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Módulo Financeiro

Objetivo

O objetivo deste artigo é dar uma visão geral sobre todos os itens do
Módulo Financeiro. Todas informações aqui disponibilizadas foram
retiradas no todo ou em partes do material informado nas Referências.

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Introdução

A parte financeira da empresa é uma das mais importantes. Vital para

sua sobrevivência.

A gestão financeira é uma das tradicionais áreas funcionais da gestão,

encontrada em qualquer empresa onde cabem as análises, decisões e
atuações relacionadas com os meios financeiros necessários à atividade
da empresa. É um conjunto de ações e procedimentos administrativos,
envolvendo o planejamento, análise e controle das atividades
financeiras da empresa, visando maximizar os resultados econômicos -
financeiros decorrentes de suas atividades operacionais.

Para uma empresa obter resultados satisfatórios, há necessidade de

tomadas de decisões diariamente. A existência de controles, em especial
os financeiros, é essencial para que essas atitudes sejam as mais
corretas possíveis.

Dentre os controles financeiros podemos citar os seguintes:

• Controle de contas a pagar;

• Controle de contas a receber;
• Controle de caixa e bancos;
• Fluxo de caixa;
• Conciliação bancária;
• Controle de tesouraria;

Veremos os detalhes desses controles que formam os módulos do

Financeiro. Além deles veremos um complemento para o setor
financeiro: a troca de arquivos com os bancos, o conhecido EDI
Bancário.

Contas a Pagar

As contas a pagar são obrigações assumidas pela empresa, que devem

ser saldadas dentro do vencimento. É comum nas empresas, que a
mercadoria necessária para as operações serem adquiridas a prazo,
sendo indispensável à devida quitação dos compromissos assumidos

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dentro dos prazos estabelecidos para evitar transtornos nas próximas

compras.

Para organizar todas as contas assumidas de modo que não fique

nenhuma no esquecimento, causando transtornos, deve-se elaborar
controles que informem os totais a pagar, obedecendo ao seu
vencimento, podendo, assim, quando enfrentar dificuldade financeira,
estabelecer prioridades e tentar negociar com os outros credores.

Na planilha abaixo podemos ver um formulário bem simples para

controle das contas a pagar:

Contas a Receber

Geralmente, as empresas trabalham com vendas a prazo. Com isso se

tornam competitivas e realizam mais vendas. Atualmente a forma de
pagamento a prazo é a mais requisitada pelos clientes.

Mas para que essas vendas a prazo ocorram com segurança, devem ser
estudadas maneiras de analisar a concessão de crédito aos clientes,
para que o número de inadimplência não se torne muito elevado,
tornando-se um fator que acarrete para a empresa dificuldades
financeiras.

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Realizada a opção pelas vendas a prazo, a empresa terá que elaborar

um controle, de modo que por meio deste, ela consiga ter informações
necessárias para tomadas de decisões. Esse é o controle das contas a
receber.

O controle de contas a receber está pautado em fichas de cadastro e

controle individual. A partir desses instrumentos, o empresário terá
atualizado o seu cadastro de clientes, o saldo pendente de cada cliente,
o controle de carteiras e a posição global das contas a receber. O
acompanhamento das contas a receber deve ser feito diariamente, no
sentido de verificar se está sendo devidamente liquidado, como também
verificar qual a situação de cada cliente.

Na planilha abaixo podemos ver um formulário bem simples para

controle das contas a receber:

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Controle de Caixa

Para financiar a continuidade das operações, a empresa necessita de

recursos, sendo que o caixa é o item que está disponível para a empresa
no exato momento, não necessitando de espera para que se torne
disponível.

Abaixo segue um exemplo de formulário onde serão lançadas

diariamente todas as operações de entradas e saídas de dinheiro no
caixa, e apurado o saldo respectivo. O saldo compõe-se do disponível
em caixa e bancos.

O controle do caixa é importante, pois:

• Ajuda a fornecer informações para apuração dos custos/despesas,

vendas e estoque;
• Contribui para controlar e analisar despesas;
• Controla o movimento de entrada e saída de dinheiro da empresa.

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Controle de Banco

Assim como o caixa, quando a empresa possui saldos em contas de

bancos, poderá utilizar os recursos encontrados nessas contas para
pagamentos imediatos, com a utilização de cheques.
Para controlar a circulação dos recursos nas contas em banco, a
empresa necessitará do extrato fornecido pelo banco, para conferir com
sua movimentação e verificar se os débitos e os créditos realizados pelo
banco são os corretos e que o saldo final confere.

