no registrados na CC5. "Ex-cliente liga Bastos a conta no exterior. Engenhiero
afirma ter pago, em 1993, US$ 4 milhes no exterior para o atual ministro da Justia, que nega a transao.
"(Folha de so Paulo 12.06.06).
265/265

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Teoria Geral do Delito pelo Colarinho Branco

"A verdade a conformidade da noo ideolgica com a realidade"(Malatesta).

freqentemente preferida de longo prazo;

"J se referenciou, inclusive, o carter ?esquizofrnico? da criminalizao de condutas imanentes ao

Evaristo de Moraes Filho, 'verbis':

inadequao de outros meios de controle no penais.

os crimes do ?colarinho branco? so muito difundidos, mais que os crimes de pobres;

I.II - DO "MODUS OPERANDI"/PERFIL

No cenrio em que perpetradas as condutas testemunhveis/comprometedoras, o empreendedor do

da Justia, mediante processos infundados, visando indenizaes aberrantes.

Bem celebrizou Jefferson, o notvel ex-Presidente norte-americano, "verbis":

Compreendendo a complexidade do "colarinho branco", a Defesa descortina as inmeras instncias em que

I.III - DA DOGMTICA (tipicidade, ilicitude, culpabilidade e devido processo legal)

A dogmtica aborda os princpios, os fundamentos gerais do Direito Penal, a teoria do delito.

profundidade e sntese, no apenas em relao ao colarinho branco, teoria do delito em geral,

Tomando a classificao de Ferrajoli, so desenvolvidos os princpios, incluindo, enriquecendo, todavia, a

Hungrua, Comentrios ao Cdigo Penal, 4 edio, Forense, Tomo I, p. 111/112, "verbis":

Assis Toledo, "verbis":

judicial/civil, passveis de gravosa penalizao, incluindo indisponibilidade de bens que garantam a

Assis Toledo, "verbis":

Assis Toledo, "verbis":

No colarinho branco, caracteristicamente perpetrado mediante interposio de pessoas jurdicas, reincidem

Assis Toledo, "verbis":

oportunidades. Em conseqncia, h sujeitos que tm um melhor mbito de autodeterminao,

Defesa, alm de no incumbir-lhe o nus da prova inequvoca sobre as excludentes, beneficiando-lhe a

Constitucional n 5 Constituio norte-americana, visando disciplinar a ao do Governo federal e

"O ofendido tem o direito de intervir no processo, nos termos da lei."

Resumindo, invocando Paulo Bonavides, "verbis":

Pblico, a anacrnica expresso Justia Pblica.

"A jurisprudncia do Bundesverfassungsgericht tem reconhecido que os direitos fundamentais asseguram ao

Difusos e Crimes do Colarinho Branco, Livraria do Advogado, 2000, p. 93).

a) normas que permitem obrigar;

"Com a autoridade de Catedrtico de Direito Penal, Sociologia e Teoria do Direito na Universidade de

I.IV - DA (IN)DEPENDNCIA DAS INSTNCIAS ADMINISTRATIVA E JUDICIAL

Caracterstica peculiar da persecuo ao colarinho branco sua sujeio, na fase pr-processual, s

Oramento), ex-irmo(Pedro Collor no ?impeachment" de Fernando Collor), ex-marqueteiro(na CPI dos

prprio, reproduzir o material, repetindo a titnica apurao. Em resumo, gaveta explcita!

Pontifica o Mestre do Direito Constitucional, Prof. Dr. Paulo Bonavides, "verbis":

conhecimento judicial, pe-se ao Judicirio a crucial questo: ser ou no ser Poder?!

Ante esse monoltico bice macrodelinqncia da sonegao, estrategicamente, resta a possibilidade de

d) indiretamente, erigir uma deciso administrativa, em condio de procedibilidade para o exerccio da ao

"Prosseguindo o julgamento, a Turma, por maioria, indeferiu a ordem, considerada a impossibilidade de

"Trata-se de scios-gerentes ou funcionrios de empresa denunciados por procedimentos fraudulentos para

I.V - DA (DE)JUDICIALIZAO DA INVESTIGAO E DA (DES)OBRIGATORIEDADE DA

Ainda o insupervel Nelson Hungria, "verbis":

modernizao das comunicaes, tambm grassa a evoluo das interceptaes, notadamente as

"... No seria fantasioso, no status de desenvolvimento tecnolgico atual, imaginar-se o arquivamento de

03.05.02, p. 13 - ADI 2.019/MS, Rel. Min. Ilmar Galvo -).

"Inadmissbilidade, como prova, de laudos de degravao de conversa telefnica e de registros contidos na

do Judicirio, a posteriori da busca sem prvia outorga, convalidar a prova(princpio da proporcionalidade da

jaez de natureza penal ou civil.

sua transcendental importncia na atualidade e a lesividade de seu abuso/violao, vide "Aspectos

I.VI - DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL

A publicidade, divulgao, ou reserva, segredo de justia, da persecuo ao colarinho branco crucial,

pena de responsabilidade disciplinar civil e penal do agente ou da autoridade e de nulidade da priso ou do

'b) Garantir o acesso eficaz do pblico informao;

realidade que o debate altamente ideolgico. As objees contra as veiculaes restringem-se ao

I. VII - DO SIGILO BANCRIO

"O homem o homem e suas circunstncias", celebrizou Ortega y Gasset.

Vide tpico DA PUBLICIDADE(SIGILO) PROCESSUAL, caso em que expressivo Membro do Congresso

Hoje, intensificada a persecuo contra o colarinho branco, as incoerncias avultam.

(positivas e negativas). Ela engloba no somente dados referentes a financiamentos e operaes de

ignorado pelos seus titulares, a exemplo dos sucessores.