INVESTIDOR RENDA VARIÁVEL PESSOA FÍSICA

A declaração de imposto de renda é um formulário que

deve ser preenchido para a receita acompanhar a sua
evolução patrimonial. Ou seja, a Receita quer saber o que
está acontecendo com seu dinheiro e bens.

Bruna Amalcaburio
 MAS EU…
● SÓ TIVE PREJUIZO;
● SÓ COMPREI AÇÕES E NÃO VENDI;
● NUNCA PAGUEI DARF;
● FIZ POUCAS OPERAÇÕES.
● SOU ISENTO DE IMPOSTO DE RENDA.
● TIVE RENDIMENTOS ABAIXO DE R$ 28.559,70
● SOU DEPENDENTE DOS MEUS PAIS.

Bruna Amalcaburio
Bruna Amalcaburio
Bruna Amalcaburio
 VOCE PRECISA SABER QUE….
● DECLARAÇÃO ANUAL É FEITA UMA ÚNICA VEZ NO ANO PELO
PROGRAMA DISPONIBILIZADO NA RECEITA FEDERAL;
●
● SERÃO INFORMADOS DADOS REFERENTES A 2021;

● ALÉM DAS TRANSAÇÕES DE RENDA VARIÁVEL VOCÊ PRECISA

INFORMAR SOBRE SEU OUTROS RENDIMENTOS, BENS E DIREITOS
COMO: SALÁRIO, CARRO, IMÓVEIS, SALDO EM CONTA E RENDAS
FIXAS;

● NÃO É GERADO DARF NA DECLARAÇÃO ANUAL, O OBJETIVO É

SOMENTE INFORMATIVO.

Bruna Amalcaburio
 O QUE VAMOS DECLARAR?

● LUCROS E PREJUÍZOS DAS OPERAÇÕES DE BOLSA MENSAIS;

● ATIVOS EM CARTEIRA NO DIA 31/12/21;

● PROVENTOS , DIVIDENDOS, JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO

E RENDIMENTOS RECEBIDOS EM 2021.

Bruna Amalcaburio
 O QUE VAMOS PRECISAR?

● NOTAS DE CORRETAGEM
● INFORMES DE RENDIMENTOS
● POSIÇÃO EM CUSTÓDIA
● RELATÓRIOS AUXILIARES DE IR
● VALORES DAS DARF'S PAGAS
● FAZER O DOWNLOAD DO PROGRAMA IRPF NO SITE DA RECEITA.

https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/pgd/dirpf

Bruna Amalcaburio
 APURAÇÃO É OUTRA COISA
● APURAÇÃO É FEITA MENSALMENTE, OU SEJA TODO MÊS VOCÊ
PRECISA CALCULAR SEUS RESULTADOS.

● A APURAÇÃO É RESPONSABILIDADE ÚNICA E EXCLUSIVA DO

INVESTIDOR.

● O RESULTADO É CONTABILIZADO NO MÊS FECHADO, OU SEJA DO

PRIMEIRO AO ÚLTIMO DIA ÚTIL DO MÊS.

● SE HOUVER LUCRO, O PAGAMENTO DO DARF DEVE SER FEITO ATÉ O

ÚLTIMO DIA ÚTIL DO MÊS SEGUINTE AO PERÍODO DE APURAÇÃO.

Bruna Amalcaburio
 DAY TRADE NORMAIS / SWING TRADE FII/ FIAGRO

Bruna Amalcaburio
 DAY TRADE

Bruna Amalcaburio
 DAY TRADE
Ganhos líquidos de operações de
compra e venda realizadas na
mesma data. A operação que é
aberta e encerrada no mesmo dia.
Qualquer modalidade (à vista,
futuro, termo e opções).
Alíquota: 20% sobre ganhos
IRRF: 1% "Dedo Duro" sobre o
lucro. A corretora adianta o
pagamento a Receita.
Isenção: Não há

Bruna Amalcaburio
 APURAÇÃO MENSAL
RESULTADOS

Bruna Amalcaburio
 TRIBUTOS SOBRE GANHOS EM
OPERAÇÃO DE BOLSA DE VALORES

Apuração e recolhimento do Apurado mensalmente.

imposto é de responsabilidade Até o último dia útil do mês
exclusiva do investidor. subsequente deve ser feito o
pagamento.

