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Documentao Demonstrao de Fluxos de Caixa - Portugal

Verso 01
05-03-2017
Portugus

Demonstrao de Fluxos de Caixa


(rel. 4.X)

SAP Portugal

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Documentao Demonstrao de Fluxos de Caixa - Portugal

ndice

1. Introduo 3

2. Generalidades 4

Requisitos 4
Descrio 4
Anexo 4

3. A transaco YMFC 5

Preliminares 5
Acesso s tabelas de parametrizao 5

4. Parametrizao das tabelas 8

Tabela ZDBAL - Descrio dos itens do mapa 8


Tabela ZCBAL - Relao items/conta 9
Tabela ZMBAL - Valores manuais 11
Tabela ZMBAT - Textos dos valores manuais 13
Execuo do Programa 14

5. Anexo 17

Documento auxiliar para preenchimento de tabelas da Demonstrao dos fluxos de


caixa 17

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1. Introduo

Existem dois mtodos de elaborao da Demonstrao dos fluxos de caixa: o mtodo directo e o
mtodo indirecto.
A soluo de Demonstrao dos fluxos de caixa aqui apresentada obtida atravs da
Demonstrao de Resultados Lquidos de um perodo e pela variao do balano entre perodos
homlogos. O mtodo indicado para obteno do mapa genrico havendo no entanto vrias
situaes em que este processo se revela insuficiente. Assim algumas rubricas do mapa so
consideradas como excepes sendo tratadas numa tabela separada de valores manuais.
Este documento pretende dar esclarecimentos sobre a parametrizao e a execuo da
Demonstrao dos fluxos de caixa .
Esta soluo para a Demonstrao dos fluxos de caixa no uma soluo integrada no
Standard R/3 mas sim uma soluo local com suporte pela SAP Portugal.

Smbolos

cone Significado
Nota

Exemplo

Ateno

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2. Generalidades

Requisitos
Esta soluo da Demonstrao dos fluxos de caixa baseia-se numa soluo local desenvolvida
para a release 3.1. Deste modo, se este desenvolvimento j tiver sido utilizado nessa release a
parametrizao das tabelas idntica e no tem de ser efectuada de novo. Devem ser
consideradas as notas 373342 (Cash Flow Statement (Portugal) Rel. 4.5) ou 375374 (Cash Flow
Statement (Portugal) Rel. 4.6) conforme o release do sistema do cliente.

Descrio
Esta soluo da Demonstrao dos fluxos de caixa est includa na classe de desenvolvimento
YFMC e consiste nos seguintes objectos:
transaco YMFC

programa YFCFALST

tabelas de parametrizao ZDBAL Items do mapa


ZCBAL Relao items/conta
ZMBAL Valores manuais
ZMBAT Textos dos valores manuais

Anexo
Esta documentao inclui um anexo que descreve de forma mais pormenorizada a atribuio das
contas aos itens assim como as operaes a aplicar em cada caso. Este anexo pode ser uma
ajuda valiosa na parametrizao da tabela ZCBAL.

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3. A transaco YMFC

Preliminares
A parametrizao e a execuo do programa da Demonstrao dos fluxos de caixa efectua-se
atravs da alimentao das tabelas de parametrizao e seguidamente da execuo do
programa YFCFALST. Ambos podem ser acedidos com a transaco YMFC:

A alimentao das tabelas de parametrizao ser a primeira tarefa a ser efectuada.

O acesso s tabelas de parametrizao pela transaco SE16


Para aceder s tabelas poder-se- optar pela transaco SE16 caso no se queira utilizar a
manuteno de tabelas (pela transaco YMFC) para actualizar os dados nas tabelas ou caso
estas no estejam geradas.
Depois de executar a transaco, indicar o nome da tabela, e em seguida poder restringir os
valores a visualizar atravs dos valores que pode inserir nos campos de seleco. Assim, poder
indicar o plano de contas e a verso da Demonstrao dos fluxos de caixa que pretende editar.
Na tabela, basta marcar a entrada pretendida e seguidamente clicar no cone para visualizar ou
modificar ou ento clicar em "entradas novas".

