1ª AULA DE CONTABILIDADE

DE SEGUROS
CURSO DE GESTÃO DE EMPRESAS, 4º ANO
DISCIPLINA:
DE CONTABILIDADE BANCARIA E DE SEGURO
1ª AULA DE CONTABILIDADE
DE SEGUROS
[SUBTÍTULO DO DOCUMENTO]
PARTE II – CONTABILIDADE DE SEGUROS

SUMÁRIOS

1 – EVOLUÇÃO HISTÓRICA DO SEGURO E SUAS INSTITUIÇÕES

2 – O SISTEMA SEGURADOR ANGOLANO
3 – CONTABILIDADE GERAL VS CONTABILIDADE PARA AS EMPRESAS DE SEGUROS
4 – PLANO DE CONTABILIDADE
5 – NORMAS E PROCEDIMENTOS ESPECÍFICOS DE CONTABILIZAÇÃO
6 – MODELOS DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS DO SECTOR SEGURADOR
7 – NORMAS CONTÁBEIS DAS SOCIEDADES SEGURADORAS
8 – CONTABILIZAÇÃO DAS OPERAÇÕES DA ACTIVIDADE SEGURADORA
REFERÊNCIAS BIBLIOGRAFICAS
1 – EVOLUÇÃO HISTÓRICA DO SEGURO E SUAS
INSTITUIÇÕES

O Seguro tem como base o conceito da partilha de risco. E a sua

história pode ser definida como uma luta constante para dominar e
ultrapassar os infortúnios.

Há registos que indicam a existências de associações de pessoas

que partilhavam o mesmo risco em varias diferentes áreas – na
Babilónicos, Hebreus, Fenícios, etc.
DA ANTIGUIDADE AOS NOSSOS DIAS

Desde o seu surgimento até aos nossos dias, as formas de seguro

foram-se transformando e aperfeiçoando cada vez mais.

A ideia de seguros está associada à diferentes áreas, mas é com a

navegação que o seguro, ganhou corpo e se desenvolveu tal como
conhecemos hoje.

A navegação exigia:
Grandes Investimentos Financeiros;
Grandes Mobilidades de Pessoas e
Grandes Mobilidades de Materiais.
O seguros surge, como um instrumento para reduzir prejuízos.

O contrato de seguros começou a ser reconhecido pelas

autoridades, na europa, por volta do séc. XII. No século seguinte
passaram a ser divulgados e interiorizados os conceitos de riscos
e prémios.

Foi nesta época que o seguro começou a acompanhar a

actividade económica e as preocupações sociais ai decorrente.

Em 1318 foi publicado a primeira legislação conhecida sobre

seguros, denominada Ordenança de Pisa;
Em 1347 é estabelecido o primeiro contrato com característica
similar aos contratos actuais;
Em 1385, data da primeira apólice de seguro;
Em 1435, na Espanha é publicado a primeira legislação que
regulamenta a actividade de seguros como profissão;

No séc. XVII o seguro é voltado para a navegação e ganha uma

estrutura organizada na Inglaterra – Lloyd’s de Londres.

Em 1720 o Lloyd’s, foi reconhecido e oficializada como um grupo

de mutualidade.
Durante o Séc. XVII apareceram outros seguros como o: de
Incendio em 1666 e o de Vida.

Em 1762 foi criada, a primeira e mais antiga empresa de seguro

de Vida do mundo, foi a Equitable Life

Em 1693 o estatístico Halley apresentou a primeira tábua de

mortalidade (base do seguro de Vida) o que tornou possível os
cálculos actuariais.
2 - O SISTEMA SEGURADOR ANGOLANO
2.1 - Estrutura do Sistema de Seguros em Angola

MINISTERIO DA FINANÇA

ASSOCIAÇÃO REGULADORA DE SEGUROS

SEGURADORAS CORRETORES DE
SEGUROS

MEDIADOR

PRÉMIO SINISTRO

SEGURADOS

EXCESSO DE MERCADO DE SEGUROS

CAPASSIDADE INTERNACIONAL
1.2 - BREVE HISTÓRIA DOS SEGUROS EM ANGOLA

A actividade de seguros surgiu em Angola em 1922, com a

instalação de uma filial da Companhia de Seguros Ultramarina. Em
1948, foram criados os serviços de Fiscalização Técnica da
Indústria de Seguros em Angola, tendo mais tarde evoluído para a
então Inspeção de Crédito e Seguros.

