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DEMONSTRAÇÃO DO
FLUXO DE CAIXA

A. QUESTÕES

1. Em que consiste o Regime de Caixa?

2. "Os regimes de caixa e de competência podem ser adotados simultaneamente por
qualquer empresa." Analise a afirmação.
3. Pode-se incluir na Demonstração do Resultado do Exercício despesas que ainda
não tenham sido pagas? Justifique.
4. "A despesa será contabilizada como tal no período em que for consumida,
incorrida, utilizada, e no momento do pagamento." Para o registro dessa despesa,
qual o regime a ser adotado?
5. "A Demonstração do Fluxo de Caixa apresenta a movimentação ocorrida em
determinado período na conta caixa." Analise a afirmação.
6. Em que aspectos a Demonstração do Fluxo de Caixa auxilia o gerente financeiro?
7. O que você entende por Demonstração de Fluxo Disponível?
8. Por que se diz que a Demonstração do Fluxo de Caixa é dinâmica?

B. COMPLETE AS FRASES

1. Qual o exercício em que deve ser registrado, quando adotado, o regime de

competência?

Exemplo: despesa incorrida em X1, porém paga em X2: despesa em X1

a. receita ganha em X2 e recebida em X1: __
b. despesa paga em X2 e incorrida em X3: __
c. despesa consumida em X1 e paga em X0:
d. receita recebida em X1 e ganha em X0:___

2. Responda se as transações abaixo aumentam, diminuem ou não afetam o caixa.

Exemplo: dividendos recebidos da Cia Alfa: aumentam o caixa

a. venda de veículos a vista: __________________

b. aquisição a vista de ações da Cia. Beta: _____________________

c. dividendos pagos aos acionistas: ___________ __

 d. depreciação de veículos: _________________

C. TESTES DE MÚLTIPLA ESCOLHA

1. Uma característica do Regime de Competência é:

(a) receita recebida.
(b) aquisição de despesa.
(c) pagamento de despesa.
(d) consumo de despesa.
(e) N.D.A.

2. Material de escritório adquirido em X1, consumido em X2, pago em X3, será

despesa em:
(a) X1.
(b) X2.
(c) X3.
(d) X4.
(e) N.D.A.

3. A empresa vendeu $ 15 milhões, só recebendo $ 5 milhões; teve como despesa

$ 12 milhões, só pagando $ 1 milhão. Os resultados pelos Regimes de
Competência e de Caixa são, respectivamente:
(a) 3.000.000 e 4.000.000.
(b) 4.000.000 e 5.000.000.
(c) 5.000.000 e 6.000.000.
(d) 5.000.000 e 1.000.000.
(e) N.D.A.

4. Indique qual alternativa não afeta o Caixa:

(a) vendas a prazo.
(b) compras a vista.
(c) pagamento de fornecedores.
(d) recebimento de duplicatas a receber.
(e) N.D.A.

5. A Demonstração do Fluxo de Caixa explica as variações:

(a) no disponível.
(b) em duplicatas a receber.
(c) no patrimônio líquido.
(d) nas aplicações financeiras.
(e) N.D.A.

6. Das alternativas a seguir, uma é fenômeno econômico e não afeta o Caixa:

(a) juros.
(b) depreciação.
(c) encargos financeiros.
(d) pagamento de variação cambial.
(e) N.D.A.
7. Aumento de capital afeta o caixa quando é realizado em:
(a) recursos materiais.
(b) recursos financeiros.
(c) reservas.
(d) lucros acumulados.
(e) N.D.A.

D. EXERCÍCIOS

1. A Empresa Luar inicia sua atividade em 19X0. Foram constatados os seguintes

saldos contábeis em 31-12-X0:
Receita do Exercício $ 860.000
Despesa Consumida $ 390.000
Receita Recebida no Exercício $ 400.000
Despesa Paga no Exercício $ 300.000

Apure o resultado pelo Regime de Caixa e Regime de Competência.

Admita-se que em 19X0 + 1 a empresa recebeu suas duplicatas, pagou suas

despesas referentes ao exercício 19X0 e ainda teve receita de $ 1 milhão e
despesa de $ 590.000, sendo que exatamente a metade da Receita foi recebida e a
metade da Despesa foi paga.

Pede-se:

a. saldo de Contas a Receber e Contas a Pagar em 31-12-X0 + 1;

b. resultado pelo Regime de Competência;
c. resultado pelo Regime de Caixa.