Bruna Amalcaburio
 Ex 1: CÁLCULO DAY TRADE
RESULTADO BRUTO
- (MENOS)

TAXA E CUSTOS
(10,16)
VALOR DARF
= R$ 99,84 R$ 18,97

TRIBUTAÇÃO 20%
= R$ 19,96

- (MENOS)

IRRF
(0,99)

Bruna Amalcaburio
Ex2: CÁLCULO DAY TRADE
RESULTADO BRUTO
345,00

RETIRAR TAXAS E CUSTOS

(4,80+ 2,40)
=
7,20

VALOR DE DARF 343 - 7,20 = 337,80

R$ 64,19 337,80 = LUCRO LIQUIDO

TRIBUTAÇÃO 20%
337,80X 20% = 67,56

RETIRAR IRRF
3,37
67,56 - 3,37 = 64,19
Bruna Amalcaburio
 DIAS DE PREJUÍZO (LOSS)

Bruna Amalcaburio
 DAY TRADE - REGRAS
● FAÇA APURAÇÃO DE RESULTADOS DIÁRIOS (Planilha Disponível);

● IRRF DE 1% É SOBRE O LUCRO APURADO;

● DIAS DE PREJUÍZO NÃO HÁ DESCONTO DE IRRF;

● SEPARAR OPERAÇÕES DE ÍNDICE, DÓLAR E AÇÕES (A DECLARAÇÃO É FEITA POR

CLASSE DE ATIVO);

● O PREJUÍZO SERÁ DESCONTADO NOS MESES DE LUCRO. FAÇA A APURAÇÃO DE

PREJUÍZO;

● NÃO USAR A REGRA DE DESCONTO DOS 19%;

● O VALOR MÍNIMO PARA PAGAMENTO DE DARF É DE R$ 10,00;

● O PAGAMENTO DO IMPOSTO É POR COMPETÊNCIA.

Bruna Amalcaburio
 PLANILHA DAY TRADE

Bruna Amalcaburio
 MENSALMENTE

Prejuízo Apurar
acumulado Lucro resultado Prejuízo Contabilizar
? mensal

Descontar Valor de Gerar DARF e

Valores pagar ate ultimo
prejuízo Imposto
de lucro dia útil
acumulado acima
maior que
de R$
prejuizo?
10?
Bruna Amalcaburio
 EMISSÃO DO DARF
Documento de Arrecadação
da Receita Federal

Bruna Amalcaburio
 Documento de Arrecadação de Receitas Federais - DARF
Link: https://sicalc.receita.economia.gov.br/sicalc/rapido/contribuinte

Preenchimento de dados pessoais

Bruna Amalcaburio
 Código 6015

Bruna Amalcaburio
 Data de pagamento

Mês / Ano das realização

das operações

Vencimento da DARF. Último dia útil do mês subsequente.

Valor do Lucro Líquido apurado

Bruna Amalcaburio
 MM/AAAA
CPF
6015

18,97

18,97

Pagar no banco como boleto DARF

Bruna Amalcaburio
 Não há necessidade de anexar ou incluir a DARF ou seu
comprovante na declaração do IRPF.

O DARF e o seu comprovante de pagamento devem ser

guardado, sendo que a Receita Federal possui um prazo de até
5 anos para solicitar, caso julgue necessário.

Bruna Amalcaburio
 DECLARAÇÃO
DE IMPOSTO DE RENDA

Bruna Amalcaburio
 DECLARAÇÃO DE IMPOSTO DE
RENDA PESSOA FÍSICA

OBRIGATORIEDADE
PARA QUEM TEVE NOTA DE CORRETAGEM EMITIDA EM SEU CPF.

O QUE DECLARAR?
-LUCROS E PREJUIZOS DAS OPERAÇÕES.
-ATIVOS EM CARTEIRA.
- RENDIMENTOS.

Bruna Amalcaburio
 DECLARAÇÃO DE IMPOSTO
DE RENDA PESSOA FÍSICA
DOCUMENTOS NECESSÁRIOS
PRAZO DE ENTREGA
Notas de corretagem;
Informe de Rendimentos;
De 7 de março até às 23h59
Relatório de Custódia; do dia 30 de abril de 2022
Relatório de Proventos.