Na planilha abaixo podemos observar um formulário simples para a

realização do controle bancário:

Conciliação Bancária

Consiste na prática de conferir todos os lançamentos realizados nas

contas correntes da empresa. Quando mais automatizado esse processo
se tornar, melhor.

No formulário seguinte podemos ver um demonstrativo de conciliação

bancária:

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Fluxo de Caixa

É um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar o

empresário a tomar decisões sobre a situação financeira da empresa.
Consiste em um relatório gerencial que informa toda a movimentação de
dinheiro (entradas e saídas), sempre considerando um período
determinado, que pode ser uma semana, um mês etc. (SEBRAE)

O Fluxo de Caixa serve para:

• Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período de

tempo determinado;
• Auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta
ou sobra de dinheiro na empresa;
• Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga
financeira no período avaliado;
• Verificar se os recursos financeiros são suficientes para tocar o
negócio em determinado período ou se há necessidade de
obtenção de capital de giro;
• Planejar melhores políticas de prazos de pagamentos e
recebimentos;
• Avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir
compromissos;
• Conhecer previamente (planejamento estratégico) os grandes
números do negócio e sua real importância no período
considerado;
• Avaliar se o recebimento das vendas é suficiente para cobrir os
gastos assumidos e previstos no período considerado;
• Avaliar o melhor momento para efetuar as reposições de estoque
em função dos prazos de pagamento e da disponibilidade de
caixa;
• Avaliar o momento mais favorável para realizar promoções de
vendas visando melhorar o caixa do negócio.

No formulário seguinte podemos observar um modelo de relatório para

Fluxo de Caixa:

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Como demonstração foi utilizado um período semanal no formulário

visto acima.

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Vamos compreender alguns termos utilizados no Fluxo de Caixa:

• Saldo Inicial: é o valor constante no caixa no início do período

considerado para a elaboração do Fluxo. É composto pelo dinheiro
na “gaveta” mais os saldos bancários disponíveis para saque.

• Entradas de Caixa: correspondem às vendas realizadas à vista,

bem como a outros recebimentos, tais como duplicatas, cheques
pré-datados, faturas de cartão de crédito etc., disponíveis como
“dinheiro” na respectiva data.

• Saídas de Caixa: correspondem a pagamentos de fornecedores,

pró-labore (retiradas dos sócios), aluguéis, impostos, folha de
pagamento, água, luz, telefone e outros, entre eles alguns
descritos em nosso modelo.

• Saldo Operacional: representa o valor obtido de entradas menos

as saídas de caixa na respectiva data. Possibilita avaliar como se
comportam seus recebimentos e gastos periodicamente, sem a
influência dos saldos de caixa anteriores.

• Saldo Final de Caixa: representa o valor obtido da soma do Saldo

Inicial com o Saldo Operacional. Permite constatar a real sobra ou
falta de dinheiro em seu negócio no período considerado e passa a
ser o Saldo Inicial do próximo período.

Observe que existem as colunas Previsto e Realizado. Qual o objetivo?

Um dos fatores mais importantes para o sucesso na gestão de uma
empresa é o planejamento adequado. Dessa forma, a gestão financeira
deve ser cuidadosamente planejada, executada, acompanhada e
avaliada.

Isso só é possível se estabelecermos metas (objetivos, previsões) que

nos orientem a fim de evitar “surpresas inesperadas”. Se passarmos a
projetar recebimentos e pagamentos com base em nossos
conhecimentos anteriores e expectativas futuras quanto ao que
esperamos do mercado, poderemos nos preparar para enfrentar
dificuldades antes que elas ocorram.

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Assim, trabalhar com valores previstos e compará-los com o realizado

(acontecido na data), além de mostrar futuras faltas ou sobras de caixa,
permite tomar decisões antecipadas sobre aumento de compras,
liquidações, racionalizações de custos, hora certa para fazer
investimentos e até mesmo sobre a possibilidade de retirar mais pró-
labore sem “sangrar” a empresa.

Para elaborar o Fluxo de Caixa existem dois métodos: Direto e Indireto.

O método direto demonstra os recebimentos e pagamentos derivados
das atividades operacionais da empresa em vez do lucro líquido
ajustado. Mostra efetivamente as movimentações dos recursos
financeiros ocorridos no período. Já o método indireto é aquele no qual
os recursos provenientes das atividades operacionais são demonstrados
a partir do lucro líquido, ajustado pelos itens considerados nas contas de
resultado que não afetam o caixa da empresa.

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Na planilha abaixo podemos ver um exemplo de fluxo de caixa realizado

e projetado:

Chega-se a conclusão que a fórmula para representar o Fluxo de Caixa é

a seguinte:

SFC = SIC + I – D, onde:

SFC = Saldo final de caixa;

SIC = Saldo inicial de caixa;
I = Ingressos;
D = Desembolsos.