No final do período colonial, existiam em Angola 26 Companhias

de Seguros, cuja estrutura do mercado traduzia a seguinte
composição:
a) 22 Companhias de seguros portugueses, das quais 8 tinham a
sua sede em Angola;

b) 4 Companhias de seguras não portuguesas.

Nessa altura, as 26 seguradoras empregavam cerca de 1200

trabalhadores e o volume da carteira era superior a 53 milhões de
Escudos.

Em 1922, No âmbito dos Fundos de pensões, considerou-se o

primeiro fundo, o preconizado por Bismark, na Alemanha, em
1891.
Em Angola não havia fundos de pensões na época colonial. Havia
sim, um tipo de previdência similar às actuais associações
mutualistas. Os conhecidos casos do Montepio e demais caixas de
previdência, inseriam-se naquela óptica.

Aos 2 de Agosto de 1975 e num momento particularmente

histórico para o país, o Governo de Transição de Angola fez
publicar o Despacho nº68/75, do Ministério do Planeamento e
Finanças (B.O. nº 181 – 1ª série), criando a Comissão de
Coordenação da Indústria Seguradora em Angola.
Em 1975, Com efeito, a alteração do mercado segurador Angolano
determinou que, das 26 companhias que operavam em Angola no
período colonial, resultasse, por razões históricas do nacionalismo,
como forma de assegurar a sua continuidade e desenvolvimento,
criação da Empresa Nacional de Seguros de Angola – ENSA,
UEE, instituindo-se então, o monopólio desta actividade pelo
Estado Angolano, pelo Decreto nº 17/78 de 1 de Fevereiro.

Alguns meses depois, foram emitidos vários despachos

ministeriais a criarem seguros obrigatórios e obrigando a sua
contratação na ENSA. Assim, por exemplo, o Despacho nº56/78
de 18 de Agosto, do Ministério da Indústria e Energia criou os
seguros obrigatórios de Incêndio, Acidentes de trabalho e
Responsabilidade Civil;
O Despacho nº32/79 do Ministério do Comércio Interno criou o
seguro obrigatório das Mercadorias Transportadas e em Armazém;
O Despacho 87/79 do Ministério das Pescas criou os mesmos que
os da Indústria mais o seguro de Cascos.

Em 1989, o Conselho de Defesa e Segurança, através do Decreto

nº9/89 de 15 de Abril, instituiu o seguro obrigatório das
actividades de pesquisa e produção de hidrocarbonetos líquidos e
gasosos em Angola.

Em 1989 A ENSA, com sede em Luanda, operava em 14

províncias, excepto a do Bengo, Kuando Kubango e Cunene.
Destas 14 agências, 8 foram destruídas com a guerra pós-eleitoral
de 1992 e cerca de 72 trabalhadores que aí funcionavam foram
despedidos, o que limitou a presença da ENSA apenas nas
províncias de Luanda, Cabinda, Kuanza Sul, Benguela, Namibe e
Huíla.

Em 1999 Com a Lei nº1/00, de 3 de Fevereiro, Lei de Base do

Sector Segurador, liberalizou-se o mercado de seguros e fundos
de pensões.
O Instituto de Supervisão de Seguros (ISS), criado pelo artigo 32º
do Decreto Lei nº4/98, que aprova o Estatuto Orgânico do
Ministério das Finanças, regeu-se pelos princípios da autonomia
administrativa e financeira, cujos objectivos gerais, as atribuições e
organização foram aprovados pelo Decreto nº 63/04, de 28 de
Setembro.