Disponível na sua corretora.

DOWNLOAD DO PROGRAMA

https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/pgd/dirpf

Bruna Amalcaburio
 Renda Variável
Operações comuns / Day Trade
Preencher o resultado mês a mês
 PLANILHA DIVISÃO DE ATIVOS

Bruna Amalcaburio
 Informar os impostos pago via DARF mês a
mês

Verificar valores na corretora

Bruna Amalcaburio
Dados informados na Declaração
devem ser iguais aos relatórios
disponibilizados pela corretora
 PREJUÍZO

Bruna Amalcaburio
Selecionar
o mês

Informar com sinal negativo

 Aba de janeiro onde colocamos o prejuízo
acumulado em 2020.

Bruna Amalcaburio
 DAY TRADE Operou Day
Trade?

Prejuízo Apurar
acumulado Lucro Prejuízo Contabilizar
resultado
? mensal

Gerar DARF e
pagar ate ultimo
dia útil
Descontar Valores de Valor de
prejuízo lucro Imposto
acumulado maior que acima de
prejuizo? R$ 10?
Bruna Amalcaburio
 DAY TRADE

Bruna Amalcaburio
 OPERAÇÕES COMUM
SWING TRADE

Bruna Amalcaburio
 COMUM / SWING TRADE

Ganhos líquidos de Alíquota: 15% sobre ganhos.

operações realizadas com IRRF: 0,005% sobre o valor de venda
Isenção: Se o total de vendas de ações
data de compra e venda em
realizadas no mês não exceder
dias diferentes.
a R$ 20.000,00.

Bruna Amalcaburio
 APURAÇÃO
MENSAL
RESULTADOS

Bruna Amalcaburio
 A nota de corretagem representa o extrato diário de
suas operações no mercado de ações. Nela você
consulta o valor financeiro das operações que você
realizou em determinada data, além dos gastos com
corretagem e emolumentos.

Outra informação importante que a nota de

corretagem traz é o preço de aquisição das ações.

Bruna Amalcaburio
 CÁLCULO OPERAÇÕES NORMAIS
VALOR DE VENDA = R$ 384,36
-MENOS
VALOR COMPRA = R$ 297,97
LUCRO BRUTO = R$ 86,39
-MENOS TAXAS E CUSTOS
-TAXA DE LIQUIDAÇÃO R$ 0,18
(0,10+0,08)
-EMOLUMENTOS R$ 0,02
LUCRO LÍQUIDO = R$ 86,19
DARF ISENTO
VENDA INFERIOR A R$ 20.000
Bruna Amalcaburio
VALOR DE VENDA = R$ 38.436,00
- MENOS
VALOR COMPRA = R$ 29.797,00
LUCRO BRUTO = R$ 8.639,00
- MENOS TAXAS E CUSTOS
- TAXA DE LIQUIDAÇÃO R$ 18,00
- EMOLUMENTOS R$ 2,00
LUCRO LÍQUIDO = R$ 8619,00
TRIBUTAÇÃO 15% = 1292,85
- MENOS
IRRF = 1,92
VALOR DARF 1290,93
 PLANILHA OPERAÇÕES NORMAIS

Bruna Amalcaburio
 Não há necessidade de anexar ou incluir a DARF ou seu
comprovante na declaração do IRPF. O DARF e o seu
comprovante de pagamento devem ser guardado, sendo
que a Receita Federal possui um prazo de até 5 anos
para solicitar, caso julgue necessário.

Bruna Amalcaburio
 PREJUÍZO
-NÃO É NECESSÁRIO GERAR DARF

-ANOTE OS VALORES E TAXAS PAGAS. ESSES VALORES

SERÃO DESCONTADOS QUANDO HOUVER LUCRO

Bruna Amalcaburio
 ISENÇÃO
OPERAÇÕES DE VENDA REALIZADAS NO
MERCADO À VISTA DENTRO DO MESMO
MÊS QUE NÃO ULTRAPASSEM O VALOR DE
R$ 20.000,00 (VINTE MIL REAIS),
INDEPENDENTE DO LUCRO GERADO.