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O acesso s tabelas de parametrizao pela transaco YMFC


Ao aceder s tabelas pelo menu YMFC aparecer o ecran de acesso no qual dever indicar o
Plano de Contas e a verso da Demonstrao dos fluxos de caixa que pretende criar, modificar
ou visualizar. Conforme a tabela que pretende aceder pode ser necessrio ou conveniente indicar
ainda outros dados de restrio.
A Demonstrao dos fluxos de caixa tambm pode ser obtida para contas alternativas caso a
empresa tenha definido um plano de contas alternativo.

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Se ainda no existirem entradas na tabela com a chave indicada no ecran de entrada o sistema
pergunta se deseja criar entradas. Se j existirem entradas com a mesma chave o sistema
entrar na tabela e a ter a opo de criar novas entradas, modificar entradas j existentes ou
simplesmente visualizar. Para modificar ou visualizar entradas existentes deve-se marcar a
entrada em questo e seguidamente clicar no boto "Detalhes". Depois de criar todas as
entradas pretendidas necessrio gravar. Para criar novas entradas clique no boto "novas
entradas".
Para a alimentao correcta das tabelas preciso ter em conta o significado e a funo de cada
um dos campos destas (ver Estrutura da tabela de cada uma das tabelas).

Exemplo:

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4. Parametrizao das tabelas

Tabela ZDBAL - Descrio dos itens do mapa


A tabela ZDBAL serve para criar a estrutura da demonstrao, isto definir o texto e a hierarquia
de cada um dos itens. Ela deve corresponder ao modelo do POC.

Estrutura da tabela

Nome Denominao do Significado


tcnico do campo
campo
ZCHART Plano de Contas Plano de Contas da empresa.
ZVERS Verso verso do mapa; permite criar diversas verses para o
mesmo plano de contas.
ZCODS Cdigo do item onde dever constar o cdigo do item da Demonstrao
dos fluxos de caixa. O nmero de dgitos do cdigo define o
nvel hierrquico do item, sendo que quanto mais dgitos
tem o cdigo mais baixo o nvel e respectivamente maior
a sua indentao na representao final.
ZDESC Denominao Texto do item no output. O texto dos itens deve
corresponder ao modelo do POC.
ZAGRP Cdigo agrupador Cdigo do item no qual ser totalizado o montante deste
item
ZOPER Tipo de operao tipo de operao ao totalizar para o item agrupador,
podendo assumir os valores
+ Somar ou
- Subtrair
ZAB Sem relevncia para o mapa Fluxos de Caixa
ZAP Sem relevncia para o mapa Fluxos de Caixa
ZC3 Sem relevncia para o mapa Fluxos de Caixa nesta tabela
ZTIPO Tipo do item define o tipo de valor que contamplado para esse
item:

ZTIPO = C significa que se trata de um n filho na


estrutura do mapa.

ZTIPO=T identifica um n de total. Atravs do


cdigo agrupador so indicados ns de totalizao
que so actualizados com os valores dos itens que
neles so totalizados. No entanto para que os ns
agrupadores possam ser totalizados o n de
totalizao dever ser indicado com uma letra T.

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Tabela ZCBAL - Relao items/conta


A tabela ZCBAL serve para atribuir as contas ou intervalos de contas a cada um dos itens da
demonstrao. Um item pode ter mais de uma entrada correspondente na tabela ZCBAL, por
exemplo quando se trata de contas ou intervalos de contas que no formam uma sequncia. Se
um item tiver s uma conta atribuda dever-se- indicar a mesma conta no limite inferior e
superior do intervalo.