Com a reforma estrutural da economia que se iniciou em 1987

através do Programa de Saneamento Económico e Financeiro – S.
E. F., o Governo definiu que os seguros não ficassem nas mãos
do Estado através da Lei nº10/88, de 2 de Julho, Lei das
Actividades Económicas, Lei nº13/94, de 2 de Setembro e Lei de
Limitações de Sectores da Actividade Económica, que revogou a
primeira.
Nesse sentido, foi elaborado um programa para adequação deste
sector e a partir de 1998 começaram a ser aprovados os diplomas
legais que conduziram à abertura ao mercado da actividade
seguradora e também dos fundos de pensões.

Passados nove anos, eis que o Instituto de Supervisão de Seguros

(ISS) dá lugar à Agência Angolana de Regulação e Supervisão de
Seguros (ARSEG), criada pelo Decreto Presidencial nº 141/13, de
27 de Setembro, dotado de um Conselho de Administração sob
superintendência do titular do poder Executivo e tutela do
Ministério das Finanças, com vista a dar uma resposta mais
exequível aos desafios do sector, tendo em conta que se trata de
um órgão de regulação e supervisão do sector financeiro, a par do
Banco Nacional de Angola (BNA) e da Comissão do Mercado de
Capitais (CMC).
Em 2014, o mercado segurador angolano era composto por um
total de 17 Companhias de Seguros e 5 Sociedades Gestoras de
Fundos de Pensões.

Actualmente o sector conta com 27 seguradoras que exploram

todos os ramos Vida e Não Vida, com cerca de 6 Gestoras de
fundos de pensões e 26 Fundos de pensões em todo o território
nacional. A par disso, o mercado conta com cerca de 35
mediadores pessoa colectiva e cerca de 364 mediadores pessoa
singular. de acordo com a listagem disponibilizada pela ARSEG,
obedecendo a ordem de constituição:
LISTA DAS SEGURADORAS

ENSA SEGUROS DE ANGOLA

AAA SEGUROS
NOSSA SEGUROS
SAHAM ANGOLA SEGUROS
MUNDIAL SEGUROS
GLOBAL SEGUROS
GARANTIA SEGUROS
UNIVERSAL SEGUROS
CONFIANÇA SEGUROS
LISTA DAS SEGURADORAS

TRANQUILIDADE - CORPORAÇÃO ANGOLANA DE

SEGUROS
TRIUNFAL SEGUROS
MANDUME SEGUROS
PROTTEJA SEGUROS
SUPER SEGUROS
PRUDENCIAL SEGUROS
BONWS SEGUROS
BIC SEGUROS
LIBERTY & TREVO (ANGOLA) COMPANHIA DE SEGUROS
LISTA DAS SEGURADORAS

PROVIDÊNCIA ROYAL SEGUROS

FORTALEZA SEGURA COMPANHIA DE SEGUROS
GLINN SEGUROS
STAS SEGUROS
MASTER SEGUROS
SOL SEGUROS
ALIANÇA SEGUROS
GIANT MAGIC SEGUROS
INTERNACIONAL SEGUROS
Lista das Seguradoras
o. Ano Seguradora Ramos Autorizados

1 1978-2000 ENSA SEGUROS DE ANGOLA VIDA E NÃO VIDA

2 2001 AAA SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
3 2005 NOSSA SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
4 2005 SAHAM ANGOLA SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
5 2006 MUNDIAL SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
6 2006   GLOBAL SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
7 2008 GARANTIA SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
8 2010 UNIVERSAL SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
9 2010 CONFIANÇA SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
10 2010 TRANQUILIDADE - CORPORAÇÃO ANGOLANA DE SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
11 2011 TRIUNFAL SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
12  2012 MANDUME SEGUROS  VIDA E NÃO VIDA 
13 2012 PROTTEJA SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
14  2012 SUPER SEGUROS  VIDA E NÃO VIDA
15  2013 PRUDENCIAL SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
16 2014 BONWS SEGUROS VIDA E NÃO VIDA

o. Ano Seguradora Ramos Autorizados

17 2014 BIC SEGUROS VIDA E NÃO VIDA

18 2015 LIBERTY & TREVO (ANGOLA) COMPANHIA DE SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
19 2016 PROVIDÊNCIA ROYAL SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
20 2016 FORTALEZA SEGURA COMPANHIA DE SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
21 2016 GLINN SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
22 2016 STAS SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
MASTER-SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
23 2016