Bruna Amalcaburio
 OPERAÇÕES NORMAIS
REGRAS

- O IRRF É RETIDO PELA PRÓPRIA CORRETORA NA ALÍQUOTA DE 0,005%

SOBRE O VALOR DE VENDA ( NÃO PELO LUCRO);

- O IMPOSTO É APURADO NA VENDA OU LIQUIDAÇÃO DAS OPERAÇÕES, OU

SEJA APÓS ENCERRAMENTO DA POSIÇÃO;

- UTILIZE O CONCEITO DE PREÇO MÉDIO PARA APURAÇÃO;

- O VALOR DO IMPOSTO É SOBRE O LUCRO LÍQUIDO, DESCONTAR CUSTOS E

DESPESAS. NÃO APLIQUE A REGRA DOS 14,995%;

- LUCRO ISENTO NAO ABATE PREJUIZO PASSADOS.

Bruna Amalcaburio
Bruna Amalcaburio
 Lucro no
SWING TRADE somatório de
operações
normais?

Contabilizar
Prejuízo
acumulado
? Operações
com valor
acima 20
mil?

Gerar DARF e
pagar ate ultimo
Descontar Valores de Valor de dia útil
prejuízo lucro Imposto
acumulado maior que acima de
prejuizo? R$ 10?
Bruna Amalcaburio
 EMISSÃO DO DARF

Documento de Arrecadação da Receita

Federal

Bruna Amalcaburio
 DECLARAÇÃO DE
IMPOSTO DE RENDA

Bruna Amalcaburio
Preencher o resultado mês a mês
tributado. Operações de meses
isentos são declaradas em outra
aba.
 Informar os impostos pago via DARF mês a mês

Bruna Amalcaburio
Dados informados na Declaração
devem ser iguais aos relatórios
disponibilizados pela corretora
 PREJUÍZO
RESULTADO / IRRF

Bruna Amalcaburio
 Informar com sinal negativo

Bruna Amalcaburio
Aba de janeiro onde colocamos o
prejuízo acumulado em 2020.
 IRRF E
RESULTADO COM PREJUÍZO

Bruna Amalcaburio
 MESES COM OPERAÇÕES
INFERIORES A 20 MIL REAIS

Bruna Amalcaburio
 GANHOS ISENTOS

COD. 20
Valores de meses com lucros
isentos. Valor de liquidação
inferior a R$ 20.000. Valor total
de todos os meses isentos.

Bruna Amalcaburio
 GANHOS FINANCEIROS
COM AÇÕES
RENDIMENTOS

Bruna Amalcaburio
 No início de todo ano, o banco custodiante dos ativos
encaminha para o seu endereço uma carta com as informações
referentes aos dividendos recebidos para as ações escrituradas em
cada uma das instituições. Sendo assim, as informações sobre os
dividendos e rendimentos deverão ser preenchidos com base nas
informações fornecidas neste documento.

Caso você não recebe esse documento por correio procure o banco
custodiante ou a relação com o investidor da empresa emissora das
ações.

Bruna Amalcaburio
 DECLARAÇÃO DE
RENDIMENTOS . ENVIADO
PELO BANCO POR
CORREIO.

Bruna Amalcaburio
 DECLARANDO
DIVIDENDOS

Bruna Amalcaburio
DIVIDENDOS

Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

Cod 09
Preencher com CNPJ da empresa pagadora e
valor
 BONIFICAÇÕES

Bruna Amalcaburio
Cod 18
Bonificações
 JCP
JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO

Bruna Amalcaburio
JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO - JCP

COD 10
Valor Recebido.
Consta no comprovante para
declaração de rendimentos.
 ATIVOS EM CARTEIRA
POSIÇÃO EM CUSTÓDIA

Bruna Amalcaburio
RELATÓRIO POSIÇÃO EM
CUSTÓDIA.
DISPONÍVEL NA
CORRETORA.
AÇÕES EM CARTEIRA EM 31/12/2021

Grupo 03 - Código 01

Em caso de desdobramento ou
agrupamento deve se ajustar a
quantidade.