Estrutura da tabela

Nome Denominao do Significado


tcnico do campo
campo
ZCHART Plano de Contas Plano de Contas da empresa.
ZVERS Verso verso do mapa; podem ser criadas diversas verses
ZCODS Cdigo do item onde dever constar o cdigo do item da Demonstrao
dos fluxos de caixa
ZCLOW Conta de Razo de Limite inferior do intervalo de contas atribudo ao item. Para
a obteno da demonstrao com referncia ao plano de
contas alternativo, devero ser indicadas neste campo as
contas alternativas. No entanto, no campo que se refere ao
Plano de contas ZCHART indica-se o Plano de Contas da
empresa.
ZCHIGH Conta de Razo at Limite superior do intervalo de contas atribudo ao item.
(idem para plano de contas alternativo)
ZAB Sem relevncia para o mapa Fluxos de Caixa
ZAP Sem relevncia para o mapa Fluxos de Caixa
ZDEB SDevedor Apresenta apenas as contas com saldo devedor. Este
campo deve estar sempre marcado (X) para todos os itens.
Caso contrrio no ser considerado o valor a dbito.
ZC3 Saldo Inicial significa que ser apresentado o valor inicial dessa
conta no perodo contemplado sempre que esse
campo estiver marcado (X); isto aplica-se, por
exemplo, no item Caixa e seus equivalentes no
incio do periodo.
O campo ZTIPO da tabela ZDBAL correspondente a
estas rubricas deve ser assinalado com C para que
o programa no calcule nenhuma variao
relativamente ao perodo de comparao. Para as
contas constantes destas rubricas, e identificadas na
tabela ZCBAL, tem de ser marcado o campo ZC3.
ZCRED SCredor Apresenta apenas as contas com saldo credor. Este
campo deve estar sempre marcado (X) para todos
os itens. Caso contrrio no ser considerado o valor
a crdito.
ZOPER Tipo de operao tipo de operao ao totalizar para o item agrupador,
podendo assumir os valores
+ Somar ou
- Subtrair
ZTIPO Tipo do item define o tipo de valor que contamplado para esse

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Nome Denominao do Significado


tcnico do campo
campo
item:
ZTIPO = A significa que ser sempre considerada a
variao relativamente ao perodo de comparao
(normalmente aplicado para as contas do balano).

ZTIPO = C significa que ser assumido o saldo final


no perodo de anlise para as contas assim
identificadas. (normalmente aplicado para as contas
da Demonstrao de Resultados); para apresentar o
saldo inicial do perodo em anlise deve ser
marcado simultaneamente o campo ZC3.

ZTIPO=T identifica um n de total. Atravs do


cdigo agrupador so indicados ns de totalizao
que so actualizados com os valores dos itens que
neles so totalizados. No entanto para que os ns
agrupadores possam ser totalizados o n de
totalizao dever ser indicado com uma letra T.

Exemplo:

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Tabela ZMBAL - Valores manuais


A tabela ZMBAL serve para manter valores que requerem um tratamento excepcional, por
exemplo, quando o valor de determinado item no pode ser apurado atravs da leitura de contas
ou para produzir a alterao de um valor assumido das contas atribudas em adicionando ou
subtrando o valor manual que no deve ser considerado no perodo em anlise.
Assim os valores inseridos nesta tabela podem ou influir no valor de um item assumido das
contas ou representarem por si um item individual. Em qualquer dos casos o item em que o valor
dever ser contemplado dever estar definido nas tabelas ZDBAL e ZCBAL sendo que na ZCBAL
no se deve atribuir qualquer conta.
Os valores inseridos nesta tabela so dependentes da empresa.