24 2016 SOL SEGUROS VIDA E NÃO VIDA

25 2017 ALIANÇA SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
26 2018 GIANT MAGIC SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
27 2018 INTERNACIONAL SEGUROS VIDA E NÃO VIDA
Foram aprovados os seguros obrigatórios de Acidentes de
Trabalho pelo Decreto nº 53/05, de 15 de Agosto e o Seguro de
Responsabilidade Civil Automóvel pelo Decreto nº35/09, de 11 de
Agosto, seguro obrigatório de responsabilidade civil de aviação,
transportes aéreos, infraestruturas aeronáuticas e serviços
auxiliares, pelo Decreto nº 09/09 de 3 de Junho.

Sociedades Gestoras de Fundos de Pensões

• Fénix Sociedade Gestora de Fundos de Pensões, S.A.

• BESAACTIF, S.A.
LEGISLAÇÃO DE SEGUROS E DE FUNDOS DE PENSÕES (1998 – 2003)

 Decreto nº 25/98 – Aprova o Regulamento dos Fundos de Pensões em Angola

 Lei nº 1/00 - Geral da Actividade Seguradora – Revoga toda a legislação que contrarie ou regule o disposto neste diploma – D.R. Nº 5
 Decreto nº 6/01 - Define o resseguro e o co-seguro, assim como as entidades que podem exercer esta actividade em Angola – Revoga toda a legislação que contrarie o
disposto no presente diploma – D.R. Nº 10
 Decreto nº 2/02 - Sobre o contrato de seguros - Revoga toda a legislação que contrarie o disposto no presente diploma – D.R. Nº12, 11 DE FEVEREIRO
 Decreto nº 7/02 - Define como transgressões as infracções à legislação de sector de seguros e resseguros e às disposições de natureza regulamentar emitidas pelo
Instituto de Supervisão de Seguros e estabelece o âmbito da sua aplicação. – D.R. Nº 28 DE 9 ABRIL
 Decreto 79-A/02 - Aprova o Plano de Contas para as empresas de seguros – Revoga toda a legislação que contrarie o disposto no presente diploma. – D.R. Nº 97, DE 5
DEZEMBRO
 Decreto executivo nº 58/02 - Aprova as normas sobre o sistema de tarifas de seguros – Revoga todas as disposições legais e orientações que contrariem o disposto
neste decreto executivo – D.R. Nº97, 5 DE DEZEMBRO
 Decreto executivo nº 5/03 - Aprova o regulamento sobre as regras e procedimentos do pedido de autorização para a constituição e funcionamento das seguradoras:
sobre o Capital Social e Reservas; sobre as Aplicações Financeiras das Seguradoras; sobre a entrega de valores ao Instituto de Supervisão de Seguros; sobre a
obrigação de se efectuar o seguro nas seguradoras autorizadas em Angola e sobre a anulação e/ou suspensão das garantias de seguro. – D.R. Nº 6 DE 24 JANEIRO
 Decreto executivo nº 6/03 - Aprova o regulamento sobre as garantias financeiras de cumprimento obrigatório para as instituições seguradoras. – D.R. Nº 6 DE 24
JANEIRO
 Decreto executivo nº 7/03 - Aprova o regulamento sobre a mediação e corretagem de seguros – Revoga todas as disposições legais e orientações que contrariem o
disposto neste decreto executivo. – D.R. Nº 6 DE 24 JANEIRO
 Decreto executivo nº 16/03 - Aprova as normas de funcionamento para as entidades gestoras de Fundos de pensões – Revoga todas as disposições legais e
orientações que contrariem o disposto neste decreto executivo.
 Rectificações, D.R. nº 9, de 21 de Janeiro de 2005 - Rectificações sobre o Despacho nº 9/03, Decretos executivos nºs 6/03, 58/02 e 16/03
 Decreto nº 9/03 - Aprova o regulamento sobre o Cálculo e Constituição da Margem de Solvência e do Fundo de Garantia, Informações Obrigatórias e Periódicas e
Responsabilidade Relativas a Planos de Pensões das Entidades Gestoras e Contabilização e Valorimetria dos Activos de Fundos de Pensões – Revoga toda a legislação
que contrarie o disposto no presente despacho.
 LEGISLAÇÃO DE SEGUROS E DE FUNDOS DE PENSÕES (2004 – 2017)