Discrição ex: 100 ações da B3 codigo de

negociacao B3SA3. Custo de aquisição
de R$ 1.450,00

Custo total de aquisição.

Não é o valor da cotação.
BDR EM CARTEIRA EM 31/12/2021

Grupo 04 - Código 04

Discrição ex: 5 BDR da APPLE codigo de

negociacao AAPL34. Custo de aquisição
de R$ 400,00

Custo total de aquisição.

Não é o valor da cotação.
ETF EM CARTEIRA EM 31/12/2021

Grupo 07- Código 09

Discrição ex: 10 ETF de BOVA11 código

de negociacao BOVA11. Custo de
aquisição de R$ 505,00

Custo total de aquisição.

Não é o valor da cotação.
Bruna Amalcaburio
 RELATÓRIO POSIÇÃO
EM CUSTÓDIA.
DISPONÍVEL NA
CORRETORA.

COM SINAL DE
MENOS NA FRENTE =
POSIÇÃO VENDIDA
POSIÇÕES VENDIDAS EM CARTEIRA EM 31/12/2021

Discriminação
VALOR DO CUSTO ex: Compras de ações em trânsito.
100 ações de Pao de Acucar codigo
de negociacao PCAR3
 RENDIMENTO COM
ALUGUÉIS DE AÇÕES

Bruna Amalcaburio
ALUGUEL DE AÇÕES

Buscar relatório de aluguéis na área logada B3.

https://www.investidor.b3.com.br/informes/emprestimo-ativos
ALUGUEL DE AÇÕES

. DECLARAR COD 06 COMO FONTE

PAGADORA A B3.
CNPJ B3: 09346601000125
 NORMAIS / SWING TRADE

Bruna Amalcaburio
 APURAÇÃO E
DECLARAÇÃO DE
IMPOSTO DE RENDA
INVESTIDOR PESSOA FÍSICA

Bruna Amalcaburio
 FUNDOS IMOBILIÁRIOS

Bruna Amalcaburio
 FUNDOS IMOBILIÁRIOS
Ganho de capital através das vendas de cotas.
Alíquota: 20% sobre lucros.
IRRF: 0,005% OU 1%
Não há diferenciação de operações normais e de day trade.
Isenção: Não há

Bruna Amalcaburio
 APURAÇÃO

Bruna Amalcaburio
 VALOR DE VENDA = R$ 10.266,01
- MENOS
VALOR COMPRA = R$ 9.345,00

LUCRO BRUTO = R$ 921,01

CÁLCULO DE
-MENOS TAXAS E CUSTOS

TAXA DE LIQUIDAÇÃO R$ 5,38

FUNDOS EMOLUMENTOS R$ 0,71

IMOBILIÁRIOS LUCRO LÍQUIDO = R$ 914,92

TRIBUTAÇÃO 20% = 182,98
-MENOS

IRRF= R$ 0,51

VALOR DARF R$ 182,47

Bruna Amalcaburio
 FIIS - REGRAS
● FAÇA APURAÇÃO DE RESULTADOS MENSAIS;
● OPERAÇÃO COMUM IRRF DE 0,005% SOBRE A VENDA OU DAY TRADE 1%
SOBRE O LUCRO.
● DIAS DE PREJUÍZO NÃO HÁ DESCONTO DE IRRF;
● A TRIBUTAÇÃO É DE 20% INDEPENDENTE DO TEMPO DE DURAÇÃO DA
OPERAÇÃO;
● O PREJUÍZO SERÁ DESCONTADO NOS MESES DE LUCRO;
FAÇA A APURAÇÃO DE PREJUÍZO;
● NÃO USAR A REGRA DE DESCONTO DOS 19%;
● O VALOR MÍNIMO PARA PAGAMENTO DE DARF É DE R$ 10,00;
Bruna Amalcaburio
 PLANILHA APURAÇÃO FUNDOS IMOBILIÁRIOS

Bruna Amalcaburio
 EMISSÃO DO DARF
Documento de Arrecadação da
Receita Federal

Bruna Amalcaburio
Documento de Arrecadação de Receitas Federais - DARF
Link: https://sicalc.receita.economia.gov.br/sicalc/rapido/contribuinte

Preenchimento de dados pessoais

 Campo não obrigatório.