Estrutura da tabela

Nome Denominao do Significado


tcnico do campo
campo
ZCHART Plano de Contas Plano de Contas da empresa.
ZVERS Verso verso do mapa; podem ser criadas diversas verses
ZCODS Cdigo do item cdigo do item no qual deve ser considerado o valor
manual
BUKRS Empresa Empresa para a qual deve ser contemplado o valor em
questo.
GJAHR Exerccio contbil Exerccio ao qual se refere o valor de excepo
PERIOD Perodo do exerccio Perodo ao qual se refere o valor de excepo
MPAR Origem do valor Significa a situao que gerou o valor manual. Este
manual parmetro criado na tabela ZMBAT e referenciado neste
campo.
WRBTR Montante em moeda Montanto que corresponde ao valor manual que requer
interna tratamento excepcional. Este montante estar sujeito
operao que lhe for atribuda (+ ou -) no respectivo item do
mapa ao qual tambm por sua vez atribudo
WAERS Chave da moeda Moeda na qual registado o valor manual
ZOPER Tipo de operao tipo de operao ao contabilizar para o item
agrupador,podendo assumir os valores
+ Somar ou
- Subtrair

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Exemplo:

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Tabela ZMBAT - Textos dos valores manuais


A tabela ZMBAT serve para definir e denominar os processos que se encontram na raiz de um
valor manual permitindo a uniformizao destas situaes. A entrada dependente do idioma.

Estrutura da tabela

Nome Denominao do Significado


tcnico do campo
campo
MPAR Origem do valor Significa a situao que gerou o valor manual. Este
manual parmetro criado na tabela ZMBAT e referenciado neste
campo.
SPRAS Cdigo de idioma Idioma do texto
DESCR Texto Descrio da origem do valor manual

Exemplo:

Execuo do Programa

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Depois de completada a parametrizao deve ser corrido o programa YFCFALST para obter o
mapa com os respectivos valores. O programa pode ser acedido pela transaco YMFC ou pela
transaco SE38.

Ecran de seleco

O ecran de seleco do programa YFCAFLST apresenta alguns campos de que, para a


execuo correcta do mapa, devem ser preenchidos atendendo aos dados parametrizados nas
tabelas.
Nome tcnico Denominao do Significado
do campo campo
VERSION Verso Verso da Demonstrao dos fluxos de caixa conforme
definida nas tabelas ZCBAL e ZCBAL
RYEAR Ano Ano a que se refere o mapa (Exerccio n)
RPER Perodo Perodo(s) a que se refere o mapa
CYEAR Ano de Ano dos valores de comparao (Exerccio n-1)
comparao
CPER Perodo Perodo de comparao. Atravs dos parmetros de
comparativo ano/periodo de referncia e ano/periodo de comparao
calculada a variao das contas entre dois exerccios
(n e n-1).
BILASKAL Escalonamento Escalonamento para apresentao do resultado.
Normalmente o mapa ser apresentado em milhares.
WAEHRUNG Moeda Moeda na qual emitido o mapa
STICHTAG Data cmbio Data para determinar o cmbio
KURSTYPE Tipo cmbio Tipo de cmbio (Default: determinado taxa mdia)
flag Valores manuais Marcando este flag o programa considerar os valores
manuais definidos na tabela ZMBAL.
flag Plano de contas Marcando este flag o programa contemplar os valores
alternativo das contas do plano de contas alternativo.

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Exemplo:

Execuo e output

Aps o preenchimento dos campos de seleco executa-se o programa clicando em "Executar


F8" obtendo-se a Demonstrao dos fluxos de caixa de acordo com a parametrizao e os dados
de seleco.

Neste exemplo adhoc o resultado ser com segue:

Exemplo:

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5. Anexo

Documento auxiliar para preenchimento de tabelas da Demonstrao dos


fluxos de caixa

Introduo

Este documento pretende auxiliar as empresas a melhor agrupar as contas, de acordo com a
lgica de apresentao da Demonstrao dos fluxos de caixa .
Este documento deve ser completado com a leitura das instrues de parametrizao da
Demonstrao dos fluxos de caixa .

