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Tesouraria: o que é e pa...

Tesouraria: o que é e para que serve

essa área de uma empresa?
Um dos setores mais importantes da administração de uma
empresa, a tesouraria requer atenção aos detalhes e
cuidado com as finanças.

Gestão do Negócio

por Redação Nubank

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Cuidar das contas da empresa. Garantir que o fluxo de
caixa esteja funcionando sem gargalos. Manter receitas e
gastos em dia, controlando as finanças. São muitas as
funções da área da tesouraria dentro de uma companhia –
e engana-se quem pensa que esse setor só deve existir em
grandes corporações.

Pelo contrário: ter uma operação de tesouraria bem

estruturada é vital para o sucesso de qualquer empresa,
não importa o seu tamanho.

Abaixo, você vai entender melhor o que é uma tesouraria,

para que ela serve e quais são seus pilares. Também vai
saber o que faz um tesoureiro e qual é o perfil desse
profissional, e tirar outras dúvidas sobre a área.

O que é tesouraria?

A tesouraria é o setor das empresas que cuida do fluxo de

entrada e saída de recursos financeiros, bem como seu
controle, inspeção e organização. Em outras palavras, é a
área que gerencia os gastos e as receitas em qualquer
organização, com o objetivo de organizar a situação
financeira.

Normalmente, a tesouraria é uma área que existe com esse

nome apenas em grandes empresas, mas as tarefas que ela
compreende podem existir em organizações de qualquer
tamanho, do Microempreendedor Individual (MEI) até
companhias com milhares de funcionários.

De acordo com especialistas em gestão empresarial, a

tesouraria é uma das três áreas da administração
financeira – sendo as outras duas o planejamento e o
controle de negociações de médio e longo prazo. Juntas, as
três áreas têm como principal meta criar valor para a
empresa, reduzir custos e aumentar lucros.

Mesmo que uma empresa seja de pequeno porte, é

importante saber como a tesouraria funciona, porque a
falta de uma tesouraria estruturada pode atrapalhar
demais a vida financeira de uma empresa. E uma vida
financeira caótica pode levar a dívidas ou até mesmo à
falência, daí a importância da tesouraria.

O que é tesouraria passiva? E a tesouraria ativa?

Falando sobre tesouraria, dois termos costumam aparecer,

a tesouraria passiva e a tesouraria passiva. Eles podem ser
definidos de forma rápida da seguinte maneira:

 Tesouraria ativa: diz respeito a ativos líquidos como

depósitos bancários, caixa e títulos que podem ser
negociados, por exemplo. Há ainda os ativos quase
líquidos – isto é, com pagamento próximo ou já
disponíveis para outros fins. Um imóvel, por sua vez,
não entra nessa conta, uma vez que é pouco líquido,
ou seja, demora para ser transformado em dinheiro. A
 tesouraria ativa, portanto, diz respeito ao dinheiro
que entra.

 Tesouraria passiva: diz respeito a passivos imediatos

ou quase imediatos, como despesas obrigatórias,
pagamentos de empréstimos ou financiamentos, por
exemplo. A tesouraria passiva se refere ao dinheiro
que sai da empresa.

Para que serve a tesouraria?

Responsável por diferentes tarefas, a tesouraria tem

inúmeras finalidades na vida financeira de uma empresa.
Esse setor vai cuidar, por exemplo, de que todos os
pagamentos sejam feitos no prazo correto, bem como
organizar o fluxo de caixa da empresa ao longo do mês –
afinal de contas, como se pode imaginar, clientes diferentes
costumam ter datas diferentes para pagamentos.

É a tesouraria, por exemplo, que tem a missão de evitar

que o caixa da empresa fique no vermelho após o
pagamento do salário dos colaboradores. Ou ainda, cobrar
os clientes nas datas de pagamento corretas, buscando
evitar possíveis prejuízos e danos ao caixa.
Quais são os três pilares da tesouraria?

A tesouraria costuma ser dividida em três pilares, cada um

deles responsável por determinadas atividades desse setor.
Veja, abaixo, quais são.

Linhas de financiamento

É muito raro que uma empresa consiga financiar seus

planos iniciais, novos projetos ou a expansão de suas
operações apenas com capital próprio. Por isso, é comum
que os empreendedores busquem linhas de financiamento,
e cabe ao setor de tesouraria encontrar as linhas mais
eficientes para atender às diferentes necessidades de
capital de giro da empresa.