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Tesouraria

O propósito da Tesouraria é acompanhar os recebimentos e pagamentos

diários disponibilizando informações gerenciais de tesouraria, para
prover em caixa ou nos bancos recursos suficientes para os
compromissos diários.

As sobras são aplicadas em operações de curto prazo e as faltas são

supridas com recursos captados no mercado, junto à instituições
financeiras.

A composição de um sistema de tesouraria abrange controles de

informações financeiras oriundas de todos os departamentos da
empresa. A interface entre os diversos setores das empresas convergem
em informações financeiras na Tesouraria. As vendas gerarão contas a
receber, as compras gerarão contas a pagar e estas invariavelmente
transitam por contas bancárias, nas quais se faz os devidos controles de
débitos avisados, estornos, cheques emitidos, compensados, devolvidos,
apresentados e os respectivos saldos.

EDI Bancário

EDI significa Intercâmbio Eletrônico de Dados, do inglês Eletronic Data

Interchange. Foi criado para tentar eliminar as barreiras de comunicação
entre empresas, visto que os dados podem trafegar livremente sem
interferência.

Basicamente o EDI é o transporte de dados até então feito pelo papel,

para um meio informatizado, mantendo a mesma natureza das
informações. Como exemplos podemos citar:

• Ordens de compra;
• Faturas;
• Memorandos;
• Transferência de fundos;

A transferência ocorre de aplicação para aplicação e segue padrões pré-

definidos.

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O EDI bancário consiste na troca de arquivos entre a empresa e os

bancos. Os arquivos são chamados de remessa e retorno e seguem
layouts pré-definidos, como o CNAB 240, por exemplo. Dentre as
informações trocadas entre a empresa e o banco podemos citar:
cobrança (boletos bancários), pagamentos, extrato (para conciliação),
débito em conta, custódia de cheques etc. Cada um destes produtos
tem seu fluxo de informação e portanto um layout.

O fluxo de informações abaixo mostra uma visão geral dos tipos de

serviços / produtos disponíveis e das entidades participantes em cada
um deles (padrão Febraban/CNAB 240):

O arquivo contém texto puro e colunas fixas definidas pela FEBRABAN,

cada banco, por possuir suas próprias peculiaridades, tem suas
variações que são previstas dentro do padrão.

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Fluxograma

Na imagem seguinte podemos ver um exemplo de integração entre

alguns dos controles acima mencionados e outros módulos do ERP:

Na imagem abaixo podemos observar um fluxograma mais detalhado de

um sistema financeiro, que pertence ao ERP Apolo:

Fonte: http://portal.riosoft.com.br

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T2Ti ERP

O ERP construído para no Projeto T2Ti implementará os seguintes

módulos para o sistema financeiro:

• Contas a pagar;
• Contas a receber;
• Controle de caixa e bancos;
• Tesouraria;
• Fluxo de caixa;
• Conciliação bancária;
• EDI bancário, com solução para pelo menos um banco oficial e um
particular;

As soluções acima terão como objetivo o controle financeiro de uma

empresa de pequeno/médio porte, público alvo do projeto. As
características de cada item acima serão definidas pela T2Ti na fase de
levantamento de requisitos com acompanhamento dos participantes.

Conclusão

O controle financeiro pode ser considerado uma das coisas mais

importantes para a empresa, como vimos. Envolve uma série de
detalhes e deve ser integrado aos demais módulos do ERP.

O T2Ti ERP suprirá a necessidade as pequenas e médias empresas

disponibilizando o módulo financeiro.

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Referências

CONTROLES DE GESTÃO FINANCEIRA UTILIZADOS NAS EMPRESAS DE MAFRA – SC

RELACIONANDO-OS COM SEU CICLO DE VIDA
http://dvl.ccn.ufsc.br/congresso/anais/2CCF/20080819160809.pdf

Layout Padrão Febraban 240 posições

http://www.febraban.org.br

O USO DO FLUXO DE CAIXA COMO FERRAMENTA ESTRATÉGICA NAS MICRO E

PEQUENAS EMPRESAS
http://www.tede.ufsc.br/teses/PEPS3873.pdf

SEBRAE – Guia do Empreendedor – Fluxo de Caixa

http://www.biblioteca.sebrae.com.br/bds/BDS.nsf/1D3580AD490CD14283256F6A0049
D684/$File/NT000A228E.pdf

UNIRG – Apostila de Administração Financeira

http://www.professores.unirg.edu.br/charles/admfin/Apostila1.pdf

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