Tabela de apoio

Rubricas Exerccio N

ACTIVIDADES OPERACIONAIS
2 Recebimentos de clientes Abs(SL71) + Abs(SL72) - (SD21) + (SC21) +
(SC269) - (LETRAS) SD692
3 Pagamentos a fornecedores Abs(SL31) + SD62 - (SC22) + (SD22) + (SD37)
- (SC267) + (SD267) - (SC2422) - (SC2423) -
(SC2424) - (SC2429) + (SD2721) + (SD2722) -
(SC2731) - (SC2734) - (SC2739)
4 Pagamento ao Pessoal SD64 - (SC2421) - (SC245) - (SC262) +
(SD262) - (SC263) - (SC2732)
5 Fluxo gerado pelas operaes 234
6 Pagamento/Recebimento do IRC SC241(em n-1) SD241(em n-1) + SC2413(em n-
1) + SD2411 + SD2412 + SD6981 SC7981
SC791
7 Outros pag./rec. actv operacional * Valor apurado por diferena
5 + 9 + 23 + 37 + 39 + 40 41 6 10
8 Fluxo gerado antes rubricas extra. * 567
9 Receb. de rubricas extraordinrias SC79 SC791 SC794 SC796 SC797
SC7981 SC7982 SC7983 VAL_38_79 SD38
+ SC38 SD693 SD654
10 Pag. de rubricas extraordinrias SD69 SD692 SD694 - SD696 SD697
SD6981 SD6982 SD693 VAL_38_69
11 Fluxo das actividades operacionais * 8 + 9 - 10

ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO
Recebimentos provenientes de:
12 Investimentos financeiros INV_FIN_VV
13 Imobilizaes corpreas IMOB_CORP_VV
14 Imobilizaes incorpreas IMOB_INCORP_VV
15 Subsdios de investimento (SC2745) + SC7983
16 Juros e proveitos similares SC782 + SC783 + SC781 SC7811 SC7815
SC7818
17 Dividendos SC784
18 12 + 13 + 14 + 15 + 16 + 17
Pagamentos respeitantes a:
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Rubricas Exerccio N
19 Investimentos financeiros (SD41) + (SD447) - (SC265) AJUST_41
AJUST_443 AJUST_447 SC75 + INV_FIN_VA
20 Imobilizaes corpreas (SD42) + (SD448) + (SD441) - (SC261) +
(SD261) AJUST_42 AJUST_441 AJUST_448
SC752 + IMOB_CORP_VA AMORT_REND
21 Imobilizaes incorpreas (SD43) + (SD449) + (SD442) AJUST_43
AJUST_442 AJUST_449 SC753 +
IMOB_INCORP_VA
22 19 + 20 + 21
23 Fluxo das activ. de investimento 18 22

ACTIVIDADES FINANCIAMENTO
Recebimentos provenientes de:
24 Emprstimos obtidos (SC23 > 0,0) + (SC2746) + (SC2747) -
(SD2726) - (SD2727) - (SD266) + (SC12 > 0,
0) + (SC2511 > 0, 0) + (SC2521 > 0, 0) +
(SC2531 > 0, 0) + (SC2541 > 0, 0) + (SC2551 >
0, 0)
25 Aumentos capital, prestaes supl., AUM_CAP + + (SC53 > 0, 0) + (SC54 > 0, 0) -
prmios emisso (SD264)
26 Subsdios e doaes SUBS
27 Venda de aces (quotas) prprias Abs((SD52 < 0, 0))
28 Cobertura de prejuzos COV_PREJ
29 24 + 25 + 26 + 27 + 28
Pagamentos respeitantes a:
30 Emprstimos obtidos Abs((SC23 < 0, 0)) + Abs((SC2511 < 0, 0)) +
Abs((SC2521 < 0, 0)) + Abs((SC2531 < 0, 0)) +
Abs((SC2541 < 0, 0)) + Abs((SC2551 < 0, 0)) +
(SC12 < 0, 0)
31 Amort. contratos locao financ. AMORT_REND
32 Juros e custos similares SD68 SD683 SD684 SD685 SC7811
SC7815 SC7818 SC786
33 Dividendos DIV_DIST + (SD2512) - (SC2513) - (SC2514) +
(SD2522) - (SC2523) - (SD2524) + (SD2532) -
(SC2533) - (SC2534) + (SD2542) - (SC2543) -
(SC2544) + (SD2552) - (SC2553) + (SC2554)
34 Redues de capital e prest. Supl. RED_CAP + Abs((SC53 < 0, 0)) + Abs((SC54< 0,
0))
35 Aquisio de aces (quotas) prprias) (SD52>0, 0)
36 30 + 31 + 32 + 33 + 34 + 35
37 Fluxo actividades de financiamento 29 36
38 Variao da caixa e seus equivalentes * 11 + 23 +37