 Decreto nº 63/04, D.R. nº 78, de 28 de Setembro - Aprova o estatuto do Instituto de Supervisão de Seguros

 Decreto nº 96/04, D.R. nº 101, de 17 de Dezembro - Cria sob tutela do Ministério das Finanças o Fundo de Actualização e Regularização de Seguros, abreviadamente
designado por FUNSEG
 Decreto nº 53/05, D.R. nº 97, de 15 de Agosto - Sobre o regime jurídico dos acidentes de trabalho e doenças profissionais
 Decreto executivo nº 66/05, D.R. nº 77, de 29 de Junho - Aprova o regulamento do Conselho Técnico de Seguros e Fundos de Pensões
 Decreto executivo conjunto nº 52, D.R. nº 55, de 9 de Maio  - Sobre a assumpção e excepcionalmente, pelo Estado Angolano da responsabilidade pela indemnização
que exceda a USD 50.000.000,00, até ao limite de USD1.000.000.000,00, para a cobertura de danos causados a terceiros em caso de guerra ficando a TAAG – EP
dispensada desse pagamento
 Decreto Executivo nº 70/06, D.R. nº 69, 7 de Julho - Regula os montantes do capital social mínimo para o funcionamento das empresas seguradoras
 Decreto Executivo nº 74/07, D.R. nº 78, 29 de Junho  - Regula e optimiza as condições práticas do actual acesso e funcionamento dos operadores do mercado de
seguros
 Decreto nº 9/09, D.R. nº 129, 3 de Julho  – Estabelece as regras que regulam direitos, obrigações e procedimentos aplicáveis ao transporte aéreo de passageiros,
bagagens e cargas, incluindo nesta, animais, no quadro do seguro obrigatório de responsabilidade civil de aviação civil
 Decreto nº 10/09, D.R. nº 129, 13 de Julho  – Cria sob tutela do Ministério das Finanças e adstrito ao Instituto de Supervisão de Seguros como unidade dependente o
Fundo de Garantia Automóvel, abreviadamente designado por «F.G.A.» e aprova o seu estatuto orgânico
 Decreto nº 35/09, D.R. nº 150, 11 de Agosto – Procede à regulamentação do Seguro Obrigatório de Responsabilidade Civil Automóvel, instituído pelo artigo 10º da Lei
nº 20/03, de 19 de Agosto – Lei de Bases dos Transportes Terrestres
 Decreto nº 141/13, D.R. nº 186, de 27 de Setembro - Aprova o Estatuto da  Agência Angolana de Regulação Supervisão de Seguros - ARSEG
 Decreto Executivo nº 464/16, D.R. nº 195, de 1 de Dezembro  –  Actualiza os valores das multas relativas às transgressões às normas do sector segurador
 Decreto Executivo nº 465/16, D.R. nº 195, de 1 de Dezembro  –  Actualiza os valores das multas relativas às mediação e corretagem de seguros

LEGISLAÇÃO CONEXA OU COMPLEMENTAR

 Lei n° 5/97 – Lei Cambial

 Lei Nº 11/03 - Lei de Bases do Investimento Privado
 Lei n.º 12/15  - Lei de Bases das Instituições Financeiras
 Decreto-Lei n.º 5/08 – Código de estrada
FIM