Além da eficiência, um bom gestor de tesouraria deve

cuidar para que a taxa de juros seja amigável e esteja
alinhada com a realidade financeira da empresa. Caso isso
não aconteça, uma escolha errada pode atrapalhar em vez
de ajudar o negócio.

Aplicações financeiras

Muitas vezes, além de captar linhas de financiamento, a

tesouraria também é responsável por organizar as
aplicações financeiras da empresa. Isto significa entender
qual é a melhor alocação de recursos para que a empresa
conquiste seus objetivos.
Tal como fazer uma escolha de investimentos na vida
pessoal, essa alocação precisa levar em consideração os
planos e a necessidade de liquidez da empresa, ou seja, se
será necessário ter capital disponível em curtíssimo prazo.
Cabe ao tesoureiro fazer o planejamento estratégico para
definir em quanto tempo será necessário acessar os
recursos e onde eles devem ser investidos.

Proteção de risco

Todo negócio está sujeito a riscos, da inadimplência de

clientes a problemas em linhas de crédito, flutuação do
câmbio ou outras adversidades de mercado. Assim, é
importante que a tesouraria se preocupe em proteger as
empresas de seus principais riscos financeiros, garantindo
que o dinheiro seja administrado de modo a não ser um
problema na operação da companhia.

Isso vale tanto para grandes alocações de recursos quanto

para o controle dos gastos do dia a dia.

Quais são as operações da tesouraria?

Além das atividades citadas acima nos três grandes pilares

da tesouraria, esse setor costuma ter a responsabilidade de
cuidar de diferentes operações. Abaixo, você confere quais
são algumas delas.
Atualização cadastral

A tesouraria é a área responsável por gerir a relação com

os clientes que têm dívidas com a empresa e também por
cuidar dos fornecedores para quem a companhia precisa
realizar pagamentos. Por isso, é natural que esse setor
também cuide da atualização de cadastro de clientes e
fornecedores, incluindo dados bancários e contábeis para
evitar problemas em movimentações financeiras.

Assim, quando houver alguma informação pendente ou

desatualizada, cabe à tesouraria avisar outras áreas da
empresa, buscando solucionar todos os problemas para
deixar o controle financeiro em dia.

Monitoramento e organização do fluxo de caixa

Outra operação importante da tesouraria é acompanhar o

dia a dia do fluxo de caixa, fiscalizando entradas (receitas,
juros, fluxo de capital) e saídas (pagamentos, dívidas, taxas
e impostos) que acontecem na companhia.

Um fluxo de caixa simples pode ser feito em uma planilha,

mas há também softwares específicos que ajudam os
tesoureiros a monitorar precisamente as movimentações.
Para quem lida com muitas operações ou cenários
complexos, automatizar esses processos pode ajudar na
produtividade da tesouraria.
Gerenciamento de recursos

Além de fiscalizar o fluxo de caixa, a tesouraria também é

responsável por fazer a gestão financeira da empresa,
entendendo como o dinheiro deve ser gasto por diferentes
áreas. Aqui, a meta é simples: evitar que a empresa gaste
demais e garantir que haja recursos para manter e
viabilizar as atividades básicas além de investimentos
específicos.

Acompanhamento de contas e encargos

Assim como você tem sua conta no banco para guardar seu
dinheiro e checa o saldo para saber como estão suas
finanças, o mesmo acontece com uma empresa.

É justamente o setor de tesouraria que deve monitorar as

contas bancárias e os investimentos das organizações,
entendendo se há oportunidades de otimizar esses
processos – pagando uma taxa menor de manutenção, por
exemplo, ou aproveitando benefícios de bancos.

O que faz um profissional de tesouraria?

A tesouraria compreende uma série de atividades

diferentes, que precisam ser desempenhadas por
profissionais que dominem a área. O nome dado aos
profissionais de tesouraria é tesoureiro ou tesoureira, e
eles são responsáveis por diversas atividades, incluindo:
 supervisionar o caixa;

 preparar movimentos de compensação;

 emitir notas fiscais;

 contabilizar despesas e impostos;

 calcular receitas;

 conferir o movimento financeiro;

 organizar contas bancárias e fazer transações entre

elas;

 conferir a documentação de clientes e fornecedores;

 gerir normas internas;

 controlar orçamentos;

 gerenciar cobranças, contas e pagamentos;

 administrar os recursos financeiros;

  estudar rentabilidade de investimentos;

 fazer captação de recursos e negociar linhas de

crédito;

 acompanhar mudanças de tributação e leis;

 alocar investimentos;

 remanejar recursos, entre outros.