39 Efeito das diferenas de cmbio SC785 + SC7982 + (SC2748) - SD685 SD6982 -


SD2728
40 Caixa e seus equivalentes no incio do SL1(em n-1) + SC12(em n-1) + SC19 (em n-1)
perodo
41 Caixa e seus equivalentes no fim do SL1(em n) + SC12(em n) + SC19(em n)
perodo

Legenda:

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SL Saldo Lquido
SD Saldo Devedor
SC Saldo Credor
Abs Valor Absoluto

(X > 0, 0) Se X > 0 ento retorna X seno 0

Variao no perodo em anlise (p.e. (SD21) = SD21n SD21n-1)

No sendo possvel obter todos os valores necessrios, por via do balancete, dever-se- apurar
antecipadamente os seguintes valores:

ACTIVIDADES OPERACIONAIS

Recebimentos de clientes

LETRAS - Letras descontadas no vencidas (a analisar)

Recebimentos de rubricas extraordinrias

VAL_38_79 - Valor da conta 38 includo na conta 79

Pagamentos de rubricas extraordinrias

VAL_38_69 - Valor da conta 38 includo na conta 69

ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO

Recebimentos provenientes de:

investimentos financeiros
INV_FIN_VV - Valor de venda de investimentos financeiros

imobilizaes corpreas
IMOB_CORP_VV - Valor de venda de imobilizaes corpreas

imobilizaes incorpreas
IMOB_INCORP_VV - Valor de venda de imobilizaes incorpreas

Pagamentos respeitantes a:

investimentos financeiros
AJUST_41 - Ajustamentos ao saldo da 41
AJUST_443 - Ajustamentos ao saldo da 443

AJUST_447 - Ajustamentos ao saldo da 447


INV_FIN_VA - Valor de aquisio de investimentos financeiros alienados

imobilizaes corpreas
AJUST_42 - Ajustamentos ao saldo da 42
AJUST_441 - Ajustamentos ao saldo da 441
AJUST_448 - Ajustamentos ao saldo da 448
IMOB_CORP_VA - Valor de aquisio de imobilizado corpreo
AMORT_REND - Amortizao de rendas de locao financeira

imobilizaes incorpreas
AJUST_43 - Ajustamentos ao saldo da 43

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AJUST_442 - Ajustamentos ao saldo da 442


AJUST_449 - Ajustamentos ao saldo da 449
IMOB_INCORP_VA - Valor de aquisio de imobilizado incorpreo

ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO

Recebimentos provenientes de:

Aumentos de capital, prestaes supl., prmios de emisso


AUM_CAP - Aumentos de capital em dinheiro

Subsdios e doaes
SUBS - Subsdios para capitais prprios (doaes)

Cobertura de prejuzos
COB_PREJ - Cobertura de prejuzos (entradas de dinheiro)

Pagamentos respeitantes a:

Amortizaes de contratos de locao financeira


AMORT_REND - Amortizaes de rendas de locao financeira

Dividendos
DIV_DIST - Dividendos distribudos

Redues de capital e prestaes suplementares


RED_CAP - Redues de capital

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