Código 6015

Bruna Amalcaburio
 Data de pagamento

Mês / Ano das realização

das operações

Vencimento da DARF. Último dia útil do mês subsequente.

182,47 Valor do Lucro Líquido apurado

Bruna Amalcaburio
 6015

182,47

182,47

Pagar no banco como boleto DARF

Bruna Amalcaburio
 PREJUÍZO
● NÃO É NECESSÁRIO GERAR DARF

● ANOTE OS VALORES E TAXAS PAGAS. ESSES VALORES

SERÃO DESCONTADOS QUANDO HOUVER LUCRO

Bruna Amalcaburio
 Não há necessidade de anexar ou incluir a DARF ou seu
comprovante na declaração do IRPF. O DARF e o seu
comprovante de pagamento devem ser guardado, sendo
que a Receita Federal possui um prazo de até 5 anos para
solicitar, caso julgue necessário.

Bruna Amalcaburio
 FIIS

Prejuízo Apurar
acumulado Lucro resultado Prejuizo Contabilizar
? mensal

Valores de
lucro maior
que Gerar DARF e
Descontar Valor de pagar ate
prejuizo?
prejuízo Imposto ultimo dia útil
acumulado acima de
R$ 10?

Bruna Amalcaburio
 DECLARAÇÃO DE
IMPOSTO DE RENDA

Bruna Amalcaburio
 Valores de lucros mensais.
Preencher mês a mês

Bruna Amalcaburio
 PREJUÍZO

Bruna Amalcaburio
 Sinal negativo ao colocar os
valores

Prejuizos do ano anterior.

Sem sinal negativo. Já está
Bruna Amalcaburio descrito com prejuízo.
 GANHOS FINANCEIROS
COM FII /FIAGRO
RENDIMENTOS

Bruna Amalcaburio
 No início de todo ano, os administradores
dos fundos encaminham para o seu endereço (de acordo com o
cadastro na B3) uma carta com as informações referentes aos
dividendos recebidos para as ações escrituradas em cada uma
das instituições. Sendo assim, as informações sobre os
dividendos e rendimentos deverão ser preenchidos com base nas
informações
fornecidas a você pelo escriturador.

Caso você não recebe esse documento por correio procure o

banco custodiante ou a relação com o investidor da empresa
emissora das ações.

Bruna Amalcaburio
 Consulte o site de Relação com
Investidor (RI) dos seus Fundos
Imobiliários..

Bruna Amalcaburio
 RENDIMENTO DE FUNDOS IMOBILIÁRIOS

Cod 26
“Descrição”, informe
“Rendimentos recebidos
do FII (NOME DO FII). CNPJ
DO Fii.

Bruna Amalcaburio
 ATIVOS EM CARTEIRA
POSIÇÃO EM CUSTÓDIA

Bruna Amalcaburio
 FII´S NA CARTEIRA 31/12/2021

Grupo 07 Código 03

Informar o Nome do Fundo,

CNPJ do Fundo, Nome da
Administradora, CNPJ da
Administradora, e quantidade
de cotas detidas.

Situação em "data" deverá

ser preenchido
considerando o custo total
de aquisição dos FIIs
ajustado pela amortização
Bruna Amalcaburio
 AMORTIZAÇÃO
DE COTAS
Devolução de parte do Valor Investido

Bruna Amalcaburio
Bruna Amalcaburio
 Caso algum FII que tenha realizado uma amortização no ano de vigência
da declaração (2021), você não precisa informar a amortização, pois se
trata de devolução de capital, e não rendimentos.
Deve ser feito o ajuste contábil no seu custo médio de aquisição fundo.
Calculando pelo valor ajustado a amortizacao recebida.

Supondo que você tenha 100 cotas de um FII, ao custo de aquisição de R$

100 por cota, e este fundo tenha amortizado um valor de R$ 5 por cota no
ano passado. Seu novo custo de aquisição das cotas deverá ser ajustado
para R$ 100- R$ 5 totalizando R$ 95. Esse novo valor de custo deverá ser
informado em Bens e Direitos.

Bruna Amalcaburio
 FUNDOS
IMOBILIÁRIOS

Bruna Amalcaburio