Qual é o perfil de um profissional de tesouraria?

Para desempenhar tantas atividades, um profissional

sênior de tesouraria precisa ser experiente. Normalmente,
essa pessoa precisa ter vasto conhecimento na área de
finanças, bem como dos processos de administração
financeira e contábil.

Um bom tesoureiro ou tesoureira precisa ter algumas

características para realizar um bom trabalho. Entre elas,
estão:

 organização;

 disciplina;
  transparência;

 velocidade de raciocínio;

 ser adaptável;

 capacidade de pensamento crítico;

 boa comunicação;

 visão analítica;

 facilidade com números.

Entre os principais cursos superiores que um profissional

de tesouraria pode fazer para começar a se habilitar, estão
Gestão Financeira, Ciências Contábeis, Economia e
Administração, com duração média de quatro a cinco anos.
Além disso, profissionais das áreas de Engenharia ou
Matemática também costumam se dar bem nessa área.

Caso você não tenha feito um desses cursos mas queira

trabalhar com tesouraria, uma boa dica pode ser fazer
cursos de especialização e pós-graduação específicos para
trabalhar no ramo. Outra dica é buscar se aproximar de
atividades como gestão de caixa, uma vez que a
experiência costuma ser pré-requisito para trabalhar em
tesourarias de empresas.
O que são ações em tesouraria?

Essa dúvida costuma surgir entre profissionais que já

possuem algum conhecimento no universo do mercado
financeiro, uma vez que ações em tesouraria são um tema
ligado à forma como as empresas negociam suas ações.

Imagine que uma determinada empresa tem ações

negociadas na bolsa de valores. Ao contrário do que muita
gente pode imaginar, porém, ela oferece apenas uma
pequena parte de seus papéis na bolsa, dado que esses
ativos são pequenas partes da empresa – e seria muito
arriscado ter a empresa toda sujeita à volatilidade de
compradores e vendedores.

Em alguns casos, as próprias empresas também podem

fazer a compra de suas ações, por diferentes motivos. Entre
eles, podem ser citados:

 uma forma da empresa gerar valor para seus

acionistas, uma vez que com menos ações no
mercado, cada papel que resta nas negociações pode
valer mais;

 uma busca da empresa de aumentar seu próprio

patrimônio;

 proteção contra aquisição agressiva, que pode

acontecer quando um grupo rival começa a adquirir
 papéis da empresa de forma a buscar o controle
acionário.

Independentemente do motivo, o importante é que quando

a empresa faz a recompra de seus papéis, eles precisam
ficar estocados na própria empresa – e o nome técnico
dado a esse “armazenamento” é justamente ações em
tesouraria, uma vez que é o setor da tesouraria que fica
encarregado de cuidar desses papéis.

Não é uma prática que as empresas podem fazer sem

cuidado, pelo contrário. Segundo a lei 6.404/1976, as
empresas só podem tirar de circulação até 10% das ações
totais.

Como lidar com ações em tesouraria no balanço

patrimonial?

Se você trabalha em uma empresa que tem ações em

tesouraria e precisa fazer o balanço patrimonial, lembre-se
do seguinte: esses papéis devem ser considerados como
uma dedução do patrimônio líquido, mostrando os
recursos que foram utilizados para sua aquisição no
mercado. Normalmente, elas costumam ser consideradas
como passivos.
Ação em tesouraria conta como ativo?

Não, as ações em tesouraria não podem ser incluídas como

ativos no balanço patrimonial. Isso acontece porque,
apesar de fazerem parte do patrimônio da empresa, elas
normalmente representam um passivo – já que a
companhia gastou recursos de seu caixa para adquiri-las
no mercado.

Leia mais:

Maquininha de cartão: 6 fatores para analisar antes de

escolher uma

7 dicas para organizar as compras no cartão de crédito da

empresa

Como fazer a precificação de um produto ou serviço?

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